第一篇：上海市總工會經審會關于開展審計意見整改落實情況調研的通知

上海市總工會經審會關于開展審計意見整改落實情況調研的通知

滬工審〔2011〕27號

各區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會經審會：

為貫徹落實全總經審會十五屆四次會議精神，了解審計意見整改落實情況，研究進一步提高審計成效，市總經審會決定在全市工會系統(tǒng)開展審計意見整改落實情況調研。

此次調研分兩個層面進行：

一、各區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會在2004年至2010年接受市總經審會審計后，對審計報告提出的審計意見整改落實情況。請各區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會經審會于2011年4月30日之前將《區(qū)縣局（產業(yè)）工會審計意見整改落實情況調查表（2004—2010年度）》報送市總經審辦，同時將電子版發(fā)送至jsh412@126.com信箱。

二、請區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會開展對本系統(tǒng)審計意見整改落實情況的調研。調研范圍為2010年各級工會對同級及對下級工會審計后審計意見整改落實情況。調研的主要內容包括本系統(tǒng)審計存在的主要問題、審計意見整改落實情況的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、審計意見整改落實方面的經驗及困難、促進審計意見整改落實的建議等，并形成調研報告。請各區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會于2011年9月30日前將本系統(tǒng)《審計意見整改落實情況調查表》和調研報告報送市總經審辦，同時將電子版發(fā)送至jsh412@126.com信箱。

聯(lián)系人、聯(lián)系電話：

周靜：63211939-412

3周杰：63211939-430

2附件：

1、區(qū)縣局（產業(yè)）工會審計意見整改落實情況調查表（2004—2010年度）

2、審計意見整改落實情況調查表

3、填表說明

二○一一年三月二十八日

附件三

填表說明

一、《區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會審計意見整改落實情況調查表（2004-2010年度）》填表說明：

1、該表格由區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會填列。

2、填列內容為2004年至2010年接受市總經審會審計后，對審計報告提出的審計意見整改落實情況。

3、調研內容分為預算管理、費用列支、經費收繳、固定資產、投資、債權債務、會計基礎工作規(guī)范化、收據(jù)、專項資金、基層工會、技協(xié)等十一項，每項均列出部分審計存在問題，如有其他未列示的主要問題請?zhí)顚懺诿宽椇蟮目崭駜取?/p>

4、“審計年份”為進行審計的年份。2004年至2010年市總經審辦共進行了三輪審計，請注明提出該項審計意見提出的年份，如有兩次或兩次以上均提出該項審計意見，請分別注明審計的時間。

5、“涉及金額”為該項審計意見涉及到的金額數(shù)，如有兩次或兩次以上均提出該項審計意見，請分年度注明金額。

6、“整改情況”中“整改”、“未整改”打“√”確認”；如在“未整改”中打“√”，則需填列“未整改原因”，如填不下可另附附件說明。

7、在各調查項目后的“小計”一行，填寫“涉及金額”合計數(shù)，“整改”、“未整改”審計意見合計條數(shù)。表格最后的“總計”一行，填寫“涉及金額”總計數(shù)，“整改”、“未整改”審計意見總條數(shù)。

二、《審計意見整改落實情況調查表》填列說明：

1、該表格由區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會逐級下發(fā)到各下屬工會填列，區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會匯總后填列報送至市總經審辦。

