第一篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理自查情況匯報(bào)材料

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理自查情況匯報(bào)材料

近年來，區(qū)委、區(qū)政府一直把養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作作為維護(hù)我區(qū)“改革、發(fā)展、穩(wěn)定”的大事來抓，我局作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的具體征繳和資金管理單位，同樣把這項(xiàng)工作作為重點(diǎn)工作來抓，在與勞動(dòng)部門的共同努力下，我局今年擴(kuò)面征收工作取得了突破性進(jìn)展，現(xiàn)把我區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理自查情況匯報(bào)如下：

一、養(yǎng)

老保險(xiǎn)基金管理中的具體做法

我局專門組織開展區(qū)全區(qū)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳專項(xiàng)執(zhí)法稽查活動(dòng)，堅(jiān)決清理、追繳企業(yè)欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，原創(chuàng)：http://004km.cn/千方百計(jì)提高征繳率。為進(jìn)一步提高征繳管理效率，我們正與銀行、勞動(dòng)和社會(huì)保障局等部門進(jìn)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，以確保養(yǎng)老金數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理，我區(qū)實(shí)行專戶存儲(chǔ)管理，根據(jù)每月保險(xiǎn)費(fèi)征繳情況，及時(shí)從區(qū)金庫劃撥資金到社?；鹭?cái)政專戶，對(duì)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的補(bǔ)貼收入，及時(shí)按年初預(yù)算數(shù)和規(guī)定程序劃撥到財(cái)政專戶，確保從各方面籌集的養(yǎng)老基金能及時(shí)到位。在資金財(cái)務(wù)核算中，我們對(duì)該項(xiàng)基金按有關(guān)財(cái)會(huì)制度分設(shè)帳簿，專項(xiàng)核算，做到?？顚Ｓ?，自求平衡，不與其他社保資金相互擠占和調(diào)劑。按月進(jìn)行資金收付核算，及時(shí)記賬和編制報(bào)表，同時(shí)與地稅和開戶銀行進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳證相符。

二、幾點(diǎn)體會(huì)

1、領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳過程中我們明顯體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)重視是做好這項(xiàng)工作的關(guān)鍵。區(qū)政府一直把養(yǎng)老金征繳工作列為對(duì)我局的崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，把養(yǎng)老金征繳工作放在與稅款征收的同等地位來抓，要求對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳工作實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，一定要確保全年征繳率達(dá)到區(qū)政府崗位責(zé)任制提出的要求。局領(lǐng)導(dǎo)在養(yǎng)老金擴(kuò)面征繳工作中多次帶隊(duì)下基層、企業(yè)進(jìn)行調(diào)研座談，聽取意見、加強(qiáng)溝通、解決問題。正是在這樣上下重視、共同努力下，我們才能夠克服困難，抓好這項(xiàng)工作。

2、進(jìn)行考核是保障。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征繳，確保完成區(qū)政府對(duì)我局提出的全年征繳率目標(biāo)，我們不僅對(duì)全年完成情況進(jìn)行考核，而且對(duì)每月完成情況與質(zhì)量進(jìn)行考核，并與年終崗位責(zé)任獎(jiǎng)掛鉤。通過考核既是壓力，也是動(dòng)力，督促抓緊抓好養(yǎng)老金的日常征繳工作，保證了征繳任務(wù)的完成。

3、加強(qiáng)宣傳是基礎(chǔ)。從我們工作實(shí)踐來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作之所以難，很大程度上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工缺乏對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)意義的認(rèn)識(shí)。針對(duì)這個(gè)問題，我局把養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳工作作為一個(gè)重點(diǎn)進(jìn)行宣傳。通過宣傳，提高了企業(yè)經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)，了解了征繳程序和方法，促進(jìn)了養(yǎng)老金擴(kuò)面征繳工作的順利推進(jìn)。

三、相應(yīng)對(duì)策和建議

1、進(jìn)一步加大征繳力度。要加強(qiáng)部門之間的溝通交流，實(shí)現(xiàn)地稅和銀行實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)時(shí)征繳，繼續(xù)加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金欠繳的催繳力度，對(duì)多次催繳仍欠繳的企業(yè)、單位進(jìn)行媒體公告，甚至申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。

2、積極調(diào)研參謀，及時(shí)化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)。我們要未雨綢繆，積極開展調(diào)研，并作好政府決策建議參謀。要搞好養(yǎng)老保險(xiǎn)金遠(yuǎn)期收支測(cè)算工作，同時(shí)積極建議拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資渠道，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能長(zhǎng)期正常運(yùn)作，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

第二篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”真相

2012年，是中國社會(huì)保障制度實(shí)現(xiàn)了“制度全覆蓋”的重要的一年。但是，盤點(diǎn)2012年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，卻有一個(gè)非常奇怪的現(xiàn)象：一方面，是政府信誓旦旦地宣稱養(yǎng)老保險(xiǎn)基金富裕有余；另一方面，卻有一些官員和學(xué)者大談特談養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”。這些相互矛盾甚至相互對(duì)立的信息，弄得普通百姓是“丈二和尚摸不著頭腦”。養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到每一個(gè)公民，事實(shí)上公眾對(duì)此也越來越關(guān)注。但正如時(shí)下對(duì)蔓延全國的霧霾的調(diào)侃：我在街頭牽著您的手，卻看不清您的模樣。

2012年8月，國家審計(jì)署發(fā)布《全國社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果公告》，其中關(guān)于城市職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的審計(jì)結(jié)果是：“?十一五?以來，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模迅速擴(kuò)大。截至2011年底，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余18500.41億元，比2005年底增加14896.89億元”。關(guān)于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城市居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的審計(jì)結(jié)果是：“截至2011年底，基金累計(jì)結(jié)余1635.53億元，比2005年底增長(zhǎng)36.67倍”。綜上所述，國家審計(jì)署的“審計(jì)結(jié)果”得出了結(jié)論，審計(jì)結(jié)果表明：中國包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的“社會(huì)保障資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金總體安全完整，基金運(yùn)行平穩(wěn)規(guī)范，有效保證了各項(xiàng)社會(huì)保障待遇支付?！?/p>

然而，2012年12月，“社會(huì)保障國際論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告·2012》（以下簡(jiǎn)稱《養(yǎng)老金報(bào)告》）發(fā)布會(huì)”在京召開。此次會(huì)議上發(fā)表的報(bào)告中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)稱：“2011年（養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）收不抵支的省份有14個(gè)，收支缺口達(dá)到767億元?！薄暗?011年底，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶為2.5萬億，但是個(gè)人賬戶實(shí)有資金2703億元，空賬金額高達(dá)2.2萬億元?！痹趫?bào)告發(fā)表之前，研究者已經(jīng)將一些主要的數(shù)據(jù)披露給媒體，所以上述信息在社會(huì)上早已廣為流傳。不過，更為驚心動(dòng)魄的爆炸性新聞出于2012年年中發(fā)布的一個(gè)題為《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)》的研究報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱《政府債務(wù)報(bào)告》）。媒體在報(bào)道這份報(bào)告時(shí)給出的標(biāo)題是，“報(bào)告稱2013年我國養(yǎng)老金缺口將超18萬億”。

這兩份報(bào)告拋出的“缺口論”和“債務(wù)論”，在社會(huì)上引起了轟動(dòng)。尤其是18萬億“準(zhǔn)天文數(shù)字”，就連專業(yè)人員也墮入了云里霧里。因?yàn)榘醋钚孪ⅲ?012年中國政府的財(cái)政收入才11萬億。于是，在網(wǎng)上，便有不明真相的網(wǎng)民，把“缺口”和“債務(wù)”與前幾年的“上海社保案”聯(lián)系起來，懷疑社保基金是被貪污挪用，因而才會(huì)造成如此之大的虧空，甚至嚷嚷要抵制養(yǎng)

老保險(xiǎn)繳費(fèi)。之后，雖然人社部的官員極力辯解，有專家學(xué)者也作出了理性的分析，但是，由于眾所周知的原因，這些解釋和分析都被淹沒在吐沫口水造成的霧霾中。也正因?yàn)槿绱?，再加上中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身背負(fù)的歷史包袱，如今要還養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”或“債務(wù)”之真相，居然成了一件困難的事。

當(dāng)《養(yǎng)老金報(bào)告》正式面世之時(shí)，關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”的表述，加上了“如果剔除財(cái)政補(bǔ)貼”這樣一個(gè)假設(shè)的限制條件。反過來看，其實(shí)報(bào)告中所講的“缺口”，基本上指的就是財(cái)政補(bǔ)貼。在另外一個(gè)場(chǎng)合，研究者對(duì)此解釋道：“全世界比較規(guī)范的社會(huì)保障制度中，融資的資金來源主要是雇員和雇主，即社保制度應(yīng)能夠自我平衡，追求本身財(cái)務(wù)的可持續(xù)性?！边@也就是說，研究者的研究目標(biāo)是：試圖以“剔除財(cái)政補(bǔ)貼”為前提實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“自我平衡”。綜上所述，其實(shí)可以這樣解釋：如果沒有財(cái)政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就會(huì)有“缺口”；如果加上財(cái)政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就沒有“缺口”。

當(dāng)前，在中國，對(duì)于國外的，特別是發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行模式，一直存在著一種誤讀。實(shí)際上，這些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都會(huì)分成基礎(chǔ)養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩大塊：基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府運(yùn)作，基本上是“現(xiàn)收現(xiàn)支”，當(dāng)年籌措的資金當(dāng)年給付?；I資方式是“三方籌資”，即雇主、雇員和國家。因?yàn)槊绹裢鈴?qiáng)調(diào)“國家扮演最后出臺(tái)的角色”，所以相應(yīng)的解釋是：雇主和雇員雙方繳費(fèi)，不足部分由政府財(cái)政補(bǔ)貼。從實(shí)際的運(yùn)行狀況看，在當(dāng)今世界上，比較成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)大多要靠國家財(cái)政補(bǔ)貼來維持平衡。據(jù)最新資料，日本的“國民年金”，國家補(bǔ)貼已經(jīng)達(dá)到全部支出的二分之一。

