第一篇：練習(xí)4 確定審計(jì)目標(biāo)并計(jì)劃審計(jì)工作答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。

A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

2.在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需考慮的因素是（C）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的特殊需求D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其要素與審計(jì)中其他因素的關(guān)系決定審計(jì)的導(dǎo)向。有關(guān)這些關(guān)系的下列論斷中，不正確的是（C）。

A.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高，反之，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低

B.賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，其固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平就越高

C.賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，其相應(yīng)的重要性水平就越低，這樣可以提高審計(jì)的效率

D.對(duì)于不重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，其錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就可越高，以便降低成本

4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是(C)。

A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整

D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷

5.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是(C)。

A.通過(guò)調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)丙公司及其環(huán)境的了解

D.在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是

（D）。

A.對(duì)于非營(yíng)利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5%作為重要性水平

B.對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5%作為重要性水平

C.對(duì)大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的3%，或稅后凈利潤(rùn)的5%，或總收入的5%作為重要性水平

D.對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1%作為重要性水平

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境來(lái)具體確定重要性的基準(zhǔn)。以下說(shuō)法中，你不認(rèn)同的是（D）。

A.對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位而言，來(lái)自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)

B.而對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)利組織來(lái)說(shuō)，選擇費(fèi)用作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能比較合適

C.由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn)

D.對(duì)于資產(chǎn)管理公司來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在不同的鑒證業(yè)務(wù)中將同一個(gè)被審計(jì)單位、同一個(gè)被審計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目作為鑒證對(duì)象。假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在這些業(yè)務(wù)均對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目確定了重要性水平，則重要性水平最低的是（A）。

A.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平

B.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平

C.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)確定的應(yīng)收賬款的重要性水平

D.對(duì)按特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款確定的重要性水平

9.尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。其中，已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)包括對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)和涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)。下列各項(xiàng)中，屬于主觀決策的錯(cuò)報(bào)的是（D）。

A.被審計(jì)單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤B.被審計(jì)單位對(duì)事實(shí)的忽略或誤解

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)

D.管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異

10.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并不能（D）。

A.降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要

C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下說(shuō)法中正確的有（ABCD）。

A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總目標(biāo)以及具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層和治理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著不同的責(zé)任，不能相互混淆和替代

D.審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

2.關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度，下列說(shuō)法中正確的有（BD）。

A.職業(yè)懷疑態(tài)度不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn)，為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，要懷疑其是不誠(chéng)信的B.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

3．下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在業(yè)務(wù)約定書(shū)中予以明確的內(nèi)容有（CD）。

A．審閱業(yè)務(wù)的目標(biāo)B．預(yù)期提交的報(bào)告樣本

C．預(yù)期發(fā)表的審閱意見(jiàn)類型

D．有關(guān)不能信賴財(cái)務(wù)報(bào)表審閱提示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為的說(shuō)明

4．E注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)戊公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（CD）。

A.從戊公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B.實(shí)地觀察戊公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.對(duì)已盤點(diǎn)的戊公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

D.復(fù)核戊公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平(CD)。

A.通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍B.實(shí)施追加的控制測(cè)試

C.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.更多依賴實(shí)質(zhì)性分析程序提高審計(jì)程序的有效性

三、判斷題

1．財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況。(×)

2．無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(√)

3．在識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。(√)

4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。(√)

5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定具體審計(jì)計(jì)劃。具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其核心內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。(√)

四、簡(jiǎn)答題

1.Ｈ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師Ａ和Ｂ接受指派，審計(jì)Ｘ股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱Ｘ公司）2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)正在編制審計(jì)計(jì)劃。

資料一：根據(jù)Ｘ公司的具體情況和審計(jì)質(zhì)量控制的要求，Ｈ會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求Ａ和Ｂ注冊(cè)會(huì)計(jì)師將Ｘ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平控制在5％的水平上。按Ｈ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)，規(guī)定10％（含）以下的風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平，10％～40％（含）的風(fēng)險(xiǎn)水平為中等水平，超過(guò)40％的風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平。

資料二: 在編制具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，為確定財(cái)務(wù)報(bào)表各主要項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序，Ａ和Ｂ注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試結(jié)果，分別確定了各類交易、余額的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)水平。下表列示了其中五個(gè)賬戶的情況。

風(fēng)險(xiǎn)要素

固有風(fēng)險(xiǎn)

控制風(fēng)險(xiǎn)

【要求】

（一）簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平以及重要性水平與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系。

（二）針對(duì)資料一及二，請(qǐng)代Ａ和Ｂ注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定表中所列的財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（三）運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型公式，計(jì)算表中所列各項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，列示計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后1位。應(yīng)收票據(jù) 難以確定 應(yīng)收賬款 20％ 固定資產(chǎn) 存貨 短期借款30％90％30％80％40％90％ 6％25％

