第一篇：項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體工作

項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體工作

審計(jì)部：

1、負(fù)責(zé)收集籌資論證材料及審批文件；項(xiàng)目預(yù)算(提供“單位工程概算書(shū)”)；設(shè)計(jì)概算；竣工決算資料； 項(xiàng)目業(yè)績(jī)合同（項(xiàng)目檔案管理、圖紙會(huì)審、項(xiàng)目例會(huì)材料、主要設(shè)備材料考察和論證、隱蔽工程驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)變更、和簽證審查）

2、審核工程子項(xiàng)變更、新增工程子項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)審批，工程簽證是否有第三方監(jiān)理認(rèn)可。審核替換設(shè)備處置情況（包括施工合同、施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)及取費(fèi)等級(jí)證書(shū)、由建設(shè)單位同意的設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)變更、建設(shè)單位出具的施工企業(yè)認(rèn)可的材料價(jià)格通知單、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）

3、審核合同清單及是否按合同、工程進(jìn)度付款、發(fā)票開(kāi)具情況

財(cái)務(wù)各項(xiàng)工程款付款進(jìn)度明細(xì)（工程項(xiàng)目、工程承包商、付款進(jìn)度、質(zhì)量保證金）；

4、審核資產(chǎn)交付使用明細(xì)表審核在建工程該項(xiàng)目列支金額兩表進(jìn)行勾稽核對(duì)。（相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表；）

5、審核預(yù)算與實(shí)際對(duì)比分析表

（配合技術(shù)中心出具文字說(shuō)明）項(xiàng)目組各類工程技術(shù)人員的記錄日志

6、核定投資總額，編寫(xiě)基本情況、綜合評(píng)價(jià)、匯總項(xiàng)目、預(yù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

技術(shù)中心：

1、索要主輔機(jī)設(shè)備表、技術(shù)指標(biāo)；

2、負(fù)責(zé)審核合同清單中的設(shè)備合同，并與實(shí)物核對(duì)是否一致；

3、核實(shí)土建、設(shè)備、安裝等招投標(biāo)程序是否符合相關(guān)制度；

4、根據(jù)主輔機(jī)設(shè)備表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)預(yù)驗(yàn)收時(shí)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

5、負(fù)責(zé)核查預(yù)算與實(shí)際對(duì)比分析說(shuō)明原因是否屬實(shí)充分；

7、寫(xiě)出環(huán)保方面的現(xiàn)狀及建議；

8、負(fù)責(zé)編寫(xiě)設(shè)備技術(shù)方面綜合評(píng)價(jià)及遺留問(wèn)題、并提出以后同類項(xiàng)目實(shí)施意見(jiàn)；

9、工程量的審核，有無(wú)虛增、重復(fù)計(jì)算工程量的情況，對(duì)照標(biāo)書(shū)和其他資料對(duì)變更部分增加的工程量進(jìn)行重點(diǎn)審查。

10、定額選套是否正確，定額單價(jià)是定額項(xiàng)目所耗用的人工、材料和機(jī)械費(fèi)用，有無(wú)錯(cuò)套、高套情況。根據(jù)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求和施工情況、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，審查定額換算是否錯(cuò)誤，加大工程成本的情況。

第二篇：審計(jì)助理的具體工作

審計(jì)助理的具體工作

那我來(lái)告訴你吧，我就是從審計(jì)助理開(kāi)始做起的，5年了，剛剛以部門(mén)經(jīng)理的職位離開(kāi)。希望你是在四大或者國(guó)內(nèi)靠前的事務(wù)所，因?yàn)樾〉氖聞?wù)所業(yè)務(wù)非常不規(guī)范，個(gè)體差異太大，工作內(nèi)容也不一樣。

1、首先，審計(jì)助理的一項(xiàng)最最主要工作是抽憑，即會(huì)計(jì)憑證抽查。你需要按照項(xiàng)目經(jīng)理選定的樣本，去檢查會(huì)計(jì)憑證，并在工作底稿上記錄憑證號(hào)，日期、摘要、對(duì)方科目、金額、主要附件內(nèi)容等等。抽憑的目的是檢查這筆會(huì)計(jì)分錄是否正確，包括科目使用是否正確、金額是否正確，以及附件是否符合要求。完成抽憑工作要求你對(duì)常用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)比較熟悉，至少能看懂、能分辨對(duì)錯(cuò)。在這個(gè)工作中，底稿的詳細(xì)記錄和適當(dāng)復(fù)印憑證附件能幫助你在項(xiàng)目經(jīng)理詢問(wèn)時(shí)很快回答，切忌不過(guò)腦子的抄寫(xiě)，因?yàn)槭聞?wù)所工作節(jié)奏非?？欤蠛?chē)?yán)謹(jǐn)，是沒(méi)有時(shí)間再讓你返工的，所以只要是你抽查過(guò)的憑證，你應(yīng)該能說(shuō)清楚。

