第一篇：公司內部物流管理條例（推薦）

物流管理條例（試運行）

1、自7月1日起，所有物流車輛（包含內部車和外部車）全部有總務張明武統(tǒng)一管理安排，其他人員不得插手干預。

2、總務張明武要根據(jù)本公司內部車跑的公里數(shù)和網(wǎng)上地圖測公里數(shù)相結合，合理制定出每次出車行駛公里數(shù)和運費，并制作匯總表上交財務和總經(jīng)辦各一份。

3、內部卡車安排流程：由劉網(wǎng)根統(tǒng)一安排內部卡車，并把單據(jù)及時交總務審核保存；盡量減少外叫車次，合理安排公司卡車的使用效率。

4、外部卡車安排流程：如內部車輛安排不開的情況下，由劉網(wǎng)根提出用車需求；然后寫用車需求計劃，上交總務張明武審核；總務張明武審核完成后，要及時根據(jù)物流匯總表確定好公里數(shù)和價格，并作統(tǒng)一登記。

5、物流費用審核流程：總務張明武統(tǒng)一整理好當月外部用車公里數(shù)和運費匯總表；交劉網(wǎng)根簽字確認使用記錄，后張明武拿簽字確認使用記錄表，并附用車需求單、出貨單、發(fā)票、請款單交財務復審，財務復審無誤后交董事長核準付款。

具體操作流程圖：劉網(wǎng)根張明武財務董事長

第二篇：公司內部物流管理存在的問題(改進)

公司物流現(xiàn)狀分析

一、公司內部物流管理存在的問題：

從目前公司的內部物流現(xiàn)狀和職能分配上，可以看出其內部物流管理存在一定的問題，具體如下：

(1)公司協(xié)調溝通成本較高、工作效率較低

雖然有較清晰的流程，但受著市場和研發(fā)的影響，再加上缺料缺工裝頻繁，事實上計劃鏈經(jīng)常會處于混亂和無序的狀態(tài)。

(2)存貨過多，周轉率低

由于生產(chǎn)排程規(guī)劃不當、流程銜接不順、生產(chǎn)線不均衡，導致存貨或在制品過多，存貨周轉率較低，安全庫存過高，占用了大量的流動資金。

(3)庫房設計不合理，儲存空間利用率低

在采購、生產(chǎn)和銷售物流系統(tǒng)中，庫房設計不合理，功能單一，儲區(qū)空間利用效率低，不便于集中管理，導致人工成本較高，增加了倉儲成本，物料擺放混亂，存取不易，無法實現(xiàn)先進先出，增加了返工成本和包裝成本。

(4)成品包裝流程不合理

成品包裝過程中的現(xiàn)狀是成品已經(jīng)入庫然后再進行包裝，包裝好了再返還給成品庫再進行銷售；而這種操作流程在物流規(guī)范流程中是不允許的，成品庫的貨物都應該是能直接銷售，而不是先進成品再返回制造，制造再返回成品庫，在物流過程中是往前進行而不是反復在一個節(jié)點，這樣做又增加了成本也降低了產(chǎn)品的周轉率。

(5)權責不明晰

公司的成品庫對成品的短缺不負責任，而是制造部門負責，在物流系統(tǒng)中這也是不可存在的。

(6)沒有充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的功能

在公司流程系統(tǒng)中，沒有充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的功能，只是把ERP系統(tǒng)當做一個數(shù)據(jù)存儲庫，而且在部分數(shù)據(jù)錄入時還是采用手工錄入數(shù)據(jù)，增大了數(shù)據(jù)錄入錯誤的風險，浪費人力和物力，提高了生產(chǎn)成本，降低了生產(chǎn)效率。

(7)缺乏執(zhí)行力

公司的各項規(guī)章制度都很完善，執(zhí)行得卻不好，大家在工作中的主動性并不高，形成了事情推著人走而不是人推動事情走的情況，大大降低了工作效率。

(8)物流器具上不統(tǒng)一

公司內部在有些物流器具上的不統(tǒng)一，不僅增加了物流成本而且造成資源浪費。

(9)生產(chǎn)與銷售矛盾

公司在銷售物流系統(tǒng)中，經(jīng)常出現(xiàn)由于客戶突然增加需求量而存貨不足的情況，就需要制造部追加生產(chǎn)計劃，但生產(chǎn)又有一個經(jīng)濟批量問題存在，有可能客戶的需求量并沒有經(jīng)濟批量大，這又會造成一個庫存積壓的情況。

