第一篇：內(nèi)審工作制度

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審

計(jì)經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工

作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及《公司法》、公司《員工手冊》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指由內(nèi)部審計(jì)人員對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以

及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第三條公司內(nèi)部設(shè)置審計(jì)監(jiān)察中心，作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)監(jiān)

察中心編制3人，目前暫時(shí)只有設(shè)經(jīng)理1名，由總裁管理，并對總裁負(fù)責(zé)和報(bào)告

工作，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。

內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促

進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，具有審

計(jì)師、會(huì)計(jì)師以上的職稱。掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制

度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通

審計(jì)業(yè)務(wù)，并具備內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)道德。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國家法律法

規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對其進(jìn)行阻

撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第七條審計(jì)監(jiān)察中心應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織安排審計(jì)工作。

具體職責(zé)如下：

1、對公司會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確。

3、對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新改造等項(xiàng)目的工程成本及預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4、審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)要求。

5、檢查有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第八條 審計(jì)監(jiān)察中心在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料等。

3、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條 審計(jì)監(jiān)察中心根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十條 審計(jì)監(jiān)察中心可對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向上級報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)在第一時(shí)間向上級報(bào)告。

第十一條 實(shí)施審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對象的情況。

內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證

據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議。

第十三條 審計(jì)監(jiān)察中心提出報(bào)告并經(jīng)總裁審批后，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，作出相應(yīng)處理：

1、被審計(jì)者違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

2、審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第十五條內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

四、反映被審計(jì)對象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件及電子檔案；

五、公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

七、申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第五章相關(guān)法律責(zé)任

第十六條審計(jì)工作成績顯著，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照公司有關(guān)規(guī)定予以處理。

第十八條對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)任人及

相關(guān)人員，審計(jì)監(jiān)察中心報(bào)請公司總裁同意后，由公司有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處罰。

1、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。

2、抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

4、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的。

5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作制度

瀘州市納溪區(qū)豐樂鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作站

內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一條 為了規(guī)范全鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)管理工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)廉政建設(shè)，根據(jù)審計(jì)法及上級有關(guān)制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度。

第二條 全鎮(zhèn)各部門、各村、社區(qū)等依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)人員在上級機(jī)關(guān)（區(qū)審計(jì)局）審計(jì)部門和黨委政府領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)開展工作。

第四條 審計(jì)的內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)工作的合法性、真實(shí)性和有效性。

2、內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。

3、鎮(zhèn)、村等財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4、資產(chǎn)與資金的安全完整及使用情況。

5、專項(xiàng)資金的使用情況。

6、現(xiàn)金、銀行存款管理使用情況。

7、其他資金及財(cái)務(wù)管理情況。

第五條 在實(shí)施審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：

（一）根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；

（二）審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場勘查實(shí)物；

（三）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；

（五）如有違紀(jì)，有權(quán)予以暫時(shí)封存相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料；

（六）有權(quán)提出糾正處理違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)措施；

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露秘密。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員在行使職權(quán)時(shí)受國家的法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊和報(bào)復(fù)。

第八條 由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。

第九條 審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）鎮(zhèn)、村財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)的資料進(jìn)行監(jiān)督；

（三）組織對鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)帳及下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分季度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（四）組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；

（五）鎮(zhèn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查，并提出整改措施方案。

第三篇：擔(dān)保公司內(nèi)審工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及《公司法》、并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指由內(nèi)部審計(jì)人員對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第三條

公司內(nèi)部設(shè)置審計(jì)監(jiān)察中心，作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)監(jiān)察中心編制3人，目前暫時(shí)只有設(shè)經(jīng)理1名，由總裁管理，并對總裁負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。

內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第四條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，具有審計(jì)師、會(huì)計(jì)師以上的職稱。掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并具備內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)道德。

第五條

內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第六條

內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第七條

審計(jì)監(jiān)察中心應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織安排審計(jì)工作。具體職責(zé)如下：

1、對公司會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確。

3、對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新改造等項(xiàng)目的工程成本及預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4、審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)要求。

5、檢查有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第八條 審計(jì)監(jiān)察中心在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料等。

