第一篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作流程一般規(guī)定（定稿）

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作流程一般規(guī)定

為規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計工作，促進(jìn)投資審計工作有序進(jìn)行，更好地履行審計監(jiān)督職責(zé)，提高審計質(zhì)量和工作效率。對建設(shè)單位送審資料進(jìn)行復(fù)合性檢查,不符合要求的，一次性告知補(bǔ)齊相關(guān)資料后，再辦理受理和接收手續(xù)。對符合要求并已受理的項(xiàng)目，應(yīng)及時安排人員審計，遇到受理項(xiàng)目過多，本局審計力量不足時，由局長辦公會決定聘請中介機(jī)構(gòu)參與部分項(xiàng)目審計。審計人員完成現(xiàn)場審計工作后，應(yīng)將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核的工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書審計核對稿，送達(dá)建設(shè)單位進(jìn)行核對,要求在規(guī)定的工作日內(nèi)反饋書面意見。對爭議較大且難以確定的事項(xiàng)，提請局領(lǐng)導(dǎo)召開審計業(yè)務(wù)會議審定?！兑?guī)定》還要求,核減工程投資（或工程造價）在10萬元以下的審計項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，超過10萬元以上的審計項(xiàng)目，由局長或其委托的局領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定。

第二篇：淺析政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計工作要點(diǎn)

淺析政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計工

作要點(diǎn)

【摘 要】政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核是對政府對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督的一個重要環(huán)節(jié)是合理確定工程造價的必經(jīng)程序。本文就政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審核工作進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】政府投資建設(shè)項(xiàng)目：竣工結(jié)算：審計政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指由各類財政性基本建設(shè)資金投資或部分財政資金投資的項(xiàng)目分為財政性投資項(xiàng)目、國債專項(xiàng)投資項(xiàng)目、財政擔(dān)保銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目以及國際援助建設(shè)項(xiàng)目。工程竣工結(jié)算是指施工承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格、符合合同要求后向發(fā)包單位進(jìn)行最終的工程價款結(jié)算。因此建設(shè)單位、各級建設(shè)主管部門、審計部門等都十分重視竣工結(jié)算的審計工作。做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計工作有利于加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督管理維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益提高投資效益規(guī)范建筑市場。

工程竣工結(jié)算審計是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作從工程量較核的準(zhǔn)確性到定額單價套用的合理性從現(xiàn)場簽證資料、竣工圖至現(xiàn)場踏勘核實(shí)等工作煩瑣、復(fù)

雜且延續(xù)時間較長。要做好竣工結(jié)算審核工作必須把握竣工結(jié)算審計工作要點(diǎn)根據(jù)建設(shè)工程的具體情況采用科學(xué)、合理的審核方法堅(jiān)持認(rèn)真仔細(xì)的工作態(tài)度?？⒐そY(jié)算審計的工作要點(diǎn)

1.1 依法審計。竣工結(jié)算審計的法律依據(jù)主要是全國人大頒布的《審計法》、《招投標(biāo)法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《合同法》國務(wù)院頒發(fā)的《招 投標(biāo)法實(shí)施條列》、《審計法實(shí)施條列》以及各地方政府頒布的法律法規(guī)和政策性文件。審計工作必須符合有關(guān)法律規(guī)定審計程序和結(jié)果必須都具備法律依據(jù)。

1.2 審查招標(biāo)文件、施工合同、補(bǔ)充合同、協(xié)議。政府投資建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)《招投標(biāo)法》規(guī)定必須進(jìn)行公開招投標(biāo)公平、公正選擇工程施工承包人。建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計首先要審查建設(shè)項(xiàng)目是否依法進(jìn)行了公開招標(biāo)招標(biāo)程序和結(jié)果是否合法其次審查招標(biāo)文件、施工合同、補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容審查各文件之間、各條款之間的相互關(guān)系判定各文件之間、各條款之間有無相互矛盾內(nèi)容有無明顯不平等的條款最后審查補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容及條款是否有推翻、超越、違背主合同條款內(nèi)容有無人為的或因不懂建筑工程規(guī)定簽訂了留有活口的并有可能給國家造成損失的條款。以上審查依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定對不合法或無效條款進(jìn)行修正。做好了

