第一篇：計(jì)劃投資部2014年度審計(jì)工作總結(jié)及2015年審計(jì)工作思路

計(jì)劃投資部2014年度 工作總結(jié)及2015年工作思路

2014年，計(jì)劃投資部在嵩基綠谷園林市場(chǎng)開發(fā)有限公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞公司工作安排和部署，認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好地完成了“招投標(biāo)、預(yù)決算”兩大主題任務(wù)。自部門成立以來(lái)，已編制及組織孵化園裝飾工程、根雕奇石市場(chǎng)給排水、消防工程等招標(biāo)10個(gè)項(xiàng)目，編制縱一路工程、S305省道廣告宣傳牌工程等預(yù)算7個(gè)項(xiàng)目，編制綠谷廣場(chǎng)道路刷黑、三木公司易家灣管網(wǎng)等零星工程決算13個(gè)項(xiàng)目，根雕奇石市場(chǎng)、苗木花卉交易中心等樓號(hào)工程算量15個(gè)項(xiàng)目?，F(xiàn)將近一年來(lái)的工作總結(jié)如下：

一、2014年主要工作情況

近一年來(lái)，計(jì)劃投資部以公司項(xiàng)目推進(jìn)為導(dǎo)向，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大等困難，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、科學(xué)安排、加班加點(diǎn)，確保了各項(xiàng)工作的有序開展。

（一）圍繞公司發(fā)展中心，抓好工程招標(biāo)工作。招標(biāo)工作是建筑工程的開篇和起步，是否公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)選好選對(duì)施工企業(yè)是關(guān)系到項(xiàng)目能否順利推進(jìn)的關(guān)鍵。計(jì)劃投資部根據(jù)施工圖紙編制招標(biāo)文件、工程量清單，組織招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作，根據(jù)工程的不同特點(diǎn)編制招標(biāo)文件10余份，為篩選中標(biāo)人提供了強(qiáng)有力的支持。

（二）公平公正以理服人，盡職盡責(zé)嚴(yán)把關(guān)口。由于公司的大中型工程項(xiàng)目還處在在建，今年重點(diǎn)是對(duì)公司的一些零星工程項(xiàng)目進(jìn)行決算。即使是一些零星項(xiàng)目我們也不走過(guò)場(chǎng)，不敷衍了事，注重施工圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際竣工工程量的核對(duì)，對(duì)工程量計(jì)算偏差較大、工程套價(jià)準(zhǔn)確性差、工程圖紙

3、存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來(lái)投標(biāo)的現(xiàn)象。一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來(lái)投標(biāo)，中標(biāo)后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來(lái)很大威脅。(二)在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、變更工程設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)。有的施工企業(yè)改變中標(biāo)材料、增加材料單價(jià);有的中標(biāo)后以施工環(huán)境有問(wèn)題要挾變更，而有的管理人員隨意簽證，監(jiān)理人員又不負(fù)責(zé)任，施工隊(duì)提出要求，礙于情面，同意變更，不考慮后果，增加工程成本。

2、通過(guò)簽證增加工程量或提高材料單價(jià)，增加工程造價(jià)。一是在簽證工程量時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真測(cè)量，以施工隊(duì)上報(bào)數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價(jià)時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真尋價(jià)，由于不了解行情，簽證價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)很多，有的超出幾倍；三是在簽證時(shí)不注明材料品牌、規(guī)格，只簽證數(shù)量，造成施工隊(duì)改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)，降低工程質(zhì)量。

3、不按設(shè)計(jì)施工，偷減工程工序。有些施工隊(duì)不按設(shè)計(jì)要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣，而在計(jì)量工程造價(jià)時(shí)，沒(méi)做的工序也計(jì)算工程量，工程造價(jià)不減。由于事前監(jiān)督不夠，有的隱蔽工程很難核價(jià)。(三)在竣工決算時(shí)存在的問(wèn)題

1、有意高套定額和費(fèi)率，增加工程造價(jià)。有些施工隊(duì)

工現(xiàn)場(chǎng)的管控，對(duì)每個(gè)工序、用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗(yàn)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。在工程竣工結(jié)算時(shí)，把好審查關(guān)。

（四）建立合同簽訂制度，強(qiáng)化合同執(zhí)行力度。合同簽訂時(shí)要積思廣益，充分發(fā)揮各部門的專長(zhǎng)。合同簽訂后要強(qiáng)化對(duì)合同執(zhí)行力度的監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提升工作能力。具體安排是：部門員工除參加公司正常培訓(xùn)外，每月可在襄陽(yáng)參加廣聯(lián)達(dá)公司培訓(xùn)1次，時(shí)間1-2天。每人每月要看建筑工程識(shí)圖、算量、計(jì)價(jià)書籍1-2本。每天都要吸收新的知識(shí)，每月都要有新的提高。