（四）根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，請(qǐng)代Ａ和Ｂ注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定所列各項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。其中，對(duì)于實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，請(qǐng)寫(xiě)明程序的具體名稱（如實(shí)質(zhì)性分析程序、觀察等）；對(duì)于實(shí)施程序的時(shí)間，請(qǐng)寫(xiě)明是否可以在報(bào)表日前、報(bào)表日或報(bào)表日后；對(duì)于實(shí)質(zhì)性程序的范圍，按較大、較小或適中填寫(xiě)。

報(bào)表項(xiàng)目

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

固定資產(chǎn)

存貨主要實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 實(shí)質(zhì)性程序的范圍 短期借款

答案：

（一）在審計(jì)證據(jù)一定的條件下，重要性水平與可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平成反向關(guān)系：重要性水平越高，可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低；重要性水平越低，可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越高；在可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的條件下，重要性水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間成反向關(guān)系：重要性水平越低，所需的審計(jì)證據(jù)越多；重要性水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少。

（二）各項(xiàng)目的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平均與財(cái)務(wù)報(bào)表層的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一致，均為5%。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平等于固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的乘積。當(dāng)固有風(fēng)險(xiǎn)未知時(shí)，基于謹(jǐn)慎性，應(yīng)當(dāng)視為100%。據(jù)此得到應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨、短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)依次為6%，5%，27%，12%和72%。

（三）根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，各項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)÷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)地，各項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)分別為：

應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝5％÷6％＝83.3％（高水平）

應(yīng)收賬款項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝5％÷5％＝100％（高水平）

固定資產(chǎn)項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝5％÷27％＝18.5％（中等水平）

存貨項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝5％÷12％＝41.7％（高水平）

短期借款項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)＝5％÷72％＝6.9％（較低水平）

（四）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和所需證據(jù)的數(shù)量如下：

報(bào)表項(xiàng)目 主要實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 實(shí)質(zhì)性程序的范圍

應(yīng)收票據(jù) 實(shí)質(zhì)性分析、監(jiān)盤 可以在報(bào)表日前 較小

應(yīng)收賬款 實(shí)質(zhì)性分析、函證、檢查 可以在報(bào)表日前 較小

固定資產(chǎn) 實(shí)質(zhì)性分析、觀察、檢查、計(jì)算 報(bào)表日、日前、日后 適中 存貨 實(shí)質(zhì)性分析、監(jiān)盤、計(jì)價(jià) 可以在報(bào)表日前 較小

短期借款 檢查書(shū)面文件、重新計(jì)算、函證 報(bào)表日后 較大

第二篇：審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作底稿練習(xí)

一、填空題

1.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的，前編制的工作計(jì)劃。

2.審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃椤?/p>

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由編制，經(jīng)審核和批準(zhǔn)。

4.時(shí)間預(yù)算既是合理確定的依據(jù)，又是衡量的依據(jù)。

5.在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則時(shí)，一是為了；二是為了。

6.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的和

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮和兩個(gè)層次的重要性。

8.重要性水平的計(jì)算方法有

9.力。

10.如審計(jì)人員認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)部能降至可接受的水平，則應(yīng)發(fā)表或。

二、判斷題

1.審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。（）

2.對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）

3.審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)計(jì)劃。（）

4.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（）

5.一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。（）

7.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)誤或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（）

8.審計(jì)人員如果想要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2%。（）

9.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（）

10.初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（）

三、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（）。

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前起草B.外勤審計(jì)工作之前起草

C.了解唄審計(jì)單位之前起草D.接受客戶委托之前起草

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由（）。

A.主任會(huì)計(jì)師編制B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)編制

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制

3.編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（）。

A.部門經(jīng)理審核和批準(zhǔn)B.所長(zhǎng)審核和批準(zhǔn)

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制

4.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)

C.賬戶或交易的金額和性質(zhì)D.審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)

5.如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少

C.固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加D.控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少

6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為40%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.20%B.70%

C.95%D.12.5%

8.不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（）。

A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試

四、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）。

A.總體審計(jì)策略B.審計(jì)職能

C.審計(jì)對(duì)象D.審計(jì)作用

E.具體審計(jì)計(jì)劃

2.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體項(xiàng)目的（）。

A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)對(duì)象

C.審計(jì)步驟D.執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間

E.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)

3.在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（）。

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

B.商定審計(jì)收費(fèi)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.安排審計(jì)人員

E.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中考慮的重要性，包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次B.憑證層次

C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次

E.財(cái)務(wù)管理層次

5.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系

E.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，包括（）。

A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)

C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn)

E.凈負(fù)債

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制封信啊D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)封信啊

8.評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。

A.行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化

B.重大的關(guān)聯(lián)交易

C.會(huì)計(jì)計(jì)量過(guò)程復(fù)雜

D.內(nèi)部控制薄弱

E.存在未決訴訟和或有負(fù)債

第三篇：辨析并修改病句練習(xí)及答案

辨析并修改病句練習(xí)及答案

第一類：搭配不當(dāng)

