第一篇：淺談內(nèi)審準(zhǔn)備相關(guān)工作

淺談內(nèi)審準(zhǔn)備

做好內(nèi)部質(zhì)量審核是確保質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)。無(wú)論是檢查質(zhì)量管理體系文件與

ISO9001：2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的符合性、充分性、適宜性和可操作性，還是檢查本企業(yè)質(zhì)量管理體系文件在貫徹執(zhí)行過(guò)程中的符合性、充分性、有效性和效率，充分的準(zhǔn)備工作都是必不可少的。我公司在貫徹質(zhì)量管理體系初期，曾經(jīng)有過(guò)在內(nèi)審過(guò)程中，特別是進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)，由于準(zhǔn)備工作做的不充分而造成的被動(dòng)和尷尬的教訓(xùn)，既耽誤了時(shí)間，又浪費(fèi)了人力、物力。吸取教訓(xùn)之后，采取集中并仿外審的形式，力爭(zhēng)把內(nèi)審準(zhǔn)備工作的關(guān)鍵內(nèi)容盡量做得周全細(xì)致，這項(xiàng)措施為我公司提高內(nèi)審實(shí)效起到了保證作用，從而使企業(yè)受益。主要做法是在首次會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)審核提綱、末次會(huì)議等重點(diǎn)環(huán)節(jié)做好準(zhǔn)備工作。

1.首次會(huì)議的準(zhǔn)備

首次會(huì)議前要準(zhǔn)備：簽到表、不合格項(xiàng)報(bào)告表格、領(lǐng)導(dǎo)講話提綱、糾正和預(yù)防措施表、現(xiàn)場(chǎng)審核檢查表、審核準(zhǔn)則并安排會(huì)議記錄人等。其中：編好內(nèi)審工作計(jì)劃、成立審核小組、對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行培訓(xùn)、審核溝通是開(kāi)好首次會(huì)議的關(guān)鍵。

1.1 編制內(nèi)審工作計(jì)劃

按照內(nèi)部審核控制程序的要求，編制年度內(nèi)審計(jì)劃。在每次進(jìn)行內(nèi)審之前，還要編制詳細(xì)的內(nèi)審工作計(jì)劃。內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核準(zhǔn)則、審核時(shí)間及審核日程安排表、審核組及注意事項(xiàng)等。例：XX年第X次內(nèi)部審核工作計(jì)劃，應(yīng)包括的主要內(nèi)容有：① 審核目的（確定公司質(zhì)量管理體系對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的符合性，評(píng)價(jià)公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，驗(yàn)證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運(yùn)行有效，為迎接外審做準(zhǔn)備等）；② 審核范圍（所有與質(zhì)量管理體系相關(guān)部門，如：生產(chǎn)部門、工程技術(shù)部門、機(jī)械制造部門、物資供應(yīng)部門、科研開(kāi)發(fā)部門、人力資源部門、市場(chǎng)開(kāi)拓部門、辦公室及生產(chǎn)制造車間、物資倉(cāng)庫(kù)、圖書檔案館等場(chǎng)所的質(zhì)量活動(dòng)）；③ 審核依據(jù)（ISO9001：2000質(zhì)量管理體系 要求、質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、執(zhí)行性文件、其他相關(guān)的國(guó)家法律、行政法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及企業(yè)規(guī)章制度等文件）；④ 審核時(shí)間與地點(diǎn)（XX年X月X日開(kāi)始，具體時(shí)間詳見(jiàn)〈內(nèi)審日程安排表〉；地點(diǎn)在辦公樓第X會(huì)議室）；⑤ 審核組（組長(zhǎng)：XXX組員：XXX）；⑥ 相關(guān)事宜（各部門領(lǐng)導(dǎo)如果對(duì)審核時(shí)間及審核員的安排有異議，請(qǐng)?jiān)趯徍碎_(kāi)始日期前三天與XXX部門聯(lián)系，在條件允許的情況下，盡可能考慮給予調(diào)整；本計(jì)劃呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)至被審核部門及內(nèi)審員）。由編制人（審核組長(zhǎng)）簽字、審核人（職能部門經(jīng)理）審核簽字、批準(zhǔn)人（管理者代表）批準(zhǔn)后即可發(fā)放。內(nèi)審日程安排表要清楚地列出：日期、時(shí)間（含首末次會(huì)議、內(nèi)審組工作會(huì)議）、審核部門、審核內(nèi)容、審核員的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

1.2 成立內(nèi)審組

由于質(zhì)量管理體系內(nèi)審涉及到企業(yè)管理和運(yùn)作的每一個(gè)方面，涉及企業(yè)的硬件質(zhì)量和軟件能力，內(nèi)容多、范圍廣、工作量大，只有在嚴(yán)密的組織領(lǐng)導(dǎo)下（也是標(biāo)準(zhǔn)的要求），挑選即有理論知識(shí)又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審員，進(jìn)行客觀、公正、認(rèn)真細(xì)致的工作，才能達(dá)到審核目的。因此，在內(nèi)審員的任用上，要選擇取得ISO9001：2000質(zhì)量管理體系內(nèi)審員培訓(xùn)合格證書并具有采購(gòu)、技術(shù)、質(zhì)量、管理等或其中之一項(xiàng)業(yè)務(wù)專長(zhǎng)的人員，持證上崗。內(nèi)審員只有經(jīng)過(guò)總經(jīng)理授權(quán)，才能參加公司質(zhì)量管理體系內(nèi)審工作。在成立審核組同時(shí)，任命審核組長(zhǎng)。組長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)編制內(nèi)審工作計(jì)劃、審核檢查提綱并協(xié)調(diào)審核日常工作。在編制內(nèi)審工作計(jì)劃時(shí)要注意審核員不能審核本部門或自己的工作，并將具有專業(yè)知識(shí)能力的審核員安排檢查產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程或產(chǎn)品測(cè)量過(guò)程等。

1.3 對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行培訓(xùn)

對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行審前培訓(xùn)，主要是為了由不同審核員在使用同一標(biāo)準(zhǔn)審核同一對(duì)象時(shí)，所把握的審核范圍及深度一致，并得出基本相同的結(jié)論，以增強(qiáng)審核結(jié)論的客觀性、可信性。使審核報(bào)告成為總經(jīng)理決策時(shí)的重要依據(jù)之一。

審核依據(jù)文件和審核提綱的準(zhǔn)備。根據(jù)審核員所審核部門職責(zé)的不同，有針對(duì)性地配備審核依據(jù)等資料。特別是那些關(guān)鍵工序、特殊工序的操作規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書等均應(yīng)備齊。以便于審核員在編制審核檢查表時(shí)使用。對(duì)于國(guó)家有強(qiáng)制性要求的標(biāo)準(zhǔn)，要查閱使用最新相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的各種技術(shù)指標(biāo)，將其與企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照，找出其中的差異，確定審核依據(jù)。編制現(xiàn)場(chǎng)審核提綱。

重視履行咨詢指導(dǎo)的職責(zé)。內(nèi)審與外審不同，主要區(qū)別是：外審只履行審核職責(zé)而不能在審核時(shí)同時(shí)進(jìn)行咨詢。在內(nèi)審過(guò)程中，內(nèi)審員不僅要進(jìn)行審核而且有咨詢指導(dǎo)的義務(wù)。要充分利用內(nèi)審員到現(xiàn)場(chǎng)檢查的機(jī)會(huì)，對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的各個(gè)方面，有針對(duì)性地提出具體的整改意見(jiàn)（一般以觀察項(xiàng)的形式提出），對(duì)于各職能、生產(chǎn)、施工部門和各質(zhì)量活動(dòng)場(chǎng)所的體系運(yùn)行有效性的作用是不可輕視的。我公司把此項(xiàng)工作已列入考核內(nèi)審成效的項(xiàng)目，追求最大指導(dǎo)效益，作為內(nèi)審成果之一。

審核交流的技巧。一般采用聽(tīng)、問(wèn)、查、看的審核方法，即：聽(tīng)介紹、問(wèn)情況、查記錄、看現(xiàn)場(chǎng)。審核員在審核過(guò)程中，要公正、客觀、實(shí)事求是地收集證據(jù)，不要憑感情、憑感覺(jué)、憑印象用事，要追溯到實(shí)際做的怎樣；不要停留在文件、回答問(wèn)題上，要按審核計(jì)劃如期進(jìn)行；不要吹毛求疵，非查出問(wèn)題（不合格）不撤，更不要把個(gè)人的異常情緒帶到審核工作中（如有這種可能，事先調(diào)開(kāi)或另選審核員），避免產(chǎn)生人為的不公正因素。當(dāng)按要求經(jīng)過(guò)抽樣審核無(wú)不合格項(xiàng)時(shí)，就進(jìn)行下一個(gè)審核項(xiàng)目。審核員要充分發(fā)揮交談技巧，努力創(chuàng)造和諧、友誼、信任的審核氛圍。切記審核員和被審核部門及人員的質(zhì)量目標(biāo)是一致的。

