第一篇：內(nèi)審準備工作

內(nèi)審準備工作

1.首次會議的準備

首次會議前要準備：簽到表、不合格項報告表格、領(lǐng)導(dǎo)講話提綱、糾正和預(yù)防措施表、現(xiàn)場審核檢查表、審核準則并安排會議記錄人等。其中：編好內(nèi)審工作計劃、成立審核小組、對內(nèi)審員進行培訓(xùn)、審核溝通是開好首次會議的關(guān)鍵。

1.1 編制內(nèi)審工作計劃

按照內(nèi)部審核控制程序的要求，編制年度內(nèi)審計劃。在每次進行內(nèi)審之前，還要編制詳細的內(nèi)審工作計劃。內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核準則、審核時間及審核日程安排表、審核組及注意事項等。例：XX年第X次內(nèi)部審核工作計劃，應(yīng)包括的主要內(nèi)容有： ① 審核目的（確定公司質(zhì)量管理體系對標準的符合性，評價公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度，驗證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運行有效，為迎接外審做準備等）；

② 審核范圍（所有與質(zhì)量管理體系相關(guān)部門，如：生產(chǎn)部門、工術(shù)部門、機械制造部門、物資供應(yīng)部門、科研開發(fā)部門、人力資源部門、市場開拓部門、辦公室及生產(chǎn)制造車間、物資倉庫、圖書檔案館等場所的質(zhì)量活動）；

③ 審核依據(jù)（ISO9001：2000質(zhì)量管理體系 要求、質(zhì)量手冊、程序文件、執(zhí)行性文件、其他相關(guān)的國家法律、行政法規(guī)和行業(yè)標準規(guī)范及企業(yè)規(guī)章制度等文件）；

④ 審核時間與地點（XX年X月X日開始，具體時間詳見〈內(nèi)審日程安排表〉；地點在辦公樓第X會議室）；

⑤ 審核組（組長：XXX組員：XXX）；

⑥ 相關(guān)事宜

各部門領(lǐng)導(dǎo)如果對審核時間及審核員的安排有異議，請在審核開始日期前三天與XXX部門聯(lián)系，在條件允許的情況下，盡可能考慮給予調(diào)整；本計劃呈報公司領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)至被審核部門及內(nèi)審員）。由編制人（審核組長）簽字、審核人（職能部門經(jīng)理）審核簽字、批準人（管理者代表）批準后即可發(fā)放。內(nèi)審日程安排表要清楚地列出：日期、時間（含首末次會議、內(nèi)審組工作會議）、審核部門、審核內(nèi)容、審核員的對應(yīng)關(guān)系。

1.2 成立內(nèi)審組

由于質(zhì)量管理體系內(nèi)審涉及到企業(yè)管理和運作的每一個方面，涉及企業(yè)的硬件質(zhì)量和軟件能力，內(nèi)容多、范圍廣、工作量大，只有在嚴密的組織領(lǐng)導(dǎo)下（也是標準的要求），挑選即有理論知識又有實踐經(jīng)驗的內(nèi)審員，進行客觀、公正、認真細致的工作，才能達到審核目的。因此，在內(nèi)審員的任用上，要選擇取得ISO9001：2000質(zhì)量管理體系內(nèi)審員培訓(xùn)合格證書并具有采購、技術(shù)、質(zhì)量、管理等或其中之一項業(yè)務(wù)專長的人員，持證上崗。內(nèi)審

員只有經(jīng)過總經(jīng)理授權(quán)，才能參加公司質(zhì)量管理體系內(nèi)審工作。在成立審核組同時，任命審核組長。組長主要負責(zé)編制內(nèi)審工作計劃、審核檢查提綱并協(xié)調(diào)審核日常工作。在編制內(nèi)審工作計劃時要注意審核員不能審核本部門或自己的工作，并將具有專業(yè)知識能力的審核員安排檢查產(chǎn)品實現(xiàn)過程或產(chǎn)品測量過程等。

1.3 對內(nèi)審員進行培訓(xùn)

對內(nèi)審員進行審前培訓(xùn)，主要是為了由不同審核員在使用同一標準審核同一對象時，所把握的審核范圍及深度一致，并得出基本相同的結(jié)論，以增強審核結(jié)論的客觀性、可信性。使審核報告成為總策時的重要依據(jù)之一。

審核依據(jù)文件和審核提綱的準備。根據(jù)審核員所審核部門職責(zé)的不同，有針對性地配備審核依據(jù)等資料。特別是那些關(guān)鍵工序、特殊工序的操作規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書等均應(yīng)備齊。以便于審核員在編制審核檢查表時使用。對于國家有強制性要求的標準，要查閱使用最新相關(guān)標準所規(guī)定的各種技術(shù)指標，將其與企業(yè)制定的標準相對照，找出其中的差異，確定審核依據(jù)。編制現(xiàn)場審核提綱。

重視履行咨詢指導(dǎo)的職責(zé)。內(nèi)審與外審不同，主要區(qū)別是：外審只履行審核職責(zé)而不能在審核時同時進行咨詢。在內(nèi)審過程中，內(nèi)審員不僅要進行審核而且有咨詢指導(dǎo)的義務(wù)。要充分利用內(nèi)審員到現(xiàn)場檢查的機會，對質(zhì)量管理體系運行的各個方面，有針對性地提出具體的整改意見（一般以觀察項的形式提出），對于各職能、生產(chǎn)、施工部門和各質(zhì)量活動場所的體系運行有效性的作用是不可輕視的。我公司把此項工作已列入考核內(nèi)審成效的項目，追求最大指導(dǎo)效益，作為內(nèi)審成果之一。審核交流的技巧。一般采用聽、問、查、看的審核方法，即：聽介紹、問情況、查記錄、看現(xiàn)場。審核員在審核過程中，要公正、客觀、實事求是地收集證據(jù)，不要憑感情、憑感覺、憑印象用事，要追溯到實際做的怎樣；不要停留在文件、回答問題上，要按審核計劃如期進行；不要吹毛求疵，非查出問題（不合格）不撤，更不要把個人的異常情緒帶到審核工作中（如有這種可能，事先調(diào)開或另選審核員），避免產(chǎn)生人為的不公正因素。當按要求經(jīng)過抽樣審核無不合格項時，就進行下一個審核項目。審核員要充分發(fā)揮交談技巧，努力創(chuàng)造和諧、友誼、信任的審核氛圍。切記審核員和被審核部門及人員的質(zhì)量目標是一致的。

