第一篇：現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)介紹

現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）介紹

1． 現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）作用

隨著審計工作的進一步深化，一些矛盾日益突出：審計任務(wù)日益繁重，審計力量和時間卻相對不足；審查數(shù)據(jù)量日益龐大，資源利用率、工作效率卻相對低下；被審單位信息化程度日益提高，審計技術(shù)方法卻相對滯后等。這些矛盾，對審計工作的正常實施和審計工作的高質(zhì)量完成帶來了不可估量的影響。

《審計實施系統(tǒng)》是金審工程應(yīng)用系統(tǒng)的另一個重要組成部分。根據(jù)審計業(yè)務(wù)實施方式的要求，《審計實施系統(tǒng)》又分為《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》和《聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)》兩個子系統(tǒng)。金審工程一期建設(shè)中，完成了《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》的建設(shè)，研究和試點了《聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)》?！冬F(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》又分為單機版（現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005版）和服務(wù)器版（現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005加強版）。

《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005版》是適用于各類審計業(yè)務(wù)的現(xiàn)場審計軟件，包括審計項目管理、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計抽樣、審計分析、審計底稿、輔助工具、系統(tǒng)管理等七個方面的功能，還設(shè)計了實現(xiàn)審計現(xiàn)場與審計機關(guān)信息交互功能。該系統(tǒng)根據(jù)審計功能的通用性、審計業(yè)務(wù)的專業(yè)性、審計項目質(zhì)量控制一體化的要求，采用了集各類數(shù)據(jù)采集和審計分析于一體的通用審計功能、集廣大審計人員各類審計業(yè)務(wù)經(jīng)驗于一體的審計經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫和自動審計功能、集審計項目實施各環(huán)節(jié)管理于一體的質(zhì)量控制功能。它采用Access數(shù)據(jù)庫（最大數(shù)據(jù)處理2GB），方便處理中小數(shù)據(jù)規(guī)模的被審計單位電子數(shù)據(jù)。截至2005年底，該系統(tǒng)已在全國各級審計機關(guān)部署應(yīng)用5萬多套，在審計項目實施中發(fā)揮著積極作用。

《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005加強版》是在《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005版》基礎(chǔ)上改造、升級而完成的。在《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005加強版》的客戶端，保留、完善了單機版原有的主要功能；服務(wù)器端的主要功能是采集、存儲、處理被審計單位的數(shù)據(jù)，并通過客戶端分析存儲在服務(wù)器上的數(shù)據(jù)。在服務(wù)器端通過安裝SQL Server數(shù)據(jù)庫，以全面提高數(shù)據(jù)處理能力。從2006年2月起該系統(tǒng)正在審計項目中試用。

《聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)》是按照金審工程提出的“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”審計模式要求規(guī)劃的，是對關(guān)系國計民生且需要經(jīng)常性審計的重點行業(yè)和單位開展網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下審計的系統(tǒng)。金審工程一期建設(shè)中重點進行試點和研究。為了研究解決聯(lián)網(wǎng)審計中諸多的關(guān)鍵技術(shù)，審計署開展了國家863計劃《計算機審計數(shù)據(jù)采集與處理技術(shù)》的課題研究，中國科學(xué)院知識創(chuàng)新工程《聯(lián)網(wǎng)審計技術(shù)》課題研究；審計系統(tǒng)內(nèi)部開展了《海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計》、《中央預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計》、《社保聯(lián)網(wǎng)審計》等課題研究，取得了較好的研究和實驗成果。金融聯(lián)網(wǎng)審計的多年實踐取得了顯著成效，得到國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)肯定；海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計試點應(yīng)用引起了海關(guān)系統(tǒng)的高度關(guān)注；《計算機審計數(shù)據(jù)采集與處理技術(shù)》課題于2005年9月通過科技部組織的專家驗收，給予了高度評價和滾動支持。金審工程一期聯(lián)網(wǎng)審計試點和研究為金審工程二期重點實施聯(lián)網(wǎng)審計提供了很好的研究成果和技術(shù)支持。

AO的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

資源共享

主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)資源共享和審計成果共享

數(shù)據(jù)資源共享：審計組長在AO中建立項目，編制了審計實施方案，根據(jù)審前調(diào)查資料，在審計實施方案中，確定對計算機系統(tǒng)審計的步驟方法，確定重要審計事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的計算機審計步驟和方法，明確電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的方案以及數(shù)據(jù)安全措施等，并明確了審計組成員的分工。然后根據(jù)方案，在AO中編制審計事項，設(shè)置了人員分工，導(dǎo)出項目信息文件給其他審計人員建立項目。使用AO數(shù)據(jù)采集功能導(dǎo)入，生成中間表，轉(zhuǎn)換成電子賬簿，導(dǎo)

出電子賬薄分發(fā)給其他審計人員。

審計成果共享：一是審計人員在利用AO審計過程中的審計方法可以通過SQL語句或?qū)徲嫹椒ü袒聛恚?dǎo)出給其他審計人員使用。二是審計證據(jù)、疑點等打包導(dǎo)出給其他審計人員使用。三是一個完整的審計項目文檔和數(shù)據(jù)打包導(dǎo)出，便于查閱和相互學(xué)習(xí)。

質(zhì)量控制

利用AO對審計項目質(zhì)量的控制表現(xiàn)在審計項目實施過程中的各個階段。

1．審前調(diào)查階段。審計過程中，常常因?qū)徢罢{(diào)查的時間受到限制等原因，對財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)查不充分而難以確定審計工作重點,運用AO現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)將能使該問題得到改善。審前調(diào)查，審計組對其機構(gòu)設(shè)置、人員狀況、主要職責(zé)、預(yù)算編制程序及有關(guān)法規(guī)等基本情況進行調(diào)查后，一般無法對會計報表、賬簿以及重要憑證進行全面系統(tǒng)的調(diào)查了解。可以采回被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，利用 AO 系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成電子帳套，通過賬表分析、數(shù)據(jù)分析、審計抽樣等功能進行篩選分析，抽查可疑電子憑證，對被審計單位財務(wù)活動狀況進行全面系統(tǒng)的分析，充分了解該單位資金來源和資金走向，對審計疑點進行分類管理，并具以確定審計工作的重點及所需延伸審計的對象，為編制審計實施方案提供充分可靠的資料。

2．審計實施階段。

審計組根據(jù)審前調(diào)查的結(jié)果，統(tǒng)一制定審計實施方案，確定重要審計事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的方案及數(shù)據(jù)安全措施等，明確審計組成員分工。在AO中編制審計事項，設(shè)置了人員分工，使用AO數(shù)據(jù)采集功能導(dǎo)入，生成中間表，轉(zhuǎn)換成電子賬簿。這樣保證了審計項目基礎(chǔ)信息的完整和統(tǒng)一，為后續(xù)的審計提供了可靠的基礎(chǔ)。同時也避免了大量的重復(fù)勞動，大大提高了審計工作效率和審計質(zhì)量。

審計抽樣。對于以真實性為基礎(chǔ)的審計來說，審計統(tǒng)計抽樣是一種能大幅度提高工作效率、量化和控制審計風(fēng)險、規(guī)范審計行為、提高審計工作質(zhì)量的審計技術(shù)方法。特別是在內(nèi)控制度較為健全、審計對象呈現(xiàn)海量數(shù)據(jù)、經(jīng)驗判斷往往難以奏效的情況下，采用該技術(shù)方法開展，審計效果尤為顯著，AO系統(tǒng)為我們采取審計統(tǒng)計抽樣進行審計提供了可能。利用審計抽樣與經(jīng)驗判斷相結(jié)合的方法進行審計可以大大提高了審計工作效率和審計質(zhì)量。

賬表分析和數(shù)據(jù)分析功能。AO提供了強大的賬表分析和數(shù)據(jù)分析功能，電子賬簿分類和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查找、篩選、抽樣、整理等工作都能方便實現(xiàn)。審計人員可以結(jié)合傳統(tǒng)審計經(jīng)驗，利用AO中科目明細賬審查和會計科目審查及SQL編輯查詢器的功能，直接審閱電子賬簿和記賬憑證，并通過設(shè)置查詢條件，查詢和篩選出所需要的數(shù)據(jù)，再針對抽查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)疑點，查閱紙質(zhì)原始憑證，或詢問有關(guān)人員，逐項落實。這樣一來，不但有效減少了收集基礎(chǔ)性資料數(shù)據(jù)的時間，使審計人員從大量的手工重復(fù)勞動中解放出來，也大大提高了審計判斷的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，使手工審計條件下無法做到的詳細審查成為可能，給查錯糾弊帶來了極大的方便。

