第一篇：如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

懸賞分：15 | 提問(wèn)時(shí)間：2008-8-12 15:02 | 提問(wèn)者：匿名

就是怎么入手做好銷售部門的審計(jì)工作。該如何審計(jì)銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業(yè)。

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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，我認(rèn)為是對(duì)企業(yè)制度化、規(guī)范化建設(shè)的一個(gè)重要保障。做好內(nèi)部審計(jì)工作，具有重要意義。

自 2003年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來(lái)認(rèn)為審計(jì)與我們的關(guān)系不大。但到太原公司工作后，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯(cuò)誤了，心里很是緊張，直犯嘀咕?？赡谴问菍徲?jì)工作流程中的一些項(xiàng)目，看是否有違規(guī)之處，提示工作中應(yīng)當(dāng)注意和防范的問(wèn)題。后來(lái)又經(jīng)過(guò)半年審計(jì)、年終審計(jì)等，幾次的審計(jì)工作使我了解到，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)有三：

一、檢查評(píng)價(jià)銷售制度的完善情況。一個(gè)企業(yè)要有好的發(fā)展，必須有良好的內(nèi)部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結(jié)構(gòu)，銷售管理權(quán)限，業(yè)務(wù)人員招聘制度，差旅費(fèi)報(bào)銷制度，商務(wù)政策，銷售內(nèi)勤業(yè)務(wù)處理流程，應(yīng)收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進(jìn)行完善。通過(guò)審計(jì)，有力地促進(jìn)了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。有好的控制制度，一定要有好的執(zhí)行力來(lái)保障。審計(jì)中，審計(jì)人員從合同的建立、審批、發(fā)貨，客戶收貸記錄和賬務(wù)處理，每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行詳細(xì)的檢查，尤其是本年上半年審計(jì)中，審計(jì)部提出客戶提供的個(gè)別證照有過(guò)期的問(wèn)題，我深感審計(jì)工作之細(xì)致和全面，從而促進(jìn)了我公司在內(nèi)勤管理上更加嚴(yán)細(xì)和規(guī)范。

三、對(duì)超期在途的高度關(guān)注。公司在日常管理中，只是對(duì)超期在途做出相應(yīng)處罰，安排片區(qū)經(jīng)理進(jìn)行了解，幫助收回，并未引起高度重視。我們?cè)诠ぷ髦袑?duì)應(yīng)收賬款在途問(wèn)題缺少有效的辨別方法，工作中有一定的隨意性，審計(jì)人員便就認(rèn)定方法和解決超期在途問(wèn)題的重要性對(duì)我們進(jìn)行了培訓(xùn)，使我們的在途管理工作走向了規(guī)范化。

從銷售的角度看審計(jì)，我有以下三點(diǎn)體會(huì)：

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項(xiàng)管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習(xí)慣去做，沒(méi)有有效的監(jiān)管，自己就會(huì)在管理中麻痹和松懈，就會(huì)出現(xiàn)胡支亂花和浪費(fèi)現(xiàn)象，甚至偏離集團(tuán)公司發(fā)展的方向，那就是對(duì)企業(yè)的不負(fù)責(zé)任。而審計(jì)則能有效地解決這些問(wèn)題。

二是能有效地防范問(wèn)題和錯(cuò)漏的發(fā)生。審計(jì)工作不僅僅是查找問(wèn)題，更重要的是規(guī)范管理，防患于未然，并把一些優(yōu)秀的做法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，使大家能夠取長(zhǎng)補(bǔ)短。

三是能夠彰顯優(yōu)秀的企業(yè)文化。近兩次的審計(jì)工作中，審計(jì)人員先從超期貨款入手，第一時(shí)間拿出票據(jù)，提示銷售部門盡快制定清理措施，減少發(fā)生呆死賬的可能。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，審計(jì)部多次找有關(guān)人員談話，進(jìn)行啟發(fā)和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由于過(guò)去沒(méi)有從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，對(duì)審計(jì)工作更不了解，所以，開始接受審計(jì)我尚有抵觸情緒，認(rèn)為多此一舉。但經(jīng)過(guò)幾次審計(jì)后，我認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的必要性和重要性，并感謝審計(jì)部門對(duì)我們銷售工作的幫助和支持。

第二篇：淺析如何做好內(nèi)部審計(jì)工作

淺析如何做好內(nèi)部審計(jì)工作

關(guān)鍵字：經(jīng)濟(jì)管理類

【摘要】在企業(yè)監(jiān)督控制系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是必不可少的組成部分，但該工作長(zhǎng)期以來(lái)卻沒(méi)有得到應(yīng)有的正視和重視。內(nèi)部審計(jì)在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家早已不是什么新名詞，而在我國(guó)，卻剛剛得到發(fā)展。如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，本文從以下幾個(gè)方面談?wù)勛约嚎捶ā?/p>