2、各級工會填列的內容為2010年各級工會經審會對同級及對下級工會審計后，審計意見整改落實情況。

3、“預算管理方面”內容包括：預算編制、執(zhí)行等方面存在的主要問題。

4、“財務收支真實性合法性方面”內容包括：會計科目使用、會計核算、債權債務清理等方面存在的主要問題。

5、“遵守財經法規(guī)和其他法律法規(guī)方面”內容包括：經費撥交、經費列支、投資審批程序等方面存在的主要問題。

6、“內部控制制度執(zhí)行方面”內容包括：固定資產管理、原始憑證、審批權限、專項資金管理、收據(jù)發(fā)票管理等方面存在的主要問題。

7、“其他方面”填寫除上述四方面以外存在的主要問題。

8、“審計項目數(shù)”填寫調查表數(shù)據(jù)所反映的審計項目總數(shù)。

第二篇：上海市總工會經審會關于開展專項資金審計監(jiān)督的通知

上海市總工會經審會關于開展專項資金審計監(jiān)督的通知

滬工審〔2012〕22號

各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會：

為切實加強對工會各類專項資金的審計監(jiān)督，確保專項資金的安全和使用效益，根據(jù)全總經審會《關于加強專項資金審計監(jiān)督的通知》（工審字〔2009〕8號）和滬工審〔2010〕35號《上海市總工會經審會關于加強專項資金審計監(jiān)督的通知》等文件的相關要求，2012年市總經審會在各單位自查的基礎上，將開展對下級工會專項資金審計監(jiān)督工作，決定對20個區(qū)、縣、局（產業(yè)）工會進行專項資金審計，具體如下：

一、審計對象

20個區(qū)縣局（產業(yè)）工會審計名單見附表，審計時間由各審計小組與被審計單位聯(lián)系后確認。

二、審計年限

2011年1—12月，發(fā)現(xiàn)問題可以追溯到上年。

三、審計內容

市總經審會將對上級工會撥付、政府財政等有關部門補助、社會捐贈和本級工會預算安排的困難職工幫扶、勞?！叭稹?、送溫暖、金秋助學、救災慰問等專項資金進行審計，以防止被擠占、挪用、截留和損失浪費，確保專項資金專款專用；同時從專項資金內部控制制度本身的健全性和執(zhí)行上的有效性等方面分析產生問題的原因，提出整改建議。

請各單位積極做好相關準備工作，確保專項資金審計工作順利進行。

附件：2012年市總經審會專項資金審計安排表

二○一二年二月十六日

第三篇：上海市總工會經審會關于開展上海市工會優(yōu)秀審計項目評選的通知

上海市總工會經審會關于開展上海市工會優(yōu)秀審計項目評選的通知

滬工審〔2011〕28號

各區(qū)、縣、局(產業(yè))工會經審會：

為進一步推進全國總工會《關于加強工會經費審查監(jiān)督工作的意見》和上海市總工會《關于進一步規(guī)范本市工會經審審計工作程序的通知》的貫徹落實，強化質量意識，規(guī)范審計行為，發(fā)揮經審組織的監(jiān)督效能，市總經審會決定于2011年繼續(xù)開展上海市工會優(yōu)秀審計項目評選，現(xiàn)將評選有關規(guī)定通知如下：

一、評選條件

1、審計工作全過程能嚴格按照上海市總工會《關于進一步規(guī)范本市工會經審審計工作程序的通知》和《關于加強本市工會系統(tǒng)審計報告質量控制的規(guī)定》的規(guī)定進行；

2、審計結果事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準確，評價客觀公正，建議切實可行；

3、審計意見建議得到較好采用，對被審計單位財務管理產生較好影響；

4、審計方法合理，審計技術創(chuàng)新，工作效率較高；

5、審計組和審計人員在審計過程中能嚴格執(zhí)行廉政紀律。

二、評選范圍

本市各級工會經審會在2010組織實施的審查審計項目，包括：

1、對工會經費預算的制定、執(zhí)行和決算的審查審計項目；

2、對行政計撥經費和工會經費收支的審計項目；

3、對工會企事業(yè)單位的經濟活動及其效益的審計項目；

4、對工會基本建設維修改造工程竣工決算的審計項目；

5、對工會專項經費和專項資金的審計項目；

6、對工會的內控制度健全、完善、有效的審計項目；

7、對工會領導干部經濟責任的審計項目；

8、對工會關、停、并、轉的審計項目；

9、對工會資產完全性、完整性和效益性的審計項目；

10、其他監(jiān)督工會經濟活動的審計項目。

三、評選機構

市總經審會成立上海市工會優(yōu)秀審計項目評選領導小組和辦公室。領導小組成員由市總經審會委員、市內審協(xié)會負責人、市審計培訓中心負責人、市總經審辦工作人員和有關方面專家組成。