補(bǔ)充養(yǎng)老金，也稱“企業(yè)年金”或“職業(yè)年金”，一般實(shí)行“儲(chǔ)蓄積累”的個(gè)人賬戶模式。在國家立法規(guī)范和行政監(jiān)督下，實(shí)行市場(chǎng)化或準(zhǔn)市場(chǎng)化的經(jīng)營。所以，只有補(bǔ)充養(yǎng)老金才會(huì)形成大量的資金積累，并進(jìn)入資本市場(chǎng)。有關(guān)方面說的“養(yǎng)老金儲(chǔ)備”及其占GDP的比例，并舉例說“最高的是挪威，為83%左右，日本是25%，美國是15%”，實(shí)際上主要指的是這一塊。專家學(xué)者在一些場(chǎng)合談?wù)摰酿B(yǎng)老金的保值增值、投資回報(bào)以及將來是否會(huì)有虧空，應(yīng)該指的也是“補(bǔ)充養(yǎng)老金”這一塊。

上述國際慣例到了中國，就被“國情”所改造，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這一塊就變成了“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶”。90年代中后期進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，對(duì)采用怎樣的制度模式曾經(jīng)有過激烈的爭(zhēng)論，一種意見主張學(xué)習(xí)新加坡的中央公積金制度，即采用以儲(chǔ)備積累為特點(diǎn)的“個(gè)人賬戶”模式；另一種意見主張延續(xù)過去勞動(dòng)保險(xiǎn)制度籌資模式，即采用以現(xiàn)收現(xiàn)付為特點(diǎn)的“社會(huì)統(tǒng)籌”模式。兩種意見相持不下，最后以合二而一的方式來了個(gè)妥協(xié)，這就形成了現(xiàn)行的“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶”的“中國模式”。從理論上來說，就是要以“社會(huì)統(tǒng)籌”來支付已退休人員的養(yǎng)老金，同時(shí)還要以“儲(chǔ)備積累”的方式建立在職人員自己個(gè)人的養(yǎng)老基金賬戶。

“統(tǒng)籌＋賬戶”的模式看起來很好，但這意味著正在工作的勞動(dòng)者既要為贍養(yǎng)離退休人員作出貢獻(xiàn)，又要為自己的個(gè)人賬戶儲(chǔ)備積累。這與社會(huì)保險(xiǎn)籌資的一個(gè)基本原則不相容，即無論是企業(yè)繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)都得有個(gè)限度——對(duì)于企業(yè)，不能影響其正常的經(jīng)營活動(dòng)；對(duì)于個(gè)人，不能影響其當(dāng)前的基本生活。另一個(gè)影響因素是：當(dāng)時(shí)正處于下崗失業(yè)的高峰期，體制內(nèi)企業(yè)中有三分之一的“冗員”下崗失業(yè)了，這也就是說原先參保的人中有三分之一不繳費(fèi)或者只是象征性地繳費(fèi)了。因此，新的制度模式實(shí)際上從一開始實(shí)施就陷入了困境，按理說：社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的一部分應(yīng)該存入個(gè)人賬戶，但實(shí)際上收上來的所有的保險(xiǎn)費(fèi)，全部用于支付當(dāng)前的離退休人員的養(yǎng)老金都還不夠。早在1997年，因?yàn)橐獙?shí)現(xiàn)“兩個(gè)確?！钡某兄Z，政府就為此支出了50億元的財(cái)政補(bǔ)貼。到2011年，這個(gè)“缺口”已經(jīng)擴(kuò)大到2272億元。這個(gè)“缺口”隨著人口老齡化程度的不斷增長(zhǎng)，還會(huì)繼續(xù)擴(kuò)大，也就是說，政府的財(cái)政補(bǔ)貼還會(huì)繼續(xù)增加。但這是政府必須承擔(dān)的責(zé)任。理由如下：其一，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的勞動(dòng)者，每月領(lǐng)取的只是很少的“生活費(fèi)”，其他的都讓國家以“必要扣除”的名義拿走了，當(dāng)然也給了勞動(dòng)者“生老病死有依靠”的承諾。所以，對(duì)這一部分人，即圈內(nèi)常說的“老人”和“中人”，國家是欠了債的，所以現(xiàn)在的財(cái)政補(bǔ)貼僅僅是還債而已。其二，80年代開始的嚴(yán)厲的“計(jì)劃生育”國策，使中國的老齡化在20多年后突然加速。這個(gè)政策后果，國家也必須承當(dāng)，財(cái)政補(bǔ)貼就是給予老年人以必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

國家對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼究竟會(huì)達(dá)到一個(gè)什么樣的規(guī)模呢？2011年的補(bǔ)貼是

2200多億元，占整個(gè)預(yù)算內(nèi)財(cái)政10萬億元的2.2%——多乎著，不多也！前文中提到的《政府債務(wù)報(bào)告》披露的18萬億的天文數(shù)字，其實(shí)說的是從2013年到2050年38年中，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面可能要支付的財(cái)政補(bǔ)貼，平均每年4500億元。占2011年財(cái)政收入的4.5%，這仍然不是一個(gè)很大的比例。何況，即使今后中國的財(cái)政收入每年的增長(zhǎng)幅度減少到個(gè)位數(shù)，但因?yàn)檎麄€(gè)基數(shù)越來越大，所以上述補(bǔ)貼即使翻一番，也應(yīng)該仍然是可以承擔(dān)的。當(dāng)然也有人喜歡唱衰中國的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如果這成為事實(shí)，那么可以說，采取什么辦法都沒有用。在相關(guān)研究中，還有一個(gè)驚人的數(shù)字，就是個(gè)人賬戶的“空賬”已經(jīng)達(dá)到2.2萬億。然而，如果從迄今為止養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的真實(shí)情況看，其實(shí)實(shí)行的就是現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，亦即“企

業(yè)繳費(fèi)＋個(gè)人交費(fèi)＋財(cái)政補(bǔ)貼”的模式。嚴(yán)格來說，所謂的“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶”只是一種養(yǎng)老金給付的計(jì)算方式，僅此而已。如果上述的空賬2.2萬億真的“做實(shí)”了的話，那么這幾年的貶值又會(huì)是多少呢？前些年，據(jù)媒體披露，審計(jì)部門對(duì)個(gè)人賬戶資金收益率的分析，僅為2%，這能跑贏CPI嗎？以這個(gè)判斷為基礎(chǔ)，如果硬要“做實(shí)”個(gè)人賬戶，那會(huì)不會(huì)形成這樣一種局面：一方面，在個(gè)人賬戶中屯積了很多資金在那里不斷貶值；另一方面，國家財(cái)政則要付出更多的資金去支付當(dāng)期的養(yǎng)老金“虧空”。這種狀況現(xiàn)在因無奈的誤打誤撞而避免，難道不是不幸中的萬幸嗎？

綜上所述，我們是否可以得出這樣的結(jié)論：

第一，一些報(bào)告中所說的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”，實(shí)際上講的是政府的財(cái)政補(bǔ)貼。從國際慣例看，這樣的財(cái)政補(bǔ)貼恐怕是必須的。尤其在中國，因?yàn)橛?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的欠賬和實(shí)行計(jì)劃生育政策而使老齡化突然加速，政府的責(zé)任是不可推諉的。否則，導(dǎo)致的后果不但是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)是政治風(fēng)險(xiǎn)。

第二，空賬的問題，在于怎樣看待現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：如果尊重事實(shí)，在當(dāng)前國際、國內(nèi)金融市場(chǎng)激烈波動(dòng)、前景不明的大背景下，以“做實(shí)”的辦法大量積累養(yǎng)老基金恐怕是不明智的。如果尊重事實(shí)，將現(xiàn)行制度看成就是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的，那么“空賬”的問題就并不存在。第三，在前兩點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該承認(rèn)，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前收支相抵、略有盈余的結(jié)果是可以接受的。而且經(jīng)過精算，在未來幾十年中，也是可以承擔(dān)的。

第四，但是即便如此，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還是必須進(jìn)一步改革。改革的方向應(yīng)該如前文中所說的國際慣例去設(shè)計(jì)方案，作出符合中國國情的制度安排。

中國的社會(huì)保障制度改革，一直是在不斷地“摸著石頭過河”。在水渾之處，當(dāng)年因?yàn)殡y以辨別，走了些彎路也是可以理解的。幸運(yùn)的是，實(shí)踐中有很多背離了當(dāng)年政策設(shè)計(jì)初衷的誤打誤撞，所以方向雖偏了些，但離正道恐怕并不是很遠(yuǎn)。

第三篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督制度安排

摘要：本文借鑒國外養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合我國實(shí)際，試圖建立我國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架，并從兩個(gè)方面闡述基本框架建立的理論基礎(chǔ)和有效性。

中國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)模式選擇的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制度（下稱“統(tǒng)賬制度”）。這一制度，從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)看，是公共退休金和私人退休金的混合；從財(cái)務(wù)制度看，是隨收即付制度和積累制度的混合；從給付的剛性看，它是既定給付制度與既定供款制度的結(jié)合。這種制度決定了養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的復(fù)雜性和特殊性，它要求采用不同于單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和單一財(cái)務(wù)制度的基金管理模式和監(jiān)督制度。

基于對(duì)統(tǒng)賬制度復(fù)雜性的認(rèn)識(shí)，本文試圖探索建立與此復(fù)雜性相適應(yīng)的中國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金分權(quán)式管理制度（以下簡(jiǎn)稱“分權(quán)式管理制度”）和相互制衡式監(jiān)督制度（以下簡(jiǎn)稱“相互制衡式監(jiān)督制度”）的基本框架，并從理論上分析其有效性，以期對(duì)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及監(jiān)督制度起拋磚引玉的作用。

一、分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架

（一）分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的含義和要求

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管包括管理與監(jiān)督兩方面的內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理是指從社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌集到社會(huì)退休金發(fā)放全過程的行政、資產(chǎn)負(fù)債的管理；監(jiān)督是指對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督，尤其指對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用過程的監(jiān)督管理。