1、祈年殿的燈火輝煌，更顯得雄偉壯麗。

2、垃圾成堆，不僅有礙觀瞻，也影響市民健康，這個(gè)問(wèn)題必須引起重視和管理。

3、三月的晚間，在北方這個(gè)小城市還是嚴(yán)冬季節(jié)。

4、之所以美帝國(guó)主義沒(méi)有大量出兵進(jìn)攻中國(guó)，不是因?yàn)槊绹?guó)政府不愿意，而是因?yàn)槊绹?guó)政府有顧慮。

5、中國(guó)新文學(xué)奠基人的魯迅先生十分關(guān)懷青年作家。

6、病人穿過(guò)的衣服，必須要消毒，以免傳染病菌。

7、采取各種辦法培養(yǎng)和提高師資水平，尤其是中年教師的水平。

8、用不著多舉例，你已經(jīng)了解我們的戰(zhàn)士是怎樣一種人，這種人是什么一種品質(zhì)。

9、該市有人不擇手段仿造偽劣產(chǎn)品，對(duì)這種坑害顧客騙取錢財(cái)?shù)牟环ㄐ袨?，?yīng)給以嚴(yán)厲打擊。

10、這個(gè)文化站已成為教育和幫助后進(jìn)青年，挽救和培養(yǎng)失足青年的場(chǎng)所，多次受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰。

11、電子工業(yè)能否迅速發(fā)展，并廣泛滲透到各行各業(yè)中去，關(guān)鍵在于要加速訓(xùn)練造就一批專業(yè)技術(shù)人才。

第二類：不合邏輯

12、我們學(xué)校凡十八歲以上的人參加了這次選舉，十八歲以下的因?yàn)闆](méi)有選舉權(quán)，故不能參加。

13、七月份該廠工人出勤率比去年同月增加到百分之三。

14、屋里陳列著各式各樣的魯迅先生過(guò)去所使用的東西和書(shū)籍。

15、在武漢市，春天的東湖真美，碧綠的荷盤高高低低，錯(cuò)落有致??

16、藥理學(xué)教授羅潛，在“四人幫”的干擾破壞下，把有些正確的東西當(dāng)作錯(cuò)誤來(lái)批判，他出于氣忿，主動(dòng)退休。

17、萬(wàn)里無(wú)云，繁星滿天。我們?cè)谝惠喢髟碌恼找侣浇獭?/p>

18、關(guān)于這個(gè)古老建筑物的歷史，有著許多傳說(shuō)、資料和記載。

第三類：語(yǔ)序不當(dāng)

19、蘇聯(lián)著名的生理學(xué)家巴甫洛夫整天忙于做各種動(dòng)物的條件反射試驗(yàn)，把動(dòng)物用繩子縛在試驗(yàn)的架子上。

20、留在幼兒園的孩子們，都一個(gè)一個(gè)甜蜜地睡在新釘?shù)哪景宕采稀?/p>

21、香瓜子、南瓜子、松子、小核桃等炒貨，是家家戶戶很受歡迎的小食品。

22、熒光管系防護(hù)管，如發(fā)現(xiàn)破損，應(yīng)立即修理調(diào)整，因?yàn)楣芡獗谟须姡悦獍l(fā)生觸電事故。

23、聞一多先生是卓越的學(xué)者，英勇的革命烈士，熱情澎湃的優(yōu)秀詩(shī)人。

24、毛澤東同志歷來(lái)堅(jiān)持要用馬列主義的觀點(diǎn)、立場(chǎng)、方法來(lái)提出問(wèn)題，分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

25、為什么對(duì)于這種浪費(fèi)人才現(xiàn)象，至今沒(méi)有引起有關(guān)部門的重視呢？

第四類：成分殘缺

26、關(guān)于質(zhì)量問(wèn)題，事關(guān)千家萬(wàn)戶。

27、通過(guò)到工廠、農(nóng)村、部隊(duì)的調(diào)查，使同學(xué)深刻認(rèn)識(shí)到改革開(kāi)放二十年的巨大變化。

28、為了全面推廣利用菜籽餅或棉籽餅喂豬，加速發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，這個(gè)縣舉辦了三期飼養(yǎng)員技術(shù)培訓(xùn)班。