1.4 審核溝通及資料準備

審核組長在管理者代表的領(lǐng)導(dǎo)下，準備相關(guān)資料及審核工作的具體協(xié)調(diào)。資料如前所述；由公司哪位領(lǐng)導(dǎo)在首次會議上發(fā)言及發(fā)言的內(nèi)容提綱，由誰做會議記錄，誰發(fā)放資料、發(fā)給誰、發(fā)什么，誰通知參加會議人員等事項安排要落實到人，實施人要清楚工作范圍和具體事項，確保按時履行職責(zé)。還有受審核部門在接受審核時哪些人員參加，準備哪些資料，手頭工作的安排等都要進行事先溝通，逐項落實。現(xiàn)場審核提綱的準備首次會議后，進入

現(xiàn)場審核。審核員要按照事先編制的現(xiàn)場審核提綱進行審核并做好每一項審核結(jié)論的記錄。審核提綱的編制，由審核員根據(jù)受審核部門或場所的具體職責(zé)進行編制?？梢圆扇徍藱z查表的形式，將審核提綱內(nèi)容與審核記錄兩項分左、右邊對應(yīng)列出，便于使用。審核記錄要體現(xiàn)審核思路和審核要求，記錄審核證據(jù)（與審核準則有關(guān)的并且能夠證實的記錄、事實陳述或其他信息），做出審核結(jié)論（將收集到的審核證據(jù)對照審核準則進行評價的結(jié)果）。審核員根據(jù)審核要求及受審方的信息并結(jié)合其產(chǎn)品過程特點編制，描述對某一過程或部門如何審核，審核什么，反映過程的流程，包括涉及的活動、職能、相應(yīng)的控制要求和對應(yīng)的標準條款。審核證據(jù)的記錄包括抽查的某一名稱某一日期的記錄，或現(xiàn)場觀察到的某一項活動等，記錄要點不必太細，除非為了證實其不合格，否則盡量不要將公司的具體作業(yè)參數(shù)記錄在檢查表中。審核發(fā)現(xiàn)的記錄包括是否收集到了相應(yīng)證據(jù)，并注明涉及標準的條款，收集的證據(jù)是否能證實被審核的過程滿足相應(yīng)的規(guī)定。在審核實踐中，我公司側(cè)重審核以下主要內(nèi)容：現(xiàn)場審核重點

2.1 管理層的審核

對管理層進行審核，是質(zhì)量管理體系標準的基本要求之一。但是，在實施內(nèi)審時，對管理層進行審核確有較大難度，這是眾所周知的事實。針對企業(yè)實際情況，我們將審核變成了服務(wù)，采取了請示、匯報公司質(zhì)量體系運行情況，進一步就貫標及內(nèi)部審核有關(guān)適宜進行交流，發(fā)展到按照質(zhì)量管理體系的要求對管理層進行培訓(xùn)。比如，標準中對最高管理者的管理承諾和職責(zé)權(quán)限，在公司質(zhì)量方針、質(zhì)量手冊、質(zhì)量管理體系文件中的具體化要求，在相關(guān)生產(chǎn)、施工過程和質(zhì)量活動中的體現(xiàn)；最高管理者應(yīng)有的自身質(zhì)量意識和對質(zhì)量管理體系標準及職責(zé)（特別是質(zhì)量管理體系運行對資源需求的提供）的正確理解等。從而，使內(nèi)審工作得到了高層領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。

2.2 部門質(zhì)量目標和內(nèi)外審不合格項的整改

部門職責(zé)的責(zé)任細化和質(zhì)量目標的考核是企業(yè)質(zhì)量管理體系運行的基礎(chǔ)，它直接決定著企業(yè)質(zhì)量管理有效性。因此，部門質(zhì)量目標的達成度是質(zhì)量管理體系審核的重要組成部分，主要審核內(nèi)容包括：部門職責(zé)是否清楚地制定了質(zhì)量目標和質(zhì)量職責(zé)；質(zhì)量目標和質(zhì)量職責(zé)是否量化；有無責(zé)任人及考核周期；有無考核記錄；有無考核不合格的情況；對考核不合格的項目是否進行了整改；檢查不合格項整改落實情況的記錄。質(zhì)量體系管理部門有無制定年度內(nèi)審計劃，是否按計劃進行審核，對內(nèi)部審核有無形成審核報告；對第三方及內(nèi)審的不合格項是否進行了整改；檢查不合格項報告和整改落實情況的驗證記錄。對管理評審采用同樣的方法進行審核

2.3 供方評價

供方提供材料的質(zhì)量、價格、交貨、售后服務(wù)等直接影響企業(yè)的運行及發(fā)展，企業(yè)對供方進行管理也越來越深入。以往供應(yīng)部門對供方的評價僅限于：提供三證（生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量鑒定報告）、參觀工廠、了解產(chǎn)品生產(chǎn)過程、詢問一些工廠基本情況。目前已變?yōu)榻M織對供方進行審核，如：供方準入、建立檔案、收集相關(guān)信息、日?？己?、激勵機制等。此項措施促進供方按時保質(zhì)保量地提供材料，并使組織不斷地降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量保證，在維持和發(fā)展良好的供需關(guān)系的基礎(chǔ)上建立與供方長期的伙伴合作關(guān)系。重點是審核供應(yīng)部門是否對供方的供貨能力，業(yè)績進行評價。主要從以下幾點進行審核，是否建立了供方認證、評價制度；是否有合格供方名單，是否對這些合格供方按本公司管理的要求進行動態(tài)管理；隨機抽查采購合同，檢查供貨單位是否為評價過的合格分供方；具體檢查動力、液壓系統(tǒng)等供方并進行記錄；審核對緊急采購是否進行控制，有否從中間商采購、對從中間商處采購怎樣進行控制；有無對供方進行統(tǒng)計、分析，有無一個有效的供方質(zhì)量改進管理體系。

