第一篇：住房公積金內(nèi)部審計問題淺析

住房公積金內(nèi)部審計問題淺析 2010-11-17 11:51 轉(zhuǎn)載自網(wǎng)絡(luò) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評價的一種設(shè)置，是對內(nèi)部控制的再控制。住房公積金內(nèi)部審計的目的是為了揭示住房公積金管理過程中存在的問題，分析原因，提出建議，督促管理機(jī)構(gòu)和管理人員認(rèn)真落實住房公積金管理法規(guī)，切實做好住房公積金管理工作。

關(guān)鍵詞：住房公積金；內(nèi)部審計；對策

一、住房公積金內(nèi)部審計的內(nèi)容

住房公積金內(nèi)部審計包含的主要內(nèi)容有：內(nèi)部會計控制制度的審計、住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計、住房公積金支取業(yè)務(wù)審計、住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計、會計核算情況審計，委托業(yè)務(wù)審計。

（一）住房公積金貸款審計

主要審查貸款發(fā)放是否符合規(guī)定，是否存在人情貸款情況，抵押物是否經(jīng)過有資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估；借款合同填寫是否規(guī)范；房產(chǎn)抵押是否有財產(chǎn)保險；購房合同是否真實，商品房項目是否報中心審查備案；是否存在逾期貸款情況等。

（二）會計核算審計

主要審查會計核算是否符合《住房公積金管理條例》、《住房公積金會計核算辦法》等規(guī)定。重點是審查貨幣資金是否按規(guī)定管理和核算，增值收益核算是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定計提風(fēng)險準(zhǔn)備金、廉租房建設(shè)資金、中心管理費用；公積金賬與中心管理費用賬是否分開核算等。

（三）委托業(yè)務(wù)審計

主要審查受托銀行是否按照中心與銀行簽訂的協(xié)議來辦理住房公積金業(yè)務(wù)，中心支付的委托業(yè)務(wù)手續(xù)費是否屬實，中心是否按照考核目標(biāo)責(zé)任制對受托銀行進(jìn)行考核。

（四）內(nèi)部會計控制制度的審計

目前，大部分住房公積金管理中心人員較少，有很多職工身兼多崗，縣級管理部等分支機(jī)構(gòu)有的只有3個職工，而這幾個職工卻管理著幾千萬的公積金。所以，對于內(nèi)部會計控制的審計尤為重要。住房公積金內(nèi)部會計控制審計主要包括：不相容職務(wù)是否分離、風(fēng)險控制是否存在、授權(quán)批準(zhǔn)制度是否發(fā)揮作用、信息系統(tǒng)控制是否可靠等。

（五）住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計

主要是審查中心是否按照《住房公積金管理條例》規(guī)定進(jìn)行歸集，是否存在單位不按規(guī)定繳交公積金情況；單位降低繳交比例、緩交公積金是否經(jīng)過中心審批；單位開戶是否經(jīng)過中心審批，單位和職工是否存在多頭開戶情況等。

（六）住房公積金支取審計

主要審查公積金支取是否符合規(guī)定，特別是購房支取是否存在套取、騙取公積金情況。對購房支取審計可先對本年度的住房公積金購房支取進(jìn)行分析性復(fù)核，與往年住房公積金購房支取進(jìn)行對比來發(fā)現(xiàn)是否存在異常情況。如果情況異常，可以通過與當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)管理部門、稅務(wù)部門聯(lián)系，查明是否存在以虛假合同和虛假印章套取、騙取公積金情況。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計作用，控制住房公積金風(fēng)險

（一）積極開展專項審計，有效化解運營風(fēng)險

開展卓有成效的專項審計，有效化解風(fēng)險：對分中心住房公積金支取專項審計，杜絕支取風(fēng)險。針對全國普遍存在的住房公積金涉假騙取問題，定期審核支取材料，發(fā)現(xiàn)疑點，在與相關(guān)權(quán)威部門核實的基礎(chǔ)上，找出前臺業(yè)務(wù)操作中可能存在的紕漏，提出規(guī)范管理、控制操作風(fēng)險的切實可行的建議。

開展部門負(fù)責(zé)人及重點崗位經(jīng)辦人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項審計。對中心每次干部調(diào)整交流有變化的部門負(fù)責(zé)人及重要崗位干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任實地審計。

對個貸業(yè)務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行專項審計檢查。隨著近幾年個貸業(yè)務(wù)持續(xù)迅猛發(fā)展，個貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理顯得尤為重要。為了全面摸清個貸業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，有效控制和化解貸款風(fēng)險，對各分中心個人住房政策性貸款風(fēng)險情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查。為中心具體實施風(fēng)險分類和呆賬核銷提供了準(zhǔn)確依據(jù)。

（二）完善內(nèi)部審計長效監(jiān)督機(jī)制，提高監(jiān)管質(zhì)量

制定嚴(yán)密的審計計劃，細(xì)化審計過程。在進(jìn)行審計前，事先制定審計計劃，根據(jù)審計項目的大小，審計對象的不同，采取不同的審計方式。在制定具體審計計劃時，對項目的重要程度、審計風(fēng)險進(jìn)行評估，再制定審計方案，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計通知書，具體實施。在實施過程中，根據(jù)實際情況對審計計劃進(jìn)行相應(yīng)的修正，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

對審計報告嚴(yán)格把關(guān)，提高審計報告質(zhì)量。在對大量的審計工作底稿進(jìn)行認(rèn)真梳理、分析的基礎(chǔ)上，審計小組集體討論研究審計報告的基本框架和內(nèi)容，確?？陀^、公正出具審計報告。在每次形成審計報告后，審計人員還要運用專業(yè)判斷，確定審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，是否足以支持審計建議和審計結(jié)論。同時審計報告必須提出可行的建議和意見，為中心管理者決策提供依據(jù)。