2、其次，銀行存款也許是你審計(jì)的第一個(gè)會(huì)計(jì)科目，這個(gè)科目審計(jì)的關(guān)鍵就是函證，即向銀行發(fā)函詢證賬面金額的正確性。在這里面你需要按照賬號(hào)核對(duì)賬面金額、余額調(diào)節(jié)表金額和對(duì)賬單金額，并按照對(duì)賬單金額填寫(xiě)函證。

3、還有，建議你盡快熟悉excel的使用，因?yàn)槟阌锌赡鼙灰鬁y(cè)算某些數(shù)字，而這些測(cè)算全是在excel中進(jìn)行的，因此你必須熟悉excel中的合計(jì)、篩選、排序、簡(jiǎn)單邏輯公式使用以及數(shù)據(jù)透視功能。

如果以上內(nèi)容你都可以完成，那么第一年的審計(jì)助理工作你基本可以勝任，但是如果你想在這個(gè)行業(yè)取得一些成績(jī)，日常的學(xué)習(xí)非常重要的，一般說(shuō)來(lái)，比較大的事務(wù)所出于質(zhì)量控制的要求，不會(huì)讓助理人員完成存貨，往來(lái)款，投資等科目的審計(jì)，但你應(yīng)該對(duì)于存貨及成本結(jié)轉(zhuǎn)、投資和往來(lái)款的核算比較清楚，這對(duì)你的晉升非常重要。

最后說(shuō)一句，審計(jì)工作就是要驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄和披露的正確性，你在工作的時(shí)候一定要牢記工作目的，這樣才能有的放矢。如果你還需要什么幫助，可以給我留言，非常高興我的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軐?duì)你有些幫助。祝你好運(yùn)！

審計(jì)助理首先要積極主動(dòng)，任勞任怨，苦活累活搶著干。諸如背底稿，裝訂報(bào)告送資料以及聯(lián)系客戶都應(yīng)該主動(dòng)地做，因?yàn)橹砣藛T剛接觸CPA許多實(shí)務(wù)不熟悉，就只能做點(diǎn)面上的活起到助理的作用。

其次助理人員，為了盡快進(jìn)入角色就應(yīng)該把功夫用在背后，作完一個(gè)項(xiàng)目要回味、體會(huì)（這方面我做的不是很好，往往是許多問(wèn)題還未參透新項(xiàng)目就又來(lái)了，到頭來(lái)問(wèn)題越積越多）。

最后也是最重要的就是要和帶自己的項(xiàng)目經(jīng)理處好關(guān)系，因?yàn)榻?jīng)理不僅是領(lǐng)導(dǎo)，更是老師。至于怎么去處關(guān)系我就不敢多嘴，一句話“具體問(wèn)題具體處理”（但如果遇到那種油鹽不侵，保守的項(xiàng)目經(jīng)理就只有認(rèn)倒霉）。

協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理完成計(jì)劃任務(wù)，編制底稿，查憑證等等

首先要有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)，誠(chéng)實(shí)，虛心，工作中有問(wèn)題及時(shí)上報(bào)

1、首先，審計(jì)助理的一項(xiàng)最最主要工作是抽憑，即會(huì)計(jì)憑證抽查。你需要按照項(xiàng)目經(jīng)理選定的樣本，去檢查會(huì)計(jì)憑證，并在工作底稿上記錄憑證號(hào)，日期、摘要、對(duì)方科目、金額、主要附件內(nèi)容等等。抽憑的目的是檢查這筆會(huì)計(jì)分錄是否正確，包括科目使用是否正確、金額是否正確，以及附件是否符合要求。完成抽憑工作要求你對(duì)常用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)比較熟悉，至少能看懂、能分辨對(duì)錯(cuò)。在這個(gè)工作中，底稿的詳細(xì)記錄和適當(dāng)復(fù)印憑證附件能幫助你在項(xiàng)目經(jīng)理詢問(wèn)時(shí)很快回答，切忌不過(guò)腦子的抄寫(xiě)，因?yàn)槭聞?wù)所工作節(jié)奏非?？欤蠛?chē)?yán)謹(jǐn)，是沒(méi)有時(shí)間再讓你返工的，所以只要是你抽查過(guò)的憑證，你應(yīng)該能說(shuō)清楚。