2.4 原材料（產(chǎn)品）進廠檢驗

對原材料進行檢驗是保證成品質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)之一。原材料進廠后，要通過專檢，對采購產(chǎn)品是否滿足規(guī)定的采購要求進行確認，為下一步制造合格產(chǎn)品奠定良好基礎(chǔ)。主要審核其是否持有原材料進廠檢驗報告,有效版本，隨機抽查3—12份檢驗報告，審核其是否按規(guī)定的程序或作業(yè)指導(dǎo)書進行檢驗，是否嚴格控制原材料的關(guān)鍵參數(shù)并按規(guī)定的指標做出判斷。如：柴油機、電動機的規(guī)格、功率是否與圖紙設(shè)計的技術(shù)參數(shù)相符合；底盤的規(guī)格、承載量能否滿足設(shè)計要求；檢查合金鋼的板材、棒材、銅線的進廠質(zhì)保書，標稱直徑偏差、長寬高尺寸規(guī)格、硬度、伸長率等檢驗報告。

審核還需從以下幾個方面進行：

① 對主要原材料的控制標準與國家標準進行對照，是采用更嚴格的標準還是采用國家標準的下限；

② 審核原材料緊急放行規(guī)定是否為有效版本，詢問材料主管對緊急放行的材料是如何控制的。有無緊急放行情況，檢查其相關(guān)記錄；

③ 檢查經(jīng)檢驗不合格的原材料的處置管理規(guī)定是否有效，檢查其相應(yīng)的處置記錄；

④ 對生產(chǎn)過程的原材料進行抽檢，檢查其是否已進行入廠檢驗，有無工序轉(zhuǎn)移標志，如合格證等；

⑤ 是否有不合格原材料的處置單，是否對原材料的合格率進行統(tǒng)計、分析。

2.5 生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理是對產(chǎn)品形成的實際過程進行策劃并控制其實施。審核其有無生產(chǎn)管理制度，如

調(diào)度令、生產(chǎn)進度、質(zhì)量控制文件、獎懲制度等；操作工是否按生產(chǎn)任務(wù)單規(guī)定的相關(guān)要求進行生產(chǎn)，是否按設(shè)計文件進行檢驗和測試，所用計量器具是否經(jīng)過鑒定并貼有合格標志；查看檢驗記錄。特殊工種的操作工是否持證上崗，查看證件；特別注意檢查水平定向鉆機行走梁材料的規(guī)格、強度、尺寸的控制情況；對關(guān)鍵生產(chǎn)參數(shù)的上限值和下限值的調(diào)整是如何控制的；查看不合格品的處置記錄是否符合不合格品控制程序的要求；生產(chǎn)過程產(chǎn)品標識管理情況如何，有無明顯的標識加以區(qū)別；查看成品的驗收記錄等。

2.6 防護與貯存

防護與貯存質(zhì)量是產(chǎn)品的保證，而防護與貯存也是體現(xiàn)組織質(zhì)量管理水平的一個方面。重點審核有無防護與貯存相應(yīng)的管理辦法及有效性；倉庫是否具備貯存條件，對那些有保質(zhì)期要求的原材料是否采用先進先出的原則；包裝和防護措施是否滿足產(chǎn)品要求；檢查油漆的包裝，查看其合格證、生產(chǎn)廠家、有效期等有無過期情況；檢查焊條的保管條件是否符合要求，有無藥皮脫落變質(zhì)現(xiàn)象等。對已檢合格入庫材料和未檢待入庫材料是否分開堆放，有無醒目的標志等。2.7 測量裝置的控制測量裝置是對原材料、中間產(chǎn)品、最終產(chǎn)品進行檢驗的重要手段，審核可包括以下內(nèi)容：有無測量裝置控制相應(yīng)管理辦法有效版本；檢查測量裝置或設(shè)備臺賬是否帳物相符，所有測量設(shè)備的校驗狀態(tài)和到期日是否清楚，有無過期未檢現(xiàn)象；測量設(shè)備、儀器的數(shù)量、精度是否滿足生產(chǎn)要求；現(xiàn)場檢查測量設(shè)備、儀器的校驗狀態(tài)，合格證是否在有效期內(nèi)，重點抽查游標卡尺、深度游標卡尺、百分表、硬度計等鑒定記錄；計量員是否經(jīng)過具有相應(yīng)資質(zhì)培訓(xùn)單位的培訓(xùn)，取得考核合格證書，持證上崗。

2.8 顧客滿意

增強顧客滿意是應(yīng)用質(zhì)量管理體系的目的之一。能否重視顧客的反饋意見是組織質(zhì)量管理體系運行的實質(zhì)性內(nèi)容。通過及時合理地處理顧客反饋的意見，提高顧客滿意度是企業(yè)成長的有效措施，主動搜集顧客意見并處理，會促進企業(yè)管理的持續(xù)改進。檢查職能部門是否收集顧客的反饋信息，對顧客的投訴如何處理；是否建立了顧客檔案，檢查施工單位用戶檔案；是否進行顧客滿意度調(diào)查并進行分析。2.9 產(chǎn)品檢驗產(chǎn)品檢驗可按以下幾方面進行審核：產(chǎn)品檢驗制度是否有效，比較關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)的檢驗標準與國家標準的差異，是采用更嚴格的標準還是采用國家標準的下限；是否按制度要求進行檢驗。記錄是否真實、填寫是否規(guī)范，記錄的保持時間是否合理；水平定向鉆機的鈕矩、轉(zhuǎn)速等是如何控制的；對用戶合同上規(guī)定的水平定向鉆機的各種技術(shù)指標是如何控制的；產(chǎn)品合格證發(fā)放的條件及記載的內(nèi)容是否符合要求。

2.10 不合格品的控制

生產(chǎn)和施工過程中出現(xiàn)的不合格品是如何控制的，相應(yīng)的管理規(guī)定是否有效；對不合格品

是否進行標識和隔離、是否進行統(tǒng)計、分析；對不合格品如何進行處置，有無放行或降級接受的規(guī)定，檢查相關(guān)用戶使用時發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不合格，是否采取相應(yīng)有效措施；對不合格品有否進行了相應(yīng)的改進。末次會議的準備

末次會議要準備：簽到表、會議記錄人、不合格項報告、審核報告、領(lǐng)導(dǎo)講話等。做好審核報告和領(lǐng)導(dǎo)講話是末次會議成效大小的關(guān)鍵。