3、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條 審計(jì)監(jiān)察中心根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要，確定審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十條 審計(jì)監(jiān)察中心可對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向上級報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)在第一時(shí)間向上級報(bào)告。

第十一條 實(shí)施審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對象的情況。

內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議。

第十三條 審計(jì)監(jiān)察中心提出報(bào)告并經(jīng)總裁審批后，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，作出相應(yīng)處理：

1、被審計(jì)者違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

2、審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十四條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第十五條

內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

四、反映被審計(jì)對象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件及電子檔案；

五、公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

七、申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第五章 相關(guān)法律責(zé)任

第十六條

審計(jì)工作成績顯著，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條

內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照公司有關(guān)規(guī)定予以處理。

第十八條

對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)任人及相關(guān)人員，審計(jì)監(jiān)察中心報(bào)請公司總裁同意后，由公司有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處罰。

1、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。

2、抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

4、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的。

5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。

第四篇：北大青鳥新能源科技有限公司內(nèi)審工作制度(初稿)[定稿]

北大青鳥新能源科技有限公司

北大青鳥新能源科技有限公司

內(nèi)審工作制度

目錄

第一章 總則

第二章 內(nèi)審工作的依據(jù)和準(zhǔn)則 第三章 內(nèi)審工作的范疇和權(quán)限 第四章 內(nèi)審工作的目的和類型 第五章 內(nèi)審工作的方式和方法 第六章 內(nèi)審工作的實(shí)施程序 第七章 內(nèi)審人員的任職要求 第八章 內(nèi)審工作檔案的管理 第九章 附則

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)公司和全體職員的合法權(quán)益，保障集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、《公司章程》等，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 內(nèi)審工作是集團(tuán)公司內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，其目的是通過審查和評價(jià)集團(tuán)公司職能部門及下屬項(xiàng)目公司有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)集團(tuán)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以合理的成本促進(jìn)有效的控制，從而改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加集團(tuán)公司價(jià)值。

第三條 集團(tuán)公司職能部門及下屬項(xiàng)目公司依照本規(guī)定接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 內(nèi)審工作的依據(jù)和準(zhǔn)則

第四條 內(nèi)審工作的依據(jù)是國家法律、法規(guī)、政策，集團(tuán)公司規(guī)章制度、決議，集團(tuán)公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)等；經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同；集團(tuán)公司職能部門及下屬項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施等。

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

第五條 內(nèi)審工作的準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南三個(gè)層次組成。

（一）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的總綱，是內(nèi)審人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的基本依據(jù)；

（二）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是內(nèi)審人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范；

（三）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則制定的，為內(nèi)審人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見。

第六條 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則是內(nèi)審人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，內(nèi)審人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是對內(nèi)審人員實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的具體指導(dǎo)，內(nèi)審人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行。

第三章 內(nèi)審工作的范疇和權(quán)限

第七條 內(nèi)部審計(jì)工作依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的管理和安排，對集團(tuán)公司職能部門及下屬項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

第八條 內(nèi)審工作的范疇為對集團(tuán)公司職能部門及下屬項(xiàng)目公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）各職能部門、下屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和結(jié)算情況；

（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；

（三）下屬項(xiàng)目公司的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況；

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

（六）與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；

（七）長期投資、短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性；

（八）集團(tuán)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況（以內(nèi)審工作結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

（九）國家稅款繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性；

（十）對項(xiàng)目公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（十一）對下屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

（十二）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（十三）集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的內(nèi)審工作事宜；

（十四）其他內(nèi)審工作事項(xiàng)。

第九條 內(nèi)審工作的成果未經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向外披露。

第十條 集團(tuán)公司內(nèi)審人員開展內(nèi)審工作的主要權(quán)限是：

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，有權(quán)要求有關(guān)單位及時(shí)提供資金日報(bào)、預(yù)算、結(jié)算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

（二）檢查被審單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營等方面的文件、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)軟件等相關(guān)資料；

（三）對內(nèi)審工作涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，對與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢問了解，并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（四）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（五）參加有關(guān)會(huì)議，參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)由集團(tuán)公司內(nèi)審工作分管領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