2、其次，銀行存款也許是你審計(jì)的第一個(gè)會(huì)計(jì)科目，這個(gè)科目審計(jì)的關(guān)鍵就是函證，即向銀行發(fā)函詢證賬面金額的正確性。在這里面你需要按照賬號(hào)核對(duì)賬面金額、余額調(diào)節(jié)表金額和對(duì)賬單金額，并按照對(duì)賬單金額填寫(xiě)函證。

3、還有，建議你盡快熟悉excel的使用，因?yàn)槟阌锌赡鼙灰鬁y(cè)算某些數(shù)字，而這些測(cè)算全是在excel中進(jìn)行的，因此你必須熟悉excel中的合計(jì)、篩選、排序、簡(jiǎn)單邏輯公式使用以及數(shù)據(jù)透視功能。

如果以上內(nèi)容你都可以完成，那么第一年的審計(jì)助理工作你基本可以勝任，但是如果你想在這個(gè)行業(yè)取得一些成績(jī)，日常的學(xué)習(xí)非常重要的，一般說(shuō)來(lái)，比較大的事務(wù)所出于質(zhì)量控制的要求，不會(huì)讓助理人員完成存貨，往來(lái)款，投資等科目的審計(jì)，但你應(yīng)該對(duì)于存貨及成本結(jié)轉(zhuǎn)、投資和往來(lái)款的核算比較清楚，這對(duì)你的晉升非常重要。

最后說(shuō)一句，審計(jì)工作就是要驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄和披露的正確性，你在工作的時(shí)候一定要牢記工作目的，這樣才能有的放矢。如果你還需要什么幫助，可以給我留言，非常高興我的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軐?duì)你有些幫助。祝你好運(yùn)！

怎樣做好審計(jì)助理，談?wù)勎业目捶ǎ?/p>

加入CPA行列已經(jīng)一個(gè)半月了，經(jīng)歷過(guò)我所在事務(wù)所最為緊張的時(shí)段后感觸頗多。作為CPA新人如何作好審計(jì)助理是我力求作好卻又做的不盡入人意的地方。下面就此談?wù)効捶ǎ?/p>

審計(jì)助理首先要積極主動(dòng)，任勞任怨，苦活累活槍著干。諸如背底稿，裝訂報(bào)告送資料以及聯(lián)系客戶都應(yīng)該主動(dòng)地做，因?yàn)橹砣藛T剛接觸CPA許多實(shí)務(wù)不熟悉，就只能做點(diǎn)面上的活起到助理的作用。

其次助理人員，為了盡快進(jìn)入角色就應(yīng)該把功夫用在背后，作完一個(gè)項(xiàng)目要回味、體會(huì)（這方面我做的不是很好，往往是許多問(wèn)題還未參透新項(xiàng)目就又來(lái)了，到頭來(lái)問(wèn)題越積越多）。

最后也是最重要的就是要和帶自己的項(xiàng)目經(jīng)理處好關(guān)系，因?yàn)榻?jīng)理不僅是領(lǐng)導(dǎo)，更是老師。至于怎么去處關(guān)系我就不敢多嘴，一句話“具體問(wèn)題具體處理”（但如果遇到那種油鹽不侵，保守的項(xiàng)目經(jīng)理就只有認(rèn)倒霉）。

一個(gè)比較規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)新手，可以做好以下幾方面的工作：

首先讀一些有關(guān)CIA的書(shū)，了解國(guó)外內(nèi)部審計(jì)方面的理論知識(shí)。

其次，了解企業(yè)主要業(yè)務(wù)及其流程、制度等，尤其是今后需要審計(jì)的業(yè)務(wù)和對(duì)象。第三，學(xué)習(xí)本部門(mén)現(xiàn)有的制度、文件、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等。

業(yè)務(wù)的熟悉和提升是需要在工作中不斷磨練的，書(shū)本知識(shí)是一個(gè)方面，更多需要實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。祝你成功！

我是剛剛到事務(wù)所工作，應(yīng)聘職位是審計(jì)助理，目前就是做些最基礎(chǔ)的審計(jì)工作，一審，接觸原始憑證，報(bào)關(guān)單，付款憑證，提貨單，銷(xiāo)售增值稅發(fā)票，根據(jù)審計(jì)要求進(jìn)行核對(duì)，再有可能參加一級(jí)復(fù)核，天天要加班，想干這行建議做好心理準(zhǔn)備。從11月到第二年4月都會(huì)很忙，經(jīng)常出差到外面。

一般工作內(nèi)容是協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)、驗(yàn)資等事情，出外勤去服務(wù)的公司查賬。有的事務(wù)所或有代理記賬業(yè)務(wù)的，也會(huì)讓做，這個(gè)活就比較煩瑣了。

