第一篇：審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

一、單選題

1.我國政府審計(jì)起源于（）

A.三國B.西周C.元朝D.春秋戰(zhàn)國

2.會計(jì)事務(wù)所接受委托審計(jì)并出具審計(jì)報告的行為，體現(xiàn)了審計(jì)職能中的（）

A監(jiān)督職能B調(diào)控職能C評價職能D鑒證職能

3.會計(jì)師事務(wù)所和CPA的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

C CPA不以個人名義承接業(yè)務(wù)D CPA的父親擁有委托單位1000股股票

4．中國審計(jì)署成立于（）

A.1980年B.1983年C.1988年D.1991年

5.檢查發(fā)票是否連續(xù)編號是針對報表項(xiàng)目的（）

A.完整性B.發(fā)生C.所有權(quán)D.披露

6.某企業(yè)2006年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件，2006年1月1日至2006年3月20日盤點(diǎn)時止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2005年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為

()

A220件B320件C120件D520件

7.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（）A記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶

C收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負(fù)責(zé)

D公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客

8.如果無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具（）的審計(jì)報告。

A.保留意見B.無保留意見 C.保留意見或否定意見D.保留意見或無法表示意見

9.不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)是（）

A.確定壞賬準(zhǔn)備的方法是否恰當(dāng)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分

B.確定壞賬準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整

C.確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效

D.確定壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確

10.可以出具審計(jì)處理、處罰意見的審計(jì)機(jī)構(gòu)是（）

A會計(jì)師事務(wù)所

都可以 B國家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)部門D前三者

11、()設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財(cái)政收支，財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

A．國務(wù)院B．財(cái)政部C．全國財(cái)經(jīng)委員會D． 人大常委會

12、我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）。

A．立法型B．行政型C．司法型D．獨(dú)立型

13、對會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是()

A．財(cái)政部會計(jì)司 B．中國注冊會計(jì)師協(xié)會C．審計(jì)署指導(dǎo)司D．中國會計(jì)學(xué)會

14、注冊會計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為()。

A．經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B．思想獨(dú)立C．實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D．形式上的獨(dú)立

15、被審計(jì)單位將不屬于本期的銷售列入了本期利潤表的收入項(xiàng)目違反了（）認(rèn)定。

A.發(fā)生B.完整性C.估價和分?jǐn)侱.表達(dá)和披露

16、如某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險為5%，重大錯報風(fēng)險為24%，則檢查風(fēng)險為（）。

A.20.8%B.20%C.15%D.11%

17、只要注冊會計(jì)師嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和()的要求，執(zhí)行時保持認(rèn)真與謹(jǐn)慎，一般不會發(fā)生過失。

A．職業(yè)道德準(zhǔn)則B．審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)約定D．審計(jì)程序

18、（）不屬于注冊會計(jì)師原因所引起的法律責(zé)任。

A．違約B．過失C．經(jīng)營失敗D．欺詐

19、下列（）屬于不相容職務(wù)。

A、經(jīng)理和董事長B、采購員和供銷科長

C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬

20、對現(xiàn)金的審計(jì)適用（）。

A、面詢B、通知審計(jì)C、函詢D、突擊審計(jì)

21、我國審計(jì)萌芽于（）

A.隋唐B.秦漢C.周朝D.元明清

22、如果無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具（）的審計(jì)報告。

A.保留意見B.無保留意見 C.保留意見或無法表示意見 D.保留意見或否定意見

23、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。

A.注冊會計(jì)師B.委托人C.被審計(jì)單位D.會計(jì)報表使用人

24、下列各項(xiàng)降低審計(jì)風(fēng)險的方法中，正確的是()。

A．提高重要性的數(shù)量界限B．低估客戶控制風(fēng)險的水平

C．增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D．高估注冊會計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

25、對預(yù)付賬款的審計(jì)，根據(jù)其性質(zhì)，可參考（）審計(jì)來進(jìn)行。

A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)付票據(jù)C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)收票據(jù)

26、為了更好的達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，控制測試應(yīng)盡可能安排在（）

A.期中報表的前期進(jìn)行B.期中報表的后期進(jìn)行

C.年末報表的前期進(jìn)行D.年末報表的后期進(jìn)行

27、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()

A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔(dān)任

C.要求顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D.公司收到顧客支票后立即寄送確認(rèn)函給顧客

28、對于被審計(jì)單位來說，證明其對某項(xiàng)資產(chǎn)擁有所有權(quán)的審計(jì)證據(jù)類型是（）。

A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書面證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

29、中國第一家會計(jì)師事務(wù)所是（）

A．正則會計(jì)師事務(wù)所B．立信會計(jì)師事務(wù)所

C．潘序倫會計(jì)師事務(wù)所D．上海會計(jì)師事務(wù)所

30、應(yīng)收賬款的函證回函應(yīng)當(dāng)直接寄給（）

A.客戶B.會計(jì)師事務(wù)所C.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會計(jì)師事務(wù)所D.A和B均可

31()設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財(cái)政收支，財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

A．人大常委會B．財(cái)政部C．全國財(cái)經(jīng)委員會D．國務(wù)院 32我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）。

A．立法型B．司法型C．行政型D．獨(dú)立型

33．審計(jì)業(yè)務(wù)少的單位和小型企事業(yè)單位可設(shè)置專職的（）而不設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

A．監(jiān)察人員B．內(nèi)部審計(jì)人員 C．會計(jì)檢查人員D．紀(jì)律檢查委員

34．黃張陳事務(wù)所屬于()會計(jì)師事務(wù)所。

A．地方性B．合作性

C．合伙性D．合資性

35．對會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是()

A．財(cái)政部會計(jì)司B．審計(jì)署指導(dǎo)司

C．中國注冊會計(jì)師協(xié)會D．中國會計(jì)學(xué)會

36．注冊會計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為()。

A．經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B．思想獨(dú)立

C．實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D．形式上的獨(dú)立

37．()主要是指注冊會計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

A．錯誤B．責(zé)任 C．欺詐D．過失

38．只要注冊會計(jì)師嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和()的要求，執(zhí)行時保持認(rèn)真與謹(jǐn)慎，一般不會發(fā)生過失。

A．審計(jì)約定B．審計(jì)計(jì)劃

C.職業(yè)道德D．審計(jì)程序

39．我國的審計(jì)準(zhǔn)則，是對注冊會計(jì)師執(zhí)行()所作的規(guī)定。

A．咨詢業(yè)務(wù)B．會計(jì)業(yè)務(wù)

C．審計(jì)業(yè)務(wù)D．管理業(yè)務(wù)

40．審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，首先要審查和評價被審計(jì)單位的()，這是現(xiàn)代審計(jì)的一個重要依據(jù)。

A．內(nèi)部管理系統(tǒng)B．內(nèi)部會計(jì)系統(tǒng)

C．內(nèi)部控制系統(tǒng)D．內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)