1.分權(quán)式管理制度的含義和要求（1）分權(quán)式管理制度的含義。我國現(xiàn)行養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶是既定給付制，即制度承諾參保人在滿足一定條件時(shí)的給付水平，這部分給付是具有剛性的；個(gè)人賬戶則是既定供款制度，退休金給付的多寡取決于供款及投資收益的積累?？梢钥吹?，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度較之于單一的公共退休金制度或個(gè)人賬戶制度是一個(gè)非常復(fù)雜的制度。分權(quán)式管理制度是根據(jù)“統(tǒng)賬”制度的特點(diǎn)，在養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政管理權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)、統(tǒng)籌賬戶資產(chǎn)管理權(quán)與個(gè)人賬戶資產(chǎn)管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)分離的基礎(chǔ)上，將基金的行政管理權(quán)交給社會(huì)保險(xiǎn)管理部門（以下簡(jiǎn)稱社保部門），統(tǒng)籌賬戶資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)交給具有相對(duì)獨(dú)立性的社?；鸸芾砭?，個(gè)人賬戶資產(chǎn)經(jīng)營和管理權(quán)交給基金管理公司，統(tǒng)籌賬戶的負(fù)債管理權(quán)交給財(cái)政部門，監(jiān)督權(quán)交給社保部門、財(cái)政部門、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)管委員會(huì)”）和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的制度安排，以建立一個(gè)多權(quán)分離、各行其職、各負(fù)其責(zé)的管理制度。其特點(diǎn)是政事分權(quán)、統(tǒng)賬分權(quán)和資產(chǎn)負(fù)債分權(quán)。

（2）建立分權(quán)式管理制度的要求。第一，建立獨(dú)立、高效、統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須獨(dú)立于政治壓力，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)行官的任命或選舉程序必須是科學(xué)的、高度透明的，其直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)有利于降低組建成本和避免制度不統(tǒng)一導(dǎo)致的諸多問題。監(jiān)管委員會(huì)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部、以及雇主和雇員代表共同組成，實(shí)行委員會(huì)制。監(jiān)管委員會(huì)按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處（類似于人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的管理體制），垂直管理。[!--empirenews.page--] 第二，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶是公共賬戶，具有再分配的功能，通過再分配以求公平是政府的目標(biāo)和職能；同時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶仍然是既定給付制，即制度承諾參保人在滿足一定條件時(shí)的給付水平，對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的管理不只是對(duì)資產(chǎn)的管理，同時(shí)也是對(duì)負(fù)債的管理，這一性質(zhì)就決定了統(tǒng)籌基金不宜交基金管理公司管理。另一方面，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，社保部門不能既是基金管理政策的提供者同時(shí)又是基金運(yùn)營的主體，所以應(yīng)建立獨(dú)立于政府的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局運(yùn)營社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金。

第三，培育成熟的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金投資入市場(chǎng)（基金業(yè)）。成熟的投資人市場(chǎng)包括：其一，有足夠數(shù)量的基金管理公司托管養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金。沒有足夠數(shù)量的基金公司的充分競(jìng)爭(zhēng)，委托人的利益是很難有保障的。其二，重視基金業(yè)的自律。同業(yè)組織的行業(yè)性自律管理之所以成為許多國家和地區(qū)金融監(jiān)管的重要組成部分是因?yàn)椋菏紫?，自律組織比政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)更熟悉金融業(yè)運(yùn)作的具體情況；其次，自律組織在執(zhí)法檢查、紀(jì)律監(jiān)控方面比政府監(jiān)管更具靈活性和預(yù)防性；最后，自律組織在監(jiān)管方面的作用空間更大。因此，應(yīng)鼓勵(lì)基金業(yè)成立同業(yè)協(xié)會(huì)（或公會(huì)），并制定相應(yīng)的政策、法規(guī)扶持其發(fā)展。其三，強(qiáng)調(diào)基金業(yè)的內(nèi)部控制。監(jiān)管當(dāng)局和行業(yè)自律的功能是通過外部作用實(shí)現(xiàn)的，而內(nèi)控制度的作用在于防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健與審慎經(jīng)營。倘若金融機(jī)構(gòu)不是自我約束，那么再完美的法律都將是一紙空文，再嚴(yán)格的政府監(jiān)管也難以避免“上有政策，下有對(duì)策”的情況出現(xiàn)。

第四，加快培養(yǎng)精算、會(huì)計(jì)、審計(jì)師事務(wù)所和各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。中介機(jī)構(gòu)的目的是向各機(jī)構(gòu)和公眾提供信息服務(wù)，使他們能夠獲得并準(zhǔn)確理解有關(guān)基金運(yùn)營的信息，從而加強(qiáng)對(duì)基金監(jiān)管。鑒于我國目前市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)很不發(fā)達(dá)，離獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn)還有很大的差距，應(yīng)加快中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)管理的立法及監(jiān)督。

2.相互制衡式監(jiān)督制度的含義及各主體相互制約關(guān)系 相互制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度是指在整個(gè)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營監(jiān)管體系中，將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金充足性監(jiān)督權(quán)交給社保部門，將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的合法性監(jiān)督權(quán)交給基金監(jiān)管委員會(huì)，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的全過程進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合，以及實(shí)現(xiàn)交叉監(jiān)管的目的。同時(shí)，在基金監(jiān)管委員會(huì)內(nèi)部組織方面，通過由社會(huì)保險(xiǎn)部門、財(cái)政部門、雇主、雇員、專家、基金業(yè)代表組成委員會(huì)，這一具有利益廣泛代表性的組織，可以建立起內(nèi)部制衡機(jī)制。

相互制衡式監(jiān)督制度強(qiáng)調(diào)的是在監(jiān)管職能的履行方面各機(jī)構(gòu)之間的分工與協(xié)作，即社保部門、財(cái)政部門、個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同監(jiān)督基金運(yùn)行的全過程，以及五者之間相互制約。

3.相互制衡式監(jiān)督制度的核心內(nèi)容及手段 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營的監(jiān)管模式的選擇受多方面因素的影響，其中包括制度的歷史演變、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資本市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r、監(jiān)管制度的完善程度以及法律環(huán)境和政治文化背景等。從我國目前的情況看，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度適宜采取嚴(yán)格監(jiān)管模式。但隨著發(fā)展，逐步地放松管制，實(shí)行審慎性監(jiān)管。就其監(jiān)管的內(nèi)容而言，至少包括以下幾點(diǎn)：[!--empirenews.page--]（1）市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度不僅包括允許操作的制度、法律框架，而且包括最低資本要求和適當(dāng)?shù)臋z驗(yàn)，其目標(biāo)是允許最好的申請(qǐng)者進(jìn)入，限制未來代理風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)。只有那些符合條件，通過公開招標(biāo)的基金管理公司才具有經(jīng)營養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的資格，并且特許經(jīng)營權(quán)實(shí)行審核制，對(duì)違法、違規(guī)的基金管理公司，視其情節(jié)輕重實(shí)行懲罰和注銷資格處罰。

（2）資產(chǎn)分離。為了保護(hù)所有者的賬戶平衡和投票權(quán)，限制制度風(fēng)險(xiǎn)和代理風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)分離原則要求養(yǎng)老基金資產(chǎn)與基金管理公司的自有資產(chǎn)和其它托管資產(chǎn)嚴(yán)格分離。

（3）投資限制。在許多國家，投資限制的目的是為了確保投資組合分散和最小化代理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)，特別是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資限制涉及到持有發(fā)起人資產(chǎn)的上限、投資工具的種類、風(fēng)險(xiǎn)的種類、所有權(quán)的集中程度、資產(chǎn)類別等，其中前四種是沒有爭(zhēng)議的，基本上多數(shù)國家都采用其中幾種，而最后[1][2][3][4]下一頁 一個(gè)目前有較大爭(zhēng)議。投資限額的放松有一個(gè)漸進(jìn)的過程。制度改革之初對(duì)基金投資的限額應(yīng)較嚴(yán)格，隨著資本市場(chǎng)的逐步完善，基金管理公司的逐漸成熟，投資限額應(yīng)逐步放寬。

（4）建立基金準(zhǔn)備金制度。第一，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展并非是一個(gè)勻速運(yùn)動(dòng)過程，宏觀經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)危機(jī)和蕭條，一般而言基金投資績(jī)效易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。第二，基金管理公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)也會(huì)因投資策略而有所波動(dòng)。因此，應(yīng)該要求各基金管理公司建立基金準(zhǔn)備金制度，謹(jǐn)防收益波動(dòng)和現(xiàn)金不足對(duì)基金所有人的損害。

（5）建立中央基金保險(xiǎn)制度。香港強(qiáng)制性公積金制度規(guī)定，養(yǎng)老金計(jì)劃的核準(zhǔn)受托人必須購買足夠的專業(yè)彌償保險(xiǎn)，用以彌補(bǔ)計(jì)劃資產(chǎn)可能遭受的損失，包括核準(zhǔn)受托人、其他管理人或相關(guān)人士，因失當(dāng)行為或違法行為所導(dǎo)致的損失。專業(yè)彌償保險(xiǎn)的保障范圍非常廣泛，以確保計(jì)劃的資產(chǎn)獲得足夠彌償，在某種意義上相當(dāng)于商業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的基金管理公司也有可能存在破產(chǎn)和清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此有必要建立中央基金保險(xiǎn)制度。各養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司都必須向中央基金保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)水平依各基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)而定。

但是，中央基金保險(xiǎn)制度可能產(chǎn)生基金管理公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。在沒有基金保險(xiǎn)制度的前提下，任何于基金管理公司不利的信息（真實(shí)的甚至是未經(jīng)證實(shí)的）都可能引起雇員、雇主和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的注意，從而迫使基金管理公司控制風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營業(yè)績(jī)。然而在基金保險(xiǎn)制度下，由于雇員的利益得到足額的擔(dān)保，基金管理公司就無需擔(dān)心因投資失效而遭受損失，因此，雇員和雇主會(huì)缺乏充足的動(dòng)機(jī)去從事市場(chǎng)懲戒，由此引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步激化基金管理公司管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。對(duì)于克服存款保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代金融監(jiān)管理論認(rèn)為，資本充足性管制是因?yàn)槠鋺?yīng)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的功能而成為監(jiān)管當(dāng)局在安全與效率的監(jiān)管目標(biāo)之內(nèi)尋求平衡的結(jié)果，其核心是要求銀行企業(yè)持有充足的資本比率以應(yīng)付可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失。那么，對(duì)于中央基金保險(xiǎn)制度而言，也可以借用現(xiàn)代金融監(jiān)管的方法來減少和防范道德風(fēng)險(xiǎn)。[!--empirenews.page--] 基金監(jiān)管的手段則主要包括：