29、這些角色不同類型，距離相當(dāng)大，如果沒(méi)有善于塑造人物性格的技巧，那是演不好的。

30、許多科學(xué)工作者努力趕超，加快科研工作進(jìn)度。

31、當(dāng)他邁著踉蹌的腳步，經(jīng)過(guò)原來(lái)老程的辦公室時(shí)，卻聞到了撲鼻的酒香，刺耳的狂笑。

32、當(dāng)上級(jí)決定把這次攝影任務(wù)交給我們時(shí)，我們立刻產(chǎn)生了一種光榮的感覺(jué)，真是難以形容。

33、《絲路花雨》用生動(dòng)的藝術(shù)形象闡明了“歷史是明鏡，強(qiáng)盛不閉關(guān)”。

34、經(jīng)過(guò)老主任再三解釋，才使他怒氣逐漸平息，最后臉上勉強(qiáng)露出一絲笑容。

第五類：結(jié)構(gòu)混亂

35、關(guān)鍵在于人生觀起決定作用。

36、本著保證質(zhì)量，降低成本，便于服用為原則，改革新處方、工藝和劑型。

37、深受廣大用戶所歡迎。

38、對(duì)文學(xué)作品應(yīng)該如何反映現(xiàn)實(shí)這個(gè)問(wèn)題上。

39、辦事都要從黨和人民的根本利益為出發(fā)點(diǎn)。

40、水的化學(xué)成分是一個(gè)原子的氧和兩個(gè)原子的氫化合而成。

第六類：贅余

41、早晨六點(diǎn)鐘，在通往機(jī)場(chǎng)的大街兩旁，站滿了數(shù)萬(wàn)名歡迎的人群。

42、中國(guó)人民自從接受了馬列主義思想以后，中國(guó)的革命就在毛澤東同志領(lǐng)導(dǎo)下大大改了樣子。

43、落實(shí)黨在農(nóng)村的各種政策，減輕農(nóng)民各式各樣的不合理的負(fù)擔(dān)，是目前農(nóng)村中一項(xiàng)刻不容緩的工作。

44、我們多次搶險(xiǎn)救災(zāi)，保護(hù)了人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)的安全。

第七類：濫用否定詞造成不合邏輯

45、他無(wú)時(shí)無(wú)刻不忘刻苦學(xué)習(xí)。

46、難道不能否認(rèn)這部作品的教育意義嗎？

47、保證今后避免不再發(fā)生這類事情。

48、為了防止這類交通事故不再發(fā)生，我們加強(qiáng)了交通安全的教育和管理。

第八類：表意不明

49、白稽豚與拉河豚、亞河豚是當(dāng)今世界上僅存的淡水豚類，又是數(shù)量最少的一種。

50、有些學(xué)生反映課外作業(yè)過(guò)多，負(fù)擔(dān)重；而他們又反映“吃不飽”，要求多介紹課外閱讀書(shū)籍，這個(gè)問(wèn)題要加以重視，趕快解決。

51、我有一個(gè)女兒，同許多年輕的媽媽一樣，愿意把孩子打扮得漂亮些。

52、焦裕祿這個(gè)名字對(duì)青年人可能還有點(diǎn)陌生，可對(duì)40歲以上的人卻是很熟悉的。

53、楊輝返校后對(duì)搶救落水兒童的事枝子未提，直到一封感謝信送到校長(zhǎng)室，這件好人好事才為大多數(shù)人知曉。

第九類：用詞不當(dāng)及其他

54、必須遵守課堂紀(jì)律，上課時(shí)不許說(shuō)話。

55、我國(guó)將于5月12日到6月10日，由本土向太平洋南緯7度零分、東經(jīng)170度為中心、半徑為70海里圓形海域范圍的公海上，發(fā)射運(yùn)載火箭。

56、徐老師對(duì)同學(xué)們的關(guān)懷和照顧，真是無(wú)所不至。

57、不管氣候條件和地理環(huán)境都極端不利，登山隊(duì)員仍然克服了困難，勝利攀登到頂峰。

58、你知道每斤蜂蜜中包含蜜蜂的多少勞動(dòng)嗎？據(jù)科學(xué)家統(tǒng)計(jì)，蜜蜂每釀造一斤蜜，大約要采集50萬(wàn)朵的花粉。

59、無(wú)論干部和群眾，毫無(wú)例外，都必須遵守社會(huì)主義法制。

60、解放前，我國(guó)的糧食生產(chǎn)長(zhǎng)期不能自給。

辨析并修改病句答案

第一類：搭配不當(dāng)

1、“祈年殿”與“燈火輝煌”位置互換，主語(yǔ)謂語(yǔ)不當(dāng)

2、主賓不當(dāng)。刪去“和管理”

3、將“嚴(yán)寒季節(jié)”改為“寒冷的時(shí)候”

4、“之所以”調(diào)到“美帝國(guó)主義”后

5、刪去“的”

6、“傳染”改為“傳播”

7、刪去“培養(yǎng)和”

8、將“是”改為“具有”

9、“仿造”改為“制造”

10、刪去“和培養(yǎng)”

11、將“關(guān)鍵在于要”改為“關(guān)鍵在于是否”

第二類：不合邏輯

12、“十八歲以下”改為“未滿十八歲”

13、“增加到”改為“增加了”

14、“東西和書(shū)籍”兩者不能并列

15、春天沒(méi)有“荷盤”，不合邏輯

16、將“藥理學(xué)教授羅潛” 調(diào)至“出于氣忿”前，刪去“他”