1.4 審核溝通及資料準(zhǔn)備審核組長(zhǎng)在管理者代表的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)備相關(guān)資料及審核工作的具體協(xié)調(diào)。資料如前所述；由公司哪位領(lǐng)導(dǎo)在首次會(huì)議上發(fā)言及發(fā)言的內(nèi)容提綱，由誰(shuí)做會(huì)議記錄，誰(shuí)發(fā)放資料、發(fā)給誰(shuí)、發(fā)什么，誰(shuí)通知參加會(huì)議人員等事項(xiàng)安排要落實(shí)到人，實(shí)施人要清楚工作范圍和具體事項(xiàng)，確保按時(shí)履行職責(zé)。還有受審核部門在接受審核時(shí)哪些人員參加，準(zhǔn)備哪些資料，手頭工作的安排等都要進(jìn)行事先溝通，逐項(xiàng)落實(shí)。

2.現(xiàn)場(chǎng)審核提綱的準(zhǔn)備

首次會(huì)議后，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審核。審核員要按照事先編制的現(xiàn)場(chǎng)審核提綱進(jìn)行審核并做好每一項(xiàng)審核結(jié)論的記錄。審核提綱的編制，由審核員根據(jù)受審核部門或場(chǎng)所的具體職責(zé)進(jìn)行編制?？梢圆扇徍藱z查表的形式，將審核提綱內(nèi)容與審核記錄兩項(xiàng)分左、右邊對(duì)應(yīng)列出，便于使用。審核記錄要體現(xiàn)審核思路和審核要求，記錄審核證據(jù)（與審核準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息），做出審核結(jié)論（將收集到的審核證據(jù)對(duì)照審核準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果）。審核員根據(jù)審核要求及受審方的信息并結(jié)合其產(chǎn)品過(guò)程特點(diǎn)編制，描述對(duì)某一過(guò)程或部門如何審核，審核什么，反映過(guò)程的流程，包括涉及的活動(dòng)、職能、相應(yīng)的控制要求和對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)條款。審核證據(jù)的記錄包括抽查的某一名稱某一日期的記錄，或現(xiàn)場(chǎng)觀察到的某一項(xiàng)活動(dòng)等，記錄要點(diǎn)不必太細(xì)，除非為了證實(shí)其不合格，否則盡量不要將公司的具體作業(yè)參數(shù)記錄在檢查表中。審核發(fā)現(xiàn)的記錄包括是否收集到了相應(yīng)證據(jù)，并注明涉及標(biāo)準(zhǔn)的條款，收集的證據(jù)是否能證實(shí)被審核的過(guò)程滿足相應(yīng)的規(guī)定。在審核實(shí)踐中，我公司側(cè)重審核以下主要內(nèi)容：

2.1 管理層的審核

對(duì)管理層進(jìn)行審核，是質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的基本要求之一。但是，在實(shí)施內(nèi)審時(shí)，對(duì)管理層進(jìn)行審核確有較大難度，這是眾所周知的事實(shí)。針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，我們將審核變成了服務(wù)，采取了請(qǐng)示、匯報(bào)公司質(zhì)量體系運(yùn)行情況，進(jìn)一步就貫標(biāo)及內(nèi)部審核有關(guān)適宜進(jìn)行交流，發(fā)展到按照質(zhì)量管理體系的要求對(duì)管理層進(jìn)行培訓(xùn)。比如，標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)最高管理者的管理承諾和職責(zé)權(quán)限，在公司質(zhì)量方針、質(zhì)量手冊(cè)、質(zhì)量管理體系文件中的具體化要求，在相關(guān)生產(chǎn)、施工過(guò)程和質(zhì)量活動(dòng)中的體現(xiàn)；最高管理者應(yīng)有的自身質(zhì)量意識(shí)和對(duì)質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)及職責(zé)（特別是質(zhì)量管理體系運(yùn)行對(duì)資源需求的提供）的正確理解等。從而，使內(nèi)審工作得到了高層領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。

2.2 部門質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)外審不合格項(xiàng)的整改

部門職責(zé)的責(zé)任細(xì)化和質(zhì)量目標(biāo)的考核是企業(yè)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的基礎(chǔ)，它直接決定著企業(yè)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性。因此，部門質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成度是質(zhì)量管理體系審核的重要組成部分，主要審核內(nèi)容包括：部門職責(zé)是否清楚地制定了質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量職責(zé)；質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量職責(zé)是否量化；有無(wú)責(zé)任人及考核周期；有無(wú)考核記錄；有無(wú)考核不合格的情況；對(duì)考核不合格的項(xiàng)目是否進(jìn)行了整改；檢查不合格項(xiàng)整改落實(shí)情況的記錄。

質(zhì)量體系管理部門有無(wú)制定年度內(nèi)審計(jì)劃，是否按計(jì)劃進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)部審核有無(wú)形成審核報(bào)告；對(duì)第三方及內(nèi)審的不合格項(xiàng)是否進(jìn)行了整改；檢查不合格項(xiàng)報(bào)告和整改落實(shí)情況的驗(yàn)證記錄。對(duì)管理評(píng)審采用同樣的方法進(jìn)行審核。

2.3 供方評(píng)價(jià)

供方提供材料的質(zhì)量、價(jià)格、交貨、售后服務(wù)等直接影響企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展，企業(yè)對(duì)供方進(jìn)行管理也越來(lái)越深入。以往供應(yīng)部門對(duì)供方的評(píng)價(jià)僅限于：提供三證（生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量鑒定報(bào)告）、參觀工廠、了解產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程、詢問(wèn)一些工廠基本情況。目前已變?yōu)榻M織對(duì)供方進(jìn)行審核，如：供方準(zhǔn)入、建立檔案、收集相關(guān)信息、日?？己?、激勵(lì)機(jī)制等。此項(xiàng)措施促進(jìn)供方按時(shí)保質(zhì)保量地提供材料，并使組織不斷地降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量保證，在維持和發(fā)展良好的供需關(guān)系的基礎(chǔ)上建立與供方長(zhǎng)期的伙伴合作關(guān)系。

重點(diǎn)是審核供應(yīng)部門是否對(duì)供方的供貨能力，業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要從以下幾點(diǎn)進(jìn)行審核，是否建立了供方認(rèn)證、評(píng)價(jià)制度；是否有合格供方名單，是否對(duì)這些合格供方按本公司管理的要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；隨機(jī)抽查采購(gòu)合同，檢查供貨單位是否為評(píng)價(jià)過(guò)的合格分供方；具體檢查動(dòng)力、液壓系統(tǒng)等供方并進(jìn)行記錄；審核對(duì)緊急采購(gòu)是否進(jìn)行控制，有否從中間商采購(gòu)、對(duì)從中間商處采購(gòu)怎樣進(jìn)行控制；有無(wú)對(duì)供方進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，有無(wú)一個(gè)有效的供方質(zhì)量改進(jìn)管理體系。

2.4原材料（產(chǎn)品）進(jìn)廠檢驗(yàn)

對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)是保證成品質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)之一。原材料進(jìn)廠后，要通過(guò)專檢，對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品是否滿足規(guī)定的采購(gòu)要求進(jìn)行確認(rèn)，為下一步制造合格產(chǎn)品奠定良好基礎(chǔ)。主要審核其是否持有原材料進(jìn)廠檢驗(yàn)制度的有效版本，隨機(jī)抽查3—12份檢驗(yàn)報(bào)告，審核其是否按規(guī)定的程序或作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行檢驗(yàn)，是否嚴(yán)格控制原材料的關(guān)鍵參數(shù)并按規(guī)定的指標(biāo)做出判斷。如：柴油機(jī)、電動(dòng)機(jī)的規(guī)格、功率是否與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的技術(shù)參數(shù)相符合；底盤的規(guī)格、承載量能否滿足設(shè)計(jì)要求；檢查合金鋼的板材、棒材、銅線的進(jìn)廠質(zhì)保書，標(biāo)稱直徑偏差、長(zhǎng)寬高尺寸規(guī)格、硬度、伸長(zhǎng)率等檢驗(yàn)報(bào)告。

審核還需從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

① 對(duì)主要原材料的控制標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照，是采用更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)還是采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的下限；②審核原材料緊急放行規(guī)定是否為有效版本，詢問(wèn)材料主管對(duì)緊急放行的材料是如何控制的。有無(wú)緊急放行情況，檢查其相關(guān)記錄；③檢查經(jīng)檢驗(yàn)不合格的原材料的處置管理規(guī)定是否有效，檢查其相應(yīng)的處置記錄；④對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的原材料進(jìn)行抽檢，檢查其是否已進(jìn)行入廠檢驗(yàn)，有無(wú)工序轉(zhuǎn)移標(biāo)志，如合格證等；⑤是否有不合格原材料的處置單，是否對(duì)原材料的合格率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。