（七）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反映；

（八）對阻撓、妨礙內(nèi)審工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)由集團(tuán)公司內(nèi)審工作分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第四章 內(nèi)審工作的目的和類型

第十一條 內(nèi)審工作是作為集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)控與支持服務(wù)的角色，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獲取集團(tuán)公司營運(yùn)過程中控制薄弱環(huán)節(jié)與工作中的異常事件的證據(jù)，會(huì)同被審單位找出運(yùn)作問題的原因，并提出專業(yè)化的內(nèi)審工作意見與建議，輔導(dǎo)被審單位執(zhí)行有效整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作在集團(tuán)公司中增值服務(wù)的目的。

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

第十二條 內(nèi)審工作的類型按審計(jì)重點(diǎn)劃分：

（一）財(cái)務(wù)審計(jì)，側(cè)重財(cái)務(wù)處理審計(jì)（即合規(guī)性審計(jì)）、財(cái)務(wù)資料的審計(jì)（如預(yù)算、結(jié)算、資金日報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等）、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)等。

通過合規(guī)性審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)處理不存在法律風(fēng)險(xiǎn)，且遵守公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度；確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性，以有效支持管理層決策。

（二）內(nèi)控審計(jì)，側(cè)重采購與付款管理審計(jì)、銷售與收款管理審計(jì)、固定資產(chǎn)管理審計(jì)、生產(chǎn)管理審計(jì)、人力資源管理審計(jì)、投融資審計(jì)、研發(fā)管理審計(jì)、計(jì)算機(jī)信息管理審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理審計(jì)（制度建設(shè)）、收購前期盡職調(diào)查審計(jì)；通過內(nèi)控審計(jì)對制度、流程與程序的建設(shè)與執(zhí)行情況，包括制度是否設(shè)立、設(shè)立是否合理、制度是否執(zhí)行、執(zhí)行是否有效四個(gè)環(huán)節(jié)。

通過內(nèi)控審計(jì)，可以有效支持內(nèi)部控制建設(shè)，有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)；降低因控制缺失造成的舞弊或?qū)е滦畔⑹д娴那闆r發(fā)生；減少因控制不合理造成的效率下降。

（三）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，側(cè)重于職責(zé)履行情況、任期內(nèi)是否發(fā)生重大決策失誤、是否存在違紀(jì)違規(guī)及舞弊事項(xiàng)。

通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)督促各重要職能人員（總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理等）有效履行崗位職責(zé)，不存在虛假業(yè)績或違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。

（四）離任審計(jì)，側(cè)重于職責(zé)履行情況、任期內(nèi)是否發(fā)生重大決策失誤、是否存在違紀(jì)違規(guī)及舞弊事項(xiàng)；工作交接是否完整、準(zhǔn)確，是否存在未完成的重要項(xiàng)目。

通過離任審計(jì)確保離任人員（限于總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理等及其他敏

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

感崗位）任職期間不存在重大違規(guī)行為及有效履行崗位職責(zé)；確保上下任工作交接完整、準(zhǔn)確。

（五）績效審計(jì)，側(cè)重于部門或個(gè)人對公司重要項(xiàng)目的執(zhí)行情況及執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

通過對個(gè)人或部門績效審計(jì)，有效協(xié)助管理層對下屬各職級、部門業(yè)績進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督；確保各重大項(xiàng)目能夠得到有效執(zhí)行并取得預(yù)期效果。

（六）效益審計(jì)，側(cè)重于對公司“人、財(cái)、物”是否得到有效合理利用，是否存在浪費(fèi)或人員冗余的情況。

通過效益審計(jì)發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象并找出根源，會(huì)同被審單位擬定解決方案、監(jiān)督整改、減少浪費(fèi)；確保資源的最大利用率。

（七）其他專項(xiàng)審計(jì)，包括預(yù)算管理審計(jì)、合同管理審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、舞弊審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、其他專案。

側(cè)重于預(yù)算編制、控制與分析審計(jì)，確保預(yù)算工具被有效運(yùn)用；合同審計(jì)確保重大合同的履約情況；通過工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，確保工程項(xiàng)目整個(gè)過程嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，不存在違規(guī)違法情況，工程造價(jià)合理，驗(yàn)收無誤，支付合規(guī)、準(zhǔn)確；確保舞弊情況得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理。