(10)物流人員設置不合理

公司從事物流活動人員占公司員工比例過低，造成物流活動的不精細。

二、公司內部物流管理存在問題的成因：

(1)物流理念尚未普及

公司之所以存在以上諸多問題，是由于物流理念尚未在公司得到普及，缺乏戰(zhàn)略研究和發(fā)展的總體規(guī)劃，缺乏對物流的整體性和綜合性的指揮調控，條塊分割的管理體制造成物流資源的嚴重浪費，缺乏物流成本的獨立核算，企業(yè)還未發(fā)現(xiàn)降低物流成本是提高企業(yè)利潤的第三源泉，從而導致成本居高不下

(2)管理不夠細致

公司在物流的數(shù)量管理、質量管理、時間管理、成本管理和信息管理等基本方面做得還不夠細致、不夠全面，所以才會存在數(shù)量不準、不良品率高、存貨多、占用資金高、效率低等問題。

(3)缺乏對物流的整體性和綜合性的指揮調控。

(4)管理水平跟不上企業(yè)發(fā)展的步伐。

(5)由于現(xiàn)有供應商的質量保證能力、生產(chǎn)能力和供應商比較分散、資源不足造成采購物資品質、采購周期等極其不穩(wěn)定。

(6)各部門協(xié)作度不高，本位思想嚴重。

(7)由于公司的物流器具標準不配套，物流包裝標準與設施標準之間缺乏有效銜接，致使物品在運輸、裝卸、倉儲環(huán)節(jié)中難以實現(xiàn)一體化。

(8)公司之所以存在對貨物庫存控制的失衡，是因為公司本身物流信息系統(tǒng)建設的不完善，導致信心傳遞過程中的失真及不及時，造成公司資源浪費。

三、改造公司內部物流系統(tǒng)可帶來的好處：

(1)協(xié)調矛盾

設立專門的物流活動組織可把分散到各個部門中的物流活動集中在一個部

門，使活動更連續(xù)，也協(xié)調了各部門之間的矛盾。

(2)降低庫存

專門的物流活動能改造公司內部采購、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)中對存在的信息傳遞失真造成的庫存積壓情況。

(3)提高出庫精度

專門的物流活動能對產(chǎn)成品流程更好的規(guī)劃，確保貨物的先進先出原則。

(4)提高產(chǎn)品質量和精度

重塑物流系統(tǒng)能更好的劃歸出產(chǎn)品待入庫區(qū)、待檢區(qū)，實現(xiàn)對成品物資質量的更好控制，減少差錯率。

(5)提高企業(yè)內部空間利用率

重塑物流系統(tǒng)能更好的規(guī)劃從原材料入廠到成品出庫整個流程過程中占用空間的制定，提高空間利用效率。

(6)提高企業(yè)資金利用率，創(chuàng)造第三利潤源

重塑物流系統(tǒng)的改造能更好的減少產(chǎn)品積壓情況，減少資金積壓，提高資金利用率。

第三篇：xx物流公司內部控制研究

本科生畢業(yè)設計（論文）封面

（2016 屆）

論文（設計）題目 作 者 學 院、專 業(yè) 班 級 指導教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間

大學教務處制

會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導服務，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創(chuàng)論文參考題目 基于內部控制視角下我國商業(yè)銀行會計風險探討 2 某公司財務分析與評價研究 基于會計視角的我國出口企業(yè)應訴反傾銷問題及對策研究 上市公司環(huán)境會計的核算與信息披露研究—以寶山鋼鐵股份有限公司為例 5 關于會計師事務所全面預算管理的思考 6 基于公司治理的內部控制淺析 7 某公司財務戰(zhàn)略優(yōu)化研究 房地產(chǎn)公司財務風險控制研究－－-以某集團為例 9 基于價值鏈的企業(yè)環(huán)境績效審計研究 10 我國上市公司獨立董事制度研究 同一控制下與非同一控制下企業(yè)合并會計處理的差異比較 12 作業(yè)成本管理在流程工業(yè)企業(yè)的應用研究 13 企業(yè)集團模式的構建研究——以某集團為例 14 xx公司低碳型體系建立研究 15 我國民航業(yè)財務風險管理的研究 16 乳品業(yè)上市公司財務報表分析 17 現(xiàn)代管理會計的新發(fā)展 我國動漫游戲產(chǎn)業(yè)的財務問題探析－－以某公司為例 19 企業(yè)應收賬款信用成本分析 某醫(yī)藥營銷公司物流成本控制研究 21 基于公司治理的內部控制淺析 22 某地紅十字會問題研究 基于公司治理的內部控制淺析 24 企業(yè)現(xiàn)金管理工具應用問題探討 25 中國動漫產(chǎn)業(yè)的投資現(xiàn)狀及發(fā)展研究 企業(yè)集團財務風險預警研究——以xx集團為例 27 現(xiàn)代企業(yè)的稅務籌劃研究 論EVA在我國中小企業(yè)的應用 29 淺析企業(yè)價值導向的內部控制要素 30 企業(yè)納稅籌劃失敗案例分析研究 31 民營企業(yè)成本核算方法的選擇與管理

