第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：觀察和檢查

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：觀察和檢查

觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢(xún)問(wèn)結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列觀察和檢查程序。

(1)觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。例如，觀察被審計(jì)單位人員正在從事的生產(chǎn)活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)，可以增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位人員如何進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及實(shí)施內(nèi)部控制的了解。

(2)檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)。例如，檢查被審計(jì)單位的章程，與其他單位簽訂的合同、協(xié)議，各業(yè)務(wù)流程操作指引和內(nèi)部控制手冊(cè)等，了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的建立健全情況。

(3)閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告。例如，閱讀被審計(jì)單位年度和中期財(cái)務(wù)報(bào)告，股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、高級(jí)管理層會(huì)議的會(huì)議記錄或紀(jì)要，管理層的討論和分析資料，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略，對(duì)重要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和外部因素的評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位內(nèi)部管理報(bào)告以及其他特殊目的報(bào)告(如新投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告)等，了解自上一審計(jì)結(jié)束至本期審計(jì)期間被審計(jì)單位發(fā)生的重大事項(xiàng)。

(4)實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)和實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在實(shí)地察看被審計(jì)單位的廠房和辦公場(chǎng)所的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有機(jī)會(huì)與被審計(jì)單位的管理層和擔(dān)任不同職責(zé)的員工進(jìn)行交流，可以增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重大影響因素的了解。

(5)追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程(穿行測(cè)試)。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。通過(guò)追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報(bào)告，以及相關(guān)內(nèi)部控制如何執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定被審計(jì)單位的交易流程和相關(guān)控制是否與之前通過(guò)其他程序所獲得的了解一致，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。

除了采用上述程序從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取信息以外，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為從被審計(jì)單位外部獲取的信息有助于識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序以獲取這些信息。例如，詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位聘請(qǐng)的外部法律顧問(wèn)、專(zhuān)業(yè)評(píng)估師、投資顧問(wèn)和財(cái)務(wù)顧問(wèn)等。

第二篇：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第十五章必備知識(shí)點(diǎn)

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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第十五章必備知識(shí)點(diǎn)

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第十五章主要講解了利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作、利用內(nèi)部審計(jì)工作以及利用專(zhuān)家的工作。就其所講解的內(nèi)容來(lái)看，難度不高，但是知識(shí)點(diǎn)較多。對(duì)此，東奧小編為大家整理了2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第十五章必備知識(shí)點(diǎn)。

2014注會(huì)考試審計(jì)第十五章必備知識(shí)點(diǎn)：

1、在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)：

(1)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;

(2)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力;

(3)內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注;

(4)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列因素的判斷：

(1)對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;

(2)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)估;

(3)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員特定工作的評(píng)價(jià)。

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3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行下列工作時(shí)可能需要利用專(zhuān)家的工作：

(1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境;

(2)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

(3)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)，確定并實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施;

(4)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序;

(5)在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，評(píng)價(jià)已獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4、在利用專(zhuān)家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍應(yīng)考慮的事項(xiàng)包括：

(1)與專(zhuān)家工作相關(guān)的事項(xiàng)的性質(zhì);

(2)與專(zhuān)家工作相關(guān)的事項(xiàng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

(3)專(zhuān)家的工作在審計(jì)中的重要程度;

(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)專(zhuān)家以前工作的了解和與之接觸的經(jīng)驗(yàn);

(5)專(zhuān)家是否需要遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序。

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專(zhuān)家就各自角色和責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn)可能包括下列內(nèi)容：

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(1)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師還是專(zhuān)家對(duì)原始數(shù)據(jù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試;

(2)同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位或其他人員討論專(zhuān)家的工作結(jié)果或結(jié)論，必要時(shí)，包括同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師將專(zhuān)家的工作結(jié)果或結(jié)論的細(xì)節(jié)作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的基礎(chǔ);

(3)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)專(zhuān)家工作形成的結(jié)論告知專(zhuān)家;

(4)就各自的工作底稿的使用和保管達(dá)成一致意見(jiàn)。當(dāng)專(zhuān)家是項(xiàng)目組成員時(shí)，專(zhuān)家的工作底稿是審計(jì)工作底稿的一部分。除非協(xié)議另作安排，外部專(zhuān)家的工作底稿屬于外部專(zhuān)家，不是審計(jì)工作底稿的一部分。

6、如專(zhuān)家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，應(yīng)采取下列措施之一：

(1)就專(zhuān)家擬執(zhí)行的進(jìn)一步工作的性質(zhì)和范圍達(dá)成一致意見(jiàn);

(2)根據(jù)具體情況，實(shí)施追加的審計(jì)程序。

(3)如實(shí)施追加的審計(jì)程序，或者通過(guò)雇用、聘請(qǐng)其他專(zhuān)家仍不能解決問(wèn)題，則意味著沒(méi)有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，有必要按照規(guī)定發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。