審計人員還通過導(dǎo)出資料，整理后生成底稿或證據(jù)，同時每日編寫審計日記，及時將資料打包給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時掌握審計過程，確保審計方向和質(zhì)量。同時也使得項目組成員有更多的時間和精力進行審計綜合分析和開展項目交流，進一步提高審計工作的效率和質(zhì)量。

3．報告復(fù)核階段。

審計實施過程中，因?qū)徲嬋藛T專業(yè)技術(shù)水平、分析判斷能力、工作測重點不同等原因，可能會造成審計問題的遺漏。如果能將被審計單位財務(wù)帳套和審計工作底稿一同報送復(fù)核機構(gòu)審核，復(fù)核人員在審核審計工作底稿、審計日記的同時，能夠利用從被審單位采集的財務(wù)賬套從不同側(cè)面對被審計單位財務(wù)狀況進行全面、系統(tǒng)地審核分析，針對審計過程中可能出現(xiàn)的遺漏，可以在最后的復(fù)核階段予以發(fā)現(xiàn)，這樣就可以有效地保證每個審計項目的審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

AO功能簡介

綜合AO系統(tǒng)的各個功能模塊，我認為AO系統(tǒng)主要有三大功能。

1．完整的賬表自動轉(zhuǎn)換功能

AO軟件具有對用友、安易等多種較常用會計軟件備份數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換功能，審計人員可以一次性把被審計單位的備份數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換成審計人員可以識別、審計軟件可以處理的賬表數(shù)據(jù)；審計人員還可對其他非常用的財務(wù)軟件通過采集數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的形式或自定義模板形式將采集的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成所需的帳表數(shù)據(jù)；被審計單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。

2．強大的數(shù)據(jù)分析功能

一是利用賬表分析器對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析；二是利用SQL查詢器、圖表分析等通用分析器對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析；三是利用AO軟件提供的審計專家經(jīng)驗和審計方法進行分析，可自動選擇用一條方法或多條方法進行審計，也可以由審計人員自己編制方法進行審計；四是審計抽樣。

3．極具特色的項目管理功能

一是審計事項等基礎(chǔ)信息以及審計日記、底稿和證據(jù)的編制和審計臺賬和報告的生成，二是采用標(biāo)識關(guān)聯(lián)技術(shù)，可以把電子審計證據(jù)方便地附在相關(guān)的日記和底稿之后。三是對日記、底稿和證據(jù)的修改、復(fù)核進行了權(quán)限規(guī)定，如：只有審計組組長、主審等具有復(fù)核權(quán)限的人，才具有審計底稿的復(fù)核權(quán)。實現(xiàn)了審計組內(nèi)部、審計現(xiàn)場與審計機關(guān)之間的信息交互。這不僅強化了對審計項目的管理，而且豐富了審計管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）的信息資源。為進一步提高審計項目管理水平，實現(xiàn)AO系統(tǒng)與OA系統(tǒng)的信息交互，該辦還要求每個審計項目都必須利用AO系統(tǒng)提供的審計底稿、審計日志、審計通知書、審計報告等各種標(biāo)準(zhǔn)審計文書模板進行審計文書的管理。審計實施過程中，審計人員利用AO系統(tǒng)提供的功能完整記錄審計的每一過程，定期上傳到OA系統(tǒng)，便于辦領(lǐng)導(dǎo)及審計組其他人員隨時通過OA系統(tǒng)查看審計項目進展情況。年底，該辦還以審計項目為單位，將各個項目信息收集、匯總、整理后打包上傳，豐富了OA系統(tǒng)的信息資源。

二、系統(tǒng)管理

三、項目管理

第二篇：現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)操作心得

“現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)”實踐操作心得

“現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)”（以下簡稱AO）,是審計署目前正在廣泛推行的計算機現(xiàn)場審計軟件，必將對審計工作效率和項目質(zhì)量的提高產(chǎn)生重要影響。為此筆者根據(jù)實際運用情況，以一個具體的審計項目所必經(jīng)過程為主線，結(jié)合在審計過程中可能出現(xiàn)的問題以及解決這些問題的方法，提出一些淺見和看法，其目的在于拋磚引玉，從而有目的和針對性地開展了審計，共同提高計算機審計水平。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，運用AO系統(tǒng)開展計算機同我們經(jīng)常進行的常規(guī)項目審計一樣，整個審計項目都要經(jīng)過三個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段和報告階段。在登陸A0系統(tǒng)點擊“準(zhǔn)備管理”→“系統(tǒng)管理”→“人員管理”完成增添審計人員（最好指定專人統(tǒng)一編號錄入，其他審計人員在彈出“人員管理”窗口中，點擊“操作”選擇“導(dǎo)入所有人員信息”，找到統(tǒng)一編號的人員信息文件，點擊“保存”后即可）；從國家審計署“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”上下載并安裝“AO容許項目編碼的字母”的補丁程序；點擊“輔助管理”→“模板管理”，打開“文檔模板管理”，從“準(zhǔn)備階段”、“實施階段”、“報告階段”中選定 “審計文書模板”（依據(jù)自己模板應(yīng)當(dāng)存放的階段確定），再點擊“操作”→“添加”，視其文件或文件夾選擇添加模板分類或文件，選定自制模板存放位置并確定引入自己常用模板以及安裝相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板等初始化工作之后，隨即進入計算機審計。下面筆者就將這三個階段所需要做的工作及其流程和注意事項介紹如下：

一、準(zhǔn)備階段

1、審前調(diào)查。運用AO系統(tǒng)開展審計，同常規(guī)審計一樣，首要的必須進行審前調(diào)查。所不同的是運用AO系統(tǒng)開展計算機審計，除了必須按審計署六號令的要求，了解被審計單位經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、人員編制、財政財務(wù)隸屬或國有資產(chǎn)關(guān)系、職責(zé)或業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置、重大會計政策選用及其變動、相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行以及以往接受審計等方面的基本情況外，還必須了解被審計單位編碼、使用采用計算機系統(tǒng)的部門包括財務(wù)會計機構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門所使用軟件名稱、版本號、軟件開發(fā)商名稱以及相互間數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系、會計電算化后臺數(shù)據(jù)備份方式，即是數(shù)據(jù)庫備份還是財務(wù)軟件備份等方面的情況。如被審計單位會計電算化程度，財務(wù)會計機構(gòu)進行會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的其他部門，使用計算機方面的情況，即哪些部門使用了計算機，且與會計電算化有密切關(guān)系，財務(wù)會計機構(gòu)或與會計電算化有密切關(guān)系的部門使用計算機以及相關(guān)軟件的開發(fā)商名稱和名稱及其版本號。這點尤其要注意。一是因為許多計算機使用者只知其一，不知其二，對此不一定很清楚。而必須向計算機管理人員進行了解，審計人員為圖省事而容易被忽略。二是與會計電算化有密切關(guān)系的使用計算機系統(tǒng)的相關(guān)部門不在一個系統(tǒng)或者一個單位，如現(xiàn)在對行政事業(yè)單位實行集中核算，會計核算在一個機構(gòu)，而相關(guān)行政事業(yè)性收費、工資等費用支付又在另一個部門。如果考慮不周或者疏忽，只了解了會計電算化方面的情況，那么對行政事業(yè)性收費等方面的情況就可能無從進行審計。因此在按常規(guī)審計的要求進行審前調(diào)查了解被審計單位基本情況的同時，還必須了解會計電算化以及與會計電算化有密切關(guān)系的相關(guān)部門使用計算機及其軟件方面的情況。