2.5 生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理是對(duì)產(chǎn)品形成的實(shí)際過(guò)程進(jìn)行策劃并控制其實(shí)施。審核其有無(wú)生產(chǎn)管理制度，如調(diào)度令、生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制文件、獎(jiǎng)懲制度等；操作工是否按生產(chǎn)任務(wù)單規(guī)定的相關(guān)要求進(jìn)行生產(chǎn)，是否按設(shè)計(jì)文件進(jìn)行檢驗(yàn)和測(cè)試，所用計(jì)量器具是否經(jīng)過(guò)鑒定并貼有合格標(biāo)志；查看檢驗(yàn)記錄。特殊工種的操作工是否持證上崗，查看證件；特別注意檢查水平定向鉆機(jī)行走梁材料的規(guī)格、強(qiáng)度、尺寸的控制情況；對(duì)關(guān)鍵生產(chǎn)參數(shù)的上限值和下限值的調(diào)整是如何控制的；查看不合格品的處置記錄是否符合不合格品控制程序的要求；生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)品標(biāo)識(shí)管理情況如何，有無(wú)明顯的標(biāo)識(shí)加以區(qū)別；查看成品的驗(yàn)收記錄等。

2.6 防護(hù)與貯存

質(zhì)量是產(chǎn)品的保證，而防護(hù)與貯存也是體現(xiàn)組織質(zhì)量管理水平的一個(gè)方面。重點(diǎn)審核有無(wú)防護(hù)與貯存相應(yīng)的管理辦法及有效性；倉(cāng)庫(kù)是否具備貯存條件，對(duì)那些有保質(zhì)期要求的原材料是否采用先進(jìn)先出的原則；包裝和防護(hù)措施是否滿足產(chǎn)品要求；檢查油漆的包裝，查看其合格證、生產(chǎn)廠家、有效期等，存放的實(shí)物有無(wú)過(guò)期情況；檢查焊條的保管條件是否符合要求，有無(wú)藥皮脫落變質(zhì)現(xiàn)象等。對(duì)已檢合格入庫(kù)材料和未檢待入庫(kù)材料是否分開(kāi)堆放，有無(wú)醒目的標(biāo)志等。

2.7 測(cè)量裝置的控制

測(cè)量裝置是對(duì)原材料、中間產(chǎn)品、最終產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)的重要手段，審核可包括以下內(nèi)容：有無(wú)測(cè)量裝置控制相應(yīng)管理辦法有效版本；檢查測(cè)量裝置或設(shè)備臺(tái)賬是否帳物相符，所有測(cè)量設(shè)備的校驗(yàn)狀態(tài)和到期日是否清楚，有無(wú)過(guò)期未檢現(xiàn)象；測(cè)量設(shè)備、儀器的數(shù)量、精度是否滿足生產(chǎn)要求；現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)量設(shè)備、儀器的校驗(yàn)狀態(tài)，合格證是否在有效期內(nèi)，重點(diǎn)抽查游標(biāo)卡尺、深度游標(biāo)卡尺、百分表、硬度計(jì)等鑒定記錄；計(jì)量員是否經(jīng)過(guò)具有相應(yīng)資質(zhì)培訓(xùn)單位的培訓(xùn)，取得考核合格證書，持證上崗。

2.8 顧客滿意

增強(qiáng)顧客滿意是應(yīng)用質(zhì)量管理體系的目的之一。能否重視顧客的反饋意見(jiàn)是組織質(zhì)量管理體系運(yùn)行的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。通過(guò)及時(shí)合理地處理顧客反饋的意見(jiàn)，提高顧客滿意度是企業(yè)成長(zhǎng)的有效措施，主動(dòng)搜集顧客意

見(jiàn)并處理，會(huì)促進(jìn)企業(yè)管理的持續(xù)改進(jìn)。檢查職能部門是否收集顧客的反饋信息，對(duì)顧客的投訴如何處理；是否建立了顧客檔案，檢查施工單位用戶檔案；是否進(jìn)行顧客滿意度調(diào)查并進(jìn)行分析。

2.9 產(chǎn)品檢驗(yàn)

產(chǎn)品檢驗(yàn)可按以下幾方面進(jìn)行審核：產(chǎn)品檢驗(yàn)制度是否有效，比較關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的差異，是采用更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)還是采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的下限；是否按制度要求進(jìn)行檢驗(yàn)。記錄是否真實(shí)、填寫是否規(guī)范，記錄的保持時(shí)間是否合理；水平定向鉆機(jī)的鈕矩、轉(zhuǎn)速等是如何控制的；對(duì)用戶合同上規(guī)定的水平定向鉆機(jī)的各種技術(shù)指標(biāo)是如何控制的；產(chǎn)品合格證發(fā)放的條件及記載的內(nèi)容是否符合要求。

2.10 不合格品的控制

生產(chǎn)和施工過(guò)程中出現(xiàn)的不合格品是如何控制的，相應(yīng)的管理規(guī)定是否有效；對(duì)不合格品是否進(jìn)行標(biāo)識(shí)和隔離、是否進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析；對(duì)不合格品如何進(jìn)行處置，有無(wú)放行或降級(jí)接受的規(guī)定，檢查相關(guān)的記錄；在用戶使用時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不合格，是否采取相應(yīng)有效措施；對(duì)不合格品有否進(jìn)行了相應(yīng)的改進(jìn)。

3.末次會(huì)議的準(zhǔn)備

末次會(huì)議要準(zhǔn)備：簽到表、會(huì)議記錄人、不合格項(xiàng)報(bào)告、審核報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)講話等。做好 審核報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)講話是末次會(huì)議成效大小的關(guān)鍵。

3.1審核報(bào)告的準(zhǔn)備

審核報(bào)告是內(nèi)審的成果之一。在現(xiàn)場(chǎng)針對(duì)質(zhì)量管理體系審核的每一項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真進(jìn)行檢查并進(jìn)行記錄，以確實(shí)起到體系審核的作用。然后由審核小組組長(zhǎng)對(duì)檢查的記錄進(jìn)行匯總，在審核結(jié)束后必須出具審核報(bào)告，實(shí)事求是地對(duì)每一項(xiàng)審核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，肯定成績(jī)，指出其存在的問(wèn)題并要求限期整改，到期后對(duì)整改效果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證。

審核報(bào)告的主要內(nèi)容有：有無(wú)生產(chǎn)施工技術(shù)進(jìn)步造成質(zhì)量文件的滯后的情況；與標(biāo)準(zhǔn)不

符合的典型事實(shí)；有無(wú)體系運(yùn)行失控現(xiàn)象；有無(wú)不符合法律法規(guī)的事實(shí)；質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；質(zhì)量管理體系的過(guò)程及其相互關(guān)系的識(shí)別情況；產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量的可靠性、穩(wěn)定性、顧客滿意程度；增強(qiáng)全員質(zhì)量意識(shí)的措施有效性和自我完善機(jī)制運(yùn)行狀態(tài)；糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施的提出，確認(rèn)和分層分步實(shí)施的要求。審核報(bào)告由審核組長(zhǎng)做出，由管理者代表批準(zhǔn)，按受控文件發(fā)放要求進(jìn)行發(fā)放。

3.2領(lǐng)導(dǎo)講話的準(zhǔn)備

在末次會(huì)議上的領(lǐng)導(dǎo)講話，一般是總經(jīng)理（或管理者代表）提幾點(diǎn)原則性的要求。在貫標(biāo)實(shí)踐中，我們將領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理或管理者代表）講話的內(nèi)容作了改進(jìn)：除了領(lǐng)導(dǎo)要提的原則性要求外，把內(nèi)審報(bào)告中的“內(nèi)審核心內(nèi)容”由領(lǐng)導(dǎo)講評(píng)，受到了較好的效果。受審核部門及相關(guān)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)講話的重視程度遠(yuǎn)大于審核組長(zhǎng)的發(fā)言。于是，將本該由審核組長(zhǎng)在審核報(bào)告中做的部分內(nèi)容，即不合格項(xiàng)的事實(shí)、原因分析（特別是由于管理不到位原因造成的不合格）、糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施的建議（在這種情況下就變成了要求或指示）、改進(jìn)時(shí)間及責(zé)任人的確認(rèn)、整改資源的提供落實(shí)等都成了理所當(dāng)然要列入議事日程的大事，增強(qiáng)了內(nèi)審的有效性，最終使企業(yè)受益。特別是對(duì)于私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)受益就是老板受益。

3.3 審核結(jié)論的量化評(píng)價(jià)