第三篇：審計(jì)主管的具體工作職責(zé)

審計(jì)主管的具體工作職責(zé)

責(zé)：

1、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系，協(xié)助建立、完善內(nèi)部審計(jì)制度、作業(yè)流程、部門(mén)及崗位職責(zé)。

2、根據(jù)審計(jì)任務(wù)，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行審計(jì)。

3、根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，設(shè)計(jì)審計(jì)工作底稿。

4、根據(jù)審計(jì)底稿，編制審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見(jiàn)書(shū)等相關(guān)文書(shū);把控審計(jì)質(zhì)量，提出整改及優(yōu)化建議，協(xié)助完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。

5、協(xié)助做好對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、建議和決定的具體落實(shí)工作。

6、督導(dǎo)、檢查審計(jì)專員的工作、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理搞好團(tuán)隊(duì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

7、建立、健全審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。

8、協(xié)助進(jìn)行接待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部門(mén)對(duì)公司的審計(jì)工作，做好審計(jì)過(guò)程中與相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通。

9、完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

任職資格：

1.學(xué)歷要求：本科及以上

2.專業(yè)技能要求：具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、企業(yè)管理等相關(guān)知識(shí)，最好有相關(guān)證書(shū)者

3.經(jīng)驗(yàn)要求：

房地產(chǎn)或金融企業(yè)或類金融企業(yè)主管會(huì)計(jì)___年以上任職經(jīng)驗(yàn)，熟悉房地產(chǎn)和金融行業(yè)賬務(wù)處理流程;外審或是內(nèi)審工作經(jīng)歷___年以上。

4.能力素養(yǎng)：熟悉國(guó)家財(cái)稅政策、尤其了解房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)財(cái)稅法規(guī)的適用;一定的溝通、協(xié)調(diào)及管理能力，良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神;有較強(qiáng)的堅(jiān)持原則精神，有一定的抗壓能力。

5.性格品質(zhì)：勤奮、忠誠(chéng)、細(xì)致、有責(zé)任心，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，能出差。

6.其他優(yōu)先項(xiàng)：中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師優(yōu)先

篇二

職責(zé)：

1、根據(jù)集團(tuán)總體發(fā)展規(guī)劃，擬定并完善內(nèi)部審計(jì)制度和流程，制定審計(jì)計(jì)劃;

2、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組織進(jìn)行對(duì)集團(tuán)及投資業(yè)務(wù)單元進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，按時(shí)、保質(zhì)的完成審計(jì)項(xiàng)目;

3、擬定審計(jì)方案，編制審計(jì)工作底稿，起草審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)等審計(jì)文書(shū);

4、對(duì)公司基本建設(shè)投資、重大設(shè)備更新改造等項(xiàng)目成本及預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)檢查;

5、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提供合理建議及監(jiān)督;

6、執(zhí)行對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況進(jìn)行跟進(jìn)，對(duì)跟進(jìn)的結(jié)果進(jìn)行分析和報(bào)告;

崗位要求：

1、___歲，全日制大學(xué)本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè);

2、___年以上從業(yè)經(jīng)歷，其中___年以上同崗經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)公司或控股型公司從業(yè)經(jīng)歷優(yōu)先;

3、熟悉審計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，具備足夠的職業(yè)判斷能力，能夠?qū)嵤虑笫?、客觀公正。

篇三

職責(zé)

1、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)進(jìn)行管理，推動(dòng)審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

2、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦法、編制審計(jì)計(jì)劃等，并具體負(fù)責(zé)實(shí)施;

3、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人組織并參與各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，負(fù)責(zé)各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)工作，并提出處理意見(jiàn)和建議，跟進(jìn)及反饋異常事項(xiàng)的處理結(jié)果及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí);

4、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部檔案資料的管理，對(duì)被審單位提供的有關(guān)資料負(fù)保密責(zé)任;

5、參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平;

6、完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。

任職資格

1、___年以上財(cái)務(wù)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn);

2、具有財(cái)務(wù)管理或?qū)徲?jì)等相關(guān)培訓(xùn)經(jīng)歷;

3、熟練使用辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡(luò)知識(shí)和一定的語(yǔ)言、文筆表達(dá)能力;

4、熟知賬務(wù)處理及相關(guān)審批流程，熟知公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)及相關(guān)法律法規(guī);

5、良好的溝通、協(xié)調(diào)能力，責(zé)任心強(qiáng)，有團(tuán)隊(duì)精神，執(zhí)行力強(qiáng);

6、做事嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、有序。具有較強(qiáng)的親和力，隨時(shí)能夠接受環(huán)境、工作挑戰(zhàn)的心理承受能力。能夠獨(dú)立開(kāi)展工作;

