第一篇：2012年度審計計劃草案1022

珠江石油天然氣鋼管控股有限公司

二0一二 年度 審計計劃

1、導(dǎo)言

公司（指標(biāo)題所示公司，下同）審計部起草了2012年度審計計劃，本計劃是按照公司《審計章程》，同時參照了國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》制定的。本計劃以內(nèi)部控制及風(fēng)險為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險評估、研討等方式，確定了年度內(nèi)部審計工作目標(biāo)和審計工作重點。2012年度審計部將內(nèi)部控制、采購付款循環(huán)、銷售收款循環(huán)、財產(chǎn)管理狀況、基建項目、成本控制項目作為本年度審計重點，同時亦將考慮對員工反映的重點問題進行審計。

我們的審計計劃是在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，充分考慮被審計單位和部門的意見和建議，按照董事會及審核委員會的管理要求，結(jié)合公司實際情況確定的。

由于公司與其所屬單位和部門（指公司下屬集團、子公司或相關(guān)管理部門，下同）的差異較大，被評估的高風(fēng)險領(lǐng)域不同，我們在選擇可審計項目時充分考慮了差異性。此外，2012年審計項目是基于目前情況的風(fēng)險評估，這些項目將受到未來風(fēng)險評估變化的影響。

鑒于公司審計部正在組建過程中，根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模及工作重點，審計部門擬配備六名審計人員。2012年度審計計劃中的審計項目，是基于上述人員配備制定的。

2、2012年度內(nèi)部審計工作目標(biāo)

2012年度審計部工作將緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理重心，按照公司年度整體工作思路及主要經(jīng)營目標(biāo)，在公司內(nèi)部為決策層和管理層提供客觀的審計和評價服務(wù)，以內(nèi)部審計部門的宗旨為使命，確保履行我們的服務(wù)與監(jiān)督職能。

我們的目的就是協(xié)助治理層建立良好的公司治理機制，完善內(nèi)部控制體系，并對公司各級管理部門有效履行職責(zé)情況提供審核意見和建議。

3、2012年度審計項目說明

鑒于公司各單位、部門實際情況不一，確定的審計項目有所不同，現(xiàn)對其分述如下：

3.1 內(nèi)部控制審計

審計級次：一級（年度重點項目）

審計安排：優(yōu)先

審計范圍：以番禺珠江鋼管有限公司（以下簡稱“番禺鋼管”）為主，兼顧公司其他單位或部門

審計目標(biāo)：檢查并評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運作情況，通過測試評價內(nèi)部控制是否存在重大或重要風(fēng)險，并評價內(nèi)部控制的合理性及有效性，以便完善內(nèi)部控制體系。

審計重點：

1）.控制環(huán)境評估；

2）.企業(yè)內(nèi)、外部風(fēng)險評估； 3）.企業(yè)有關(guān)控制活動有效性審核； 4）.信息傳遞與溝通有效性評估； 5）.內(nèi)部控制監(jiān)控的有效性評估； 3.2采購付款循環(huán)審計

審計級次：一級（年度重點項目）審計安排：優(yōu)先審計范圍：番禺鋼管

審計目標(biāo)：在運作和內(nèi)部控制系統(tǒng)測試基礎(chǔ)上，測定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部管理制度，并評價控制的合理性和有效性。

審計重點：

1）.檢查內(nèi)部控制情況，判斷內(nèi)部控制的合理性與有效性，重點關(guān)注是否有效執(zhí)行采購計劃； 2）.檢查重要原料和大宗物品的采購是否從多個符合條件的供應(yīng)商取得詳細的報價單，是否

向批準(zhǔn)的供應(yīng)商訂貨；

3）.檢查付款流程，確認付款條件是否與采購合同及公司政策相符； 4）.檢查供應(yīng)商管理情況，是否建立招標(biāo)、考評及淘汰機制； 5）.分析采購價格及質(zhì)量信息，判斷價格及質(zhì)量趨勢的合理性； 3.3財產(chǎn)管理情況審計

審計級次：一級（年度重點項目）審計安排：優(yōu)先

審計范圍：番禺鋼管及其他有關(guān)單位

審計目標(biāo): 檢查存貨及固定資產(chǎn)管理體系建設(shè)情況,評估財產(chǎn)管理的存在性、所有權(quán)及計價、管理情況。

審計重點: 存貨項目

1）.檢查存貨管理體系建設(shè)情況，判斷是否適合企業(yè)的需求，并有效執(zhí)行；2）.檢查存貨的存在、所有權(quán)及計價合理性，關(guān)注損失及失盜風(fēng)險； 3）.審核生產(chǎn)用材料及零部件的領(lǐng)用情況，確認是否按照規(guī)定流程執(zhí)行； 4）.檢查低值品管理及核算情況，關(guān)注成本核算及實物的安全性；