質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核是為了確定公司質(zhì)量管理體系對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的符合性，評(píng)價(jià)公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，驗(yàn)證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運(yùn)行有效。從而，把審核的結(jié)果運(yùn)用到組織發(fā)展的激勵(lì)上?？梢詫徍说拿恳豁?xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分值化，由于每一項(xiàng)內(nèi)容都是針對(duì)組織的質(zhì)量、服務(wù)、管理，具體內(nèi)容之間具有相同的重要性，給每一項(xiàng)內(nèi)容以同等的分值，采用加權(quán)平均的辦法，最后得出每個(gè)部門質(zhì)量體系審核的分?jǐn)?shù)。將審核結(jié)果應(yīng)用在企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，如獎(jiǎng)懲制度中，效果明顯。特別是對(duì)于質(zhì)量控制出色、管理到位的部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，除給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)外，將其典型事跡及質(zhì)量控制的有效做法，在全公司加以推廣，使部門從中體會(huì)到貫徹質(zhì)量管理體系的好處。對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)，通過(guò)有效的審核持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性，最大限度地降低物料供應(yīng)成本、強(qiáng)化產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，無(wú)疑是一項(xiàng)事半功倍的舉措。

第二篇：內(nèi)審準(zhǔn)備工作

內(nèi)審準(zhǔn)備工作

1.首次會(huì)議的準(zhǔn)備

首次會(huì)議前要準(zhǔn)備：簽到表、不合格項(xiàng)報(bào)告表格、領(lǐng)導(dǎo)講話提綱、糾正和預(yù)防措施表、現(xiàn)場(chǎng)審核檢查表、審核準(zhǔn)則并安排會(huì)議記錄人等。其中：編好內(nèi)審工作計(jì)劃、成立審核小組、對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行培訓(xùn)、審核溝通是開(kāi)好首次會(huì)議的關(guān)鍵。

1.1 編制內(nèi)審工作計(jì)劃

按照內(nèi)部審核控制程序的要求，編制內(nèi)審計(jì)劃。在每次進(jìn)行內(nèi)審之前，還要編制詳細(xì)的內(nèi)審工作計(jì)劃。內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核準(zhǔn)則、審核時(shí)間及審核日程安排表、審核組及注意事項(xiàng)等。例：XX年第X次內(nèi)部審核工作計(jì)劃，應(yīng)包括的主要內(nèi)容有： ① 審核目的（確定公司質(zhì)量管理體系對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的符合性，評(píng)價(jià)公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，驗(yàn)證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運(yùn)行有效，為迎接外審做準(zhǔn)備等）；

② 審核范圍（所有與質(zhì)量管理體系相關(guān)部門，如：生產(chǎn)部門、工術(shù)部門、機(jī)械制造部門、物資供應(yīng)部門、科研開(kāi)發(fā)部門、人力資源部門、市場(chǎng)開(kāi)拓部門、辦公室及生產(chǎn)制造車間、物資倉(cāng)庫(kù)、圖書檔案館等場(chǎng)所的質(zhì)量活動(dòng)）；

③ 審核依據(jù)（ISO9001：2000質(zhì)量管理體系 要求、質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、執(zhí)行性文件、其他相關(guān)的國(guó)家法律、行政法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及企業(yè)規(guī)章制度等文件）；

④ 審核時(shí)間與地點(diǎn)（XX年X月X日開(kāi)始，具體時(shí)間詳見(jiàn)〈內(nèi)審日程安排表〉；地點(diǎn)在辦公樓第X會(huì)議室）；

⑤ 審核組（組長(zhǎng)：XXX組員：XXX）；

⑥ 相關(guān)事宜

各部門領(lǐng)導(dǎo)如果對(duì)審核時(shí)間及審核員的安排有異議，請(qǐng)?jiān)趯徍碎_(kāi)始日期前三天與XXX部門聯(lián)系，在條件允許的情況下，盡可能考慮給予調(diào)整；本計(jì)劃呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)至被審核部門及內(nèi)審員）。由編制人（審核組長(zhǎng)）簽字、審核人（職能部門經(jīng)理）審核簽字、批準(zhǔn)人（管理者代表）批準(zhǔn)后即可發(fā)放。內(nèi)審日程安排表要清楚地列出：日期、時(shí)間（含首末次會(huì)議、內(nèi)審組工作會(huì)議）、審核部門、審核內(nèi)容、審核員的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

1.2 成立內(nèi)審組

由于質(zhì)量管理體系內(nèi)審涉及到企業(yè)管理和運(yùn)作的每一個(gè)方面，涉及企業(yè)的硬件質(zhì)量和軟件能力，內(nèi)容多、范圍廣、工作量大，只有在嚴(yán)密的組織領(lǐng)導(dǎo)下（也是標(biāo)準(zhǔn)的要求），挑選即有理論知識(shí)又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審員，進(jìn)行客觀、公正、認(rèn)真細(xì)致的工作，才能達(dá)到審核目的。因此，在內(nèi)審員的任用上，要選擇取得ISO9001：2000質(zhì)量管理體系內(nèi)審員培訓(xùn)合格證書并具有采購(gòu)、技術(shù)、質(zhì)量、管理等或其中之一項(xiàng)業(yè)務(wù)專長(zhǎng)的人員，持證上崗。內(nèi)審

員只有經(jīng)過(guò)總經(jīng)理授權(quán)，才能參加公司質(zhì)量管理體系內(nèi)審工作。在成立審核組同時(shí)，任命審核組長(zhǎng)。組長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)編制內(nèi)審工作計(jì)劃、審核檢查提綱并協(xié)調(diào)審核日常工作。在編制內(nèi)審工作計(jì)劃時(shí)要注意審核員不能審核本部門或自己的工作，并將具有專業(yè)知識(shí)能力的審核員安排檢查產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程或產(chǎn)品測(cè)量過(guò)程等。

1.3 對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行培訓(xùn)

對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行審前培訓(xùn)，主要是為了由不同審核員在使用同一標(biāo)準(zhǔn)審核同一對(duì)象時(shí)，所把握的審核范圍及深度一致，并得出基本相同的結(jié)論，以增強(qiáng)審核結(jié)論的客觀性、可信性。使審核報(bào)告成為總策時(shí)的重要依據(jù)之一。

審核依據(jù)文件和審核提綱的準(zhǔn)備。根據(jù)審核員所審核部門職責(zé)的不同，有針對(duì)性地配備審核依據(jù)等資料。特別是那些關(guān)鍵工序、特殊工序的操作規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書等均應(yīng)備齊。以便于審核員在編制審核檢查表時(shí)使用。對(duì)于國(guó)家有強(qiáng)制性要求的標(biāo)準(zhǔn)，要查閱使用最新相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的各種技術(shù)指標(biāo)，將其與企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照，找出其中的差異，確定審核依據(jù)。編制現(xiàn)場(chǎng)審核提綱。

重視履行咨詢指導(dǎo)的職責(zé)。內(nèi)審與外審不同，主要區(qū)別是：外審只履行審核職責(zé)而不能在審核時(shí)同時(shí)進(jìn)行咨詢。在內(nèi)審過(guò)程中，內(nèi)審員不僅要進(jìn)行審核而且有咨詢指導(dǎo)的義務(wù)。要充分利用內(nèi)審員到現(xiàn)場(chǎng)檢查的機(jī)會(huì)，對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的各個(gè)方面，有針對(duì)性地提出具體的整改意見(jiàn)（一般以觀察項(xiàng)的形式提出），對(duì)于各職能、生產(chǎn)、施工部門和各質(zhì)量活動(dòng)場(chǎng)所的體系運(yùn)行有效性的作用是不可輕視的。我公司把此項(xiàng)工作已列入考核內(nèi)審成效的項(xiàng)目，追求最大指導(dǎo)效益，作為內(nèi)審成果之一。審核交流的技巧。一般采用聽(tīng)、問(wèn)、查、看的審核方法，即：聽(tīng)介紹、問(wèn)情況、查記錄、看現(xiàn)場(chǎng)。審核員在審核過(guò)程中，要公正、客觀、實(shí)事求是地收集證據(jù)，不要憑感情、憑感覺(jué)、憑印象用事，要追溯到實(shí)際做的怎樣；不要停留在文件、回答問(wèn)題上，要按審核計(jì)劃如期進(jìn)行；不要吹毛求疵，非查出問(wèn)題（不合格）不撤，更不要把個(gè)人的異常情緒帶到審核工作中（如有這種可能，事先調(diào)開(kāi)或另選審核員），避免產(chǎn)生人為的不公正因素。當(dāng)按要求經(jīng)過(guò)抽樣審核無(wú)不合格項(xiàng)時(shí)，就進(jìn)行下一個(gè)審核項(xiàng)目。審核員要充分發(fā)揮交談技巧，努力創(chuàng)造和諧、友誼、信任的審核氛圍。切記審核員和被審核部門及人員的質(zhì)量目標(biāo)是一致的。