領導小組組長：市總經審會主任、經審辦主任楊永平

領導小組副組長：市內審協(xié)會會長徐志中

市總經審會副主任、經審辦副主任黃銀萍

市總經審會委員、市審計局辦公室主任袁一平

領導小組組員：市總經審會委員、國家會計學院副院長管一民

市內審協(xié)會秘書長李子雄

上海大華項目管理咨詢有限公司董事總經理、上海政府采購評審專家楊臺英

上海求是會計師事務所有限公司監(jiān)事長、上海市鑒定專家委員會委員馬法明

市總經審辦副處調研員盧能飛

上海市工會優(yōu)秀審計項目評選由市總經審辦負責優(yōu)秀審計項目的推薦及評選工作中的具體事宜。

四、評選程序

各區(qū)縣局(產業(yè))工會經審會在本系統(tǒng)評選的基礎上推薦1個候選優(yōu)秀審計項目，在區(qū)縣局經審會主任互助組例會上進行討論審議，每組選出5個候選優(yōu)秀審計項目報市總評選工作領導小組辦公室(市總經審辦)；推薦候選優(yōu)秀審計項目需填寫優(yōu)秀審計項目推薦表和評分標準自報表，填好所得分值，逾期不報的，視為棄權；市總經審辦負責初評(初評過程中將抽查部分上報優(yōu)秀審計項目的單位和被審計單位進行調研和審核，核實相關情況)，并提出初評意見報市總評選領導小組。

五、評選時間安排 1、3月上旬，由市總經審會下發(fā)《關于開展上海市工會優(yōu)秀審計項目評選的通知》； 2、3月中旬至4月中旬，各區(qū)縣局(產業(yè))工會經審會布置本系統(tǒng)的優(yōu)秀審計項目的評選事宜； 3、6-7月，各區(qū)縣局(產業(yè))工會經審會評選本系統(tǒng)優(yōu)秀審計項目； 4、8月底，各區(qū)縣局(產業(yè))工會經審會將推薦的本系統(tǒng)優(yōu)秀審計項目先在各區(qū)縣局經審會主任互助組例會上進行討論審議，每組上報5個候選優(yōu)秀審計項目至市總經審辦； 5、9-11月，市總經審辦進行初評和復核，并選出一定比例的項目在全市工會經審優(yōu)秀審計項目評選大會上交流； 6、12月，召開全市工會經審優(yōu)秀審計項目評選大會。評選時，由參評項目的審計組長向領導小組成員介紹項目的特點和有關情況(時間一般不超過10分鐘)，并回答領導小組成員的提問，由領導小組成員當場打分，評出獲獎等項； 7、12月，市總經審會最后審定；

8、次年3月,在上海市工會經審工作會議上進行表彰。

五、評選需上交的材料

1、優(yōu)秀審計項目推薦表；

2、優(yōu)秀審計項目評分標準表(上報單位填好自評分)；

3、推薦的審計項目檔案資料復印件。

六、獎懲

1、由市總經審會對獲得優(yōu)秀審計項目的單位進行通報表彰，并給予獎勵；

2、評選結果將作為2011經審工作規(guī)范化考核重要內容之一；

3、各參評單位要加強領導，堅持標準，實事求是，各種參評資料必須真實，符合有關規(guī)定，對弄虛作假的單位，市總經審會將進行通報批評，并取消2011經審工作規(guī)范化考核等級。