四、幾點(diǎn)工作體會(huì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好“招投標(biāo)、預(yù)決算”工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)“招投標(biāo)、預(yù)決算”工作倍加關(guān)注，對(duì)員工的工資及待遇應(yīng)適當(dāng)提高，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為工作的順利實(shí)施提供有力保證。

（二）順利推進(jìn)工作必須樹立服務(wù)意識(shí)。計(jì)劃投資部的工作性質(zhì)決定了其工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。整個(gè)工作歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為企業(yè)服務(wù)。“招投標(biāo)、預(yù)決算”兩大職能都必須著眼于為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于公

第二篇：審計(jì)工作思路

2011年審計(jì)工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，大力加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、推進(jìn)社會(huì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)?？偟乃悸芳按胧┦牵?/p>

一、圍繞一個(gè)中心。即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)中心，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。作為縣政府綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標(biāo)，研究審計(jì)環(huán)境，部署審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，真正為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、抓住兩個(gè)關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量和隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)工作的生命線，是樹立審計(jì)形象和權(quán)威的關(guān)鍵。審計(jì)工作要想得到社會(huì)認(rèn)可，這兩項(xiàng)工作必須常抓不懈。一是審計(jì)質(zhì)量。一方面是審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，以提高先進(jìn)審計(jì)方法運(yùn)用水平和審計(jì)成果利用水平為突破口，以促進(jìn)審計(jì)宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)署5、6號(hào)令，從規(guī)范審計(jì)作業(yè)行為入手，繼續(xù)深入開展審計(jì)項(xiàng)目精品創(chuàng)建活動(dòng)。此外，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組主審負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量一票否決制、審計(jì)責(zé)任追究制等一系列措施，確保審計(jì)事實(shí)清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。另一方面是審計(jì)結(jié)果利用質(zhì)量。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的高度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、思考問(wèn)題、分析問(wèn)題，從宏觀上提出解決問(wèn)題的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)和參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。二是隊(duì)伍建設(shè)。隊(duì)伍建設(shè)的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計(jì)人員參加政治理論、法律知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)大局意識(shí)，提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺(jué)性。其次，繼續(xù)完善落實(shí)各項(xiàng)行之有效的制度，使審計(jì)工作每個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循，都置于嚴(yán)格的監(jiān)督之下。廉政建設(shè)的好壞事關(guān)審計(jì)隊(duì)伍形象，要切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)，做到守土有責(zé)、為審清廉，力求把審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象樹立好、維護(hù)好。

三、強(qiáng)化三項(xiàng)工作。一是以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)政審計(jì)宏觀效果。圍繞推進(jìn)財(cái)政部門依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進(jìn)財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，以財(cái)政資金真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度。在審計(jì)過(guò)程中做到審點(diǎn)和審面相結(jié)合，既要審計(jì)財(cái)政、地稅等財(cái)政收入組織部門和預(yù)算安排部門，又要延伸審計(jì)重點(diǎn)到財(cái)政支出比重大、預(yù)算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項(xiàng)資金較多的部門。通過(guò)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊程度，促進(jìn)增收節(jié)支，提高依法理財(cái)水平，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。二是以重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)。圍繞全縣重大基本建設(shè)項(xiàng)目，認(rèn)真把好財(cái)政資金使用關(guān)，查糾各種違紀(jì)違規(guī)行為，維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)秩序，提高項(xiàng)目投資效益。通過(guò)重大建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，嚴(yán)肅查處高估冒算等騙取財(cái)政資金行為以及建設(shè)單位不進(jìn)行可行性研究、不搞開工前預(yù)算審計(jì)、不進(jìn)行規(guī)范性招投標(biāo)而導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目資金合理、有效使用，推動(dòng)我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規(guī)范化軌道。三是以專項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)，全面提高專項(xiàng)資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題，將社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟(jì)救災(zāi)等專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)，從立項(xiàng)、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。通過(guò)審計(jì)，規(guī)范各類專項(xiàng)資金項(xiàng)目的立項(xiàng)、分配、管理和使用，全面提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