5）.分析存貨的庫存額度及周轉(zhuǎn)情況，并分析、判斷是否存在超儲及效率低下情況； 6）.關(guān)注半成品的結(jié)轉(zhuǎn)、核算及計價情況。固定資產(chǎn)項目

1）.在內(nèi)控測試的基礎(chǔ)上，判斷固定資產(chǎn)管理體系是否健全并有效執(zhí)行；

2）.檢查固定資產(chǎn)的申購、報批、驗收、調(diào)撥、維護及報廢程序，判斷是否恰當(dāng)并有效執(zhí)行； 3）.檢查固定資產(chǎn)的折舊政策及執(zhí)行情況，評估是否符合管理規(guī)范并有效執(zhí)行； 4）.抽查固定資產(chǎn)盤點結(jié)果，并檢查盤盈盤虧損處理情況；

3.4基建項目審計

審計級次：一級（年度重點項目）

審計安排：優(yōu)先，必要時聘請工程部門造價專家 審計范圍：公司連云港項目、珠海項目

審計目標(biāo):檢查基建項目的運作情況,測試并評估項目招標(biāo)、施工、結(jié)算及竣工驗收環(huán)節(jié)的合法性、符合性及有效性。

審計重點:

1）.開工前項目?？辈檫x點與定點審計、可行性研究審計、設(shè)計方案審計、建設(shè)規(guī)劃審計、概預(yù)算審計、招投標(biāo)審計以及各項施工準(zhǔn)備工作審計等，重點應(yīng)關(guān)注設(shè)計的合理性；

2）.施工階段。審計的重點為：工期與質(zhì)量審計、工程變更審計等。以復(fù)核工程造價為重點，加強對施工簽證、隱蔽工程等方面的審計，重視潛在風(fēng)險；

3）.竣工階段。審計的主要內(nèi)容是建設(shè)項目工程造價是否合理，是否超出預(yù)算，建設(shè)項目竣

工結(jié)算的編制，相關(guān)費用計算是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全等。

3.5 銷售收款循環(huán)審計

審計級次：一級（年度常規(guī)項目）審計安排：優(yōu)先

審計范圍：番禺珠江鋼管及其他有關(guān)單位

審計目標(biāo)：檢查公司銷目標(biāo)及銷售政策的執(zhí)行情況，判斷內(nèi)部控制的合理性及有效性。審計重點：

1）.檢查內(nèi)部控制制度的合理性及有效性；

2）.檢查公司銷售目標(biāo)的達成情況，并評估其合理性；

3）.檢查銷售回款情況，評估是否遵守公司政策，并分析其周轉(zhuǎn)效率及壞賬損失情況； 4）.檢查銷售訂價政策及其執(zhí)行情況，并分析判斷價格及毛利趨勢； 5）.檢查銷售費用的使用情況，評估其合理性。3.6常規(guī)性例行審計（成本控制項目）

審計級次：二級（主要針對可控費用項目，包括設(shè)備維護費、低值品、生產(chǎn)用輔助性材料、公務(wù)車費用、勞保及員工福利費用等。）

審計安排：次級

審計范圍：番禺鋼管及其他有關(guān)單位

審計目標(biāo)：檢查成本核銷流程、成本管理政策的合理性與有效性，判斷是否存在損失浪費現(xiàn)

象。

審計重點：

1）.檢查成本費用管理制度的有效性與合理性； 2）.檢查成本費用預(yù)算執(zhí)行情況，并評估其合理性；

3）.檢查生產(chǎn)用輔料的消耗標(biāo)準(zhǔn)與定額的合理性及其執(zhí)行情況；

4）.檢查勞保政策、員工福利政策及其執(zhí)行情況，并分析判斷是否存在損失浪費情況； 5）.檢查公務(wù)車的費用及使用情況，評估其合理性。3.7 突發(fā)性審計