本項(xiàng)工作就為后續(xù)的審計工作打好了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)也是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計工作順利完成的必要前提。

1.3 審查工程變更。主要審查建設(shè)項(xiàng)目工程變更的合法性、合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。合法性工程變更的程序及簽署是否符合有關(guān)規(guī)定及各級政府的要求合理性工程變更使功能需求更加合理節(jié)省工程投資采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備提高工效和促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步真實(shí)性變更的內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生準(zhǔn)確性變更的計量、計價是否符合招標(biāo)文件要求和合同約定是否符合相關(guān)規(guī)定是否存在重復(fù)計量等。

1.4 審查工程量。工程量的審查是結(jié)算審計工作中最為繁瑣、最為費(fèi)時的一頂工作工程量計算的準(zhǔn)確直接影響結(jié)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)階段政府投資建設(shè)項(xiàng)目依據(jù)工程量清單計價規(guī)范要求進(jìn)行工程量清單招標(biāo)價格風(fēng)險由投標(biāo)人承擔(dān)工程量風(fēng)險由發(fā)包人承擔(dān)因此竣工結(jié)算時工程量的審查顯得尤為重要。審計人員必須熟練掌握工程量清單計價規(guī)范的工程量計算規(guī)則和傳統(tǒng)的定額工程量計算規(guī)則了解和區(qū)分清單工程量和定額工程量計算規(guī)則所包含的不同工作內(nèi)容和特點(diǎn)。深入現(xiàn)場對已竣工工程進(jìn)行詳細(xì)測量核實(shí)將測量結(jié)果與竣工圖進(jìn)行仔細(xì)比對剔除竣工圖中沒有實(shí)施的項(xiàng)目糾正竣工圖中不符合實(shí)際的項(xiàng)目按照招標(biāo)文件要求和建設(shè)工

程承包合同約定結(jié)合工程實(shí)際實(shí)施情況對工程量進(jìn)行仔細(xì)計算和核對確保工程結(jié)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.5 審查定額套用和費(fèi)用計取。進(jìn)行公開招標(biāo)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有投標(biāo)價的必須按投標(biāo)價執(zhí)行有類似投標(biāo)價的參照類似投標(biāo)價執(zhí)行沒有投標(biāo)價的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、詢標(biāo)紀(jì)要、建設(shè)工程施工合同的相關(guān)約定套用當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門及其他有關(guān)部門編制的預(yù)算定額并按規(guī)定計取相關(guān)費(fèi)用。我國各省、直轄市、自治區(qū)都由省級定額管理部門制定了各類工程的預(yù)算定額和各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。不論工程承包單位是本地的或來自其他省市地方均應(yīng)使用建設(shè)工程所在地的預(yù)算定額和取費(fèi)定額。審計人員對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計時要了解建設(shè)項(xiàng)目所在地的定額所包含的工作內(nèi)容以及每項(xiàng)定額所包含的人、才、機(jī)的數(shù)量、各項(xiàng)費(fèi)用計取 的規(guī)則熟練掌握各項(xiàng)定額的套用技巧、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍。套用定額和計取費(fèi)用主要存在錯套定額、高套定額、多計或重復(fù)計取費(fèi)用審查時對高套定額、錯套定額、多取費(fèi)用的行為要予以制止和糾正。

1.6 審查材料價格及調(diào)整。一般進(jìn)行公開招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算時材料價格應(yīng)按投標(biāo)的價格執(zhí)行對于需要進(jìn)行價格調(diào)整的材料或投標(biāo)時沒有的材料價格有合同約定的按合同約定執(zhí)行施工合同沒有明確約定的按建設(shè)項(xiàng)目所在地的地方政府或上級政府頒發(fā)的相關(guān)文件、相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投標(biāo)人往往采用低價中標(biāo)高價索賠的策略對低報價項(xiàng)目往往采取更換材料或改變施工工藝的方法來獲取高額利潤因此審計人員審查材料價格時必須掌握建設(shè)工程施工同期的市場價格行情和當(dāng)?shù)囟~管理部門公布的材料價格信息審查甲乙雙方協(xié)商確認(rèn)認(rèn)定的材料價格的合理性和真實(shí)性必要時抽查施工單位購貨發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)。