更多參考：注會(huì)考試輔導(dǎo)(http:///zckjs/)

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義 審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過(guò)程，即通過(guò)客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。具體可以這樣理解：

1.審計(jì)的主體是具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的獨(dú)立審計(jì)人員，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，獨(dú)立性的要求。

2.審計(jì)的對(duì)象是“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”，認(rèn)定的定義和分類(lèi)（請(qǐng)鏈接教材第7章）。

3.審計(jì)的依據(jù)是“既定標(biāo)準(zhǔn)”，會(huì)計(jì)與審計(jì)的關(guān)聯(lián)就是這個(gè)“既定標(biāo)準(zhǔn)”.會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)人員遵循“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“交易記錄與報(bào)表的編制”，而審計(jì)工作是審計(jì)人員遵循審計(jì)準(zhǔn)則、參照“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定進(jìn)行再認(rèn)定”，從而發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。

4.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”與“既定標(biāo)準(zhǔn)”的符合程度進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法（請(qǐng)鏈接審計(jì)教材第9章第2節(jié)）；

5.審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)人員把審計(jì)結(jié)果傳遞給有關(guān)使用者，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（請(qǐng)鏈接教材第25~26章）；

6.審計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程。

第四篇：2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段《審計(jì)》考試大綱

2013年7月15日來(lái)源：注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)考試必看發(fā)布課程加入收藏

【注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)-2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段《審計(jì)》考試大綱】：

一、測(cè)試目標(biāo)

本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；

2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；

3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；

4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；

5.掌握各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；

6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；

7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；

8.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。

為熟練掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專(zhuān)業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容

（一）審計(jì)環(huán)境

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)

2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境

（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則

1．職業(yè)道德基本原則和概念框架

（1）職業(yè)道德基本原則

（2）職業(yè)道德概念框架

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 2 2 2 1 3 3 1 1 2 2 能力等級(jí)

2．審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益

（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

（4）與審計(jì)客戶(hù)發(fā)生雇傭關(guān)系（5）與審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系（6）為審計(jì)客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)

（7）收費(fèi)

（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

（三）審計(jì)基本原理

1．審計(jì)目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提

（2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2．審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

（3）審計(jì)重要性 3．審計(jì)證據(jù)（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

（3）函證（4）分析程序 4．審計(jì)抽樣

（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用

5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)

（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

6．審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述

（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計(jì)工作底稿的歸檔

（四）審計(jì)測(cè)試流程

1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 3

3（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序

（五）各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額的審計(jì)

1．銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)（1）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

4．貨幣資金的審計(jì)（1）貨幣資金審計(jì)概念（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（3）銀行存款審計(jì)

（六）特殊項(xiàng)目的考慮 1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

2．審計(jì)溝通

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作（2）利用專(zhuān)家的工作

4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

（6）重要性

（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2

2（8）合并過(guò)程

（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

1．完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

（3）或有事項(xiàng)（4）期后事項(xiàng)（5）書(shū)面聲明 2．審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述

（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型

（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

（5）比較信息

（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息

（八）質(zhì)量控制 1．質(zhì)量控制制度

（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

（2）相關(guān)職業(yè)道德要求

（3）客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2

三、參考法規(guī)

1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)）

3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào)）

4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（會(huì)協(xié)[2009]57號(hào)）5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師怎樣學(xué)《審計(jì)》

本文章由吉林好會(huì)計(jì)代為整理

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試---《審計(jì)》高效學(xué)習(xí)方法

審計(jì)，大多數(shù)考生都認(rèn)為比較難，原因在于教材內(nèi)容晦澀、深?yuàn)W、離實(shí)際遠(yuǎn)、沒(méi)有例題。其實(shí)審計(jì)這門(mén)學(xué)科正是具備一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所必須掌握的一種思維方式，只要具有這種審計(jì)的思維，無(wú)論考試，還是具體的實(shí)務(wù)操作都會(huì)游刃有余。

一、通讀教材，整體感知。

審計(jì)不像其他課程一樣，學(xué)會(huì)了某一章節(jié)就會(huì)做某一個(gè)題目，在實(shí)際工作中就會(huì)發(fā)揮到一定的作用。審計(jì)在于貫穿，只看到眼前的，不從整體把握，終究是只見(jiàn)樹(shù)木，不見(jiàn)森林的狹隘主義者。無(wú)法應(yīng)對(duì)考試，更無(wú)法執(zhí)業(yè)。通讀教材從基本理論，基本方法開(kāi)始，所有的實(shí)務(wù)內(nèi)控，主要的審計(jì)程序都要有個(gè)印象。總體感知，需要形成一個(gè)脈絡(luò)，讓自己明白審計(jì)是做什么的，如何做，弄懂這一點(diǎn)可能需要大量的閱讀教材。