審計級次：一級（或根據(jù)重要性確定）

審計安排：視風(fēng)險程度及項目的重要性程度而定

審計目標(biāo)：按集團治理層或集團管理層要求，達到相應(yīng)的審計目標(biāo)和審計目的。

4、審計資源分配情況

審計資源的分配是基于審計部一名經(jīng)理，兩名副經(jīng)理及3名審計專員情況下確定的。安排具體審計項目的時間，可以征詢被審計單位和部門意見，詳見下表：

備注：1）、所需時間指工作日，按每天8小時計算；

2）、審計項目費用預(yù)算另行制訂。

5、后續(xù)審計的必要安排

審計部將按照公司內(nèi)部審計章程及審計計劃，開展既定的后續(xù)審計工作。

我們有責(zé)任對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定被審計單位有無采取糾正措施，并向公司治理層和管理層報告這些措施，評價這些措施對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的實際效果。同時，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計有關(guān)的報告。

6、風(fēng)險評估過程

我們按照國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，在對可能影響公司的風(fēng)險因素，進行了評估后，充分考慮了治理層和管理層對可審計項目提出的意見，在此基礎(chǔ)上完成了年度審計計劃。

請董事會批準(zhǔn)。

珠江石油天然氣鋼管控股有限公司 審計部

二0一一年十月二十二日

第二篇：2011審計計劃

**公司

2011內(nèi)部審計工作計劃

**公司按照《上市公司規(guī)范運作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《**公司內(nèi)部審計制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計計劃。內(nèi)部審計工作計劃以防范風(fēng)險、防止舞弊行為、規(guī)范財務(wù)流程和財務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點，對公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購置、財務(wù)信息披露為重點審計項目。

一、2011內(nèi)部審計工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告季度工作計劃執(zhí)行情況和季度工作報告。

（二）對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告.對重大合同、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來進行重點監(jiān)控，確保財務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險投資防范治理機制。

二、審計資源

內(nèi)審部現(xiàn)有三名工作人員，工作的開展主要通過財務(wù)資料、歸檔文件、部門管理

文件、OA流程等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2011內(nèi)部審計項目

（一）對2010財務(wù)報告及2011年季度報、半年報財務(wù)信息進行內(nèi)部審計

審計級次：一級（重點項目）

審計安排：全年

審計目標(biāo)：2010年報、季度、半年報財務(wù)報表合法性、合規(guī)性、真實性和完整性的內(nèi)部審計。

審計內(nèi)容：財務(wù)報表是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險；各項財務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計級次：一級(重點項目)

審計安排:每季度一次

審計目標(biāo): 募集資金按《**公司募集資金管理辦法》進行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時補充流動資金、置換預(yù)先投入、改變實施地點等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項目進度、投資效益與招股說明書是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購買的大額固定資產(chǎn)項目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計

審計級次:一級（重點項目）

審計安排:半檢查一次

審計目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運行；固定資產(chǎn)的購置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計價符合會計準(zhǔn)則和會計政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤點情況。

審計內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計項目

審計級次：二級

審計安排：按季度或月度時間點進行

審計目標(biāo)：財務(wù)信息的管理控制

審計內(nèi)容：

1.每月對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及子公司的會計資料、財務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計。

2.每月根據(jù)財務(wù)憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財務(wù)控制項目，進行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查物料領(lǐng)料程序的審批、出庫、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查成品出庫程序，出庫指令是否符合公司規(guī)定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。

（五）突發(fā)性審計或臨時性審計

根據(jù)公司實際需要，按照公司董事會、審計委員會、公司管理者提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。

四、內(nèi)部控制程序評價

2011審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。、五、后續(xù)審計的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，接受公司既定的后續(xù)審計政策。

我們有責(zé)任對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計有關(guān)的報告。

**公司內(nèi)審部

二0一一年二月十八日

第三篇：審計計劃

中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則2013版第2101號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計

計劃

頒布時間：2013-8-26發(fā)文單位：中國內(nèi)部審計協(xié)會

第一章總則

第一條為了規(guī)范審計計劃的編制與執(zhí)行，保證有計劃、有重點地開展審計業(yè)務(wù)，提高審計質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則所稱審計計劃，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員為完成審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。

第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第二章一般原則

第四條審計計劃一般包括審計計劃和項目審計方案。

審計計劃是對預(yù)期要完成的審計任務(wù)所作的工作安排，是組織工作計劃的重要組成部分。

項目審計方案是對實施具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。

第五條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本編制下審計計劃，并報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準(zhǔn)；審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)。

第六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計計劃組織開展內(nèi)部審計活動。在審計計劃執(zhí)行過程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲嬘媱澾M行調(diào)整。