（1）信息披露制度。信息披露要求涉及到許多重要的原則，如資產(chǎn)評(píng)估原則、資產(chǎn)評(píng)估的頻率、機(jī)構(gòu)資本的水平和信息在基金所有人和公眾間的分布等。對(duì)于整個(gè)金融體制來說，信息披露要求是監(jiān)管的最基本的組成部分。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。

（2）外部保管人。外部保管人原則對(duì)于限制代理風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機(jī)會(huì)。通過拒絕執(zhí)行基金管理人進(jìn)行違規(guī)操作的指令，保管人可以強(qiáng)化謹(jǐn)慎監(jiān)管意識(shí)。

（3）外部審計(jì)。盡管對(duì)外部審計(jì)的范圍和質(zhì)量的要求不同，但幾乎每個(gè)國家都要求對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行外部審計(jì)，并且外部審計(jì)的法定職責(zé)因國家而各異。在法律和制度環(huán)境不發(fā)達(dá)的國家，外部審計(jì)對(duì)養(yǎng)老基金資產(chǎn)不提供一個(gè)獨(dú)立和客觀的評(píng)估，并且外部審計(jì)的法律責(zé)任也不明確。而在其它國家，外部審計(jì)不僅提供一個(gè)精確的、獨(dú)立的評(píng)估，而且成為監(jiān)管的重要工具。審計(jì)師被要求向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問題，并對(duì)工作失誤承擔(dān)責(zé)任。

（4）費(fèi)用限制。費(fèi)用限制在拉美和中歐制度中廣泛使用，如智利僅允許特定種類的費(fèi)用，禁止對(duì)退出、所管資產(chǎn)和操作業(yè)績(jī)收費(fèi)。匈牙利對(duì)管理公司的收費(fèi)進(jìn)行限制，而對(duì)基金經(jīng)理的收費(fèi)沒有特定的限制。以信托方式管理基金的制度對(duì)費(fèi)用沒有明顯的監(jiān)管，在美國，費(fèi)用水平通過一般的謹(jǐn)慎要求和法律進(jìn)行監(jiān)管，并且法律認(rèn)可信托基金可以收取認(rèn)為是“合理的”費(fèi)用。但是，對(duì)養(yǎng)老基金業(yè)的費(fèi)用是否應(yīng)監(jiān)管存在著爭(zhēng)議。成本的監(jiān)管可能導(dǎo)致基金管理人將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項(xiàng)目上。由于涉及到眾多基金公司，找到一個(gè)理想的方法是很難的，并且對(duì)于內(nèi)部代理制度來說，它是一個(gè)很弱的約束。

（二）分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架圖及說明

本文是以省級(jí)統(tǒng)籌作為前提的。雖然目前仍然是以縣市為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌單位運(yùn)行的，但因省級(jí)統(tǒng)籌在再分配功能、規(guī)模成本以及投資規(guī)模效率等方面具有優(yōu)勢(shì)，又比全國統(tǒng)籌更具可操作性和現(xiàn)實(shí)性，所以省級(jí)統(tǒng)籌是不久將實(shí)行的模式。

分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架基本框架說明：

①地方稅務(wù)部門依法征收養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（或稅），進(jìn)賬財(cái)政專戶，并分別將統(tǒng)籌賬戶基金交給基金管理局，個(gè)人賬戶基金交給個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)指定的基金管理公司。

②基金管理局依據(jù)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金保值、增值要求和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向，將統(tǒng)籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對(duì)象和國家重點(diǎn)開發(fā)項(xiàng)目。

③在給付時(shí)期，基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財(cái)政專戶；社保部門建立臨時(shí)性賬戶，從財(cái)政專戶劃出給付資金并按時(shí)足額進(jìn)賬職工在商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶。地方財(cái)政和中央財(cái)政部門對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌部分的給付負(fù)有最后責(zé)任。

④個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據(jù)與各省個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)簽訂的契約對(duì)個(gè)人賬戶基金進(jìn)行多元化投資，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金收益最大化。[!--empirenews.page--] ⑤待雇員退休后，根據(jù)其意愿，個(gè)人可以有兩種選擇：由基金管理公司繼續(xù)經(jīng)營和購買保險(xiǎn)年金。

⑥保險(xiǎn)公司和基金管理公司逐月將養(yǎng)老金劃入指定商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶，商業(yè)銀行以社會(huì)化方式向雇員支付養(yǎng)老金。

⑦監(jiān)管委員會(huì)依法批準(zhǔn)和注銷基金管理公司的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金特許經(jīng)營權(quán)，并依法監(jiān)督基金管理公司的信息披露及投資活動(dòng)。

⑧監(jiān)管委員會(huì)對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資進(jìn)行全方位監(jiān)督。⑨社保部門（省級(jí)）依法成立基金管理局。

⑩社保部門協(xié)助地方稅務(wù)部門的征收和分賬工作，并對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，確保養(yǎng)老基金的充足性。

二、分權(quán)式管理制度的理論基礎(chǔ)和有效性

（一）分權(quán)式管理制度能夠?qū)崿F(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度與管理制度的銜接

我國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合籌資模式，企業(yè)和個(gè)人繳納的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按照法定比例分別存人統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶?！敖y(tǒng)賬”制度的優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了制度的再分配功能和激勵(lì)功能的統(tǒng)一。而分權(quán)式管理制度依照“統(tǒng)賬”原則，將統(tǒng)籌賬戶的基金交由基金管理局運(yùn)營，主要考慮到統(tǒng)籌賬戶是現(xiàn)收現(xiàn)付制，相對(duì)退休金需求而言，該賬戶上不會(huì)有太多的積累，對(duì)經(jīng)濟(jì)總體而言，其資金資源甚小，基金的運(yùn)用對(duì)制度本身以及對(duì)資源的市場(chǎng)配置影響不會(huì)太大，所以我們并不刻意強(qiáng)求統(tǒng)籌賬戶基金的市場(chǎng)化運(yùn)營；同時(shí)，投資的收益性與流動(dòng)性是呈反比的，統(tǒng)籌賬戶基金具有短期性特點(diǎn)，它要求較高的流動(dòng)性，基金是在強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性的前提下，在安全性與收益性之間尋找平衡點(diǎn)的，所以，固定收益投資較適合統(tǒng)籌賬戶基金的特點(diǎn)。因此，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，將基金投資于基礎(chǔ)設(shè)施和國家重點(diǎn)開發(fā)項(xiàng)目，有利于滿足宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策要求。將個(gè)人賬戶基金交由基金管理公司運(yùn)營，一方面在分散風(fēng)險(xiǎn)的情況下可以通過多元化投資實(shí)現(xiàn)基金的增值，使職工分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果；另一方面實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，增加社會(huì)資本積累，滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要。

（二）分權(quán)式管理制度有效地將經(jīng)營權(quán)從政府職能中分離出來

中國現(xiàn)行養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度明確規(guī)定對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)行政事分離。但是在事實(shí)上，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金上一頁[1][2][3][4]下一頁 管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)仍然屬于政府機(jī)構(gòu)擁有，這種管理制度必然滋生地方主義思想和利益地方化、部門化現(xiàn)象，而且基金的完整性受到極大的挑戰(zhàn)。例如，財(cái)政部對(duì)1996年養(yǎng)老、失業(yè)兩項(xiàng)基金審計(jì)款項(xiàng)92.9億元，審計(jì)的結(jié)果發(fā)現(xiàn)有59.7億元被挪用，其中：（1）地方政府挪用 22.77億元，占被挪用基金的比例為38.14％；（2）社會(huì)保障單位挪用28.4億元，占47.59％；（3）勞動(dòng)部門挪用6.8億元，占11.4％；（4）財(cái)政部門挪用1.73億元，占2.8％。

認(rèn)識(shí)現(xiàn)代政府及其官員的作用對(duì)認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的“政事”分離是有必要的。[!--empirenews.page--] 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在貫徹公共選擇的制度結(jié)構(gòu)——官僚機(jī)構(gòu)（bureaucracy）中，官僚在經(jīng)濟(jì)中也與其他任何人一樣，企圖通過利用現(xiàn)存制度實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。他們的具體行為目標(biāo)可能并不是社會(huì)福利最大化，至少不是單純的社會(huì)福利最大化，而很有可能是“最大化預(yù)算收入?！闭隆胺蛛x是必要的。

按青木昌彥對(duì)政府的理解，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的適當(dāng)作用，在于發(fā)展能夠促進(jìn)民間部門協(xié)調(diào)能力的制度安排（協(xié)調(diào)程序），因?yàn)槊耖g部門在信息和激勵(lì)方面具有重要的比較優(yōu)勢(shì)，所以解決市場(chǎng)失靈應(yīng)是民間部門的責(zé)任而不是政府的責(zé)任，政府的適當(dāng)角色是協(xié)助而不是替代民間部門來解決市場(chǎng)失靈問題，只是在民間部門無力單獨(dú)克服市場(chǎng)失靈問題時(shí)，政府的協(xié)助才是必不可少的。在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面，政府應(yīng)該做的是：提供一個(gè)合適的制度框架；提供有關(guān)的立法與司法制度；在保障基本生活收入的范圍內(nèi)發(fā)揮再分配的作用，提供一個(gè)良好的外部制度環(huán)境以及監(jiān)管制度，而不是親自經(jīng)營社會(huì)保險(xiǎn)基金，因?yàn)槊耖g資本在經(jīng)營社會(huì)保險(xiǎn)基金方面更具優(yōu)勢(shì)。

從政府與市場(chǎng)的關(guān)系角度來說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)和政府行為發(fā)生了質(zhì)的變化?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)是法治，法治的第一個(gè)作用是約束政府，即約束政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的任意干預(yù)；法治的第二個(gè)作用是約束經(jīng)濟(jì)人行為，其中包括產(chǎn)權(quán)界定和保護(hù)合同及法律的執(zhí)行，公平裁判，維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這通常要靠政府在不直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的情況下，以經(jīng)濟(jì)交易第三方的角色來操作。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營是純粹的經(jīng)濟(jì)行為，政府應(yīng)該以第三者的身份出現(xiàn)，而將基金運(yùn)營的權(quán)利交給具有獨(dú)立性的事業(yè)機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)。