二、把握基本概念，夯實(shí)基本功。

審計(jì)考的是一種思維，一種職業(yè)判斷，在實(shí)際工作中更是這樣，沒(méi)有一個(gè)法條可以說(shuō)這個(gè)證據(jù)可以用，那個(gè)證據(jù)不可以用，全靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷。在考試中更是如此，縱觀歷年考試題，都是書(shū)上的基本概念，基本理論的靈活應(yīng)用?；靖拍畈欢?，何談起靈活運(yùn)用。獨(dú)立性，職業(yè)懷疑態(tài)度，重要性，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，審計(jì)抽樣，監(jiān)盤(pán)這些都是必須要掌握的基本概念，考試肯定不會(huì)考書(shū)上的概念，但是不掌握好這些概念，就像高樓沒(méi)有地基一樣。

三、貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向觀念，快速做好審計(jì)工作。

現(xiàn)在的審計(jì)不是查賬，考試的重點(diǎn)也不是單純的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。審計(jì)與會(huì)計(jì)相通，但審計(jì)最終是審計(jì)，考試就要知道錯(cuò)在哪，如何查，查處來(lái)如何辦的問(wèn)題。

錯(cuò)在哪？這個(gè)問(wèn)題成為了近幾年的熱點(diǎn)。主要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)始，針對(duì)考試來(lái)說(shuō)，把教材的“了解審計(jì)單位及其環(huán)境”的六個(gè)方面全部的掌握就行了。切不可認(rèn)為都是書(shū)上的條條框框，考試不會(huì)考的，如果是那樣就沒(méi)有什么地方可以考了。6個(gè)方面，全部掌握，全面理解，尤其是被審計(jì)單位的內(nèi)容控制的問(wèn)題，做到融會(huì)貫通。

如何查？經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)，如何辦，就要查出來(lái)，錯(cuò)報(bào)的金額、錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)，這樣才能要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整報(bào)表。查的方法具體有8中，所謂的觀察、檢查、查出來(lái)如何辦？把錯(cuò)報(bào)進(jìn)行分類(lèi)，哪個(gè)錯(cuò)報(bào)是性質(zhì)的錯(cuò)報(bào)，哪個(gè)是數(shù)量的錯(cuò)報(bào)，把不是性質(zhì) 吉林好會(huì)計(jì)招生電話(huà)：0431-88405350吉林好會(huì)計(jì)網(wǎng)址：http://jilin.goodacc.net.招生QQ：1163888017

本文章由吉林好會(huì)計(jì)代為整理的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行匯總，與重要性錯(cuò)報(bào)想比，進(jìn)行出報(bào)告。

分析、函證、重新執(zhí)行、重新計(jì)算等等。如何查還包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序兩種重要的方法，也就是上述8中方法的靈活結(jié)合。這是個(gè)真本事，需要項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行設(shè)計(jì)。針對(duì)考試，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)時(shí)間范圍的具體要求，一定要一口就能說(shuō)出。否者，考試就會(huì)出現(xiàn)五十多分的現(xiàn)象。

四、結(jié)尾工作要做好，嚴(yán)要求出具審計(jì)報(bào)告。

結(jié)尾的工作就是期初余額，期后事項(xiàng)，或有事項(xiàng)等等的問(wèn)題。驗(yàn)資、內(nèi)控審核、審閱也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的重要內(nèi)容。

總結(jié)：審計(jì)的讀書(shū)與做題的關(guān)系

審計(jì)，考的都是基本的理論，咋一看，大題我都會(huì)，就是寫(xiě)不上來(lái)，心里也知道。這可能是眼高手低的問(wèn)題吧，不妨做做歷年真題中的大題。

可以用10：1的比例對(duì)待，如果做題用10個(gè)小時(shí)，看書(shū)至少看100個(gè)小時(shí)。審計(jì)的書(shū)難懂，越難懂的教材考試可變性愈小，都是書(shū)上的小案例。大多數(shù)考生都認(rèn)為看了兩遍書(shū)，怎么做題還是不理想，大題就無(wú)從下手。萬(wàn)事都有一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)程，書(shū)讀百變，其意自現(xiàn)，這是從理解的角度說(shuō)的。審計(jì)固然理解重要，然而審計(jì)有65分白紙寫(xiě)黑字的題目，心知肚明不行，要寫(xiě)到卷面上才有效。不妨在讀書(shū)的時(shí)候手里拿只筆，認(rèn)為重要的句子就摘抄下來(lái)，這樣可以鍛煉自己的手感，免得提筆忘字。

如果問(wèn)審計(jì)看多少遍可以的話(huà)，引用一位網(wǎng)友的話(huà)，“從10月份一直看，到考試看了20遍。如果問(wèn)重點(diǎn)的東西我抄了幾遍，可能有5-8遍吧?！?/p>

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