第一篇：?jiǎn)纹瑱C(jī)第1、2章作業(yè)

單元測(cè)試一、二

一、填空（每題10分，共6題，60分）

1、MCS-51系列單片機(jī)為（8）位單片機(jī)。

2、計(jì)算機(jī)中最常用的字符信息編碼是（ASCII）。

3、計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)總線有地址總線、控制總線和（數(shù)據(jù)總線）。

4、數(shù)制轉(zhuǎn)換：

011100111010BCD=（）B=（）D=（）H

二、簡(jiǎn)答（每題20分，共2題，40分）

5、除地線公用外，16根地址線可選多少個(gè)地址？地址號(hào)的范圍是多少？

6、把10110001B看成無(wú)符號(hào)數(shù)，它相應(yīng)的十進(jìn)制數(shù)是多少？若把它看成是補(bǔ)碼，最高位為符號(hào)位，那么它相應(yīng)的十進(jìn)制數(shù)是多少？

第二篇：《工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理》第1—2章 作業(yè)

第一章作業(yè)

森林里的變色蜥蜴

森林里，住著三只蜥蜴。其中一只看一看自己的身體和周圍的環(huán)境大不相同，便對(duì)另外兩只蜥蜴說：“我們住在這里實(shí)在太不安全了，要想辦法改變環(huán)境才可以。”說完，這只蜥蜴便開始大興土木起來(lái)。另一只蜥蜴看了說：“這樣太麻煩了，環(huán)境有時(shí)不是我們能改變的，不如我們另外找一個(gè)地方生活?！闭f完，它便拎起包袱走了。第三只蜥蜴，也看了看四周，問道：“為什么一定要改變環(huán)境來(lái)適應(yīng)我們，為什么不改變自己來(lái)適應(yīng)環(huán)境呢？”說完，它便借著陽(yáng)光和陰影，慢慢改變自己的膚色。不一會(huì)兒，它就漸漸在樹干上隱沒了。

請(qǐng)從企業(yè)管理的觀點(diǎn)加以分析，談?wù)勗摴适碌膯⑹荆ú簧儆?200字）。

第二章作業(yè)

魚王無(wú)“后”的苦惱

有個(gè)漁人有著一流的捕魚技術(shù)，被人們尊稱為“魚王”。然而“魚王”年老的時(shí)候非?？鄲溃?yàn)樗齻€(gè)兒子的漁技都很平庸。

于是他經(jīng)常向人述說心中的苦惱：“我真不明白，我捕魚的技術(shù)這么好，我的兒子們?yōu)槭裁催@么差？我從他們懂事起就傳授捕魚技術(shù)給他們，從最基本的東西教起，告訴他們?cè)鯓涌椌W(wǎng)最容易捕捉到魚，怎樣劃船最不會(huì)驚動(dòng)魚，怎樣下網(wǎng)最容易請(qǐng)魚入甕。他們長(zhǎng)大了，我又教他們?cè)鯓幼R(shí)潮汐，辨魚訊??凡是我長(zhǎng)年辛辛苦苦總結(jié)出來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，我都毫無(wú)保留的傳授給他們，可他們的捕魚技術(shù)竟然趕不上技術(shù)比我差的漁民的兒子！”

一位路人聽了他的述說后，問：“你一直手把手的教他們嗎？” “是的，為了讓他們得到一流的捕魚技術(shù)，我教得很仔細(xì)很耐心?！?“他們一直跟隨著你嗎？”

“是的，為了讓他們少走彎路，我一直讓他們跟著我學(xué)?！?/p>

路人說：“這樣說來(lái)，你的錯(cuò)誤就很明顯了。你只傳授給了他們技術(shù)，卻沒有傳授給他們教訓(xùn)！對(duì)于才能來(lái)說，沒有教訓(xùn)與沒有經(jīng)驗(yàn)一樣，都不能使人成大器！”

請(qǐng)從企業(yè)管理的觀點(diǎn)加以分析，談?wù)勗摴适碌膯⑹荆ú簧儆?200字）。

第三篇：《社區(qū)治理》第一次作業(yè)答案(第1—2章)