7、具有審計(jì)師或會(huì)計(jì)師職稱優(yōu)先。

第四篇：審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)項(xiàng)目：2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，六安市審計(jì)局組成審計(jì)組，自2016年3月8日至4月20日，對(duì)六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。六安市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）機(jī)構(gòu)、人員情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局是依據(jù)《關(guān)于設(shè)立六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局問(wèn)題的批復(fù)》（六編[2006]61號(hào)）于2006年12月成立的正縣級(jí)財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。2014年6月依據(jù)《關(guān)于調(diào)整理順市招投標(biāo)監(jiān)管服務(wù)機(jī)構(gòu)的批復(fù)》（六編[2014]30號(hào)）市招投標(biāo)監(jiān)督管理局與市招投標(biāo)中心合署辦公，統(tǒng)一管理。調(diào)整后的市招投標(biāo)監(jiān)督管理局內(nèi)設(shè)7個(gè)科室：辦公室、信息科、業(yè)務(wù)科、法規(guī)科、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)科、國(guó)土與產(chǎn)權(quán)科、政府采購(gòu)科。

單位核定編制28個(gè)。2015年底實(shí)有人員35名（招投標(biāo)中心22人，招投標(biāo)監(jiān)督管理局13人）,其中行政編制人員6名，事業(yè)編制人員23名，編外聘用6人；退休人員2人。

（二）2015預(yù)算執(zhí)行情況

2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局批復(fù)預(yù)算收入合計(jì)508.28萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收入161.55萬(wàn)元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥補(bǔ)辦案補(bǔ)助收入166萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入180.73萬(wàn)元；預(yù)算支出合計(jì)508.28萬(wàn)元，其中：基本支出232.28萬(wàn)元，項(xiàng)目支出276萬(wàn)元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015實(shí)際收入合計(jì)760.82萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入479.78萬(wàn)元(預(yù)算安排398.28萬(wàn)元、預(yù)算指標(biāo)追加110.61萬(wàn)元、預(yù)算指標(biāo)調(diào)減29.11萬(wàn)元）,其他資金收入 281.04萬(wàn)元；實(shí)際支出合計(jì)770.10萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款支出566.85萬(wàn)元（基本支出276.58萬(wàn)元，項(xiàng)目支出290.28萬(wàn)元），其他資金支出203.25萬(wàn)元；上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余110.89萬(wàn)元，2015年年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余101.61萬(wàn)元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算為14.5萬(wàn)元（公務(wù)接待費(fèi)2.5萬(wàn)元、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)12萬(wàn)元）。實(shí)際“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì) 13.26萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)1.57萬(wàn)元，較上年下降18.48%；公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)11.69萬(wàn)元，較上年上升11.34%。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局編制了較為完整的一般收支預(yù)算、項(xiàng)目收支預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算，提供的會(huì)計(jì)資料也較真實(shí)地反映了預(yù)算撥款情況和預(yù)算資金的使用情況，基本能執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)非稅收入管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、項(xiàng)目支出管理不規(guī)范、超范圍亂收費(fèi)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題，需要加以改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

（一）部門(mén)組織收入預(yù)算編制不規(guī)范

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015組織收入預(yù)算編制425萬(wàn)元，其中罰沒(méi)收入215萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入210萬(wàn)元。實(shí)際罰沒(méi)收入80萬(wàn)元，僅完成預(yù)算37%；經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)（建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)）280萬(wàn)元。年初編制預(yù)算時(shí)，將經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)誤歸類為行政事業(yè)性收費(fèi)收入，預(yù)算編制科目錯(cuò)誤。

上述行為違反了《六安市本級(jí)預(yù)算管理辦法》（六政辦〔2014〕26號(hào)）第六條“??非稅收入預(yù)算由各執(zhí)收部門(mén)、各單位根據(jù)上年收入執(zhí)行情況和預(yù)算非稅收入項(xiàng)目變化、政策調(diào)整等增減變化因素，認(rèn)真測(cè)算,合理編制?！币约啊吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第三十二條 “各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績(jī)效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況，編制本部門(mén)、本單位預(yù)算草案。”的規(guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)完善預(yù)算編制工作，按照規(guī)定的政府收支分類科目，合理編制部門(mén)收入預(yù)算，加大收入組織力度，做到應(yīng)收盡收。

（二）經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)不規(guī)范

1、服務(wù)價(jià)格登記證未按規(guī)定變更。2014年6月市招投標(biāo)中心由市政務(wù)服務(wù)中心劃出，與市招投標(biāo)監(jiān)督管理局合署辦公，其業(yè)務(wù)主管部門(mén)已發(fā)生變動(dòng)，但市招投標(biāo)中心未按規(guī)定辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事宜。