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

各單位應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有條件的應(yīng)配備專職審計(jì)人員，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的相對(duì)獨(dú)立性，保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)，改善內(nèi)審工作人員的工作環(huán)境和條件，幫助解決內(nèi)審工作中遇到的困難和問(wèn)題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律組織的作用，并對(duì)業(yè)務(wù)交流、人員培訓(xùn)、內(nèi)審人員職責(zé)等方面作出要求。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促幫助建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，合理安排內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，整合內(nèi)部審計(jì)資源，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性和發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)范圍廣、細(xì)致復(fù)雜的工作，通過(guò)不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)、提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)能力，建設(shè)好一支職業(yè)道德高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的隊(duì)伍，促使內(nèi)審工作穩(wěn)步發(fā)展，是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、提高內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德教育，使內(nèi)審人員樹立起獨(dú)立、客觀、正直、勤勉的職業(yè)道德，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定及相關(guān)的法律法規(guī)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。其次加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)，組織內(nèi)審人員開展業(yè)務(wù)交流，積極撰寫審計(jì)案例、審計(jì)論文，全面提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；第三大力提倡內(nèi)審人員進(jìn)行自學(xué)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員提高學(xué)歷層次，參加會(huì)計(jì)、審計(jì)等資格考試，使內(nèi)審人員能夠及時(shí)獲得和掌握與審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)和技能，從而具備獨(dú)立的收集、分析、評(píng)價(jià)和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一考試，對(duì)達(dá)不到要求的內(nèi)審人員要進(jìn)行培訓(xùn)和交流。

三、理順實(shí)際工作中的操作規(guī)范為規(guī)范單位的內(nèi)部審計(jì)工作，在實(shí)際操作中我們應(yīng)首先做好內(nèi)部審計(jì)的事前調(diào)查工作，明確審計(jì)的任務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)具體的單位前，我們需要從其他相關(guān)職能部門了解對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有沒(méi)有特殊的要求，在被審計(jì)單位的管理中有沒(méi)有新的規(guī)定。在收集和了解了對(duì)被審計(jì)單位的基本情況后制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施方案，確定審計(jì)重點(diǎn)。為了保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，需建立審計(jì)分級(jí)復(fù)核制度，目的是減少或消除人為審計(jì)誤差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作過(guò)程中，可安排同一審計(jì)小組的其他人員先完成一級(jí)復(fù)核，后由審計(jì)組長(zhǎng)完成二級(jí)復(fù)核；同時(shí)要求審計(jì)報(bào)告也要經(jīng)過(guò)二級(jí)復(fù)核后才能發(fā)出，以保證審計(jì)質(zhì)量；此外，在審計(jì)過(guò)程中我們還應(yīng)該注意關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部制度的建立、健全和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)被審計(jì)單位關(guān)注和改正。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，要及時(shí)向主管單位領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)意見，以便制訂制度、完善相關(guān)措施時(shí)參考。

四、關(guān)注后續(xù)審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)效果內(nèi)部審計(jì)的目的不僅僅是實(shí)施監(jiān)督，更重要的是促使幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，我們應(yīng)當(dāng)重視后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)的目的是了解審計(jì)意見的落實(shí)情況和幫助被審計(jì)單位解決問(wèn)題，促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平的提高，做到堅(jiān)持審計(jì)結(jié)論跟蹤檢查，實(shí)行結(jié)論落實(shí)反饋制度，確保查出的問(wèn)題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)首先是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。關(guān)鍵是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)交流，鼓勵(lì)創(chuàng)新，宣揚(yáng)特表彰先進(jìn)。其次，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)作為行業(yè)組織的作用。

內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)不能辦成官辦的機(jī)構(gòu)或政府組織，協(xié)會(huì)要發(fā)揮特色作用。政府審計(jì)機(jī)關(guān)不要代替他們，要幫他們出主意、解決實(shí)際困難。第三，政府審計(jì)機(jī)關(guān)要吸收內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、利用內(nèi)部審計(jì)成果。內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)要互相學(xué)習(xí)、互相促進(jìn)。對(duì)審計(jì)問(wèn)題的處理把握不準(zhǔn)時(shí)，可及時(shí)向政府審計(jì)部門請(qǐng)教，力求問(wèn)題的處理定性準(zhǔn)確、規(guī)范。