2、建立項目信息。了解了被審計單位相關(guān)情況之后，首要問題就是建立審計項目信息。因為只有建立了審計項目信息之后，才能使用AO系統(tǒng)相關(guān)模板制作相關(guān)審計業(yè)務(wù)文書。這是計算機審計的必經(jīng)過程（初次審計尤其應(yīng)當(dāng)如此）。因此要按照AO系統(tǒng)的要求建立審計項目基本信息。打開AO系統(tǒng)，進入現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“建立項目”→“手動建立項目”，進入“新建審計項目向?qū)А?，依次輸入審計項目信息所需的?nèi)容，包括項目編號、項目名稱、執(zhí)行單位及被審計單位編號、被審計單位名稱以及審計內(nèi)容、范圍、立項依據(jù)、審計目標(biāo)、重點等相關(guān)內(nèi)容，最后點擊“完成”，系統(tǒng)會建立起所需的項目信息，將此保存至“審計項目文檔”文件夾內(nèi)，項目信息就算建立起來。退出現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，重新進入，這是你就會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)有了項目信息。點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)出項目信息”，另存為新的文檔（可以被審計單位名稱為新的文件夾名，同時在這個新的文件夾內(nèi)建立被審計單位原始數(shù)據(jù)、審計疑點、已核實審計疑點、存在問題等子文件夾備用）。需要指出的是項目編號為32為數(shù)字，需按照審計署的規(guī)定進行編制，否則便無法依次建立項目信息。這是計算機審計的關(guān)鍵之一。所以這點很重要，少了一個步驟都是無法完成的。也只有建立了項目信息，才能開始著手實施計算機審計。

3、編制審前調(diào)查記錄與審計項目實施方案。這點可能與常規(guī)審計有點不同，常規(guī)審計首先是要根據(jù)調(diào)查了解的情況制作審前調(diào)查，然后編制審計項目實施方案。而計算機審計卻不一樣，首先是根據(jù)調(diào)查了解的情況建立項目，然后才編制審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案。因為這是只有建立了項目信息，打開了現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，才能使用系統(tǒng)中的相關(guān)模板編制這些相關(guān)文檔。使用系統(tǒng)中的模板編制好審前調(diào)查記錄和審計項目實施方案后，將此存放于“審計項目文檔”內(nèi)，同時導(dǎo)出存入以被審計單位名稱命名的文件夾內(nèi)。并打印這些文檔，按規(guī)定程序報送項目所在業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后準(zhǔn)備照此實施。因為目前并沒有全部安裝AO軟件，相關(guān)配套工作還不具備直接使用系統(tǒng)軟件在局域網(wǎng)內(nèi)實行網(wǎng)上審核，所以必須將此打印成書面文檔供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。另外需要說明的是，審計項目實施方案中與項目信息中相同的內(nèi)容，如審計目標(biāo)、審計范圍、內(nèi)容及重點等可以將項目信息中相同的內(nèi)容直接復(fù)制到審計項目實施方案，以減輕文字錄入的工作量。

4、發(fā)出審計通知書。準(zhǔn)備工作基本完畢之后，就要按規(guī)定發(fā)出審計通知書。首先點擊“項目管理”→“資料管理”→“引入一份資料”，從文檔模板中選定審計通知書，“確定”（從系統(tǒng)引入模板下同）。存放于“審計公文”文件夾內(nèi)，然后“確定”，打開選定的模板格式，并根據(jù)實際情況進行修改，然后保存，系統(tǒng)會將原模板修改為相應(yīng)文檔并保存在資料樹下相應(yīng)位置。此時尚需導(dǎo)出存入以被審計名稱命名的文件夾內(nèi)，并按規(guī)定程序報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，打印裝訂送被審計單位簽收。需要指出的是常規(guī)的審計只需送達被審計單位審計通知書以及審計組和審計人員八項紀律，被審計單位承諾書。而使用計算機審計除此之外，還必須向被審計單位送達數(shù)據(jù)需求說明。要求被審計單位在向?qū)徲嫿M提供審計所需的書面資料的同時，還必須提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)和文檔。而這個需求說明就是根據(jù)審前調(diào)查了解的基礎(chǔ)上要求被審計單位具體提供哪些方面和要求的電子數(shù)據(jù)與文檔。如果會計電算化與其有關(guān)的業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)不在同一個單位，如行政事業(yè)單位所涉及到的行政事業(yè)性收費、工資支付等，電子數(shù)據(jù)需求說明在送達被審計單位的同時，還必須送達被審計單位會計電算化信息所涉及到的相關(guān)部門。當(dāng)然這個電子數(shù)據(jù)需求說明越具體、詳細越便于所涉及部門和單位執(zhí)行，以利于這些相關(guān)部門和單位及時準(zhǔn)確地提供審計所需的電子數(shù)據(jù)和文檔，以便審計工作的順利進行。

這些工作完成之后，接下來就進入審計實施階段。

二、實施階段

1、數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換。依照事前送達被審計單位及其核算機構(gòu)的審計通知書，被審計單位在向?qū)徲嫿M及時提供審計所需要的財務(wù)會計資料和其他一切資料的同時，還按審計數(shù)據(jù)需要說明的要求向?qū)徲嫿M提供了電子數(shù)據(jù)和文檔。此時審計組的主要工作就是對這些電子數(shù)據(jù)進行采集與轉(zhuǎn)換，以便按審計實施方案的要求進行審計。這也是計算機審計的一項重要工作。如果數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成功，那么計算機審計工作即可開始。否則便如同常規(guī)審計沒有打開賬頁一樣，自然無法進入下一步。由此可見數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之關(guān)鍵。所以審計組在接收被審計單位財務(wù)會計資料，尤其是電子數(shù)據(jù)的同時，就要著手進行電子數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換。當(dāng)審計組主要是主審人員接收審計資料后，將被審計單位或其統(tǒng)一核算機構(gòu)提供的電子數(shù)據(jù)與文檔復(fù)制到以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾中。準(zhǔn)備工作做好后，打開AO系統(tǒng)，點擊“采集轉(zhuǎn)換”。如果要轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)，則選擇“財務(wù)數(shù)據(jù)”，再根據(jù)審前調(diào)查了解的情況從中選定是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)或者數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)依次進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。如果是財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)，選定采集數(shù)據(jù)后窗口就會自動彈出“電子賬簿管理”，點擊新建電子賬簿（可自行命名。注意如果所審計不是僅一個會計，如經(jīng)濟責(zé)任審計或者有代下屬單位核算的情況，這時就需要以審計年限或者下屬單位名稱來命名）確定后，進入選擇數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，從彈出的下拉菜單中選定（系統(tǒng)備有21種不同的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板可供選擇）。注意同一名稱的高版本軟件可兼容低版本，反之則不行。數(shù)據(jù)源為被審計單位提供的原始電子數(shù)據(jù)。即如果模板庫中沒有完全相同的模板則選擇相同名稱數(shù)字較大的版本或者登陸“金審工作服務(wù)網(wǎng)站”看是否有相應(yīng)模板，若有下載并安裝后就可進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換?；蛟凇敖饘徆ぷ鞣?wù)網(wǎng)站”發(fā)貼尋求幫助。進入下一步，注意所審計年限如不止一個會計，則要在會計中寫明，否則便無法進行。如果是數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)，則點擊“財務(wù)數(shù)據(jù)”→“數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)”→“采集數(shù)據(jù)”，進入數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)?，輸入以被審計單位名稱命名的目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，進入“下一步”，選定被審計單位提供的原始數(shù)據(jù)，進入“下一步”，選定將此文件存放到“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，點擊“確定”。進入“下一步”，選擇“新建數(shù)據(jù)導(dǎo)入定義”，窗口會彈出相應(yīng)對話筐，從中選擇確定。進入下一步，彈出“數(shù)據(jù)源定義”，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)源類型。如果實在不清楚，直接選擇“自動識別文件”也可以。完畢后自動進入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，點擊下一步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入成功。選定“生成財務(wù)數(shù)據(jù)中間表”，這時就會彈出“電子賬簿管理”，新建自己命名的電子賬簿完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。完畢后點擊“財務(wù)賬表重建”，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換即告成功。這時需要檢查“科目余額表”借貸方發(fā)生數(shù)是否一致，并由此來判定相關(guān)單位提供的數(shù)據(jù)是否完整，采集轉(zhuǎn)換是否正確，如果雙方相等則說明完全，可以進行審計了。同時導(dǎo)出電子賬簿存入以被審計單位名字命名的“被審計單位原始數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換以此類推。數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換成功就進入了計算機審計的下一步。

2、分發(fā)數(shù)據(jù)包。完成相關(guān)數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換后，審計所需的電子數(shù)據(jù)也基本齊備，接下來的就是正式的審計實務(wù)階段。但在上面所說的大多是審計組組長或主審人員的工作。一個審計組還必須有其他審計人員，因此還需要將上述資料分發(fā)給審計組其他同志，以便審計組組成人員共同按照審計項目實施方案的各自分工和要求開展審計工作。首先將原備份的審計項目實施方案、審計項目信息包、人員信息包以及經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后的電子賬簿等審計所需要的相關(guān)資料分發(fā)給審計組全體人員。非審計組組長或主審人員接到這些電子數(shù)據(jù)和文檔后，首先打開AO系統(tǒng)，點擊“準(zhǔn)備管理”→“導(dǎo)入項目信息”，點擊“審計分析”→“賬表分析”→“電子賬簿管理”，分別將項目信息以及經(jīng)過轉(zhuǎn)換后的電子賬簿一一導(dǎo)入AO系統(tǒng)，按照各自分工及要求實施審計。

