第一篇：麗江市政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

麗江市人民政府公告

第5號

《麗江市政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法》已經(jīng)2005年10月27日麗江市人民政府第11次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2006年1月1日起施行。

二○○五年十一月二十二日

麗江市政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

第一條為了加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。

與建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）是指使用政府財政資金、基金、政府統(tǒng)一借貸資金、國內(nèi)外贈援款、以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。

第四條凡財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由市人民政府（含政府職能部門）管理的建設(shè)項目，應(yīng)加強審計監(jiān)督。

工程投資額在300萬元以上（含300萬元）的建設(shè)項目，應(yīng)由市審計局進行竣工決算審計。

政府要求或?qū)徲嫏C關(guān)認(rèn)為需要進行竣工決算審計的建設(shè)項目，不受投資額的限制，最終以審計機關(guān)的審計結(jié)論為結(jié)算依據(jù)。

第五條有關(guān)部門應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，支持審計機關(guān)做好建設(shè)項目的審計工作。市發(fā)改委、財政、建設(shè)及各項目主管和實施單位，每年應(yīng)將工程投資項目安排情況和預(yù)計完工項目情況

報送市審計局。市審計局應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目的建設(shè)情況進行了解、跟蹤。

第六條對建設(shè)項目進行預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算審計的具體辦法如下：

一、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目驗收后，按照規(guī)定及時辦理竣工決算，并在竣工決算報告編制完成后15日內(nèi)向市審計局提交竣工決算審計申請。對已具備審計條件的建設(shè)項目，市審計局應(yīng)及時安排審計。

二、送審單位應(yīng)提供如下資料：

（一）施工合同書、招標(biāo)工程招標(biāo)書和中標(biāo)通知書、與結(jié)算相關(guān)的標(biāo)底控制價預(yù)算書；

（二）已經(jīng)按相關(guān)程序辦理的施工圖紙、竣工圖紙；

（三）工程量計算書；

（四）無圖示的工程量須每頁簽證并記錄詳實；

（五）經(jīng)初審認(rèn)可的工程結(jié)算書及工程結(jié)算單價分析組成資料、合同未明確的材料預(yù)算價簽證資料及簽證依據(jù)；

（六）建設(shè)項目的相關(guān)財務(wù)資料；

（七）形成電子數(shù)據(jù)的資料須同時提供電子數(shù)據(jù)。

第七條凡符合本暫行辦法第四條第二款規(guī)定的建設(shè)項目，必須在建設(shè)工程施工合同中約定，工程決算以審計機關(guān)的審計結(jié)論為結(jié)算依據(jù)。

預(yù)付工程款時交通、水利、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目應(yīng)預(yù)留20%的尾款（含工程質(zhì)量保證金，下同），其他建設(shè)項目應(yīng)預(yù)留25%的尾款，按建設(shè)項目審計結(jié)果進行清算。違反此規(guī)定，多支付工程款的，追究直接責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

第八條審計過程中，如發(fā)現(xiàn)建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家審計法律法規(guī)和本暫行辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定處理、處罰。

第九條審計機關(guān)實施建設(shè)項目審計，可以委托具有基本建設(shè)項目審計資質(zhì)的社會中介組織進行審計，或聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識和資格的專家、技術(shù)人員參與審計。相關(guān)費用由審計機關(guān)支付。

審計機關(guān)負責(zé)對受委托的社會中介組織實施的建設(shè)項目的審計質(zhì)量進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)社會中介組織提交虛假審計報告的，追究其責(zé)任，追回審計查證費用，并取消被委托資格。

審計機關(guān)對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。

第十條審計機關(guān)對建設(shè)項目實施竣工決算審計后，或在審定受委托的社會中介組織提供的審計結(jié)果后，根據(jù)審計事實和相關(guān)的法律、法規(guī)，依法出具審計報告和審計決定，必要時出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。如果被審計單位對審計決定不服，可在規(guī)定時限內(nèi)向本級人民政府或上一級審計機關(guān)申請行政復(fù)議。

第十一條市審計局每年對建設(shè)項目進行竣工決算審計，年終由市政府給予一次性獎勵，具體獎勵辦法另行規(guī)定。

第十二條建設(shè)項目審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的重要評價依據(jù)，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)、違法行為以及涉嫌犯罪的，應(yīng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十三條審計人員在審計過程中必須忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行審計廉政責(zé)任規(guī)定。審計人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由有關(guān)主管機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十四條 區(qū)、縣人民政府可參照本規(guī)定，結(jié)合各區(qū)、縣實際制定投資審計辦法。