《社區(qū)治理》第一次作業(yè)答案（第1—2章）

一、不定項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1．德國(guó)社會(huì)學(xué)家（A）早在1887年就曾經(jīng)著有《社區(qū)與社會(huì)》一書，探討古代社區(qū)群落和現(xiàn)代社會(huì)的分別。A．騰尼斯 B．迪爾凱姆 C．韋伯 D．帕森斯

2．1978年，提出社區(qū)功能包括生產(chǎn)、分配、消費(fèi)功能，社會(huì)化功能，社會(huì)控制功能，社會(huì)參與功能，互相支持功能等五個(gè)方面內(nèi)容的學(xué)者是（B）。

A．美國(guó)學(xué)者桑德斯 B．美國(guó)學(xué)者華倫 C．中國(guó)臺(tái)灣學(xué)者徐震 D．中國(guó)香港學(xué)者林香生、黃于唱 3．1989年，（C）發(fā)表的一篇題為《撒哈拉以南非洲：從危機(jī)到可持續(xù)增長(zhǎng)》的報(bào)告中，首先使用了“治理危機(jī)”一詞。

A.聯(lián)合國(guó)開發(fā)署 B．經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 C.世界銀行 D．聯(lián)合國(guó)教科文組織

4．學(xué)者（A）于1995年發(fā)表題為《沒有政府的治理》的專著，并撰寫了題為“21世紀(jì)的治理”、面向本體論的全球治理”等文章，為治理理論的創(chuàng)立作出了奠基性的貢獻(xiàn)。

A.詹姆斯·N·羅西瑙 B.羅納德·J·格羅索普 C.保羅·韋普納 D.奧利弗·E·韋廉姆森 5．全球化首先是指（B）。

A.政治全球化 B．經(jīng)濟(jì)全球化 C．軍事全球化 D．社會(huì)和文化全球化 6．美國(guó)學(xué)者希拉里和威爾士所提出的社區(qū)定義的基本要素包括（ABCD）。

A．一群人 B．地域或地點(diǎn) C．社會(huì)互動(dòng) D．共同的依附歸屬感、心理認(rèn)同 7．美國(guó)學(xué)者法林根據(jù)社區(qū)的性質(zhì)提出的社區(qū)類型包括（ABC）。

A.地理社區(qū) B．身份利益社區(qū) C．個(gè)人網(wǎng)絡(luò)社區(qū) D．行政社區(qū)

8．系統(tǒng)功能主義學(xué)派主要代表者美國(guó)社會(huì)學(xué)家帕森斯提出，社會(huì)系統(tǒng)從低到高的層次包括（ABCD）。A.有機(jī)體系統(tǒng) B．人格系統(tǒng) C．社會(huì)系統(tǒng) D．文化系統(tǒng) 9．“治理”與“統(tǒng)治”概念的本質(zhì)區(qū)別在于：（ABCD）。

A．行為主體不同 B．權(quán)力運(yùn)行的向度不同 C．管理的范圍不同 D．權(quán)威的基礎(chǔ)和性質(zhì)不同 10．全球治理委員會(huì)指出，治理概念所包含的規(guī)定性特征包括：（ABCD）A.治理不是一整套規(guī)則條例，也不是一種活動(dòng)，而是一個(gè)過程 B.治理過程的基礎(chǔ)不是控制和支配，而是協(xié)調(diào) C.治理既涉及公共部門，也包括私人部門

D.治理不意味著一種正式的制度，而持續(xù)的互動(dòng)

二、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.社區(qū)：指由一定數(shù)量成員組成的、具有共同需求和利益的、形成頻繁社會(huì)交往互動(dòng)關(guān)系的、產(chǎn)生自然情感聯(lián)系和心理認(rèn)同、地域性的生活共同體。

2．社區(qū)問題：是指社會(huì)問題在社區(qū)層面上的表現(xiàn)，社區(qū)中許多成員共同面臨的問題，需要靠大家集體努力來(lái)應(yīng)對(duì)解決。