采取后續(xù)審計，做好審計發(fā)現(xiàn)問題的落實和整改。為保證審計意見的貫徹落實，在審計報告定稿上報、中心領(lǐng)導(dǎo)決策后，檢查相關(guān)單位對審計建議的落實情況。要求審計對象提出整改措施，審計部門進(jìn)行跟蹤，落實整改情況；對發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題要對系統(tǒng)內(nèi)的機(jī)構(gòu)發(fā)出情況通報，要求各部門舉一反三，引用借鑒；向相關(guān)管理部門報告情況，提醒主管部門重視相關(guān)業(yè)務(wù)的管理和規(guī)范；同時對制度上存在的問題、空白點，要求主管部門修改完善。

改進(jìn)內(nèi)部審計的方式方法。要大力開發(fā)住房公積金行業(yè)的審計系統(tǒng)軟件，以計算機(jī)輔助審計技術(shù)代替手工審計，提高審計工作的效率和質(zhì)量，控制人為審計的風(fēng)險。要建立審計信息共享系統(tǒng)，使審計人員在開展具體審計項目前能充分利用以前的審計成果，盡快找到審計重點，增強審計的針對性，避免重大審計疏漏。綜合運用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)控兩種手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，相輔相成，提高風(fēng)險管理的整體效能。

（三）準(zhǔn)確定位，突出重點，引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視，建立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的審計隊伍

獨立的住房公積金內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計能否發(fā)揮作用的重要保證。發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，應(yīng)從以下兩方面入手：

1、保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性，樹立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

2、完善用人機(jī)制，加強審計隊伍建設(shè)。首先，將業(yè)務(wù)素質(zhì)強、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實到內(nèi)部審計隊伍中。其次，加強對審計人員的培訓(xùn)和教育。學(xué)習(xí)內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實務(wù)規(guī)范；及時熟悉和掌握國家住房公積金管理方面的政策和法規(guī)。全面掌握本行業(yè)各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程、管理制度等。再次，強化內(nèi)部審計激勵考核機(jī)制，增強內(nèi)部審計人員的工作責(zé)任感和積極性。樹立正確的目標(biāo)定位，提升審計層次。住房公積金管理內(nèi)部審計應(yīng)立足于高層次、綜合性經(jīng)營監(jiān)督的本質(zhì)屬性。樹立和落實“圍繞工作目標(biāo)，服務(wù)于管理，突出重點，控制風(fēng)險，審計為民”的理念，拓展審計職能，為確保公積金保值增值提供有力的服務(wù)和保障。

從內(nèi)部審計職能出發(fā)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)緊密圍繞著中心發(fā)展的思路，積極開展專項審計、離任審計工作，發(fā)現(xiàn)存在問題或漏洞，向中心領(lǐng)導(dǎo)提出具體整改意見或建議，為控制化解經(jīng)營風(fēng)險發(fā)揮積極作用。

（四）創(chuàng)新審計理念，建立健全審計制度體系

制定內(nèi)部審計工作具體規(guī)定，將審計工作制度化。依據(jù)國家《審計法》、《中國人民銀行審計工作規(guī)定》、《公積金管理條例》等法規(guī)，制定住房公積金內(nèi)部審計工作具體規(guī)定，從機(jī)構(gòu)、審計人員、業(yè)務(wù)職能、審計責(zé)任與權(quán)利，獎懲等方面對審計工作予以制度化。建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。

1、把握內(nèi)控評價審計工作重點。內(nèi)控評價是實行審計監(jiān)管的重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)之一，也是審計工作的重點。應(yīng)對分中心、營業(yè)部、辦事處及6個職能管理部門內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行審計評價，重點對前臺業(yè)務(wù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、各項規(guī)章制度執(zhí)行情況、會計核算、財務(wù)管理情況進(jìn)行審計。針對發(fā)現(xiàn)的一些共性或個性問題及業(yè)務(wù)操作中存在的制度盲點，及時與相關(guān)管理部門溝通反饋，提出審計整改意見。建立有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理。明確任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不但是對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，而且業(yè)務(wù)重點崗位的負(fù)責(zé)人也納入審計范疇，健全和完善中心干部業(yè)務(wù)考核監(jiān)督機(jī)制。建立審計工作規(guī)范和制度。組織制定編寫相關(guān)工作規(guī)范和制度，將其作為審計人員的操作手冊，指導(dǎo)審計人員的日常工作。

2、建立完善的系統(tǒng)風(fēng)險管理平臺。（1）制度的統(tǒng)一、規(guī)范化。內(nèi)部控制制度的建立要理順各級管理層的關(guān)系，從而全方位、多層次地推進(jìn)規(guī)范化的管理。這一制度要涵蓋歸集、貸款、會計核算及財務(wù)管理、資金運作、計算機(jī)信息系統(tǒng)管理等制度體系，明確各項業(yè)務(wù)風(fēng)險點和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；進(jìn)一步明確各業(yè)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，將所有業(yè)務(wù)工作職責(zé)落到實處，不留空白點；建立業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。使中心的業(yè)務(wù)管理分工真正體現(xiàn)“有運營、有管理、有監(jiān)督”三者之間各負(fù)其責(zé)、又相互制約。（2）系統(tǒng)支撐軟件的開發(fā)。對風(fēng)險要在全面兼顧的前提下抓大放小，抓住主要風(fēng)險點，對異常情況設(shè)置風(fēng)險預(yù)警。