四、落實(shí)四項(xiàng)措施。一是完善流程，實(shí)行審計(jì)程序控制。以強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理，科學(xué)調(diào)度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)，規(guī)范審計(jì)作業(yè)程序。首先是審計(jì)項(xiàng)目通知制度。安排審計(jì)項(xiàng)目由局班子會(huì)討論后，經(jīng)局長(zhǎng)簽批，以《項(xiàng)目通知單》的形式指定某一審計(jì)組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)。其次是審前報(bào)告制度。審計(jì)組接到審計(jì)任務(wù)后，對(duì)被審計(jì)單位基本情況進(jìn)行調(diào)查，將審前調(diào)查情況如實(shí)上報(bào)，并在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)工作方案。再次是審結(jié)告知制度。審計(jì)組在結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)，由主審將審計(jì)查出的問(wèn)題情況以《審結(jié)告知單》的形式逐級(jí)報(bào)告，以便領(lǐng)導(dǎo)綜合掌握情況，糾正審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是抓住關(guān)鍵，實(shí)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)控制。全面推行主審負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的控制。在審計(jì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，主審對(duì)審前調(diào)查環(huán)節(jié)、審計(jì)取證環(huán)節(jié)、審計(jì)定性環(huán)節(jié)、審計(jì)日記和審計(jì)底稿編寫環(huán)節(jié)等關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)行重點(diǎn)控制管理，要求審計(jì)人員嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)作業(yè)程序，切實(shí)保證審計(jì)證據(jù)合法、審計(jì)日記全面、審計(jì)底稿合規(guī)。此外，分管副職不定期親臨審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，了解審計(jì)人員工作情況，以加強(qiáng)督導(dǎo)，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)關(guān)鍵性錯(cuò)誤。三是嚴(yán)格復(fù)核，實(shí)行審計(jì)報(bào)告控制?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，主審認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編寫和復(fù)核工作。一方面審計(jì)組本著實(shí)事求是、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的原則，客觀、真實(shí)的反映審計(jì)查出的問(wèn)題，做到問(wèn)題定性準(zhǔn)確，處理依據(jù)正確，審計(jì)意見及建議有針對(duì)性、可操作性。另一方面專兼職復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)事實(shí)是否清楚，審計(jì)證據(jù)是否確鑿，違紀(jì)問(wèn)題定性是否準(zhǔn)確，處理處罰意見是否適當(dāng)，運(yùn)用法規(guī)是否正確等。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行集體審定，一般項(xiàng)目由分管領(lǐng)導(dǎo)召開小型會(huì)議審議；重要項(xiàng)目召開審計(jì)審理會(huì)審定。有效地避免了審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)、定性處理意見不合法、不適當(dāng)?shù)葒?yán)重問(wèn)題的發(fā)生。四是加強(qiáng)督導(dǎo)，實(shí)行審計(jì)結(jié)果控制。依據(jù)審計(jì)報(bào)告下發(fā)審計(jì)決定是審計(jì)工作的最終結(jié)果，但審計(jì)工作還沒(méi)有真正結(jié)束，還需要追蹤審計(jì)決定落實(shí)整改情況。但是，由于種種原因，審計(jì)決定落實(shí)率低的問(wèn)題成為普遍性問(wèn)題，影響問(wèn)題的糾正與整改。基于此，我局將專門成立組織，實(shí)行交叉檢查制度，督查審計(jì)決定落實(shí)情況。在法定期限內(nèi)，由審計(jì)組之間相互檢查各自出具的審計(jì)決定落實(shí)情況。如被審單位拒不執(zhí)行決定，一律通報(bào)批評(píng)。實(shí)行這一辦法，將在一定程度上避免審計(jì)與糾正相互脫節(jié)問(wèn)題，以樹立審計(jì)權(quán)威。

（五）實(shí)現(xiàn)五個(gè)到位。一是規(guī)范資金糾到位。對(duì)被審計(jì)單位的違規(guī)違紀(jì)行為依法處理、處罰，督促檢查被審計(jì)單位認(rèn)真糾正整改，規(guī)范資金管理。二是重大違紀(jì)查到位。以提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，改進(jìn)審計(jì)方法，側(cè)重從專項(xiàng)資金管理、大額支出、隱形收入、建設(shè)項(xiàng)目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)問(wèn)題。三是宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計(jì)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，廣泛開展審計(jì)調(diào)研，全面真實(shí)地反映傾向性問(wèn)題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進(jìn)建議，為縣委縣政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。四是理順財(cái)務(wù)幫到位。按審幫促原則，在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，向被審計(jì)單位提出合理化建議，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持審幫結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財(cái)水平。五是增收節(jié)支促到位。促進(jìn)增收節(jié)支是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。要通過(guò)財(cái)政和稅收征管情況的審計(jì)增加財(cái)政收入，同時(shí)加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，提高資金審減率，為縣財(cái)政節(jié)約建設(shè)資金。