第十三條 內(nèi)審工作的類型按業(yè)務(wù)功能劃分（以集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)模塊為功能組劃分）：

（一）采購審計(jì)，側(cè)重于供應(yīng)商開發(fā)與管理審計(jì)、采購申請審計(jì)、采購價(jià)格審計(jì)、采購合同與驗(yàn)收審計(jì)、采購請款及付款審計(jì)。

通過采購審計(jì)確保所有交易供應(yīng)商均為評估合格的供貨廠商；采購申請合理，不存在因多申購造成的呆滯及申購不足造成的缺料；不存在采購員的舞弊與

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

暗箱操作；貨款支付準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

（二）銷售審計(jì)，側(cè)重于客戶主數(shù)據(jù)管理審計(jì)、客戶授信審計(jì)、銷售合同審計(jì)、銷售出貨審計(jì)、客訴與退貨審計(jì)、收入確認(rèn)與應(yīng)收款審計(jì)。

通過銷售審計(jì)確保所有具有銷售職能的項(xiàng)目公司均符合集團(tuán)公司的規(guī)定，確保評估合格；銷售交易過程合法、合規(guī)，交易憑證準(zhǔn)確、完整；收入確認(rèn)準(zhǔn)確、完整；應(yīng)收貨款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整且回收及時(shí)。

（三）固定資產(chǎn)審計(jì)，側(cè)重于固定資產(chǎn)新增審計(jì)、固定資產(chǎn)異動(dòng)審計(jì)、固定資產(chǎn)處置審計(jì)、固定資產(chǎn)保管與盤點(diǎn)審計(jì)、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)審計(jì)。

通過固定資產(chǎn)審計(jì)確保所有新增資產(chǎn)均是項(xiàng)目公司需要且必須購買；資產(chǎn)的所有移動(dòng)均留下記錄，且被及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；資產(chǎn)及時(shí)得到保養(yǎng)與維修；資產(chǎn)安全、完整。

（四）生產(chǎn)管理審計(jì)，側(cè)重于生產(chǎn)規(guī)劃審計(jì)、安全生產(chǎn)管理審計(jì)、生產(chǎn)投料及產(chǎn)出審計(jì)、生產(chǎn)成本控制審計(jì)。

通過生產(chǎn)管理審計(jì)確保產(chǎn)能、產(chǎn)值規(guī)劃合理；降低工傷及其他事故發(fā)生的概率；通過與職能部門溝通，找出材料浪費(fèi)的根源，會(huì)同其確定解決方案，并有效執(zhí)行整改；有效降低生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本費(fèi)用。

（五）薪工審計(jì)，側(cè)重于員工招募與編制控制審計(jì)、考勤審計(jì)、薪資核算與發(fā)放審計(jì)、調(diào)薪與晉級審計(jì)、績效考核審計(jì)。

通過薪工審計(jì)確保薪資核算準(zhǔn)確、合理，不存在多發(fā)薪資或虛假人員騙取薪資的情況；考核結(jié)果準(zhǔn)確合理；部門編制科學(xué)、合理，不存在冗員或職位短缺現(xiàn)象。

（六）總裁、總裁助理、總監(jiān)等管理層授權(quán)的其他審計(jì)，側(cè)重于臨時(shí)、突發(fā)

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

事件，內(nèi)審工作內(nèi)容與內(nèi)審工作目的依據(jù)一事一議的原則制定。

第五章 內(nèi)審工作的方式和方法

第十四條 根據(jù)內(nèi)審工作實(shí)施方案，考慮內(nèi)審工作力量和被審單位實(shí)際，可以選擇下列內(nèi)審工作方式中的一種或幾種相配合開展內(nèi)審工作。

（一）送達(dá)審計(jì)，即要求被審單位按通知時(shí)間報(bào)送有關(guān)賬表、憑證、計(jì)劃、預(yù)算、結(jié)算、合同等財(cái)務(wù)資料，以及內(nèi)控制度等文件資料送達(dá)內(nèi)審小組所在辦公地點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)；