3、實施審計。進入AO系統(tǒng)，首先點擊“準(zhǔn)備管理”→“審計事項管理”→“審計事項編制”，在彈出的“審計事項維護”中，將鼠標(biāo)指針指向項目名稱，按鼠標(biāo)右鍵“新建”，在彈出的事項名稱中輸入要建立的審計事項名稱。按審計項目實施方案確定的分工，建立審計事項（最好以會計科目建立審計日記所需的審計事項，問題建立審計工作底稿所需審計事項以便于歸類匯總，撰寫審計報告）。然后打開電子賬簿，如果所審計年限不止一個會計，如經(jīng)濟責(zé)任審計等或涉及若干代為核算較小規(guī)模的下屬單位，這時就需在彈出的“電子賬簿管理”中選擇相應(yīng)的電子賬簿名稱，然后確定打開所需要的電子賬簿，進入實質(zhì)審查。點擊“科目明細賬審查”彈出“科目余額表”，按照各自分工選擇審計項目，雙擊打開所需要的明細賬，進而打開記賬憑證，從中發(fā)現(xiàn)審計疑點。根據(jù)審計經(jīng)驗來判斷，如果值得懷疑，點擊“生成疑點”，寫明理由。同時點擊“導(dǎo)出資料樹”和“導(dǎo)出Excel”，并以問題來命名存入被審計單位名字命名的文件中的“審計疑點”中。接著點擊“審計分析”中的“疑點管理”，選定疑點并打開，通過查閱相關(guān)電子數(shù)據(jù)以及紙制財務(wù)會計資料，審計調(diào)查核實來逐一落實審計疑點。如經(jīng)過審計核實，排除了問題，則在審計疑點前點擊一下，同時選定疑點按右鍵寫明落實情況，同時“導(dǎo)出資料樹”和“導(dǎo)出Excel”，存放到“已落實疑點”文件夾內(nèi)。若通過審計，認定是問題在填表說明中寫明事由，導(dǎo)出將此存入“被查出的問題”文件夾內(nèi)，同時點擊“審計底稿”，打開審計證據(jù)新建審計證據(jù)，依次確定證據(jù)類型等（注意應(yīng)從下拉菜單中選定，無法直接輸入）。并確定存入完畢點擊下方的“應(yīng)用”，這時彈出“證據(jù)附件”，在下方空白處按右鍵，點擊增加從“被查出的問題”選定，這樣就形成了審計證據(jù)，并以問題為名存入“審計證據(jù)”文件內(nèi)。然后點擊審計底稿新建底稿，彈出審計底稿，點擊上方的編制頁，輸入或選定相關(guān)內(nèi)容，再點擊“審計底稿—審計證據(jù)”在下面按右鍵選定增加，找到相關(guān)的審計證據(jù)引入建立起相互之間的聯(lián)系（審計日記和審計證據(jù)與此相同），并以定性的問題命名存入“審計底稿”文件夾內(nèi)。需要注意的是結(jié)論或摘要的擬寫，需要寫明審計名稱、時間，違規(guī)事項和金額等來龍去脈，違反的法律、法規(guī)可按右鍵直接從中選擇調(diào)用。如沒有則需要輸入，越具體明了越好，否則后一步工作編制審計報告提綱就很麻煩。同時點擊“準(zhǔn)備管理”→“資料管理”，從中引入“審計證據(jù)匯總記錄模板”，編輯審計證據(jù)匯總記錄，在彈出要保存的文件夾選項中，將鼠標(biāo)移至審計項目名稱按右鍵新建“審計證據(jù)匯總記錄”文件夾，點擊保存至新建的文件夾內(nèi)，便于符合現(xiàn)行文書檔案要求。值得一提的是審計日記的撰寫，從接收資料和電子數(shù)據(jù)，了解被審計單位基本情況開始，就需要逐日分項記錄審計情況，并將此保存至“審計日記”文件夾內(nèi)。首先要建立審計事項，因為審計日記不僅要按時間，而且要分事項制作，所以必須建立審計事項。其次不僅是審計日記需要審計事項，而且審計底稿同樣需要審計事項，所不同的是審計日記中的審計事項應(yīng)當(dāng)按審計項目實施方案確定的具體項目，如會計科目。這樣便于為下一步的工作提供便利。

4、審計抽樣與數(shù)據(jù)分析。說到底，這本身也是一個審計分析的問題。將此單列，一是顯示其重要性。二是審計抽樣與數(shù)據(jù)分析可能是AO系統(tǒng)除數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換之外的另一個核心與關(guān)鍵，有了這兩個審計分析方法就變得容易得多了，大有去繁化簡，提高審計工作水平與質(zhì)量之神奇作用。下面我就來一一說道這兩個問題。一是審計抽樣，過去審計抽樣很麻煩，工作量很大，雖為現(xiàn)代審計不可缺少的審計方法之一，但實際工作卻很少使用，現(xiàn)在把它融入到系統(tǒng)中就簡單得多了。首先點擊“審計抽樣”，進入抽樣管理新建抽樣，根據(jù)需要選擇需要進行審計抽樣的項目和抽樣向?qū)б徊揭徊酵瓿蓪徲嫵闃臃治?，并將抽樣分析評價存入“審計抽樣數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)，作為進一步審計的依據(jù)。需要注意的是雖然方法簡單多了，但樣本數(shù)必須大于100，否則無法進行抽樣分析。二是數(shù)據(jù)分析，利用排序表、分組表、圖標(biāo)、自由表以及數(shù)值分析與我們常用的統(tǒng)計分析方法基本一致，就不再贅述。這里主要說一下SQL查詢器，SQL查詢的關(guān)鍵主要在于掌握其語法特點、結(jié)構(gòu)，正確編寫查詢語句。所以首要的是掌握SQL語法特點和書寫方式。SQL書寫方式主要有兩種，一是“流水賬”式，這種方式比較繁瑣，而且出錯了查找很麻煩，初學(xué)者較少使用。二是“結(jié)構(gòu)化”式，具體作法是分行書寫，每行代表一個意思，錯了容易修改。

5、整理審計證據(jù)并取證。由于目前尚不具備在計算機網(wǎng)絡(luò)中完成審計取證，所以必須將在審計過程中形成的審計證據(jù)整理成便于人們閱讀和核對的書面審計證據(jù)。于是在按事前審計調(diào)查或據(jù)實調(diào)整的審計項目實施方案確定的內(nèi)容及分工完成審計后，接下來就應(yīng)當(dāng)對審計過程中形成的審計證據(jù)進行整理。首先將鼠標(biāo)放在系統(tǒng)左方的審計證據(jù)、審計日記和審計底稿文件夾上，并打開這些文件，將其全部內(nèi)容逐一導(dǎo)出到以被審計單位的名字命名的文件夾的相關(guān)文件夾內(nèi)（為以示區(qū)別，可以在審計證據(jù)、審計日記和審計底稿的文件夾內(nèi)建立起以審計人員的名字的文件夾）。然后預(yù)覽并打印所有資料，將審計證據(jù)提交給被審計單位，讓其核實簽字，相關(guān)人員對其進行復(fù)核，最終形成書面審計文檔。

三、報告階段

1、歸并審計底稿。審計組全體審計人員按照各自分工實施審計，并規(guī)定取得審計證據(jù)，打印相關(guān)審計文檔后，就要將這些審計文檔全部集中到審計組組長或主審人員手中，以便形成審計報告。于是除主審?fù)馄渌麑徲嬋藛T需要將審計過程中形成的審計日記、審計證據(jù)和審計底稿復(fù)制到U盤，提供給審計組組長或主審或者通過局域網(wǎng)獲得這些審計文檔，然后將這些審計文檔導(dǎo)入到相應(yīng)的文件夾內(nèi)。點擊“審計底稿”→“生成底稿匯總表”，選擇所需要的匯總標(biāo)識進行匯總，并將其保存至“審計項目文檔”內(nèi)。