17、“繁星滿天”與“明月的照耀”不合情理

第四篇：XX鎮(zhèn)2008審計(jì)工作總結(jié)及2009年審計(jì)工作計(jì)劃

今年以來(lái)，我鎮(zhèn)內(nèi)審工作在鎮(zhèn)黨委、政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在XX審計(jì)局的關(guān)心指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的配合支持下，堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，圍繞XX經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)中心，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨代會(huì)、人代會(huì)精神，按照內(nèi)審工作計(jì)劃，積極開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)，及時(shí)提供審計(jì)信息，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督、服務(wù)功能，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展添磚加瓦，為維護(hù)我鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面，起到了積極作用。

一、2008年審計(jì)工作總結(jié)

2008年完成審計(jì)項(xiàng)目XX只（XX家次），其中:財(cái)務(wù)收支審計(jì)XX只，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)X只，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)X只。提出被采納審計(jì)建議XX條，糾正違規(guī)行為資金XX萬(wàn)元。同時(shí)完成基建項(xiàng)目審價(jià)X只，核減造價(jià)X萬(wàn)元?；仡櫧衲陜?nèi)審工作，主要做了以下幾項(xiàng)：

（一）監(jiān)督審計(jì)整改

審計(jì)是手段，其目的是達(dá)到整改完善。對(duì)此，今年審計(jì)工作重點(diǎn)是落實(shí)審計(jì)整改。審計(jì)整改共分三部曲，首先是發(fā)出審計(jì)整改通知書(shū)，接著是落實(shí)審計(jì)內(nèi)部通報(bào)制度，然后進(jìn)行審計(jì)回訪。

1、認(rèn)真做好XX審計(jì)局對(duì)本鎮(zhèn)提出的各項(xiàng)審計(jì)整改工作

根據(jù)“XX審字（XX）第XX號(hào)”審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)整改要求，鎮(zhèn)審計(jì)室于X月X日擬寫(xiě)了“關(guān)于XX鎮(zhèn)人民政府黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中問(wèn)題整改落實(shí)的情況匯報(bào)”，對(duì)涉及X項(xiàng)整改事項(xiàng)進(jìn)行了一一整改回復(fù)。X月X日XX審計(jì)局對(duì)本鎮(zhèn)整改情況進(jìn)行審計(jì)回訪，涉及繼續(xù)整改事項(xiàng)X條。鎮(zhèn)審計(jì)室在X月X日擬寫(xiě)了“關(guān)于XXXX審計(jì)局對(duì)XX鎮(zhèn)審計(jì)整改回訪的有關(guān)事項(xiàng)落實(shí)情況匯報(bào)”。通過(guò)審計(jì)整改，本鎮(zhèn)的政府口、招商公司等單位的財(cái)務(wù)管理水平和管理制度有了較大的提高和完善。

2、積極監(jiān)督基層審計(jì)整改

2008年3月10日，鎮(zhèn)審計(jì)室對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)設(shè)有獨(dú)立賬戶的事業(yè)單位2007財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，并出示了“XX審（2008）第X號(hào)”審計(jì)報(bào)告。提出很多審計(jì)整改意見(jiàn),如2008年X月X日鎮(zhèn)社會(huì)治安綜合管理辦公室送來(lái)了“關(guān)于XX鎮(zhèn)XX辦公室2007年財(cái)務(wù)收支審計(jì)整改情況說(shuō)明”。對(duì)審批手續(xù)不健全、現(xiàn)金支付、白條入賬等問(wèn)題作出具體整改做法。又如XX服務(wù)社對(duì)個(gè)人借款問(wèn)題作出了具體整改辦法。今年共審計(jì)回訪了十幾個(gè)單位，通過(guò)對(duì)審計(jì)整改監(jiān)督，改變了以往幾年重審計(jì)、輕審計(jì)整改，前審后亂的被動(dòng)局面。

（二）完成工程項(xiàng)目的審價(jià)

近年來(lái)，隨著我鎮(zhèn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)不斷推進(jìn)，政府實(shí)事項(xiàng)目和公益性項(xiàng)目隨之大量增加。由于受市場(chǎng)等因素影響，工程項(xiàng)目預(yù)算“約約糊，結(jié)算毛估估”現(xiàn)象已出現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高政府資金使用效率。最大限度節(jié)約建設(shè)資金，這是審計(jì)部門一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。2008年委托中介共完成建設(shè)項(xiàng)目X只。送審價(jià)XX萬(wàn)元，核減XX萬(wàn)元，核減率XX%。具體較大項(xiàng)目有：“河道疏浚、翻建橋梁、生態(tài)護(hù)岸、市容道路等。通過(guò)工程造價(jià)審計(jì)，不但為政府節(jié)約了大量建設(shè)資金，又促進(jìn)了廉政建設(shè)。

（三）探索專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)