我們知道養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資經(jīng)營是追求利益最大化，是一種純粹的經(jīng)濟(jì)行為，政府權(quán)利進(jìn)入市場(chǎng)的直接后果是出現(xiàn)“尋租”，導(dǎo)致腐敗，這有悖于經(jīng)濟(jì)交易的目的。因此，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的構(gòu)建應(yīng)能使政府的經(jīng)濟(jì)職能真實(shí)化，使政府成為真正的“裁判員”，而非“運(yùn)動(dòng)員”。這將有利于促進(jìn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化運(yùn)行。否則，就會(huì)像現(xiàn)行制度那樣出現(xiàn)因政府角色錯(cuò)位而導(dǎo)致的問題。

分權(quán)式管理制度根據(jù)“統(tǒng)賬”制度的特點(diǎn)，從實(shí)際上實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政管理權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)、統(tǒng)籌賬戶資產(chǎn)管理權(quán)與個(gè)人賬戶資產(chǎn)管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)分離，其主要特點(diǎn)是政事分權(quán)、統(tǒng)賬分權(quán)和資產(chǎn)負(fù)債分權(quán)，并不僅僅強(qiáng)調(diào)政事分權(quán)。

（三）分權(quán)式管理制度可以有效地降低管理成本和交易成本

其一，由稅務(wù)部門征收保險(xiǎn)費(fèi)（稅）、基金管理公司和基金管理局投資、銀行和保險(xiǎn)公司發(fā)放養(yǎng)老金的模式有利于降低交易成本。我們知道每一個(gè)機(jī)構(gòu)都有其特定的職能范圍，在其職能的邊界內(nèi)，其工作業(yè)績(jī)和管理成本實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化，如果超越了這個(gè)邊界，就會(huì)產(chǎn)生高昂的管理成本。智利養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收、投資和發(fā)放都是由基金管理公司負(fù)責(zé)的，主要考慮到其是一個(gè)小國，只需要十幾家基金管理公司就能實(shí)現(xiàn)征收、投資和發(fā)放工作，但是在實(shí)際中，智利基金運(yùn)營成本非常高，這一點(diǎn)經(jīng)常受到人們的攻擊。分權(quán)式管理制度將保險(xiǎn)費(fèi)的征收職能交給稅務(wù)部門是基于稅務(wù)部門具有法律強(qiáng)制性的考慮和充分利用稅務(wù)部門在征管經(jīng)驗(yàn)、人員素質(zhì)、機(jī)構(gòu)系統(tǒng)方面的優(yōu)勢(shì)，可以大大提高社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌資效率，有助于實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用的最小化。將養(yǎng)老金的發(fā)放職能交給銀行或保險(xiǎn)公司主要考慮到充分利用其廣泛的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和巨大的網(wǎng)絡(luò)資源來降低管理費(fèi)用。[!--empirenews.page--] 其二，分權(quán)式管理制度有利于降低基金管理公司營銷成本和免除組建專門基金公司的創(chuàng)建成本。分權(quán)式管理制度的內(nèi)容之一是足夠多的基金管理公司分享個(gè)人賬戶基金管理權(quán)；養(yǎng)老基金管理公司可以是現(xiàn)有的基金管理公司，其他金融機(jī)構(gòu)成立的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司，也可以是新建的專門養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司。智利的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金是交由專門基金公司運(yùn)作，這種制度安排固然便于監(jiān)管，但其最終的結(jié)果導(dǎo)致養(yǎng)老基金市場(chǎng)與其他投資基金市場(chǎng)分割，并形成高額營銷成本，同時(shí)組建專門基金公司也勢(shì)必產(chǎn)生高昂的創(chuàng)建成本。因此，允許所有現(xiàn)存金融機(jī)構(gòu)參與競(jìng)爭(zhēng)一方面可以直接減少創(chuàng)建成本；另一方面通過競(jìng)爭(zhēng)和利用現(xiàn)存金融機(jī)構(gòu)的各類服務(wù)項(xiàng)目更有助于降低營銷成本。

三、相互制衡式監(jiān)督制度的理論基礎(chǔ)和有效性

我們知道委托一代理問題的起因是信息不對(duì)稱，更嚴(yán)格地說是一種事后的信息不對(duì)稱，因?yàn)檫@是在委托一代理關(guān)系已存在的前提下所產(chǎn)生的。由于委托人無法掌握有關(guān)代理人行動(dòng)的所有信息，而使得利己的代理人在追求自身利益最大化目標(biāo)的過程中不考慮委托人的目標(biāo)函數(shù)，甚至可能出現(xiàn)損害委托人利益的行為。對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管也是基于在基金從征繳、投資到發(fā)放的每個(gè)環(huán)節(jié)及每個(gè)層次都存在著委托一代理問題，因而監(jiān)管是必要的。但是，監(jiān)管者作為一個(gè)特定的組織也有自身的利益，監(jiān)管者有可能不按照追求委托人利益最大化的路徑實(shí)施監(jiān)管，而是按照自身利益最大化目標(biāo)行事，甚至可能設(shè)立一種“造租（rent）”的制度安排；當(dāng)監(jiān)管權(quán)利過分集中的時(shí)候，通過監(jiān)管權(quán)利保護(hù)下的特許權(quán)所獲得的收益就會(huì)大于“租金”的成本，理性人會(huì)通過“尋租”的方式謀求這種“超額收益”。因此，不僅要對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體實(shí)行監(jiān)管，同時(shí)也有必要防范監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管者并不按照追求委托人利益最大化的路徑施加監(jiān)管權(quán)利的濫用，因?yàn)椴皇芟拗频臋?quán)利所導(dǎo)致的福利損失并不見得小于市場(chǎng)失靈所造成的損失。相互制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度將各機(jī)構(gòu)的權(quán)利、職能置于監(jiān)督之下，使任何機(jī)構(gòu)既能獨(dú)立地行使自身職能，又無絕對(duì)的不受約束的權(quán)利。從而實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的統(tǒng)一，有效的制約各層次代理人的行為，降低代理成本。

例如，給予專業(yè)基金管理公司特許經(jīng)營權(quán)的直接后果是制造壟斷。能夠帶來高額利潤的壟斷權(quán)利本身可以被視為一種稀缺的排他性的資產(chǎn)，而這一資產(chǎn)所能夠帶來的壟斷利潤事實(shí)上構(gòu)成一種“租”，就同任何其他資產(chǎn)（如土地）能夠?yàn)槠渌姓邘淼摹白狻币?樣，因此，對(duì)壟斷權(quán)利的追求，特別是對(duì)政府管制的追求可以被視為對(duì)“租”的需求，從而導(dǎo)致私人企業(yè)為獲得政府管制保護(hù)的種種“尋租”行為‘+.同時(shí)壟斷的結(jié)果是更高的價(jià)格、更低的產(chǎn)量和低質(zhì)服務(wù)，造成社會(huì)福利的“損失”。按照互相制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度安排，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督機(jī)構(gòu)有社保部門、財(cái)政部門、個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其中社保部門、個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)?；鸨O(jiān)管委員會(huì)雖然具有市場(chǎng)準(zhǔn)入的權(quán)利，但其權(quán)利并不是絕對(duì)的。首先，個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)有權(quán)選擇自己認(rèn)為合適的基金管理公司，通過“用腳投票”的方式否決基金監(jiān)管委員會(huì)的市場(chǎng)準(zhǔn)人權(quán)利，并且有權(quán)要求基金管理公司向基金所有者定期提供基金經(jīng)營狀況報(bào)告和投資指南，對(duì)基金管理公司受托的基金賬戶進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)，監(jiān)督基金管理公司是否按照監(jiān)管[!--empirenews.page--]上一頁[1][2][3][4]下一頁 規(guī)則行事。其次，社會(huì)保險(xiǎn)管理部門有權(quán)通過審查賬目及報(bào)告、實(shí)地考察、特別審計(jì)、進(jìn)行調(diào)查、組織審計(jì)等方式監(jiān)管基金管理公司的經(jīng)營狀況和基金管理公司是否有瀆職或違反有關(guān)法律規(guī)定，通過對(duì)監(jiān)管規(guī)則的建議與審批權(quán)監(jiān)管基金監(jiān)管委員會(huì)的工作職能的履行情況，依法監(jiān)督監(jiān)管委員會(huì)成員的“代表性”，有權(quán)提議改選不稱職成員。最后，中介機(jī)構(gòu)作為外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)所有相關(guān)機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的全過程進(jìn)行監(jiān)督。

權(quán)利的相互制約固然可以減少權(quán)利的濫用，但相互牽制也可能產(chǎn)生各機(jī)構(gòu)相互摯肘，導(dǎo)致制度運(yùn)行無效率，并且降低監(jiān)督的權(quán)威性。因此，我們?cè)谥贫鹊脑O(shè)計(jì)和具體實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各機(jī)構(gòu)的職權(quán)范圍，考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定應(yīng)更多地采取量化指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題

基于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)及防范措施分析論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；給付風(fēng)險(xiǎn)；因素

論文摘 要：由于老齡化、提前退休、養(yǎng)老金替代率過高等養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度性因素以及基金過程中的信息不對(duì)稱、地方主義等問題，我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)，且有逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)。分析成因、探討防范及改善對(duì)策措施是當(dāng)務(wù)之急。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)狀況