附件一：上海市工會優(yōu)秀審計項目評分標準

附件二：上海市工會優(yōu)秀審計項目評分標準表

附件三：上海市工會優(yōu)秀審計項目推薦表

上海市總工會經審會

2011年3月28日

附件一

上海市工會優(yōu)秀審計項目評分標準

(總分100分)

一、審計方案(8分)

1、在編制審計實施方案前，按規(guī)定進行審前調查，收集與審計事項有關的法律、法規(guī)和政策，調查被審計單位的有關情況，并編制審前調查記錄或報告，成為編制審計實施方案的基礎。(2分)

2、審計實施方案要素齊全，內容明確具體，操作性強，包括：編制的依據(jù)，被審計單位名稱和基本情況，審計的范圍、內容、重點，審計組組長及成員分工等。(4分)

3、審計實施方案經經審會主任審核同意。(2分)

二、審計技術和方法(4分)

應用計算機實施現(xiàn)場審計和文書處理。根據(jù)審計條件，應用《上海工會經審審計管理系統(tǒng)》或有關專業(yè)軟件，檢查被審計單位與財務收支有關的電子數(shù)據(jù)和必要的計算機技術文檔；項目文檔處理電子化。(4分)

三、審計證據(jù)(8分)

1、按規(guī)定的檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等方法收集審計證據(jù)，取證方法恰當。(4分)

2、審計證據(jù)具有客觀性、相關性、充分性和合法性，證明力強。(2分)

3、審計證據(jù)有提供者的簽名或蓋章。不能取得提供者的簽名或蓋章的，審計人員注明原因。(2分)

四、審計工作底稿(12分)

1、審計工作底稿要素齊全，內容完整。(4分)

2、審計工作底稿有必要、充分的審計證據(jù)支持。(2分)

3、對審計中查出的與審計評價或審計結論有重要影響的審計事項，均編制了審計工作底稿，并做到一事一稿。(2分)

4、審計工作底稿進行了分類、歸集和整理，審計人員按照分工提出初步審計意見。(2分)

5、審計組組長或其委托的有資格的審計人員及時對審計工作底稿進行復核，并提出復核意見。(2分)

五、審計結論性文書(22分)

1、審計組在審計外勤結束1個月內向經審會提交審計報告初稿。(2分)

2、審計報告如實、完整地反映審計結果。(2分)

3、審計報告要素齊全，內容完整，結構合理，層次清晰，格式規(guī)范。(4分)

4、審計報告中有相關的文字明確會計責任和審計責任。(1分)

5、審計認定的事實清楚，數(shù)據(jù)確鑿，表述準確。(4分)

6、對違反規(guī)定的行為定性準確。(3分)

7、對違反規(guī)定的行為適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確。(3分)

8、出具的評價意見和改進建議適當。審計評價內容適當，與審計發(fā)現(xiàn)問題的內容相協(xié)調；審計建議具有建設性和可操作性。(3分)

六、審計程序(18分)

1、按規(guī)定向被審計單位送達審計通知書。審計通知書要素齊全，格式規(guī)范；未提前3天送達審計通知書的項目必須經本級工會經審主任批準。(4分)

2、按規(guī)定要求被審計單位提供審計情況自報表。自報表內容完整，法人代表和財務負責人分別簽名。(4分)

3、召開審前工作會議，與被審單位有充分的溝通。(2分)

4、審計報告按規(guī)定征求被審計單位對審計報告的意見。(4分)

5、審計組對被審計單位反饋意見的采納與否作完整的說明；并編制審計組關于審計意見采納情況表。(2分)

6、在審計組審計外勤結束3個月內出具正式審計報告。(2分)

七、審計檔案(4分)

1、審計檔案的文件材料齊全，歸檔及時。(2分)

2、審計檔案的文件材料按規(guī)定順序排列，裝訂規(guī)范。(2分)

八、提出審計意見的整改效果及后續(xù)審計(24分)

1、被審計單位對審計提出的問題制定整改措施。(4分)