3.1 審核報告的準備

審核報告是內(nèi)審的成果之一。在現(xiàn)場針對質(zhì)量管理體系審核的每一項內(nèi)容必須認真進行檢查并進行記錄，以確實起到體系審核的作用。然后由審核小組組長對檢查的記錄進行匯總，在審核結(jié)束后必須出具審核報告，實事求是地對每一項審核內(nèi)容進行評估，肯定成績，指出其存在的問題并要求限期整改，到期后對整改效果進行現(xiàn)場驗證

審核報告的主要內(nèi)容有：有無生產(chǎn)施工技術(shù)進步造成質(zhì)量文件的滯后的情況；與標準不符合的典型事實；有無體系運行失控現(xiàn)象；有無不符合法律法規(guī)的事實；質(zhì)量方針、質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度；質(zhì)量管理體系的過程及其相互關(guān)系的識別情況；產(chǎn)品實物質(zhì)量的可靠性、穩(wěn)定性、顧客滿意程度；增強全員質(zhì)量意識的措施有效性和自我完善機制運行狀態(tài)；糾正、預(yù)防和改進措施的提出，確認和分層分步實施的要求。審核報告由審核組長做出，由管理者代表批準，按受控文件發(fā)放要求進行發(fā)放。

3.2 領(lǐng)導(dǎo)講話的準備

在末次會議上的領(lǐng)導(dǎo)講話，一般是總經(jīng)理（或管理者代表）提幾點原則性的要求。在貫標實踐中，我們將領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理或管理者代表）講話的內(nèi)容作了改進：除了領(lǐng)導(dǎo)要提的原則性要求外，把內(nèi)審報告中的“內(nèi)審核心內(nèi)容”由領(lǐng)導(dǎo)講評，受到了較好的效果。受審核部門及相關(guān)人員對領(lǐng)導(dǎo)講話的重視程度遠大于審核組長的發(fā)言。于是，將本該由審核組長在審核報告中做的部分內(nèi)容，即不合格項的事實、原因分析（特別是由于管理不到位原因造成的不合格）、糾正、預(yù)防和改進措施的建議（在這種情況下就變成了要求或指示）、改進時間及責(zé)任人的確認、整改資源的提供落實等都成了理所當然要入議事日程的大事，增強了內(nèi)審的有效性，最終使企業(yè)受益。特別是對于私營企業(yè)來說，企業(yè)受益就是老板受益。

3.3 審核結(jié)論的量化

評價質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核是為了確定公司質(zhì)量管理體系對標準的符合性，評價公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度，驗證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運行有效。從而，把審核的結(jié)果運用到組織發(fā)展的激勵上?？梢詫徍说拿恳豁梼?nèi)容進行分值化，由于每一項內(nèi)容都是針對組織的質(zhì)量、服務(wù)、管理，具體內(nèi)容之間具有相同的重要性，給每一項內(nèi)容以

同等的分值，采用加權(quán)平均的辦法，最后得出每個部門質(zhì)量體系審核的分數(shù)。將審核結(jié)果應(yīng)用在企業(yè)的各項管理制度，如獎懲制度中，效果明顯。特別是對于質(zhì)量控制出色、管理到位的部門要認真總結(jié)經(jīng)驗，除給予表彰獎勵外，將其典型事跡及質(zhì)量控制的有效做法，在全公司加以推廣，使部門從中體會到貫徹質(zhì)量管理體系的好處。對于整個公司來說，通過有效的審核持續(xù)改進質(zhì)量管理體系運行的有效性，最大限度地降低物料供應(yīng)成本、強化產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，無疑是一項事半功倍的舉措。

第二篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

內(nèi)部審計活動處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計職業(yè)實務(wù)準則》（以下簡稱《準則》）

本《準則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計的基本原理。

2、為內(nèi)部審計增加價值的活動在最大范圍內(nèi)實行和推廣提供一個框架。

3、為內(nèi)部審計的執(zhí)行建立一個可以考量的標準。

4、促使改進組織的動作。

本《準則》由《品質(zhì)準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成?！镀焚|(zhì)準則》闡述組織和個人執(zhí)行的內(nèi)部審計活動的特征。《執(zhí)行準則》描述內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提供可以考量的標準。《品質(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》用于內(nèi)部審計服務(wù)的一般準則?！堵募s準則》是用于特殊類型的約定審計業(yè)務(wù)的品質(zhì)準則和執(zhí)行準則（如，遵循性審計、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計活動都有有一套準則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準則》是《職業(yè)實務(wù)準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計師協(xié)會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內(nèi)部審計定義》、《道德準則》、《職業(yè)實務(wù)準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準則》所使用的術(shù)語作了注釋。

內(nèi)部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發(fā)展的過程。本準則委員會歡迎協(xié)會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現(xiàn)行準則提出建

議。

建議請寄：

國際內(nèi)部審計師協(xié)會

高級技術(shù)委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準則》在實務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實務(wù)忠告》。

本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。

品質(zhì)準則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準則》一致，并經(jīng)董事會批準。

1100——獨立性和客觀性

內(nèi)部審計活動應(yīng)具有獨立性，內(nèi)部審計師在執(zhí)行他們的工作時應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨立性

內(nèi)部審計主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計活動的領(lǐng)導(dǎo)報告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計活動在確定審計范圍、執(zhí)行審計工作和報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計師的客觀性

內(nèi)部審計師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨立性和客觀生的損害

如是獨立性或客觀性實質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔(dān)過責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計師為他在一年前曾負責(zé)過的活動提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹慎去執(zhí)行審計約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任能力。內(nèi)部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹慎

內(nèi)部審計師應(yīng)具有所期望的謹慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹慎并非指不出差錯。

1220.A1——內(nèi)部審計師運用應(yīng)有職業(yè)謹慎時應(yīng)考慮以下問題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計范圍；

2、在資料具有相對復(fù)雜性、實質(zhì)性或重要性時，對保證程序的要求；

3、風(fēng)險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)對目標、經(jīng)營或資源造成的

影響的重要風(fēng)險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹慎，也不能保證識

別出全部重要風(fēng)險。

1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)

內(nèi)部審計師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進方案

內(nèi)部審計主任必須開發(fā)并保持一個質(zhì)量保證和改進方案。該方案應(yīng)運用于內(nèi)部審計活動的所有方面，并能控制內(nèi)部審計活動的效果；應(yīng)有助于為組織增加價值和改進其運作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計活動與本《準則》

