第一篇：XXX公司2011年度審計(jì)計(jì)劃

深圳市XXX科技股份有限公司

2011年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

深圳市XXX科技股份有限公司按照《中小企業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《XXX公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)臵、財(cái)務(wù)信息披露為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2011年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源（略）

主要是獲取什么的資料、系統(tǒng)權(quán)限的使用、多少人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等

三、2011年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(年度重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《深圳市XXX科技股份有限公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、臵換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書(shū)是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買(mǎi)的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半年度檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)臵符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半年度、年度固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)臵的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買(mǎi)合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每年度抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及XXX、XXX等子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目XX至XX項(xiàng)，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查XX至XX項(xiàng)物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX項(xiàng)成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、審計(jì)資源分配(略)

五、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011年度審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。（后略）

深圳市XXX科技股份有限公司審計(jì)部

二0一0年十二月二十八日

第二篇：XXX公司2011審計(jì)計(jì)劃

XX資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

XXX公司按照《中小企業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《XXX公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)臵、財(cái)務(wù)信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源（略）

主要是獲取什么的資料、系統(tǒng)權(quán)限的使用、多少人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等

三、2011內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《XXX公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、臵換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書(shū)是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買(mǎi)的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)臵符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)臵的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買(mǎi)合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及XXX、XXX等子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目XX至XX項(xiàng)，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查XX至XX項(xiàng)物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX項(xiàng)成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、審計(jì)資源分配(略)

五、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。（后略）

XXX資產(chǎn)公司審計(jì)部

2011年12月10日

第三篇：2011審計(jì)計(jì)劃

**公司

2011內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

**公司按照《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《**公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)置、財(cái)務(wù)信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2011內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源

內(nèi)審部現(xiàn)有三名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)財(cái)務(wù)資料、歸檔文件、部門(mén)管理

文件、OA流程等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2011內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《**公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、置換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書(shū)是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買(mǎi)的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買(mǎi)合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。、五、后續(xù)審計(jì)的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，接受公司既定的后續(xù)審計(jì)政策。

我們有責(zé)任對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時(shí)，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計(jì)有關(guān)的報(bào)告。

**公司內(nèi)審部

二0一一年二月十八日

第四篇：審計(jì)計(jì)劃

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則2013版第2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)

計(jì)劃

頒布時(shí)間：2013-8-26發(fā)文單位：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)

第一章總則

第一條為了規(guī)范審計(jì)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，保證有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則所稱(chēng)審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)工作或者具體審計(jì)項(xiàng)目作出的安排。

第三條本準(zhǔn)則適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案。

審計(jì)計(jì)劃是對(duì)預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所作的工作安排，是組織工作計(jì)劃的重要組成部分。

項(xiàng)目審計(jì)方案是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。

第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本編制下審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第三章審計(jì)計(jì)劃

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的編制工作。

第九條編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃，在對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排。

第十條審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作目標(biāo)；

（二）具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間；

（三）各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源；

（四）后續(xù)審計(jì)安排。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解下列情況，以評(píng)價(jià)具體審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn)；

（二）對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同；

（三）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平；

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化；

（五）相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動(dòng)；

（六）其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。

第四章項(xiàng)目審計(jì)方案

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，選派內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的下列情況，編制項(xiàng)目審計(jì)方案：

（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)概況；

（二）內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；

（三）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；

（四）重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；

（五）上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)情況；

（六）上次外部審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)；

（七）其他與項(xiàng)目審計(jì)方案有關(guān)的重要情況。第十五條項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位、項(xiàng)目的名稱(chēng)；

（二）審計(jì)目標(biāo)和范圍；

（三）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（四）審計(jì)程序和方法；

（五）審計(jì)組成員的組成及分工；

（六）審計(jì)起止日期；

（七）對(duì)專(zhuān)家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；

（八）其他有關(guān)內(nèi)容。

第五章附則

第十六條本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。第十七條本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。

第五篇：和禹公司2015審計(jì)工作總結(jié)及2016年審計(jì)工作計(jì)劃

國(guó)電電力和禹水電開(kāi)發(fā)公司2015年審計(jì)工作總結(jié)及

2016年審計(jì)工作計(jì)劃

國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司審計(jì)部: 2015年國(guó)電電力和禹水電開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：和禹公司）監(jiān)察審計(jì)部在國(guó)電電力審計(jì)部、和禹公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)年初審計(jì)工作計(jì)劃，夯實(shí)開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作。截止本年10月末，已獨(dú)立完成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，系技改工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，成本管理審計(jì)，一至三季度八項(xiàng)費(fèi)用”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；配合中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，系大興川水電項(xiàng)目基建跟蹤審計(jì)，原和禹公司總經(jīng)理任井利、原東北水電公司總經(jīng)理袁普銀離任審計(jì)；正在獨(dú)立開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)工作1項(xiàng)，即2015內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；正在配合中介機(jī)構(gòu)完成工作1項(xiàng)，即和禹公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。截止本年10月末，提出審計(jì)建議1條，整改完畢，審簽各種經(jīng)濟(jì)合同92份，審簽金額4439.82萬(wàn)元，審減金額0.9萬(wàn)元，已上報(bào)審計(jì)信息20篇，預(yù)計(jì)全年上報(bào)24篇，現(xiàn)將2015完成的主要工作及2016年審計(jì)工作計(jì)劃簡(jiǎn)要匯報(bào)如下： 一．2015完成的主要工作：