第七條內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。

第三章審計計劃

第八條內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)審計計劃的編制工作。

第九條編制審計計劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計中長期規(guī)劃，在對組織風(fēng)險進行評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體審計項目及時間安排。

第十條審計計劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）審計工作目標(biāo)；

（二）具體審計項目及實施時間；

（三）各審計項目需要的審計資源；

（四）后續(xù)審計安排。

第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)在編制審計計劃前，應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查了解下列情況，以評價具體審計項目的風(fēng)險：

（一）組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動重點；

（二）對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計劃和合同；

（三）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理水平；

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性及其近期變化；

（五）相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動；

（六）其他與項目有關(guān)的重要情況。

第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時間要求，合理安排審計資源。

第四章項目審計方案

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內(nèi)部審計人員開展審計工作。

第十四條審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：

（一）業(yè)務(wù)活動概況；

（二）內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計及運行情況；

（三）財務(wù)、會計資料；

（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；

（五）上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況；

（六）上次外部審計的審計意見；

（七）其他與項目審計方案有關(guān)的重要情況。第十五條項目審計方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）被審計單位、項目的名稱；

（二）審計目標(biāo)和范圍；

（三）審計內(nèi)容和重點；

（四）審計程序和方法；

（五）審計組成員的組成及分工；

（六）審計起止日期；

（七）對專家和外部審計工作結(jié)果的利用；

（八）其他有關(guān)內(nèi)容。

第五章附則

第十六條本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責(zé)解釋。第十七條本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。

第四篇：2017內(nèi)部審計計劃

2017內(nèi)部審計工作計劃

一、集團公司內(nèi)部審計工作思路

以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計等專項審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。

二、2017集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下

1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度的健全與完善 ⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對二級單位經(jīng)營業(yè)績審計：

通過對二級單位2016經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各二級單位考核的依據(jù)。

⑵ 針對性地開展專項審計

根據(jù)集團經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。

⑶ 工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。

3、投資企業(yè)審計

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，對投資企業(yè)進行經(jīng)營與資產(chǎn)負債審計，充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。

4、開展敏感資產(chǎn)專項審計

為保證資產(chǎn)保值增值和使用效率，對下屬公司的貨幣資金、金融資產(chǎn)進行專項審計，提高敏感資產(chǎn)的使用效率。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。充分利用社會第三方獨立審計，提高審計效率。

集團公司審計部

第五篇：審計審計項目計劃

日前，審計署編制完成并正式印發(fā)了*統(tǒng)一組織審計項目計劃。該計劃明確了全年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路，對審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目做出了具體安排。

一、*年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路

認真貫徹黨的*大和中央經(jīng)濟工作會議精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞經(jīng)濟和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，加大效益審計和專項審計調(diào)查的分量，更加注重從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，講改進和完善的建議，使審計工作在規(guī)范財政經(jīng)濟秩序，推動深化改革和宏觀調(diào)控，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，保障社會公平正義，制約和監(jiān)督權(quán)力運行，促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。

二、*年審計項目計劃安排的特點

一是大力推進效益審計。審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目共25項，其中效益審計項目有18項。從工作量安排看，效益審計的工作量占全部審計工作量的比重將在80%以上。在這些項目實施過程中，審計機關(guān)將繼續(xù)揭示和查處由于決策失誤、管理不善造成的損失浪費問題，同時重點關(guān)注質(zhì)量效益、節(jié)能降耗、環(huán)境保護等問題，積極探索對一些項目和資金開展績效評估。

二是注重發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。圍繞完善公共財政體系、深化金融體制改革、改善民生、加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，著眼于完善體制、機制和制度，安排了多項專項審計調(diào)查，從宏觀層面和全局的角度揭示問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)所在，有針對性地講審計意見和建議，從更高層次上發(fā)揮審計的作用。

三是加強對國家宏觀政策措施貫徹落實情況的審計監(jiān)督，推動科學(xué)發(fā)展。圍繞黨中央、國務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略部署和出臺的各項重要政策措施，對有關(guān)地區(qū)、部門和單位貫徹落實這些部署和政策的情況開展專項調(diào)查，保障政令暢通、令行禁止，促進科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹。安排的項目主要涉及預(yù)算制度改革、加強和規(guī)范投資管理、支農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排、實行從緊的貨幣政策等方面。