3．社區(qū)治理：指種由共同的目標(biāo)支持的社區(qū)公共事務(wù)方面的活動(dòng)或管理機(jī)制。

4．社區(qū)工作：專業(yè)社會(huì)工作的一種基本方法，以社區(qū)和社區(qū)居民為案主，通過發(fā)動(dòng)和組織社區(qū)居民參與集體活動(dòng)，確定社區(qū)的問題與需求，動(dòng)員社區(qū)資源，爭(zhēng)取外力協(xié)助，培養(yǎng)自助、互助及自決的精神面貌，加強(qiáng)社區(qū)的凝聚力，培養(yǎng)社區(qū)居民的民主參與意識(shí)和能力，發(fā)揚(yáng)并培養(yǎng)社區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)人才，以提高社區(qū)的社會(huì)福利水平，促進(jìn)社區(qū)的進(jìn)步。

三、簡(jiǎn)答題（每小題7分，共28分）

1．簡(jiǎn)述以帕森斯為代表的功能主義學(xué)者提出的關(guān)于傳統(tǒng)社會(huì)和現(xiàn)代社會(huì)的各自特點(diǎn)。

答題要點(diǎn)： 情感性/情感中立，擴(kuò)散性/專一性，特殊性/普遍性，先賦性/自致性，集體性/個(gè)體性，穩(wěn)定性/流動(dòng)性 2．就一般意義來(lái)言，現(xiàn)代化對(duì)傳統(tǒng)社區(qū)的沖擊和轉(zhuǎn)變有哪些？ 答題要點(diǎn)：（1）外來(lái)現(xiàn)代化國(guó)家的示范效應(yīng)，可能導(dǎo)致發(fā)展中國(guó)家社區(qū)精英積極模仿西方的高消費(fèi)和生活方式，加深和普通民眾的距離，導(dǎo)致社區(qū)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的劇烈破壞，社區(qū)經(jīng)濟(jì)條件惡化。（2）現(xiàn)代國(guó)家權(quán)威結(jié)構(gòu)的基層延伸，破壞了傳統(tǒng)社區(qū)里的鄉(xiāng)紳治理方式，但又無(wú)法迅速建立民主廉潔的村社治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致了基層社區(qū)政治秩序的畸形化。（3）傳統(tǒng)社區(qū)的穩(wěn)定性被打破后，導(dǎo)致社區(qū)的互助合作機(jī)制破壞，難以發(fā)揮社區(qū)的保障作用，農(nóng)村社區(qū)的基本生活保障缺乏。（4）農(nóng)民在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，面臨著保守傳統(tǒng)生活生產(chǎn)習(xí)慣和生活模式，還是選擇市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制下的就業(yè)生活方式的挑戰(zhàn)。

第四篇：《社區(qū)治理》第一次作業(yè)答案(第1—2章)

《《社區(qū)治理》第二次作業(yè)答案（第3—4章）

二、名詞解釋（每小題5分，共15分）

1.市場(chǎng)失靈：是指僅運(yùn)用市場(chǎng)的手段（如競(jìng)爭(zhēng)、效率等），無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置，既不能達(dá)到“帕雷托最優(yōu)”。

2.第三部門：指除政府和企業(yè)以外的第三種社會(huì)組織，其性質(zhì)主要為“非政府性”和“非營(yíng)利”性。

3.社區(qū)黨建：即社區(qū)黨組織的建設(shè)，是指以中國(guó)共產(chǎn)黨的基層黨委或工委和社區(qū)黨支部為主體的，由社區(qū)范圍內(nèi)各機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等各種組織的基層黨組織共同參與的區(qū)域性黨的建設(shè)。

三、簡(jiǎn)答題（每小題7分，共35分）

1.簡(jiǎn)述古代傳統(tǒng)社會(huì)社區(qū)治理的基本特征。

答題要點(diǎn)：

古代傳統(tǒng)社會(huì)主要指還沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的社會(huì)也包括當(dāng)代的一些仍然保留著傳統(tǒng)力量的鄉(xiāng)村社區(qū)。其基本特征有：

（1）社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受社區(qū)需求的調(diào)節(jié)，同時(shí)因?yàn)閭鹘y(tǒng)生產(chǎn)技術(shù)的低下，社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一般是環(huán)境資源依附性的。