2、編輯審計報告。在“審計底稿”菜單中，點擊“審計報告”→“編輯報告提綱”，彈出審計報告提綱窗口。點擊“操作”，在彈出的窗體中選定“選擇報告提綱模板”，這時窗口就彈出報告提綱模板，左方是報告提綱模板的類型，右方就是該提綱的結(jié)構(gòu)。點擊“確定”，這時窗口就一分為四：上面顯示區(qū)為鼠標(biāo)指向顯示的具體內(nèi)容；下左為報告所需的審計日記、審計證據(jù)和審計底稿3個文件夾及其相關(guān)內(nèi)容；下中為報告的提綱結(jié)構(gòu)，如果提綱模板中沒有審計人員需要的提綱模板格式，可以將鼠標(biāo)移到所需要修改的文件夾上，點擊“新建”或“重命名”進行修改；下右為編輯后的報告提綱。按照報告提綱，逐一按照選定的內(nèi)容將下左的審計底稿、審計證據(jù)以及審計日記相關(guān)內(nèi)容引入下中的各個文件夾內(nèi)，完畢雙擊下中的各個文件夾，查看引入的內(nèi)容是否正確？如果不正確，則選定該條按右鍵在彈出大對話筐中選擇“刪除”，該內(nèi)容就又回到下左相應(yīng)的文件夾內(nèi)，然后再引入到相應(yīng)的項目內(nèi)。完成后點擊“操作”——“生成審計報告提綱”，這時下左的全部就到了下右區(qū)域內(nèi)，但還需要對問題金額進行合計，選定問題類別按右鍵點擊“問題金額合并”，分項問題金額就也顯示在問題之后。

3、生成報告初稿。完成上述工作之后，點擊“操作”——“生成審計報告初稿”，AO系統(tǒng)會自動完成。將其保存到“審計項目文檔”文件夾內(nèi)（為顯示審計報告修訂過程及區(qū)別不同的審計報告，可以在此內(nèi)建立“審計報告”文件夾，并將其保存在該文件夾內(nèi)）。再點擊“審計項目文檔”下的“審計報告初稿”，按右鍵導(dǎo)出至以被審計單位名字命名的相關(guān)文件夾（與上述同）。預(yù)覽打印交由審計組全體成員討論形成審計報告征求意見稿送審稿，并使用AO系統(tǒng)模板將會議記錄保存至“審計項目文檔”和以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)。

4、完成審計掃尾工作。根據(jù)審計署六號令的要求，審計報告征求意見稿要以審計機關(guān)的名義進行。所以在形成審計報告征求意見稿送審稿后，除按審計文書處理程序和規(guī)定進行外，還必須在AO系統(tǒng)中得到反映。調(diào)用相應(yīng)模板制作審計報告征求意見書、審計報告、審計決定書、審計業(yè)務(wù)會議記錄，修改后保存至“審計公文”和以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)，打印送被審計單位征求書面意見。被審計單位書面意見回來以后，審計組需要討論是否采納這些意見，根據(jù)討論情況使用AO系統(tǒng)模板形成“采納被審計單位意見說明”和“審計業(yè)務(wù)會議記錄”，同樣要保存至“審計項目文檔”和以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)。提交由審計機關(guān)負責(zé)人主持召開的審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告，使用AO系統(tǒng)模板制作“審計業(yè)務(wù)會議記錄”。根據(jù)審定結(jié)果代擬審計報告等相關(guān)文書，連同審計資料交由審計機關(guān)法制機構(gòu)復(fù)核。依據(jù)復(fù)核情況對代擬稿再次進行修改形成審計報告等相關(guān)文書的送審稿，送審計機關(guān)負責(zé)人審批。然后使用AO系統(tǒng)模板制作審計報告等相關(guān)法律文書，并將其保存至“審計公文”和以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)。點擊“審計臺賬”——“底稿數(shù)據(jù)確認”，AO系統(tǒng)彈出底稿數(shù)據(jù)確認窗體，依據(jù)《審計底稿匯總表》、《審計報告》、《審計決定書》對數(shù)據(jù)進行確認，將數(shù)據(jù)分別填入審計查出主要問題和審計處理情況內(nèi)，預(yù)覽并確定，然后點擊“審計臺賬”——“生成審計臺賬”，選擇臺賬類型，打開相應(yīng)臺賬，填入提交審計報告時間審計單位個數(shù)、審計通知書時間及文號，完成“審計臺賬”，點擊左上角的“文件”——“保存”，將此保存至“審計臺賬”文件夾內(nèi)，并導(dǎo)出至以被審計單位名字命名的文件夾內(nèi)，打印送交有關(guān)人員。最后點擊“準(zhǔn)備管理”——“交互管理”，選擇“生成項目檔案數(shù)據(jù)包”，打包并導(dǎo)出以項目名稱命名的數(shù)據(jù)包，由此形成了審計電子檔案。至此審計工作全部結(jié)束。

第三篇：EveryLog日志審計系統(tǒng)介紹

深圳市得寧信息技術(shù)有限公司

EveryLog日志審計系統(tǒng)介紹

聯(lián)系人： 李國強

QQ： 79486886

網(wǎng)址：

一、產(chǎn)品概況

EveryLog日志審計系統(tǒng)開發(fā)的目的是為了實現(xiàn)各種日志采集，包括：各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序、WebLogic日志、數(shù)據(jù)庫、智能手機等，并通過日志過濾、分析、告警、審計、匯總等各種管理手段幫戶客戶提前發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)問題。

本系統(tǒng)可以和交換機、路由器等設(shè)備共同組網(wǎng)，根據(jù)用戶的要求收集指定的網(wǎng)絡(luò)信息，系統(tǒng)支持采集的信息類型包括：syslog、windows 事件、WindowsWMI事件、SNMP、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包、各種應(yīng)用程序日志、數(shù)據(jù)庫日志、Web應(yīng)用日志、Email、QQ、FTP、Telnet、Http等。同時可以采用網(wǎng)絡(luò)探針對網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)進行嗅探，采集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包進行分析。

系統(tǒng)對不同來源的日志進行統(tǒng)一存儲、匯總、過濾和審計分析，在分析的同時增加告警機制，用戶可以通過配置告警規(guī)則實現(xiàn)不同級別的告警，系統(tǒng)提供的告警方式包括：顏色告警、聲音告警、郵件告警、短信告警。用戶可以自定義自己的審計報告，通過選擇過濾方式和告警類型生成自己的審計報告匯總，當(dāng)用戶的審計報告內(nèi)容有變動時系統(tǒng)會通過郵件通知用戶變動情況。系統(tǒng)提供實時告警監(jiān)控，用戶可以在日志管理界面上了解當(dāng)前實時上報的告警信息。

EveryLog系統(tǒng)是一個設(shè)計靈活并且可擴展的網(wǎng)絡(luò)日志審計系統(tǒng)，為了支持多樣的日志采集和審計功能，系統(tǒng)提供插件機制來擴展不同的需求，在核心服務(wù)不變的情況下，用戶可以單獨安裝不同的組件即可實現(xiàn)不同的監(jiān)控需求。系統(tǒng)也能快速實現(xiàn)用戶提出的定制開發(fā)的需求。

二、產(chǎn)品特點

? 支持豐富的日志類型；

? 具有良好擴展性的告警規(guī)則；

? 具有可擴展的日志收集模型；

? 智能日志匯總；

? 跨平臺日志收集；

? 開放接口，支持二次開發(fā)；

? 強大的日志處理能力，2千條/秒以上；

? 系統(tǒng)支持日志知識庫，可以方便日后數(shù)據(jù)分析和查詢；

? 系統(tǒng)支持行業(yè)知識庫搜索及查詢

? 告警日志可視化；

? 支持自定義告警方式

? 支持查看實時告警

? 支持自定義日志審計

? 支持自定義報表定義

三、系統(tǒng)組網(wǎng)

四、產(chǎn)品功能

1)日志采集功能

系統(tǒng)支持豐富的日志采集功能，采集種類包括：

? 各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備日志（syslog等）

? 網(wǎng)絡(luò)探針偵聽(網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包)

? 數(shù)據(jù)庫日志(Sql server, Mysql, Oracle)

? Web系統(tǒng)日志（iis,Apache,WebLogic）

? 操作系統(tǒng)日志（WinEvent，syslog等）

? 智能終端日志(Android, iOs，WindowsMobile等)