第二篇：住房公積金應(yīng)加強內(nèi)部審計

加強住房公積金內(nèi)部審計的原因和方法

住房公積金給廣大人民群眾的日常生活帶來了巨大的便利，對提高廣大人民群眾的生活水平具有極大的意義。但是，住房公積金這一體系本身任然不完善，還存在相當(dāng)大的問題。世界銀行在報告中指出，中國城鎮(zhèn)目前實行的住房公積金制度仍存在三大問題——首先，住房公積金作為提供住房貸款的機(jī)構(gòu)還比較薄弱。其次，住房公積金貸款主要使收入較高的家庭受益。最后，住房公積金風(fēng)險分散和監(jiān)管方面還存在一些問題。其中，住房公積金風(fēng)險分散和監(jiān)管方面主要存在以下三個問題：

一是住房公積金資金擠占挪用問題任然比較嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計，2007年住房公積金項目貸款、單位貸款和擠占挪用資金余額為17.44億元，占繳存余額的比例為0.18%。2008年末，項目貸款、單位貸款和擠占挪用資金余額為12.67億元。其中被擠占挪用的主要是2002年國務(wù)院《住房公積金管理條例》修訂前發(fā)放的經(jīng)濟(jì)適用房和危舊房改造等項目貸款。二是住房公積金投資風(fēng)險仍然存在。根據(jù)《住房公積金管理條例》的相關(guān)規(guī)定，住房公積金沉淀資金只能投資購買國債。但個別地方為提高收益率違規(guī)操作，導(dǎo)致潛伏著較大的金融風(fēng)險。三是住房公積金個人貸款擔(dān)保機(jī)制不完善，潛藏風(fēng)險。目前，我國住房公積金制度實行屬地管理，各地住房公積金個人貸款業(yè)務(wù)和與之配套的擔(dān)保業(yè)務(wù)相互隔離，這種地區(qū)分割且封閉運作的擔(dān)保模式存在著無法分散和規(guī)避區(qū)域性經(jīng)濟(jì)和房價波動引致的貸款風(fēng)險的系統(tǒng)缺陷。四是資金使用效率走低，專戶存款資金繼續(xù)增加。2008年末，住房公積金使用率為72.81%，同比降低1.78個百分點。住房公積金運用率為53.54%，同比降低3.51個百分點。2008年末，全國住房公積金銀行專戶存款余額為5616.27億元，扣除必要的備付資金后的沉淀資金為3193.02億元。沉淀資金占繳存余額的比例為26.35%，同比上升3.59個百分點。下圖為2006——2008年資金應(yīng)用情況。

可見，我國住房公積金體系在審計上任然存在相當(dāng)大的問題。為了解決這些問題，促進(jìn)住房公積金制度的健康發(fā)展，使其更好的為廣大人民群眾服務(wù)，就必須加強住房公積金的內(nèi)部審計。但為了加強住房公積金內(nèi)部審計我們應(yīng)該采取哪些措施呢？

總的說來，為了加強住房公積金的內(nèi)部審計，我們應(yīng)該從以下幾個方面入手。

一、充分認(rèn)識到加強住房公積金內(nèi)部審計的必要性是第一位的。因此，我們首先應(yīng)該牢固的樹立這種意識。

住房公積金內(nèi)部審計是住房公積金管理工作的重要內(nèi)容。隨著住房公積金事業(yè)的發(fā)展，住房公積金資金的不斷增大，各項工作得到全面發(fā)展，住房公積金累計歸集額、支取額及信貸規(guī)模呈加速上升趨勢。為了保證職工個人繳存的住房公積金安全、保值，職工的合法權(quán)益不受侵害，必須建立健全住房公積金的各項管理制度，提出實現(xiàn)住房公積金管理目標(biāo)的方法和提高住房公積金使用效率的途徑。因此，我們必須意識到加強住房公積金內(nèi)部審計的必要性。也只有這樣，我們才能夠真正的去把住房公積金的內(nèi)部審計工作做好。

二、要全面做好審計工作，就必須明確住房公積金內(nèi)部審計內(nèi)容及重點。住房公積金內(nèi)部審計的基本內(nèi)容是對各項內(nèi)控制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作規(guī)范執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查和測試，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.責(zé)任控制制度。責(zé)任控制制度是公積金中心內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)、各層次及其人員的以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心的內(nèi)部控制制度。主要是檢查各部門和經(jīng)辦人員的職責(zé)是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)，各種崗位責(zé)任制賦予各職能部門和經(jīng)辦人員的責(zé)任是否達(dá)到分工明確、職責(zé)分明的目的。

2.內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是為了保證各項業(yè)務(wù)的正確性、可靠性及保護(hù)財產(chǎn)而形成的一項制度。它主要是檢查不相容職務(wù)是否分離，會計事項的處理是否遵循必須經(jīng)過兩個以上的人員或部門來完成，是否經(jīng)過復(fù)核，以防止差錯、舞弊的發(fā)生。

3.會計控制制度。會計控制制度是指為了保證會計數(shù)據(jù)的正確性和可靠性而采取的各種措施和方法，主要是各種憑證的記錄、傳遞，資金的使用，債權(quán)債務(wù)反映，會計報表編制等各個環(huán)節(jié)的控制制度和程序。主要是通過賬證、賬表之間的相符關(guān)系，檢查會計數(shù)據(jù)的可靠性；通過賬實核對檢查賬實是否相符，以保證會計數(shù)據(jù)的真實性；通過嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，以保證會計業(yè)務(wù)處理的合法性。除了收益分配由財務(wù)部門獨立核算以外，其他內(nèi)容均由業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核記賬。為了保證各項數(shù)據(jù)的正確與完整性，中心應(yīng)制定《住房公積金復(fù)核工作制度》，明確復(fù)核內(nèi)容、程序及責(zé)任，對各項業(yè)務(wù)實行分級復(fù)核制度，以保證數(shù)據(jù)的合法性、正確性。