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付是整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和其他技術(shù)歷程的晴雨表，它能反映出制度設(shè)計(jì)的合理性和其他技術(shù)操作環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)可以分為制度風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩類。制度風(fēng)險(xiǎn)是由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定所導(dǎo)致的養(yǎng)老金給付與預(yù)期目標(biāo)不一致的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在給付環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的制度風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際的操作中主要體現(xiàn)為：①我國養(yǎng)老金替代率實(shí)際運(yùn)行約為80％左右，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度設(shè)計(jì)的替代率偏高，這導(dǎo)致基金給付總額相對(duì)偏大，產(chǎn)生高于預(yù)期替代水平的給付風(fēng)險(xiǎn)；②退休年齡規(guī)定偏低，“低齡退休”現(xiàn)象普遍，與之相反的是人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)趨勢(shì)，因此產(chǎn)生高于預(yù)期支付的給付風(fēng)險(xiǎn)；③行業(yè)提前退休，產(chǎn)生制度設(shè)計(jì)未預(yù)期到的給付風(fēng)險(xiǎn)；④在“地方統(tǒng)籌、地方管理”的基礎(chǔ)上，部分地區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，未能及時(shí)足額發(fā)放社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，存在拖欠情況；⑤由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金隨物價(jià)或工資增長(zhǎng)率的指數(shù)調(diào)整機(jī)制的缺乏和不完善情況，導(dǎo)致長(zhǎng)期處于缺乏彈性的較高位給付水平。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的管理風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際的操作過程中主要體現(xiàn)為：①由于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)識(shí)別能力有限，許多地區(qū)出現(xiàn)了不遵循給付原則的欺騙性、“死者”領(lǐng)取養(yǎng)老金、“企業(yè)欺騙性冒領(lǐng)”等各種道德風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象；②管理系統(tǒng)缺少效率，不能保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及時(shí)足額發(fā)放，同時(shí)還存在錯(cuò)付情形；③由于受地方主義的相關(guān)制度規(guī)定影響，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金未能做到隨勞動(dòng)力的合理配置流動(dòng)而正常轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使勞動(dòng)者在未來退休時(shí)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金困難重重。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)因素分析

2.1 人口老齡化問題

與發(fā)達(dá)國家在“先富后老”的情況下遭遇人口老齡化問題相比，我國則是“未富先老”，在發(fā)展還處于化初級(jí)階段的情況下進(jìn)入老齡化，而且速度很快。這對(duì)我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)給付產(chǎn)生了巨大沖擊：離退休職工人數(shù)和職工總數(shù)的比值不斷上升,對(duì)養(yǎng)老金的需求越來越大,基本養(yǎng)

老保險(xiǎn)基金的支付負(fù)擔(dān)越來越重。且養(yǎng)老金給付需求的增長(zhǎng)速度快于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，對(duì)企業(yè)和國家都產(chǎn)生了越來越難以承受的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，還進(jìn)一步影響和阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。

2.2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金擴(kuò)面征繳困難、征繳率較低

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳并未能實(shí)現(xiàn)“應(yīng)保盡?！?、“應(yīng)收盡收”,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率普遍較低。有相當(dāng)部分外資企業(yè)、私營企業(yè)及個(gè)體戶等非公有制單位及其從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)之外。且擴(kuò)面征繳方面的法規(guī)尚待健全完善，對(duì)不按要求參加社會(huì)保險(xiǎn)和惡意拖欠保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人，執(zhí)法力度也應(yīng)加強(qiáng)，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金擴(kuò)面征繳的質(zhì)量還要付出巨大努力。

從管理角度來看，產(chǎn)生社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給付風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

（1）信息不對(duì)稱誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)分析。

盡管社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)已經(jīng)逐步實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，但卻無法完全及時(shí)掌握退休職工真實(shí)情況，在很多方面還存在信息掌握不完全或者獲取信息滯后的狀況：①退休職工已經(jīng)死亡，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并未及時(shí)獲取信息，可能存在“信息時(shí)滯”，在一段時(shí)間內(nèi)有可能發(fā)生由別人代領(lǐng)現(xiàn)象；②個(gè)別企業(yè)虛報(bào)退休職工名單，多報(bào)人數(shù)，致使不受保障的人員非法獲利；③提前退休誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)部門通過虛報(bào)提前退休職工的年齡，將未達(dá)到退休年齡規(guī)定的職工納入退休計(jì)劃。

（2）管理缺乏效率誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

由于面臨著預(yù)算約束和缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系統(tǒng)，另一方面，經(jīng)辦人員工作積極性和服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)。目前僅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系統(tǒng)，在提高社會(huì)保障基金的征繳水平、支付效率等環(huán)節(jié)產(chǎn)生了重大作用。其他更多地區(qū)卻并未真正建立起這種對(duì)勞動(dòng)者集工作記錄、基金管理、養(yǎng)老服務(wù)于一身的信息系統(tǒng)，反映在給付環(huán)節(jié)上就是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能及時(shí)到位和發(fā)生錯(cuò)付情形。另外，經(jīng)辦人員的工作效率低、服務(wù)意識(shí)差及缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，也是產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。

（3）地方主義誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)分析。

勞動(dòng)力流動(dòng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，是優(yōu)化資源配置的途徑?？墒窃谏鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的過程中，由

于地方主義作祟，卻未能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，更不要說起到促進(jìn)勞動(dòng)力資源合理流動(dòng)的作用。地方主義傾向致使勞動(dòng)者的繳費(fèi)收入不能隨勞動(dòng)力流動(dòng)而順利、及時(shí)地轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，影響勞動(dòng)者未來退休金的領(lǐng)取，因此產(chǎn)生未來的給付風(fēng)險(xiǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)的防范措施建議

（1）完善養(yǎng)老金給付制度，嚴(yán)格養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌項(xiàng)目，逐步統(tǒng)一給付標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)養(yǎng)老金的征繳，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營管理，加強(qiáng)監(jiān)督，提高基金保值增值能力，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入國家預(yù)算管理，編制社會(huì)保障預(yù)算。

（2）立足保障基本需要，切實(shí)降低養(yǎng)老金替代率。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于

發(fā)達(dá)國家40─50%左右的平均替代率。國際社會(huì)保障協(xié)會(huì)在最低社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)的國際公約中指出，一個(gè)人繳費(fèi)30年，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于繳費(fèi)工資的40%。給付標(biāo)準(zhǔn)與國力的不協(xié)調(diào)違背了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“低標(biāo)準(zhǔn)，廣覆蓋”的原則，增加了的壓力，也影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，可將替代率定為養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資之比，適當(dāng)考慮物價(jià)指數(shù)，有效地控制養(yǎng)老金增長(zhǎng)速度，做到退休人員養(yǎng)老給付的絕對(duì)值不減或有所增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，使其與社會(huì)平均工資之比穩(wěn)步下調(diào)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金替代率的逐步下降。

（3）調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付年齡，嚴(yán)格領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件。面對(duì)老齡化，大多數(shù)國家都選擇了提高退休年齡的做法。而根據(jù)測(cè)算，我國退休年齡每延長(zhǎng)1年，養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。因此，適當(dāng)調(diào)整退休年齡的做法值得我國借鑒，有利于降低贍養(yǎng)比、減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力。但在延長(zhǎng)退休年齡的具體方案實(shí)施中，應(yīng)該在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的前提下有計(jì)劃地分步驟進(jìn)行。嚴(yán)格養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件，可以通過退休或已提前退休人員的生活狀況，對(duì)繼續(xù)就業(yè)或就業(yè)收入超過最低生活保障線的，應(yīng)停發(fā)養(yǎng)老金，并繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并且應(yīng)嚴(yán)格審核統(tǒng)籌項(xiàng)目給付基數(shù)，建立基金給付的制約機(jī)制。

（4）逐步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)發(fā)展需要，促進(jìn)勞動(dòng)力的合理配置與區(qū)域流動(dòng)。由于地區(qū)差異性，我國各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，要實(shí)現(xiàn)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有大量的現(xiàn)實(shí)問題需要解決，但在經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展和人才的流動(dòng)逐步加大的情況下，勢(shì)必促使其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

對(duì)于控制因信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和管理低效率、地方主義等管理風(fēng)險(xiǎn)，還得要從制度著手，提高技術(shù)手段，增強(qiáng)工作效率。

1.堅(jiān)持不懈地完善社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

國內(nèi)外歷史的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，無論在當(dāng)時(shí)的歷史條件下社會(huì)保障基金制度的設(shè)計(jì)是多么合理，運(yùn)行是多么規(guī)范，采取的手段是多么有效，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)及與社會(huì)保障相關(guān)因素的不斷發(fā)展變化，社會(huì)保障基金制度依然可能遭遇不良后果。非常典型的例子是，資本主義國家在建立與工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)，西歐與北歐國家在炫耀福利國家的成就時(shí)，均未估計(jì)到或至少未充分估計(jì)到可能出現(xiàn)的社會(huì)保障危機(jī)及調(diào)整這種制度的難度。因此，必須對(duì)社會(huì)保障基金制度的動(dòng)態(tài)性有充分地把握，堅(jiān)持不懈地構(gòu)建社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，破除試圖使社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制畢其功于一役的幻想，并據(jù)此建立和健全靈敏的社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以保證政府及時(shí)修正社會(huì)保障基金制度運(yùn)行中的失誤，維護(hù)社會(huì)保障基金制度的可持續(xù)發(fā)展。

2.把事中管理、事后監(jiān)管與監(jiān)督與預(yù)警密切結(jié)合根據(jù)社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制的特點(diǎn)，要構(gòu)建起完善的社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，必須完善社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的社會(huì)系統(tǒng)工程。（1）應(yīng)當(dāng)密切跟蹤制度環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展、演變動(dòng)態(tài)，以此及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策；（2）對(duì)制度設(shè)計(jì)一方面要嚴(yán)格

堅(jiān)持其科學(xué)性、前瞻性的要求；另一方面對(duì)制度設(shè)計(jì)的支持系統(tǒng)給予高度重視。制度設(shè)計(jì)系統(tǒng)包括：一是法制系統(tǒng)，它是社會(huì)保障運(yùn)行過程中的管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)的共同依據(jù)，是規(guī)范性層次。二是管理系統(tǒng)，依照法律的規(guī)定在自己的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)各種社會(huì)保障實(shí)施機(jī)構(gòu)及其實(shí)施內(nèi)容履行管理之責(zé)；三是監(jiān)督系統(tǒng)，依據(jù)法律的規(guī)定履行對(duì)社會(huì)保障管理系統(tǒng)與實(shí)施系統(tǒng)的監(jiān)督職責(zé)，其中重點(diǎn)是對(duì)實(shí)施系統(tǒng)的監(jiān)督。上述三個(gè)系統(tǒng)是相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，這種制約關(guān)系使整個(gè)社會(huì)保障運(yùn)行機(jī)制具備了內(nèi)在的免疫力，從而是社會(huì)保障基金制度正常運(yùn)行、健康發(fā)展的基本保證。（3）對(duì)制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施嚴(yán)密監(jiān)控。國內(nèi)外的實(shí)踐證明，制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，在某種情況下其對(duì)社會(huì)保障基金制度正常運(yùn)行的影響是致命的。因此，對(duì)制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的危害性要有充分的認(rèn)識(shí)，要采取嚴(yán)密的防范措施根除制度實(shí)施過程中的貪污、挪用、浪費(fèi)等問題。