第三篇：審計(jì)工作思路

稅務(wù)審計(jì)工作思路

一、前期案頭工作

初步了解被審計(jì)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，有針對(duì)性的收集相關(guān)稅收政策。

例如：

1、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)（農(nóng)口企業(yè)）

相關(guān)優(yōu)惠政策的收集。農(nóng)口企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策很多，主要涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、契稅等。

企業(yè)所得稅方面主要關(guān)注：稅法沒(méi)有列明的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目及從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人同時(shí)從事減免稅項(xiàng)目與非減免稅項(xiàng)目應(yīng)分別核算其銷售額，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優(yōu)惠；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。

收入項(xiàng)目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對(duì)于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來(lái)說(shuō)是一大難題。

2、制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）

對(duì)被審計(jì)企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進(jìn)行收集，結(jié)合以前審計(jì)信息，（納稅評(píng)估部門）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負(fù)率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行前期整理。

3、特殊類型企業(yè)

房地產(chǎn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等都有專門的稅收政策，應(yīng)加以區(qū)分收集整理。

4、在收集相關(guān)信息時(shí)應(yīng)注意企業(yè)性質(zhì)，國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)等在一些稅收政策上是有區(qū)別的。

二、稅務(wù)審計(jì)工作的分工、人員配備

實(shí)際上全能的審計(jì)人員不是很多，因此針對(duì)審計(jì)工作的難度、工作量大小，審計(jì)人員的工作能力、擅長(zhǎng)的稅種、行業(yè)等加以進(jìn)行審計(jì)布置、人員安排。

1、審計(jì)人員的選擇

除每個(gè)工作小組固定客戶外，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于新增業(yè)務(wù)事務(wù)所會(huì)安排相對(duì)熟悉該項(xiàng)工作的小組去負(fù)責(zé)；如果是固定客戶發(fā)生的從沒(méi)接觸過(guò)的業(yè)務(wù)，則會(huì)安排其他組協(xié)助；

2、審計(jì)工作的分工

小企業(yè)一般由一個(gè)業(yè)務(wù)骨干配備一個(gè)輔助人員即可；大中型企業(yè)由兩到三人按會(huì)計(jì)科目分配（資產(chǎn)、負(fù)債、損益）

涉及多審計(jì)工作的，可以安排多個(gè)工作小組各自負(fù)責(zé)一個(gè)，然后橫向比較，及時(shí)溝通。

三、稅務(wù)審計(jì)工作基本方法

（一）、查賬方法：

1、審閱法和核對(duì)法。審閱法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：一是與會(huì)計(jì)核算組織有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；二是除了會(huì)計(jì)資料以外的其他經(jīng)濟(jì)信息資料以及相關(guān)資料，如一定時(shí)期的內(nèi)外部審計(jì)資料、購(gòu)銷和加工承攬合同、車間和運(yùn)輸管理等方面的信息資料。應(yīng)注意的是對(duì)于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應(yīng)結(jié)合所掌握的其他資料進(jìn)行審閱。同時(shí)還應(yīng)注意時(shí)間邏輯關(guān)系的審閱，包括應(yīng)審核資料所反映日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期、會(huì)計(jì)核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對(duì)法則是對(duì)審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)資料或其他資料進(jìn)行核對(duì)和驗(yàn)證采用，必須相應(yīng)結(jié)合其他檢查方法進(jìn)行運(yùn)用，才能達(dá)到檢查目標(biāo)的要求。

2、詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、核算對(duì)象比較單一的企業(yè)，或者為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題而進(jìn)行的專案檢查，以及在整個(gè)檢查過(guò)程中對(duì)某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查。詳查法對(duì)于管理混亂、業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)以及稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目、事項(xiàng)的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體

分為兩種：一是重點(diǎn)抽查法，即根據(jù)檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關(guān)納稅情況，有目的地選擇一部分會(huì)計(jì)資料或存貨進(jìn)行重點(diǎn)檢查；二是隨機(jī)抽查法，即以隨機(jī)方法，選擇納稅人某一特定時(shí)期或某一特定范圍的會(huì)計(jì)資料或存貨進(jìn)行檢查。抽查法不僅在檢查的基礎(chǔ)、環(huán)境、內(nèi)容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現(xiàn)在必須按程序進(jìn)行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實(shí)施具體抽查，最后分析和判斷抽查結(jié)果。