第十五條 本暫行辦法由麗江市審計局負責(zé)解釋。

第十六條 本暫行辦法自2006年1月1日起施行。

第二篇：麗江市政府投資建設(shè)項目審計辦法(麗江市政府公告32號)

麗江市政府投資建設(shè)項目審計辦法

第一條 為了加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《云南省政府投資建設(shè)項目審計辦法》(云南省政府第145號令)等法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。

與建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）是指使用政府財政資金、基金、政府統(tǒng)一借貸資金、國內(nèi)外贈援款、以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。

第四條 審計機關(guān)對政府性建設(shè)項目預(yù)算價（攔標(biāo)價、工程量清單，下同）編制的真實性、合規(guī)合法性進行審計監(jiān)督，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目招標(biāo)30日前將相關(guān)資料報送審計機關(guān)。審計機關(guān)可以對未經(jīng)預(yù)算價審計的政府性投資建設(shè)項目的合同價的真實性、合規(guī)合法性進行審計。

第五條 凡是投資概算（預(yù)算、估算）2000萬元（含）以上的市政基礎(chǔ)設(shè)施、交通、水利、廉租住房、工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、教育、衛(wèi)生、國土等政府性投資重點建設(shè)項目，由市審計局進行全過程跟蹤審計；對投資概算（預(yù)算、估算）2000萬元以下的政府性投資建設(shè)項目需要進行全過程跟蹤審計的由市人民政府確定。各項目主管部門和建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)及時將項目審批等資料報送審計機關(guān)。

1第六條 凡是財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由市人民政府（含政府職能部門）管理的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)加強審計監(jiān)督。

工程投資額在300萬元以上（含300萬元）的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)由市審計局進行竣工決算審計。

政府要求或者審計機關(guān)認(rèn)為需要進行竣工決算審計的建設(shè)項目，不受投資額的限制，最終以審計機關(guān)的審計結(jié)論為結(jié)算依據(jù)。

第七條 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，支持審計機關(guān)做好建設(shè)項目的審計工作。市發(fā)改委、財政、建設(shè)及各項目主管和實施單位，每年應(yīng)將工程投資項目安排情況和預(yù)計完工項目情況報送市審計局。市審計局應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目的建設(shè)情況進行了解、跟蹤。

第八條 對建設(shè)項目進行預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算審計的具體辦法如下：

（一）建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定及時辦理竣工決算，并在竣工決算報告編制完成后15日內(nèi)向市審計局提交竣工決算審計申請。對已具備審計條件的建設(shè)項目，市審計局應(yīng)當(dāng)及時安排審計。

（二）送審單位應(yīng)提供如下資料：

1.施工合同書、招標(biāo)工程招標(biāo)書和中標(biāo)通知書、與結(jié)算相關(guān)的標(biāo)底控制價預(yù)算書；

2.已經(jīng)按相關(guān)程序辦理的施工圖紙、竣工圖紙；

3.工程量計算書；

4.無圖示的工程量必須每頁簽證并且記錄詳實；

5.經(jīng)過初審認(rèn)可的工程結(jié)算書及工程結(jié)算單價分析組成資料、合同未明確的材料預(yù)算價簽證資料及簽證依據(jù)；

6.建設(shè)項目的相關(guān)財務(wù)資料、項目投資計劃文件和項目初步設(shè)計批復(fù)；

7.形成電子數(shù)據(jù)的資料必須同時提供電子數(shù)據(jù)。

第九條 凡是符合本辦法第六條第二款規(guī)定的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程施工合同中約定，工程決算以審計機關(guān)的審計結(jié)論為結(jié)算依據(jù)。

預(yù)付工程款時交通、水利、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目應(yīng)預(yù)留20%的尾款（含工程質(zhì)量保證金，下同），其他建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)預(yù)留25%的尾款，按建設(shè)項目審計結(jié)果進行清算。違反此規(guī)定，多支付工程款的，依法追究直接責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

