第一篇：安徽省電力公司本部抽借審計人員評價辦法

安徽省電力公司本部抽借審計人員評價辦

法

電審工作[2006]215號

第一章總則

第一條 為規(guī)范審計人員的審計行為，客觀公正的評價抽借審計人員的工作業(yè)績，促進審計人員不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，確保審計項目質(zhì)量，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抽借審計人員是指由省公司審計部指定或通過網(wǎng)上競聘被抽調(diào)參加上級部門審計項目或被借調(diào)到上級審計部門工作的基層單位審計人員（以下分別簡稱為抽調(diào)人員和借調(diào)人員）。

第三條 對抽調(diào)人員的評價實行項目主審負責(zé)制，對借調(diào)人員的評價實行處長負責(zé)制。

第四條 對抽借人員工作的評價在審計項目現(xiàn)場工作結(jié)束后或借調(diào)期滿后進行，主要從工作態(tài)度和工作能力兩個方面進行評價，評價結(jié)果分為優(yōu)秀、合格和不合格三個等級。

第二章對抽調(diào)人員的評價標(biāo)準(zhǔn)

第五條 合格抽調(diào)人員的必備條件

1、遵章守紀(jì)、恪守內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范和省公司審計組成員審計承諾，工作態(tài)度認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計工作方案，能在他人指導(dǎo)下完成主審或項

目小組長分配的審計事項。

3、能按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定的要求編寫審計日記和審計工作底稿，審計事項事實清楚，證據(jù)充分，適用的法律、法規(guī)和規(guī)章準(zhǔn)確，審計結(jié)論恰當(dāng)。

4、能堅持原則，實事求是地反映審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

5、能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚣胺椒?，合理使用職業(yè)判斷，有效防范審計風(fēng)險。

6、具有較好的交流溝通能力和協(xié)作精神，與項目組成員相處融洽，與被審單位不發(fā)生正面沖突。

第六條 優(yōu)秀抽調(diào)人員的必備條件：

在具備合格抽調(diào)人員的必備條件之外，還應(yīng)具備下列任一條件：

1、工作積極、主動，能獨立地或能指導(dǎo)他人按審計工作方案的要求完成審計任務(wù)。

2、在審計過程中能揭露經(jīng)濟活動中重大的錯誤和舞弊或能發(fā)現(xiàn)被審單位內(nèi)部控制重大的缺陷和隱患。

3、能針對審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，為被審單位有效制止損失浪費或降低經(jīng)營風(fēng)險提出正確、具體的審計意見和切實可行的經(jīng)營管理建議。

第七條 出現(xiàn)下列問題之一的為不合格抽調(diào)人員

1、不遵守審計組工作紀(jì)律，不服從主審或項目小組長的工作安排，工作態(tài)度不認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，敷衍了事。

2、不能獨立或在他人指導(dǎo)下完成主審或項目小組長分配的審計事項。不按內(nèi)部審計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定的要求編寫審計日記和審計工作底稿，審計事項事實不清，證據(jù)不足，適用的法律、法規(guī)和規(guī)章不準(zhǔn)確，審計結(jié)論不恰當(dāng)。

3、不愿與審計組其他成員相互配合協(xié)作，與審計組成員發(fā)生激烈爭吵。

4、不堅持原則，隱瞞或不實事求是地反映審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

5、因不執(zhí)行審計工作方案，或因沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，沒有采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚣胺椒?，?dǎo)致重大問題沒有被發(fā)現(xiàn)。

6、不遵循保密性原則，不按規(guī)定使用履行職責(zé)時獲取的各種信息和結(jié)論，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的。

7、私下收受或向被審單位索要禮品禮金（券），或在審計過程中為個人謀取其他私利。

第三章對借調(diào)人員的評價標(biāo)準(zhǔn)