四是把維護民生擺在重要位置，促進社會和諧。安排對關(guān)系人民群眾切身利益的教育、社會保障、水污染防治等方面的重點資金和項目進行審計監(jiān)督，確保資金的合理、有效使用，促進各項惠民政策落實到位，促進各項社會事業(yè)加快發(fā)展。

三、*年審計的重點領(lǐng)域和具體任務(wù)

（一）中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。

----審計財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展改革委管理分配中央政府性投資情況和55個左右中央部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，加強預(yù)算管理，深化預(yù)算制度改革，提高財政資金使用效益。

----強化對地方財政收支的審計監(jiān)督，安排對部分?。▍^(qū)、市）財政收支情況進行專項審計調(diào)查，促進規(guī)范地方預(yù)算管理，完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務(wù)能力。

----對部分?。▍^(qū)、市）和計劃單列市國稅部門組織預(yù)算收入情況進行專項審計調(diào)查，促進稅務(wù)部門加快職能轉(zhuǎn)變，規(guī)范稅收征管，推動稅制改革，加強預(yù)算管理。

（二）專項資金審計。

----對部分?。▍^(qū)、市）社會保障資金管理使用情況進行專項審計調(diào)查，規(guī)范社會保障資金管理，維護資金的安全完整，促進有關(guān)政府主管部門依法行政、有效履行職責(zé)。

----對部分城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費管理使用情況進行專項審計調(diào)查，推動強化政府對基礎(chǔ)教育的保障責(zé)任，建立規(guī)范、有效、公開的收費管理制度，促進教育公正、協(xié)調(diào)發(fā)展。

----對部分?。▍^(qū)、市）各類財政支農(nóng)資金進行全面的專項審計調(diào)查，推動落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策，促進完善財政支農(nóng)政策和資金管理體制、機制、制度。

----對“三河三湖”（淮河、海河、遼河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和環(huán)渤海13個市水污染防治資金進行專項審計調(diào)查，促進落實重點流域水污染防治計劃，完善防治政策和管理措施，提高環(huán)境治理成效，推動生態(tài)文明建設(shè)。

（三）固定資產(chǎn)投資審計。

----審計部分重點電力建設(shè)項目，促進電力工業(yè)科學(xué)發(fā)展，加強投資宏觀調(diào)控和環(huán)境保護，提高電力建設(shè)項目能源資源利用和運營管理水平。對在建的金沙江溪洛渡、向家壩水電站建設(shè)項目進行審計，探索開展國家重點建設(shè)項目跟蹤審計的路子。

----繼續(xù)對北京奧運會組委會財務(wù)收支和奧運建設(shè)項目進行審計，促進規(guī)范和保障奧運資金的有效使用，服務(wù)“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”。

----對部分?。▍^(qū)、市）電力建設(shè)情況進行專項審計調(diào)查，推動深化政府投資體制改革，完善投資管理政策，提高投資效益、促進能源資源節(jié)約和有效使用。

----對部分?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團病險水庫除險加固工程實施情況進行專項審計調(diào)查，促進加強建設(shè)管理，落實病險水庫除險加固工作部署，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，完善綜合防洪減災(zāi)體系。

（四）金融審計。

----審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中信集團公司資產(chǎn)負債損益情況，對中國銀行、交通銀行和招商銀行股份制改革成效進行專項審計調(diào)查，重點關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策落實情況，維護國家金融穩(wěn)定和安全，促進金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范金融風(fēng)險、提高競爭力和經(jīng)營效益。

（五）企業(yè)審計。

----審計中國華能集團公司、中國大唐集團公司和中國國電集團公司財務(wù)收支，對中國電力投資集團公司、中國儲備糧管理總公司、中國通用技術(shù)（集團）控股有限責(zé)任公司、中國航天科工集團公司和中國航天科技集團公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計，促進企業(yè)深化改革、加強經(jīng)營管理、提高整體效益和競爭能力，實現(xiàn)國有資本保值增值。

----對部分中央企業(yè)節(jié)能減排情況進行專項審計調(diào)查，促進強化企業(yè)社會責(zé)任，推動重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的節(jié)能減排工作，保障“十一五”期間中央企業(yè)節(jié)能減排工作目標(biāo)順利完成。

此外，審計署還將依照審計法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)審計開展對部分社會審計機構(gòu)出具審計報告質(zhì)量的核查，以規(guī)范社會審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，促進公正執(zhí)業(yè)、提高服務(wù)質(zhì)量，推動社會審計事業(yè)健康發(fā)展。