和《道德準則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評估兩個部分。

內(nèi)部審計活動應(yīng)制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估

和外部評估兩個部分。

1311——內(nèi)部評估

內(nèi)部評估應(yīng)包括：

1、對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計部門定期進行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計實務(wù)和《準則》知識的其他人進行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應(yīng)由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。

1320——質(zhì)量評估報告

內(nèi)部審計主任應(yīng)向董事會提交外部評估結(jié)果報告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則》一致”。但是，內(nèi)部審計師發(fā)表這一電報聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計活動遵循了《準則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內(nèi)部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。

執(zhí)行準則2000——內(nèi)部審計活動的管理

內(nèi)部審計主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計活動，保證它為組織增加價值。

2010——計劃

內(nèi)部審計主任應(yīng)建立風(fēng)險導(dǎo)向計劃，用以確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先次序，該計劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計活動的約定計劃應(yīng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，風(fēng)險評估至少每年進行一次。制定計劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報告和批準

內(nèi)部審計主任應(yīng)報告內(nèi)部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應(yīng)報批。內(nèi)部審計主任還應(yīng)報告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計主任應(yīng)保護內(nèi)部審計資源對完成已批準的計劃是適當?shù)摹⒊浞值暮团渲糜行У摹?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計活動的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動，以保證審計范圍適當，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報告

內(nèi)部審計主任應(yīng)定期向董事會和高級管理層報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計劃的執(zhí)行情況。報告應(yīng)包括，重要風(fēng)險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計活動應(yīng)評價和幫助改進風(fēng)險管理、控制和管理過程。

2110——風(fēng)險管理

內(nèi)部審計活動應(yīng)幫助組織識別和評價重要的風(fēng)險暴露，并幫助組織改進風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計活動應(yīng)監(jiān)控和評價組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計活動應(yīng)評價與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風(fēng)險暴露。應(yīng)注意：

1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計活動應(yīng)評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，內(nèi)部審計活動應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價內(nèi)部控制的恰

當性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定

經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評價控制所需的適當?shù)臉藴?。?nèi)部審計師應(yīng)查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計師在評價工作中應(yīng)使用這些標準。如果不適用，內(nèi)部審計師應(yīng)配合管理

層開發(fā)適當?shù)脑u價標準。

2130——管理

內(nèi)部審計活動應(yīng)通過對（1）價值和目標的設(shè)立和報告；（2）目標的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。

2200——約定計劃

內(nèi)部審計師應(yīng)為每項約定制定開發(fā)和記錄計劃。

2201——計劃的構(gòu)思

在制定約定計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮：

1、該活動的目標及其控制。

2、該活動的重要風(fēng)險，它的目標、資源和經(jīng)營，以及如何將風(fēng)險的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風(fēng)險管理的適當性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)進行重大改進的可能性。

2210——約定目標約定目標應(yīng)與所審活動的風(fēng)險、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計師制定約定計劃時，應(yīng)查明所審活動的風(fēng)險，并對其進行適當?shù)脑u價。約定目標應(yīng)

反映風(fēng)險評價的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計師在開發(fā)約定目標時，應(yīng)考慮存在重大錯誤、資料不規(guī)范、未遵循準則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計師應(yīng)確定完成約定目標所需的適當資源。應(yīng)依據(jù)對每項約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時間限制和資

源可用性的估計來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計師應(yīng)開發(fā)完成約定目標的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內(nèi)部審計師應(yīng)識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評價

內(nèi)部審計師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當?shù)姆治龊驮u價的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)嚴格控制約定記錄。內(nèi)部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。

2400——報告結(jié)果

內(nèi)部審計師應(yīng)及時招待約定結(jié)果。

2410——招待的標準

報告應(yīng)包括約定的目標和范圍，恰當?shù)慕Y(jié)論、建議和活動計劃。

2410.A1——最終結(jié)果報告就恰如其分，應(yīng)包括審計師的全部意見。

2410.A2——約定報告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報告的質(zhì)量

報告應(yīng)準確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時。

2421——錯誤和疏忽

如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內(nèi)部審計主任應(yīng)向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準則》的披露

個別是約定未遵循《準則》應(yīng)在結(jié)果報告予以披露：

1、未完全遵循《準則》的項目；

2、未遵循《準則》的理由；

3、未遵循《準則》帶來的影響。

2440——通報結(jié)果

內(nèi)部審計主任應(yīng)將結(jié)果通報給適當?shù)膶ο蟆?/p>

2440.A1——內(nèi)部審計主任有責(zé)任向能夠保證對其結(jié)果給予適當重視的對象報告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進展

內(nèi)部審計主任應(yīng)建立和保持一個系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)建立一個后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結(jié)果報告，但沒有采取行動的風(fēng)險。

2600——管理層的風(fēng)險接受當內(nèi)部審計主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險時，內(nèi)部審計主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風(fēng)險不能消除，則內(nèi)部審計主任和高

級管理層應(yīng)將情況董事會報告，請其裁定。

第三篇：內(nèi)審

1、前言

實驗室為了保證檢測結(jié)果準確可靠，就必須對可能影響結(jié)果的各種因素和環(huán)節(jié)進行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態(tài)。影響檢測報告質(zhì)量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優(yōu)化的要求，研究分析這些因素之間的關(guān)系，運用系統(tǒng)科學(xué)的方法，建立質(zhì)量管理體系，做好協(xié)調(diào)和配合的工作。因此，實驗室必須掌握質(zhì)量管理體系的運行規(guī)律，要對影響檢驗數(shù)據(jù)的諸多因素進行全面控制，將檢驗工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個有機的整體，系統(tǒng)地、協(xié)調(diào)地把影響檢驗質(zhì)量的技術(shù)、人員、資源等因素及其質(zhì)量形成過程中各個活動的相互聯(lián)系和相互關(guān)系加以有效的控制，解決質(zhì)量管理體系運行中的問題，探索和掌握實驗室質(zhì)量管理體系的運作規(guī)律，使質(zhì)量管理體系不斷完善，適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境，持續(xù)有效的運行，才能保證檢驗數(shù)據(jù)的真實可靠、準確公正。實驗室質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核和管理評審可以判定所建立的質(zhì)量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續(xù)改進，因此是實驗室質(zhì)量管理活動的重要內(nèi)容。