2、進行審計回訪。審計組在規(guī)定的時間內，檢查審計決定的執(zhí)行和審計意見的采納情況，并取得相關證據(jù)；對沒有及時落實整改的情況作出說明。(5分)

3、審計所提審計意見和建議有較好的反響。(3分)

4、在審計過程中有新思路新方法并取得實際成效。(5分)

5、工會根據(jù)審計結果，制定、修改有關管理制度。(4分)

6、審計成果得到本單位或上級單位的肯定。(3分)

第四篇：上海市總工會經審會關于開展本市工會經審工作調研和論文評選活動通知

上海市總工會經審會關于開展本市工會經審工作調研和論文評選活動通知

滬工審[2012]26號

各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會：

為進一步探索和把握新時期工會經審工作的特點和規(guī)律，提高本市工會經審工作的理論水平，促進我市工會經審工作再上新臺階，市總經審會決定在全市工會系統(tǒng)中開展工會經審工作調研和論文評選活動?，F(xiàn)將有關調研和論文參考課題通知如下（盡量以所提供參考課題為主，確有較好題材的也可自選），希各單位積極組織落實參加調研和論文評選活動。

工會系統(tǒng)調研和論文參考課題為：

1、如何加強對工會各種專項資金的審計監(jiān)督；

2、如何開展工會經費的績效審計；

3、實行工會經費稅務代征后如何開展工會經費計撥審計；

4、經濟責任審計理論與實務研究；

5、如何開展非工企業(yè)的工會經審工作。

二、市內審協(xié)會參考課題為：

內部審計質量控制與評估研究。

以上兩類課題截止報送期均為6月底。

市總經審會將對工會系統(tǒng)上交的調研和論文組織評比，并給予表彰；對撰寫市內審協(xié)會課題的論文將擇優(yōu)推薦報送至市內審協(xié)會參與中國內審協(xié)會優(yōu)秀論文評比。請各單位在指定報送時間內將論文電子稿發(fā)送至市總經審辦電子郵箱：jsh412@126.com，并在標題注明“報送論文”字樣。

上海市總工會經審會

二Ο一二年二月十六日

第五篇：2011上海市總工會經審會關于經審人員崗位培訓情況和2012培訓計劃

2011上海市總工會經審會關于經審人員崗位培訓情況和2012培訓計劃

滬工審〔2012〕27號

各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會：

現(xiàn)將2011工會經審人員崗位培訓情況及2012培訓計劃，通報如下：

一、2011工會經審人員崗位培訓情況

2011年市總經審會加大對經審人員的業(yè)務培訓力度，根據(jù)不同人員的層次和水平進行分類培訓。

《中國工會審計條例》培訓。為更好地貫徹《中國工會審計條例》，2011年市總經審辦組織各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會主任、經審辦主任和工會經審干部，共有280人接受了《中國工會審計條例》培訓。各區(qū)縣局（產業(yè)）工會分別組織了系統(tǒng)內培訓，為《中國工會審計條例》的宣傳、推廣打下堅實的基礎。

新任基層工會經審干部培訓。為傳播經審工作知識、總結經審工作經驗、壯大基層工會經審干部隊伍，由市總經審辦主辦新任基層工會經審干部培訓。培訓緊密聯(lián)系實際工作進行經審基本理論知識講解和業(yè)務指導；邀請區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會、互助組代表介紹工作經驗。通過講解、交流相結合的形式，探討工會經審工作重點、難點問題，使他們盡快了解、熟悉、掌握工會經審工作的基本要求和職責任務。2011年共有408人接受了相關培訓。

審計軟件使用培訓。為適應工會新會計制度的要求，全面提升工會經審工作信息化水平，市總經審會與深圳市美卓軟件技術有限公司合作開發(fā)了“上海市總工會經審審計業(yè)務管理軟件”。此軟件具有審計程序規(guī)范、審計功能齊全、審計取數(shù)方便、審計工作底稿完整、數(shù)據(jù)匯總迅速等特點。根據(jù)滬工審〔2011〕25號文件規(guī)定，2011共組織42家區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會進行使用培訓。通過培訓，使他們盡快掌握、熟悉軟件的各項功能，推動審計手段現(xiàn)代化發(fā)展上水平。