3、順查法和逆查法。順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模不大或業(yè)務(wù)量較少的審計(jì)對(duì)象，以及經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理混亂、存在重大問(wèn)題的審計(jì)對(duì)象和一些特別重要項(xiàng)目的檢查。在審閱分析原始憑證票面和項(xiàng)目?jī)?nèi)容及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性基礎(chǔ)上進(jìn)行證證核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。而逆查法主要運(yùn)用了審閱和分析的技術(shù)方法，根據(jù)重點(diǎn)和疑點(diǎn)，逐個(gè)進(jìn)行追蹤檢查。逆查法主要適用于對(duì)大型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、內(nèi)部控制管理嚴(yán)格的企業(yè)的檢查，但不適用于某些特別重要項(xiàng)目的檢查。

（二）、分析方法：

1、控制計(jì)算法：如控制計(jì)算法常用的方法有以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷和以支控銷等。是指利用數(shù)學(xué)等式原理來(lái)推測(cè)、證實(shí)賬面資料是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的一種檢查方法。其基本程序一是確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)；二是確定事項(xiàng)

分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)；三是建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型；四是數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

2、比較分析法：常用的包括絕對(duì)數(shù)比較分析法、相關(guān)比率比較分析法、構(gòu)成比率比較分析法等。

①絕對(duì)數(shù)比較分析法。在稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，絕對(duì)數(shù)比較分析法適用于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目真實(shí)性的核查，以及成本計(jì)算表（單）、納稅申報(bào)表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細(xì)賬戶特定項(xiàng)目的檢查。當(dāng)這些項(xiàng)目的增減變動(dòng)超出了正常的變化幅度和曲線值時(shí)，便可以認(rèn)為這種變動(dòng)存在某種涉稅疑點(diǎn)或問(wèn)題。例如，對(duì)企業(yè)各個(gè)不同時(shí)期的貨物運(yùn)輸費(fèi)用或銷售收入進(jìn)行對(duì)比，對(duì)各個(gè)不同時(shí)期的庫(kù)存商品（存貨）的購(gòu)銷存數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，都屬于絕對(duì)數(shù)比較分析。

②相關(guān)比率比較分析法。是指利用會(huì)計(jì)資料中有關(guān)兩個(gè)內(nèi)容不同但又相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)求出新的指標(biāo)比率，再與這種指標(biāo)的計(jì)劃比率或上期比率進(jìn)行比較分析，以觀察其性質(zhì)和大小，從而發(fā)現(xiàn)異常情況的方法。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)率、存貨（運(yùn)輸）費(fèi)用比率等指標(biāo)的計(jì)算與對(duì)比。審計(jì)中，有時(shí)相關(guān)比率比較分析法比絕對(duì)數(shù)比較分析法更容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比如，實(shí)施人員在運(yùn)用絕對(duì)數(shù)比較分析法對(duì)被查項(xiàng)目進(jìn)行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運(yùn)用相關(guān)比率分析法予以驗(yàn)證。

③構(gòu)成比率比較分析法。是通過(guò)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各

組成部分所占比率的計(jì)算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問(wèn)題。比如，通過(guò)對(duì)企業(yè)外購(gòu)貨物構(gòu)成比率是否與銷售貨物和期末存貨的構(gòu)成比率具有同一性的計(jì)算分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在虛假進(jìn)貨或隱瞞銷售收入的情況。

3、相關(guān)分析法。是指將存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的被查項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，揭示其中的差異，判明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能存在問(wèn)題的一種分析方法。其基本程序是：一是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收關(guān)系；二是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是找出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)之間的關(guān)聯(lián)；四是分析和把握問(wèn)題的本質(zhì)。

（三）、調(diào)查方法

是指在稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，采用觀察、查詢、外部調(diào)查和盤點(diǎn)等方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象與稅收有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況、營(yíng)銷策略、財(cái)務(wù)管理、庫(kù)存等進(jìn)行檢查、核實(shí)方法的總稱。如采用觀察法對(duì)車間、倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以及基建工地等觀察；采用查詢法進(jìn)行面詢和函詢；采用外調(diào)法進(jìn)行函調(diào)協(xié)查和派人外調(diào)實(shí)查；采用盤存法可進(jìn)行實(shí)地盤存和其他盤存。

（四）、電子查賬方法

目前，企業(yè)使用面較廣的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件主要有金蝶、用友等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件。其中，會(huì)計(jì)核算軟件與稅務(wù)審計(jì)工作有著最直接的聯(lián)系。會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊是指會(huì)計(jì)核算軟件中有相對(duì)獨(dú)

立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)組成部分。模塊之間以賬務(wù)處理程序?yàn)楹诵?，連接在一起，構(gòu)成一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。由于企業(yè)所處行業(yè)以及會(huì)計(jì)核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。審計(jì)工作中通常需要關(guān)注的有賬務(wù)處理、往來(lái)核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總等模塊。