? 監(jiān)控設(shè)備日志(SNMP trapper)等等。

? 應(yīng)用程序文本日志

2)日志匯總和過濾功能

支持原始日志保存

系統(tǒng)支持日志內(nèi)容過濾、網(wǎng)絡(luò)地址過濾

自定義日志過濾規(guī)則

3)智能網(wǎng)絡(luò)拓撲功能

智能直觀的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點顯示界面，可以幫助用戶很容易的定位設(shè)備的位置以及設(shè)備的資源監(jiān)控情況。

4)日志審計分析功能

用戶可以選擇不同的告警規(guī)則來定義自己的審計報告

系統(tǒng)支持用戶對審計報告進行查詢、打印、導(dǎo)出等操作

系統(tǒng)可以根據(jù)用戶的審計報告生成圖表

圖表支持條形、餅圖、曲線圖等。

用戶可以設(shè)置自定義條件進行審計

5)全方位的告警功能

靈活、易擴展的告警規(guī)則機制

用戶可添加自定義的告警規(guī)則

聲光電、短信、郵件告警

在界面上實時滾動顯示告警信息

在客戶端上方實時顯示告警統(tǒng)計信息

6)告警知識庫

根據(jù)本局告警確認生成知識庫

自動從互聯(lián)網(wǎng)搜索行業(yè)運維信息建立相關(guān)性鏈接

用戶通過全局搜索快速定位運維處理信息。

7)報表統(tǒng)計功能

支持月、季、年報表

用戶可以根據(jù)數(shù)據(jù)庫字段自定義報表

8)安全管理

系統(tǒng)要求對用戶進行配置，用戶配置時需要對用戶添加權(quán)限，系統(tǒng)對權(quán)限的劃分為：日志源配置權(quán)限、日志告警配置權(quán)限、日志查詢權(quán)限。用戶在配置時可以選擇其中一個或多個權(quán)限，多個權(quán)限之間是或關(guān)系，用戶登錄后只能操作具有此權(quán)限的對象。

五、性能指標(biāo)

1)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備數(shù)量：無限制

2)日志處理性能：1500條/秒

3)查詢響應(yīng)時間：<= 2秒

六、維護及服務(wù)支持

得寧信息提供標(biāo)準(zhǔn)的5*8小時及7*24小時（需單獨購買）技術(shù)支持服務(wù)。

技術(shù)支持服務(wù)方式：

1)現(xiàn)場支持（本地可享受此服務(wù)）

2)電話支持

3)遠程支持

4)郵件支持

5)網(wǎng)站支持

七、服務(wù)響應(yīng)時間

對所有客戶的響應(yīng)時間為：

? 周一至周五上午9點至下午6點

? 特殊情況可享受7*24小時服務(wù)

? 以郵件形式提交的問題，響應(yīng)時間為 <=4小時

第四篇：現(xiàn)場情況介紹（最終版）

關(guān)于寶雅時尚產(chǎn)業(yè)園辦公樓現(xiàn)場情況說明

1.辦公樓地基土方滿挖，開挖前場地是平整的，有三個墓挖的深一點，挖機費用待定。土方場內(nèi)運輸，回填外運費用建設(shè)方已支付。

2.獨立基礎(chǔ)墊層按圖紙施工。

3.正負零一下商砼，主體結(jié)構(gòu)商砼，二次結(jié)構(gòu)自攪拌砼，砂漿自拌。

4.砌體：加氣塊和水泥磚（墻下三皮水泥磚）

5.屋面按聯(lián)系單做法，屋面拉板（女兒墻）自攪拌砼。6.一層地坪引水密實，夯實。碎石墊層，商砼澆筑。7.伸縮縫：外墻和屋面土建方做，內(nèi)側(cè)裝修做。8.無散水，室外臺坡由建設(shè)方自建。9.墻體拉結(jié)筋加固處理。

10.土建方由預(yù)埋線管和接線盒（未穿線）。11.外墻土建方按聯(lián)系單施工。

關(guān)于寶雅時尚產(chǎn)業(yè)園會所現(xiàn)場情況說明

1.土方開挖：原有河塘排水與局部開挖，不間斷排水。回填土運輸費建設(shè)方已支付。

2.主體小衛(wèi)生間隔墻由裝修隊施工。

3.頂棚未抹灰，內(nèi)墻除衛(wèi)生間隔墻均由土建方抹灰。4.屋面瓦和價格按定額。

5.屋面無保溫層。

6.室內(nèi)外裝修土建方未貼一塊磚。7.土建方有預(yù)埋線管和接線盒（未穿線）。8.地坪自攪拌砼

關(guān)于寶雅時尚產(chǎn)業(yè)園1#廠房現(xiàn)場情況說明

1.土方回填引水密實，挖機壓實。

2.基礎(chǔ)、一層地坪，二層樓板、二層二次結(jié)構(gòu)商品砼，一層二次結(jié)構(gòu)自攪拌砼。

3.門窗土建方制作安裝與雨棚含在鋼結(jié)構(gòu)總價中。4.散水土建方做。5.門坡建設(shè)方自己做。

第五篇：審計課程介紹

課程介紹

一、課程發(fā)展歷史沿革

《審計實務(wù)》課程是會計電算化專業(yè)的一門核心技能課程，課程建設(shè)經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：

第一、1988年至1993年，課程設(shè)立起步階段：我校1985年開始設(shè)會計學(xué)專業(yè)，當(dāng)時根據(jù)本科院校和其他大專院校的情況，在教學(xué)計劃中開設(shè)了審計原理課程。由于該時期我國審計工作剛剛起步，所以該課程主要介紹國家審計的基本理論，極少涉及實務(wù)。

第二、1993年至2005年，課程改革探索階段：我國于1993年正式恢復(fù)注冊會計師全國統(tǒng)考，同時第一次正式頒布會計準(zhǔn)則和財務(wù)通則，為適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的改革需要，我們開始設(shè)立、注冊會計師專業(yè)，將審計課程的教學(xué)內(nèi)容以注冊會計師審計準(zhǔn)則為依據(jù)，按照本科教學(xué)要求，進行適當(dāng)?shù)膲嚎s，開設(shè)了《審計學(xué)》，在教學(xué)內(nèi)容上開始逐漸增加實訓(xùn)比重。但是，由于注冊會計師審計工作難度大，標(biāo)準(zhǔn)要求較高，教學(xué)內(nèi)容不完全適合高職學(xué)生的特點，學(xué)生的學(xué)習(xí)壓力大，教學(xué)質(zhì)量難以保障。為提高學(xué)生的動手能力，我們增加開始了《審計案例》課程，收到了一定的改革成效，但是兩門課程客觀上由于存在交叉重復(fù)內(nèi)容，對教育資源的優(yōu)化配置，產(chǎn)生了不利影響。

第三、2005年至今，課程開發(fā)創(chuàng)新階段：會計電算化專業(yè)在2005年6月被河南省教育廳專家組遴選為省教學(xué)改革試點專業(yè)，審計實務(wù)課程是在這次專業(yè)整體改革中，整合審計學(xué)和審計案例兩門課程形成的工作過程系統(tǒng)化課程。05年12月，學(xué)院立項建設(shè)《審計實務(wù)》精品課程，由專業(yè)教師張慶豐、方燕、丁永琦、張斕、張春萍、韓超以及開封市審計局總審計師倪金寶、河南開通高速公路有限公司財務(wù)主管高級會計師石海軍、中天銀會計師事務(wù)所河南分所注冊會計師付彬、高俊蓮、湖南省升陽科技有限公司總經(jīng)理高級審計師曾巧明教授、該公司財務(wù)主管注冊會計師夏賽蓮等12人組成《審計實務(wù)》課程開發(fā)小組，開始進行基于審計工作過程的課程開發(fā)，并立項建設(shè)審計實務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程。經(jīng)過兩年多的努力，2008年4月該課程被評為開封大學(xué)校級精品課程。

二、課程設(shè)置

1、課程性質(zhì)

通過廣泛的行業(yè)企業(yè)調(diào)研和專業(yè)指導(dǎo)委員會專家進行的崗位任務(wù)分析，會計電算化專業(yè)確定的培養(yǎng)目標(biāo)是“面向企、事業(yè)單位會計工作的一線崗位，培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和會計職業(yè)操守，掌握從事會計工作所必備的專業(yè)基礎(chǔ)知識，能夠運用現(xiàn)代信息技術(shù)理財，有較強動手能力和可持續(xù)發(fā)展能力的高素質(zhì)應(yīng)用性會計實用人才?！?/p>