41．（）不是對注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

A．獨(dú)立B．客觀C．公正D．廉潔

42．（）不屬于注冊會計(jì)師原因所引起的法律責(zé)任。

A．違約B．過失C．經(jīng)營失敗D．欺詐

43.審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在()之前起草。

A．簽訂業(yè)務(wù)約定書B．外勤審計(jì)工作

C．了解被審計(jì)單位D．接受客戶委托

44.如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則()。

A．審計(jì)風(fēng)險就會增加B．審計(jì)風(fēng)險就會減少

C．固有風(fēng)險就會增加D．控制風(fēng)險就會減少

45.下列各項(xiàng)降低審計(jì)風(fēng)險的方法中，正確的是()。

A．提高重要性的數(shù)量界限

B．低估客戶控制風(fēng)險的水平

C．增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D．高估注冊會計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、我國法定的會計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）。

A．個人獨(dú)資B．有限責(zé)任制C．合伙制D．股份有限公司制

2、以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（）。

A．重要性是針對審計(jì)報告而言的B．重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報表使用者的角度考慮

C．重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D．重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系

3、內(nèi)部控制的要素有（）

A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估過程C．信息系統(tǒng)與溝通

D．控制活動E．對控制的監(jiān)督

4、評審內(nèi)部控制時，認(rèn)為被審計(jì)單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有：

A.登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B.登記銀行存款日記賬與核對銀行賬

C.由經(jīng)授權(quán)的登記固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.保管支票與保管印章E.登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬與登記總分類賬

三、名詞解釋：

重要性p105不相容職務(wù)p127審計(jì)抽樣p24

期初余額標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告內(nèi)部會計(jì)控制審計(jì)證據(jù)經(jīng)濟(jì)鑒證職能審計(jì)風(fēng)險內(nèi)部控制審閱法

四、簡答題：

1.簡述重要性、審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系

一、重要性與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系 由于重要性是一種可容忍錯報或漏報的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，說明可容忍的錯報或漏報程度越小，就要求執(zhí)行越充分的審計(jì)程序，從而獲取越多的審計(jì)證據(jù)；反之，如果重要性水平定得越高，說明可容忍的錯報或漏報程度越大，則可執(zhí)行有限的審計(jì)程序，從而所需要的審計(jì)證據(jù)就可以少些。由此可見，重要性與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系。

二、重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系重要性與審計(jì)風(fēng)險之間成相互作用的反向關(guān)系。首先，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險就越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險就越高。在一定程度上，審計(jì)風(fēng)險水平的高低又反作用于重要性水平。由此可見，重要性水平與審計(jì)風(fēng)險之間成反向關(guān)系，這種關(guān)系對審計(jì)人員將要執(zhí)行的審計(jì)程序的時間、性質(zhì)、范圍有著直接影響，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，綜合考慮各種因素，合理確定重要性水平。

三、審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)證據(jù)之間成正向關(guān)系。，如果審計(jì)風(fēng)險越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多.如果審計(jì)人員初步估計(jì)的審計(jì)風(fēng)險水平較高，說明審計(jì)對象較為復(fù)雜，審計(jì)的內(nèi)容也較為廣泛，審計(jì)人員發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見的難度就大，失誤的可能性也就越大，這時審計(jì)人員就要實(shí)施越詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測試程序，收集更多的審計(jì)證據(jù)，以便將審計(jì)風(fēng)險降低至可接受的水平。反之，如果評估的審計(jì)風(fēng)險水平較低，則審計(jì)人員只需要執(zhí)行有限的審計(jì)程序，收集較少的審計(jì)證據(jù)。

2.試說明存貨監(jiān)盤結(jié)果對審計(jì)報告的影響。

影響要看監(jiān)盤的結(jié)果 存貨監(jiān)盤是存貨審計(jì)中的一個必不可少的程序 一定要認(rèn)真對待如果大量存貨賬實(shí)不符 可能會被出具保留意見甚至否定意見如果存貨無法盤點(diǎn)也無法執(zhí)行替代程序 可能會被出具無法表示意見

3.內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷程

1.內(nèi)部牽制階段

2.內(nèi)部控制階段

3.會計(jì)控制和管理控制階段

4.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

5內(nèi)部控制整體框架階段

6.內(nèi)部控制整合框架——風(fēng)險管理階段，4.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見審計(jì)報告的情形 二）保留意見。如果認(rèn)為會計(jì)報表就其整體而言是公允的，但還存在下列情形之一時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報告：在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊會計(jì)師認(rèn)為錯報單獨(dú)或累計(jì)起來對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性

2注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為發(fā)現(xiàn)的錯報對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表可能長生的影響重大，但不具有廣泛性。（1）會計(jì)政策的選用、會計(jì)估計(jì)的做出或會計(jì)報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報告；（2）因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報告。

當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報告時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見段中使用“除……的影響外”等到專業(yè)術(shù)語。如因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)要范圍段中提及這一情況。

第二篇：審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

第一次作業(yè)

一、論述題

1、簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德中對其專業(yè)勝任能力的要求。

.答：注冊會計(jì)師，應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作?！皩I(yè)勝任能力”既要求注冊會計(jì)師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。

2、A會計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦V 商業(yè)銀行2010財(cái)務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)，假定存在以下情況：

（1）V商業(yè)銀行以2010經(jīng)營虧損為由，要求A會計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)費(fèi)用，但允諾給予其正在申請的購買辦公樓的按揭貸款利率予相應(yīng)優(yōu)惠。A會計(jì)師事務(wù)所同意了V 商業(yè)銀行的要求，并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。

（2）A會計(jì)師事務(wù)所將其簡介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內(nèi)容真實(shí)客觀。

要求：針對（1）、（2）情況，判斷A 會計(jì)師事務(wù)所是否違反了中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡要說明理由。

答：（1）A會計(jì)師事務(wù)所違反了中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德。V商業(yè)銀行允諾給予會計(jì)師事務(wù)所按揭貸款利率優(yōu)惠，使會計(jì)師事務(wù)所與客戶產(chǎn)生了審計(jì)收費(fèi)以外的其他經(jīng)濟(jì)利益。（2）A會計(jì)師事務(wù)所違反了不得以不恰當(dāng)方式對外宣傳的規(guī)定。A會計(jì)師事務(wù)所將其簡介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，申請貸款的客戶不是A會計(jì)師事務(wù)所的客戶，會計(jì)師事務(wù)所不得未經(jīng)要求向非客戶發(fā)放簡介等宣傳資料，因此，A會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了不恰當(dāng)?shù)膶ν庑麄鳌?/p>

3、V公司是B會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2010年11月，B會計(jì)師事務(wù)所與V公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)V公司2010財(cái)務(wù)報表。假定存在以下情形：

（1）V公司由于財(cái)務(wù)人員短缺，2010年向B會計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊會計(jì)師，由該注冊會計(jì)師將經(jīng)會計(jì)主管審核的記賬憑證錄入會計(jì)信息系統(tǒng)。B會計(jì)師事務(wù)所未將該注冊會計(jì)師包括在V公司2010財(cái)務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目組。

（2）甲注冊會計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任V公司財(cái)務(wù)報表審計(jì)的簽字注冊會計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)V公司2010財(cái)務(wù)報表時，B會計(jì)師事務(wù)所決定不再由甲注冊會計(jì)師擔(dān)任簽字注冊會計(jì)師，但在成立V公司2010財(cái)務(wù)報表審計(jì)項(xiàng)目組時，B會計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。