（2）社區(qū)的政治活動(dòng)通常是由社區(qū)中的有身份的人來(lái)主持的，他們形成了鄉(xiāng)土社區(qū)的精英；（3）社區(qū)的社會(huì)組織是通過家庭勢(shì)力來(lái)形成和維系的；（4）社區(qū)中的普通民眾一般缺乏民主意識(shí)和民主行為，習(xí)慣于社區(qū)中的家庭倫理的規(guī)范和宗法勢(shì)力的左右。

2.簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型中街居體制受到的挑戰(zhàn)。

答題要點(diǎn)：（1）職能超載。在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程中，我國(guó)城市基層管理出現(xiàn)了很多新的領(lǐng)域，街居制的負(fù)載量越來(lái)越重。首先，單位制的瓦解導(dǎo)致單位職能的外移，要求街居來(lái)承接。其次，隨著人口的老齡化、無(wú)單位歸屬人員以及外來(lái)人口的增多，給街居增添了更多的管理、服務(wù)工作。再次，我國(guó)城市管理體制的改革，提出了管理重心的下移，由此帶來(lái)了原來(lái)實(shí)行“條條”管理的很多部門將任務(wù)下放到街區(qū)，給街區(qū)增加了很多新的管理內(nèi)容，（2）職權(quán)有限。雖然街居體系承擔(dān)了原來(lái)單位外移的職能以及新出現(xiàn)新增加的工作任務(wù)，但街居的權(quán)力卻依舊十分有限。從街道辦事處來(lái)說，區(qū)級(jí)政府及各職能部門的“漏斗效應(yīng)”將大量的事務(wù)“漏”到街道一級(jí)，但街道辦事處卻沒有相應(yīng)的法定地位和權(quán)力來(lái)承接這些事務(wù)，從居民委員會(huì)來(lái)說，其工作人員的津貼、辦公經(jīng)費(fèi)、活動(dòng)開支等都是經(jīng)由街道下?lián)芸刂?，居委?huì)一般沒有財(cái)務(wù)支配權(quán)，此外，有些街道實(shí)行給居委會(huì)編制的做法，進(jìn)一步加重了街道與居委會(huì)“上下級(jí)”關(guān)系的色彩，居委會(huì)的工作相當(dāng)被動(dòng)。

（3）角色尷尬。職能超載，但職權(quán)又十分有限，使得街居的角色出現(xiàn)了尷尬。街居組織處于政府和居民之間，但從目前的情況來(lái)看，街居傾向于政府一邊，只是被動(dòng)地執(zhí)行市、區(qū)一級(jí)政府下派的任務(wù)。在這一點(diǎn)上，居委會(huì)的尷尬地位更加突出。居委會(huì)群眾性自治組織的地位實(shí)際上被虛化，居委會(huì)除了按照居民委員會(huì)組織法規(guī)定的日常工作外，還要承擔(dān)區(qū)、街道各部門交辦的名目繁多的工作任務(wù)，尤其在出現(xiàn)物業(yè)公司、業(yè)主委員會(huì)等組織后，居委會(huì)的工作面臨著極大的挑戰(zhàn)。

3.市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)是什么？

答題要點(diǎn)：第一，市場(chǎng)的壟斷，而市場(chǎng)機(jī)制本身無(wú)法克服壟斷；第二，無(wú)法有效提供公共物品。因?yàn)楣参锲窙]有市場(chǎng)價(jià)格，因而單純依靠市場(chǎng)機(jī)制是沒人生產(chǎn)的；第三，導(dǎo)致外部不經(jīng)濟(jì)行為，單純的市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法克服個(gè)人配置資源最優(yōu)和社會(huì)配置資源不一定最優(yōu)的矛盾；第四，影響社會(huì)的公平與安定，單純的市場(chǎng)機(jī)制會(huì)導(dǎo)致貧富懸殊，影響社會(huì)安定；第五，無(wú)法滿足市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的外部環(huán)境條件。單純的市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法制定政策來(lái)保證市場(chǎng)交易的效率和公正性。