4.績效評價?？冃гu價是對組織、個人或項目績效進(jìn)行的一種制度，它是績效管理的重要環(huán)節(jié)，也應(yīng)作為內(nèi)部審計應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容。

住房公積金是職工繳存的長期住房儲備金。從住房公積金的資金性質(zhì)中可以看出住房公積金涉及千家萬戶，是廣大職工的安居錢。同時，提高住房公積金的使用效率也是大家關(guān)心的事情。因此，我們必須堅持并不斷完善住房公積金的內(nèi)部控制制度。

三、準(zhǔn)確定位，突出重點，建立獨立的高效的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的審計隊伍。獨立的住房公積金內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計能否發(fā)揮作用的重要保證。發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，應(yīng)從以下兩方面入手：

1、保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性，樹立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

2、完善人事制度，加強審計隊伍建設(shè)。首先，將業(yè)務(wù)素質(zhì)強、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實到內(nèi)部審計隊伍中。其次，加強對審計人員的培訓(xùn)和教育。應(yīng)組織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實務(wù)規(guī)范；及時熟悉和掌握國家住房公積金管理方面的政策和法規(guī)；全面掌握本行業(yè)各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程、管理制度等。再次，強化內(nèi)部審計激勵考核機(jī)制，增強內(nèi)部審計人員的工作責(zé)任感和積極性。住房公積金管理內(nèi)部審計應(yīng)立足于高層次、綜合性經(jīng)營監(jiān)督的本質(zhì)屬性，樹立和落實“圍繞工作目標(biāo)，服務(wù)于管理，突出重點，控制風(fēng)險，審計為民”的理念，拓展審計職能，為確保公積金保值增值提供有力的服務(wù)和保障。

四、創(chuàng)新審計理念，建立健全審計制度體系。

審計工作應(yīng)當(dāng)制度化。應(yīng)依據(jù)國家《審計法》、《中國人民銀行審計工作規(guī)定》、《公積金管理條例》等法規(guī)，制定住房公積金內(nèi)部審計工作具體規(guī)定，從機(jī)構(gòu)、審計人員、業(yè)務(wù)職能、審計責(zé)任、權(quán)利與獎懲等方面對審計工作予以制度化，建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。具體說來應(yīng)從以下是兩個方面入手。

1、把握內(nèi)控評價審計工作重點。內(nèi)控評價是實行審計監(jiān)管的重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)之一，也是審計工作的重點。應(yīng)對分中心、營業(yè)部、辦事處及6個職能管理部門內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行審計評價，重點對前臺業(yè)務(wù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、各項規(guī)章制度執(zhí)行情況、會計核算、財務(wù)管理情況進(jìn)行審計。針對發(fā)現(xiàn)的一些共性或個性問題及業(yè)務(wù)操作中存在的制度盲點，及時與相關(guān)管理部門溝通反饋，提出審計整改意見。同時健全和完善中心干部業(yè)務(wù)考核監(jiān)督機(jī)制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不但是陣對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)重點崗位的負(fù)責(zé)人也納入審計范疇。

2、建立完善的系統(tǒng)風(fēng)險管理平臺。（1）制度的統(tǒng)一、規(guī)范化。內(nèi)部控制制度的建立要理順各級管理層的關(guān)系，從而全方位、多層次地推進(jìn)規(guī)范化的管理。這一制度要涵蓋歸集、貸款、會計核算及財務(wù)管理、資金運作、計算機(jī)信息系統(tǒng)管理等制度體系，明確各項業(yè)務(wù)風(fēng)險點和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；進(jìn)一步明確各業(yè)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，將所有業(yè)務(wù)工作職責(zé)落到實處；建立業(yè)務(wù)監(jiān)管體系，使業(yè)務(wù)管理分工真正實現(xiàn)“有運營、有管理、有監(jiān)督”三者之間各負(fù)其責(zé)、又相互制約。（2）系統(tǒng)支撐軟件的開發(fā)。對風(fēng)險要在全面兼顧的前提下抓大放小，抓住主要風(fēng)險點，對異常情況設(shè)置風(fēng)險預(yù)警。

五、最后，我們還必須掌握住房公積金內(nèi)部審計的方法。1．了解公積金中心的內(nèi)部控制情況，并做出相應(yīng)記錄。對內(nèi)部控制的程序、控制環(huán)境、會計系統(tǒng)采取有效的方法進(jìn)行審計，主要方法包括：（1）查閱前期審計報告或?qū)徲嫻ぷ鞯赘澹唬?）詢問相關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件；（3）檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；（4）觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的運行情況。通過查閱復(fù)核以前的審計情況，可以了解以前審計時所發(fā)現(xiàn)的問題、產(chǎn)生的原因以及是否己得到糾正和改進(jìn)。通過查閱相關(guān)規(guī)章制度等文件，查看組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)圖，以便進(jìn)行程序設(shè)計和制定運用方案。

2.初步評價內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險，確定內(nèi)部控制是否可依賴。在對控制環(huán)境、控制程序和會計系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，對被審計單位內(nèi)部控制有了一個初步的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，應(yīng)對內(nèi)部控制風(fēng)險和內(nèi)部控制的可依賴程度做出初步評價。初步評價實際上就是評價中心財務(wù)與內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤中的有效性的過程。

