第一篇：學院財務管理辦法

**大學學院財務管理辦法

推行校院兩級管理以后，為建立起適應新的管理體制的學院自我發(fā)展、自我約束的運行機制，規(guī)范學院的財務運作，提高學院理財水平和經(jīng)費使用效益，根據(jù)國家頒發(fā)的《高等學校財務制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

一、學院的預算管理

預算管理是學院財務管理的核心，學院預算管理的具體要求是：

1、學院預算是學校單位預算的重要組成部分，統(tǒng)一執(zhí)行高等學校的財務制度和會計制度；學院預算由學院負責編制，學校財務部門審定后正式執(zhí)行。

2、學院預算實行綜合財務計劃，按照“大收大支”要求，學院的全部收入和支出都必須納入預算管理。要嚴明財經(jīng)紀律，堅決制止侵占、截留、隱匿各種應交收入，或以虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金、私存私放，不將資金納入預算管理，不將收支列入會計帳內(nèi)的“小金庫”行為。

3、學院預算編制要遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、以收定支、收支平衡”的要求，不準編制赤字預算。學院預算一經(jīng)正式確定，不準隨意更改；如確因事業(yè)計劃或承擔的任務發(fā)生變更需要調(diào)整預算，學院應向?qū)W校遞呈書面報告。年末，學院預算經(jīng)費結(jié)余留作下一年度使用。

4、學院預算由收入預算和支出預算構(gòu)成。學院收入預算的經(jīng)費來源主要包括：

⑴學校劃分給學院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費。包括教職工工資、補助工資和社會養(yǎng)老保險基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療改革保險費用、班主任津貼、學生獎學金、學生幫困助學經(jīng)費、學生活動費、學生社會實踐活動經(jīng)費、各項公務費和業(yè)務費（學費收入11%部分），師資培訓費，教學設(shè)備購置費，房屋修繕費，消防經(jīng)費和院聘崗位津貼等經(jīng)費。

⑵通過教學科研和社會服務學院取得的各項分成收入。包括科技學院學生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費分成；科技學院、成教學院、國際交流學院的課時費；重修學生培養(yǎng)費分成等。

⑶學院的其他各種收入。包括學院下屬單位（含經(jīng)濟實體）的上繳收入、捐贈收入等。

專項經(jīng)費，包括省市的財政專項和高教附加專項由學校負責管理，不列入學院的收入預算。學院根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和學科建設(shè)需要，向?qū)W校申報專項經(jīng)費，并落實學院的配套經(jīng)費。專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫M用開支列入學校專項經(jīng)費支出。

學院支出預算首先必須保證教職工的人員費用和保障系統(tǒng)“三金一費”；保證按標準安排學生事務支出；重點投入六項教學費用，其中科技學院學生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費分成必須按1000元/人標準用于學院教學儀器設(shè)備購置；要認真貫徹黨中央、國務院“勤儉節(jié)約、增收節(jié)支”的要求，努力節(jié)減不必要的支出，招待費支出要控制在學院公用支出預算的3%以內(nèi)。

5、逐步推行學院零基預算，學校劃分給學院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費與學院的辦學規(guī)模即在校學生數(shù)掛鉤，上年的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費基數(shù)不再作為下年劃分的依據(jù)。

6、建立健全院長經(jīng)濟責任制和學院的各項預算管理制度。首先，院長對學院預算收支負有全部經(jīng)濟責任，學院發(fā)生嚴重違反財經(jīng)紀律行為和重大失誤導致國家及學院經(jīng)濟利益造成嚴重損失，追究院長的經(jīng)濟責任；其次，根據(jù)事權(quán)統(tǒng)一原則，建立健全以院長為主體的預算經(jīng)費“一支筆”審批制度，明確規(guī)定審批權(quán)限和審批分工；三是實行民主科學理財，學院年度預算及重大的開支項目，要提交學院黨政聯(lián)席會議集體審議，同時征求教師意見；預算及執(zhí)行結(jié)果要向?qū)W院教職工代表大會報告。

二、學院的經(jīng)費核算

1、學校實行“一級核算、兩級管理”的會計核算體制，學院不設(shè)會計機構(gòu)，學院預算經(jīng)費的收入和支出，通過學校會計結(jié)算中心統(tǒng)一核算。