1.4 審核溝通及資料準(zhǔn)備

審核組長(zhǎng)在管理者代表的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)備相關(guān)資料及審核工作的具體協(xié)調(diào)。資料如前所述；由公司哪位領(lǐng)導(dǎo)在首次會(huì)議上發(fā)言及發(fā)言的內(nèi)容提綱，由誰(shuí)做會(huì)議記錄，誰(shuí)發(fā)放資料、發(fā)給誰(shuí)、發(fā)什么，誰(shuí)通知參加會(huì)議人員等事項(xiàng)安排要落實(shí)到人，實(shí)施人要清楚工作范圍和具體事項(xiàng)，確保按時(shí)履行職責(zé)。還有受審核部門在接受審核時(shí)哪些人員參加，準(zhǔn)備哪些資料，手頭工作的安排等都要進(jìn)行事先溝通，逐項(xiàng)落實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)審核提綱的準(zhǔn)備首次會(huì)議后，進(jìn)入

現(xiàn)場(chǎng)審核。審核員要按照事先編制的現(xiàn)場(chǎng)審核提綱進(jìn)行審核并做好每一項(xiàng)審核結(jié)論的記錄。審核提綱的編制，由審核員根據(jù)受審核部門或場(chǎng)所的具體職責(zé)進(jìn)行編制?？梢圆扇徍藱z查表的形式，將審核提綱內(nèi)容與審核記錄兩項(xiàng)分左、右邊對(duì)應(yīng)列出，便于使用。審核記錄要體現(xiàn)審核思路和審核要求，記錄審核證據(jù)（與審核準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息），做出審核結(jié)論（將收集到的審核證據(jù)對(duì)照審核準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果）。審核員根據(jù)審核要求及受審方的信息并結(jié)合其產(chǎn)品過(guò)程特點(diǎn)編制，描述對(duì)某一過(guò)程或部門如何審核，審核什么，反映過(guò)程的流程，包括涉及的活動(dòng)、職能、相應(yīng)的控制要求和對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)條款。審核證據(jù)的記錄包括抽查的某一名稱某一日期的記錄，或現(xiàn)場(chǎng)觀察到的某一項(xiàng)活動(dòng)等，記錄要點(diǎn)不必太細(xì)，除非為了證實(shí)其不合格，否則盡量不要將公司的具體作業(yè)參數(shù)記錄在檢查表中。審核發(fā)現(xiàn)的記錄包括是否收集到了相應(yīng)證據(jù)，并注明涉及標(biāo)準(zhǔn)的條款，收集的證據(jù)是否能證實(shí)被審核的過(guò)程滿足相應(yīng)的規(guī)定。在審核實(shí)踐中，我公司側(cè)重審核以下主要內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審核重點(diǎn)

2.1 管理層的審核

對(duì)管理層進(jìn)行審核，是質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的基本要求之一。但是，在實(shí)施內(nèi)審時(shí)，對(duì)管理層進(jìn)行審核確有較大難度，這是眾所周知的事實(shí)。針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，我們將審核變成了服務(wù)，采取了請(qǐng)示、匯報(bào)公司質(zhì)量體系運(yùn)行情況，進(jìn)一步就貫標(biāo)及內(nèi)部審核有關(guān)適宜進(jìn)行交流，發(fā)展到按照質(zhì)量管理體系的要求對(duì)管理層進(jìn)行培訓(xùn)。比如，標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)最高管理者的管理承諾和職責(zé)權(quán)限，在公司質(zhì)量方針、質(zhì)量手冊(cè)、質(zhì)量管理體系文件中的具體化要求，在相關(guān)生產(chǎn)、施工過(guò)程和質(zhì)量活動(dòng)中的體現(xiàn)；最高管理者應(yīng)有的自身質(zhì)量意識(shí)和對(duì)質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)及職責(zé)（特別是質(zhì)量管理體系運(yùn)行對(duì)資源需求的提供）的正確理解等。從而，使內(nèi)審工作得到了高層領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。

2.2 部門質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)外審不合格項(xiàng)的整改

部門職責(zé)的責(zé)任細(xì)化和質(zhì)量目標(biāo)的考核是企業(yè)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的基礎(chǔ)，它直接決定著企業(yè)質(zhì)量管理有效性。因此，部門質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成度是質(zhì)量管理體系審核的重要組成部分，主要審核內(nèi)容包括：部門職責(zé)是否清楚地制定了質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量職責(zé)；質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量職責(zé)是否量化；有無(wú)責(zé)任人及考核周期；有無(wú)考核記錄；有無(wú)考核不合格的情況；對(duì)考核不合格的項(xiàng)目是否進(jìn)行了整改；檢查不合格項(xiàng)整改落實(shí)情況的記錄。質(zhì)量體系管理部門有無(wú)制定內(nèi)審計(jì)劃，是否按計(jì)劃進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)部審核有無(wú)形成審核報(bào)告；對(duì)第三方及內(nèi)審的不合格項(xiàng)是否進(jìn)行了整改；檢查不合格項(xiàng)報(bào)告和整改落實(shí)情況的驗(yàn)證記錄。對(duì)管理評(píng)審采用同樣的方法進(jìn)行審核

2.3 供方評(píng)價(jià)

供方提供材料的質(zhì)量、價(jià)格、交貨、售后服務(wù)等直接影響企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展，企業(yè)對(duì)供方進(jìn)行管理也越來(lái)越深入。以往供應(yīng)部門對(duì)供方的評(píng)價(jià)僅限于：提供三證（生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量鑒定報(bào)告）、參觀工廠、了解產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程、詢問(wèn)一些工廠基本情況。目前已變?yōu)榻M織對(duì)供方進(jìn)行審核，如：供方準(zhǔn)入、建立檔案、收集相關(guān)信息、日常考核、激勵(lì)機(jī)制等。此項(xiàng)措施促進(jìn)供方按時(shí)保質(zhì)保量地提供材料，并使組織不斷地降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量保證，在維持和發(fā)展良好的供需關(guān)系的基礎(chǔ)上建立與供方長(zhǎng)期的伙伴合作關(guān)系。重點(diǎn)是審核供應(yīng)部門是否對(duì)供方的供貨能力，業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要從以下幾點(diǎn)進(jìn)行審核，是否建立了供方認(rèn)證、評(píng)價(jià)制度；是否有合格供方名單，是否對(duì)這些合格供方按本公司管理的要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；隨機(jī)抽查采購(gòu)合同，檢查供貨單位是否為評(píng)價(jià)過(guò)的合格分供方；具體檢查動(dòng)力、液壓系統(tǒng)等供方并進(jìn)行記錄；審核對(duì)緊急采購(gòu)是否進(jìn)行控制，有否從中間商采購(gòu)、對(duì)從中間商處采購(gòu)怎樣進(jìn)行控制；有無(wú)對(duì)供方進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，有無(wú)一個(gè)有效的供方質(zhì)量改進(jìn)管理體系。

2.4 原材料（產(chǎn)品）進(jìn)廠檢驗(yàn)

對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)是保證成品質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)之一。原材料進(jìn)廠后，要通過(guò)專檢，對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品是否滿足規(guī)定的采購(gòu)要求進(jìn)行確認(rèn)，為下一步制造合格產(chǎn)品奠定良好基礎(chǔ)。主要審核其是否持有原材料進(jìn)廠檢驗(yàn)報(bào)告,有效版本，隨機(jī)抽查3—12份檢驗(yàn)報(bào)告，審核其是否按規(guī)定的程序或作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行檢驗(yàn)，是否嚴(yán)格控制原材料的關(guān)鍵參數(shù)并按規(guī)定的指標(biāo)做出判斷。如：柴油機(jī)、電動(dòng)機(jī)的規(guī)格、功率是否與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的技術(shù)參數(shù)相符合；底盤的規(guī)格、承載量能否滿足設(shè)計(jì)要求；檢查合金鋼的板材、棒材、銅線的進(jìn)廠質(zhì)保書，標(biāo)稱直徑偏差、長(zhǎng)寬高尺寸規(guī)格、硬度、伸長(zhǎng)率等檢驗(yàn)報(bào)告。

審核還需從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

① 對(duì)主要原材料的控制標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照，是采用更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)還是采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的下限；

② 審核原材料緊急放行規(guī)定是否為有效版本，詢問(wèn)材料主管對(duì)緊急放行的材料是如何控制的。有無(wú)緊急放行情況，檢查其相關(guān)記錄；

③ 檢查經(jīng)檢驗(yàn)不合格的原材料的處置管理規(guī)定是否有效，檢查其相應(yīng)的處置記錄；

④ 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的原材料進(jìn)行抽檢，檢查其是否已進(jìn)行入廠檢驗(yàn)，有無(wú)工序轉(zhuǎn)移標(biāo)志，如合格證等；

⑤ 是否有不合格原材料的處置單，是否對(duì)原材料的合格率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。

2.5 生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理是對(duì)產(chǎn)品形成的實(shí)際過(guò)程進(jìn)行策劃并控制其實(shí)施。審核其有無(wú)生產(chǎn)管理制度，如