2.實驗室內(nèi)部審核工作 2.1內(nèi)部審核的目的

實驗室依據(jù)有關(guān)評審準則（如《檢測和校準實驗室能力認可準則》、《實驗室資質(zhì)認定評審準則》）、質(zhì)量手冊、程序文件、質(zhì)量管理工作計劃、國家有關(guān)的法律、法規(guī)等對涉及質(zhì)量管理體系的所有部門、所有要素進行內(nèi)部審核，質(zhì)量體系內(nèi)部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質(zhì)量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內(nèi)部審核檢查體系的質(zhì)量活動是否符合標準等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內(nèi)、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，組織力量加以糾正或預(yù)防。實驗室的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把它當作一個重要的管理手段來加以運用。平時用例行內(nèi)部審核來及時發(fā)現(xiàn)問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時，更要及時組織特殊內(nèi)審來調(diào)查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內(nèi)部審核前，通過內(nèi)部體系，及時發(fā)現(xiàn)一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進的機制，使體系持續(xù)地保持其有效性，并能不斷改進，不斷完善。這是內(nèi)部體系內(nèi)部審核的最根本的目的。2.2內(nèi)部審核的流程

內(nèi)部審核是對質(zhì)量管理體系是否按體系文件運行來進行評價，以確定質(zhì)量管理體系的有效性，對運行中存在的問題采取糾正措施。負責(zé)內(nèi)部審核的部門按要求編制質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核計劃，統(tǒng)籌安排質(zhì)量管理體系各個要素的內(nèi)部審核內(nèi)容、順序、要求、進度和頻次。對重要的因素和薄弱環(huán)節(jié)可以增加內(nèi)部審核頻度。及時報告內(nèi)部審核結(jié)果，對不合格項的責(zé)任部門發(fā)出不合格項通知書，以便在規(guī)定的時間內(nèi)采取糾正措施，并對其實施跟蹤檢查。質(zhì)量體系內(nèi)部審核步驟通常包括內(nèi)部審核策劃、內(nèi)部審核實施、內(nèi)部審核報告和跟蹤內(nèi)部審核幾個步驟進行。實驗室要善于充分運用內(nèi)部審核這個機制，按照文件規(guī)定和計劃進行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，認識到是質(zhì)量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內(nèi)部審核的策劃

實驗室要做好體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審的重視和自身的質(zhì)量意識，質(zhì)量負責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運用內(nèi)部審核這個重要的管理手段和改進機制，使體系得到保持和改進；其過程也是實驗室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內(nèi)部審核是一項長期的正規(guī)的工作，需要有一個職能部門來管理和承擔(dān)；需要有一套正規(guī)的做法；需要合格、稱職的內(nèi)部審核員，應(yīng)在檢測機構(gòu)內(nèi)與質(zhì)量管理有關(guān)部門中選擇一批熟悉組織的業(yè)務(wù)、了解質(zhì)量管理的基本知識、有一定的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗、有交流表達能力和正直的人員進行培訓(xùn)，使之成為質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核員，建立質(zhì)量管理體系時培養(yǎng)了一批骨干來編寫質(zhì)量體系文件，考慮內(nèi)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作時，這批骨干可以成為以后的內(nèi)審員。

2.4實驗室內(nèi)部審核中存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗，對目前實驗室內(nèi)審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計劃或具體內(nèi)審工作計劃。??與內(nèi)審程序規(guī)定不一致，是最高管理者負責(zé)；典型情況為：質(zhì)量手冊和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負責(zé)人負責(zé)內(nèi)審，批準內(nèi)部審核計劃和內(nèi)部審核報告，但在實際操作中，是由最高管理者負責(zé)并批準，存在實施性不符合。??未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時間使用同一檢查表并簽名；本情況表現(xiàn)為：內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內(nèi)審不符合事實描述不當，無法追溯；這是許多實驗室存在的問題，如將某一不符合項描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。??未覆蓋整個體系，如管理層；許多實驗室誤認為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負責(zé)人和質(zhì)量負責(zé)人不需要被審核。??有些不符合項的糾正措施不是措施，只是糾正；如報告編號未按照編號規(guī)則進行，在整改時，只是簡單地將錯編號的報告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進行文件學(xué)習(xí)，熟知要求，并加強監(jiān)督。??對不符合項進行原因分析時，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標準進行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進行工作等。??內(nèi)審報告不評價上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評價本次是否進步。??每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項相同或相似；一些實驗室平時不重視內(nèi)審工作，當遇到外審時，急忙補充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣引出更嚴重的不符合，即以往的不符合項整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項，3月3日進行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準則）和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。3.實驗室管理評審工作

實驗室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審，來持續(xù)改進質(zhì)量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進行一次管理評審，當重要人員崗位變化、機構(gòu)調(diào)整等情況發(fā)生時可進行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實驗室的質(zhì)量管理體系及其所覆蓋的檢測活動的全部過程和結(jié)果，是否達到質(zhì)量方針所規(guī)定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動。3.1.1評審質(zhì)量管理體系的適宜性

評審實驗室質(zhì)量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應(yīng)，是否與內(nèi)部、外部變化了的環(huán)境相適應(yīng)。根據(jù)評審結(jié)果，作出是否需要及時調(diào)整質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、質(zhì)量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質(zhì)量管理體系的充分性

評審質(zhì)量管理體系以及實驗室所涉及的檢測活動是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標準/準則和法律法規(guī)的要求。從質(zhì)量管理體系的運行情況分析質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定是否充分，質(zhì)量管理體系是否充分發(fā)揮實驗室的實力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據(jù)評審結(jié)果，修訂本質(zhì)量管理體系文件或采取必要的改進措施。3.1.3評審質(zhì)量管理體系的有效性