2、為集中學校財力實行宏觀調(diào)控，學校在銀行設(shè)立基本帳戶，學院不準在銀行另行開設(shè)帳戶，已經(jīng)開設(shè)的，必須立即銷戶。學院下屬經(jīng)濟實體在銀行設(shè)立的帳戶，清理整頓后要逐步撤并；在未撤并前，嚴禁把應列入學院預算收入的資金轉(zhuǎn)移到下屬經(jīng)濟實體的銀行帳戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此種情況，作為私設(shè)“小金庫”行為查處。

3、校會計結(jié)算中心根據(jù)學院年度預算和規(guī)定的會計科目對學院經(jīng)費進行核算，負責每月向?qū)W院提供預算支出報表，并受理學院的各項核算業(yè)務。在以下情況下，校會計結(jié)算中心可以停辦學院的經(jīng)費核算：

⑴借款、報銷的結(jié)算單證未經(jīng)學院院長或院長授權(quán)人簽字；

⑵學院不再具有經(jīng)費支付能力；

4、校會計結(jié)算中心和學院要共同遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和各項財務制度，嚴格按照各項經(jīng)費的使用范圍進行核算，堅持執(zhí)行各項財務開支標準，提供的原始憑證必須真實合法、完整、準確。根據(jù)《國務院現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除發(fā)放工資、補貼、獎金、勞務費用和差旅費等使用現(xiàn)金外，1000元結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來一律通過銀行票據(jù)支付，不準使用現(xiàn)金。

5、校會計結(jié)算中心在核算學院經(jīng)費時，除以下幾種情況須經(jīng)財務部門負責人審核外，其余直接予以辦理：

⑴借款、報銷一次性金額，現(xiàn)金5000元以上（含5000元），票據(jù)10000元以上（含10000元）；

⑵提供的原始憑證不符合規(guī)定的要求，或者以白條替代合法原始憑證要求列報支出的；

⑶超過1000元結(jié)算起點要求支付現(xiàn)金的；

⑷學院預算中未作安排要求發(fā)生支出的；

⑸學院預算中有指定項目安排，要求改變用途的支出；

⑹超過財務開支標準的支出；

⑺其他不符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和違反規(guī)定的支出。

6、凡與學生數(shù)掛鉤的學院預算收入經(jīng)費核算，按上年12月31日為截止期的實際繳費學生人數(shù)核定。

7、學院經(jīng)費核算中的其他未涉事項，按《**大學借款、報帳辦事規(guī)范》（寧大政（1998）147號）執(zhí)行。

三、附則

1、為規(guī)范學院財務管理，學院應確定一名行政秘書專職辦理學院的預算管理、經(jīng)費核算的日常工作，學校將定期組織上述人員進行財務和會計知識培訓。

2、本辦法經(jīng)第133次校長辦公會議和第19次校黨委會審定，自2003年1月1日起試行，由計財處負責解釋。原《**大學財務管理暫行辦法》（寧大政〔2001〕15號）同時廢止。

第二篇：莆田學院社團財務管理辦法

社團經(jīng)費管理辦法

第一章總則

第一條本條例的制定旨在規(guī)范我校學生社團的財務管理，協(xié)助學生社團更好的發(fā)展和完善財務制度。

第二條學生社團的財務管理須遵守財務透明的原則，并統(tǒng)一受校團委和學生團體聯(lián)合會監(jiān)督。

第二章 學生社團經(jīng)費的使用管理規(guī)定

第三條各學生社團的會員會費不超過30元年，社團經(jīng)費為學生社團公共財產(chǎn)，任何個人不得侵占、私分、或用于超出學校以及本社團章程規(guī)定以外的活動。

第四條各學生社團的財務應由該社團負責人之外的專人管理，記賬人和持款人各司其職，互相監(jiān)督。

第五條學生社團舉辦活動時需再向會員收取費用時需先向掛靠單位提出申請通過后上報學生團體聯(lián)合會審核通過方可收取。

第六條學生社團可以通過舉辦活動獲得贊助的形式籌集經(jīng)費，社團接受的任何捐贈、資助，必須向掛靠單位如實報告，經(jīng)掛靠單位同意后方可使用。

第七條每兩月月末（假期除外）各學生社團財務部長須向?qū)W生團體聯(lián)合會報送一份當月財務支出情況總結(jié)?？偨Y(jié)中應分析一下本月經(jīng)費支出情況是否是本著節(jié)約的原則，并合理計劃下個月的支出，學會利用有限的資金開展各項社團特色活動。