調(diào)度令、生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制文件、獎(jiǎng)懲制度等；操作工是否按生產(chǎn)任務(wù)單規(guī)定的相關(guān)要求進(jìn)行生產(chǎn)，是否按設(shè)計(jì)文件進(jìn)行檢驗(yàn)和測(cè)試，所用計(jì)量器具是否經(jīng)過(guò)鑒定并貼有合格標(biāo)志；查看檢驗(yàn)記錄。特殊工種的操作工是否持證上崗，查看證件；特別注意檢查水平定向鉆機(jī)行走梁材料的規(guī)格、強(qiáng)度、尺寸的控制情況；對(duì)關(guān)鍵生產(chǎn)參數(shù)的上限值和下限值的調(diào)整是如何控制的；查看不合格品的處置記錄是否符合不合格品控制程序的要求；生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)品標(biāo)識(shí)管理情況如何，有無(wú)明顯的標(biāo)識(shí)加以區(qū)別；查看成品的驗(yàn)收記錄等。

2.6 防護(hù)與貯存

防護(hù)與貯存質(zhì)量是產(chǎn)品的保證，而防護(hù)與貯存也是體現(xiàn)組織質(zhì)量管理水平的一個(gè)方面。重點(diǎn)審核有無(wú)防護(hù)與貯存相應(yīng)的管理辦法及有效性；倉(cāng)庫(kù)是否具備貯存條件，對(duì)那些有保質(zhì)期要求的原材料是否采用先進(jìn)先出的原則；包裝和防護(hù)措施是否滿足產(chǎn)品要求；檢查油漆的包裝，查看其合格證、生產(chǎn)廠家、有效期等有無(wú)過(guò)期情況；檢查焊條的保管條件是否符合要求，有無(wú)藥皮脫落變質(zhì)現(xiàn)象等。對(duì)已檢合格入庫(kù)材料和未檢待入庫(kù)材料是否分開(kāi)堆放，有無(wú)醒目的標(biāo)志等。2.7 測(cè)量裝置的控制測(cè)量裝置是對(duì)原材料、中間產(chǎn)品、最終產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)的重要手段，審核可包括以下內(nèi)容：有無(wú)測(cè)量裝置控制相應(yīng)管理辦法有效版本；檢查測(cè)量裝置或設(shè)備臺(tái)賬是否帳物相符，所有測(cè)量設(shè)備的校驗(yàn)狀態(tài)和到期日是否清楚，有無(wú)過(guò)期未檢現(xiàn)象；測(cè)量設(shè)備、儀器的數(shù)量、精度是否滿足生產(chǎn)要求；現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)量設(shè)備、儀器的校驗(yàn)狀態(tài)，合格證是否在有效期內(nèi)，重點(diǎn)抽查游標(biāo)卡尺、深度游標(biāo)卡尺、百分表、硬度計(jì)等鑒定記錄；計(jì)量員是否經(jīng)過(guò)具有相應(yīng)資質(zhì)培訓(xùn)單位的培訓(xùn)，取得考核合格證書，持證上崗。

2.8 顧客滿意

增強(qiáng)顧客滿意是應(yīng)用質(zhì)量管理體系的目的之一。能否重視顧客的反饋意見(jiàn)是組織質(zhì)量管理體系運(yùn)行的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。通過(guò)及時(shí)合理地處理顧客反饋的意見(jiàn)，提高顧客滿意度是企業(yè)成長(zhǎng)的有效措施，主動(dòng)搜集顧客意見(jiàn)并處理，會(huì)促進(jìn)企業(yè)管理的持續(xù)改進(jìn)。檢查職能部門是否收集顧客的反饋信息，對(duì)顧客的投訴如何處理；是否建立了顧客檔案，檢查施工單位用戶檔案；是否進(jìn)行顧客滿意度調(diào)查并進(jìn)行分析。2.9 產(chǎn)品檢驗(yàn)產(chǎn)品檢驗(yàn)可按以下幾方面進(jìn)行審核：產(chǎn)品檢驗(yàn)制度是否有效，比較關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的差異，是采用更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)還是采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的下限；是否按制度要求進(jìn)行檢驗(yàn)。記錄是否真實(shí)、填寫是否規(guī)范，記錄的保持時(shí)間是否合理；水平定向鉆機(jī)的鈕矩、轉(zhuǎn)速等是如何控制的；對(duì)用戶合同上規(guī)定的水平定向鉆機(jī)的各種技術(shù)指標(biāo)是如何控制的；產(chǎn)品合格證發(fā)放的條件及記載的內(nèi)容是否符合要求。

2.10 不合格品的控制

生產(chǎn)和施工過(guò)程中出現(xiàn)的不合格品是如何控制的，相應(yīng)的管理規(guī)定是否有效；對(duì)不合格品

是否進(jìn)行標(biāo)識(shí)和隔離、是否進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析；對(duì)不合格品如何進(jìn)行處置，有無(wú)放行或降級(jí)接受的規(guī)定，檢查相關(guān)用戶使用時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不合格，是否采取相應(yīng)有效措施；對(duì)不合格品有否進(jìn)行了相應(yīng)的改進(jìn)。末次會(huì)議的準(zhǔn)備

末次會(huì)議要準(zhǔn)備：簽到表、會(huì)議記錄人、不合格項(xiàng)報(bào)告、審核報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)講話等。做好審核報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)講話是末次會(huì)議成效大小的關(guān)鍵。

3.1 審核報(bào)告的準(zhǔn)備

審核報(bào)告是內(nèi)審的成果之一。在現(xiàn)場(chǎng)針對(duì)質(zhì)量管理體系審核的每一項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真進(jìn)行檢查并進(jìn)行記錄，以確實(shí)起到體系審核的作用。然后由審核小組組長(zhǎng)對(duì)檢查的記錄進(jìn)行匯總，在審核結(jié)束后必須出具審核報(bào)告，實(shí)事求是地對(duì)每一項(xiàng)審核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，肯定成績(jī)，指出其存在的問(wèn)題并要求限期整改，到期后對(duì)整改效果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證

審核報(bào)告的主要內(nèi)容有：有無(wú)生產(chǎn)施工技術(shù)進(jìn)步造成質(zhì)量文件的滯后的情況；與標(biāo)準(zhǔn)不符合的典型事實(shí)；有無(wú)體系運(yùn)行失控現(xiàn)象；有無(wú)不符合法律法規(guī)的事實(shí)；質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；質(zhì)量管理體系的過(guò)程及其相互關(guān)系的識(shí)別情況；產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量的可靠性、穩(wěn)定性、顧客滿意程度；增強(qiáng)全員質(zhì)量意識(shí)的措施有效性和自我完善機(jī)制運(yùn)行狀態(tài)；糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施的提出，確認(rèn)和分層分步實(shí)施的要求。審核報(bào)告由審核組長(zhǎng)做出，由管理者代表批準(zhǔn)，按受控文件發(fā)放要求進(jìn)行發(fā)放。

3.2 領(lǐng)導(dǎo)講話的準(zhǔn)備

在末次會(huì)議上的領(lǐng)導(dǎo)講話，一般是總經(jīng)理（或管理者代表）提幾點(diǎn)原則性的要求。在貫標(biāo)實(shí)踐中，我們將領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理或管理者代表）講話的內(nèi)容作了改進(jìn)：除了領(lǐng)導(dǎo)要提的原則性要求外，把內(nèi)審報(bào)告中的“內(nèi)審核心內(nèi)容”由領(lǐng)導(dǎo)講評(píng)，受到了較好的效果。受審核部門及相關(guān)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)講話的重視程度遠(yuǎn)大于審核組長(zhǎng)的發(fā)言。于是，將本該由審核組長(zhǎng)在審核報(bào)告中做的部分內(nèi)容，即不合格項(xiàng)的事實(shí)、原因分析（特別是由于管理不到位原因造成的不合格）、糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施的建議（在這種情況下就變成了要求或指示）、改進(jìn)時(shí)間及責(zé)任人的確認(rèn)、整改資源的提供落實(shí)等都成了理所當(dāng)然要入議事日程的大事，增強(qiáng)了內(nèi)審的有效性，最終使企業(yè)受益。特別是對(duì)于私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)受益就是老板受益。

3.3 審核結(jié)論的量化

評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核是為了確定公司質(zhì)量管理體系對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的符合性，評(píng)價(jià)公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，驗(yàn)證質(zhì)量管理體系是否適宜、充分、運(yùn)行有效。從而，把審核的結(jié)果運(yùn)用到組織發(fā)展的激勵(lì)上?？梢詫徍说拿恳豁?xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分值化，由于每一項(xiàng)內(nèi)容都是針對(duì)組織的質(zhì)量、服務(wù)、管理，具體內(nèi)容之間具有相同的重要性，給每一項(xiàng)內(nèi)容以

同等的分值，采用加權(quán)平均的辦法，最后得出每個(gè)部門質(zhì)量體系審核的分?jǐn)?shù)。將審核結(jié)果應(yīng)用在企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，如獎(jiǎng)懲制度中，效果明顯。特別是對(duì)于質(zhì)量控制出色、管理到位的部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，除給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)外，將其典型事跡及質(zhì)量控制的有效做法，在全公司加以推廣，使部門從中體會(huì)到貫徹質(zhì)量管理體系的好處。對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)，通過(guò)有效的審核持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性，最大限度地降低物料供應(yīng)成本、強(qiáng)化產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，無(wú)疑是一項(xiàng)事半功倍的舉措。