第八條 合格借調(diào)人員的必備條件

1、遵守省公司的工作紀(jì)律，工作態(tài)度認(rèn)真負責(zé)。

2、服從審計部的工作安排，能與同事相互協(xié)作、相處融洽。

3、能按時、保質(zhì)保量地完成各項工作任務(wù)，不發(fā)生重大工作差錯。

第九條 優(yōu)秀借調(diào)人員的必備條件

在具備合格借調(diào)人員的必備條件之外，還應(yīng)具備下列任一條

件：

1、工作積極主動，任勞任怨，能圓滿地地完成各項工作任務(wù)。

2、借調(diào)期間完成的工作受到省公司或上級主管部門的表彰或獎勵。

3、借調(diào)期間給審計工作提出了合理化建議，并被省公司采納。

4、借調(diào)期間在審計工作創(chuàng)新方面做出了有益的嘗試，并取得了一定的成績。

第十條 借調(diào)期間出現(xiàn)下列問題之一的為不合格借調(diào)人員

1、不遵守省公司的工作紀(jì)律，或發(fā)生其他違紀(jì)違規(guī)問題。

2、工作消極被動、態(tài)度馬虎。

3、不服從審計部的工作安排，不能與同事相互協(xié)作、和睦共處。

4、不能按時、保質(zhì)保量地完成各項工作。

5、發(fā)生重大工作差錯，或受到相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)的批評。

第四章獎懲措施

第十一條 抽調(diào)審計人員的評價結(jié)果與目標(biāo)管理考核掛鉤，優(yōu)秀抽調(diào)人員每人次得2分，合格抽調(diào)人員每人次得1分，不合格抽調(diào)人員不得分。借調(diào)人員參照抽調(diào)人員按一定比例折合后得分。

第十二條 每個審計項目評出的優(yōu)秀抽調(diào)人員比例控制在30%以內(nèi)，省公司每年從優(yōu)秀抽調(diào)或借調(diào)人員中評選出3-6名優(yōu)秀審計員，在公司系統(tǒng)內(nèi)通報表揚并頒發(fā)榮譽證書。

第十三條 對于被評為優(yōu)秀的抽借人員，省公司審計部將優(yōu)先考慮提供進修、培訓(xùn)的機會。

第十四條 對于被評為不合格的抽借人員，省公司在當(dāng)年不再予以抽借，對連續(xù)兩次被評為不合格的抽借人員，省公司將取消其被抽借的資格，并建議其所在單位將其調(diào)離審計崗位。

第十五條 省公司對抽借人員的評價結(jié)果將定期反饋給各被抽借單位，作為各單位對員工業(yè)績評價的參考。

第五章附則

第十六條 本辦法適用于省公司本部，公司所屬各單位可參照執(zhí)行。

第十七條 本辦法從正式發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸安徽省電力公司。

第二篇：安徽省電力公司審計項目質(zhì)量評比辦法1

安徽省電力公司審計項目質(zhì)量評比辦法

（修訂稿）

第一章總則

第一條為了加強審計質(zhì)量管理，進一步完善審計質(zhì)量管理制度，促進各單位審計項目質(zhì)量水平的提高，根據(jù)《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計目標(biāo)管理具體考核辦法》等規(guī)定，特制訂本辦法。

第二條 評比考核范圍

省公司所屬各市級供電公司及分支機構(gòu)、全資及控股子公司（不含縣級供電公司）。

第三條 評比考核項目及評分

參加評比的審計項目可選擇當(dāng)完成的具有代表性的綜合類審計項目中的1－2個審計項目進行申報。評比內(nèi)容共分成五個部分，總標(biāo)準(zhǔn)分為100分，具體分值為：

（一）審計方案及其他資料：20分

（二）審計工作底稿：15分

（三）審計報告：30分

（四）審計整改落實：15分

（五）審計項目綜合評比：20分

第四條參加審計項目質(zhì)量評比需申報資料

（一）項目審計方案方面的資料；

（二）項目審計底稿方面的資料；

（三）項目審計報告方面的資料；

（四）項目整改落實方面的資料；

（五）審計項目的其他有關(guān)資料。

以上1-4項資料如不齊全，視同沒有完成項目，不予參加審計項目質(zhì)量評比。

第五條 審計項目質(zhì)量評比的組織設(shè)置

審計項目質(zhì)量評比由省公司審計部負責(zé)，設(shè)立審計項目質(zhì)量評審小組，組長由審計部主任擔(dān)任，審計部其他成員為評審小組組員，審計二處負責(zé)審計項目質(zhì)量評比的具體實施。

第六條 審計項目質(zhì)量評比的時間要求

各單位審計項目質(zhì)量評比材料必須在當(dāng)年10月底之前以書面和電子兩種形式報送至省公司審計部二處，逾期不予參評。

第七條 審計項目質(zhì)量評比的評選

省公司從各單位報送的審計項目中擇優(yōu)評選出2個優(yōu)勝內(nèi)部審計項目，4個表揚內(nèi)部審計項目。

第二章考核評比內(nèi)容

第八條審計方案的評比內(nèi)容

審計方案方面的材料應(yīng)包括審前調(diào)查、編制審計方案等內(nèi)容，審計項目實施應(yīng)充分體現(xiàn)審計方案的指導(dǎo)作用。