第四篇：投資審計(jì)歸納

審計(jì)準(zhǔn)備階段工作： 1． 確定審計(jì)項(xiàng)目 2． 成立審計(jì)小組 3． 編制審計(jì)方案

4． 初步收集審計(jì)資料

5． 下達(dá)審計(jì)通知書（或簽訂審計(jì)委托書）

※ 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)的內(nèi)容：

1． 審計(jì)前期決策程序的合規(guī)性（完整，前后呼應(yīng)，符合建設(shè)要求，與建設(shè)程序一致）2． 審計(jì)可行性研究報(bào)告的編制與審批單位的資質(zhì)和級(jí)別的合規(guī)性（審批合法營(yíng)業(yè)執(zhí)照和資

格證書，甲級(jí)：全國(guó)范圍內(nèi)大中型，乙級(jí)：地方或行業(yè)范圍內(nèi)中小型）

3． 審計(jì)可行性研究報(bào)告內(nèi)容的完整性和編制深度的到位程度（技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)布局可行）4． 審計(jì)投資決策文件本身的科學(xué)性和合理性，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是否可行（財(cái)務(wù)贏利能力，清償能 力，財(cái)務(wù)外匯平衡能力）設(shè)計(jì)工作審計(jì)的內(nèi)容：

1． 審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別（甲：全國(guó)，大中?。灰遥褐行。槐盒。?． 審計(jì)設(shè)計(jì)依據(jù) 3． 審計(jì)設(shè)計(jì)方案 4． 審計(jì)審計(jì)圖紙 5． 審計(jì)設(shè)計(jì)收費(fèi)

6． 審計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系

建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序： 1． 建設(shè)單位項(xiàng)目報(bào)建 2． 招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查 3． 招標(biāo)申請(qǐng)

4． 資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的編制與送審 5． 編制標(biāo)底 6． 發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)函 7． 資格審查

8． 發(fā)出或發(fā)售招標(biāo)文件 9． 勘察現(xiàn)場(chǎng)

10．投標(biāo)預(yù)備會(huì)議

11．投標(biāo)文件的編制與遞交 12．工程標(biāo)底價(jià)格的報(bào)審 13．開標(biāo) 14．評(píng)標(biāo) 15．中標(biāo)

16．簽訂合同

基本程序

招標(biāo)－投標(biāo)－開標(biāo)－評(píng)標(biāo)－中標(biāo)－合同

招投標(biāo)審計(jì)的要點(diǎn)：

1． 審計(jì)招標(biāo)投標(biāo)條件是否具備

2． 審計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整，有關(guān)要求是否合理 3． 審計(jì)標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真是、準(zhǔn)確 4． 審計(jì)招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)

5． 審計(jì)招標(biāo)投標(biāo)的管理工作是否規(guī)范

※ 案例：平臺(tái)國(guó)債項(xiàng)目審計(jì)（招投標(biāo)），合同審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目（財(cái)務(wù)審計(jì)）合同 ※《招投標(biāo)法》P359

合同審計(jì)的內(nèi)容：

1．審計(jì)合同是否合法有效 2．審計(jì)合同內(nèi)容是否完整 3．審計(jì)合同條款是否矛盾

4．審計(jì)合同條款表達(dá)是否清楚 5．審計(jì)合同簽定條件是否具備

※ 判斷：獨(dú)立法人單位的合同不需要審批 簽訂合同本身內(nèi)容外，價(jià)格也要補(bǔ)充

語(yǔ)句禁止含糊不清（如：基本竣工，設(shè)計(jì)圖紙之外的設(shè)計(jì)變更）

設(shè)計(jì)概算的費(fèi)用構(gòu)成： 1． 建筑工程費(fèi)用

2． 設(shè)備安裝工程費(fèi)用

3． 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

4． 工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)用 5． 其他工程費(fèi)用 6． 預(yù)備費(fèi)

7． 建設(shè)期貸款利息

※ 計(jì)算：進(jìn)口設(shè)備——貨價(jià)，國(guó)際運(yùn)費(fèi)，國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＝（貨價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)）/（1－保

險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率）×保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用=貨價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率(0.4％-0.5%)，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝（貨價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（1.5%），關(guān)稅＝（貨價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×關(guān)稅稅率，增值稅＝（貨價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋關(guān)稅）×增值稅稅率，國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) ※ 計(jì)算：預(yù)備費(fèi)

基本預(yù)備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)＋設(shè)備安裝工程費(fèi)＋設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＋工器具購(gòu)置費(fèi)＋其他工程費(fèi)）×固定費(fèi)率