第八條每兩月月末各學生社團須向?qū)W生團體聯(lián)合會提交財務匯報表，同時要附有正規(guī)發(fā)票，發(fā)票后面要附有社團負責人和使用人的簽字，并在其后面用鉛筆寫明具體用途。經(jīng)學生團體聯(lián)合會審查后，發(fā)票歸還社團。

第九條每學期期末，各學生社團財務負責人有義務在會長以及學生團體聯(lián)合會的監(jiān)督下向全體會員公布財務支出情況，各會員有權(quán)知道自己所繳會費的具體用途。

第十條各學生社團負責人要嚴格審核制度。任何一項支出都要有會長、財務負責人和使用人的簽字。經(jīng)費的管理應做到收支明確，賬目清楚，并保留原始憑證。學生團體聯(lián)合會將定期對社團的賬目的進行審計。對于賬目混亂的學生社團，將責

令其進行財務整頓，并在年終的社團評比中給予相應扣分。影響惡劣的，將嚴格追究社團負責人和經(jīng)手人的責任，并注銷該社團。

第三章附則

第十一條本細則適用于莆田學院校內(nèi)所有經(jīng)合法程序?qū)徟闪⒌膶W生社團。第十二條本細則解釋權(quán)歸學生團體聯(lián)合會。

第十三條

本細則于公布之日起施行。學生團體聯(lián)合會

第三篇：學院財務審計管理辦法

學院財務審計管理辦法

第一章 財務審計的原則和依據(jù)

為規(guī)范財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項資金，保證各項工作順利進行，特制定本制度。

第一條 學院財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。

第二條 學院財務管理的主要任務：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計制度，規(guī)范學院管理；如實反映財務狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第三條 財務審計處根據(jù)《會計法》、《高等學校財務制度》、《事業(yè)單位財務制度》等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導下，負責學院的各項財經(jīng)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)和會計制度，認真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項規(guī)定，保證會計工作依法有序地進行。

第四條 學院財務管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。

第二章 財務審計制度

為了加強審計監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，促進廉政建設(shè)，特制定本制度。

第一條 審計學院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。

第二條 審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。

第三條 審計學院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費情況。

第四條 審計承包部門辦學情況，辦學協(xié)議、辦學計劃、辦學人數(shù)。

第五條 審計承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財務收支情況的合理性。

第六條 每半年自查審計一次，每一年請會計師事務所審計一次。

第三章 財務檔案管理制度

為加強和規(guī)范會計檔案管理，根據(jù)《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。

第一條 會計檔案的范圍

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。

第二條 會計檔案的立卷

會計終了，應及時對會計資料進行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標準統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。

第三條 會計檔案的裝訂

會計檔案資料要按排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。

第四條 會計檔案的保管

會計檔案應由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復制，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第五條 會計檔案的銷毀

會計檔案，期滿后要求銷毀時，由財務審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負責人簽字同意后，在同級財政部門、審計部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。

第六條 會計電子檔案

1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。

2、會計電子檔案是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進行管理，專人負責。

3、會計電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅持備份，重要的會計數(shù)據(jù)應準備雙份備份，存放在不同的地點。

4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復制，防止丟失。

5、會計電子檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。

第四章 會計工作交接制度

第一條 會計人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。

第二條 會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，并整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

第三條 編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責任。

第四條 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法行、真實性，承擔法律責任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。

第五條 對于會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應辦理交接手續(xù)，目的是保持會計工作的連續(xù)和分清職責。

第五章 財務審計處工作人員守則

第一條 遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。

第二條 積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。

第三條 努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。

第四條 認真履行崗位職責，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計事項。對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