（一）審前調(diào)查必須做到了解被審計單位審計期間的基本情況、基本業(yè)務(wù)流程、重大經(jīng)營事項及內(nèi)部控制制度的健全情況等。

（二）審計工作方案應(yīng)當(dāng)具有較強的指導(dǎo)性和可操作性。審計方案必須對被審計單位的有關(guān)情況進綜合分析，明確審計目標(biāo)和審計重點。主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計立項依據(jù)；

2、審計項目名稱、被審計單位的名稱及基本情況；

3、審計目標(biāo)；

4、審計的范圍、內(nèi)容、重點以及審計的步驟和方法；

5、預(yù)定的審計工作起訖日期；

6、審計組組長、審計組成員及其分工等。第九條 其他有關(guān)資料的評比內(nèi)容

審計項目其他有關(guān)資料主要包括審計通知書、審計雙向承諾書、審計日記、被審單位書面反饋意見、審計意見書等。其他資料應(yīng)做到齊全完整、管理規(guī)范。

第十條審計工作底稿的評比內(nèi)容

審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、依據(jù)充分，客觀真實地反映項目審計方案的實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項。

（一）審計工作底稿所揭示的問題是否表述清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分，是否存在爭議，是否存在審計風(fēng)險。

（二）項目審計方案所列示的審計內(nèi)容是否在審計工作底稿中予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項是否完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議是否切實可行。

（三）對審計工作底稿是否進行了必要的復(fù)核，是否與被審計單位進行了必要的溝通，并得到了確認(rèn)。

第十一條審計報告的評比內(nèi)容

審計報告應(yīng)當(dāng)客觀完整、簡潔清晰、具有建設(shè)性，并充分體現(xiàn)重要性原則。審計報告的內(nèi)容必須包括：

(一)審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點等內(nèi)容。

(二)實施審計的基本情況：包括被審單位基本情況、審計基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況的說明。

(三)審計意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見；針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審計建議。

第十二條審計整改落實的評比內(nèi)容

審計整改落實應(yīng)當(dāng)完整及時、有效徹底，能夠體現(xiàn)審計的權(quán)威性和服務(wù)性，審計意見應(yīng)當(dāng)徹底執(zhí)行，審計建議應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚弳挝坏挠行ж瀼亍?/p>

審計整改落實應(yīng)做到：

（一）分析被審單位的整改落實報告，確認(rèn)是否應(yīng)當(dāng)進行后續(xù)審計。

（二）對整改落實情況進行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計。

（三）被審單位采取的整改措施是否及時、合理有效，審計成果是否得到充分運用。

第十三條 審計項目的綜合評比內(nèi)容

審計項目的綜合評比主要是對整個審計項目的規(guī)范性、創(chuàng)新性、效益性、外觀性等做出綜合評價，應(yīng)包括以下方面：

（一）規(guī)范性方面：整個審計項目是否按照《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》進行規(guī)范操作，是否進行審計全過程的規(guī)范化管理。

（二）創(chuàng)新性方面：整個審計項目中是否有新的審計理念、是否存在審計程序、方式或手段的更新、是否創(chuàng)造性地利用計算機輔助審計以提高審計效率、是否創(chuàng)造性地完成任務(wù)、解決問題等。

（三）效益性方面：整個審計項目的效益性主要體現(xiàn)在審計附加值上，是否為被審單位提出切實可行的經(jīng)營管理建議，是否有效制止了損失浪費或降低了經(jīng)營成本。

（四）外觀性方面：整個審計項目材料應(yīng)簡潔美觀，審計過程流暢，審計資料齊全。

第三章考核評比標(biāo)準(zhǔn)

第十四條審計方案的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分10分

（一）認(rèn)真實施審前調(diào)查的，內(nèi)容完整，得標(biāo)準(zhǔn)分3分；沒有實施審前調(diào)查的扣去全部標(biāo)準(zhǔn)分；實施審前調(diào)查不完整的，可酌情扣減1-2分。

（二）認(rèn)真編制審計方案的，內(nèi)容齊全，具有較強的指導(dǎo)性和可操作性，得標(biāo)準(zhǔn)分7分；沒有編制審計方案直接實施審計項目的，扣去全部標(biāo)準(zhǔn)分；簡單編制審計方案、內(nèi)容不齊全，可操作性不強的，酌情扣減3-4分。

第十五條 其他有關(guān)資料的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分10分 審計通知書、審計雙向承諾書、審計日記、被審單位書面反饋意見、審計意見書等，齊全完整、管理規(guī)范的，得標(biāo)準(zhǔn)分10分；缺少上述資料的，或管理不規(guī)范、內(nèi)容不完整的，每一處扣2分。