上述行為違反了《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條“行政性、事業(yè)性收費(fèi)單位分立、合并、撤銷(xiāo)、改變名稱或者變動(dòng)收費(fèi)項(xiàng)目和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須自批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)到原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理《安徽省收費(fèi)許可證》的變更或注銷(xiāo)手續(xù)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心按規(guī)定及時(shí)辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事項(xiàng)。

2、無(wú)依據(jù)擴(kuò)大建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)范圍。2015年市招投標(biāo)中心收取場(chǎng)地使用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)收入7,600元，政府采購(gòu)中標(biāo)服務(wù)費(fèi)285,322.98元，上述收費(fèi)項(xiàng)目不屬于建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)許可范圍，市招投標(biāo)中心未提供任何收費(fèi)依據(jù)。上述行為根據(jù)《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十九條“下列行為屬亂收費(fèi)行為:??(四)不按《安徽省收費(fèi)許可證》的規(guī)定，擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 ”的規(guī)定界定為亂收費(fèi)行為，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)[1993]18號(hào)）第五條“亂收費(fèi)的非法收入除按規(guī)定退還被收單位和個(gè)人外，其余全部沒(méi)收上繳財(cái)政”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心停止亂收費(fèi)行為，并將上述亂收費(fèi)292,922.98元全額收繳市財(cái)政。

（三）預(yù)算收入管理不規(guī)范

1、滯留應(yīng)上繳財(cái)政收入973,750.30元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015年應(yīng)繳財(cái)政款4,585,880.30元，已繳財(cái)政專戶款3,612,130.00元，截至年末應(yīng)繳未繳財(cái)政款973,750.30元。

上述行為違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第十七條“事業(yè)單位對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支?！钡囊?guī)定，審計(jì)期間該問(wèn)題已做整改。

2、違規(guī)開(kāi)設(shè)預(yù)算收入過(guò)渡性賬戶。市招投標(biāo)中心建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)為經(jīng)營(yíng)性收入，其匯繳賬戶為徽商銀行***00002385賬戶，該賬戶是招投標(biāo)中心為收費(fèi)方便未經(jīng)批準(zhǔn)自行開(kāi)設(shè)的一般存款賬戶。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條“??未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國(guó)庫(kù)外設(shè)立的過(guò)渡性賬戶”的規(guī)定，審計(jì)期間，該賬戶已取消，賬戶內(nèi)余額174,529.87元已全部上繳國(guó)庫(kù)。

（四）項(xiàng)目支出管理不規(guī)范

1、未按預(yù)算批復(fù)對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行核算。2015預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目支出為招投標(biāo)信息維護(hù)和招投標(biāo)業(yè)務(wù)成本、電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)、辦案查案經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。實(shí)際項(xiàng)目支出是以支出內(nèi)容分類核算，如辦案項(xiàng)目、招投標(biāo)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目、水電及房租、宣傳教育項(xiàng)目、扶貧幫建項(xiàng)目、政府采購(gòu)評(píng)標(biāo)費(fèi)等。

上述行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第二十三條“事業(yè)單位從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算”的規(guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目支出輔助科目，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、擠占挪用項(xiàng)目資金

（1）項(xiàng)目資金用于基本支出。2015年財(cái)政撥款項(xiàng)目支出2,902,786.46元，其中用于基本經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)85,464元，包括水電及房租費(fèi)40,332元、宣傳教育費(fèi)39,028元、物業(yè)管理費(fèi)6,104元。

（2）項(xiàng)目資金相互擠占挪用。市財(cái)政下達(dá)辦案查案專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)120,000元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將其中20,000元用于新辦公室電路修改及排水管費(fèi)用（該工程為電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目配套工程）、22,600元用于招投標(biāo)業(yè)務(wù)專家評(píng)審費(fèi)。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；??”的規(guī)定以及第六十二條“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用??”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回有關(guān)財(cái)政資金??

（二）截留、挪用財(cái)政資金；??