第五條 遵守學院規(guī)章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。

第六條 遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。

第七條 加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。

第八條 熱愛集體，愛護公物，積極參加學院的各項活動。

第九條 儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。

第十條 樹立服務意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務。

第十一條 密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認真開展批評與自我批評。

第六章 財務審計處工作人員紀律

為了規(guī)范財務審計處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本規(guī)定：

會計人員必須遵守《會計法》，依法履行職責，遵守會計人員職業(yè)道德準則，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證會計工作質(zhì)量，提高會計工作水平。必須做到“七不準”：

一、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀私利；

二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保守會計秘密；

三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等；

四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；

五、不準拒絕財政、審計、稅務、物價等機關(guān)的檢查，謊報會計資料和有關(guān)情況；

六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；

七、不準收受或變相索取有關(guān)的任何報酬、禮金或有價證券。

會計工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責任。

第七章 財務負責人崗位工作職責

第一條 認真貫徹《會計法》，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。

第二條 在主管院長領(lǐng)導下開展工作，對財務審計處的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。

第三條 制定會計核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強化內(nèi)部制約機制，使處內(nèi)工作依法有序地進行。

第四條 參與財務收支預算和財務收支計劃的編制。

第五條 審核監(jiān)督預算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算，控制經(jīng)費支出，嚴禁超預算支出。

第六條 審核記賬憑證、會計報表。

第七條 編寫財務報告，進行財務分析，提出存在問題和今后加強管理的意見和建議。

第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務。

第八章 會計崗位工作職責

第一條 遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認真學習相關(guān)業(yè)務知識，努力提高政策水平和業(yè)務水平。

第二條 嚴格執(zhí)行《會計法》，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項會計事項。

第三條 編制財務收支預算和財務收支計劃。

第四條 審核原始憑證，辦理報銷業(yè)務，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。

第五條 做好債權(quán)、債務及其它往來款項的清理、結(jié)算等工作；做好各項法定應交款的計繳工作。

第六條 負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。

第七條 加強固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資的財務管理工作，保證賬實相符。

第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務。

第九章 出納員崗位責任制

第一條 遵守財經(jīng)紀律和各項財務制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項。

第二條 負責學院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費等事項工作。

第三條 按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標準支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。

第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實相符。

第五條 負責核對會計審核的報銷憑證，復核單據(jù)與報銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計提出糾正。

第六條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。

第七條 負責辦理銀行開戶、銷戶及銀行預留印鑒更換工作。

第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務。

第十章 內(nèi)部審計稽查崗位工作職責

第一條 監(jiān)督檢查會計核算及財務管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。

第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計賬簿情況。

第三條 監(jiān)督檢查預算內(nèi)、外各項資金的管理和使用情況。

第四條 監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實的管理情況。

第五條 監(jiān)督檢查會計檔案保存及管理情況。

第六條 監(jiān)督檢查會計憑證、會計賬簿、財務報表和其它各種會計資料是否做到賬賬、賬表、賬實相符。

第七條 監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務。

第四篇：德州學院青年志愿者聯(lián)合會財務管理辦法

德州學院青年志愿者聯(lián)合會財務管理辦法

為加強德州學院青年志愿者聯(lián)合會經(jīng)費管理、使用的規(guī)范化、制度化、公開化，特制定以下規(guī)定：

一．經(jīng)費使用管理規(guī)定

1．青年志愿者聯(lián)合會經(jīng)費用于聯(lián)合會各職能部門舉辦活動、青年志愿者注冊證工本費、各學院學生會青志部，青年志愿者協(xié)會舉辦的活動。

2．經(jīng)費使用實行項目負責人負責制。聯(lián)合會各部門、各學院學生會青志部及青年志愿者協(xié)會，所需物品須先報主席團相關(guān)負責人批準和簽字，由主管財務的副主席統(tǒng)一簽字后方可報銷。

3．聯(lián)合會各部門、各學院學生會青志部及青年志愿者協(xié)會，購買物品所開發(fā)票應嚴格遵守發(fā)票管理規(guī)定。

4．聯(lián)合會各部門、各學院學生會青志部及青年志愿者協(xié)會，財務要定期向分管財務的副主席匯報，并登記存檔。

5．分管財務的副主席對聯(lián)合會財務進行學期末匯總，向團委指導老師及主席團匯報，并在德州學院青年志愿者聯(lián)合會網(wǎng)站上公布，以接受大家的監(jiān)督。