3.立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立防范中國養(yǎng)老保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制

完善與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度緊密相關(guān)的法律制度安排，是防范我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的根本對(duì)策。按照與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度緊密相關(guān)的社會(huì)保障法律體系的層次性要求，應(yīng)該包含三個(gè)層次的法律制度安排：社會(huì)保障基本法、社會(huì)保險(xiǎn)專門法和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例。目前我國只有國務(wù)院和勞動(dòng)保障部頒布的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例，尚無綜合性的社會(huì)保障基本法和專門性的社會(huì)保險(xiǎn)法。

4.制定社會(huì)保障基本法，規(guī)定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律原則

我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施過程中出現(xiàn)這樣或那樣的問題，一個(gè)重要的原因就是沒有制定一部完善而有高度強(qiáng)制性與絕對(duì)權(quán)威性的社會(huì)保險(xiǎn)法。因此，應(yīng)加快立法步伐，加強(qiáng)工作力度，以保證社會(huì)保險(xiǎn)法的及時(shí)制定和有效實(shí)施。這主要包括：一是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的法律規(guī)范；二是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的法律規(guī)范；三是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的法律規(guī)范；四是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的法律規(guī)范。

參考文獻(xiàn)

［1］李珍,孫永勇,張昭華． 中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金選擇——以國際比較為基礎(chǔ)［M］.北京：人民出版社,2005.

［2］詹偉哉．社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)研究［M］．武漢：武漢大學(xué)出版社,2003

第五篇：關(guān)于我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理情況的調(diào)查

關(guān)于我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理情況的調(diào)查 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全有序運(yùn)行，是社會(huì)保障體系建設(shè)的重要內(nèi)容，事關(guān)老百姓的切身利益。根據(jù)縣十四屆人大常委會(huì)今年初確定的審議議題安排，縣人大財(cái)經(jīng)工委在常委會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，就我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和使用情況作了一次初步調(diào)研，現(xiàn)將有關(guān)情況綜述如下：

一、我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的基本情況

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系逐步完善

養(yǎng)老保險(xiǎn)是民生所系、民安所在，我縣政府歷來重視養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。2002年，縣政府提出用三年左右時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋的目標(biāo)。2003年，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)覆工作列入十三屆政府的實(shí)事工程。2007年，政府又將完善城鄉(xiāng)社會(huì)保障和救助體系列入十四屆政府的實(shí)事工程，提出到2011年實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工“五險(xiǎn)”參保人數(shù)51萬人次等五年規(guī)劃目標(biāo)。為防范社保資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，從2003年起，政府已連續(xù)8年對(duì)社保資金進(jìn)行財(cái)政投入，累計(jì)投入達(dá)20億元。政府重視被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，從1999年開始，我縣對(duì)被征地農(nóng)民實(shí)行養(yǎng)老生活統(tǒng)籌，相繼出臺(tái)了善政[1999]147號(hào)等多個(gè)文件和會(huì)議紀(jì)要，并將被征地農(nóng)民的養(yǎng)老安置追溯到1983年，解決了被征地農(nóng)民養(yǎng)老的后顧之憂。截止2010年底，我縣已有47164位農(nóng)民進(jìn)入養(yǎng)老統(tǒng)籌，29176位農(nóng)民已享受養(yǎng)老待遇。政府重視城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老工作，努力實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋。2007年，政府制定了《嘉善縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》，2008年4月獲得市政府批準(zhǔn)實(shí)施。2009年9月，嘉善縣被列為全國和全省的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作試點(diǎn)縣，2009年12月新城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案獲省政府批準(zhǔn)通過。2010年1月全縣63673人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金全部發(fā)放到位。政府在一手抓經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，另一手緊抓社會(huì)保障工作，體現(xiàn)了政府以人為本的執(zhí)政理念，促進(jìn)了社會(huì)的和諧和穩(wěn)定。一個(gè)以社會(huì)保險(xiǎn)為主體、廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障體系初步形成。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付能力得到增強(qiáng)

近幾年來，為提高我縣社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付能力，政府一直重視社會(huì)保險(xiǎn)的擴(kuò)面征繳工作。2006年8月，政府出臺(tái)《嘉善縣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理暫行辦法》，由地稅部門對(duì)職工養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五大保險(xiǎn)實(shí)行合并征收，2007年9月，政府出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作的意見》，之后2008到2011每年出臺(tái)文件，逐年提高企業(yè)繳費(fèi)比例，規(guī)范企業(yè)繳費(fèi)行為。這一系列文件的實(shí)施，對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面、增加社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入起了有力的推動(dòng)作用。通過擴(kuò)面,壯大了基金實(shí)力，減輕了財(cái)政即期和長(zhǎng)遠(yuǎn)壓力，同時(shí)提高了參保人員的保障水平、全社會(huì)的保障水平和社會(huì)發(fā)展水平。2008年1月，政府還出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金多渠道籌措機(jī)制的若干意見》，提高了國有土地出讓金和國有資產(chǎn)收益充實(shí)社保資金的提取比例，擴(kuò)大了籌資渠道。通過幾年的持續(xù)努力，我縣企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付能力不斷增強(qiáng)，截止2010年底，全縣企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到123763人，比2007年增加了24069人；全縣企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余64957萬元，比2007年增加33481萬元，可靜態(tài)支撐25個(gè)月,比2007年增加6個(gè)月；被征地農(nóng)民養(yǎng)老統(tǒng)籌金滾存結(jié)余97078萬元，比2007年增加35127萬元，可靜態(tài)支撐87個(gè)月，比2007年增加17個(gè)月。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理工作不斷加強(qiáng)

近年來，政府通過改革創(chuàng)新、完善制度，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)資金由地稅征收、財(cái)政管理、社保部門發(fā)放的收、管、支相分離又聯(lián)系的運(yùn)行格局。財(cái)政和社保部門從建立和完善內(nèi)部管理制度入手，對(duì)社?；鸬臉I(yè)務(wù)受理、審核、復(fù)核、審批、支付作出了具體的規(guī)范和要求，加強(qiáng)了對(duì)享受對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格基金支出審核程序，規(guī)范基金撥付行為，基本實(shí)現(xiàn)了基金管理使用的制度化、規(guī)范化。從2002年起，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步納入財(cái)政專戶管理，至2005年底全部納入財(cái)政專戶管理。規(guī)范了自謀職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納辦法，從2007年9月1日起對(duì)城鎮(zhèn)自謀職業(yè)者以及采取各種靈活方式就業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)由原來的勞保部門征收改為地稅直接征收。加大了對(duì)社保資金的清欠力度，2007到2010年共清理收回改制企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13634萬元，收回各鎮(zhèn)（街道）欠繳的被征地農(nóng)民養(yǎng)老生活保障資金5283萬元。2010年10月，為進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)征繳登記，改變?cè)鹊男罗k企業(yè)須在地方稅務(wù)局和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) “兩頭跑”現(xiàn)象，縣勞動(dòng)保障與地稅部門密切配合，大膽創(chuàng)新，在魏塘、西塘、干窯、開發(fā)區(qū)四個(gè)地稅分局與縣審批辦證中心設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)窗口，為參保企業(yè)提供新企業(yè)參保登記、人員增減變更、社保政策咨詢等相關(guān)社保業(yè)務(wù)，實(shí)行新成立企業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)與稅務(wù)登記“一條龍”服務(wù)，方便了企業(yè)，提高了效率。

二、我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中存在的問題和困難

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌范圍主要還限于縣域一級(jí)，國家立法相對(duì)滯后，省級(jí)統(tǒng)籌的力度太小，社會(huì)保障歷史欠賬較多，許多工作仍處于邊探索、邊完善階段，我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中還存在不少的問題和困難，具體表現(xiàn)為：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

截止2010年12月，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余64957萬元，據(jù)財(cái)政部門分析，按調(diào)整后的發(fā)放水平，余額預(yù)計(jì)靜態(tài)支撐2年左右，相對(duì)嘉興的其他兄弟縣市，我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付能力較為薄弱。職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如做實(shí)個(gè)人賬戶，則出現(xiàn)赤字21449.21萬元。被征地人員養(yǎng)老統(tǒng)籌基金結(jié)余97078萬元，按2011年發(fā)放水平，余額可靜態(tài)支撐7年左右。據(jù)財(cái)政部門測(cè)算，按當(dāng)前的生活水平和平均年齡，被征地人員大約每人缺口10年左右的養(yǎng)老金，考慮發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)每年保持適度增長(zhǎng)，動(dòng)態(tài)缺口資金數(shù)額巨大。與嘉興的兄弟縣市相比，我縣對(duì)被動(dòng)征地農(nóng)民的養(yǎng)老安置解決得最為徹底，同時(shí)也意味著被征地農(nóng)民養(yǎng)老統(tǒng)籌金的支付壓力也最為沉重，被征地農(nóng)民養(yǎng)老統(tǒng)籌金的巨額缺口最后必然由財(cái)政承擔(dān)，這對(duì)我縣財(cái)政形成的壓力將是長(zhǎng)期的。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余29908萬元，預(yù)計(jì)靜態(tài)支撐不到3年，2010年，政府補(bǔ)貼城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金7767萬元，隨著發(fā)放水平的逐年提高，政府安排的補(bǔ)貼資金也會(huì)逐年加大。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的擴(kuò)覆與征繳還存在較大不平衡