要求：分別判斷上述兩種情形是否對B 會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成損害，并簡要說明理由。

答：情況1不損害獨(dú)立性。一方面，該注冊會計(jì)師所從事的記賬憑證錄入工作不屬于編制鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，另一方面，由于進(jìn)行錄入的注冊會計(jì)師不參加審計(jì)小組，避免了自我評價的產(chǎn)生。

情況2損害獨(dú)立性。盡管甲不再擔(dān)任簽字注冊會計(jì)師，但仍然擔(dān)任本審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，對審計(jì)工作具有重要影響，因此可能存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的威脅。

二、單選題

1、下列（D）職務(wù)屬于不相容職務(wù)

A：經(jīng)理和董事長B：保管員與車間主任C：采購員與供銷科長D：記錄日記帳和記錄總帳

2、在我國的審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（A）

A：僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)的委托者獨(dú)立B：僅與審計(jì)的委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C：與被審計(jì)單位和審計(jì)委托者均不獨(dú)立D：與被審計(jì)單位和審計(jì)委托者均獨(dú)立

3、下述哪一類審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（C）

A：甲公司連續(xù)編號的采購訂單B：甲公司編制的成本計(jì)算分配單C：甲公司提供的銀行對帳單D：甲公司管理層提綱的聲明書

4、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的資料必須與（B）之間有一定的邏輯關(guān)系。

A：審計(jì)計(jì)劃B：審計(jì)目標(biāo)C：審計(jì)程序D：審計(jì)報告

5、根據(jù)我國《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（B）屬于注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)。

A：進(jìn)行會計(jì)審計(jì)人員培訓(xùn)B：審計(jì)業(yè)務(wù)C：做可行性研究D：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

6、債券與股票的上市發(fā)行，需要（B）

A：一般授權(quán)B：特殊授權(quán)C：委托授權(quán)D：指定授權(quán)

7、作為有效的內(nèi)部控制制度,記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳的人員,不應(yīng)同時有權(quán)批準(zhǔn)（C）

A:職工超時津貼B:顧客信用賒銷C:注銷應(yīng)收帳款D:現(xiàn)金支付

8、審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)重要比率及其趨勢的異常波動，通常（C）A:檢查B:計(jì)算C:分析性復(fù)核D:估價

9、下列各項(xiàng)中，（D）不屬于獨(dú)立性假設(shè)的基本內(nèi)容。

A：審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在利害關(guān)系B：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以不受干擾地發(fā)揮自己的能力C：審計(jì)的職業(yè)地位與所承擔(dān)的義務(wù)相符合D：實(shí)施審計(jì)工作的地點(diǎn)要與被審計(jì)單位分開

10、相對而言，下列審計(jì)的獨(dú)立性較差的是（B）A：政府審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)C：民間審計(jì)D：地區(qū)交叉審計(jì)

第二次作業(yè)

一、多選題

1、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列各項(xiàng)中注冊會計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（B、D）

A:曾在被審單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年B:持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券C:接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度D:與被審計(jì)單位的一名獨(dú)立董事有近親關(guān)系

2、有權(quán)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（A、C、D）。A：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B：初級審計(jì)人員C：部門負(fù)責(zé)人D：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E：審計(jì)委托人

3、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，注冊會計(jì)師可能會發(fā)現(xiàn)

（B、C、D）A:資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤B:閑置的固定資產(chǎn)C:增加的固定資產(chǎn)尚未做出會計(jì)處理D:減少的固定資產(chǎn)尚未做出會計(jì)處理

4、按照審計(jì)證據(jù)的證明力分類包括有（B、D）。A：口頭證據(jù)B：輔助證據(jù)C：書面證據(jù)D：基本證據(jù)E：環(huán)境證據(jù)

5、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價自身的專業(yè)勝任能力，包括（A、C、D）A:執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)B:重要性和審計(jì)風(fēng)險C:獨(dú)立性D:能否保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

6、盤點(diǎn)方式分為突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（A、D、E）A：產(chǎn)成品B：現(xiàn)金C：有價證券D：在產(chǎn)品E：固定資產(chǎn)

7、下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（A、C、D）A:被審計(jì)單位提供的銷售合同B:被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票C:被審計(jì)單位已對外報送的會計(jì)報表D:被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書

8、下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境證據(jù)的有（A、B、C、D）A：被審計(jì)單位的經(jīng)營方針和經(jīng)營理念B：被審計(jì)單位的管理制度C：被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的道德和品格D：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況

9、注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有（C、D）A:檢查B:函證C:觀察D:監(jiān)盤

10、對注冊會計(jì)師的職業(yè)道德基本要求，包括（A、B、D）A：獨(dú)立B：客觀C：守法D：公正E：堅(jiān)持原則

第三次作業(yè)

一、論述題

1、X事務(wù)所的注冊會計(jì)師王江在函證被審計(jì)單位Y公司的應(yīng)收帳款時寄發(fā)給客戶甲公司的積極式詢證函在20日后被當(dāng)?shù)剜]局以”查無此單位”為由退回Y公司。

要求：（1）分析產(chǎn)生這種情況的可能原因。

（2）針對這種情況，指出王江應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)措施。

答：郵局退回的可能原因：（1）地址更換，客戶甲公司已遷址到別處；（2）該筆應(yīng)收賬款不存在，Y公司存在造假行為。

后續(xù)措施：（1）查詢客戶甲公司的明細(xì)資料或與Y公司核對客戶甲公司的正確信息；（2）通過甲公司所在地工商管理局查詢該公司是否搬遷及搬遷后的地址。

2、X公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的部分內(nèi)容如下：在發(fā)出原材料過程中，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單發(fā)出材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉庫部門發(fā)出原材料后其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門，一連留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細(xì)帳。

要求：請指出X公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。

答:Ｘ公司原材料的發(fā)出業(yè)務(wù)存在內(nèi)控設(shè)計(jì)上的重大缺陷：通常情況下，領(lǐng)料單應(yīng)一式三聯(lián)，除了“一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細(xì)賬”以外，還應(yīng)將倉庫部門據(jù)以記賬的一聯(lián)及另一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門分別進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算。

3、天健會計(jì)師事務(wù)所A注冊會計(jì)師接受委派，對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2009的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會計(jì)師于2009年11月1日至7日對甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測試的事項(xiàng)，如下：

(1)甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計(jì)部會計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。

(2)甲公司控股股東的法定代表人同時兼任甲公司的法定代表人，總經(jīng)理是聘任的。在公司章程及相關(guān)決議中未具體載明股東大會、董事會、經(jīng)營班子的融資權(quán)限和批準(zhǔn)程序。經(jīng)了解，2008年根據(jù)總經(jīng)理的批示向工商銀行借入了1億元貸款。