基于多元化經(jīng)營視角的企業(yè)財務投資戰(zhàn)略研究 33 上市公司內部控制信息披露問題研究 34 我國企業(yè)財務危機預警體系初探 35 基于公司治理的內部控制淺析

某公司成本控制體系設計 節(jié)能減排的綠色稅收政策安排 企業(yè)全面預算管理—以寶鋼為例 次貸危機、風險管理與會計信息

支付寶作為第三方支付的風險與控制方法 某公司獲利能力財務評價體系研究 基于公司治理的內部控制淺析 我國城市商業(yè)銀行競爭力研究 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

房地產(chǎn)投資項目可行性研究中主要問題的理論分析與應用研究 基于EVA模式下我國企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價問題研究 作業(yè)成本管理在企業(yè)中運用的探討 集權化模式的研究

中小企業(yè)財務風險及其控制

長期股權投資成本法會計處理的沿革及機理透析 優(yōu)化中國銀行業(yè)激勵機制

社?；鹑胧信c我國股票市場發(fā)展的相關性分析 某紙業(yè)公司產(chǎn)品成本控制研究 基于公司治理的內部控制淺析 高校人力資源會計研究

基于現(xiàn)金流量角度的某公司財務風險管理研究 開征物業(yè)稅存在的問題及對策研究 某公司現(xiàn)金流量管理研究

杜邦分析法在某公司的應用研究 基于公司治理的內部控制淺析

某公司內部審計獨立性的影響因素和對策研究 基于公司治理的內部控制淺析 某科技公司應收賬款管理問題研究

三一重工股份有限公司跨國并購財務風險管理 企業(yè)業(yè)績評價體系探討

基于公司治理的內部控制淺析 我國上市公司股票回購研究

論會計信息失真的產(chǎn)生原因及治理對策 某制衣公司融資問題研究

IT環(huán)境下企業(yè)會計內部控制研究 某公司存貨管理問題的研究

企業(yè)成本管理缺陷研究—以某公司為例 非營利組織會計的基本框架設計研究 我國企業(yè)跨國經(jīng)營財務風險管理研究 企業(yè)內部控制評價模式研究

會計政策選擇對企業(yè)財務狀況的影響研究 決策責任對惡性增資行為的影響研究 基于公司治理的內部控制淺析

中小企業(yè)應收賬款創(chuàng)新管理研究－－以某制衣公司為例

商業(yè)銀行財務風險規(guī)避的研究 81 我國固定資產(chǎn)初始計量問題探討

營改增改革試點效應分析——以某汽車運輸公司為例 83 基于公司治理的內部控制淺析

基于EVA指標的我國上市公司并購績效實證研究 85 民營上市公司資本結構與盈利能力關系分析

我國資產(chǎn)減值會計準則對上市公司盈余管理的影響 87 論我國中小企業(yè)投資風險成因及其對策

中小企業(yè)財務部門崗位設計存在的問題及對策 89 上市公司股票期權激勵機制探討

某生物科技公司現(xiàn)金流管理中的風險及對策探析

管理會計信息的相關性研究——以某煤電集團公司為例 92 上市公司不當關聯(lián)交易產(chǎn)生的原因及規(guī)范措施 93 基于公司治理的內部控制淺析 94 會計政策選擇在稅收籌劃中的應用 95 網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內部控制研究 96 企業(yè)社會責任會計信息披露研究 97 論會計假賬的防范與治理 98 某縣問題及對策