如何做好專項(xiàng)資金監(jiān)管工作，需要進(jìn)一步探索。今年，本鎮(zhèn)二個(gè)自來(lái)水廠進(jìn)行了管網(wǎng)改造，共投入專項(xiàng)資金數(shù)量較大，如何監(jiān)管好這部分專項(xiàng)資金，鎮(zhèn)審計(jì)室進(jìn)行了探索，對(duì)工程期初，期中，期末的資金進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。并獲取了“XX自來(lái)水廠管網(wǎng)改造的情況匯報(bào)”“XX、XX管網(wǎng)改造資金收支情況說(shuō)明”二分書(shū)面材料。全面了解了二個(gè)水廠管網(wǎng)改造進(jìn)展情況及資金使用情況。

（四）做好常規(guī)性審計(jì)工作

根據(jù)今年審計(jì)工作計(jì)劃，我們完成了XX、XX、XX、XX村和XX居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支等常規(guī)性審計(jì)工作。同時(shí)完成了XX、XX二個(gè)敬老院的年檢財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

（五）努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的突出性審計(jì)事項(xiàng)

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)交辦，3月中旬，我們完成了XX鎮(zhèn)機(jī)關(guān)設(shè)有獨(dú)立賬戶的事業(yè)單位2007財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)工作。涉及單位有XX家。為領(lǐng)導(dǎo)提供了真實(shí)決策依據(jù)，為進(jìn)一步做好事業(yè)單位收支二條線，統(tǒng)一核算等工作作好基礎(chǔ)工作。

（六）做好審計(jì)資料立卷歸檔工作

審計(jì)資料是很重要的檔案資料，如何做好立卷歸檔是常規(guī)性工作，但也需要花一定的精力。我們通過(guò)立卷歸檔，為鎮(zhèn)檔案辦、鎮(zhèn)志辦提供很多真實(shí)有效的依據(jù)。

回顧今年以來(lái)的審計(jì)工作，雖做了一些應(yīng)做的工作，也取得了一定的工作成績(jī)，但對(duì)照領(lǐng)導(dǎo)的要求和兄弟鎮(zhèn)審計(jì)工作成效，我們還有較大的差距。一是審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高，基層內(nèi)部控制制度還需進(jìn)一步健全。在今后的工作中，我們決心進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，堅(jiān)持邊干邊學(xué)，學(xué)用結(jié)合，認(rèn)真總結(jié)，查找不足，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，要嚴(yán)格按照內(nèi)審工作要求，進(jìn)一步規(guī)范操作程序，堅(jiān)持依法審計(jì)，及時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)。

二、2009年審計(jì)工作（計(jì)劃）設(shè)想

2009年審計(jì)工作總體目標(biāo)：圍繞我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)中心，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)審工作，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的工作方法，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，繼續(xù)做好財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、在建項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范。著力抓好審計(jì)整改落實(shí)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量，確保審計(jì)有序開(kāi)展、及時(shí)完成。2009年主要工作設(shè)想如下：

(一)繼續(xù)做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和集體資產(chǎn)管理、使用和保值增值情況以及內(nèi)部管理制度的制定、執(zhí)行等進(jìn)行客觀公正審計(jì)評(píng)價(jià)。促進(jìn)干部廉政建設(shè)。要積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新問(wèn)題、新情況。

(二)繼續(xù)做好財(cái)務(wù)收支（分配前審計(jì)）審計(jì)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)各單位收益分配額度、費(fèi)用開(kāi)支、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收賬款、庫(kù)存資產(chǎn)等方面的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，不斷提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)各單位規(guī)范操作，增收節(jié)支，防止和杜絕損失浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(三)繼續(xù)做好對(duì)基建項(xiàng)目的審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)政府實(shí)事項(xiàng)目資金投入審計(jì)，要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，努力節(jié)約政府建設(shè)資金，不斷提高資金，使用效果和效率。要認(rèn)真協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，實(shí)行監(jiān)督與服務(wù)并舉的審計(jì)方法，不斷提升在建審計(jì)效果。

(四)繼續(xù)做好審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)和回訪工作。要建立跟蹤落實(shí)制度，從制度上，程序上確保審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)，務(wù)求取得審計(jì)實(shí)效。