第十六條審計底稿評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分15分

（一）審計工作底稿所揭示的問題表述清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；所揭示的問題表述不清晰，依據(jù)不充分的，酌情扣減1-2分；所揭示的問題數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、證據(jù)不完整，酌情扣減1-2分。

（二）項目審計方案所列示的審計內(nèi)容在審計工作底稿中予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議切實可行，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；項目審計方案所列示的審計內(nèi)容在審計工作底稿中未予以充分體現(xiàn)，審計底稿中的有關(guān)審計事項不夠完整、準(zhǔn)確，審計結(jié)論、意見或建議可操作性不強的，酌情扣減2-3分。

（三）認(rèn)真對審計工作底稿進行了必要的復(fù)核，與被審計單位進行了必要的溝通，并得到了確認(rèn)，得標(biāo)準(zhǔn)分3分；未對審計工作底稿進行必要的復(fù)核，未與被審計單位進行溝通，未得到被審計單位確認(rèn)的，酌情扣減1-2分。

第十七條審計報告的評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分30分(一)審計概況內(nèi)容完整的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；內(nèi)容不完整的，酌情扣減1-2分。

(二)對被審單位基本情況、審計基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況的說明客觀完整、簡潔清晰,并體現(xiàn)重要性原則的。得標(biāo)準(zhǔn)分13分；對上述情況的說明不夠完整清晰，未能客觀簡潔地反映被審單位基本情況、基本評價、審計發(fā)現(xiàn)問題的酌情扣減3-7分。

（三）審計報告中揭示重大舞弊、重大審計問題等事項的，得標(biāo)準(zhǔn)分5分；未揭示重大舞弊、重大審計問題等事項的，酌情扣減2-4分。

(四)針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出了整改意見和改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的審計建議，并且依據(jù)充分，具有較強的可操作性，體現(xiàn)了重要性原則的，得標(biāo)準(zhǔn)分 10分；提出的整改意見和審計建議，依據(jù)不充分，簡單、空洞、不切實際的，酌情扣減3-6分。

第十八條審計整改落實評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分15分

（一）認(rèn)真分析了被審單位的整改落實報告，確認(rèn)是否應(yīng)當(dāng)進行后續(xù)審計的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；未對被審單位的整改落實報告進行分析確認(rèn)的，酌情扣減 1-2分。

（二）對整改落實情況進行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未對整改落實情況進行必要的現(xiàn)場復(fù)核審計的，酌情扣減2-4分。

（三）被審單位采取的整改措施及時、合理有效，審計成果得到充分運用的，得標(biāo)準(zhǔn)分7分。審計整改意見或建議未能得到有效貫徹的，酌情扣減3-5分。

第十九條 審計項目的綜合評比標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)分20分

（一）整個審計項目嚴(yán)格按照《安徽省電力公司內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》進行規(guī)范操作，進行了審計全過程的規(guī)范化管理，審計項目完成質(zhì)量高，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未能進行規(guī)范性操作的，審計項目完成質(zhì)量不高的，酌情扣減2-4分。

（二）整個審計項目中有新的審計理念或存在審計程序、方式或手段的更新或能在計算機輔助審計上有所創(chuàng)新或能創(chuàng)造性地完成任務(wù)、解決問題的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；沒有創(chuàng)新的，不得分。

（三）為被審單位提出切實可行的經(jīng)營管理建議，或有效制止了損失浪費，降低了經(jīng)營成本的，得標(biāo)準(zhǔn)分6分；未能提出切實可行的經(jīng)營管理建議的，酌情扣減2-4分。

（四）審計項目材料簡潔美觀，審計過程流暢，審計資料齊全的，得標(biāo)準(zhǔn)分2分；材料不齊全，制作粗糙，過程不流暢的，酌情扣減1-2分。

第四章 附則

第二十條 審計項目質(zhì)量評比為本年11月至下10月。

第二十一條 審計項目有重大失誤，或者審計組有違紀(jì)違規(guī)行為的，取消評比資格。

第二十二條 在省公司審計項目質(zhì)量評比中的優(yōu)勝項目，推薦參加華東優(yōu)秀審計項目評比。

第二十三條 審計項目質(zhì)量評比結(jié)果與本單位目標(biāo)管理考核掛鉤，具體得分參見省公司審計部《審計目標(biāo)管理具體考核辦法》。

第二十四條 本辦法由省公司審計部負責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

第三篇：湖南省電力公司專家能級評價辦法(試行)

附件：

湖南省電力公司試點單位專家能級

評價辦法（試行）

第一條 為科學(xué)評價專家能級，根據(jù)《湖南省電力公司員工職業(yè)發(fā)展通道辦法（試行）》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于專業(yè)管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)技能職系初次申報專家和特級專家員工。