淺析財務會計與稅務會計的分離 100 上市公司利潤操縱行為分析及其防范 101 契約論視角下的企業(yè)財務戰(zhàn)略管理研究

全面預算管理在中小企業(yè)中的應用——以某公司為例 103 公允價值在我國上市公司的應用研究

關于資產(chǎn)負債表日后事項調整問題的探討——以某裝飾工程公司為例 105 企業(yè)負債結構優(yōu)化問題研究－－以某公司為例

負債經(jīng)營與風險控制策略探析——以某鋼鐵公司為例 107 從蒙?？雌髽I(yè)的資本運作

青島海信電器股份有限公司綜合財務分析 109 論建筑企業(yè)的成本控制 110 小微企業(yè)財務風險研究

論上市公司會計信息披露中存在的問題與對策 112 基于風險導向的企業(yè)內部審計研究

連鎖零售行業(yè)存貨管理方法應用研究——以聯(lián)華超市為例 114 淺析煤炭企業(yè)集團資金集中管理 115 某公司現(xiàn)金流管理問題及對策研究

商業(yè)銀行信貸風險管理研究——以農行某支行為例 117 某機械制造公司存貨成本控制研究 118 關于政府或有負債風險問題的探討 119 代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究

關于中小企業(yè)內部審計的建立及獨立性的思考—以xx公司為例 121 會計環(huán)境對會計假設的影響 122 企業(yè)并購風險的管理策略分析 123 基于公司治理的內部控制淺析

民營企業(yè)風險識別與管理研究

基于EVA的企業(yè)價值評估研究——以xx為例 126 蘇寧電器資產(chǎn)質量分析

浙江古越龍山紹興酒股份有限公司治理存在的問題及對策研究 128 創(chuàng)業(yè)板上市公司財務報表分析——以網(wǎng)宿科技為例 129 上市公司融資方式選擇的分析

我國上市公司股票期權會計問題研究 131 企業(yè)海外投資問題研究

中小企業(yè)賒銷信用風險控制的策略研究

企業(yè)融資方式的比較及趨勢分析——探究我國中小企業(yè)融資之路 134 某市小微企業(yè)融資問題研究 135 完善內部控制預防舞弊行為

論平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的運用 137 萬達集團財務戰(zhàn)略管理的研究 138 資產(chǎn)減值會計問題研究

企業(yè)并購中的品牌價值問題研究

杜邦分析體系在美的集團盈利能力分析中的應用研究 141 某醫(yī)藥公司財務戰(zhàn)略的選擇

基于戰(zhàn)略的業(yè)務單元業(yè)績評價體系構建 143 基于公司治理的內部控制淺析

房產(chǎn)新政下房地產(chǎn)企業(yè)的融資問題研究 145 公立醫(yī)院社會責任會計成本核算研究 146 企業(yè)跨國經(jīng)營所得稅納稅籌劃研究 147 基于公司治理的內部控制淺析

存貨計價方式對企業(yè)利潤和所得稅的影響 149 某公司會計信息系統(tǒng)應用研究

華為公司激勵機制在內部控制中的運用研究 151 某公司應收帳款管理的探討

152 非貨幣性資產(chǎn)交換會計及稅務處理研究 153 降低服務業(yè)的運營成本研究 154 內部審計獨立性問題研究

155 企業(yè)社會責任和會計信息披露研究－－以“酒鬼酒塑化劑門”為例 156 公允價值運用中存在的問題及其對策分析 157 作業(yè)成本法在物流企業(yè)中的應用

158 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理探析——以某公司為例 159 試論我國中小企業(yè)融資環(huán)境現(xiàn)狀與改善策略 160 盈余管理動機與會計信息質量研究 161 某公司應收賬款的風險防范研究 162 民營中小企業(yè)成本管理研究

163 對某建筑公司應收賬款管理中存在的問題及對策研究 164 衍生金融工具在企業(yè)中的應用探討 165 中小企業(yè)信用擔保業(yè)務定價研究 166 我國上市公司股權激勵問題研究 167 企業(yè)應收賬款管理問題研究

168 發(fā)達國家物業(yè)稅與我國物業(yè)稅征收的對比及其啟示 169 某電子公司營運資金管理研究

170 現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務狀況分析中的作用及改進研究 171 中小企業(yè)融資問題研究——以xx服裝公司為例 172 某公司固定資產(chǎn)內部控制制度研究