3.實施符合性測試程序，證實有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的效果。通過對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價，可基本掌握被審計單位內(nèi)部控制的強弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)行符合性測試確定一個前提。審計人員只對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行符合測試，并且只有當(dāng)信賴內(nèi)部控制而減少的實質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作量時，符合性測試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。符合性測試其基本對象包括控制設(shè)計測試和控制執(zhí)行測試。其中，控制設(shè)計測試是測試被審計單位控制政策和程序中否設(shè)計合理、適當(dāng)，能否防止或發(fā)現(xiàn)和糾正特定會計報表認(rèn)定的重大錯報和漏報；控制執(zhí)行測試是測試被審計單位的控制政策和程序是否實際發(fā)揮作用。

住房公積金制度是我國城鎮(zhèn)住房制度改革的一項創(chuàng)舉。自1991年上海市借鑒新加坡公積金制度的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國國情率先建立了住房公積金制度的十多年來，我國的住房公積金制度迅速發(fā)展，對開辟住宅建設(shè)融資的新渠道、支持住房建設(shè)、增強職工住房商品意識、調(diào)整個人消費結(jié)構(gòu)、拉動個人住房消費、改善居民財產(chǎn)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會穩(wěn)定等方面起到了重要的作用。但是，由于各方面的原因使得我國的住房公積金制度仍然存在諸多問題，為此，我國應(yīng)加強住房公積金的內(nèi)部審計工作，以促進(jìn)其健康發(fā)展，更好的為國民服務(wù)。

第三篇：構(gòu)建住房公積金內(nèi)部審計制度

構(gòu)建住房公積金內(nèi)部審計制度

2012年03月22日 10:39 來源：《經(jīng)營與管理》 2012年第1期 作者：鄭珊珊 字號

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住房公積金內(nèi)部審計

1.涵義。住房公積金內(nèi)部審計是指由部門、單位內(nèi)設(shè)的審計機(jī)構(gòu)，對住房公積金相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價行為。住房公積金內(nèi)部審計，是住房公積金內(nèi)部控制的一種特殊形式，從某種意義上講是對住房公積金內(nèi)部控制的再控制。

2.作用。住房公積金內(nèi)部審計的作用主要表現(xiàn)在三個方面：其一，住房公積金審計對管理者的腐敗行為有著制約作用。國家制定的有關(guān)住房公積金法規(guī)，不可能對所有具體管理行為都作出明確的規(guī)定，因此在現(xiàn)行法規(guī)下，管理者還有一定的權(quán)威性。建立住房公積金審計監(jiān)督制度，予以經(jīng)常、有效的約束，形成權(quán)力制衡機(jī)制。其二，查錯防弊，保證住房公積金的安全。通過公積金內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)住房公積金內(nèi)部管理過程中存在的各種錯誤和舞弊行為。對違反《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》等法律、法規(guī)予以改正和懲處。督促管理機(jī)構(gòu)和管理人員認(rèn)真落實住房公積金管理法規(guī)、切實做好住房公積金管理工作，從而保證公積金的安全。其三，促進(jìn)住房公積金加強內(nèi)部管理，提高公積金使用效益，保證公積金的保值、增值。

3.內(nèi)容。主要包括：不相容職務(wù)是否分離、風(fēng)險控制是否存在、授權(quán)批準(zhǔn)制度是否發(fā)揮作用、信息系統(tǒng)控制是否可靠等。委托業(yè)務(wù)審計。主要審查受托銀行是否按照中心與銀行簽訂的協(xié)議來辦理住房公積金業(yè)務(wù)，中心支付的委托業(yè)務(wù)手續(xù)費是否屬實，中心是否按照考核目標(biāo)責(zé)任制對受托銀行進(jìn)行考核。住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計。主要審查中心是否按照《住房公積金管理條例》規(guī)定進(jìn)行歸集，是否存在單位不按規(guī)定上繳公積金情況；單位降低上繳比例、緩交公積金是否經(jīng)過中心審批；單位開戶是否經(jīng)過中心審批，單位和職工是否存在多頭開戶情況等。會計核算審計。主要審查會計核算是否符合《住房公積金管理條例》、《住房公積金會計核算辦法》等規(guī)定。重點審查貨幣資金是否按規(guī)定管理和核算；增值收益核算是否準(zhǔn)確；是否按規(guī)定計提風(fēng)險準(zhǔn)備金、廉租房建設(shè)資金、中心管理費用；公積金賬與中心管理費用賬是否分開核算等。住房公積金貸款審計。主要審查貸款發(fā)放是否符合規(guī)定；抵押物是否經(jīng)過有資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估；借款合同填寫是否規(guī)范；房產(chǎn)抵押是否有財產(chǎn)保險；購房合同是否真實，商品房項目是否報中心審查備案；是否存在逾期貸款情況等。住房公積金支取審計。主要審查公積金支取是否符合規(guī)定，特別是購房支取是否存在套取、騙取公積金情況。

住房公積金內(nèi)部審計制度存在的問題

1.內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)層次愈高、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)住房公積金內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，由于內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)層次較低，缺乏應(yīng)有的權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)部審計的結(jié)果處理、審計建議的落實等受到很大程度的制約。