6.財務報銷程序：各部所開發(fā)票及經(jīng)費申請在活動結(jié)束一周內(nèi)交財務主管同學，財務主管同學進行匯總并做好記錄。

二、財務報銷規(guī)定

1.聯(lián)合會各部門、各學院學生會青志部及青年志愿者協(xié)會，舉辦活動如需經(jīng)費，必須提前3天上交活動策劃（策劃中要包括財務預算），經(jīng)分管財務的主席的批準及簽字，報聯(lián)合會審批。違反上述規(guī)定的，聯(lián)合會一律不負責其所需費用。

2.經(jīng)費結(jié)算應符合預算，若有超支，且無正當理由者，不予報銷。

3.各部日?；顒铀徫锲肪殢馁徺I地點開出國家統(tǒng)一正式發(fā)票、發(fā)票上需填清楚物品具體名稱、單價、數(shù)量及總金額（人民幣大寫）等，凡填寫“辦公用品”、“文具”、無經(jīng)手人等不予報銷。

4.聯(lián)合會印刷資料或刊物、“資料”等籠統(tǒng)字眼的不予報銷。

5.發(fā)票反面必須寫明部門、用須持印刷單到學校有關(guān)單位印制。印刷單必須認真填寫，校外復印必須開國家統(tǒng)一發(fā)票，否則不予報銷。

第五篇：財務管理辦法

****局財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強財務管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財務制度、《**市**局財務管理辦法》，結(jié)合實際制定本辦法。

第二條 ****局的財務活動適用本辦法。

第三條 財務管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務：

（一）科學合理編制預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。

（二）定期編制財務報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務收支行為。

（四）實施財務審計監(jiān)督，對財務活動進行控制和檢查。

（五）加強國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權(quán)限實施政府采購。

（七）實施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務管理體制，全部財務活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財務活動實行獨立核算。

第二章 崗位職責

第七條 辦公室配備專職財務人員負責財務管理工作，遵循會計和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責清晰。

第八條 財務核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務軟件。第九條 具體崗位職責：

財務部門負責人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財務管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實際，制定有關(guān)財務管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務事項進行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務事項；

（三）依法履行職責，嚴格執(zhí)行財務制度和財經(jīng)紀律，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財務管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財務人員有違法、違規(guī)行為，及時制止并報告。

會計崗位：

（一）負責貫徹會計法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實際制定本單位有關(guān)財務審批程序和會計核算辦法。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會計科目，設(shè)置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續(xù)；

（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。做好各項財務、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執(zhí)行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預算；

（五）定期準確編制和報送財務報表及預算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負責貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負責擬立項的 1 基本建設(shè)項目進行審查和進行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負責對經(jīng)審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設(shè)項目，按規(guī)定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設(shè)項目進行監(jiān)督管理；

（八）負責保管單位財務專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負責銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負責保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務管理工作負主要領(lǐng)導責任；財務主管局長負責財務工作的組織管理和財務事項的審批工作，預算管理等重要財務事項由黨組會議集體討論決定。

第三章 預算管理

第十一條 預算是本單位根據(jù)稅收工作任務和人員編制情況編制的財務收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預算的編報和審批程序：

（一）預算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算，經(jīng)主管財務局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。批復后的預算成為預算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購、基本建設(shè)編制單獨預算，再納入部門綜合預算。

（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴格預算執(zhí)行。對批準執(zhí)行的預算，無特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執(zhí)行情況向上級預算部門報告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。

第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經(jīng)費、項目經(jīng)費。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預算按實際需求進度上報。

（二）項目經(jīng)費實行?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛竞皖~度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設(shè)立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經(jīng)費支出和項目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費是為完成日常工作任務發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對家庭和個人的補助經(jīng)費、其他資本性支出。

第二十四條 項目經(jīng)費支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費。是指****機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務人的費用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。

（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務主管局長報告后，由財務主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費報銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負責人簽字→辦公室經(jīng)費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務主管局長審批。