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定支出用途使用專項(xiàng)資金，杜絕類似行為發(fā)生。

（五）違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼123,533元 1、2015發(fā)放元旦、春節(jié)值班費(fèi)每人半天600元，合計(jì)41,280元。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出單位、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?！钡囊?guī)定。根據(jù)國(guó)家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》（第31號(hào)令）第十三條“對(duì)違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼予以清退，收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

2、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放2014年獨(dú)生子女費(fèi)1,800元。

上述行為違反了《〈安徽省人口與計(jì)劃生育條例〉執(zhí)行過(guò)程中若干具體問(wèn)題的解釋》（皖人口發(fā)〔2012〕14號(hào)）第二十五條“夫妻雙方均為國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或者國(guó)有企業(yè)職工的，獨(dú)保費(fèi)由雙方單位各發(fā)一半”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局今后按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獨(dú)生子女費(fèi)。

3、單位替?zhèn)€人繳納應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的住房公積金80,453元。根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好2015住房公積金年審工作的通知》（六市金管〔2015〕6號(hào)）“

4、繳存比例。單位繳存住房公積金比例不低于月工資總額的5%（單位和個(gè)人各5%），有條件的單位不高于20%(單位和個(gè)人各20%)”的規(guī)定，2015單位和個(gè)人均應(yīng)繳納相等份額的住房公積金361,419.1元。經(jīng)審計(jì)，除補(bǔ)交20147月至12月住房公積金外，單位2015年繳納住房公積金合計(jì)441,872.13元，個(gè)人扣繳住房公積金合計(jì)280,966.07元，單位替?zhèn)€人多承擔(dān)了住房公積金80,453元。根據(jù)國(guó)家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》第十三條“對(duì)違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將替?zhèn)€人承擔(dān)的應(yīng)由個(gè)人繳納的公積金80,453元予以清退，并全額收繳市財(cái)政。

(六）借用協(xié)會(huì)收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)并在協(xié)會(huì)賬中列支費(fèi)用

2008年市招投標(biāo)監(jiān)督管理局建設(shè)“六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理服務(wù)系統(tǒng)”（含建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)有土地招拍掛、政府采購(gòu)、產(chǎn)權(quán)交易等四大類招投標(biāo)監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)和評(píng)標(biāo)專家語(yǔ)音通知系統(tǒng)），由市招投標(biāo)協(xié)會(huì)按不同標(biāo)準(zhǔn)收取投標(biāo)單位網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)，2015年7月后停止收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)。2013年至2015年收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)310.15萬(wàn)元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局在協(xié)會(huì)賬內(nèi)列支各項(xiàng)費(fèi)用66.44萬(wàn)元（主要有公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4.6萬(wàn)元、因公出國(guó)（境）費(fèi)4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)接待費(fèi)5.3萬(wàn)元、培訓(xùn)費(fèi)4.26萬(wàn)元，其他12.17萬(wàn)元、職工補(bǔ)助10.31萬(wàn)元、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)25.8萬(wàn)元）。

上述行為違反了《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第四條“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理活動(dòng)??應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則”和第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定??限期退還違法所得”、第十五條“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局加強(qiáng)協(xié)會(huì)管理，規(guī)范協(xié)會(huì)收支，將市招投標(biāo)協(xié)會(huì)賬戶余額繳入市財(cái)政專戶統(tǒng)一管理,真實(shí)準(zhǔn)確反映市招投標(biāo)監(jiān)督管理局財(cái)務(wù)收支狀況。

（七）現(xiàn)金賬實(shí)不符，公款私存

審計(jì)組于2016年3月31日對(duì)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：盤(pán)點(diǎn)日現(xiàn)金賬面余額21,952.89元，實(shí)際該局出納人員未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自將單位庫(kù)存現(xiàn)金存儲(chǔ)于個(gè)人銀行卡中，且與個(gè)人現(xiàn)金混用，盤(pán)點(diǎn)日出納人員提供徽商銀行62287909***賬戶對(duì)賬單（余額6,600.91元），導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)?！钡囊?guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據(jù)上述規(guī)定對(duì)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局處3000元罰款，并責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對(duì)出納人員處2000元罰款一并收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

（八）會(huì)議費(fèi)支出原始附件不全

2015會(huì)議費(fèi)支出合計(jì)10445元，報(bào)銷(xiāo)附件不全，均未見(jiàn)會(huì)議通知等報(bào)銷(xiāo)要件。上述行為違反了《六安市市直機(jī)關(guān)會(huì)議培訓(xùn)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2014〕254號(hào)）第十九條“??會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局補(bǔ)充相關(guān)原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（九）政府投資項(xiàng)目履約保證金銀行保函比例過(guò)高

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標(biāo)單位中徽?qǐng)@林建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)4576.93萬(wàn)元，收取履約保證金457.69萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬(wàn)元；銀行保函377.69萬(wàn)元，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650-K3+320段）1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽水利開(kāi)發(fā)股份有限公司，中標(biāo)價(jià)629.22萬(wàn)元，收取履約保證金63萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入12萬(wàn)元；銀行保函51萬(wàn)元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區(qū)工程施工1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽華景建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)15618.38萬(wàn)元，收履約保證金1561.84萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬(wàn)元；銀行保函1481.84萬(wàn)元，占比95%）。