根據(jù)上述培養(yǎng)目標(biāo)，本專業(yè)面向的會計工作一線崗位（群）主要有：企、事業(yè)單位的出納崗位、基層會計崗位、稽核崗位、會計信息化管理相關(guān)崗位、內(nèi)部審計崗位，會計中介機構(gòu)的助理審計崗位，國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)助理崗位等。

通過崗位分析，我們確定了以會計職業(yè)道德與財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計、成本會計、財務(wù)管理、會計電算化、審計實務(wù)6門課程作為核心的專業(yè)課程體系，這些課程的設(shè)置適應(yīng)主要就業(yè)崗位對高技能人才的能力和素質(zhì)要求，兼顧職業(yè)發(fā)展對高技能人才的需要。

《審計實務(wù)》是我院會計電算化專業(yè)開設(shè)的專業(yè)核心課程之一，它是在整合 “審計原理”和“審計案例”兩門課程基礎(chǔ)上形成的一門以財務(wù)審查技能培養(yǎng)為目標(biāo)，理論知識與實踐技能相結(jié)合、課程與工作相結(jié)合、教室與實訓(xùn)室相結(jié)合的工作過程系統(tǒng)化課程。

2、課程作用

通過《審計實務(wù)》的教學(xué)，使學(xué)生了解我國審計體系的構(gòu)成，理解政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計的職能與作用，各審計主體工作準(zhǔn)則的主要區(qū)別和聯(lián)系，能夠運用掌握的審計知識和方法，以經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)為載體，開展財務(wù)收支審計（財務(wù)報表審計），為經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。

《審計實務(wù)》是由于一門綜合性較強的課程，需要具有會計基本理論和實務(wù)的相關(guān)知識，因此，該課程開設(shè)在第5個學(xué)期?！痘A(chǔ)會計》、《財務(wù)會計》、《會計職業(yè)道德與財經(jīng)法規(guī)》《成本會計》《財務(wù)管理》《稅法》《會計電算化》等專業(yè)課程為先行課程，在學(xué)完本課程之后，經(jīng)過校內(nèi)實訓(xùn)室“審計模擬軟件” 綜合考核，即進入畢業(yè)頂崗實習(xí)和畢業(yè)實踐報告的撰寫等教學(xué)環(huán)節(jié)。

教學(xué)內(nèi)容

《審計實務(wù)》是會計電算化專業(yè)開設(shè)的專業(yè)核心課程之一，它是在整合 “審計原理”和“審計案例”兩門課程基礎(chǔ)上形成的一門以財務(wù)審查技能培養(yǎng)為目標(biāo)，理論知識與實踐技能相結(jié)合、課程與工作相結(jié)合、教室與實訓(xùn)室相結(jié)合的工作過程。

一、課程設(shè)計理念與思路

（一）基于工作過程課程設(shè)計的理念

本課程的設(shè)計理念是在職業(yè)教育專家的指導(dǎo)和參與下，聘請會計師事務(wù)所、國家審計局和企業(yè)財會部門的專業(yè)人員與本課程組教師在共同分析會計電算化專業(yè)所涵蓋的職業(yè)崗位群及職業(yè)能力的基礎(chǔ)上，根據(jù)高職學(xué)生認知特點和實施財務(wù)審計的技能需要，確定課程目標(biāo)；以審計工作程序為導(dǎo)向，審計工作任務(wù)為載體，建立工作任務(wù)項目化的教學(xué)體系；課程直接對應(yīng)審計業(yè)務(wù)崗位，教學(xué)過程就是指導(dǎo)學(xué)生完成工作任務(wù)的過程，教學(xué)內(nèi)容就是系統(tǒng)化的審計的工作內(nèi)容，審計相關(guān)的理論知識有機地融入到各審計任務(wù)之中；運用多元化的教學(xué)方法，現(xiàn)代化的教學(xué)手段，網(wǎng)絡(luò)化的教育資源，鞏固教學(xué)效果，提高教學(xué)質(zhì)量；明確課程質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建由社會同行、校內(nèi)督導(dǎo)和學(xué)生共同參與的開放式、過程化、標(biāo)準(zhǔn)化三位一體的教學(xué)評價體系，根據(jù)評價意見對課程目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)組織等進行不斷改革創(chuàng)新，充分體現(xiàn)課程職業(yè)性、實踐性和開放性特色，形成良性發(fā)展機制，全面提高專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量。

（二）課程設(shè)計的思路

（1）以職業(yè)崗位分析為基礎(chǔ)確定職業(yè)知識、能力、素質(zhì)結(jié)構(gòu)

會計電算化專業(yè)學(xué)生面向?qū)徲嫻ぷ鲘徫坏木蜆I(yè)主要領(lǐng)域是：企事業(yè)單位的內(nèi)部審計崗位，會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)助理以及國家審計機關(guān)的審計助理等。三種不同的審計主體其核心工作任務(wù)是一致的即：財務(wù)收支審查。開展審計工作需要具備的專業(yè)知識包括：財會、稅務(wù)、金融、法律、電算等知識。通過審計實務(wù)教學(xué)要培養(yǎng)學(xué)生的核心職業(yè)能力是：報表審閱、符合性測試、實質(zhì)性測試、審計工作底稿編制、審計報告撰寫等技能。學(xué)生在工作中能夠自覺遵守獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)操守，具有團隊協(xié)作和不斷開拓創(chuàng)新職業(yè)素養(yǎng)。

（2）以審計程序為導(dǎo)向，針對財務(wù)審計工作項目，圍繞職業(yè)能力培養(yǎng)，設(shè)計教學(xué)項目

根據(jù)課程目標(biāo)和教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的要求，按照審計工作過程（審計準(zhǔn)備、實施、報告三階段）的工作任務(wù)和細化的工作項目，設(shè)計對應(yīng)的教學(xué)項目，實現(xiàn)教、學(xué)、做一體化。

（3）建立過程化系列化的實踐教學(xué)體系

根據(jù)“任務(wù)驅(qū)動、項目教學(xué)”的課程設(shè)計理念，基于財務(wù)審計實際工作過程中對能力和環(huán)境條的件要求，建立與學(xué)習(xí)過程能力培養(yǎng)和環(huán)境條件要素相對應(yīng)的課程結(jié)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，突出構(gòu)建實踐教學(xué)環(huán)節(jié)相關(guān)體系，即設(shè)計見習(xí)審計工作環(huán)境（開課之前利用暑假組織學(xué)生到審計局，會計師事務(wù)所和企業(yè)參觀）、課內(nèi)專項審計技能實訓(xùn)（針對審計項目，安排到模擬實訓(xùn)室進行審計證據(jù)收集、工作底稿編制實踐操作）、綜合模擬審計實訓(xùn)（課程主要學(xué)習(xí)項目結(jié)束后，安排到綜合模擬實訓(xùn)室，利用審計模擬軟件，按照對一個企業(yè)開展財務(wù)審計所涉及的全部業(yè)務(wù)，用角色扮演和角色互換的方式模擬實務(wù)操作）、企業(yè)頂崗實習(xí)（畢業(yè)頂崗實習(xí)期間，安排審計實習(xí)內(nèi)容，布置與審計內(nèi)容相關(guān)的畢業(yè)實踐報告）等四個環(huán)節(jié)遞進的實訓(xùn)實習(xí)內(nèi)容，實現(xiàn)本課程實踐教學(xué)系列化、過程化。

（4）運用現(xiàn)代化教學(xué)手段，豐富教學(xué)內(nèi)容，建立多元化考評體制，檢驗教學(xué)效果，提高教學(xué)質(zhì)量

針對財務(wù)審計工作任務(wù)和工作環(huán)境，設(shè)計相關(guān)的企業(yè)背景和審計仿真場景，幫助學(xué)生理解財務(wù)審計工作程序和基本方法。根據(jù)學(xué)習(xí)過程內(nèi)容和情境的不同要求，分別采用多媒體教學(xué)法、案例教學(xué)法、現(xiàn)場操作、角色扮演、實訓(xùn)軟件模擬操作等多種行之有效的教學(xué)方法，增強學(xué)生的實際動手能力和培養(yǎng)學(xué)生的綜合專業(yè)素質(zhì)。根據(jù)審計工作項目的內(nèi)容和情境的要求，將會計相關(guān)職業(yè)資格證考試有關(guān)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容融入本課程教學(xué)體系。運用多元化考核機制，對學(xué)生職業(yè)能力的狀況進行測試，對教師的教學(xué)效果進行客觀評價。寓評價于教學(xué)過程，構(gòu)建教、學(xué)、做、評一體化保障機制，使教學(xué)具有更強的針對性。