第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準；各項津貼和獎金按規(guī)定的標準、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。執(zhí)行地方政府出臺的補助等政策應報市局財務管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴格執(zhí)行機關(guān)工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。外出人員到外地學習或參加會議，應當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經(jīng)局長批準，其他人員由業(yè)務主管局長批準。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數(shù)計算，由財務主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應于一周內(nèi)報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準的預算制定采購計劃，經(jīng)財務主管局長簽字后實施?；鶎臃志帧⑺k公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。實施采購過程應遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。由需求科室提出申請，辦公室進行網(wǎng)上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財務主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會議費支出：列入預算管理，按規(guī)定的預算和支出標準予以列支。

（六）公務用車運行費支出：辦公室負責機關(guān)車輛的維護和管理工作。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據(jù)省局政府采購確定保險公司。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關(guān)的一切費用均應登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。

（七）食堂經(jīng)費管理：食堂庫存按月進行結(jié)算。辦公室應加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

機關(guān)干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務費。

每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標準撥款。

庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務會計、食堂管理員負責。財務會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務收支情況按月上報財務主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經(jīng)財務主管局長審批后財務會計按照規(guī)定予以報銷。

第二十七條 項目經(jīng)費管理：

（一）項目經(jīng)費要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。

（二）項目經(jīng)費一般按項目預算或?qū)嶋H項目進度撥款、支付。不得辦理無預算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。按工程進度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續(xù)：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規(guī)定，在相應科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預算的進度和額度使用各項資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實行財物分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財務人員負責管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負責管理。

第三十一條 流動資產(chǎn)管理：

（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財務人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應當按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強現(xiàn)金清查盤點；按財務制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲蓄存款”。應遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財務制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標準。按《國家行政單位財務規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財務人員和財產(chǎn)管理人員的責任。財務人員負責統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購置固定資產(chǎn)后應及時分類入賬，一年至少進行一次資產(chǎn)清查，做到賬實相符。處置固定資產(chǎn)應由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應按有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)，及時進行賬務處理。購買、處置應按規(guī)定實行政府采購或進行評估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應當及時上繳中央財政。

（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。

（六）按照上級局有關(guān)要求，真實、全面、及時地編制資產(chǎn)報表和資產(chǎn)情況說明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關(guān)要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。

第三十四條 各部門根據(jù)需求報送用品需求計劃，辦公室根據(jù)各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。討論決定做為政府采購預算編制和批復的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務，應當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。復印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經(jīng)財務主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財務報告和財務分析

第三十五條 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財務報表、財務情況說明書和財務分析報告。

財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時要求報送的報表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用及各項資產(chǎn)變動的情況、原因，簡要說明影響財務狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

財務分析報告是綜合反映單位一定時期財務狀況、資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的分析報告。

第三十六條 財務分析包括財務分析和專題財務分析：

（一）基本情況：預算執(zhí)行、財務收支、資金運用、人員增減、機構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財務管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預算完成的主要原因，以及相應的解決辦法和改進措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財務人員按照上級預算單位制發(fā)的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，經(jīng)單位負責人批準、簽字后上報。

第九章 財務監(jiān)督

第三十八條 財務監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度對財務活動進行審計、檢查的行為，內(nèi)部審計是財務監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計組織，設(shè)專職人員負責內(nèi)部審計工作，組長由紀檢組長擔任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財務審計組織在局黨組領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，向局黨組負責并報告工作。

第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)和財務管理的有關(guān)規(guī)定，對本單位的預算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購和財務管理情況及其財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經(jīng)濟責任、維護財經(jīng)法紀。

第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內(nèi)部審計結(jié)果，加強財務監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財務管理，提高財務管理水平。

第十章 財務公開

第四十二條 為提高財務工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級局有關(guān)推行政務公開的要求，實行財務公開。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財務公開管理的職能部門，具體負責本單位財務事項的公開管理。財務管理部門在主管局長領(lǐng)導下開展財務公開具體日常事務。

財務公開的內(nèi)容經(jīng)財務部門負責人簽字，報主管局長審批，并對財務公開事項的真實性負責。第四十四條 財務公開內(nèi)容包括財務管理相關(guān)規(guī)章制度以及預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財務事項。

第四十五條 財務公開時間、內(nèi)容、形式、范圍，從實際出發(fā)，可針對不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時公開。

第四十六條 財務公開后，財務管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財務管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財務管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。