173 海外收購的負債消化能力評價——基于吉利汽車的財務報表分析 174 上市公司盈余管理的研究 175 企業(yè)集團資金集中管理研究 176 民營企業(yè)融資困境與對策分析 177 建筑工程項目成本管理研究

178 企業(yè)資金管理新形式－－現(xiàn)金池業(yè)務 179 中小企業(yè)的融資問題與對策研究

180 企業(yè)成熟時期財務并購戰(zhàn)略的選擇研究 181 公允價值應用存在的問題及解決辦法 182 淺析民營酒店預算控制

183 關于規(guī)范上市公司會計政策選擇的探討 184 物業(yè)稅開征的效應分析

185 知識密集型企業(yè)成本管理中存在的問題與應對措施——以某公司為例 186 服裝生產(chǎn)企業(yè)采購與付款內部控制設計——以xx公司為例 187 基于公司治理的內部控制淺析 188 對自創(chuàng)商譽會計確認的認識

189 我國中小企業(yè)應收賬款資金回籠困難的成因及對策 190 政府審計風暴的理性思考 191 基于公司治理的內部控制淺析 192 基于公司治理的內部控制淺析

193 國內外會計師事務所審計質量的比較研究 194 資產(chǎn)減值損失相關問題的研究

195 論商業(yè)信用籌資在企業(yè)融資管理中的應用研究——以某公司為例 196 對個人所得稅改革的思考

197 上市公司會計信息披露制度及其改革 198 房地產(chǎn)調控下的某建設公司財務分析 199 企業(yè)稅務籌劃的風險及控制研究 200 中小企業(yè)融資難研究

第四篇：公司內部培訓師管理規(guī)章制度

一、目的為了建立公司內部培訓師隊伍，實現(xiàn)內部講師管理的正規(guī)化和科學化，有效開展全員培訓并幫助員工改善工作及提高績效，有效傳承公司相關技術和公司文化并實現(xiàn)知識共享，特制定本管理辦法。

二、適用范圍

2.1本制度適用于公司內部考核選拔的培訓師。

2.2內部培訓師是指在公司內部選拔，經(jīng)人力資源部考核其資

歷、教案編寫水平、講課技巧等并承擔公司部分培訓課程的開發(fā)與授課的人員。

三、管理職責

3.1人資中心為內部講師的歸口管理部門，負責講師的等級評聘、評審、制訂課程計劃及日常管理。各公司協(xié)助人資中心管理內部講師，積極開展內部授課。各業(yè)務部門應積極協(xié)助與支持內部講師的授課管理與培養(yǎng)工作。

3.2內部講師工作職責

3.2.1參與課程的前期培訓需求調研，明確各公司員工的培訓需求，向人資中心提供準確的員工培訓需求資料。

3.2.2開發(fā)設計有關課程，如培訓標準教材、輔助材料、案例及游戲、授課ppt演示文檔、試卷及標準答案等，并定期改進以上資料；

3.2.3制定、落實培訓計劃，講授培訓課程；

3.2.4負責培訓后閱卷工作、后期培訓跟進工作，以達到預定的培訓效果；

3.2.5對其他講師的授課技巧、方法、案例、課程內容等提出改進建議；

3.2.6協(xié)助人力資源部完善內部培訓體系。

3.2.7積極學習，努力提高自身文化素質和綜合能力。

四、內部培訓講師（以下簡稱內訓師）管理內容

4.1內訓師的組建及選拔

4.1.1公司本著公平、公正、客觀的原則對內訓師進行選拔。

4.1.2凡在管理、業(yè)務、專業(yè)知識等方面具有較為豐富的經(jīng)驗或特長，工作業(yè)績突出，同時有較強的語言表達能力和感染力的人員，可參加內訓師選拔。

4.2內訓師選拔程序：

4.2.1.由各分公司/部門推薦或個人自薦，填寫《內部培訓師推薦（自薦）表》，由各分公司/部門經(jīng)理或副經(jīng)理審核，報人力資源部審核。

4.2.2人力資源部初步審核后，組織各分公司/部門相關直線上司評估確定內訓師人員名單，報公司領導審批。

4.2.3凡參加外派培訓，一次培訓時長在5天或以上的人員，經(jīng)人力資源部考慮，可作為公司臨時內訓師，具有為員工提供一次時間不少于一天的培訓（內容、培訓時間自定）的義務，如講課現(xiàn)場效果評估能達到內訓師基本要求，經(jīng)個人申請可納入公司正式內訓師管理。