上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號(hào)）第二條“中標(biāo)人履約保證金和低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過(guò)總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局盡快完善出臺(tái)政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)履約保障金監(jiān)管。

四、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)認(rèn)真貫徹《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的有效性。將部門(mén)全部收支納入預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)罰沒(méi)收入和經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁截留預(yù)算收入。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目管理。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目支出核算，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃，不得隨意挪用、擠占；強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ靡庾R(shí)，合理安排支出，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的發(fā)揮。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)核算。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范費(fèi)用支出的報(bào)批手續(xù)；定期進(jìn)行賬務(wù)督查，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為；加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)管理水平；嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼現(xiàn)象。

（四）強(qiáng)化職責(zé)履行。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)、采購(gòu)、交易活動(dòng)當(dāng)事人投標(biāo)保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認(rèn)真履行單位職責(zé)。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告市審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

第五篇：土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案

土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案

一、準(zhǔn)備工作： 1.技術(shù)準(zhǔn)備：

審計(jì)人員應(yīng)先充分了解規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，熟悉項(xiàng)目施工圖紙、施工工藝過(guò)程和技術(shù)要求，特別要注意將工程量清單計(jì)價(jià)表中需要計(jì)量的數(shù)據(jù)列出表格，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)計(jì)量，形成最終結(jié)算審計(jì)的工程量數(shù)據(jù)。同時(shí)對(duì)影響清單工程量相關(guān)的原始數(shù)據(jù)，亦應(yīng)在備注欄中詳細(xì)記載，以便對(duì)清單工程量進(jìn)行合理的分析、整理、歸集，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)。

2.設(shè)備準(zhǔn)備：

（1）交通工具：秭歸地處山區(qū)，項(xiàng)目區(qū)交通復(fù)雜，山路難行，審計(jì)單位應(yīng)配備性能較好的越野車(chē)輛，選擇有山區(qū)駕駛經(jīng)驗(yàn)的司機(jī)，以保證審計(jì)小組安全準(zhǔn)時(shí)到達(dá)項(xiàng)目區(qū)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作。

（2）計(jì)量器具：審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需要配備足量的計(jì)量工具。為：皮尺、鋼卷尺、滾尺、數(shù)碼相機(jī)等，以供現(xiàn)場(chǎng)使用，同時(shí)配備電腦、打（復(fù)）印機(jī)等相關(guān)辦公設(shè)備備用。

3.人員準(zhǔn)備：選配有土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成審計(jì)組，現(xiàn)場(chǎng)工作一般不少于6人，保證在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)分三個(gè)小組同時(shí)開(kāi)展計(jì)量工作，必要時(shí)加派人員參與現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作。

二、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施：

1.確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物是否在規(guī)劃設(shè)計(jì)及變更設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)組到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)首先應(yīng)對(duì)比規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙，確認(rèn)擬計(jì)量的實(shí)物是否屬設(shè)計(jì)及變更范圍內(nèi)，必要時(shí)可向鄉(xiāng)土管所人員、監(jiān)理、村委會(huì)參與人員詢問(wèn)。查驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物是否按設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)施工，工程質(zhì)量是否合格，確定是否可進(jìn)行計(jì)量。

2.現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、方式、控制程序、數(shù)據(jù)記錄程序：

現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量一般應(yīng)由參建單位（建設(shè)單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工單位、村委會(huì)）加審計(jì)小組人員共同完成。計(jì)量組可分小組進(jìn)行，審計(jì)人員與參建單位人員進(jìn)行編組，一般要求每個(gè)計(jì)量小組有兩名審計(jì)人員，一人負(fù)責(zé)讀尺，一人負(fù)責(zé)記錄數(shù)據(jù)。要求讀尺準(zhǔn)確，記錄無(wú)誤，必要時(shí)加備注說(shuō)明。審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)特別關(guān)注施工現(xiàn)場(chǎng)自然地理環(huán)境對(duì)施工項(xiàng)目的影響，充分考慮有些特殊地段施工項(xiàng)目因地理?xiàng)l件限制會(huì)造成實(shí)際消耗大于或小于設(shè)計(jì)給出的消耗量，對(duì)此審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的記錄，便于竣工結(jié)算時(shí)與監(jiān)理隱蔽記錄資料核對(duì)，確定是否納入竣工結(jié)算。

現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量數(shù)據(jù)資料應(yīng)由參加各方簽字確認(rèn)，原件由審計(jì)組保存，待竣工結(jié)算完畢交整治中心存檔?？蓮?fù)印交土管所、監(jiān)理、施工單位使用。

3.數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算：