（二）就地審計(jì)，即集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)派內(nèi)審人員組成內(nèi)審工作小組，按照內(nèi)審工作實(shí)施方案確定時(shí)間，內(nèi)審工作小組前往被審單位就地進(jìn)行審計(jì)；

（三）聯(lián)合審計(jì)，即對行業(yè)性或綜合性的內(nèi)審工作項(xiàng)目，由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)指定此次內(nèi)審工作的負(fù)責(zé)人，聯(lián)合有關(guān)部門，組成聯(lián)合內(nèi)審工作小組，到被審單位進(jìn)行審計(jì)；

（四）委托審計(jì)，即委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所或者經(jīng)政府批準(zhǔn)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

（五）其他審計(jì)，即除上述方式以外的其他審計(jì)方式。

第十五條 內(nèi)審工作方法包含以下六個(gè)方面：

（一）書面資料審閱方法，包括核對法、審閱法、復(fù)算法、比較法、財(cái)務(wù)分析法；

（二）客觀實(shí)物證實(shí)方法，包括盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、鑒定法；

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

（三）審計(jì)調(diào)查方法，包括觀察法(賬外信息法)、詢問法、函證法、審計(jì)會(huì)議法、問卷調(diào)查法、現(xiàn)場走訪；

（四）審計(jì)分析判斷方法，包括直覺判斷法、比較判斷法、歸納判斷、演繹判斷；

（五）審計(jì)溝通方法，包括溝通環(huán)節(jié)中的事前溝通、事中溝通、事后溝通；溝通方式中的口頭溝通、書面溝通；溝通主要類型中語言溝通、人員溝通、組織溝通；

（六）制度建設(shè)方法，包括預(yù)防性控制制度、檢查性控制制度、糾正性控制制度、補(bǔ)償性控制制度、指導(dǎo)性控制制度。

第六章 內(nèi)審工作的實(shí)施程序

第十六條 內(nèi)審工作計(jì)劃，由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集團(tuán)公司、職能部門和下屬項(xiàng)目公司的具體情況，確定內(nèi)審工作重點(diǎn)，擬定內(nèi)審項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司各領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條 內(nèi)審工作通知，根據(jù)內(nèi)審工作計(jì)劃確定內(nèi)審工作事項(xiàng)并組成內(nèi)審工作小組，一般內(nèi)審工作項(xiàng)目在內(nèi)審工作實(shí)施前5個(gè)工作日書面通知被審單位。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施內(nèi)審工作的同時(shí)送達(dá)內(nèi)審工作通知書。被審單位接到書面通知后，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審工作通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

第十八條 內(nèi)審工作方案，內(nèi)審工作小組根據(jù)被審單位具體情況，制定內(nèi)審工作

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

方案（作業(yè)計(jì)劃），經(jīng)內(nèi)審工作分管領(lǐng)導(dǎo)審查和批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)審工作方案主要內(nèi)容包括：內(nèi)審項(xiàng)目名稱、內(nèi)審工作目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、實(shí)施步驟、內(nèi)審工作方式、人員分工、審計(jì)時(shí)間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。

第十九條 實(shí)施內(nèi)審工作，內(nèi)部審計(jì)人員通過審查有關(guān)會(huì)計(jì)資料，查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行核實(shí)，取得相關(guān)證明資料，記錄內(nèi)審工作底稿。內(nèi)審人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持內(nèi)審工作結(jié)論和建議。

第二十條 內(nèi)審工作溝通，內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)采用溝通意見函方式，隨時(shí)向有關(guān)單位和人員陳述發(fā)現(xiàn)的問題和提出的改進(jìn)建議，征求被審單位的意見，報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十一條 內(nèi)審工作報(bào)告，內(nèi)審工作小組應(yīng)在實(shí)施內(nèi)審工作結(jié)束后15日內(nèi)出具內(nèi)審工作報(bào)告。內(nèi)審工作報(bào)告的編制必須以內(nèi)審工作底稿為依據(jù)，要求事實(shí)求是、客觀公正、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，意見和建議富有建設(shè)性。內(nèi)部審計(jì)人員在出具內(nèi)審工作報(bào)告之前，應(yīng)與被審單位交換意見。被審單位有異議的，應(yīng)在接到內(nèi)審工作報(bào)告5個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審單位如對內(nèi)審工作報(bào)告有異議并且無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)審工作報(bào)告和被審單位意見一并報(bào)集團(tuán)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)處理。