(3)甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

要求：根據(jù)上述資料，指出甲公司在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

答：A.就甲公司內(nèi)部控制如（1）所述，會計(jì)人員張紅同時登記產(chǎn)品總賬和明細(xì)賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離；建議甲公司分配不同的會計(jì)人員執(zhí)行產(chǎn)品總賬和明細(xì)賬的登記職責(zé)。B.就甲公司內(nèi)部控制如（2）所述，借款應(yīng)得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)或批準(zhǔn)；建議甲公司在公司章程或相關(guān)決議中明確規(guī)定股東大會、董事會和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的籌資權(quán)限和批準(zhǔn)程序。C.就甲公司內(nèi)部控制如（3）所述，銀行出納員既登記銀行日記帳又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，憑證記錄和審核的職責(zé)未進(jìn)行分離；建議甲公司分配由銀行出納員以外的其他會計(jì)人員承擔(dān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。

二、判斷題

1、“完整性”認(rèn)定主要與會計(jì)報表組成要素的低估有關(guān)?！?/p>

2、審計(jì)人員應(yīng)選擇各會計(jì)報表中最高的重要性水平作為會計(jì)報表層次的重要性水平。X3、在我國，注冊會計(jì)師不能以個人名義承接業(yè)務(wù)，而必須由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。√

4、如果應(yīng)收帳款函證結(jié)果表明無審計(jì)差異，則審計(jì)人員可以合理地推論，全部應(yīng)收帳款總體是合理的。√

5、口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性更強(qiáng)。X6、設(shè)計(jì)和建立內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理層的會計(jì)責(zé)任?！?/p>

7、以銷售發(fā)票為起點(diǎn)到銷售帳簿的順查，可以確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的”真實(shí)性”認(rèn)定。X8、公允性是指被審計(jì)單位會計(jì)報表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。X9、U公司記錄了未曾發(fā)生的銷售交易，違反了與交易相關(guān)的“發(fā)生”目標(biāo)?！?/p>

10、一般授權(quán)是指授權(quán)處理一般性的交易，而特別授權(quán)只是指授權(quán)處理非常規(guī)性交易事件?！?/p>

第四次作業(yè)

一、單選題

1、被審計(jì)單位當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計(jì)部門在入帳時，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)，則被審計(jì)單位違反的”認(rèn)定”是（C）

A：存在或發(fā)生B：完整性C：估價或分?jǐn)侱：表達(dá)與披露

2、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求分離（A）

A：授權(quán)、記錄和保管職責(zé)B：授權(quán)、執(zhí)行和付款職責(zé)C：驗(yàn)收、運(yùn)輸和保管職責(zé)D：授權(quán)、批準(zhǔn)和執(zhí)行職責(zé)

3、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會計(jì)師事務(wù)所與（C）共同簽署的A：注冊會計(jì)師B：委托人C：被審計(jì)單位D：財(cái)務(wù)報表使用者

4、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)（B）編制

A：被審計(jì)單位B：審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人C：審計(jì)執(zhí)行人D：審計(jì)小組的專家

5、注冊會計(jì)師若按業(yè)務(wù)循環(huán)法劃分被審計(jì)單位的交易和帳戶，一般情況下，應(yīng)將應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目劃入（C）A：銷售與收款循環(huán)B：購貨與付款循環(huán)C：生產(chǎn)循環(huán)D：籌資與投資循環(huán)

6、注冊會計(jì)師為審查被審計(jì)單位是否有提前確認(rèn)收入的情況，所采取的最有效的審計(jì)程序是（A）

A：以帳簿記錄為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試B：以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試C：以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試D：向債務(wù)人函證

7、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是一項(xiàng)控制測試的是（C）A：向銀行發(fā)詢證函B：清點(diǎn)并記錄庫存現(xiàn)金C：審核支票上的簽名D：獲取或編制資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款調(diào)節(jié)表

8、對實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力很強(qiáng)的實(shí)物證據(jù)，從而（A）A：證明實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在B：證明被審計(jì)單位是否對實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)C：證明資產(chǎn)的價值和完整性D：證明資產(chǎn)購置的合理性

9、購貨發(fā)票屬于（D）A：實(shí)物證據(jù)B：內(nèi)部證據(jù)C：口頭證據(jù)D：外部證據(jù)

10、（A）審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為雙向獨(dú)立 A：注冊會計(jì)師審計(jì)B：財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C：政府審計(jì)D：內(nèi)部審計(jì)

第五次作業(yè)

一、判斷題

1、注冊會計(jì)師只要依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，就能保證發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的錯報與漏報。X2、樣本的設(shè)計(jì)不影響審計(jì)證據(jù)的充分性。√

3、如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”轉(zhuǎn)列在”流動負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)，則違反了"估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定?！?/p>

4、“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會計(jì)報表組成要素的低估有關(guān)。X5、注冊會計(jì)師應(yīng)對各種重要的口頭證據(jù)作成記錄，必要時還應(yīng)獲得被詢問者的簽名確認(rèn)，從而形成書面證據(jù)。X6、注冊會計(jì)師對審計(jì)重要性水平評估越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少?！?/p>

7、在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)會計(jì)報表審計(jì)業(yè)務(wù)時，注冊會計(jì)師可以無需對其內(nèi)部控制進(jìn)行了解。X8、檢查發(fā)運(yùn)憑證是否連續(xù)編號，有無缺號，有利于保證銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性。X9、詢證函應(yīng)由注冊會計(jì)師親自編制和寄發(fā)。X10、由于審計(jì)的一般目的是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。因此，注冊會計(jì)師的審計(jì)意見僅能夠保證已審會計(jì)報表的可靠性。X

第六次作業(yè)

一、論述題

1、注冊會計(jì)師在評估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險時，分別設(shè)計(jì)了以下三種情況，以幫助決定可要求：（1）計(jì)算上述情況下的檢查風(fēng)險水平。

答：DR=AR/IR*CR

情況一：DR=2%/100%*100%=2%

情況二：DR=4%/60%*50%=13.33%

情況三：DR=6%/30%*40%=50%可接受的檢查風(fēng)險

2、如何查找未入賬的應(yīng)付帳款？

答：（1）檢查會計(jì)結(jié)束后銀行存款支付的記錄。審計(jì)人員通過檢查會計(jì)結(jié)束后，正常信用期內(nèi)的銀行存款支出日記簿中的記錄，找出償付的應(yīng)付帳款，然后檢查與該應(yīng)付帳款有關(guān)的憑證，包括發(fā)票、定貨單、驗(yàn)收報告，以確定應(yīng)付帳款正確的歸屬期。（2）檢查期末的驗(yàn)收報告。通過審查會計(jì)結(jié)束前幾周內(nèi)的驗(yàn)收報告，并追查至供應(yīng)商的銷售發(fā)票和應(yīng)付帳款帳薄，審計(jì)人員可以查明是否所有收到的存貨和相關(guān)應(yīng)付款均已入帳。（3）檢查供應(yīng)商的對帳單。分析對帳單和被審單位所列示的期末余額的差異。

3、乙注冊會計(jì)師在對P公司2010財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，對P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?/p>

（1）取得2010年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；

（3）取得開戶銀行2011年1月31日的銀行對帳單。

要求：（1）請問乙注冊會計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？

答：乙注冊會計(jì)師向開戶銀行函證，不僅可以查明P公司銀行存款、借款的存在,還可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記入賬的銀行存款、借款。

（2）請問乙注冊會計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函？目的是什么？

答：在詢證函內(nèi)指明回函請直接寄至乙注冊會計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所，或在詢證函內(nèi)附上貼足郵票的以乙注冊會計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所為回函地址的信封。乙注冊會計(jì)師直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。