價(jià)差預(yù)備費(fèi)＝PF=∑It【（1＋f）t－1】(t=0-n)

※ 計(jì)算：建設(shè)期貸款利息 Qt=(Pt-1+1/2At)i Q=∑(Pt-1+1/2At)i

竣工決算審計(jì)的程序與內(nèi)容： 1． 審計(jì)施工合同 2． 審計(jì)單位造價(jià)

3． 審計(jì)工程量及各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算

4． 審計(jì)設(shè)計(jì)變更

5． 審計(jì)材料價(jià)差＝材料預(yù)算用量×（材料的實(shí)際價(jià)－材料的預(yù)算價(jià)）6． 審計(jì)獨(dú)立費(fèi)用

審計(jì)主要審計(jì)哪些資料：

施工合同，圖紙，財(cái)務(wù)資料（計(jì)算憑證），簽證有關(guān)資料，實(shí)體變更通知單等

資金運(yùn)動(dòng)流程：

貨幣資金－儲(chǔ)備資金－結(jié)算資金－在建資金－建成資金－交付使用資產(chǎn)

財(cái)務(wù)核算規(guī)定

績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)、難點(diǎn)、發(fā)展：

1．績(jī)效審計(jì)內(nèi)容體系：財(cái)務(wù)效益，國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益，環(huán)境效益和社會(huì)效益評(píng)審體系 2．圍繞三要素：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性（環(huán)境性、公平性）

經(jīng)濟(jì)性—適當(dāng)考慮質(zhì)量的前提下盡量減少獲得或使用資源的成本（少支出）

效率性－一定的投人所能得到的最大產(chǎn)出或一定的產(chǎn)出所需的最少投入（支出合理）效益性－商品、服務(wù)或其結(jié)果在多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及其他預(yù)期效果（支出得當(dāng)、支出有價(jià)值，而且是高價(jià)值）

三者并沒(méi)有明確的界限區(qū)分。因此，績(jī)效審計(jì)的績(jī)效檢查，必須綜合一起進(jìn)行查察、考慮。3． 績(jī)效審計(jì)理論依據(jù)：財(cái)務(wù)效果理論、外部效果理論、新公共管理理論、可持續(xù)發(fā)展理論、循環(huán)經(jīng)濟(jì)

4．美國(guó)“績(jī)效審計(jì)”，加拿大“綜合審計(jì)”，英國(guó)“物有所值審計(jì)”

5．我國(guó)發(fā)展晚，面臨問(wèn)題（審計(jì)觀念比較落后，政府體制不夠順，公共財(cái)政不健全，審計(jì)范圍較窄，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)缺乏，審計(jì)人員素質(zhì)偏低），加強(qiáng)解決（加強(qiáng)審計(jì)宣傳，樹立績(jī)效審計(jì)觀念，深化我國(guó)政府體制改革，完善績(jī)效審計(jì)的法律法規(guī)，處理好績(jī)效審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的關(guān)系，做好政府績(jī)效審計(jì)的試點(diǎn)工作，優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)）

建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)要點(diǎn)：

1． 審查施工單位工程活動(dòng)是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，應(yīng)堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的 原則

2． 審查施工單位是否將工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位，是否將建設(shè)工程肢解發(fā)包 3． 審查施工單位是否依法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān) 的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)進(jìn)行招標(biāo) 4． 審查施工單位工程項(xiàng)目是否是按規(guī)定實(shí)行建立的建設(shè)工程，建設(shè)單位是否委托具有相應(yīng) 資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理

5． 審查施工單位在領(lǐng)取施工許可證或開工報(bào)告前，是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)

6． 審查施工單位采購(gòu)的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備，是否符合合同約定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求

7． 審查施工單位在涉及建筑主主體和承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程施工前，是否委托原設(shè)計(jì)單位或具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)方案；沒(méi)有設(shè)計(jì)方案的，不得施工 8． 審查施工單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，是否組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn) 行竣工驗(yàn)收

9． 審查施工單位是否依法取得相應(yīng)等級(jí)的資質(zhì)證書并在其資格等級(jí)許可的范圍內(nèi)承攬工

程 10．審查施工單位是否嚴(yán)格按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，有無(wú)擅自修改工程設(shè)計(jì)，有無(wú)偷工減料 11．審查施工單位有無(wú)建立、健全施工質(zhì)量的檢驗(yàn)制度，嚴(yán)格工序管理

12．審查國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作總有無(wú)玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私

舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給與行政處罰

第五篇：審計(jì)工作思路總結(jié)