第十條 為了增強投資審計的力量，擴大審計覆蓋面，提高審計工作質(zhì)量，審計機關(guān)可以擇優(yōu)聘請具備資質(zhì)的中介機構(gòu)參與我市政府投資建設(shè)項目審計。為了確保審計機關(guān)依法對政府性投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，對政府性投資建設(shè)項目的預(yù)算價審計、全過程跟蹤審計、竣工結(jié)（決）算審計所需的聘請社會中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員的審計經(jīng)費，由中介機構(gòu)根據(jù)麗政復(fù)[2006]62號文和其他相關(guān)規(guī)定收取。

審計機關(guān)聘請參加政府性投資建設(shè)項目審計的社會中介機構(gòu)違反有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，依法追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門查處，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)查處。

第十一條 審計機關(guān)對建設(shè)項目實施竣工決算審計后，或者在審定受委托的社會中介組織提供的審計結(jié)果后，根據(jù)審計事實和相關(guān)的法律、法規(guī)，依法出具審計報告和審計決定，必要時出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位對審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第十二條 對于違反本規(guī)定，有下列情形之一，經(jīng)過審計機關(guān)認(rèn)定造成重大損失的，由審計機關(guān)依法移送有關(guān)部門和監(jiān)察部門進行行政問責(zé)和紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)查處。

（一）拒絕將政府性投資建設(shè)項目預(yù)算價送審計機關(guān)進行審計組織招標(biāo)的；

（二）不按照審計機關(guān)審定的預(yù)算價總價組織招標(biāo)的；

（三）不經(jīng)過審計機關(guān)審計工程竣工結(jié)（決）算，擅自與施工單位結(jié)（決）算工程款的；

（四）在工程建設(shè)中違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和市場行情，建設(shè)單位（含有關(guān)負責(zé)人）與施工、監(jiān)理、造價咨詢等單位搞虛假簽證、訂虛假合同（協(xié)議）的。

（五）審計過程中，如發(fā)現(xiàn)建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家審計法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的。

第十三條 市審計局每年對建設(shè)項目進行竣工決算審計，年終由市政府給予一次性獎勵，具體獎勵辦法另行規(guī)定。

第十四條 建設(shè)項目審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的重要評價依據(jù)，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)、違法行為以及涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十五條 審計人員在審計過程中必須忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行審計廉政責(zé)任規(guī)定。審計人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由有關(guān)主管機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十六條 縣（區(qū)）人民政府可以參照本規(guī)定，結(jié)合各縣（區(qū)）實際制定投資審計辦法。

第十七條 本辦法自2012年3月2日起施行。麗江市人民政府2005年11月23日發(fā)布的《麗江市政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法》同時廢止。

第三篇：政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

第一章總則

第一條為加強對政府投資建設(shè)項目（以下簡稱政府投資項目）的審計監(jiān)督，促進政府投資項目管理規(guī)范化，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《北京市發(fā)展和改革委員會關(guān)于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改

[2004]2423號），結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目，是指使用市、區(qū)財政資金及其他財政性資金、上級補助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬元以上（含50萬元）的建設(shè)項目，以及區(qū)政府指定審計的建設(shè)項目。

第三條區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關(guān)的工作安排，按照全面審計、突出重點、確保質(zhì)量的原則，編制審計項目計劃，有計劃地開展審計工作。

第四條凡列入審計計劃的政府投資項目，區(qū)審計局應(yīng)對項目的建設(shè)程序、招投標(biāo)、合同、資金來源、資金管理及使用、工程結(jié)算、決算的真實性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

第五條 對財政性資金投資額在3000萬元以上或投資額不 足3000萬元，但屬于區(qū)政府指定或社會特別關(guān)注的政府重點投 －2－

資項目，區(qū)審計局實施全程跟蹤審計。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設(shè)項目有關(guān)的單位、企業(yè)和個人，應(yīng)積極協(xié)助配合區(qū)審計局開展審計工作。

第二章審計內(nèi)容

第七條對政府投資項目前期審計的內(nèi)容：

（一）項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；

（二）項目資金來源和資金到位情況；

（三）項目征地、拆遷費用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第八條對政府投資項目概（預(yù)）算審計的內(nèi)容：

（一）項目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；

（二）項目招投標(biāo)、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；

（三）有關(guān)內(nèi)部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第九條對政府投資項目決算審計的內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）工程價款結(jié)算的真實性、合法性；

（四）項目資金使用、建設(shè)成本及財務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況；

－3－

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第三章審計程序

第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時，確定建設(shè)單位為被審計單位。必要時，可以對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關(guān)的財務(wù)收支進行延伸審計。

凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目，在工程竣工驗收后，由建設(shè)單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計；對跟蹤審計項目，建設(shè)單位應(yīng)在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計，并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成建設(shè)單位限期整改，對未達到整改要求的，提請區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。

第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達審計通知書，被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進行審計。

第十二條區(qū)審計局在審計結(jié)束后出具審計報告，向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結(jié)果，并將審計報告等文書送達被審計單位。

第十三條被審計單位應(yīng)當(dāng)將區(qū)審計局出具的審計報告作 為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。

凡列入審計計劃的政府投資項目，未經(jīng)審計的，建設(shè)單 －4－

位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計

第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計，可以委托具有法定資質(zhì)的社會審計機構(gòu)協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機構(gòu)簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構(gòu)協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》，區(qū)審計局負責(zé)對受委托的社會審計機構(gòu)實施的審計項目質(zhì)量進行監(jiān)督，對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。

第十五條社會審計機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法》（房審辦

[2006]24號）和審計程序?qū)嵤徲?，保證審計質(zhì)量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結(jié)果進行抽查復(fù)核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計機構(gòu)提交虛假審計結(jié)果的，追究其責(zé)任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計局委托社會審計機構(gòu)審計的政府投資項目，審計費用由區(qū)財政在本預(yù)算中安排。委托審計項目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計局復(fù)核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書，一同報送區(qū)財政局審核，區(qū)財政局在三十日內(nèi)撥付審計費用。

第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機構(gòu)不得向被審計單位收取任何費用。

第五章 法律責(zé)任

第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，－5－

在區(qū)審計局處罰權(quán)限之內(nèi)的，由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰；超越審計處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴(yán)重或涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會審計機構(gòu)在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章 附則

第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行?！蛾P(guān)于加強基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。

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第四篇：濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《山東省審計監(jiān)督條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條市、縣（市、區(qū)）審計機關(guān)是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)。按照建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

第三條政府投資建設(shè)項目實行審批、管理、監(jiān)督相分離。發(fā)改、財政、住建、規(guī)劃、交通、水利、國土資源等部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)，協(xié)助審計機關(guān)做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作。

第四條被審計單位和個人應(yīng)當(dāng)自覺接受和配合審計機關(guān)的審計監(jiān)督，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。

審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守審計紀(jì)律和回避等制度，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第五條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計的結(jié)果，作為建設(shè)單位辦理工程結(jié)算和竣工決算的最終依據(jù)，建設(shè)、施工和其他與建設(shè)項目直接有關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

審計監(jiān)督范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，在簽訂施工合同時，應(yīng)有“工程竣工結(jié)算價款以審計機關(guān)審計結(jié)果為準(zhǔn)”的條款。

第六條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第二章 審計范圍與內(nèi)容

第七條本市范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，全部納入審計監(jiān)督范圍。

第八條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，具體包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的或政府指定的其他政府投資建設(shè)項目。

第九條審計機關(guān)對政府重點投資建設(shè)項目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。

第十條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算和投資績效情況，依法進行審計監(jiān)督。重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（五）土地利用和征收補償情況；

（六）工程造價情況；

（七）竣工決算和資產(chǎn)移交、權(quán)屬證書辦理情況；

（八）投資績效情況；

（九）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十一條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目進行審計時，可以對直接有關(guān)的勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、招標(biāo)代理、項目管理和咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第三章 審計權(quán)限與程序

第十二條審計機關(guān)進行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時，可以依法行使下列職權(quán)：

（一）要求被審計單位提供與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料；

（二）檢查被審計單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料和電子數(shù)據(jù)；

（三）就政府投資建設(shè)項目審計事項的有關(guān)問題向其他單位和個人進行調(diào)查，并取得審計

證明材料；

（四）查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶或被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款；

（五）制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為；

（六）通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

第十三條有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將本級人民政府確定的重點建設(shè)項目規(guī)劃、計劃、立項、可行性研究報告、初步設(shè)計和概算總投資、開工批準(zhǔn)文件、竣工驗收文件等資料，在文件批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)報送同級審計機關(guān)。

第十四條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求報送下列資料：

（一）項目批準(zhǔn)的相關(guān)文件；

（二）項目土地征收補償、勘察、設(shè)計等有關(guān)資料；

（三）項目招投標(biāo)資料、合同（協(xié)議）；

（四）項目建設(shè)過程中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理日志、施工組織設(shè)計、圖紙會審記錄、隱蔽工程驗收記錄及有關(guān)會議紀(jì)要等；