4.第三部門崛起的背景是什么？

答題要點(diǎn)： 在我國(guó)，第三部門是隨著改革開放政策的實(shí)施，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐步轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而出現(xiàn)的。第一，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，各類民間社會(huì)組織衍生和發(fā)展的道路基本被阻斷；第二，改革開放以來(lái)，單位化社會(huì)開始瓦解，資源配置組合方式開始出現(xiàn)重大變化，民間組織發(fā)育的條件逐漸具備。第三，20世紀(jì)末的新一輪政府機(jī)構(gòu)改革，更是為我國(guó)第三部門的發(fā)展提供了新機(jī)會(huì)和新機(jī)遇。

5.民間組織在社區(qū)治理中的作用是什么？

答題要點(diǎn)： 第一，拓展、提供各種社區(qū)服務(wù)，因?yàn)樯鐓^(qū)產(chǎn)生基礎(chǔ)是居民需要，更能得到居民的認(rèn)可和支持；第二，協(xié)助政府提供公共和公益服務(wù)，以增強(qiáng)民間組織的責(zé)任感和使命感；第三，協(xié)助居民表達(dá)和維護(hù)自身利益，這是由于民間組織介于政府與居民的中介地位決定的；第四，動(dòng)員和組織居民參與社區(qū)治理，民間組織可提高居民參與社區(qū)治理的水平。

四、論述題（每小題16分，共32分）

1.論述社會(huì)轉(zhuǎn)型以來(lái)我國(guó)城市社區(qū)的形成和發(fā)育過程。

答題要點(diǎn)：

我國(guó)城市基層社區(qū)是在城市街道辦事處轄區(qū)和居民委員會(huì)轄區(qū)這種特定法定社區(qū)基礎(chǔ)上產(chǎn)生發(fā)展起來(lái)的。

1）社區(qū)概念的出現(xiàn)。1978年以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制開始進(jìn)行改革，單位人變成了社會(huì)人，這必然引起政治體制的改

革，處于城市基層的街居進(jìn)行改革也是必然的。這種變革提出了社區(qū)服務(wù)，由此，“社區(qū)”的概念被引入我國(guó)城市基層工作，并將其定位于居民委員會(huì)層次上。2）社區(qū)建設(shè)的形成和發(fā)育。A、背景：社區(qū)服務(wù)的開展帶動(dòng)了多項(xiàng)社區(qū)工作的產(chǎn)生和發(fā)展，從而使得各種社區(qū)工作的范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出社區(qū)服務(wù)的范疇，人們隨著生活質(zhì)量的提高，對(duì)社區(qū)提出了更高的要求。B、提出：1991年，受國(guó)外“社區(qū)發(fā)展”基本理念的啟迪及中國(guó)社區(qū)服務(wù)拓展的實(shí)際需求，有關(guān)理論研究者和民政部門提出了“社區(qū)建設(shè)”的概念和思路，以順利開展社區(qū)工作。C、發(fā)展：“社區(qū)建設(shè)”的思路提出后，民政部進(jìn)行了試點(diǎn)。1998年，政府認(rèn)可了社區(qū)建設(shè)是政府的行政管理職能。2000年，政府發(fā)文對(duì)社區(qū)建設(shè)的意義、指導(dǎo)思想等內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)闡述，這標(biāo)志著我為城市社區(qū)建設(shè)開始大力推進(jìn)。3）社區(qū)的形成和發(fā)育。它是跟社區(qū)建設(shè)的開展同步的。目前我國(guó)城市社區(qū)的范圍已經(jīng)有所拓展。

2.怎樣理解社區(qū)黨建工作的重要意義？

答題要點(diǎn)：

1）加強(qiáng)社區(qū)黨建工作時(shí)抓好黨的基層組織建設(shè)，鞏固執(zhí)政黨地位的需要；

2）加強(qiáng)社區(qū)黨建工作是在社區(qū)工作中發(fā)揮正確政治思想導(dǎo)向作用的需要；

3）搞好社區(qū)黨建工作是新時(shí)期落實(shí)黨密切聯(lián)系群眾工作的必然選擇；

4）搞好社區(qū)黨建是化解社會(huì)矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的需要。

第五篇：稅法(2016) 第2章 增值稅法 課后作業(yè)匯總

稅法(2016)第二章 增值稅法 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B.集體福利 C.個(gè)人消費(fèi)