（3）請問乙注冊會計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？

答：乙注冊會計(jì)師應(yīng)檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的入賬情況。

二、判斷題

1：根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中清楚地表達(dá)對會計(jì)報表整體的意見，并對所發(fā)表的審計(jì)意見負(fù)責(zé)。答案：正確

2：被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后的數(shù)額為準(zhǔn)。答案：錯誤

3：不論固有風(fēng)險和控制風(fēng)險如何，注冊會計(jì)師均應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。答案：正確

4：我國審計(jì)監(jiān)督體系以政府審計(jì)為主導(dǎo)，注冊會計(jì)師審計(jì)為重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)為輔助答案：錯誤

5：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，這一責(zé)任因業(yè)務(wù)約定的終止而終止。答案：錯誤

6：重要性、審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動關(guān)系。答案：正確

7：企業(yè)規(guī)定賒銷、發(fā)貨均須經(jīng)過審批，主要目的在于保證銷貨業(yè)務(wù)按照定價企業(yè)政策規(guī)定的價格開票、收款。答案：錯誤

8：若存在應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的擔(dān)保、抵押情況，被審計(jì)單位應(yīng)在報表附注中予于適當(dāng)披露。答案：正確

9：如果不擬信賴內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師就無須對內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評價。答案：錯誤

10：在審計(jì)實(shí)施階段，注冊會計(jì)師可以將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的依據(jù)。答案：正確

第三篇：審計(jì)學(xué) 復(fù)習(xí)題--20151215--答案

課程名稱:審計(jì)學(xué)

一、單項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（B）

A、私有制 B、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 C、股份制 D、理性人

2、下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是（A）

A、社會審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì) B、政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì) C、政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì) D、內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)

3、按照審計(jì)所依據(jù) C 分類，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。（C）

A、實(shí)施時間 B、執(zhí)行地點(diǎn) C、基礎(chǔ)和技術(shù) D、審計(jì)主體

4、在下列審計(jì)證據(jù)中，作為審計(jì)證據(jù)主要組成部分，被稱為基本證據(jù)的是（A）

A、書面證據(jù) B、口頭證據(jù) C、實(shí)物證據(jù) D、環(huán)境證據(jù)

5、注冊會計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤程序的主要目的是為了（D）

A、查明客戶是否漏盤某些重要的存貨

B、鑒定存貨的質(zhì)量 C、了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行

D、獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)

6、目前,我國審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是(A)A、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì) B、制度基礎(chǔ)審計(jì) C、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

7、下列不屬于注冊會計(jì)師基本原則的是（D）

A、職業(yè)行為 B、專業(yè)勝任能力 C、保密 D、廉潔

8、注冊會計(jì)師注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心（B）

A、質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 C、職業(yè)道德準(zhǔn)則 D、后續(xù)教育準(zhǔn)則

9、注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)正直誠實(shí)，不偏不倚對待利益各方，所體現(xiàn)的原則是（C）

A、獨(dú)立

B、客觀 C、公正

D、有償

10、下列只能獲得有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計(jì)程序是（C）

A、檢查記錄或文件 B、函證 C、重新執(zhí)行 D、重新計(jì)算

11、銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于（D）。

A、基本證據(jù) B、輔助證據(jù)

C、內(nèi)部證據(jù) D、外部證據(jù)

12、應(yīng)收帳款的函證時間最好安排在被審計(jì)的（C）

A、年中 B、年初

C、與資產(chǎn)負(fù)債表日臨近的時間 D、審計(jì)外勤工作結(jié)束日

13、對被審計(jì)單位的會計(jì)報表的公允性、合法性發(fā)表意見是獨(dú)立審計(jì)的（B）

A、具體目標(biāo)

B、總目標(biāo)

C、基本要求

D、結(jié)果 14．（B）是審計(jì)的本質(zhì)屬性和重要特征，也是審計(jì)的精髓。

A、權(quán)威性

B、獨(dú)立性

C、客觀性

D、合法性

15、建立健全內(nèi)部控制制度是（C）的責(zé)任

A、審計(jì)人員 B、會計(jì)人員

C、管理層 D、上級主管

16、審計(jì)底稿歸檔期限為審計(jì)報告日后或?qū)徲?jì)報告中止日后的（B）

A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

17、當(dāng)客戶對審計(jì)范圍造成巨大限制時，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表（D）A、保留意見 B、無法表達(dá)意見 C、否定意見 D、無保留意見

18、下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（A）

A、執(zhí)行商定程序 B、驗(yàn)資 C、內(nèi)容控制審核 D、盈利預(yù)測審核

19、財(cái)務(wù)報表審計(jì)一般是提供（B）

A、絕對保證 B、合理保證 C、有限保證 D、有效保證 20、對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首先替代審計(jì)程序?yàn)椋ˋ）

A、檢查與銷售有關(guān)的書面文件 B、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) C、對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析 D、檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售

21、注冊會計(jì)師王惠決定對Z公司的應(yīng)付賬款實(shí)施函證程序，以下所列的各個函證對象中，（D）可能最恰當(dāng)?shù)摹?/p>

A、重要的供貨方 B、金額不大，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

C、金額較大的債權(quán)人 D、金額為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

22、下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定的是（C）

A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、計(jì)價

23、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有(A)A、經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì) B、意向書性質(zhì)

C、風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì) D、實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)

24、何時調(diào)配審計(jì)資源是（B）

A、審計(jì)約定書中的工作 B、總體審計(jì)策略中的工作 C、具體審計(jì)計(jì)劃中的工作 D、審計(jì)底稿中的工作

25、無助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計(jì)程序是（D）A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票的日期

C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時間 D、檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報

26、注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位重要的比率或趨勢進(jìn)行分析從而獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（D）

A、檢查 B、觀察 C、計(jì)算 D、分析性復(fù)核

27．審查W公司的長、短期投資入帳價值時，對于W公司在投資的入帳價值中包含的（C）內(nèi)容，注冊會計(jì)師應(yīng)提請W公司進(jìn)行調(diào)整。A、取得短期投資時實(shí)際支付的買價 B、取得短期投資時實(shí)際支付的稅金

C、取得長期投資時實(shí)際支付的宣告發(fā)放但未支付的股利 D、取得長期投資時實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)

28、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（A）

A、事務(wù)所取得的大額貸款 B、銀行透支 C、汽車貸款 D、信用卡余額貸款

29、客戶更換會計(jì)師事務(wù)所的時候，后任注冊會計(jì)師必須與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通的是（A）

A、接受委托前的溝通 B、接受委托時的溝通 C、接受委托后的溝通 D、出具報告時的溝通

30、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（A）A、發(fā)生 B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、截止

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能的有（ACD）

A、監(jiān)督 B、預(yù)算 C、鑒證 D、評價

2、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，注冊會計(jì)師可能發(fā)現(xiàn)（BCD）。

A、資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤 B、閑置的固定資產(chǎn)