六、明確內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際情況，明確內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容有：檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、是否實(shí)行財(cái)務(wù)審批一支筆制度、大額支出是否經(jīng)過(guò)集體研究、各單位是否另設(shè)帳外帳或小金庫(kù)、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合規(guī)、涉及到收費(fèi)項(xiàng)目單位的“收支兩條線”管理等相關(guān)內(nèi)控制度是否健全、是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍收費(fèi)、基建項(xiàng)目程序是否合法、工程價(jià)款結(jié)算是否規(guī)范、是否執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)采購(gòu)及竣工決算審計(jì)規(guī)定等；明確內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)為逐步完成有事后審計(jì)向事前、事中與事前審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變、由以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主向管理審計(jì)、效益審計(jì)的轉(zhuǎn)變；確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)：一是搞好財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)，摸清家底，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)帳目不清、內(nèi)控制度不嚴(yán)等問(wèn)題；二是認(rèn)真開展本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果存入個(gè)人檔案，為本部門、本單位考核、獎(jiǎng)懲和正確評(píng)價(jià)使用干部提供依據(jù)；三是逐步開展水利基建項(xiàng)目工程等專項(xiàng)資金審計(jì)，不斷水利專項(xiàng)資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢(shì)下要更好地做好內(nèi)審工作，就必須不斷提高自身素質(zhì)，積極努力工作，逐步完善審計(jì)程序和工作制度，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，積極探索新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)的新手段和新方法，通過(guò)這種審計(jì)監(jiān)督形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出加強(qiáng)和完善管理的建議，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

第三篇：關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會(huì)，對(duì)于如何做好內(nèi)審計(jì)工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作起到一定的作用。

第一、做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

從燃?xì)夤颈静康膶徲?jì)情況來(lái)看，審計(jì)前的準(zhǔn)備工作不充分是較為明顯的。審計(jì)組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財(cái)務(wù)資料遲遲不能提供，耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間。我認(rèn)為，在審計(jì)小組進(jìn)駐前就應(yīng)提前形成審計(jì)工作底稿。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作底稿內(nèi)容比較詳細(xì)，編制完成預(yù)計(jì)需要一至兩天的時(shí)間，從而擠占了審計(jì)及分析的時(shí)間。將審計(jì)工作底稿在審計(jì)進(jìn)駐前提前完成，使審計(jì)組帶著問(wèn)題針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，可以提高審計(jì)效率并減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和抵觸情緒。下達(dá)審計(jì)通知書后，我認(rèn)為可以利用企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)，如報(bào)表、序時(shí)賬、科目余額表、往來(lái)明細(xì)表、往來(lái)余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進(jìn)駐前構(gòu)建起審計(jì)工作底稿框架，避免在進(jìn)駐后再做這些審計(jì)基礎(chǔ)工作。

進(jìn)駐前通過(guò)對(duì)審計(jì)工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對(duì)性地進(jìn)行逐項(xiàng) 1 檢查，可以使審計(jì)工作更有效率和效果。

第二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作

集團(tuán)所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關(guān)注的，在日常工作中，就應(yīng)該重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統(tǒng)的即時(shí)監(jiān)控權(quán)限

用友NC系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，利用它可以隨時(shí)查看所屬企業(yè)的電子會(huì)計(jì)記錄。我認(rèn)為，可以要求相關(guān)部門為審計(jì)部設(shè)置該項(xiàng)權(quán)限，從而可以及時(shí)獲取我們需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足我們對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。

2、獲取集工作總結(jié)、預(yù)算等內(nèi)部資料

集團(tuán)公司和各級(jí)企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時(shí)期全面情況的書面資料，對(duì)于了解企業(yè)運(yùn)行，把握審計(jì)重點(diǎn)等都有著重要的意義。同時(shí)，預(yù)算資料反映了企業(yè)下一的經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)于把握審計(jì)重點(diǎn)也有著非常重要的意義。

3、獲取財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書等外部資料 國(guó)資委對(duì)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求比較詳細(xì)，除審計(jì)報(bào)告外還需提供管理建議書、財(cái)務(wù)專項(xiàng)說(shuō)明等等，加強(qiáng)與決算事務(wù)所的溝通，了解其決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)形成規(guī)范的審計(jì)流程，個(gè)人認(rèn)為可以有以下步驟：

1、通過(guò)用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計(jì)工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計(jì)的工作重點(diǎn)，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達(dá)審計(jì)通知書進(jìn)駐企業(yè)。（1）、聽取企業(yè)情況匯報(bào)。（2）、核實(shí)重點(diǎn)問(wèn)題。（3）、完善審計(jì)工作底稿。

（4）、詳細(xì)翻閱憑證、協(xié)議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業(yè)交換意見。