第三條 員工職業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）負責(zé)專家能級評價工作的組織、協(xié)調(diào)及評價辦法的制定。

第四條 公司組建專家評價評委庫，負責(zé)專家能級相關(guān)評價工作。

第五條 員工初次申報專家（特級專家）時須符合專家（特級專家）初次申報基本條件，經(jīng)一級高級主管（一級高級作業(yè)師）考試合格，所在單位推薦上報。

第六條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對員工初次申報專家的材料進行初審，對符合專家申報條件的材料提交專家組評價。

第七條 評價采用答辯的方式，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按專業(yè)(工種)從專家評委庫中選取5人組成答辯小組，負責(zé)所在專業(yè)(工種)的答辯工作，并指定負責(zé)人。

第八條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按專業(yè)(工種)組建答辯題庫，1

答辯題目從題庫選取的比例不少于80%。

第九條 參加評價的員工，經(jīng)抽簽后按順序參加答辯。答辯時員工先自我述職，答辯問題均為6個，答辯時間控制在40分鐘之內(nèi)。

第十條 員工答辯后，答辯小組當(dāng)場采取無記名投票的方式，形成“合格”或“不合格”的意見，4票及以上“合格”即為“通過”，否則為“不通過”，并記錄在答辯表上，小組成員簽字確認(rèn)。

第十一條 全部答辯完成后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總答辯結(jié)果報員工職業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核并公示，經(jīng)公示后由公司行文確認(rèn)。

第十二條 符合專家直接認(rèn)定條件的按《湖南省電力公司員工職業(yè)發(fā)展通道辦法（試行）》執(zhí)行。

第四篇：內(nèi)部審計人員后續(xù)教育辦法

內(nèi)部審計人員后續(xù)教育辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強內(nèi)部審計工作，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和《第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計人員，是指在中華人民共和國境內(nèi)從事內(nèi)部審計工作的專（兼）職人員。

第三條 本辦法所稱后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高專業(yè)勝任能力，根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進行的相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究。

第四條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)履行審計機關(guān)賦予的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，提供適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育方式，使內(nèi)部審計人員了解和掌握內(nèi)部審計的相關(guān)知識與技能。

第二章 內(nèi)容與方式

第五條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)不斷適應(yīng)內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展需要，學(xué)以致用，講求實效，主要內(nèi)容包括：

（一）國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章；

（二）行業(yè)發(fā)布的內(nèi)部審計規(guī)定和辦法等；

（三）中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則；

（四）現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與實務(wù)；

（五）國內(nèi)外具有前瞻性的內(nèi)部審計理念；

（六）其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。

第六條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育分為內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和一般內(nèi)部審計人員兩個層次。具體內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計在組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的流程、作用，審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計管理案例，組織文化與政策，自我控制與評價，開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實務(wù)等。

（二）一般內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究實施審計項目所需的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計準(zhǔn)則，財務(wù)

管理、經(jīng)濟管理等方面的知識，審計方案編制、審計取證、審計評價、審計報告撰寫、審計案例分析、人際關(guān)系溝通等方面的技術(shù)和方法。

第七條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其他形式的后續(xù)教育。

第八條 有組織的后續(xù)教育包括：

（一）參加現(xiàn)場培訓(xùn)。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的現(xiàn)場培訓(xùn)，以及其他具備教育場所和設(shè) — 2 — 施、擁有相應(yīng)師資隊伍和管理力量的機構(gòu)組織的現(xiàn)場培訓(xùn)。

（二）參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。

（三）參加專業(yè)會議。主要包括參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會、亞洲內(nèi)部審計師協(xié)會聯(lián)合會組織的專業(yè)會議，中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會舉辦的專業(yè)會議和經(jīng)驗交流活動。

第九條 其他形式的后續(xù)教育包括：

（一）參與省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的課題研究，并通過結(jié)項驗收。

（二）公開出版審計類專業(yè)著作或在中文核心期刊上發(fā)表審計類專業(yè)論文。

（三）翻譯內(nèi)部審計專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開出版或發(fā) 表。

（四）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的理論研討，并獲得一、二、三等獎。

（五）獲得專業(yè)資格。主要包括考取國際注冊內(nèi)部審計師、內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格等國際內(nèi)部審計師協(xié)會主辦的各種專業(yè)資格，以及其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的相關(guān)專業(yè)資格。