D.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位 2.下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是（）。A.牡丹籽油 B.環(huán)氧大豆油 C.農(nóng)用挖掘機(jī)

D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書 3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅 4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅 B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅 5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售舊貨 B.銷售免稅貨物

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的 D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的邊角廢料 6.第 1 頁(yè) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用 B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi) C.代理記賬 D.放映服務(wù) 7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息 D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅 8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅 D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.0 B.60860 C.60380 D.60060 11.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目。已知該批

第 2 頁(yè) 原材料的賬面成本為10000元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 12.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000元、增值稅340元；當(dāng)月零售貨物取得零售收入10萬(wàn)元；當(dāng)月外購(gòu)貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元、增值稅0.51萬(wàn)元。則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0 13.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡(jiǎn)稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡(jiǎn)稱貨物乙），2016年2月購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對(duì)外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.24310 B.18530 C.21930 D.27540 15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購(gòu)買方2000元價(jià)款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅（）元。A.1228.05

第 3 頁(yè) B.1286.31 C.1398.06 D.1456.31 16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.32.56 B.30.17 C.33.45 D.35.58 17.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬(wàn)元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2015年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬(wàn)元。甲企業(yè)2015年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0 B.28.33 C.33.15 D.85 18.境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A.12 B.24 C.36 D.48 19.某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2016年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元 B.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 D.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為5.1萬(wàn)元 20.第 4 頁(yè) 某超市為增值稅一般納稅人，2016年2月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，則該超市2016年2月應(yīng)納增值稅（）元。A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 B.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅 C.翻譯服務(wù)按照咨詢服務(wù)征收增值稅

D.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于化肥的現(xiàn)行增值稅政策，說法不正確的有（）。

A.出口化肥，免征增值稅

B.出口的庫(kù)存化肥，不允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收增值稅 C.銷售和進(jìn)口化肥統(tǒng)一按17%稅率征收國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.自2015年9月1日起至2016年6月30日，對(duì)增值稅一般納稅人銷售的庫(kù)存化肥，允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收增值稅 3.下列跨境服務(wù)免征增值稅的有（）。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 4.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

第 5 頁(yè) 6.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷寄售物品 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品 D.提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù) 7.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有（）。A.干姜 B.姜黃 C.麥芽 D.淀粉 8.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有（）。A.巴氏殺菌乳 B.滅菌乳 C.調(diào)制乳 D.鮮奶 9.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B.自來(lái)水

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用的增值稅稅率為17%的有（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù) B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù) 11.下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有（）。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅

B.食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅 C.黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅 D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅 12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

第 6 頁(yè) B.境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅 C.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍 D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅 13.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證 C.增值稅普通發(fā)票 D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2016年2月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元 C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元 D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元 15.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有（）。A.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語(yǔ)音通話服務(wù)

B.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信服務(wù) C.出租、出售帶寬

D.通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù) 16.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅的有（）。A.上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶通過上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)

B.上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶通過上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)

C.大連商品交易所的會(huì)員和客戶通過大連商品交易所交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)

D.大連商品交易所的會(huì)員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù) 17.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。

A.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

第 7 頁(yè) B.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

C.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為增值稅一般納稅人的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，其銷售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣 18.根據(jù)增值稅的出口退（免）稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退（免）稅政策的有（）。

A.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的特殊區(qū)域，并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 19.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.零售煙、酒 B.零售勞保用品 C.零售化妝品 D.零售食品 三、計(jì)算題

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。（2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。（4）當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入25750元，甲企業(yè)未放棄減稅。（5）因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為6000元。

（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

第 8 頁(yè) 2.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入材料一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額30000元。

（2）從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

（3）采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺(tái)，合同中約定，每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。

（4）銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

（5）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元，安裝勞務(wù)收入234元。

（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證）要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題。

（1）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

四、綜合題

1.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系上年2月購(gòu)進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元）。（3）從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。

（4）銷售白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場(chǎng)于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。

（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià)36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)

第 9 頁(yè) 為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。

（6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為8800元。

（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證）

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15000元，增值稅2550元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