二、課程內(nèi)容

1、教學(xué)內(nèi)容的針對性與適用性

為實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)，課程組在教學(xué)內(nèi)容選取上，遵循項目學(xué)習(xí)內(nèi)容與審計工作過程相對應(yīng)原則，一方面我們按照財務(wù)審計活動在審計準(zhǔn)備、實施、報告三

個階段的的工作任務(wù)（工作認知、證據(jù)收集、出具報告）和具體工作領(lǐng)域的任務(wù)項目，設(shè)計教學(xué)內(nèi)容構(gòu)架。另一方面緊密結(jié)合當(dāng)前我國會計行業(yè)、國家審計法律法規(guī)的發(fā)展?fàn)顩r以及高職會計電算化專業(yè)學(xué)生的就業(yè)工作崗位群和就業(yè)特點，并考慮學(xué)生今后的可持續(xù)發(fā)展要求，序化教學(xué)模塊。分解每一模塊所包含的具體專業(yè)知識、核心能力和職業(yè)素養(yǎng)，按照實踐——學(xué)習(xí)——再實踐職業(yè)能力培養(yǎng)規(guī)律，進行加載情景設(shè)計的認識見習(xí)、模擬實訓(xùn)和頂崗實習(xí)等實踐教學(xué)活動，實施理論與實踐相融合及教、學(xué)、做結(jié)合的一體化教學(xué)模式。與企業(yè)合作，共同編寫課程標(biāo)準(zhǔn)、教材、課件、案例題庫、實踐項目和學(xué)習(xí)指導(dǎo)書，開展在線學(xué)習(xí)、交流等，在課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)上突出了重點，消化了難點，既符合學(xué)生學(xué)習(xí)認知的邏輯，又應(yīng)對了實際工作過程的邏輯。

2、教學(xué)內(nèi)容選取

（1）教學(xué)內(nèi)容的序化組織

我們將基于審計工作過程與學(xué)習(xí)過程有機結(jié)合，序化項目教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)學(xué)習(xí)過程內(nèi)容與工作過程相對應(yīng)原則確定各教學(xué)項目學(xué)習(xí)目標(biāo)，教學(xué)內(nèi)容按照學(xué)生的認知規(guī)律和審計職業(yè)崗位工作程序進行安排。

針對審計計劃編制、內(nèi)部控制制度評審、銷售與收款循環(huán)審計、采購與付款循環(huán)審計、倉儲與存貨循環(huán)審計、籌資與投資循環(huán)審計、貨幣資金循環(huán)審計和審計報告撰寫等八項核心工作任務(wù)模塊，采取工作任務(wù)驅(qū)動和情景模擬教學(xué)法加強教學(xué)的實踐性，使學(xué)生掌握最有效實用財務(wù)審計技能。將理論教學(xué)寓于實踐操作中，即實行課堂教學(xué)與實習(xí)地點一體化模式組織教學(xué)。同時構(gòu)建了4環(huán)節(jié)遞進式實踐教學(xué)體系，即:

①課前見習(xí)審計工作環(huán)境（開課之前利用暑假組織學(xué)生到審計局，會計師事務(wù)所和企業(yè)內(nèi)部審計部門參觀）；

②課內(nèi)專項審計技能實訓(xùn)（針對審計項目，安排到模擬實訓(xùn)室進行審計證據(jù)收集、工作底稿編制實踐操作）；

③綜合模擬審計實訓(xùn)（課程主要學(xué)習(xí)項目結(jié)束后，安排到綜合模擬實訓(xùn)室，利用審計模擬軟件，以6個人為一個團隊，組成一個“模擬會計師事務(wù)所”，按照對一個企業(yè)開展財務(wù)審計所涉及的全部業(yè)務(wù)，用角色扮演和角色互換的方式模擬實務(wù)操作）；

④企業(yè)頂崗實習(xí)（畢業(yè)頂崗實習(xí)期間，安排審計實習(xí)內(nèi)容，布置與審計內(nèi)容相關(guān)的畢業(yè)實踐報告）等四個環(huán)節(jié)遞進的實訓(xùn)實習(xí)內(nèi)容，實現(xiàn)本課程實踐教學(xué)系列化、過程化。培養(yǎng)學(xué)生團隊合作意識和開拓創(chuàng)新精神，為今后可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。各環(huán)節(jié)銜接緊密，實現(xiàn)了教、學(xué)、做、評的有機結(jié)合。

（2）課程考核方式

①專項技能（根據(jù)專項技能考核、案例分析情況進行考核）30分

②學(xué)風(fēng)及考勤（教師根據(jù)學(xué)生上課情況：出勤、作業(yè)、學(xué)風(fēng)）20分

③綜合實訓(xùn)（在校內(nèi)實訓(xùn)室利用實訓(xùn)軟件考核）50分

三、教學(xué)內(nèi)容的具體表現(xiàn)形式

為了達到培養(yǎng)高技能審計人才的教學(xué)目標(biāo)，我們建設(shè)了十分的教學(xué)資源庫，其主要表現(xiàn)形式為：

1.教材

（1）由課程負責(zé)人主編的國家十一五高職規(guī)劃教材《審計實務(wù)》作為主要教學(xué)用書

本教材以課程負責(zé)人張慶豐20多年來從事審計教學(xué)的授課講義為基礎(chǔ)，吸收行業(yè)專家和高職院校教師參編，按照工作任務(wù)引領(lǐng)的項目教學(xué)組織編寫具體內(nèi)容。2006年底向獲得立項，2007年國家新會計準(zhǔn)則和注冊會計師審計準(zhǔn)則頒布實施后，按照新準(zhǔn)則的內(nèi)容進行了較大幅度調(diào)整，于2008年8月由冶金工業(yè)出版社正式出版。

該教材在對我國的審計理論和實務(wù)進行總結(jié)的基礎(chǔ)上，以相關(guān)的法律、法規(guī)為依據(jù)，借鑒審計科研的新成果及審計實務(wù)工作的成功經(jīng)驗和做法，通過案例分析，深入淺出地闡述審計的基本理論、方法，對審計的主要內(nèi)容特別是實務(wù)操作方法進行重點闡述。

該教材的突出特點是：

①以注冊會計審計為主線，側(cè)重注冊會計師實務(wù)，并兼顧政府審計、內(nèi)部審計，具有通俗、易懂且理論聯(lián)系實際的特色。

②以審計基本理論適度，必須夠用為編寫原則，遵循審計工作過程的實踐操作程序，主要運用案例分析方法，強化審計實務(wù)技術(shù)方法的應(yīng)用及訓(xùn)練。

③以最新修訂的《審計法》、《公司法》、《刑法》及最新的《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法規(guī)為依據(jù)，并吸收了國內(nèi)外審計實踐和審計理論的最新成果，內(nèi)容新穎、規(guī)范。

④每章正文前給出學(xué)習(xí)目的與要求，闡明重點與難點，每章正文后都附有本章小結(jié)、經(jīng)典審計案例和實訓(xùn)案例分析，講練結(jié)合，既方便教師教學(xué)又方便學(xué)生實訓(xùn)。

⑤該教材在最后部分為“審計綜合實訓(xùn)”，它與審計實訓(xùn)軟件相互有機配合，做到了實訓(xùn)資料、實訓(xùn)指導(dǎo)書與實訓(xùn)軟件協(xié)調(diào)統(tǒng)一，學(xué)生易學(xué)，教師易教。

2．參考教材：

(1)吳戈《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》教育部職業(yè)教育十一五規(guī)劃教材科學(xué)出版社，2005.9；

(2)中國注冊會計師協(xié)會.《審計》.經(jīng)濟科學(xué)出版社，2007.5；2008.2

(3)歐庚生.《審計原理與實務(wù)》.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2006.1；

(4)劉明輝.《審計》.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007.2；

(5)周海彬.《審計實務(wù)》.高等教育出版社，2005.8；

(6)馬春靜.《新編審計原理與實務(wù)》.大連理工大學(xué)出版社，2007.8；

3．參考期刊：

(1)《中國審計》中國國家審計署主辦

(2)《中國內(nèi)部審計》是國家審計署主管、中國內(nèi)部審計協(xié)會主辦

(3)《審計研究》由中國審計學(xué)會主辦

(4)《中國注冊會計師》雜志由財政部主管、中國注冊會計師協(xié)會主辦

(5)《審計文摘》國家教育部主管，中國人民大學(xué)主辦