（六）在內(nèi)部審計（師）協(xié)會任職。

（七）成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會個人會員。

（八）其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的形式。

第三章 學(xué)時認(rèn)定

第十條 后續(xù)教育學(xué)時的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育的時間計算。內(nèi)部審計人員每年參加后續(xù)教育的學(xué)時數(shù)累計不得少于40學(xué)時。

第十一條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第八條所列有組織的后續(xù)教育時，具體學(xué)時計算方法如下：

（一）參加第八條第（一）、（三）項所列后續(xù)教育的，按其設(shè)定的學(xué)時數(shù)計算。

（二）參加第八條第（二）項所列后續(xù)教育的，按網(wǎng)絡(luò)課件設(shè)定的學(xué)時數(shù)計算。

第十二條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續(xù)教育時，具體學(xué)時計算方法如下：

（一）參加第九條第（一）、（二）、（三）、（四）項所列后續(xù)教育的，按每千字5學(xué)時計算。

（二）參加第九條第（五）項所列后續(xù)教育的，當(dāng)年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的，按40學(xué)時計算；當(dāng)年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的，按每科10學(xué)時計算。其中，第九條相關(guān)專業(yè)資格是指中華人民共和國人力資源和社會保障部專業(yè)技術(shù)人員管理部門認(rèn)可的準(zhǔn)入類職業(yè)資格和水平評價類職業(yè)資格。

（三）在縣級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會、中國內(nèi)部審計協(xié)會分會工作或擔(dān)任理事、專業(yè)委員會委員的，按10學(xué)時計算。

（四）成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié) — 4 — 會個人會員的，按10學(xué)時計算。

（五）參加第九條第（八）項其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可形式的后續(xù)教育的，由中國內(nèi)部審計協(xié)會按照實際情況核定學(xué)時。

第十三條 內(nèi)部審計人員取得的后續(xù)教育學(xué)時只在當(dāng)前內(nèi)有效。

第十四條 有下列情形之一的，后續(xù)教育學(xué)時數(shù)可以減半或免除：

（一）內(nèi)在境外工作的；

（二）內(nèi)休病假的；

（三）內(nèi)休產(chǎn)假的；

（四）其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的特殊情形。

上述情形中，三個月以上六個月以下的，當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時可以減半；六個月以上的，屬于第（二）、（三）、（四）項情形的當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時可以免除，屬于第（一）項情形的后續(xù)教育應(yīng)在境外進行。內(nèi)部審計人員當(dāng)年后續(xù)教育需要減半或免除的，應(yīng)當(dāng)提供衛(wèi)生部門或所在單位人事、外事部門的證明。

第四章 管理職責(zé)

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，并履行下列職責(zé)：

（一）按照本辦法的有關(guān)要求，制定本單位（部門）內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育計劃；

（二）積極組織內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，保證內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的時間，并給予必要的保障；

（三）建立后續(xù)教育檔案，詳細記錄內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的情況；

（四）接受審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)與監(jiān)督。第十六條

內(nèi)部審計協(xié)會負責(zé)所在地區(qū)內(nèi)部審計人員后續(xù)教育的組織管理工作。

中國內(nèi)部審計協(xié)會負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況；各省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所在地區(qū)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況。

第十七條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對每年內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的學(xué)時進行監(jiān)督檢查，并將內(nèi)部審計機構(gòu)所屬內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育情況、學(xué)時檔案資料庫建立情況作為評選內(nèi)部審計先進單位和先進工作者、實施內(nèi)部審計質(zhì)量評估的重要依據(jù)。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責(zé)解釋。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

— 6 — 編者按：湖南省內(nèi)部審計人員崗位資格證目前還是保持施行每2年一次的后續(xù)教育培訓(xùn)周期,每次面授不少于40課時或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時，即為完成每2年為一個周期的后續(xù)教育培訓(xùn)，省內(nèi)審協(xié)會即可為其年檢注冊并錄入人才庫。剩余課時納入課外自修，學(xué)習(xí)的方式由學(xué)員自定，學(xué)習(xí)取得的課時數(shù)也不記入后續(xù)教育周期內(nèi)，且省內(nèi)審協(xié)會不作其他具體規(guī)定。CIA、CCSA等按其一年一次不少于40課時的后續(xù)教育規(guī)定，若提前完成后續(xù)教育培訓(xùn)，也可按每次面授不少于40課時或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時的后續(xù)教育培訓(xùn)周期完成。

第五篇：高級審計師資格評價辦法(試行)

人事部 審計署

人發(fā)[2002]58號

關(guān)于印發(fā)《高級審計師資格評價辦法(試行)》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人事廳(局)、審計廳(局)，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)人事(干部)部門：