4.2.4內訓師分初、中、高講師三個級別，填寫自薦/推薦表時要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定，升級需通過內訓師資格評審，填寫《內部培訓師升級申報表》。其中申請上一等級講師資格的基本條件是:

4.2.4.1需在一年內完成在原級的最低有效授課時數(shù)（計算范圍為公司委托講授的課程）如下表：

級別初級講師中級講師高級講師

申請上一等級的最低有效授課時數(shù)（小時）60100/

4.2.4.2在上述的授課時數(shù)內課程的效果評估（課程效果評估以講師結束整次培訓為單位）平均在80分以上；

4.2.4.3講師在原有等級申請上一職等時，必須具備上一職等的工作能力，相應的工作職責和條件可參考本條例相關內容。

4.2.4.4滿足以上條件的講師可向人力資源部提交《內部培訓師升級申報表》，人力資源部將根據(jù)平時對學員抽查的培訓效果、講師的授課水平作最后審批。

4.3內訓師考核小組：

內訓師考核小組由公司經(jīng)理、人力資源部負責人、培訓負責人及相關業(yè)務部門人員組成，負責對內訓師資格、培訓課題設置等進行評定，培訓專員負責對內訓師的工作情況進行管理。

4.4內訓師任職資格條件：

4.4.1已轉正定級員工,原則上需要本科以上學歷；

4.4.2工作認真、敬業(yè)，績效顯著；

4.4.3對所從事的工作擁有較高的業(yè)務技能，且具有相當?shù)睦碚撍剑?/p>

4.4.4在管理、業(yè)務、專業(yè)知識等方面具有較為豐富的經(jīng)驗或特長，4.4.5具有較強的書面和口頭表達能力和一定的培訓演說能力；開發(fā)課程的試講考核成績達到良好以上。

4.4.6人力資源部收到《內部培訓師推薦（自薦）表》后，根據(jù)各公司的人員數(shù)量、申報人水平、公司的培訓需求等情況與申請人所在部門協(xié)商，初步確定內部講師名單并報總經(jīng)理審批。

4.4.7內訓師考核小組組織對課程設置及試講質量進行評定，評定合格者由人力資源部頒發(fā)內訓師上崗證（有效期一年）。

4.4.8初級內訓師入職資格

英語水平大專學歷,具備一定英語的閱讀能力,基本能看懂普通文件資料。

課程等級講授的課程為基礎類課程。

課程及教材開發(fā)把握學員需求,能整理開發(fā)出切合實際需要的教材。

業(yè)務指導能力具備豐富的實踐經(jīng)驗和掌握相當?shù)膶I(yè)知識,能在實際工作中指導員工或

第五篇：公司內部審計工作管理規(guī)定

內部審計工作管理規(guī)定目的為加強和規(guī)范公司內部審計工作，充分發(fā)揮審計工作的監(jiān)督職能，提高公司管理水平，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)有關制度，結合本公司的具體情況，特制定本規(guī)定。適用范圍

本規(guī)定適用于公司內部審計工作的實施與管理。引用和參考文件

3.1 引用文件

下列文件中的條款通過本程序的引用而成為本程序的條款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其隨后所有的修改或修訂版均不適用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本適用于本程序。

《公司內部審計文檔管理辦法》

3.2 參考文件

《中華人民共和國審計法》

《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》

《×××××××公司內部審計工作規(guī)定》定義及縮略語

4.1 術語

4.1.1 內部審計

是指獨立監(jiān)督和評價本公司及所屬單位經(jīng)濟活動及內部控制的適當性、合法性和有效性的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)組織目標。

4.1.2 內部控制

是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營方針的有效執(zhí)行，提高公司組織運營效率和效果，在充分考慮內、外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序和控制措施而形成的既聯(lián)系、又制約的系統(tǒng)。

4.1.3 審計人員

是指本公司的內部審計人員。

4.1.4 被審單位

是指公司所屬部門、二級核算單位，以及公司控股企業(yè)。

4.1.5 正式招投標項目

是指除公司程序《招標、比質比價、非競爭性采購》中，××××條款所確定的情形外，達到金額起點的各類招標項目。主要有：施工安裝單項合同估算價超過200萬元（含200萬元）人民幣的；物項采購單項合同估算價超過100萬元（含100萬元）人民幣的、技術服務單項合同估算價超過50萬元（含50萬元）人民幣的。