2010年末全縣職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)人數(shù)為10.61 萬人，勞動(dòng)部門統(tǒng)計(jì)的全縣勞動(dòng)力應(yīng)在40萬人以上，按此計(jì)算，參保比例還不足30%。2010年，政府規(guī)定的企業(yè)參保最低比例為45%，尚有許多企業(yè)未達(dá)到這一最低比例。從審計(jì)部門抽查的情況看，即使已達(dá)到最低繳費(fèi)比例的企業(yè)，也還存在漏報(bào)、瞞報(bào)的現(xiàn)象，實(shí)際比例沒有達(dá)標(biāo)。而且，企業(yè)之間參保比例高低不一的現(xiàn)象較為突出，高的參保比例達(dá)100%，但仍有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)包括部分知名的大企業(yè)繳費(fèi)比例還不足10%，造成企業(yè)之間負(fù)擔(dān)不公平，不利于營造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，也不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)繳費(fèi)的積極性。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)政策體系還不夠完善

被征地農(nóng)民、企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的銜接政策還不夠完善。被征地農(nóng)民在參加被征地養(yǎng)老生活統(tǒng)籌后又參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，或者在參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)后又被征地的，到達(dá)退休年齡如何領(lǐng)取養(yǎng)老金，縣里政策尚未作出明確規(guī)定，被征地農(nóng)民要求政府盡快出臺(tái)相關(guān)政策的呼聲十分強(qiáng)烈。企業(yè)職工（包括部分殘疾人職工、低保戶、困難戶）在中斷繳費(fèi)后，按規(guī)定不能參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這部分群眾的養(yǎng)老問題還未得到解決。中斷繳費(fèi)后的企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民如何鼓勵(lì)其繼續(xù)繳費(fèi)。各社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策之間需建立科學(xué)合理的銜接辦法顯得日益迫切。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理工作還需加強(qiáng)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的清欠難度仍然較大，截止2010年底，企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)欠繳金額達(dá)532萬元，其中2010年新欠422萬元，歷年陳欠110萬元，新欠金額有擴(kuò)大趨勢(shì)。原國有城鎮(zhèn)企業(yè)改制過程中尚有社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3743萬元欠繳。2010年末，欠繳的被征地農(nóng)民養(yǎng)老統(tǒng)籌金仍有11684萬元，其中各鎮(zhèn)（街道）欠款8061萬元，各鎮(zhèn)（街道）的欠款也有擴(kuò)大趨勢(shì)，清欠任務(wù)仍然較重。按規(guī)定，國有資產(chǎn)處置收益的40%補(bǔ)充社會(huì)保障資金，但我縣2009、2010的國有資產(chǎn)處置收益均未計(jì)提。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值途徑缺少，2010年基金的增值率為2.13%，相比于國家公布的通脹率，基金實(shí)際處于縮水狀態(tài)。

三、加強(qiáng)我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理使用的意見建議

針對(duì)存在的問題，為進(jìn)一步規(guī)范我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和使用，加快推進(jìn)我縣社會(huì)保障體系建設(shè)，現(xiàn)提出如下意見和建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步重視社會(huì)保障工作

社會(huì)保障制度是社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，養(yǎng)老保險(xiǎn)是人民群眾非常關(guān)注的熱點(diǎn)問題，高度重視社會(huì)保障工作，加大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，讓更多的群眾受益，是政府的一項(xiàng)重要職責(zé)。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，從建設(shè)科學(xué)發(fā)展示范點(diǎn)和建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度，把社會(huì)保障工作作為改善民生的頭等大事，全面推進(jìn)我縣社會(huì)保障工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和使用，積極防范和化解資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障重大問題的研究，增強(qiáng)工作的前瞻性、系統(tǒng)性和科學(xué)性。《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》已于2010年10月28日頒布，自2011年7月1日起施行，要抓住有利時(shí)機(jī)，深入學(xué)習(xí)、認(rèn)真貫徹實(shí)施國家社會(huì)保險(xiǎn)法，進(jìn)一步完善我縣各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策，加快構(gòu)建較為成熟的社會(huì)保障體系。各部門要齊抓共管，凝聚合力，形成全社會(huì)重視社會(huì)保障工作的良好局面。

2、加強(qiáng)宣傳，依法推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)的擴(kuò)覆工作

要加強(qiáng)宣傳，向各級(jí)干部講清養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的家底和財(cái)政的可承受能力，增強(qiáng)推進(jìn)社保擴(kuò)覆工作的責(zé)任感、危機(jī)感和緊迫感；積極向廣大企業(yè)主宣傳企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，提高企業(yè)依法履行社會(huì)義務(wù)的自覺性；向廣大職工和農(nóng)民宣傳其應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，鼓勵(lì)其踴躍參保。應(yīng)盡快提高企業(yè)的參保比例，早日實(shí)現(xiàn)應(yīng)繳盡繳。按照國務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定，定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督，繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。要把社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況作為企業(yè)評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、申請(qǐng)享受政府各類補(bǔ)貼、享受各種優(yōu)惠政策的先決條件，要避免企業(yè)一邊未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、一邊卻在享受政府補(bǔ)貼這種怪現(xiàn)象的發(fā)生。要以國家實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)法為契機(jī)，大力推進(jìn)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)基金的擴(kuò)面征繳工作，并和國家實(shí)施《勞動(dòng)合同法》等法律結(jié)合起來，凡簽訂勞動(dòng)合同的，即行繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳擴(kuò)面過程中，內(nèi)外資企業(yè)要一視同仁。探索對(duì)企業(yè)的繳費(fèi)基數(shù)、參保比例進(jìn)行公示，接受全社會(huì)的監(jiān)督。要加強(qiáng)執(zhí)法，對(duì)故意瞞報(bào)、少報(bào)工資總額或職工人數(shù)，不繳、少繳、欠繳或拒繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，要堅(jiān)決依法予以查處，營造公平的政策環(huán)境。

3、加強(qiáng)調(diào)研，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

社會(huì)保障制度是現(xiàn)代社會(huì)的一項(xiàng)基本制度，社會(huì)保障制度是否完善已經(jīng)成為社會(huì)文明進(jìn)步的重要標(biāo)志之一。目前，企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民、被征地農(nóng)民等各個(gè)群體之間，以及群體內(nèi)部之間養(yǎng)老保險(xiǎn)的享受標(biāo)準(zhǔn)有著較大差異，這既有體制轉(zhuǎn)軌、歷史遺留等方面原因，也是由我縣的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的總體方向是實(shí)現(xiàn)全民社保，并不斷縮小不同群體之間享受社會(huì)保障水平的差距。因此，對(duì)由于種種因素尚游離于各類養(yǎng)老保障之外的群眾，政府要加強(qiáng)調(diào)查研究，深入分析原因，創(chuàng)造條件，早日實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。要盡快出臺(tái)政策鼓勵(lì)本地農(nóng)村就業(yè)勞動(dòng)力參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，盡早出臺(tái)被征地農(nóng)民養(yǎng)老生活統(tǒng)籌和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的銜接辦法。我縣戶籍人口38萬，2010年底，有47125位

被征地農(nóng)民參加養(yǎng)老生活統(tǒng)籌，而桐鄉(xiāng)市戶籍人口66萬，2010底，納入被征地農(nóng)民養(yǎng)老生活統(tǒng)籌的農(nóng)民僅為1.13萬人，該市在養(yǎng)老制度設(shè)計(jì)時(shí)，就優(yōu)先將被征地農(nóng)民納入職工養(yǎng)老保險(xiǎn)來安置，大幅減輕了財(cái)政遠(yuǎn)期支付壓力，同時(shí)也大大提高了被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，促進(jìn)了的社會(huì)的和諧和穩(wěn)定，他們的做法值得我們借鑒。對(duì)部分中斷繳費(fèi)的企業(yè)職工（包括部分殘疾人職工、低保戶、困難戶），應(yīng)出臺(tái)激勵(lì)政策鼓勵(lì)其繼續(xù)繳費(fèi)，或允許其轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)管理，確保社保資金安全有序運(yùn)行

政府各職能部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，明確職責(zé)，共同努力，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金的清欠力度。要深入分析社保資金欠款的各種原因，想方設(shè)法，對(duì)癥施策，盡快收回社保資金欠款。建立信息監(jiān)測(cè)制度，及時(shí)準(zhǔn)確掌握欠費(fèi)戶特別是欠費(fèi)大戶的繳費(fèi)能力，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，通過加強(qiáng)執(zhí)法和輿論監(jiān)督收回欠款。對(duì)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政欠繳的被征地農(nóng)民養(yǎng)老統(tǒng)籌金，要制訂還款計(jì)劃，落實(shí)措施，按計(jì)劃收回。在收回舊欠的同時(shí)，切實(shí)防止新欠的發(fā)生。要進(jìn)一步擴(kuò)大籌資渠道，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源的多元化。政府每年應(yīng)在預(yù)算內(nèi)安排一定比例的資金予以補(bǔ)充。國有土地使用權(quán)出讓收入、國有資產(chǎn)出讓收益中規(guī)定用于充實(shí)社?；鸬模瑧?yīng)嚴(yán)格予以到位。在政策許可的范圍內(nèi)，在確保社保資金安全的前提下，積極探索社會(huì)保障資金保值增值的新途徑。要健全完善監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部約束和內(nèi)部稽查制度，采取定期檢查、專項(xiàng)稽查和突擊抽查等辦法，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算、征繳、管理、支付和運(yùn)營情況的有效監(jiān)督，以進(jìn)一步規(guī)范征繳機(jī)構(gòu)行為，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理。同時(shí)，出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方面參與社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督。建立信息共享機(jī)制，充分利用信息技術(shù)，整合信息資源，統(tǒng)一和規(guī)范各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的基本信息，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門和地稅、財(cái)政、公安、工商、銀行等有關(guān)部門之間的信息聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)共享。建立個(gè)人社會(huì)保障賬戶查詢系統(tǒng)，以及面向全社會(huì)的社會(huì)保障政策咨詢服務(wù)平臺(tái)，方便群眾查詢。要加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，特別是社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，參保人數(shù)的大量增加，社保機(jī)構(gòu)的工作范圍、內(nèi)容、對(duì)象和方式都發(fā)生了深刻變化，對(duì)管理體制、工作機(jī)制、管理水平、工作條件和人員素質(zhì)都提出了更高的要求，為此，要進(jìn)一步加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)人員配備，提高隊(duì)伍素質(zhì)，優(yōu)化資源配置，改進(jìn)工作作風(fēng)，進(jìn)一步提升管理和服務(wù)水平。