現(xiàn)將《高級審計師資格評價辦法(試行)》印發(fā)給你們，請在高級審計師資格評價工作中試行。試行中遇到的問題請及時反映給我們，以便修訂完善。

人事部

審計署

二○○二年六月六日

高級審計師資格評價辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強審計專業(yè)隊伍建設(shè)，提高審計人員的整體素質(zhì)，科學(xué)、客觀、公正地評價審計專業(yè)人員的學(xué)識水平和業(yè)務(wù)能力，健全和完善審計專業(yè)技術(shù)人才選拔機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和國家關(guān)于專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于從事審計專業(yè)技術(shù)工作的人員。

第三條 高級審計師資格實行考試與評審相結(jié)合的評價辦法?？荚嚭驮u審是評價工作的兩個環(huán)節(jié)，凡要求參加高級審計師資格評價的人員，須參加全國統(tǒng)一組織的考試并在同一次考試中取得雙科合格成績后，方可申請參加評審。

第四條 按照本辦法取得高級審計師資格的人員，表明其已具備擔(dān)任高級審計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)的水平和能力。

第五條 高級審計師資格評價工作在人事部、審計署的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行。審計署、人事部審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室(下簡稱“全國審計考辦”)負責(zé)高級審計師資格評價工作的組織實施和日常管理。

各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師資格考試的考務(wù)管理和評審工作由各地人事、審計部門共同負責(zé)實施。具體職責(zé)分工，由各地協(xié)商確定。

第二章 考 試

第六條 考試采取閉卷筆答方式?？荚嚳颇繛椤督?jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案例分析》。

第七條 考試原則上每年舉行一次，分兩個半天進行。各科目的考試時間均為3個小時。

第八條 凡遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者，均可報名參加考試：

(一)獲得博士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿2年；

(二)獲得碩士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿4年；

(三)大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿5年；

(四)大學(xué)?？飘厴I(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿6年；

(五)對雖不具備上述條件規(guī)定的學(xué)歷、任職資格或從事審計工作年限，但審計工作業(yè)績突出的人員，其破格報名條件由各省、自治區(qū)、直轄市審計、人事部門根據(jù)本地實際情況制定，并報審計署、人事部備案。

第九條 凡符合考試報名條件的人員，由本人提出申請，單位審核同意后，攜帶有關(guān)證件到當(dāng)?shù)乜荚嚬芾頇C構(gòu)報名。經(jīng)考試管理機構(gòu)審核合格后，發(fā)給準(zhǔn)考證?？忌鷳{準(zhǔn)考證和身份證在規(guī)定的時間和地點參加考試。

中央和國務(wù)院各部門及其所屬單位的人員參加考試，實行屬地管理原則。

第十條 考場原則上設(shè)置在省會城市。確需在其他城市設(shè)置考場的，須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人事部門批準(zhǔn)，并報全國審計考辦備案。

第十一條 全國審計考辦確定國家統(tǒng)一的合格標(biāo)準(zhǔn)。各省、自治區(qū)、直轄市人事、審計部門可根據(jù)本地區(qū)人才需求情況，確定當(dāng)?shù)禺?dāng)年的使用標(biāo)準(zhǔn)，并報全國審計考辦備案。

第十二條 對達到國家合格標(biāo)準(zhǔn)的人員，由全國審計考辦頒發(fā)高級審計師資

格考試成績合格證書，該證書在全國范圍內(nèi)3年有效；對符合當(dāng)?shù)禺?dāng)年使用標(biāo)準(zhǔn)的人員，由各省、自治區(qū)、直轄市審計專業(yè)技術(shù)資格考試管理機構(gòu)頒發(fā)考試成績有效證明，該證明在本地區(qū)范圍本的評聘工作中有效。

第三章 評 審

第十三條 高級審計師資格評審工作以省、自治區(qū)、直轄市為單位進行。各省、自治區(qū)、直轄市審計廳(局)應(yīng)經(jīng)人事廳(局)的批準(zhǔn)后組織成立高級審計師評審委員會。

中央和國務(wù)院各部門及其所屬的在京單位的評審工作，原則上由審計署高級審計師評審委員會統(tǒng)一負責(zé)。駐各地的國務(wù)院各部門所屬單位和中央管理的企業(yè)的評審工作，原則上實行屬地管理，亦可根據(jù)情況委托審計署高級審計師評審委員會代為進行。

第十四條 評審工作每年進行一次。各省、自治區(qū)、直轄市的評審工作原則上應(yīng)在考試成績公布后的3個月內(nèi)完成。

第十五條 申請參加評審的人員須同時具備以下條件：

(一)具有在有效期之內(nèi)的高級審計師資格考試成績合格證書或有效證明；

(二)具有評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)所需的職稱外語和計算機運用能力的有效證明；