內部審計人員崗位資格證書繼續(xù)教育培訓。根據(jù)國家審計署有關內審工作發(fā)展規(guī)劃和市內審協(xié)會的內審人員培訓計劃，由市審計局審計培訓中心主辦，市總經審辦協(xié)辦，共有276人接受了內部審計人員崗位資格證書繼續(xù)教育培訓。

二、2012工會經審崗位培訓計劃

為進一步推動工會經審干部教育培訓工作的科學化、規(guī)范化、制度化發(fā)展，打造一支高素質的工會經審干部隊伍，市總經審辦與工會管理職業(yè)學院、市內審協(xié)會和市審計局培訓中心合作，圍繞上?！笆濉币?guī)劃，采用多種形式、突出重點、注重實效的培訓模式，特制定2012工會經審崗位培訓計劃。

2012上海工會經審崗位培訓共有基層工會經審干部業(yè)務培訓、《內審資格證書》繼續(xù)教育培訓、“上海市總工會經審審計業(yè)務管理軟件”培訓等。各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會要重視培訓工作，落實經費投入，特別要加強對新建會、非公企業(yè)工會的經審干部培訓工作。

1、基層工會經審干部業(yè)務培訓班

2012年市總經審會組織區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審干部崗位培訓班，由上海工會管理職業(yè)學院培訓中心承辦。請各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會根據(jù)“2012工會經審崗位培訓考核指標”（附件一）標明的人數(shù)上報培訓名單，指標內培訓名額培訓費全免，超指標人員培訓費用自理。培訓指標完成情況列入經審工作規(guī)范化建設標準考核內容。請各單位將“上海工會管理職業(yè)學院學員登記表”（附件二）發(fā)放給參加培訓的同志，認真填寫，附本人1寸照片2張，于2012年4月15日前寄送給上海工會管理職業(yè)學院培訓中心。具體培訓事宜另行通知。

2、《內審資格證書》繼續(xù)教育培訓班

上海工會經審系統(tǒng)《內審資格證書》繼續(xù)教育培訓班由市內審協(xié)會委托市審計局培訓中心承辦。具體培訓事宜由上海市審計局審計培訓中心統(tǒng)一安排，另行通知。

3、“上海市總工會經審審計業(yè)務管理軟件”培訓班

2012年將安排區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會免費使用培訓“上海市總工會經審審計業(yè)務管理軟件”，免費使用單位、培訓具體事宜另行通知。

4、各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會自辦、聯(lián)辦培訓班

各區(qū)縣局（產業(yè)）工會經審會組織自辦、聯(lián)合辦班形式的培訓班，具體培訓方案請與市總經審辦聯(lián)系并確認。培訓通知、培訓名單、課程安排報市總經審辦，列入經審工作規(guī)范化建設標準考核內容。

各培訓機構、人員聯(lián)系方式：

1、市總經審辦

負責人員：盧能飛、柴麗瓊

聯(lián)系電話：63211939轉4124分機

傳真：63210597

通訊地址：中山東一路14號（4樓）F402室

郵政編碼：200002

電子信箱:jsh412＠126.com。

2、上海市審計局審計培訓中心

負責人員：劉小菲

聯(lián)系電話：63128020

培訓地點：陸家浜路1388號907室（郵編200011）。

3、上海工會管理職業(yè)學院干部培訓中心

聯(lián)系人：陳老師

聯(lián)系電話：51019868、51019966

通訊地址：中山北二路1800號206室（郵編200437）

附件： 1、2012工會經審崗位培訓考核指標2、2012工會經審崗位培訓學員登記表

二○一二年二月十六日