2.內(nèi)部審計方式和手段過于單一，創(chuàng)新不夠?，F(xiàn)階段的住房公積金內(nèi)部審計，均以事后審計為主，缺乏事前和事中的監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)管理運作中的問題和風(fēng)險。在審計方式上以現(xiàn)場審計為主，非現(xiàn)場審計工作開展得很少，缺乏實施監(jiān)督。2002年機(jī)構(gòu)調(diào)整時要求只有地級市以上政府才能建立住房公積金管理中心，因此縣級市的管理中心只能作為市級管理中心的分中心或管理部，相對比較分散，現(xiàn)場審計在一定的時間內(nèi)難以全面覆蓋住房公積金的所有業(yè)務(wù)。

3.內(nèi)部審計工作不規(guī)范，內(nèi)部審計機(jī)制不健全。住房公積金還沒有一部可操作性的內(nèi)部審計指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計工作不夠規(guī)范化、法制化、制度化。許多住房公積金中心依據(jù)審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定了有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，但相對審計工作規(guī)范化要求相差甚遠(yuǎn)，有效的內(nèi)部審計機(jī)制沒有建立起來。由于缺乏法制化及制度化，常常使住房公積金內(nèi)部審計工作無法可依、無章可循，使審計意見和建議難以落到實處。

加強住房公積金內(nèi)部審計制度

1.建立健全住房公積金內(nèi)部審計體系。首先，建立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計的效果如何，取決于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。目前，住房公積金內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)置于財務(wù)部門，或雖與財務(wù)部門平行但力量單薄。其弊端顯而易見：難以有效地發(fā)揮住房公積金管理中心的管理決策和監(jiān)督職能；不利于管理中心發(fā)現(xiàn)問題改進(jìn)工作。因此，要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，樹立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，保證內(nèi)部審計人員的獨立性，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人與審計委員會要保持直接的聯(lián)系，定期向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。其次，加強審計隊伍建設(shè)。將業(yè)務(wù)素質(zhì)強、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實到內(nèi)審隊伍中去；在掌握內(nèi)審工作必須具備的知識和技能的同時，進(jìn)一步加強素質(zhì)教育，以不斷適應(yīng)審計工作的需要，力爭通過CIA資格考試。再次，強化內(nèi)部審計激勵考核機(jī)制，增強責(zé)任感和使命感。最后，建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。進(jìn)一步加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，健全內(nèi)部規(guī)章制度，完善各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程，力爭在提升住房公積金管理水平上有新突破。加強崗位責(zé)任管理。根據(jù)住房公積金管理工作實際，按工作職能和程序設(shè)置崗位，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，做到責(zé)任到人，各司其職，各盡其責(zé)。明確中心與管理部之間、處室與管理部之間、處室與處室之間、各崗位之間的工作職責(zé)，完善目標(biāo)責(zé)任考核，強化住房公積金管理的工作責(zé)任，建立責(zé)任明確、約束嚴(yán)格、監(jiān)督到位、獎罰分明的激勵和懲戒機(jī)制。加強內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。進(jìn)一步健全完善住房公積金歸集、支取、貸款、財務(wù)、計算機(jī)系統(tǒng)、檔案管理等內(nèi)部管理制度.規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程。建立用制度管人、用制度管權(quán)、用制度管事的機(jī)制。

2.增強內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性、公正性。內(nèi)部審計真正發(fā)揮監(jiān)督、評價、反映的職能，首先取決于內(nèi)審的獨立性。按照國際內(nèi)部審計的慣例，獨立性是內(nèi)部審計的最大特點，是內(nèi)部審計得以順利進(jìn)行的保證。首先要“機(jī)構(gòu)獨立”，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必須獨立設(shè)置。其次是“人員獨立”，要避免內(nèi)部審計人員與公積金管理部門、信貸部門的工作人員兼職，定期換崗。第三是“經(jīng)費獨立”，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該有自己專門的經(jīng)費來源，若在經(jīng)濟(jì)上受制于被審計單位，則不能獨立自主的開展工作。業(yè)務(wù)方面，加強后續(xù)審計，監(jiān)督審計結(jié)構(gòu)貫徹落實，以此來提高內(nèi)部審計的權(quán)威性。此外，還應(yīng)強化住房公積金系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識，加強其人生觀、價值觀教育。建立有效的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照審計規(guī)范運作，確1保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

3.拓寬內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域，改善審計方法。內(nèi)審機(jī)構(gòu)一定要圍繞住1房公積金的各項業(yè)務(wù)工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問題，以改善管理、防范風(fēng)險、堵塞漏洞，住房公積金保值增值為目的開展工作，積極開拓審計新領(lǐng)域。如對貸款合同，主要審查個貸的對象是否為住房公積金繳存職工，貸款用途是否屬條例規(guī)定的范圍之內(nèi)，貸款的金額，年限是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，有無抵押物等；對用住房公積金購買的國債，主要審核國債購買是否擬定購買計劃，并報住房公積金管理委員會審批通過，國債購買的手續(xù)是否完備，是否做到了賬實相符等；對增值收益的計算及收益的分配是否合規(guī)，有無依據(jù)，有無挪作他用等。同時，在審計內(nèi)容上，要從過去以檢查會計資料為主，逐步向以檢查內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理情況為主轉(zhuǎn)換。在審計手段上，要從過去以翻賬本為主的手工審計方式，逐步向計算機(jī)審計和計算機(jī)輔助審計方式轉(zhuǎn)換。