第三篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來(lái)執(zhí)行。在這千差萬(wàn)別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動(dòng)在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動(dòng)作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成?！镀焚|(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的特征?！秷?zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則?！堵募s準(zhǔn)則》是用于特殊類型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評(píng)的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都有有一套準(zhǔn)則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)后面對(duì)“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對(duì)其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來(lái)》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對(duì)本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語(yǔ)作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在本《準(zhǔn)則》制定的過(guò)程中曾廣泛地征求意見(jiàn)。為便于公眾評(píng)議，先前曾發(fā)布了國(guó)際性征求意見(jiàn)稿，對(duì)一些要點(diǎn)征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開(kāi)始是一個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程。本準(zhǔn)則委員會(huì)歡迎協(xié)會(huì)成員和有興趣的人士參與，對(duì)需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請(qǐng)寄：

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

高級(jí)技術(shù)委員會(huì)

美特蘭大街249號(hào)

阿樂(lè)塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國(guó)

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無(wú)偏見(jiàn)、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對(duì)獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評(píng)估他們以前承擔(dān)過(guò)責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過(guò)的活動(dòng)提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評(píng)估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來(lái)執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識(shí)、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識(shí)別舞弊跡象的足夠知識(shí)。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識(shí)。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問(wèn)題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對(duì)復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對(duì)保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動(dòng)的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識(shí)

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)增加其知識(shí)、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評(píng)估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)制定一個(gè)評(píng)估其整體效果的程序，以控制和評(píng)估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)估

和外部評(píng)估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評(píng)估

內(nèi)部評(píng)估應(yīng)包括：

1、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門定期進(jìn)行自我評(píng)估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識(shí)的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評(píng)估

外部評(píng)估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來(lái)進(jìn)行。這種評(píng)估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會(huì)提交外部評(píng)估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評(píng)估中證明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會(huì)有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部范圍或其動(dòng)作時(shí)，須向高級(jí)管理層和董事會(huì)披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃和對(duì)資源的需要，請(qǐng)高級(jí)管理層和董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動(dòng)時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對(duì)完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)?、充分的和配置有效的?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動(dòng)，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問(wèn)題、公司管理問(wèn)題，以及董事會(huì)和高級(jí)管理層需要或要求招待的其他問(wèn)

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織識(shí)別和評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評(píng)價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測(cè)定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開(kāi)發(fā)適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)對(duì)（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評(píng)價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過(guò)程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營(yíng)及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開(kāi)發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動(dòng)的目標(biāo)及其控制。

2、該活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營(yíng)，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對(duì)該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過(guò)程聯(lián)系起來(lái)考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對(duì)每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來(lái)配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識(shí)別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識(shí)別對(duì)完成的約定目標(biāo)來(lái)說(shuō)是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問(wèn)的同總，方可對(duì)外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開(kāi)發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動(dòng)計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見(jiàn)。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過(guò)報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對(duì)約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來(lái)的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶?duì)象。

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對(duì)其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對(duì)象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對(duì)已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來(lái)監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級(jí)管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒(méi)有采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級(jí)管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級(jí)管理層討論其原因，如果高級(jí)管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級(jí)管理層應(yīng)將情況董事會(huì)報(bào)告，請(qǐng)其裁定。

第四篇：內(nèi)審

1、前言

實(shí)驗(yàn)室為了保證檢測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確可靠，就必須對(duì)可能影響結(jié)果的各種因素和環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態(tài)。影響檢測(cè)報(bào)告質(zhì)量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優(yōu)化的要求，研究分析這些因素之間的關(guān)系，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法，建立質(zhì)量管理體系，做好協(xié)調(diào)和配合的工作。因此，實(shí)驗(yàn)室必須掌握質(zhì)量管理體系的運(yùn)行規(guī)律，要對(duì)影響檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的諸多因素進(jìn)行全面控制，將檢驗(yàn)工作的全過(guò)程以及涉及到的各方面，作為一個(gè)有機(jī)的整體，系統(tǒng)地、協(xié)調(diào)地把影響檢驗(yàn)質(zhì)量的技術(shù)、人員、資源等因素及其質(zhì)量形成過(guò)程中各個(gè)活動(dòng)的相互聯(lián)系和相互關(guān)系加以有效的控制，解決質(zhì)量管理體系運(yùn)行中的問(wèn)題，探索和掌握實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系的運(yùn)作規(guī)律，使質(zhì)量管理體系不斷完善，適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境，持續(xù)有效的運(yùn)行，才能保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠、準(zhǔn)確公正。實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核和管理評(píng)審可以判定所建立的質(zhì)量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續(xù)改進(jìn)，因此是實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理活動(dòng)的重要內(nèi)容。

2.實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核工作 2.1內(nèi)部審核的目的

實(shí)驗(yàn)室依據(jù)有關(guān)評(píng)審準(zhǔn)則（如《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》、《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則》）、質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、質(zhì)量管理工作計(jì)劃、國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)等對(duì)涉及質(zhì)量管理體系的所有部門、所有要素進(jìn)行內(nèi)部審核，質(zhì)量體系內(nèi)部審核可能出于多種目的，綜合起來(lái)，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質(zhì)量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過(guò)內(nèi)部審核檢查體系的質(zhì)量活動(dòng)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問(wèn)題，組織力量加以糾正或預(yù)防。實(shí)驗(yàn)室的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把它當(dāng)作一個(gè)重要的管理手段來(lái)加以運(yùn)用。平時(shí)用例行內(nèi)部審核來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時(shí)，更要及時(shí)組織特殊內(nèi)審來(lái)調(diào)查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內(nèi)部審核前，通過(guò)內(nèi)部體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一批問(wèn)題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進(jìn)的機(jī)制，使體系持續(xù)地保持其有效性，并能不斷改進(jìn)，不斷完善。這是內(nèi)部體系內(nèi)部審核的最根本的目的。2.2內(nèi)部審核的流程

內(nèi)部審核是對(duì)質(zhì)量管理體系是否按體系文件運(yùn)行來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定質(zhì)量管理體系的有效性，對(duì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題采取糾正措施。負(fù)責(zé)內(nèi)部審核的部門按要求編制質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核計(jì)劃，統(tǒng)籌安排質(zhì)量管理體系各個(gè)要素的內(nèi)部審核內(nèi)容、順序、要求、進(jìn)度和頻次。對(duì)重要的因素和薄弱環(huán)節(jié)可以增加內(nèi)部審核頻度。及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審核結(jié)果，對(duì)不合格項(xiàng)的責(zé)任部門發(fā)出不合格項(xiàng)通知書，以便在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)采取糾正措施，并對(duì)其實(shí)施跟蹤檢查。質(zhì)量體系內(nèi)部審核步驟通常包括內(nèi)部審核策劃、內(nèi)部審核實(shí)施、內(nèi)部審核報(bào)告和跟蹤內(nèi)部審核幾個(gè)步驟進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)室要善于充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)機(jī)制，按照文件規(guī)定和計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，認(rèn)識(shí)到是質(zhì)量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內(nèi)部審核的策劃

實(shí)驗(yàn)室要做好體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審的重視和自身的質(zhì)量意識(shí)，質(zhì)量負(fù)責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)重要的管理手段和改進(jìn)機(jī)制，使體系得到保持和改進(jìn)；其過(guò)程也是實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問(wèn)題向管理者反映意見(jiàn)的重要渠道；內(nèi)部審核是一項(xiàng)長(zhǎng)期的正規(guī)的工作，需要有一個(gè)職能部門來(lái)管理和承擔(dān)；需要有一套正規(guī)的做法；需要合格、稱職的內(nèi)部審核員，應(yīng)在檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)與質(zhì)量管理有關(guān)部門中選擇一批熟悉組織的業(yè)務(wù)、了解質(zhì)量管理的基本知識(shí)、有一定的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)、有交流表達(dá)能力和正直的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使之成為質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核員，建立質(zhì)量管理體系時(shí)培養(yǎng)了一批骨干來(lái)編寫質(zhì)量體系文件，考慮內(nèi)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作時(shí)，這批骨干可以成為以后的內(nèi)審員。

2.4實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核中存在問(wèn)題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審中常出現(xiàn)的問(wèn)題分析如下： [/b]