C、增加的固定資產(chǎn)尚未作會計(jì)處理 D、減少的固定資產(chǎn)尚未作會計(jì)處理

3、以下關(guān)于審計(jì)重要性的闡述錯誤的有（ＡＤ）

A、重要性的金額包括財(cái)務(wù)報表層次與交易、余額、列報認(rèn)定層次兩個方面 B、重要性與審計(jì)風(fēng)險是反向關(guān)系

C、計(jì)劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性 D、計(jì)劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性

4．測試應(yīng)收賬款時，CPA往往優(yōu)先采用函證程序，僅在函證受阻時才采用檢查與銷售有關(guān)的合同憑證等，主要目的不是（ABC）

A、提高審計(jì)效率 B、獲取充分的審計(jì)證據(jù) C、降低審計(jì)風(fēng)險 D、獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5．CPA在函證應(yīng)收賬款時，應(yīng)注意（ABC）情況下，不宜采用消極式函證 A、個別賬戶的欠款金額較大 B、欠款存在爭議差錯

C、預(yù)計(jì)差錯率較高或內(nèi)部控制無效 D、欠款金額較小的債務(wù)人數(shù)量較多

6、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的審核，正確的有（ABC）

A、與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系 B、與審計(jì)項(xiàng)目的重要程度是正向關(guān)系 C、與審計(jì)重要性是反向關(guān)系 D、與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系

7、下列情況通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A、注冊會計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報 B、控制環(huán)境薄弱

C、存在高層舞弊跡象

D、現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人

8.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（BCD）

A、科學(xué)原則 B、獨(dú)立原則 C、公正原則 D、客觀原則

9、對內(nèi)部控制制度最終的評價結(jié)果，根據(jù)可信賴程度的高低，可以分為（ACD）。A、高信賴程度 B、良好信賴程度 C、中信賴程度 D、低信賴程度

10、簽發(fā)審計(jì)報告前復(fù)核審計(jì)工作底稿，主要復(fù)核（ABCD）

A、所采用的審計(jì)程序是否恰當(dāng) B、所編制審計(jì)工作底稿充分性

C、審計(jì)過程中是否存在重大遺漏 D、審計(jì)工作是否符合會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量要求

11、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計(jì)師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)（ABCD）

A、確定和修正重要性水平

B、確定在實(shí)施分析程序時所使用的預(yù)期值 C、評價所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平

12、實(shí)施控制測試的情況有（AB）A、預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、固有風(fēng)險很大 D、存在特別風(fēng)險

13、以下（ABC）屬于實(shí)質(zhì)性測試

A、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率 B、函證 C、重新計(jì)算存貨發(fā)出成本 D、檢查授權(quán)文件

14、被審計(jì)單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊會計(jì)師能夠認(rèn)可的情況有（ACD）A、霉?fàn)€變質(zhì)的存貨 B、企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格 C、已過期不可退貨的存貨 D、生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價格的存貨

15、我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)證據(jù)的基本要求是（AC）

A、充分性 B、重要性

C、適當(dāng)性

D、相關(guān)性

16、注冊會計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（ABD）。

A、重大過失 B、欺詐 C、行政責(zé)任 D、違約

17、注冊會計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（AB）。

A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評估結(jié)果

B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、評估預(yù)期控制風(fēng)險較高

D、實(shí)施風(fēng)險評估程序后評估的重大錯報風(fēng)險較高

18、查證銀地存款是否存在的重要程序有（AC）

A、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、實(shí)施分析程序 C、函證銀行存款余額 D、抽查原始憑證

19、下列屬于采購與付款循環(huán)的審計(jì)科目有（ABCD）

A、固定資產(chǎn) B、應(yīng)付賬款 C、在建工程 D、累計(jì)折舊 20、以下（ACD）是有限保證中的常用審計(jì)程序

A、檢查記錄或文件 B、重新執(zhí)行 C、詢問 D、分析程序

21、內(nèi)部控制要素包括（ABCD）。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險評估過程 C、信息系統(tǒng)與溝通

D、控制活動

22、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑ˋBCD）。

A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處置 B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置 C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)

D、該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟(jì)利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大

23、審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（AC）A、獨(dú)立性 B、有償性 C、權(quán)威性 D、外部性

24、下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（ACD）A、收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶

B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益 C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄

D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員

25、下列可以作為永久性檔案的有（AC）

A、組織機(jī)構(gòu) B、審計(jì)計(jì)劃 C、營業(yè)執(zhí)照 D、審計(jì)策略

三、判斷題

1、內(nèi)部控制鑒證屬于直接認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)。（√）

2、調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)（×）

3、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)產(chǎn)生于注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段。（×）

4、注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營效率提供合理保證。（×）

5、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位變更了會計(jì)處理方法，只要確定變更是合理的，就應(yīng)發(fā)表無保留意見。（×）

6、堆積型的散裝存貨通常既無標(biāo)簽又無法做任何標(biāo)記，監(jiān)盤時估計(jì)此類存貨數(shù)量相當(dāng)困難，CPA可以考慮運(yùn)用工程估測，幾何測量等程序估算。（√）

7、職業(yè)道德要求注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定不適用于所聘請的專家。（×）

8、無論是注冊會計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、所運(yùn)用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有高度的一致性。（√）

9．被審計(jì)單位X公司多年來因無充分證據(jù)而無法向其債務(wù)單位Y公司索取欠款，CPA就此情況向Y公司發(fā)函詢證，Y公司在向CPA的回函中明確承認(rèn)欠X公司巨額債務(wù)，則X公司可以向CPA索取此回函，并以此為證向法院起訴Y公司。（×）

10、檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。（√）

11、在審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)出于主導(dǎo)地位，注冊會計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等均是對政府審計(jì)的有效補(bǔ)充。（×）

12、CPA通過對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序只能對存貨的結(jié)存數(shù)量的真實(shí)性予以確認(rèn)，并不能據(jù)此

驗(yàn)證會計(jì)報表上存貨余額的真實(shí)性。（√）

13、一般來說，具體審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對會計(jì)報表的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來確定。（√）

14、“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)。（√）

15、合法性是指被審計(jì)單位會計(jì)報表的編報是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（√）

16、如果在執(zhí)行業(yè)務(wù)中確實(shí)人手不夠，對審計(jì)工作底稿可實(shí)行二級復(fù)核（×）

17、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，既可以采用書面形式，也可以采用口頭形式。（×）

18、“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會計(jì)報表組成要素的低估有關(guān)。（×）

19、注冊會計(jì)師不應(yīng)以審計(jì)成本的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)證據(jù)的理由。（×）

20、審計(jì)工作底稿是CPA在審計(jì)過程中編制的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料（×）

四、名詞解釋

1、鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。

2、重大錯報風(fēng)險：是指財(cái)務(wù)報表的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特殊情況下會影響財(cái)務(wù)報表使用者的決策。

3、審計(jì)抽樣：是指注冊會計(jì)師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會。

4、獨(dú)立性： 是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規(guī)行事。

5、詳查法：是指對被稽查單位被查期內(nèi)的所有活動、工作部門及其經(jīng)濟(jì)信息資料，采取精細(xì)的審查程序，進(jìn)行細(xì)密周詳?shù)膶徍嘶椤?/p>

6、風(fēng)險評估程序：是指注冊會計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并識別和評估財(cái)務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的程序。