（2）組織優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運(yùn)費(fèi)20000元，取得相應(yīng)的運(yùn)輸憑證。（3）對(duì)外出租自己的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為5個(gè)月，2016年2月份一次性收取全部不含稅租金收入18000元。

（4）采取直接收款方式銷售一臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額為25740元，該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。

（5）將2臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán)；另將B型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給丙企業(yè)，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤(rùn)率為10%。

（6）因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為5200元。

（其他相關(guān)資料：上期留抵稅額5000元；上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

第 10 頁(yè)

答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 D 【解析】

自產(chǎn)和委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅；外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，不征收增值稅。自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 征稅范圍

2.【答案】 B 【解析】

環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用17%的增值稅基本稅率。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

3.【答案】 B 【解析】

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按適用稅率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率和征收率

4.【答案】 C 【解析】

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

5.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票的使用及管理

6.【答案】 A 【解析】

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅，適用的增值稅稅率為11%；選項(xiàng)BCD：適用的增值稅稅率為6%。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

7.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：屬于銷售方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。

第 11 頁(yè) 【知識(shí)點(diǎn)】 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

8.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)B：除金銀首飾外，采用以舊換新銷售方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；選項(xiàng)C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

9.【答案】 C 【解析】

應(yīng)納煙葉稅=（60+6）×20%=13.2（萬(wàn)元），該卷煙生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（60+6+13.2）×13%+1×11%=10.41（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

10.【答案】 C 【解析】

自2013年8月1日起，企業(yè)購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=59500+8000×11%=60380（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

11.【答案】 D 【解析】

已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物用于了免征增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-465）×17%+465×11%=1672.1（元）；則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×17%-（3400-1672.1）=15272.1（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

12.【答案】 C 【解析】 增值稅納稅人（包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人）自2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可以憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

13.【答案】 C 【解析】

銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不能從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該冰箱生產(chǎn)企

第 12 頁(yè) 業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅=170000×17%-8190=20710（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

14.【答案】 C 【解析】

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5100+4760×180000/240000=8670（元），該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅=180000×17%-8670=21930（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

15.【答案】 C 【解析】

增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人因銷售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購(gòu)買方的銷售額，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減，所以該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=（50000-2000）÷（1+3%）×3%=1398.06（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

16.【答案】 B 【解析】

關(guān)稅完稅價(jià)格=40+15=55（萬(wàn)元）；應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11（萬(wàn)元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（萬(wàn)元）。該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅=250×17%-12.33=30.17（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

17.【答案】 B 【解析】

采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。本題中，雖然乙企業(yè)在5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)，但是要在4月20日確認(rèn)第一筆款項(xiàng)的增值稅的納稅義務(wù)，所以，甲企業(yè)2015年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

18.【答案】 C 【解析】

境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

19.【答案】 D 【解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（17%-13%）=27.6（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=690×13%=89.7（萬(wàn)元），第 13 頁(yè) 89.7萬(wàn)元﹥84.6萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為84.6萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=89.7-84.6=5.1（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策

20.【答案】 D 【解析】

超市零售蔬菜是免征增值稅的，但是因?yàn)槲捶謩e核算大米和蔬菜的銷售額，所以不得享受蔬菜增值稅免稅政策。蔬菜和大米屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的低稅率，零售收入一定是含稅的，所以要換算為不含稅的金額計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。外購(gòu)貨物取得增值稅專用發(fā)票的可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，取得普通發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以該超市2016年2月應(yīng)納稅額=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B, C 【解析】

選項(xiàng)A：銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；選項(xiàng)D：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 征稅范圍

2.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)A：出口化肥，應(yīng)視同內(nèi)銷征收增值稅；選項(xiàng)B：出口的庫(kù)存化肥，允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收增值稅；選項(xiàng)C：銷售和進(jìn)口化肥統(tǒng)一按13%稅率征收國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 出口貨物退免稅政策

3.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述選項(xiàng)均免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅優(yōu)惠政策

4.【答案】 A, B, C, D 【解析】

納稅人的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述納稅人均可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

第 14 頁(yè) 【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)

6.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

7.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)CD按基本稅率17%計(jì)征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

8.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C按基本稅率17%計(jì)征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

9.【答案】 A, B, D 【解析】

以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 其他按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠規(guī)定