6、向集團(tuán)公司匯報(bào)審計(jì)情況。第四、建立工作底稿標(biāo)準(zhǔn)制度

內(nèi)部審計(jì)工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應(yīng)同于事務(wù)所粗略型的審計(jì)工作底稿，而應(yīng)力求在底稿中詳細(xì)備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對(duì)不同項(xiàng)目均有不同的規(guī)定，非常詳細(xì)。這次將所審項(xiàng)目尤其是投資和往來(lái)均做了詳細(xì)備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認(rèn)為還可以將工作中對(duì)各項(xiàng)目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計(jì)工作底 稿的標(biāo)準(zhǔn)參照，從而統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率。

第五、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督

象本次對(duì)燃?xì)夤镜膶徲?jì)，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開始了解，開始發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。今后對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，可再提前一步，從項(xiàng)目前期的可行性論證階段開始便開始關(guān)注，并進(jìn)行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時(shí)控制情形的出現(xiàn)。

第六、密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的聯(lián)系工作

密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的關(guān)系，對(duì)于我們開展工作、增進(jìn)相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。

第七、加強(qiáng)自身審計(jì)力量

目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)主要采取的是委托審計(jì)方式，委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。盡管委托事務(wù)所審計(jì)存在客觀性強(qiáng)、人際關(guān)系緩沖空間大等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有它的缺點(diǎn)：

1、不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨(dú)當(dāng)一面的能力；

2、如果主審人員發(fā)生變化，勢(shì)必存在新人重新了解企業(yè)的過(guò)程。因此，加大內(nèi)審隊(duì)伍培養(yǎng)非常必要，事務(wù)所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應(yīng)完全依靠事務(wù)所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。

第八、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)非常綜合、知識(shí)更新非?？斓男袠I(yè)，審 計(jì)工作更突出它的手段的多樣性，因此增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流的重要性不言而喻。另外，對(duì)于工程招投標(biāo)、基建等其他專業(yè)知識(shí)，也可以通過(guò)與專家的交流中得到學(xué)習(xí)。

以上是我對(duì)如何做好集團(tuán)公司內(nèi)審工作的一點(diǎn)思考，不足之處請(qǐng)多包涵。衷心祝愿集團(tuán)公司法律審計(jì)部越來(lái)越好！

二〇一〇年十二月十六日

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作

第四章 集團(tuán)審計(jì)中心

內(nèi)部審計(jì)工作

一、審計(jì)職責(zé)

集團(tuán)審計(jì)中心，代表集團(tuán)對(duì)各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。其職責(zé)是：

（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。

（二）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對(duì)各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

（四）負(fù)責(zé)檢查和評(píng)估各公司各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和公正性，其中包括檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報(bào)的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度。

（五）負(fù)責(zé)對(duì)各公司開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）審核集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)源合法真實(shí)。

（二）評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。

（三）評(píng)價(jià)、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并指導(dǎo)工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時(shí)總結(jié)和反饋。

（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：

1、酒店

（1）應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。

（2）采購(gòu)報(bào)價(jià)制度、詢價(jià)制度的執(zhí)行情況，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng)。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營(yíng)部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動(dòng)的原因，追查是數(shù)量因素還是價(jià)格變動(dòng)引起。

（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問(wèn)題。

（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當(dāng)

（1）逾期費(fèi)息的金額、回收進(jìn)度。

（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長(zhǎng)的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價(jià)程序。

（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。

（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營(yíng)未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。

三、審計(jì)權(quán)限

（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營(yíng)管理情況。

（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)工作會(huì)議。

（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定。

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時(shí)做出處理，并建議追究責(zé)任。

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

（八）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，視情節(jié)輕重給予通報(bào)和罰款。

（九）審計(jì)中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。

四、審計(jì)程序

（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（二）常規(guī)審計(jì)每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)內(nèi)容，對(duì)陽(yáng)光通道反映的問(wèn)題隨時(shí)審計(jì)檢查。

（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。

（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（五）審計(jì)結(jié)束后,對(duì)審計(jì)情況寫出審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或線索，可直接向董事長(zhǎng)報(bào)告。

（六）對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況，由被審計(jì)單位進(jìn)行整改落實(shí)，事后反饋。對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的事項(xiàng)，十天內(nèi)做出答復(fù)。

五、審計(jì)要求

（一）具有較高的審計(jì)技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。

（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。

（四）對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計(jì)中心，對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)資料檔案，嚴(yán)格管理。

（六）審計(jì)人員調(diào)、離職時(shí)，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對(duì)審計(jì)中首次出現(xiàn)的問(wèn)題，情節(jié)較輕者給予批評(píng)。