(五)努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

XX鎮(zhèn)審計(jì)辦公室

第五篇：和禹公司2015審計(jì)工作總結(jié)及2016年審計(jì)工作計(jì)劃

國(guó)電電力和禹水電開(kāi)發(fā)公司2015年審計(jì)工作總結(jié)及

2016年審計(jì)工作計(jì)劃

國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司審計(jì)部: 2015年國(guó)電電力和禹水電開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱：和禹公司）監(jiān)察審計(jì)部在國(guó)電電力審計(jì)部、和禹公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)年初審計(jì)工作計(jì)劃，夯實(shí)開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作。截止本年10月末，已獨(dú)立完成專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，系技改工程專項(xiàng)審計(jì)，成本管理審計(jì)，一至三季度八項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)；配合中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，系大興川水電項(xiàng)目基建跟蹤審計(jì)，原和禹公司總經(jīng)理任井利、原東北水電公司總經(jīng)理袁普銀離任審計(jì)；正在獨(dú)立開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)工作1項(xiàng)，即2015內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；正在配合中介機(jī)構(gòu)完成工作1項(xiàng)，即和禹公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。截止本年10月末，提出審計(jì)建議1條，整改完畢，審簽各種經(jīng)濟(jì)合同92份，審簽金額4439.82萬(wàn)元，審減金額0.9萬(wàn)元，已上報(bào)審計(jì)信息20篇，預(yù)計(jì)全年上報(bào)24篇，現(xiàn)將2015完成的主要工作及2016年審計(jì)工作計(jì)劃簡(jiǎn)要匯報(bào)如下： 一．2015完成的主要工作：

2015和禹公司審計(jì)工作以年初國(guó)電電力審計(jì)部下達(dá)的工作計(jì)劃為中心，夯實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。積極采取因地、因事、因人制宜方式，使得本的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的較為順暢，取得了寶貴的工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理 缺陷上報(bào)和禹公司相關(guān)管理部門，及時(shí)準(zhǔn)確地做出了風(fēng)險(xiǎn)提示，具體如下：

1.加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，夯實(shí)開(kāi)展“八項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

和禹公司審計(jì)部組織審計(jì)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)電集團(tuán)、國(guó)電電力及和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”的相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)與費(fèi)用管控部門的溝通，清晰掌握各項(xiàng)費(fèi)用的使用流程及相關(guān)要求。在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，始終秉承“精、細(xì)、實(shí)”的工作理念，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)查閱費(fèi)用明細(xì)賬、費(fèi)用報(bào)銷憑證、詢問(wèn)相關(guān)費(fèi)用管控部門負(fù)責(zé)人等審計(jì)技術(shù)手段，確實(shí)將發(fā)生的每筆“八項(xiàng)費(fèi)用”業(yè)務(wù)盡收眼底，對(duì)和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”的合理使用、風(fēng)險(xiǎn)把控等方面做出了詳盡的調(diào)查，對(duì)其中所發(fā)現(xiàn)的諸如審批程序不夠規(guī)范、制度執(zhí)行不夠徹底等方面的事項(xiàng)，及時(shí)準(zhǔn)確的做出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示及審計(jì)建議，為和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”使用的“刀刃”效用，起到了積極的督促作用。

2.緊密配合中介機(jī)構(gòu)，完成離任及基建跟蹤審計(jì)項(xiàng)目 根據(jù)國(guó)電電力審計(jì)工作的安排，聘請(qǐng)外審中介機(jī)構(gòu)對(duì)總經(jīng)理離任、基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)工作，在配合審計(jì)過(guò)程中，本著“機(jī)遇難得、虛心請(qǐng)教、配合協(xié)調(diào)、溝通順暢”的工作理念，積極配合完成相關(guān)工作。在實(shí)際工作中，外審人員的工作視角、深度及專業(yè)素養(yǎng)，給和禹公司內(nèi)審人員留下了深刻的影響，使得和禹公司內(nèi)審及相關(guān)管理人員受益匪淺。中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，是對(duì)和禹公司近4年的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建管理工作的一次 “單元測(cè)驗(yàn)”，通過(guò)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的“檢測(cè)”，暴露出和禹公司在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工程管理等方面存在著一些不夠規(guī)范的地方，尤其是在相關(guān)政策的理解掌握及靈活應(yīng)用、規(guī)范解決歷史遺留問(wèn)題的創(chuàng)新思路等方面存在著不小的差距。為此，和禹公司黨政班子高度重視，要求相關(guān)管理部門，抓住這次難得機(jī)遇，對(duì)照審計(jì)報(bào)告，虛心請(qǐng)教、逐項(xiàng)分析、實(shí)事求是、規(guī)范整改，規(guī)避“暗礁、旋流”，確保和禹公司這艘大船乘**浪、高速前行。截止目前，通過(guò)審計(jì)追蹤調(diào)查，絕大多數(shù)事項(xiàng)已做出根本性的整改，對(duì)于個(gè)別由于歷史原因形成的問(wèn)題，將在下一步的工作探討、研究、請(qǐng)示匯報(bào)的基礎(chǔ)上，逐步加以規(guī)范和解決。3.高度重視、精心組織、緊密協(xié)作，確保高標(biāo)準(zhǔn)完成和禹公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作