?????無(wú)計(jì)劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。??與內(nèi)審程序規(guī)定不一致，是最高管理者負(fù)責(zé)；典型情況為：質(zhì)量手冊(cè)和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。??未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名；本情況表現(xiàn)為：內(nèi)部審核工作無(wú)記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內(nèi)審不符合事實(shí)描述不當(dāng)，無(wú)法追溯；這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問(wèn)題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無(wú)法查證。??未覆蓋整個(gè)體系，如管理層；許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只是審核檢測(cè)部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核。??有些不符合項(xiàng)的糾正措施不是措施，只是糾正；如報(bào)告編號(hào)未按照編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡(jiǎn)單地將錯(cuò)編號(hào)的報(bào)告改過(guò)來(lái)，而沒(méi)有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，熟知要求，并加強(qiáng)監(jiān)督。??對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因；如對(duì)于“未對(duì)所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒(méi)有按照文件要求進(jìn)行工作等。??內(nèi)審報(bào)告不評(píng)價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評(píng)價(jià)本次是否進(jìn)步。??每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似；一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣引出更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無(wú)效。??未使用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來(lái)，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準(zhǔn)則）和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。3.實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審工作

實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審，來(lái)持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行一次管理評(píng)審，當(dāng)重要人員崗位變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況發(fā)生時(shí)可進(jìn)行附加管理評(píng)審。

3.1管理評(píng)審的目的管理評(píng)審是為了確定實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量管理體系及其所覆蓋的檢測(cè)活動(dòng)的全部過(guò)程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)?guī)定的適宜性、充分性和有效性所開(kāi)展的活動(dòng)。3.1.1評(píng)審質(zhì)量管理體系的適宜性

評(píng)審實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系是否與所開(kāi)展的檢測(cè)工作相適應(yīng)，是否與內(nèi)部、外部變化了的環(huán)境相適應(yīng)。根據(jù)評(píng)審結(jié)果，作出是否需要及時(shí)調(diào)整質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量管理體系、增加資源及改編過(guò)程的安排等的決策。3.1.2評(píng)審質(zhì)量管理體系的充分性

評(píng)審質(zhì)量管理體系以及實(shí)驗(yàn)室所涉及的檢測(cè)活動(dòng)是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標(biāo)準(zhǔn)/準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。從質(zhì)量管理體系的運(yùn)行情況分析質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定是否充分，質(zhì)量管理體系是否充分發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室的實(shí)力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據(jù)評(píng)審結(jié)果，修訂本質(zhì)量管理體系文件或采取必要的改進(jìn)措施。3.1.3評(píng)審質(zhì)量管理體系的有效性

對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期效果所進(jìn)行的評(píng)審，包括評(píng)審質(zhì)量目標(biāo)量化是否得當(dāng)，并是否落實(shí)到部門或者崗位上，對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的考核是否有效。評(píng)審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的主要過(guò)程的效果、對(duì)檢測(cè)結(jié)果質(zhì)量的影響。還包括對(duì)培訓(xùn)、實(shí)施糾正措施和預(yù)防措施的效果進(jìn)行評(píng)審。通過(guò)有效性評(píng)審，對(duì)那些沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，進(jìn)一步采取有效的措施，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。3.2管理評(píng)審的輸入

通常把管理評(píng)審所需的信息來(lái)源稱為評(píng)審的輸入，應(yīng)特別關(guān)注質(zhì)量管理體系運(yùn)行中長(zhǎng)期存在的問(wèn)題，因此對(duì)系統(tǒng)性問(wèn)題應(yīng)提出解決的對(duì)策，并將這些對(duì)策寫入質(zhì)量管理體系文件，從而不斷改進(jìn)。管理評(píng)審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質(zhì)量方針和程序的適用性； ??管理和監(jiān)督人員的報(bào)告； ??近期內(nèi)審的結(jié)果； ??糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況及效果； ??由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評(píng)審； ??上次管理評(píng)審采取決策實(shí)施情況及效果； ??實(shí)驗(yàn)室比對(duì)和能力驗(yàn)證的結(jié)果； ??可能影響質(zhì)量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴(kuò)充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質(zhì)量控制活動(dòng)、資源以及人員培訓(xùn)和日常管理會(huì)議中有關(guān)議題的研究； ??改進(jìn)的建議。

3.3實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審存在問(wèn)題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審中常出現(xiàn)的問(wèn)題分析如下： [/b]

?????無(wú)計(jì)劃；典型情況為：未按照質(zhì)量管理體系文件規(guī)定制訂實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。??管理評(píng)審無(wú)文字材料；按照管理評(píng)審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評(píng)審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評(píng)審最終報(bào)告。??質(zhì)量目標(biāo)制訂得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無(wú)法達(dá)到；如目標(biāo)之一為所有檢測(cè)人員均會(huì)做不確定度評(píng)定和分析。實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測(cè)人員可能會(huì)評(píng)定測(cè)量不確定度。在管理評(píng)審時(shí)，未對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行分析，如果目標(biāo)可行，為什么無(wú)法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制訂切實(shí)可行的目標(biāo)？ ??輸入不全，如未考慮質(zhì)量監(jiān)督；如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。??沒(méi)有各類管理方面信息描述（或報(bào)告）；表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作入如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒(méi)有進(jìn)行評(píng)價(jià)或報(bào)告。??未考慮上次管理評(píng)審提出的改進(jìn)建議；導(dǎo)致無(wú)法獲知改進(jìn)情況和效果。??結(jié)論均為有效，無(wú)需改進(jìn)；不排除管理層質(zhì)量意識(shí)薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評(píng)審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。

??若有改進(jìn)要求，無(wú)人跟蹤；表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒(méi)有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。??與上次管理評(píng)審資料和結(jié)論一致；主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評(píng)審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。??最高管理層已發(fā)生變更，但是未有附加管理評(píng)審或有關(guān)聲明；無(wú)法確認(rèn)其是否承認(rèn)上任的質(zhì)量管理理念如質(zhì)量方針、目標(biāo)。

4.結(jié)論

內(nèi)部審核工作既需要實(shí)驗(yàn)室最高領(lǐng)導(dǎo)者的重視和支持，也需要實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量負(fù)責(zé)人和質(zhì)量管理部門的精心策劃和實(shí)施，還需要有一批合格、稱職的內(nèi)審員的全力投入和一套正規(guī)的、完善的程序和辦法。管理者在質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施、維護(hù)和改進(jìn)中起到關(guān)鍵和主導(dǎo)作用，管理者應(yīng)該以身作則，積極參與質(zhì)量改進(jìn)，建立必要的溝通機(jī)制并樹(shù)立全員參與質(zhì)量改進(jìn)的意識(shí)。只有實(shí)驗(yàn)室決策者承擔(dān)起改進(jìn)質(zhì)量的責(zé)任，質(zhì)量管理才會(huì)有效。內(nèi)部審核和管理評(píng)審是實(shí)驗(yàn)室的重要質(zhì)量活動(dòng)，是實(shí)驗(yàn)室改進(jìn)質(zhì)量管理的重要手段。

第五篇：準(zhǔn)備工作

寶豐縣教師及青少年學(xué)生書畫大賽獲獎(jiǎng)作品展覽

及頒獎(jiǎng)儀式事宜

1、展覽地點(diǎn)（中心）

2、時(shí)間：5月底或者6月初

3、參加人員：主管副縣長(zhǎng)(有張局長(zhǎng)邀請(qǐng))、關(guān)工委領(lǐng)導(dǎo)、文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、媒體人員、教體局相關(guān)股室負(fù)責(zé)人、（中心校、縣直各學(xué)校、幼兒園）專干、各學(xué)校獲獎(jiǎng)教師代表（教師組獲獎(jiǎng)教師及輔導(dǎo)學(xué)生獲一、二、三等獎(jiǎng)的輔導(dǎo)教師105 人）。

4、儀式程序：（1）專家點(diǎn)評(píng)（2）、領(lǐng)導(dǎo)講話【張局長(zhǎng)、姬縣長(zhǎng)】（3）、宣讀獲獎(jiǎng)名單。（4）、頒獎(jiǎng)（5）、與會(huì)人員參觀書畫展覽。

展出預(yù)算

1、裝裱73幅（73*60=4380元）

2、吃飯1500元（或者不吃）

3、邀請(qǐng)專家作品參展10人20幅

裝裱20幅20*100=2000元

紀(jì)念品100*10=1000元

評(píng)委紀(jì)念品150*6=900元

合計(jì) 9970元

準(zhǔn)備工作

1、整理作品

2、國(guó)畫、書法需要裝裱的作品統(tǒng)一裝裱（費(fèi)用送件人出或者中心出）。

3、兒童畫、硬筆書法、素描等不適合裝裱的作品中心自行裝飾貼墻上。

4、制作作品標(biāo)簽。

5、布展、領(lǐng)導(dǎo)講話稿、文字性材料、媒體稿件材料（振偉）

6、邀請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，主管副縣長(zhǎng)、關(guān)工委、、文聯(lián)、主持（中心主管副局長(zhǎng)或文聯(lián)主席）

7、制作橫幅《寶豐縣教師及青少年學(xué)生書畫大賽獲獎(jiǎng)作品展覽及頒獎(jiǎng)儀式》

8、發(fā)獲獎(jiǎng)通報(bào)文件。

9、音響準(zhǔn)備。

10、證書打印