7、重要性水平：是指金額額度表示的會計(jì)信息錯報與錯弊的嚴(yán)重程度，該錯報錯弊未被揭露足以影響會計(jì)信息使用者的判斷或決策。

8、審計(jì)風(fēng)險：是指財(cái)務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

9、穿行測試：是指在某一類交易循環(huán)中選擇若干筆通過會計(jì)系統(tǒng)的交易進(jìn)行測試，以驗(yàn)證了解到制度的真實(shí)性和客觀性，其目的在于防止底稿中對內(nèi)控描述的出現(xiàn)誤差。

10、審閱業(yè)務(wù)：是指CPA在實(shí)施審計(jì)程序時注意到某些事項(xiàng)會影響到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表的編制，沒有按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行，因而影響到其財(cái)務(wù)狀況·經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的公允性。

五、簡答題

1、簡述審計(jì)工作底稿的作用。

答：1)當(dāng)出現(xiàn)法律訴訟時的保護(hù)作用；

2)對審計(jì)程序的鑒證作用；

3)對審計(jì)工作的評價作用；

4)對今后業(yè)務(wù)的參考作用。

2、注冊會計(jì)師應(yīng)對法律訴訟的具體措施有哪些？

答：1).嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求； 2).建立健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度； 3).與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書； 4).審慎選擇被審計(jì)單位； 5).深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)； 6).提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險； 7).聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的律師； 8).按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿。

3、針對財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施主要有哪些？

答：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評估的財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險而確定的總體應(yīng)對措施主要有： 1).項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性； 2).派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作； 3).供更多的督導(dǎo)；

4).選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解； 5).擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改。

4、什么是分析程序？分析程序運(yùn)用的情形及其目的是什么？

答：分析程序，是指注冊會計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)

系，對財(cái)務(wù)信息做出的評價。分析程序運(yùn)用的情形及其的：

1).用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定重大錯報風(fēng)險。2).用作實(shí)質(zhì)性程序，以降低審計(jì)成本，提高效率；

3).用作對報表的總體復(fù)核，以確定審計(jì)后財(cái)務(wù)報表整體是否與其了解的一致，以及是否需要追加審計(jì)程序。

5、在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，計(jì)劃審計(jì)工作基本步驟有哪些？

答：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中計(jì)劃審計(jì)工作基本步驟包括： 1.被審單位及其環(huán)境（含內(nèi)控）； 2.分析程序； 3.重要性水平； 4.審計(jì)風(fēng)險； 5.重大錯報風(fēng)險； 6.內(nèi)部控制； 7.重大錯報風(fēng)險；

8.檢查風(fēng)險及設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序。

6、簡述審計(jì)程序的主要內(nèi)容。答：1).接受業(yè)務(wù)委托；

2).計(jì)劃審計(jì)工作；

3).實(shí)施風(fēng)險評估程序；

4).實(shí)旋控制測試和實(shí)質(zhì)性程序；

5).完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報告。

第四篇：審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題部分答案

審計(jì)學(xué)審計(jì)人員對存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)提出的調(diào)查“問題”如下：

(1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？

(2)存貨的庫存量是否合理？

(3)倉庫保管員的責(zé)任是否明確？

(4)存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制度？

(5)倉庫保管員的明細(xì)賬卡與業(yè)務(wù)部門或會計(jì)部門的存貨賬簿有無勾稽制約關(guān)系？

(6)存貨發(fā)出有無審批手續(xù)？出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？

(7)存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度？領(lǐng)料中是否存在突破限額的現(xiàn)象？有關(guān)審批手續(xù)是否齊全？

(8)發(fā)料與發(fā)貨的依據(jù)是否齊全？退料及進(jìn)庫的處理是否合規(guī)？

(9)存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存？賬實(shí)差異的處理是否合理？盤存的組織是否產(chǎn)生自動控制作用？

(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行了自己的職責(zé)？

(11)有無經(jīng)常性的檢查和監(jiān)督？

（1）收料單與購貨發(fā)票答案：購貨發(fā)票的證明力更強(qiáng)。理由：購貨發(fā)票是屬于外部證據(jù)，而收料單是屬于內(nèi)部證據(jù)所以購貨發(fā)票的證明力比收料單的證明力更強(qiáng)。（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單答案：銷售發(fā)票副本的證明力強(qiáng)。

理由：銷售發(fā)票副本的格式和外部流轉(zhuǎn)的銷售的格式和內(nèi)容是一樣的，所以具有很強(qiáng)的證明力。（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表答案：領(lǐng)料單的證明力強(qiáng)。理由：領(lǐng)料單需要有關(guān)人員簽字批準(zhǔn)，并且在內(nèi)部流轉(zhuǎn)所以證明力強(qiáng)。（4）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單答案：工資發(fā)放單的證明力強(qiáng)。理由：工資發(fā)放單需要職工簽字所以證明力強(qiáng)。（5）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄答案：存貨監(jiān)盤記錄的證明力強(qiáng)。理由：注冊會計(jì)師自行獲得的審計(jì)證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠。（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單答案：銀行詢證函的回函的證明力強(qiáng)。理由：銀行詢證函回函，沒有經(jīng)過被審計(jì)單位之手，而銀行對賬單經(jīng)過了被審計(jì)單位之手所以銀行詢證函的回函的證明力強(qiáng)。

（1）此種情況下應(yīng)采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發(fā)票副本、貨運(yùn)文件、收款憑證等文件、資料，驗(yàn)證構(gòu)成應(yīng)收賬款的銷貨交易是否確實(shí)發(fā)生。

（2）這種情況可能是由于時間差異造成的，注冊會計(jì)師應(yīng)審查收款憑證，看貨款是否收到及收到的日期。如果貨款函證日之前已收到則可能是記賬錯誤，即收到貨款時貸記另一客戶的明細(xì)賬戶，注冊會計(jì)師應(yīng)審查賬戶記錄并對貸記的賬戶進(jìn)行函證。

（3）該顧客的回答不清楚。注冊會計(jì)師應(yīng)重新函證，請具體準(zhǔn)確答復(fù)。

（4）此種情況很有可能是客戶在貨物所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移前就認(rèn)定為銷售實(shí)現(xiàn)。注冊會計(jì)師應(yīng)審查銷貨發(fā)票的副本和有關(guān)的購銷合同、協(xié)議。

（5）應(yīng)查明預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，如查明確能抵付，應(yīng)提請客戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

（6）審核貨運(yùn)文件等資料以查明貨物是否確已運(yùn)出。如確已運(yùn)出，應(yīng)將貨運(yùn)文件影印件送請顧客重新查證；如確末運(yùn)出，應(yīng)提請客戶作調(diào)賬處理。

第五篇：2014年珠海專升本《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)題

2014年珠海專升本《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)題

2014年珠海專升本海源教研室

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列項(xiàng)目中，不屬于注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)的是()。

A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報表，出具審計(jì)報告

B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告

C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告

D.代理記賬

2.注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時必須遵循的行為規(guī)范是()。

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)制度

C.審計(jì)法D.審計(jì)準(zhǔn)則

3．在詳細(xì)審計(jì)階段，其審計(jì)目標(biāo)為()。

A.查錯防弊B.對歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證

C.對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行鑒證D.對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行鑒證