4.加強內(nèi)部審計信息建設(shè)，提高審計效率。開發(fā)住房公積金內(nèi)部審計系統(tǒng)軟件，提高審計效率。首先，運用軟件對住房公積金的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。既可以對會計報表與匯總報表進(jìn)行全面復(fù)核，又可以從會計流水賬逐級核對至總賬，還可以將業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)與會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。其次，要以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)條件，對住房公積金業(yè)務(wù)實行再監(jiān)督。該系統(tǒng)應(yīng)具有風(fēng)險預(yù)警能力，通過對日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的檢測分析做出風(fēng)險預(yù)報，使審計方式由過去的事后檢查型向風(fēng)險預(yù)警型轉(zhuǎn)變；該系統(tǒng)可以對大量的審計信息進(jìn)行及時采集、處理、分析和反饋，實現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門審計的對接，直接提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計，從而達(dá)到實時監(jiān)控的目地；該系統(tǒng)還可以使審計人員在開展具體審計項目前能充分利用以前的審計成果，盡快找到審計重點，增強審計的針對性，避免重大審計疏漏，提高效率。

第四篇：住房公積金審計論文

國務(wù)院在總結(jié)部分城市建立住房公積金制度試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上于1994年頒發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，在全國建立起了住房公積金制度，實行“住房公積金領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督”的管理原則。住房公積金主要用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房。根據(jù)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司及其他城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體、外商投資企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織的所有在職職工（指與用人單位形成勞動或人事關(guān)系的人，含臨時人員），都必須繳存住房公積金。不建立住房公積金制度的或不足額按時繳存住房公積金的企業(yè)，住房公積金管理中心有權(quán)申請人民法院強制執(zhí)行。

我國住房公積金制度采用的是“個人積累制”的模式，即個人帳戶所積累的資金全部歸職工個人所有，如果你是住房公積金的繳存者，你就在銀行擁有了一個住房公積金賬戶，這個賬戶相當(dāng)于你在銀行開立了一個“存折戶”，不管是職工個人繳納的部分，還是單位貼補的部分，全部歸集到你的賬戶中去，日積月累，形成了一筆可觀的儲蓄，因而企業(yè)歸集住房公積金的多少涉及到繳存人的合法權(quán)益，筆者認(rèn)為應(yīng)對企業(yè)歸集住房公積金的行為加強審計監(jiān)督。

一、企業(yè)在歸集住房公積金時存在的問題

住房公積金作為國家法定的由職工及其所在單位共同繳存、職工所有的長期儲金，與養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金一樣具有社會保障性質(zhì)，“完善社會保障制度”是構(gòu)建社會主義和諧社會不可或缺的重要組成部分，加強和改善住房公積金的征繳、籌集又是最為重要的環(huán)節(jié)之一。

對企業(yè)歸集住房公積金加強審計力度，可以進(jìn)一步完善住房公積金管理，健全風(fēng)險防范機(jī)制，維護(hù)繳存人的合法權(quán)益，確保住房公積金制度的公平、合理、權(quán)威，充分發(fā)揮住房公積金制度的作用。

作為一種強制性社會福利的住房公積金，盡管與養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金有著同樣的“名分”，但是實際征繳情況卻并不理想，企業(yè)歸集住房公積金存在的主要問題表現(xiàn)為：

1．與企業(yè)的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金相比，住房公積金并沒有覆蓋同樣的人群，有部分企業(yè)一直沒有為職工建立住房公積金賬戶，屬于“不建不繳”行為。

2．有些企業(yè)在繳納住房公積金時采取不同的政策，對正式員工繳納住房公積金，而對非正式員工不繳納住房公積金；即便在繳納了住房公積金的人群中，有的也只是象征性的繳了一二十元，甚至一些企業(yè)還經(jīng)常拖欠職工的住房公積金，屬于“少繳漏繳”行為。

3．有些企業(yè)超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金，甚至一些效益好的企業(yè)有意將各類津貼、補貼、福利等應(yīng)稅收入打入住房公積金賬戶，將住房公積金當(dāng)作是第二份工資，屬于“超標(biāo)繳納”行為。

4．有些企業(yè)在繳納住房公積金時，將本應(yīng)從職工個人工資中扣除的部分改為全部由企業(yè)全額負(fù)擔(dān)歸集，屬于“全額繳納”行為。

二、加強對企業(yè)歸集住房公積金審計的建議

（一）審計人員在對企業(yè)歸集住房公積金行為的審計監(jiān)督過程中，審計的依據(jù)主要有：

1．《住房公積金管理條例》（1999年4月3日國務(wù)院令第262號發(fā)布，2002年3月24日修訂）中規(guī)定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一月平均工資的５%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經(jīng)本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)?！?/p>

2．2006年6月27日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅【2006】10號文）（以下簡稱《通知》），明確規(guī)定了基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的有關(guān)個人所得稅政策，其中明確規(guī)定：“單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！痹摗锻ㄖ愤€規(guī)定：“單位和個人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅?！边@些規(guī)定與建設(shè)部、財政部、中國人民銀行下發(fā)的《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》(建金管【2005】5號文)的住房公積金相關(guān)規(guī)定協(xié)調(diào)一致，有利于政府部門統(tǒng)一執(zhí)行。

（二）根據(jù)以上規(guī)定，審計人員在審計工作中，對不同情況應(yīng)分別采取不同的審計處理方法：首先，應(yīng)審計企業(yè)在歸集住房公積金時有無存在“不建不繳”和“少繳漏繳”行為，如發(fā)現(xiàn)有此類情況，應(yīng)在審計報告中加以披露，要求企業(yè)按上一的月平均工資重新計算每一位職工應(yīng)繳納的住房公積金并督促其及時匯繳。