2015和禹公司審計(jì)工作以年初國(guó)電電力審計(jì)部下達(dá)的工作計(jì)劃為中心，夯實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。積極采取因地、因事、因人制宜方式，使得本的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的較為順暢，取得了寶貴的工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理 缺陷上報(bào)和禹公司相關(guān)管理部門(mén)，及時(shí)準(zhǔn)確地做出了風(fēng)險(xiǎn)提示，具體如下：

1.加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，夯實(shí)開(kāi)展“八項(xiàng)費(fèi)用”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

和禹公司審計(jì)部組織審計(jì)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)電集團(tuán)、國(guó)電電力及和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”的相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)與費(fèi)用管控部門(mén)的溝通，清晰掌握各項(xiàng)費(fèi)用的使用流程及相關(guān)要求。在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，始終秉承“精、細(xì)、實(shí)”的工作理念，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)查閱費(fèi)用明細(xì)賬、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、詢(xún)問(wèn)相關(guān)費(fèi)用管控部門(mén)負(fù)責(zé)人等審計(jì)技術(shù)手段，確實(shí)將發(fā)生的每筆“八項(xiàng)費(fèi)用”業(yè)務(wù)盡收眼底，對(duì)和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”的合理使用、風(fēng)險(xiǎn)把控等方面做出了詳盡的調(diào)查，對(duì)其中所發(fā)現(xiàn)的諸如審批程序不夠規(guī)范、制度執(zhí)行不夠徹底等方面的事項(xiàng)，及時(shí)準(zhǔn)確的做出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示及審計(jì)建議，為和禹公司“八項(xiàng)費(fèi)用”使用的“刀刃”效用，起到了積極的督促作用。

2.緊密配合中介機(jī)構(gòu)，完成離任及基建跟蹤審計(jì)項(xiàng)目 根據(jù)國(guó)電電力審計(jì)工作的安排，聘請(qǐng)外審中介機(jī)構(gòu)對(duì)總經(jīng)理離任、基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)工作，在配合審計(jì)過(guò)程中，本著“機(jī)遇難得、虛心請(qǐng)教、配合協(xié)調(diào)、溝通順暢”的工作理念，積極配合完成相關(guān)工作。在實(shí)際工作中，外審人員的工作視角、深度及專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，給和禹公司內(nèi)審人員留下了深刻的影響，使得和禹公司內(nèi)審及相關(guān)管理人員受益匪淺。中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，是對(duì)和禹公司近4年的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建管理工作的一次 “單元測(cè)驗(yàn)”，通過(guò)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)的“檢測(cè)”，暴露出和禹公司在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工程管理等方面存在著一些不夠規(guī)范的地方，尤其是在相關(guān)政策的理解掌握及靈活應(yīng)用、規(guī)范解決歷史遺留問(wèn)題的創(chuàng)新思路等方面存在著不小的差距。為此，和禹公司黨政班子高度重視，要求相關(guān)管理部門(mén)，抓住這次難得機(jī)遇，對(duì)照審計(jì)報(bào)告，虛心請(qǐng)教、逐項(xiàng)分析、實(shí)事求是、規(guī)范整改，規(guī)避“暗礁、旋流”，確保和禹公司這艘大船乘**浪、高速前行。截止目前，通過(guò)審計(jì)追蹤調(diào)查，絕大多數(shù)事項(xiàng)已做出根本性的整改，對(duì)于個(gè)別由于歷史原因形成的問(wèn)題，將在下一步的工作探討、研究、請(qǐng)示匯報(bào)的基礎(chǔ)上，逐步加以規(guī)范和解決。3.高度重視、精心組織、緊密協(xié)作，確保高標(biāo)準(zhǔn)完成和禹公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作