4．下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是()。

A.銀行對賬單B.應(yīng)收賬款函證回函

C.保險單D.管理當(dāng)局聲明書

5.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。

A．注冊會計(jì)師B．被審計(jì)單位上級主管部門

C．被審計(jì)單位D．財(cái)務(wù)報表使用者

6.在既定的審計(jì)風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果（）。

A．成反向關(guān)系B．成正向關(guān)系

C．沒有關(guān)系D．根據(jù)具體情況確定

7．（）可以識別出與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。

A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.實(shí)施分析程序

C.觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動D.穿行測試

8．注冊會計(jì)師不可以通過（）方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性。

A.對某些未測試過的低于設(shè)定重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期

C.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項(xiàng)目的審計(jì)工作

D.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期的抽取的測試樣本與以前有所不同

9.對無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，注冊會計(jì)師可以實(shí)施的最為有效的審計(jì)程序是

()。

A.執(zhí)行分析程序B.擴(kuò)大控制測試的范圍

C.進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止測試D.審查與銷售有關(guān)的文件

10.注冊會計(jì)師為了證實(shí)固定資產(chǎn)完整性，最有效的程序是()。

A.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查

B.以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C.先從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再從明細(xì)賬追查至實(shí)地

D.先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，再從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬

1⒈ 社會審計(jì)最主要的職能是()。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)咨詢

12..對于現(xiàn)金、有價證券、貴重物資的盤存，通常采用()。

A.計(jì)劃盤點(diǎn)B.通知盤點(diǎn)

C.突擊盤點(diǎn)D.定期盤點(diǎn)

13．在下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是()。

A.購貨發(fā)票B.入庫單

C.銀行對賬單D.函證的回函

14．下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的是()。

A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進(jìn)行修改

B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)

C.小型被審計(jì)單位無須制定總體審計(jì)策略

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作

15.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險之間存在()。

A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系

C.無關(guān)系D.不確定

16.如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險為5%，估計(jì)的重大錯報風(fēng)險為76%，則可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為()。

A.12%B.6.6%

C.8.92%D.13%

17．在銷售與收款循環(huán)審計(jì)，下列()審計(jì)程序?qū)儆诓豢深A(yù)見性方法。

A.對重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證B.銷售期末截止進(jìn)行測試

C.對營業(yè)收入采用分析程序

D.改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲

18．下列各項(xiàng)中，可能構(gòu)成重大缺陷的是()。

A.倉庫負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)

B.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單采購貨物

C.貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗(yàn)收單

D.記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單

19.一般來說，負(fù)責(zé)執(zhí)行B公司的具體投資業(yè)務(wù)的王某，僅能兼任B公司的()工作。

A.投資業(yè)務(wù)的論證與評估B.投資業(yè)務(wù)的決策與審批

C.投資業(yè)務(wù)的記錄D.投資業(yè)務(wù)的保管

20.當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報告時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對

()的影響程度。

A.審計(jì)報告B.財(cái)務(wù)報表

C.審計(jì)意見D.財(cái)務(wù)信息

二、多項(xiàng)選擇題

1.我國審計(jì)組織由()構(gòu)成。

A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.會計(jì)師事務(wù)所D.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

2.注冊會計(jì)師因()等原因給被審計(jì)單位或第三者造成損失，將承擔(dān)法律責(zé)任()。

A.違約B.過失

C.欺詐D.推定欺詐

3．我國財(cái)務(wù)報表審計(jì)的總目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報表的()發(fā)表審計(jì)意見。

A.合法性B.公允性

C.真實(shí)性D.一貫性

4．審計(jì)證據(jù)的基本特征是（）。

A.客觀性B.充分性

C.適當(dāng)性D.公允性

5.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列（）內(nèi)容。

A.注冊會計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍。

B.注冊會計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

C.注冊會計(jì)師針對審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序。

D.導(dǎo)致注冊會計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形

6.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。

A．重要性的判斷不能從注冊會計(jì)師的角度來考慮

B．重要性的判斷應(yīng)從注冊會計(jì)師的需要來考慮

C．重要性是注冊會計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷得來的D．不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的7．注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。

A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.充分識別和評估財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.評估審計(jì)風(fēng)險

D.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

8．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包括（）。

A．帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告

B．保留意見的審計(jì)報告

C．否定意見的審計(jì)報告

D．無法表示意見的審計(jì)報告

⒐ 在貨幣資金業(yè)務(wù)中，不相容職務(wù)有()。

A.會計(jì)檔案保管和收入、支出的登記工作

B.出納與稽核工作

C.會計(jì)檔案保管與費(fèi)用賬目登記工作

D.會計(jì)檔案保管與債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

⒑ 在存貨與倉儲循環(huán)中，生產(chǎn)單位的主要職責(zé)是()。

A.生產(chǎn)產(chǎn)品

B.計(jì)劃生產(chǎn)

C.記錄生產(chǎn)耗費(fèi)

D.保管存貨

11.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，做到恰當(dāng)控制的是()。

A.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批

B.未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷售一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C.銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過審批

D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)采用集體

決策方式

12.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南制定的依據(jù)有()。

A.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則D.審計(jì)法

13．運(yùn)用核對法主要是核對證證之間、()的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。

A.證賬之間B.賬賬之間

C.賬表之間D.表表之間

14．以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有()。

A.購貨發(fā)票B.發(fā)貨單

C.生產(chǎn)領(lǐng)料單D.銀行存款函證回函

15.注冊會計(jì)師在評價錯報影響時，應(yīng)匯總錯報包括()。

A.對事實(shí)的錯報 B.推斷誤差

C.涉及主觀決策的錯報D.已調(diào)整錯報

16.下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是()。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D.記錄總賬與編制報表的職務(wù)

17．在實(shí)施控制測試時，注冊會計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲取()方面的證據(jù)。

A.控制在不同時點(diǎn)如何運(yùn)行B.控制是否得到一貫執(zhí)行

C.控制是否得到執(zhí)行D.控制由誰執(zhí)行及以何種方式運(yùn)行

18．投資循環(huán)的內(nèi)部控制一般包括()。

A.嚴(yán)格的預(yù)算制度B.嚴(yán)格的記名登記制度

C.合理的職責(zé)分工制度D.健全的資產(chǎn)保管制度

1⒐ 貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和記錄有()。

A.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表B.銀行對賬單

C.銀行詢證函D.庫存現(xiàn)金日記賬

20.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項(xiàng)主要包括()。

A.注冊會計(jì)師的責(zé)任B.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時間

C.審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題D.注冊會計(jì)師的獨(dú)立性

審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題答案

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）

1.D 2.D 3．A 4．D 5.C 6.A 7．B 8．C 9.D 10.B11.B 12.C 13．B 14．D 15.B

16.B 17．D 18．C 19.A 20.B

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.ABC 2.ABCD 3．AB 4．BC 5.ABC 6.ACD7．BD8．ABCD ⒐ABCD 10.AC

11.ABCD 12.BC 13．ABCD 14．AD 15.ABC 16.ABC17．ABD18． BCD 1⒐ABD

20.ABCD