對質(zhì)量管理體系運行結(jié)果是否達到預(yù)期效果所進行的評審，包括評審質(zhì)量目標量化是否得當，并是否落實到部門或者崗位上，對質(zhì)量目標的考核是否有效。評審質(zhì)量管理體系運行的主要過程的效果、對檢測結(jié)果質(zhì)量的影響。還包括對培訓(xùn)、實施糾正措施和預(yù)防措施的效果進行評審。通過有效性評審，對那些沒有達到預(yù)期效果的情況，應(yīng)及時分析原因，進一步采取有效的措施，以達到持續(xù)改進的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應(yīng)特別關(guān)注質(zhì)量管理體系運行中長期存在的問題，因此對系統(tǒng)性問題應(yīng)提出解決的對策，并將這些對策寫入質(zhì)量管理體系文件，從而不斷改進。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質(zhì)量方針和程序的適用性； ??管理和監(jiān)督人員的報告； ??近期內(nèi)審的結(jié)果； ??糾正和預(yù)防措施的實施情況及效果； ??由外部機構(gòu)進行的評審； ??上次管理評審采取決策實施情況及效果； ??實驗室比對和能力驗證的結(jié)果； ??可能影響質(zhì)量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質(zhì)量控制活動、資源以及人員培訓(xùn)和日常管理會議中有關(guān)議題的研究； ??改進的建議。

3.3實驗室管理評審存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗，對目前實驗室管理評審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為：未按照質(zhì)量管理體系文件規(guī)定制訂實驗室管理評審計劃或具體工作計劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評審依據(jù)，但實驗室僅有管理評審最終報告。??質(zhì)量目標制訂得不現(xiàn)實，短期目標無法達到；如目標之一為所有檢測人員均會做不確定度評定和分析。實際上短期內(nèi)只有個別檢測人員可能會評定測量不確定度。在管理評審時，未對質(zhì)量目標的達成情況進行分析，如果目標可行，為什么無法達到？如果目標在短期不現(xiàn)實，是否應(yīng)該制訂切實可行的目標？ ??輸入不全，如未考慮質(zhì)量監(jiān)督；如有一些實驗室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標，為實施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報告）；表現(xiàn)為實驗室未考慮有關(guān)管理工作入如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進行評價或報告。??未考慮上次管理評審提出的改進建議；導(dǎo)致無法獲知改進情況和效果。??結(jié)論均為有效，無需改進；不排除管理層質(zhì)量意識薄弱的可能，致使實驗室未能真正運用管理評審作為有效的質(zhì)量手段進行質(zhì)量改進。

??若有改進要求，無人跟蹤；表現(xiàn)為實施性不符合，即沒有按照程序文件要求進行跟蹤，實行閉環(huán)管理。??與上次管理評審資料和結(jié)論一致；主要表現(xiàn)為實驗室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實驗室質(zhì)量管理工作難以到位。??最高管理層已發(fā)生變更，但是未有附加管理評審或有關(guān)聲明；無法確認其是否承認上任的質(zhì)量管理理念如質(zhì)量方針、目標。

4.結(jié)論

內(nèi)部審核工作既需要實驗室最高領(lǐng)導(dǎo)者的重視和支持，也需要實驗室質(zhì)量負責(zé)人和質(zhì)量管理部門的精心策劃和實施，還需要有一批合格、稱職的內(nèi)審員的全力投入和一套正規(guī)的、完善的程序和辦法。管理者在質(zhì)量管理體系的建立、實施、維護和改進中起到關(guān)鍵和主導(dǎo)作用，管理者應(yīng)該以身作則，積極參與質(zhì)量改進，建立必要的溝通機制并樹立全員參與質(zhì)量改進的意識。只有實驗室決策者承擔(dān)起改進質(zhì)量的責(zé)任，質(zhì)量管理才會有效。內(nèi)部審核和管理評審是實驗室的重要質(zhì)量活動，是實驗室改進質(zhì)量管理的重要手段。

第四篇：準備工作

寶豐縣教師及青少年學(xué)生書畫大賽獲獎作品展覽

及頒獎儀式事宜

1、展覽地點（中心）

2、時間：5月底或者6月初

3、參加人員：主管副縣長(有張局長邀請)、關(guān)工委領(lǐng)導(dǎo)、文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、媒體人員、教體局相關(guān)股室負責(zé)人、（中心校、縣直各學(xué)校、幼兒園）專干、各學(xué)校獲獎教師代表（教師組獲獎教師及輔導(dǎo)學(xué)生獲一、二、三等獎的輔導(dǎo)教師105 人）。

4、儀式程序：（1）專家點評（2）、領(lǐng)導(dǎo)講話【張局長、姬縣長】（3）、宣讀獲獎名單。（4）、頒獎（5）、與會人員參觀書畫展覽。

展出預(yù)算

1、裝裱73幅（73*60=4380元）

2、吃飯1500元（或者不吃）

3、邀請專家作品參展10人20幅

裝裱20幅20*100=2000元

紀念品100*10=1000元

評委紀念品150*6=900元

合計 9970元

準備工作

1、整理作品

2、國畫、書法需要裝裱的作品統(tǒng)一裝裱（費用送件人出或者中心出）。

3、兒童畫、硬筆書法、素描等不適合裝裱的作品中心自行裝飾貼墻上。

4、制作作品標簽。

5、布展、領(lǐng)導(dǎo)講話稿、文字性材料、媒體稿件材料（振偉）

6、邀請領(lǐng)導(dǎo)，主管副縣長、關(guān)工委、、文聯(lián)、主持（中心主管副局長或文聯(lián)主席）

7、制作橫幅《寶豐縣教師及青少年學(xué)生書畫大賽獲獎作品展覽及頒獎儀式》

8、發(fā)獲獎通報文件。

9、音響準備。

10、證書打印

第五篇：內(nèi)審報告

洗浴中心上半年內(nèi)審報告

2011年7月1日至7月3日，本單位進行了健康管理體系的內(nèi)審，歷時3天，對健康管理手冊所覆蓋的3個班組進行了全過程的審核，審核組由OHS管理小組成員組成。通過審核，審核組一致認為：本單位自貫徹GB/T28001-2001標準，特別是體系投入運行以來，服務(wù)質(zhì)量、衛(wèi)生質(zhì)量和管理水平明顯有所提高，各項工作更加條理、規(guī)范；衛(wèi)生質(zhì)量得到了進一步提高，各班組對貫徹新標準、新目標呈現(xiàn)了較高的熱情。當然也存在著一些明顯的不足，具體情況簡述如下：