（五）項目造價結(jié)算資料，包括工程結(jié)算書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；

（六）項目竣工資料，包括工程竣工圖、技術(shù)資料和結(jié)算資料、竣工驗收報告；

（七）項目財務(wù)收支賬冊、憑證、竣工決算報表；

（八）項目內(nèi)部控制管理有關(guān)資料；

（九）項目投資績效有關(guān)資料；

（十）審計機關(guān)認(rèn)為需要提供的其他資料。

以上資料被審計單位應(yīng)在項目竣工驗收后60日內(nèi)送交審計機關(guān)。被審計單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性負責(zé)，并作出書面承諾。

第十五條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定審計工作任務(wù)，編制審計項目計劃。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計項目計劃報經(jīng)本級人民政府行政首長批準(zhǔn)實施。

第十六條審計機關(guān)根據(jù)審計項目計劃組成審計組，并在實施審計三日前向被審計

單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

第十七條審計組實施審計后應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組；逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第十八條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徸h審計組的審計報告后，提出審計機關(guān)的審計報告。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定；對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第四章 法律責(zé)任

第十九條被審計單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條和《財政違法行為處罰處分條例》第二十一條的規(guī)定處理。

第二十條被審計單位及有關(guān)人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條、四十九條和《財政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理。

第二十一條審計機關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任的建議，有關(guān)主管部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十二條被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決；被審計單位對審計機關(guān)作出的其他審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十三條審計機關(guān)聘請的相關(guān)專業(yè)知識人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，依法追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十四條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

第二十五條審計機關(guān)實施政府投資建設(shè)項目審計，聘請的相關(guān)專業(yè)知識人員所需經(jīng)費，列入項目建設(shè)成本，予以保障。

第二十六條縣（市、區(qū)）政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，可參照本辦法另行制定實施辦法。

第二十七條本辦法自年月日起施行。

第五篇：溫州市政府投資信息化建設(shè)項目管理暫行辦法

溫州市政府投資信息化建設(shè)項目管理暫行辦法

第一條 為規(guī)范市政府投資信息化建設(shè)項目的管理，避免重復(fù)建設(shè)，提高信息化建設(shè)資金使用效益，加快“數(shù)字溫州”建設(shè)步伐，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的信息化建設(shè)項目，是指由市政府根據(jù)財力統(tǒng)籌安排，投資建設(shè)資金在30萬元人民幣以上（含30萬元）的信息化建設(shè)項目，包括市級財政行政事業(yè)經(jīng)費預(yù)算和基本建設(shè)支出預(yù)算用于信息化建設(shè)的項目。具體包括下列工程項目：

（一）各類政務(wù)信息化工程；

（二）為社會提供公共服務(wù)的信息化工程；

（三）市級機關(guān)、事業(yè)單位的信息化工程；

（四）其他應(yīng)納入管理的信息化工程。

前款所列工程是指以計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和通信技術(shù)為主要手段建立的信息采集、處理、存儲、傳輸及應(yīng)用系統(tǒng)，包括各信息化系統(tǒng)的新建、升級、改建，但不包括零星的硬件設(shè)備添置。

第三條 市屬各單位必須在每年的10月底前向市信息辦申報下一信息化建設(shè)項目，同時須附相關(guān)資料。

預(yù)算投資200萬元人民幣以上（含200萬元，下同）的項目應(yīng)提交項目申報表和可行性研究報告，200萬元人民幣以下的項目應(yīng)提交項目申報表和項目實施方案。

第四條 由國家、省統(tǒng)籌安排建設(shè)資金的項目，項目建設(shè)單位在向上級部門申報的同時，應(yīng)將有關(guān)資料報送市信息辦備案。

需市財政配套資金的項目，項目建設(shè)單位在向上級部門申報的同時，按照本方法第三條規(guī)定申請配套資金。

第五條 市信息辦應(yīng)在每年11月底前將申報項目進行匯總，會同市計委、財政局對申報項目進行聯(lián)合審查。

聯(lián)合審查的主要標(biāo)準(zhǔn)：

（一）符合“數(shù)字溫州”規(guī)劃布局要求；

（二）有利于互聯(lián)互通、信息共享；

（三）采用的技術(shù)具有先進性和可行性；

（四）安全保障體系安全可靠；

（五）投資合理。

重大項目的審查應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家參加評估。

第六條 市信息辦、計委、財政局根據(jù)聯(lián)合審查的結(jié)果，編制《溫州市下一政府投資信息化建設(shè)項目計劃》，報市政府批準(zhǔn)后，公布實施。