和禹公司作為國(guó)電電力全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的第一批推廣單位，這既是一種榮譽(yù)亦是一種責(zé)任。監(jiān)察審計(jì)部作為此項(xiàng)工作的牽頭部門，更是倍感責(zé)任重大，為此我們決心做好以下幾個(gè)方面的工作，從而確保高標(biāo)準(zhǔn)完成公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。一是要保證工作設(shè)計(jì)層面的高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)電電力的工作指導(dǎo)思想、工作原則，充分結(jié)合和禹公司各項(xiàng)管理工作實(shí)際，切實(shí)拿出針對(duì)性、適用性較強(qiáng)的工作方式、方法，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作順利完成鑄造基石；二是要保證工作環(huán)節(jié)嚴(yán)絲合縫、緊密相連，加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、咨詢公司進(jìn)行廣泛、緊密、深入的溝通交流，為順利完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作注入一劑順暢的“潤(rùn)滑油”。三是要切實(shí)提高 工作效率效果，下達(dá)力氣、加足馬力，扎實(shí)、高效的推進(jìn)各項(xiàng)工作，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作進(jìn)程與工作質(zhì)量，為國(guó)電電力全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的深入推行，做出監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)盡的職責(zé)與奉獻(xiàn)。

3.其他內(nèi)部審計(jì)工作完成情況

根據(jù)年初審計(jì)工作計(jì)劃的安排，和禹公司監(jiān)察審計(jì)部一并完成了技改工程專項(xiàng)審計(jì)及成本費(fèi)用管理審計(jì)工作，通過(guò)上述兩項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)工作，使得和禹公司在成本管理及技改項(xiàng)目管理的規(guī)范性得到了切實(shí)保障與提高。另上報(bào)國(guó)電電力內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3個(gè)，審計(jì)信息20篇。截至目前，正在按照國(guó)電電力審計(jì)部的相關(guān)工作要求，按計(jì)劃有條不紊的開(kāi)展2015內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)工作，預(yù)計(jì)此項(xiàng)工作將在年末完成。

二．當(dāng)前審計(jì)工作面臨的形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)、工作中存在的主要問(wèn)題及實(shí)際困難

1.當(dāng)前審計(jì)工作面臨的的形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)

一是伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)一步的普及運(yùn)用，相信審計(jì)的工作的網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代即將如期而至，審計(jì)人員會(huì)面臨著一個(gè)審計(jì)環(huán)境、線索及審計(jì)技術(shù)手段全面革新的時(shí)代；二是依據(jù)和禹公司總體發(fā)展情形，開(kāi)發(fā)新能源、工程建設(shè)、對(duì)外承攬工程、資產(chǎn)處臵等項(xiàng)目將陸續(xù)“涌現(xiàn)”，審計(jì)人員會(huì)面臨著相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏的窘境。

2.審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題及實(shí)際困難

一是面對(duì)日益繁雜的審計(jì)項(xiàng)目，和禹公司審計(jì)人員自身的 專業(yè)技能、專業(yè)素養(yǎng)與實(shí)際工作要求還有著一定的差距，故導(dǎo)致在審計(jì)工作的過(guò)程中，相關(guān)專業(yè)知識(shí)還比較匱乏，審計(jì)方法還略顯業(yè)余，審計(jì)成果還略顯稚嫩，審計(jì)工作質(zhì)量尚需進(jìn)一步提升；二是部分管理部門、人員對(duì)內(nèi)審工作尚存有認(rèn)識(shí)誤區(qū)，導(dǎo)致審計(jì)所提出的風(fēng)險(xiǎn)提示，未能引起足夠的重視，使得審計(jì)成果未能得到良好的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。三．2016工作思路及工作計(jì)劃

2015年和禹公司監(jiān)察審計(jì)部將在國(guó)電電力審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合和禹公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建管理的實(shí)際狀況，以加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向，努力推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新和質(zhì)量提升，充分發(fā)揮審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造和監(jiān)督職能，繼續(xù)扎實(shí)有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，為和禹公司保駕護(hù)航。具體工作計(jì)劃如下：

1.做精、做細(xì)、做實(shí)2016的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。2.結(jié)合和禹公司工程建設(shè)、資產(chǎn)處臵項(xiàng)目的具體實(shí)際，努力配合完成工程項(xiàng)目審計(jì)工作。

3.適時(shí)開(kāi)展資金管理、技改、關(guān)聯(lián)交易、物資管理等方面的專項(xiàng)審計(jì)工作。

4.積極參與企業(yè)決策，推動(dòng)審計(jì)成果的應(yīng)用。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升工作能力和工作質(zhì)量。四．工作建議

1.建議進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，為確保審計(jì)質(zhì)量打 下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

2.建議內(nèi)部審計(jì)人員以學(xué)員身份參加外審項(xiàng)目組，配合完成具體審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目，從而內(nèi)審人員有利于快速提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。

3.適時(shí)、適地域開(kāi)展審計(jì)人員崗位交流活動(dòng)的開(kāi)展，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，為確保審計(jì)工作質(zhì)量充實(shí)豐富的經(jīng)驗(yàn)累計(jì)。

和禹水電開(kāi)發(fā)公司監(jiān)察審計(jì)部 二○一五年十月二十九日