4.2 縮略語

無責任

5.1 總經(jīng)理

總經(jīng)理負責組織領導公司內部審計工作，審批審計工作計劃、批復專項審計報告。

5.2 審計部

在公司總經(jīng)理領導下開展工作，負責本公司內部審計工作的組織、管理和實施。

5.3 相關部門

根據(jù)審計需要提供相關資料和資源，協(xié)助配合審計工作的實施。規(guī)定

6.1 審計機構與人員

6.1.1 審計機構

公司設立審計部。審計部在公司總經(jīng)理的直接領導下開展工作，直接對總經(jīng)理負責。公司可以根據(jù)需要設立審計委員會，配備總審計師。

6.1.2 審計人員

審計部應配備專職審計人員。審計人員應具備審計崗位所必備的專業(yè)知識和業(yè)務能力，依據(jù)規(guī)定持證上崗。審計機構負責人應具備中級以上審計、會計或相關專業(yè)技術職稱，或國際注冊內部審計師、國家注冊會計師等相關執(zhí)業(yè)資格，或從事審計工作3年以上。

6.2 審計工作職責

6.2.1 對公司及所屬單位（含占控股地位或主導地位的單位，下同）或部門的財務收支、財務預算、財務決算及其有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

6.2.2 對公司及所屬單位重大固定資產(chǎn)處置進行審計。

6.2.3 對公司及所屬單位經(jīng)濟管理和經(jīng)濟效益情況進行審計。

6.2.4 對公司所屬單位或部門負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計。

6.2.5 對公司及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性，進行審計評價。

6.2.6 對公司建安工程、物項采購和技術服務等重大招投標工作進行審計監(jiān)督。具體分為三種情況：

a)對50萬元以下的比質比價項目，審計部將根據(jù)項目的重要性和風險性判斷，視情況參與；對未介入的比質比價項目，審計部將以經(jīng)濟合同專項審計方式進行后續(xù)監(jiān)督，界定項目比質比價和合同立項、簽訂、執(zhí)行、變更或索賠、驗收、關閉等資料的合規(guī)性、合法性和完整性，以及經(jīng)管人的履職責任。

b)對50萬元以上（含50萬元）至正式招標項目起點金額之間的比質比價項目，由合同部門根據(jù)項目立項金額情況通知審計部，審計部將全面參與。

c)對正式招標項目，審計部務必參加。

6.2.7 對公司對外投資、風險控制等經(jīng)濟活動，以及重要經(jīng)濟合同的談判、簽訂或索賠等情況進行審計監(jiān)督。根據(jù)公司項目比質比價和招投標活動的開展情況，審計部將于每季末向公司總經(jīng)理提出公司季度招投標工作、一些難點熱點問題的監(jiān)督情況報告（書面或口頭）。該報告業(yè)經(jīng)總經(jīng)理授權。

6.2.8 對公司全面風險管理的日常工作進行組織協(xié)調，提出公司全面風險管理工作計劃和工作報告，建立風險管理信息系統(tǒng)，組織風險評估，配合有關職能部門制定風險解決方案，并對方案實施進行日常監(jiān)控，完善公司風險管理工作的培訓。

6.2.9 完成××××公司審計部、公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）交辦的審計事項。

6.3 審計工作權限

6.3.1 參加公司重要經(jīng)濟活動有關會議，了解并就公司的工程投資和經(jīng)營管理情況發(fā)表意見。

6.3.2 要求被審計單位或部門按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營和財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、財務決算報告和其他有關文件、資料。

6.3.3 根據(jù)工作需要，檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的文件、會議記錄，以及計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等相關資料。

6.3.4 對與審計事項有關的單位和個人進行調查，并取得相關證明材料。

6.3.5 對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，并及時向公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）報告。

6.3.6 對可能被轉移、隱匿、篡改和毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）批準后，有權予以暫時封存。

6.3.7 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

6.3.8 審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）同意后，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

6.4 審計工作程序

6.4.1 審計部應根據(jù)國家和集團公司的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，編制審計工作計劃，并報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。