第七條 財政投資預(yù)算在200萬元人民幣以上的項目，按基本建設(shè)程序?qū)徟?/p>

財政投資預(yù)算在200萬元人民幣以下的項目，由市財政局審核后報市政府審批。

第八條 未列入計劃的項目，原則上計劃部門不予立項，財政部門不安排建設(shè)資金。

第九條 有下列情形之一的項目單位，財政部門暫緩安排下一建設(shè)資金：

（一）列入上一計劃項目，無正當(dāng)理由項目進度嚴(yán)重滯后的；

（二）列入上一計劃項目已完成，無正當(dāng)理由沒有進行項目驗收的；

（三）在項目審計中問題較多，整改措施不落實的。

第十條 從事項目設(shè)計、開發(fā)、實施、服務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家、省有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條 信息化建設(shè)項目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》，依法進行公開招標(biāo)和政府采購。

在同等條件下，優(yōu)先購買、使用國產(chǎn)信息化產(chǎn)品。

第十二條 信息化建設(shè)項目承包單位必須具備信息產(chǎn)業(yè)部計算機信息系統(tǒng)集成相應(yīng)資質(zhì)。建設(shè)單位不得將工程項目發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。

第十三條 200萬元人民幣以上的項目應(yīng)按照信息產(chǎn)業(yè)部《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信[2002]570號），實行監(jiān)理制，確保信息化工程的安全和質(zhì)量。

從事監(jiān)理活動的單位應(yīng)具備信息產(chǎn)業(yè)部信息系統(tǒng)工程監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)。同一工程的建設(shè)和監(jiān)理應(yīng)由相互獨立的機構(gòu)分別承擔(dān)，監(jiān)理單位應(yīng)先于施工單位介入，沒有確定監(jiān)理單位的工程不得開始施工。

第十四條 對納入溫州市信息化建設(shè)計劃的項目，項目施工單位必須做好項目建設(shè)過程中的日常管理工作，建好項目管理檔案。

項目建設(shè)單位必須在每年的6月底和12月底前定期向市信息辦填報項目進度表，報告項目進度情況。

第十五條 項目建設(shè)單位和施工單位應(yīng)注重安全保障體系建設(shè)。重大項目應(yīng)當(dāng)通過信息系統(tǒng)安全測評。

對擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和國家秘密技術(shù)的項目，項目施工單位必須建立相應(yīng)的保密制度，在實施過程中，應(yīng)與涉及秘密技術(shù)的人員簽訂相關(guān)的保密合同。

第十六條 項目建設(shè)過程中，確需對項目建設(shè)方案進行修改的，必須報市信息辦、計委、財政局核準(zhǔn)。

第十七條 項目竣工并經(jīng)試運行合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織驗收，邀請市信息辦、計委、財政局、保密局、質(zhì)監(jiān)局等單位和專家參加項目驗收。

未經(jīng)驗收或驗收不合格的項目不得投入使用。

第十八條 建設(shè)單位應(yīng)在項目通過驗收后一個月內(nèi)將驗收證明和專項資金反饋表報送市財政局，作為確認(rèn)項目完成的依據(jù)，核銷專項資金。

第十九條 信息化建設(shè)項目必須實行質(zhì)量保證制度。項目施工單位應(yīng)承擔(dān)工程項目的質(zhì)量完善責(zé)任。質(zhì)量保障期自驗收合格之日起，不得少于一年，并應(yīng)在合同中載明。

第二十條 市信息辦、計委、財政局每年一次向市政府報告市政府投資信息化建設(shè)計劃執(zhí)行情況。

第二十一條 建設(shè)單位違反規(guī)定的，由市信息辦責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重造成重大損失的，依法追究有關(guān)單位及其工作人員的法律責(zé)任。

第二十二條 市信息辦、計委、財政局負責(zé)對項目建設(shè)情況進行監(jiān)督，并根據(jù)實際需要對項目的實施情況進行檢查。

第二十三條 市審計局應(yīng)加強對政府投資信息化建設(shè)項目進行專項審計監(jiān)督。

第二十四條 各縣（市、區(qū)）可參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法自2004年8月15日起施行。