一、審計(jì)工作思路

1、內(nèi)審體現(xiàn)服務(wù)性，在遵守會(huì)計(jì)法，審計(jì)法前提下，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

2、遵守職業(yè)道道，嚴(yán)以律己，認(rèn)真工作，不做與工作無(wú)關(guān)的事，對(duì)事不對(duì)人，保守公司財(cái)務(wù)秘密。

3、通過(guò)審計(jì)工作對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)核算起促進(jìn)作用，爭(zhēng)取一段時(shí)間后，會(huì)計(jì)核算走上規(guī)范，真實(shí)、全面反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及成本費(fèi)用賬務(wù)往來(lái)等財(cái)務(wù)狀況。

4、請(qǐng)放心

①、我倆工作配合默契，合作的不錯(cuò)。

②、和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)建立了良好的聯(lián)系，相互學(xué)習(xí)，共同提高，有問(wèn)題共同討論解決。

③、緊抓進(jìn)度不放松。

二、審計(jì)工作匯報(bào)

自6月30日—12月16日 審計(jì)了7個(gè)單位 出了10份審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總金額8281萬(wàn)元，審查出問(wèn)題39條，提出審計(jì)建議33條

三、共性問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬目不健全，單據(jù)散放著，有明細(xì)賬無(wú)總賬無(wú)報(bào)表，賬賬不核對(duì)，不相符。

2、會(huì)計(jì)核算手續(xù)不完善，正式發(fā)票少，收據(jù)白條多。鑫成礦業(yè)27.7萬(wàn)元、金南賓館32.5萬(wàn)。

3、部分會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低，需進(jìn)一步提高。

4、會(huì)計(jì)記錄不完善

礦山：公司撥款100多萬(wàn)沒(méi)記賬。

寫字樓：租金收入 115萬(wàn)元只有流水賬，沒(méi)有記收入。

5、會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，概念不清

北京分公司 ：2.5萬(wàn)元家俱、3.3萬(wàn)元裝修費(fèi)中幾十元、記固定資產(chǎn)。

6、物資管理手續(xù)不全 沒(méi)出入庫(kù)手續(xù)

賓館：5.6萬(wàn)元庫(kù)存商品無(wú)明細(xì)賬。

7、成本核算不規(guī)范

賓館幾十萬(wàn)費(fèi)用直接進(jìn)管理費(fèi)用，沒(méi)用進(jìn)固定資產(chǎn) 低值易耗品科目。

礦山鐵粉問(wèn)題成賬外資產(chǎn)。

8、水泥、鋼材、標(biāo)段回款情況籠統(tǒng)，沒(méi)有明細(xì)賬 只能從銀行存款的流水賬找數(shù)。

四、征求陳總意見1、2、工作方法是否贊成。報(bào)告寫法 格式 內(nèi)容

①、力求全面，一看報(bào)告就能了解被審計(jì)單位情況。

②、少用繁瑣的語(yǔ)言，多用文字?jǐn)?shù)字說(shuō)話3、4、建議中需要調(diào)賬，請(qǐng)陳總批示決定。工作程序

陳總下達(dá)審計(jì)任務(wù)通知書（單位、時(shí)間范圍、審計(jì)重點(diǎn)）→

上交審計(jì)報(bào)告后→ 請(qǐng)示陳總批示問(wèn)題處理意見

現(xiàn)在報(bào)告沒(méi)下發(fā)被審計(jì)單位，是否下發(fā)被審計(jì)單位借鑒調(diào)賬。

五、下一步工作計(jì)劃

1、季審

2、培訓(xùn)班

3、陳總交代的某項(xiàng)審計(jì)工作

六、希望 建議

1、財(cái)務(wù)部雖沒(méi)直接審計(jì)，但感覺(jué)核算不規(guī)范，建議財(cái)務(wù)部規(guī)范細(xì)化會(huì)計(jì)核算管理。

2、與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、三角賬單位、建議財(cái)務(wù)及時(shí)對(duì)賬，作出對(duì)賬單。

3、鋼材水泥核算工作量大，商量好的核算辦法。

祿祥公司，財(cái)務(wù)一塊，趙總一塊，應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算。

4、今后如有財(cái)務(wù)人員和經(jīng)理離任，時(shí)間最好是月末，應(yīng)充分做好工作交接。

5、說(shuō)明： 有的審計(jì)看不到原始單據(jù)，情況不了解，萬(wàn)一有誤差遺漏，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解，今后審計(jì)希望見到原始資料，請(qǐng)陳總對(duì)審計(jì)工作多作要求、提出不足。

不斷改善，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的好助手。