1、審核目的：發(fā)現(xiàn)文件及體系運行中存在的問題，采取措施，實現(xiàn)改進。

2、審核范圍：健康管理手冊覆蓋的3個班組。

3、審核準則：GB/T28001-2001標準，本公司健康管理體系文件以及有關(guān)的法律、法規(guī)。

審核取證范圍：自2011年1月1日至審核之日。審核組成員 組長：張躍勤 成員：朱耀武

4、審核綜述

4.1、健康管理體系方面

依據(jù)GB/T28001-2001標準要求，結(jié)合本單位實際情況，編寫了質(zhì)量手冊和二、三層程序文件，整體文件基本反映單位的衛(wèi)生質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量的要求，并能對其進行有效的管理和控制。設(shè)臵了必要的記錄文件并投入使用，所記內(nèi)容基本真實，能體現(xiàn)體系運行和衛(wèi)生質(zhì)量質(zhì)量情況。但部分內(nèi)容仍需進一步完善，如對支持性文件的系統(tǒng)性、嚴謹性，還需繼續(xù)加強對服務(wù)質(zhì)量的管理和使用的法律法規(guī)的宣傳貫徹工作。

4.2管理職責(zé)方面

通過制定、實施健康安全管理方針和目標。建立、保持了健康管理體系，并通過溝通、監(jiān)控和測量，提高工作效率和體系的有效性，取得一定效果。但班組和班組之間的溝通仍需加強

5、審核結(jié)論：

審核組以抽樣的方式完成現(xiàn)場審核，未發(fā)現(xiàn)不合格。

本組織的健康管理體系文件：基本符合GB/T28001-2001標準要求；

健康管理體系的運行基本有效性，但需進一步加強。

6、建議

審核組認為：鑒于質(zhì)量管理體系運行良好的現(xiàn)狀，以后更加完善質(zhì)量管理體系。

審核組成員簽名： 日 期：2011年7月3日

管理評審

2011年7月4日，由書記張國祥主持召開了質(zhì)量管理體系的管理評審會議，時間一天，參加評審的主要領(lǐng)導(dǎo)有夏廣善（隊長）、時玉祥、張躍勤、路天保及各班組組長。

為了提高管理評審，6月28日，對各班組發(fā)出了管理評審?fù)ㄖ?，要求各班組對健康管理體系在本部門的運行情況進行認真細致的總結(jié)，找出運行好的方面和薄弱環(huán)節(jié)，積極準備相應(yīng)的整改措施。

評審在積極、熱烈的氣氛中進行，大家通過擺事實、講道理、前后對比，認真的評議了體系建立以來的巨大變化，大家一致認為：健康管理體系的建立、運行規(guī)范及各項工作的程序，提高了員工素質(zhì)、衛(wèi)生質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。雖還有諸多不足之處，但仍可以肯定本單位所建立的文件化的質(zhì)量管理體系是基本適宜充分和有效的。

GB/T19001-9000標準和公司質(zhì)量手冊的要求，評審的主要內(nèi)容包括：

a、OHS方針的持續(xù)適宜性；

b、OHS目標的適宜性、先進性及可實現(xiàn)性； c、內(nèi)審的結(jié)果；

d、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及不合格品率分析； e、糾正和預(yù)防措施的實施情況； f、改進的建議等.對上述內(nèi)容的評審簡述如下：

一、對質(zhì)量方針的評審

本公司的質(zhì)量方針是“科技領(lǐng)先、優(yōu)質(zhì)高效、用戶至上、遵信守約”，方針包括了滿足要求和持續(xù)改進的內(nèi)容，符合標準要求，也體現(xiàn)了本公司的特點，“以顧客為中心”。

二、對質(zhì)量目標的評審

根據(jù)公司生產(chǎn)的實際情況，制定了三項質(zhì)量目標：(1)一次檢驗合格率達到97%以上；(2)檢測設(shè)備按期檢定率100%；(3)顧客滿意度99.9%以上，三項目標內(nèi)容符合實際，通過認真努力以落實可以達到，尤其是通過對質(zhì)量目標的分析、考核、落實到各部門之后，進一步證明公司所制定的目標是基本適宜的，具有一定先進性，是完全可以實現(xiàn)的。

三、對內(nèi)審結(jié)果的評審

自質(zhì)量管理體系運行以來，制定了內(nèi)審計劃，12月份的內(nèi)審則比較成功，內(nèi)審由兩名有資格的內(nèi)審員進行，歷時兩天，編制了檢查表，作了內(nèi)審記錄。

四、對顧客意見的評審

以三個月來顧客反饋的主要意見看，本公司的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，質(zhì)量是得到認可的，顧客滿意度達到99.9%，不滿意的主要內(nèi)容反映在價格方面，今后應(yīng)注意適當、協(xié)商，保持適當?shù)膬r格水準，以便更好的占領(lǐng)市場。

五、對過程業(yè)績和產(chǎn)品質(zhì)量的評審

對于各項活動和過程的業(yè)績是有目共睹的，質(zhì)量管理體系建立、運行以來，各項過程得到控制，業(yè)績優(yōu)其突出，產(chǎn)品質(zhì)量進一步提高，不合格品率不斷下降。

六、對糾正和預(yù)防措施實施情況的評審

體系運行以來，大家針對在各項活動中出現(xiàn)的不合格，采取了3項糾正措施，雖然這些措施水平不高，原因分析也不太到位，但說明大家在致力于改進，成果可喜，并且根據(jù)可能出現(xiàn)的不合格采取了3項預(yù)防措施。對于這些措施大家認真的進行了原因分析，進行了整改，收到了較好的效果。

七、薄弱環(huán)節(jié)

通過評審，大家還提出了許多不足和改進建議，概括起來有以下幾點：

1、人力資源不足，缺乏人力是公司的當務(wù)之急，另外對現(xiàn)有人員的專業(yè)技能培訓(xùn)也是必須抓緊的。

2、檢驗力量是關(guān)系產(chǎn)品質(zhì)量的頭等大事，目前人員仍不足，需再增補人員。

對這些薄弱環(huán)節(jié)，綜合辦會同有關(guān)部門在一至兩個月內(nèi)采取有效措施予以整改，要在全公司范圍內(nèi)，掀起學(xué)文件、用文件的熱潮，進一步提高質(zhì)量管理體系的有效性。