6.4.2 審計準備階段。審計部實施專項審計時，應成立審計組，指定參審人員名單，確定被審計單位（或部門），制定審計通知書，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，審計部應在實施審計前的3個工作日，通知被審單位（但對突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達），明確審計的內容、種類、方式和時間，以及被審單位應提供的工作條件和工作聯(lián)系人。審計組應充分考慮審計風險和內部管理的需要，制定具體項目的審計計劃。

6.4.3 審計實施階段。審計人員采取審查憑證、帳薄、報表、合同、文件和資料，檢查現(xiàn)金、有價證券和實物，向有關部門和人員進行詢問和談話等方式來搜集審計證據(jù)，并做好審計記錄、編寫審計工作底稿。

6.4.4 審計報告階段。審計人員應對審計事項和結果提出審計報告，并在審計報告正式發(fā)布前，征求被審單位意見。被審單位如有異議，應在接到審計報告之日起的10個工作日內提出書面反饋意見；逾期不提出，視為無異議。

6.4.5 審計部應將審計報告與被審計單位意見一并報送公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）審閱并批準。

6.4.6 審計部應根據(jù)公司總經(jīng)理（或董事會、監(jiān)事會）對審計報告的批示，向被審計單位下達審計建議或意見。

6.4.7 審計部應對主要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，跟蹤被審單位對審計意見的采納和落實情況。

6.5 審計工作要求

6.5.1 公司相關內部職能部門應積極配合和支持內部審計工作的開展。

6.5.2 審計部應根據(jù)國家、集團公司有關規(guī)定和公司內部管理需要，有效開展內部審計工作，加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險，促進公司加強管理和提高經(jīng)濟效益。

6.5.3 審計部應對違反國家法律法規(guī)、集團公司有關規(guī)定和公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

6.5.4 審計部應每年向公司董事會、監(jiān)事會提交內部審計工作總結報告。同時將公司的內部審計工作計劃和工作總結、重要專項審計報告集團公司審計部。

6.5.5 審計部應不斷提高審計質量和效率，防范審計風險；接受集團公司審計部對內部審計業(yè)務的檢查和評估。

6.5.6 審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正和保密。

6.5.7 審計人員應按照國家有關規(guī)定，不斷加強業(yè)務學習，提高自身素質，實行持證上崗、規(guī)范執(zhí)業(yè)和后續(xù)教育的制度。

6.6 審計檔案管理

6.6.1 歸檔范圍：審計部對已辦結的內部審計事項，應按照國家有關規(guī)定建立健全審計檔案。審計檔案管理范圍如下：

a)上級審計部門和公司總經(jīng)理有關審計工作的批示；

b)審計工作的規(guī)章制度、程序、計劃和總結；

c)審計通知書、審計方案、審計記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)和審計報告等； d)公司總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

e)復審及后續(xù)審計資料；

f)有關部門和個人反映的經(jīng)濟問題或舉報材料，以及審計部的專案審計結論和處理決定。

6.6.2 日常管理

a)審計檔案應嚴格按照公司檔案管理、安全管理和保密管理的有關規(guī)定執(zhí)行；

b)明確責任，確定專人負責審計檔案的日常管理，完善審計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和移交公司檔案部門的手續(xù)。

有關審計檔案的詳細規(guī)定參見程序P-BP-AUB-002 《內部審計文檔管理辦法》

6.7 獎勵和處罰

6.7.1 被審單位或個人

6.7.1.1審計人員對被審單位嚴格遵紀守法、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向公司總經(jīng)理提出表揚或獎勵的建議。

6.7.1.2審計人員對有下列行為的被審單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向公司總經(jīng)理提出處罰或追究責任的建議。

a)被審單位或個人違法違規(guī)和造成損失浪費的；

b)拒絕提供憑證、帳薄、報表、合同、證明材料和有關文件、資料的；

c)阻撓審計人員開展工作，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

d)弄虛作假、隱瞞事實真相的；

e)玩忽職守、給公司造成重大損失的；

f)拒不執(zhí)行審計結論和決定的；

g)泄露公司秘密的；

h)對審計人員或檢舉人進行打擊報復的。

6.7.2 審計人員

對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。

a)利用職權謀取私利的；

b)弄虛作假、營私舞弊的；

d)泄漏國家機密和被審單位商業(yè)秘密的；

e)玩忽職守，給國家和被審單位造成重大損失的。附則

a)本辦法由公司審計部負責解釋；

b)本辦法自批準之日起生效執(zhí)行。記錄

無