其次，對于“超標(biāo)繳納”和“全額繳納”行為，審計人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定重新核算每一位職工應(yīng)繳納的住房公積金，將超過比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，不但個人扣除的超標(biāo)準(zhǔn)部分要計算其應(yīng)納的個人所得稅，企業(yè)為其繳納的超標(biāo)準(zhǔn)部分也應(yīng)并入職工個人工資、薪金所得計證個人所得稅，還要求企業(yè)在所得稅匯算清繳時將超標(biāo)準(zhǔn)部分進(jìn)行納稅調(diào)整。

（三）針對企業(yè)在歸集住房公積金對存在的問題，筆者建議：

1．由全國人大或人大常委會加快住房公積金的法律法規(guī)建設(shè)，從法律層面上解決住房公積金的管理部門與職責(zé)，以解決住房公積金在執(zhí)法過程中執(zhí)法手段不硬的難題。因為在現(xiàn)實工作中：一方面，《住房公積金管理條例》雖然賦予住房公積金管理中心執(zhí)法權(quán)，可以對企業(yè)進(jìn)行罰款，但是在實際工作中操作很困難，住房公積金管理中心輕易不會動用；另一方面，如有職工反映投訴企業(yè)在繳存住房公積金時存在違規(guī)行為，由于住房公積金管理中心沒有上門稽核審計的權(quán)利，那么就無從核實企業(yè)執(zhí)行的具體歸集標(biāo)準(zhǔn)，更無從知曉每位職工到底應(yīng)繳納多少住房公積金，也就因取證不足而無法申請人民法院強制執(zhí)行。

2．國家應(yīng)當(dāng)專門成立由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門、財政部門、審計部門、稅務(wù)部門、中國人民銀行和住房公積金管理中心等人員聯(lián)合組成的審計調(diào)查執(zhí)法組，對企業(yè)住房公積金的歸集情況進(jìn)行一次大規(guī)模的審計監(jiān)督，以切實糾正損害國家和職工權(quán)益的突出問題，嚴(yán)格清理和糾正“不建不繳”、“少繳漏繳”、“超標(biāo)繳納”、“全額繳納”等違反國家規(guī)定的行為。

第五篇：住房公積金內(nèi)部規(guī)章制度匯編

住

房

公

積

金

內(nèi)

部

規(guī)

章

制

度

200 20 年

目 目

錄 錄

一、學(xué)習(xí)制度 二、上班紀(jì)律 三、考勤制度 四、值班制度 五、衛(wèi)生制度

學(xué)習(xí)

制

度

1、堅持集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)相結(jié)合，以個人自學(xué)為主；堅持政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合；堅持提高業(yè)務(wù)能力和掌握電腦操作技能相結(jié)合。

2、集中學(xué)習(xí)由管理部每月集中學(xué)習(xí)一次，集中學(xué)習(xí)時間如無特殊情況，不得請假，不得缺席、遲到和早退。

上 上

班

紀(jì)

律 律

1、切實履行崗位職責(zé)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好本職工作，按時按要求完成工作任務(wù)。

2、保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。按時上下班，不遲到、不早退、不曠工；臨時外出有事要請假和打招呼；上班時不得無故串崗；不扯談或電話聊天。

3、文明、禮貌、熱情接待客戶，并耐心、詳細(xì)地做好答復(fù)工作。

4、上班時不準(zhǔn)打牌和玩電腦游戲。

5、外出辦事要請假，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意，并向辦公室告知去向。

考 考

勤

制

度 度

1、嚴(yán)格按規(guī)定的作息時間上下班。開會、出差、參加培訓(xùn)和辦事，須報告，辦公室登記方視同出勤。

2、堅持出勤查崗制度。每星期組織一次不定期查崗，無故遲到或早退者、無故不在崗或請假未經(jīng)同意擅自離崗者，按曠工處理。

3、出勤情況與年終評先、評優(yōu)掛鉤。全年存在無故曠工現(xiàn)象 3 次以上的，當(dāng)年不能評先、評優(yōu)，情節(jié)嚴(yán)重的，按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。病假按有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

4、嚴(yán)格請假程序和請假手續(xù)。職工請假 2 天以內(nèi)負(fù)責(zé)人簽署意見同意，3 天以上的需經(jīng)市中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離崗者一律視為曠工。

值班制度

一、值班員由勞務(wù)公司派遣。

二、值班員必須樹立高度的工作責(zé)任心，要注意防火和單位安全。

三、值班員的主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)辦公樓和檔案館的安全工作； 2、負(fù)責(zé)搞好辦公樓的清潔衛(wèi)生工作。

四、值班員的具體工作要求：

1、堅守崗位，不準(zhǔn)擅離職守，尤其是夜間，必須堅守崗位； 2、高度警惕，防火、防盜，防安全事故； 3、下班后以及節(jié)假日要認(rèn)真檢查所有門窗和電風(fēng)扇、空調(diào)、飲水機(jī)等電器是否關(guān)閉，嚴(yán)防盜竊和火災(zāi)事故發(fā)生； 4、搞好辦公樓的清潔衛(wèi)生工作。

5、厲行節(jié)約，要節(jié)約用水用電。

6、每天下班后和節(jié)假日，所以樓層一律關(guān)閉電源。

本制度自印發(fā)之日起實行。

衛(wèi)生制度

1、職工都要講究公共衛(wèi)生，樹立美化工作環(huán)境和維護(hù)單位形象。

2、環(huán)境衛(wèi)生共同維護(hù)，明確責(zé)任：星期一大掃除時全體工作人員要到位；平時均由值班人員負(fù)責(zé)。

3、檔案室由工作人員負(fù)責(zé)。

4、養(yǎng)成良好的衛(wèi)生習(xí)慣，明確責(zé)任，搞好各自辦公室的整潔衛(wèi)生。