(三)取得中級資格以后各或任職期滿綜合考核“稱職”以上的證明。第十六條 評審工作包括以下三個方面：

(一)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計工作經(jīng)歷符合下列條件之一：

1、擔(dān)任大中型審計項目的主審5次以上。

2、主持實施全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查2項以上，或省級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查3項以上，或地市級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查4項以上。

3、擔(dān)任審計署或省級以上黨委、人民政府交辦的專案審計項目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級以上黨委、政府及上級審計機關(guān)交辦的專案審計項目的主審3次以上。

4、主持或承擔(dān)由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級人民政府下達的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項以上(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，或由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府下達的前述

課題2項以上。

(二)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

1、在擔(dān)任主審的大中型審計項目中，有1項以上在省部級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目，或有3項以上在地市級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目。

2、在承擔(dān)的審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對工作有指導(dǎo)意義，其中有1項以上被國務(wù)院采用，或有2項以上被審計署或國務(wù)院其它有關(guān)部門、省級人民政府采用，或有3項以上被省級審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府采用，或有4項以上得到被審計單位或委托單位采用，并取得顯著成效。

3、承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計工作，其審計結(jié)果成為司法機關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。

4、在主持一個行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計工作期間，有過審計方法創(chuàng)新或先進經(jīng)驗總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計機關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。

5、作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計操作規(guī)程、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實施。

6、主持或承擔(dān)的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國內(nèi)較高水平。

(三)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價值，并符合下列條件之一：

1、在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(ISBN)的審計或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨立撰寫5萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨立撰寫8萬字以上。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

2、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的核心類報紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號(ISSN)的國外報紙、期刊上發(fā)表2篇以上(每篇不少于2000字，下同)獨立完成的論文、調(diào)查報告。

3、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的非核心類報紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號的報紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨立完成的論文、調(diào)查報告。

第十七條 審計署或各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師評審委員會的評審結(jié)果，需經(jīng)同級的人事部門審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)審計署或各省、自治區(qū)、直轄市人事部門用印的高級審計師資格證書。

國務(wù)院所屬單位和中央管理的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)受委托的高級審計師評審委員會評審結(jié)果的通知，由本單位人事(干部)部門審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)高級審計師資格證書。

第四章 評價工作組織紀(jì)律

第十八條各級考試管理機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行考試工作的組織紀(jì)律，切實做好考試命題、試卷管理、考場組織以及其它各個環(huán)節(jié)的保密工作，對泄密、舞弊行為，要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十九條 評審委員會應(yīng)堅持客觀公正的原則，認(rèn)真執(zhí)行保密和回避制度，確保評審結(jié)果公平、公正，對違反規(guī)定的，要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第二十條 參加高級審計師資格考試、評審的人員，有下列情形之一的，取消其考試、評審資格或由發(fā)證機關(guān)收回其高級審計師資格證書，三年內(nèi)不得再參加高級審計師資格評價：

(一)偽造、涂改證件、證明。

(二)提交虛假申報材料。

(三)其它嚴(yán)重違反考試和評審規(guī)定的行為。

第五章 附 則

第二十一條 本辦法中的“相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格”是指會計師、經(jīng)濟師、統(tǒng)計師、工程師等。

第二十二條 本辦法申報條件中所規(guī)定的從事審計工作年限，其截止日期為考試報名當(dāng)年年底。

第二十三條 本辦法中的大中型審計項目是指：縣級以上政府財政收支審計、縣級以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計；大中型國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計；地市以上金融機構(gòu)資產(chǎn)負債損益審計；大中型企業(yè)審計；省級以上重點建設(shè)項目審計；省(部)級以上政府部門及所屬事業(yè)單位以及相應(yīng)的其它經(jīng)濟單位審計。

第二十四條 本辦法中的大中型企業(yè)是指：國家經(jīng)貿(mào)委和國家統(tǒng)計局確定的標(biāo)準(zhǔn)中地、市級以上重點企業(yè)。

第二十五條 本辦法所稱“以上”均含本級。

第二十六條 軍隊系統(tǒng)的高級審計師資格評價工作由解放軍總政治部統(tǒng)一組織進行。

第二十七條 本辦法由人事部、審計署按職責(zé)分工負責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布30日后施行。以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，均以本辦法的規(guī)定為準(zhǔn)。1995年8月8日由人事部、審計署聯(lián)合頒發(fā)的《高級審計師資格評審條件(試行)》(人職發(fā)[1995]84號)自本辦法施行之日起廢止。