（二）對(duì)上次審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對(duì)責(zé)任人罰款100元，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。

（三）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題較重者，對(duì)責(zé)任人罰款200元，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。

（四）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題給公司造成重大損失者，對(duì)責(zé)任人不低于500元的罰款，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問(wèn)題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五篇：如何做好審計(jì)工作

如何做好審計(jì)工作：

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，目的在于增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

要做好審計(jì)工作，應(yīng)做好以下方面：

1、應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專業(yè)勝任能力。

2、應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不參與被審單位的任何經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

4、應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。

5、明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)。

實(shí)際工作中，將會(huì)按照以上方面嚴(yán)格要求自己，提出問(wèn)題，評(píng)價(jià)效果，進(jìn)而提出審計(jì)建議。

1、工作永遠(yuǎn)都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；

2、在職場(chǎng)上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競(jìng)爭(zhēng)者，因此管好你的嘴。

3、無(wú)論別人多忙，你不能慌

4、像我們這種職業(yè)，經(jīng)常要做各種數(shù)據(jù)分析，EXCEL的技術(shù)一一定要非常好，這樣可以事半功倍

5、不要透露自己的工資給任何人，無(wú)論公司是否有工資保密政策

6、向管理層匯報(bào)，無(wú)論是審計(jì)計(jì)劃，還是管理建議，要分層次，先說(shuō)哲學(xué)層面的原則，然后再說(shuō)數(shù)學(xué)層面的技術(shù) 內(nèi)部審計(jì)，要培養(yǎng)以下能力：

1、具有良好的職業(yè)道德

2、具有較豐富的審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

3、熟悉公司業(yè)務(wù)流程

4、有悟性

5、講原則而靈活

6、善于溝通

7、建立公司審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

8、尋找充分可靠的證據(jù)

9、提出合理化建議。

第一，大家提出的意見，我是有則改之，無(wú)則加勉。審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是我的責(zé)任所在。第二，工程驗(yàn)收接近尾聲，有些事是不得不說(shuō)，再不說(shuō)就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個(gè)人為此受點(diǎn)委屈也沒(méi)什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗(yàn)收制度，主管工程的負(fù)責(zé)人必須全程參加驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收出現(xiàn)的問(wèn)題大家統(tǒng)一討論，提出自己的意見和建議。

在此，我不能為自已辯解，會(huì)場(chǎng)的形勢(shì)是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過(guò)，表明我的態(tài)度是解決問(wèn)題，而不是在此刻要爭(zhēng)個(gè)輸贏。

費(fèi)用審計(jì)的目標(biāo)是：

（1）確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性、真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（2）評(píng)價(jià)費(fèi)用支出內(nèi)部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對(duì)費(fèi)用支出的內(nèi)部控制活動(dòng)和程序主要包含3個(gè)方面：

1、費(fèi)用預(yù)算控制；

2、程序?qū)徟刂疲?/p>

3、支出憑據(jù)審查。

因此，審計(jì)的重點(diǎn)也是主要從這3方面進(jìn)行檢查、核實(shí)和評(píng)價(jià)。

1、預(yù)算控制方面：

（1）費(fèi)用有無(wú)預(yù)算或目標(biāo)限制額度（總額或比例等）；預(yù)算外支出是否按照規(guī)定的特殊審批程序執(zhí)行；審批手續(xù)是否真實(shí)完整；

（2）費(fèi)用支出額度是否超過(guò)預(yù)算或規(guī)定限額；調(diào)查超預(yù)算或限額的程度及原因等。

2、審批控制方面：

（1）審批是否符合規(guī)定授權(quán)，有無(wú)未被授權(quán)或越權(quán)審批；

（2）審批是否真實(shí)有效，筆跡、式樣、日期等的真?zhèn)危?/p>

（3）審批手續(xù)是否充分完整。

3、憑據(jù)控制方面；

（1）費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）是否真實(shí)、有效；

（2）報(bào)銷憑據(jù)與申報(bào)審批（單位、用途、金額等）是否相符。

審計(jì)的結(jié)果既包括報(bào)銷費(fèi)用上的違規(guī)行為，也要提出管理部門在執(zhí)行控制方面存在的漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或錯(cuò)弊問(wèn)題，評(píng)價(jià)費(fèi)用支出控制活動(dòng)的有效性和實(shí)際效果，進(jìn)而提出針對(duì)性的審計(jì)建議。

怎樣查找審計(jì)證據(jù)

1、加總相關(guān)明細(xì)賬與總賬

2、抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶

3、巡視庫(kù)房，抽查清點(diǎn)存貨

4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況及增減值

5、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)