和禹公司作為國(guó)電電力全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的第一批推廣單位，這既是一種榮譽(yù)亦是一種責(zé)任。監(jiān)察審計(jì)部作為此項(xiàng)工作的牽頭部門(mén)，更是倍感責(zé)任重大，為此我們決心做好以下幾個(gè)方面的工作，從而確保高標(biāo)準(zhǔn)完成公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。一是要保證工作設(shè)計(jì)層面的高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)電電力的工作指導(dǎo)思想、工作原則，充分結(jié)合和禹公司各項(xiàng)管理工作實(shí)際，切實(shí)拿出針對(duì)性、適用性較強(qiáng)的工作方式、方法，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作順利完成鑄造基石；二是要保證工作環(huán)節(jié)嚴(yán)絲合縫、緊密相連，加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、咨詢(xún)公司進(jìn)行廣泛、緊密、深入的溝通交流，為順利完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作注入一劑順暢的“潤(rùn)滑油”。三是要切實(shí)提高 工作效率效果，下達(dá)力氣、加足馬力，扎實(shí)、高效的推進(jìn)各項(xiàng)工作，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作進(jìn)程與工作質(zhì)量，為國(guó)電電力全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的深入推行，做出監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)盡的職責(zé)與奉獻(xiàn)。

3.其他內(nèi)部審計(jì)工作完成情況

根據(jù)年初審計(jì)工作計(jì)劃的安排，和禹公司監(jiān)察審計(jì)部一并完成了技改工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及成本費(fèi)用管理審計(jì)工作，通過(guò)上述兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，使得和禹公司在成本管理及技改項(xiàng)目管理的規(guī)范性得到了切實(shí)保障與提高。另上報(bào)國(guó)電電力內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3個(gè)，審計(jì)信息20篇。截至目前，正在按照國(guó)電電力審計(jì)部的相關(guān)工作要求，按計(jì)劃有條不紊的開(kāi)展2015內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)工作，預(yù)計(jì)此項(xiàng)工作將在年末完成。

二．當(dāng)前審計(jì)工作面臨的形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)、工作中存在的主要問(wèn)題及實(shí)際困難

1.當(dāng)前審計(jì)工作面臨的的形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)

一是伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)一步的普及運(yùn)用，相信審計(jì)的工作的網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代即將如期而至，審計(jì)人員會(huì)面臨著一個(gè)審計(jì)環(huán)境、線索及審計(jì)技術(shù)手段全面革新的時(shí)代；二是依據(jù)和禹公司總體發(fā)展情形，開(kāi)發(fā)新能源、工程建設(shè)、對(duì)外承攬工程、資產(chǎn)處臵等項(xiàng)目將陸續(xù)“涌現(xiàn)”，審計(jì)人員會(huì)面臨著相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏的窘境。

2.審計(jì)工作中存在的主要問(wèn)題及實(shí)際困難

一是面對(duì)日益繁雜的審計(jì)項(xiàng)目，和禹公司審計(jì)人員自身的 專(zhuān)業(yè)技能、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與實(shí)際工作要求還有著一定的差距，故導(dǎo)致在審計(jì)工作的過(guò)程中，相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)還比較匱乏，審計(jì)方法還略顯業(yè)余，審計(jì)成果還略顯稚嫩，審計(jì)工作質(zhì)量尚需進(jìn)一步提升；二是部分管理部門(mén)、人員對(duì)內(nèi)審工作尚存有認(rèn)識(shí)誤區(qū)，導(dǎo)致審計(jì)所提出的風(fēng)險(xiǎn)提示，未能引起足夠的重視，使得審計(jì)成果未能得到良好的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。三．2016工作思路及工作計(jì)劃

2015年和禹公司監(jiān)察審計(jì)部將在國(guó)電電力審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合和禹公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建管理的實(shí)際狀況，以加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向，努力推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新和質(zhì)量提升，充分發(fā)揮審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造和監(jiān)督職能，繼續(xù)扎實(shí)有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，為和禹公司保駕護(hù)航。具體工作計(jì)劃如下：

1.做精、做細(xì)、做實(shí)2016的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。2.結(jié)合和禹公司工程建設(shè)、資產(chǎn)處臵項(xiàng)目的具體實(shí)際，努力配合完成工程項(xiàng)目審計(jì)工作。

3.適時(shí)開(kāi)展資金管理、技改、關(guān)聯(lián)交易、物資管理等方面的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。

4.積極參與企業(yè)決策，推動(dòng)審計(jì)成果的應(yīng)用。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升工作能力和工作質(zhì)量。四．工作建議

1.建議進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，為確保審計(jì)質(zhì)量打 下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

2.建議內(nèi)部審計(jì)人員以學(xué)員身份參加外審項(xiàng)目組，配合完成具體審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目，從而內(nèi)審人員有利于快速提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。

3.適時(shí)、適地域開(kāi)展審計(jì)人員崗位交流活動(dòng)的開(kāi)展，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，為確保審計(jì)工作質(zhì)量充實(shí)豐富的經(jīng)驗(yàn)累計(jì)。

和禹水電開(kāi)發(fā)公司監(jiān)察審計(jì)部 二○一五年十月二十九日