第二十二條 內(nèi)審工作結(jié)論和內(nèi)審工作決定，內(nèi)審工作報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)部

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

門和領(lǐng)導(dǎo)審定后，內(nèi)審工作小組根據(jù)內(nèi)審工作結(jié)論，向被審單位下達(dá)內(nèi)審工作決定。

第二十三條 后續(xù)審計(jì)，對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納內(nèi)審工作意見和執(zhí)行內(nèi)審工作決定的情況。對拒不執(zhí)行內(nèi)審工作意見、內(nèi)審工作決定的單位及其負(fù)責(zé)人，內(nèi)審工作小組應(yīng)向集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。

第二十四條 反饋，被審單位應(yīng)按照內(nèi)審工作意見書或者內(nèi)審結(jié)論或決定及時(shí)做出處理，并在內(nèi)審工作意見書和內(nèi)審工作結(jié)論的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)內(nèi)審工作小組。

第七章 內(nèi)審人員的任職要求

第二十五條 集團(tuán)公司應(yīng)配備專職內(nèi)審工作人員，在集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級內(nèi)審機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十六條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有業(yè)技術(shù)職務(wù)資格、職稱或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

第二十七條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法開展內(nèi)審工作，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十八條 集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第二十九條 集團(tuán)公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。集團(tuán)公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第八章 內(nèi)審工作檔案的管理

第三十條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立建全內(nèi)審檔案管理制度，內(nèi)審工作檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。

第三十一條 內(nèi)審工作檔案管理范圍：

（一）內(nèi)審工作通知書和內(nèi)審工作方案；

（二）內(nèi)審工作報(bào)告及其附件；

（三）內(nèi)審工作記錄、內(nèi)審工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

/ 14

北大青鳥新能源科技有限公司

（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

（五）內(nèi)審工作分管領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作事項(xiàng)或內(nèi)審工作報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

（六）內(nèi)審處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

（八）復(fù)審和后續(xù)內(nèi)審工作的資料；

（九）其他應(yīng)保存的資料。

第三十二條 檔案管理具體辦法參照集團(tuán)公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱內(nèi)審檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。內(nèi)審檔案的保管期限為十年。

第九章 附則

第三十三條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。

北大青鳥新能源科技有限公司 財(cái)務(wù)部

二○一二年九月二十八日

/ 14

第五篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動(dòng)在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動(dòng)作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的特征?！秷?zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則?！堵募s準(zhǔn)則》是用于特殊類型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都有有一套準(zhǔn)則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在本《準(zhǔn)則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點(diǎn)征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開始是一個(gè)不斷發(fā)展的過程。本準(zhǔn)則委員會(huì)歡迎協(xié)會(huì)成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請寄：

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

高級技術(shù)委員會(huì)

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔(dān)過責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過的活動(dòng)提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動(dòng)的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對目標(biāo)、經(jīng)營或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)制定一個(gè)評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估

和外部評估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評估

內(nèi)部評估應(yīng)包括：

1、對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門定期進(jìn)行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來進(jìn)行。這種評估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會(huì)提交外部評估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會(huì)有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部范圍或其動(dòng)作時(shí)，須向高級管理層和董事會(huì)披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會(huì)的意見。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動(dòng)時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)?、充分的和配置有效的?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動(dòng)，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會(huì)和高級管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會(huì)和高級管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問題、公司管理問題，以及董事會(huì)和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織識別和評價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)監(jiān)控和評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開發(fā)適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過對（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動(dòng)的目標(biāo)及其控制。

2、該活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識別、分析、評價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識別對完成的約定目標(biāo)來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動(dòng)計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶ο蟆?/p>

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒有采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級管理層應(yīng)將情況董事會(huì)報(bào)告，請其裁定。