10.【答案】 B, D 【解析】

選項(xiàng)AC：屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的增值稅稅率為11%。

【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定

11.【答案】 B, C, D 【解析】

對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅；而對(duì)于銷售其他產(chǎn)品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

12.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 征稅范圍

13.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑

第 15 頁(yè) 證，但是增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。選項(xiàng)ABD：都可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票的使用及管理

14.【答案】 A, C 【解析】

對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（萬(wàn)元），增值稅的銷項(xiàng)稅額=200×17%=34（萬(wàn)元），應(yīng)納的增值稅=34-33.13=0.87（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

15.【答案】 B, D 【解析】

選項(xiàng)AC：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 征稅范圍

16.【答案】 A, D 【解析】

上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶通過上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)，大連商品交易所的會(huì)員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅優(yōu)惠政策

17.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)C：放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定登記為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D：納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

18.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述選項(xiàng)均按視同出口貨物處理，適用增值稅退（免）稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策

19.【答案】 A, C, D 【解析】

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 三、計(jì)算題

第 16 頁(yè) 1.【答案】

（1）業(yè)務(wù)(1)：外購(gòu)貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，相應(yīng)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

業(yè)務(wù)(2)：從增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是支付的運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×11%=1100（元）； 業(yè)務(wù)(5)：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×17%=1020（元）； 該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1100-1020=80（元）。

（2）銷售汽車裝飾物品、提供汽車修理勞務(wù)、出租汽車，均屬于增值稅征收范圍。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。（3）業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=25750÷（1+3%）×2%=500（元）； 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6290-80+500=6710（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 2.【答案】

（1）業(yè)務(wù)(1)：外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

業(yè)務(wù)(2)：外購(gòu)貨物由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；支付給小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，準(zhǔn)予按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×3%=300（元）； 該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300元。

（2）業(yè)務(wù)(3)：采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，本題由于電腦當(dāng)月尚未發(fā)出，所以不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額；

業(yè)務(wù)(4)：調(diào)制乳適用17%的增值稅稅率、鮮奶適用13%的增值稅稅率。對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=11232÷（1+17%）×17%+10848÷（1+13%）×13%=2880（元）；

業(yè)務(wù)(5)：屬于增值稅混合銷售行為，該安裝勞務(wù)收入視為含增值稅收入，應(yīng)作增值稅價(jià)稅分離處理。應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=[3000+234÷（1+17%）]×17%=544（元）；

該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=2880+544-300=3124（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、綜合題 1.【答案】

（1）業(yè)務(wù)(1)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3910+1300×11%=4053（元）； 業(yè)務(wù)(3)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14000×17%=2380（元）；

業(yè)務(wù)(5)：準(zhǔn)予抵扣換入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（元）；換入的水泥由于用于了非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 業(yè)務(wù)(6)：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8800×17%=1496（元）；

該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4053+2380+6120-1496=11057（元）。

（2）業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；

業(yè)務(wù)(4)：銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額征稅。應(yīng)確認(rèn)

第 17 頁(yè) 白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退沒收押金時(shí)并入銷售額征稅，收取當(dāng)期不征稅。應(yīng)確認(rèn)啤酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；

業(yè)務(wù)(5)：納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額及進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)換出白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（元）；應(yīng)確認(rèn)換出紅酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。

（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=87380-11057=76323（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 2.【答案】

（1）業(yè)務(wù)(3)：納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=18000×17%=3060（元）；

業(yè)務(wù)(4)：納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=25740÷（1+17%）×17%=3740（元）；

業(yè)務(wù)(5)：應(yīng)確認(rèn)的A型號(hào)機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=25740÷（1+17%）×17%×2=7480（元）；應(yīng)確認(rèn)的B型號(hào)機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=13000×（1+10%）×17%=2431（元）；

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=3060+3740+7480+2431=16711（元）。（2）業(yè)務(wù)(1)：外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目的，不得抵扣貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和相關(guān)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額；

業(yè)務(wù)(2)：接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

業(yè)務(wù)(6)：食用植物油適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5200×13%=676（元）；

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=16711-（5000-676）=12387（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

第 18 頁(yè)