1.7 審查工程中人工、材料要素價格風(fēng)險控制是否按當(dāng)?shù)卣块T頒發(fā)的文件執(zhí)行。近年來由于建設(shè)工程原材料和建筑勞務(wù)人工價格出現(xiàn)大幅波動使建設(shè)工程造價發(fā)生了較大變化有些變化超出了承包人承擔(dān)風(fēng)險的范圍當(dāng)?shù)卣块T為保證工程建設(shè)順利實(shí)施對工程人工、材料要素價格風(fēng)險控制出臺一細(xì)列政策文件和指導(dǎo)性意見。審計人員在竣工結(jié)算審計中必須熟悉當(dāng)?shù)卣块T頒發(fā)的政策文件和指導(dǎo)性意見按照當(dāng)?shù)氐恼呶募?、指?dǎo)性意見和施工合同約定對人工、材料價格進(jìn)行調(diào)整審核。

1.8 審查合同執(zhí)行情況。合同執(zhí)行情況包括合同約定的項(xiàng)目經(jīng)理 到崗率、施工工地文明標(biāo)化、建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度款的支付情況按照施工合同約定條列對工程工期、工程質(zhì)量等有關(guān)獎罰進(jìn)行核實(shí)。保持良好的審計形象

要做好建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計工作審計人員必須具備良好的職業(yè)道德。審計人員嚴(yán)格遵照《中華人民共和國審計法》和《國家審計準(zhǔn)則》開展審計工作嚴(yán)格遵守審計八不準(zhǔn)紀(jì)律加強(qiáng)廉潔自律意識自覺維護(hù)國家和社會公共利益必須遵守“誠信、公正、精業(yè)、進(jìn)取”的原則必須獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具工程造價成果文件必須誠實(shí)守信恪盡職守不得有欺詐、偽造、作假行為。結(jié)語

建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計是監(jiān)督基建項(xiàng)目活動的一項(xiàng)重要措施這對節(jié)約基建投資提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益起到巨大的作用近幾年隨著建筑市場科技水平的飛速發(fā)展一些新技術(shù)、新材料、新工藝的使用給審計人員提出了新的要求這就需要審計人員經(jīng)常深入建設(shè)工程施工現(xiàn)場不斷了解新工藝、新技術(shù)積累審計經(jīng)驗(yàn)、提高工程結(jié)算的審計水平。

第三篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作基本思路（共）

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作基本思路

（僅供參考）

一、建設(shè)項(xiàng)目投資審計階段劃分

建設(shè)項(xiàng)目一般劃分為三個階段，即前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和投產(chǎn)使用（運(yùn)行管理）階段，審計工作貫穿項(xiàng)目建設(shè)全過程，相應(yīng)的審計階段即為：前期審計、跟蹤審計、后評價審計；前期審計是決策控制，具有預(yù)見性，跟蹤審計是事中控制，具有主動性，控制全局，后評價審計是事后控制，具有評價作用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)過失。各個階段之間環(huán)環(huán)相扣，相互聯(lián)系，形成統(tǒng)一的整體。

前置審計是在項(xiàng)目建設(shè)過程中實(shí)施某一具體重大事項(xiàng)之前進(jìn)行的一項(xiàng)審核性工作，它屬于事前控制，具有預(yù)防作用。

二、實(shí)施審計的政策依據(jù)

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》

3、《云南省建設(shè)工程造價管理?xiàng)l例》、《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》、《<工程造價咨詢單位管理辦法>云南省實(shí)施細(xì)則》

4、《昆明市政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計辦法》

5、其它有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級人民政府出臺的實(shí)施細(xì)則、管理辦法等。

三、組織審計的方式

建設(shè)項(xiàng)目投資審計工作涉及的專業(yè)多，部門多，政策性強(qiáng)，要求知識結(jié)構(gòu)面廣，僅僅依靠審計職能部門獨(dú)立開展審計工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了要求，擇優(yōu)聘請有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)參與審計工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，形成合力。具體方式為：通過市場競爭談判擇優(yōu)選取三家造價咨詢公司進(jìn)行合作，要求每家公司至少有兩方面以上的獨(dú)特優(yōu)勢；在具體項(xiàng)目審計時，審計組長由審計局一名工作人員擔(dān)任，組員由造價公司安排一名注冊造價工程師和一名業(yè)務(wù)人員組成，組長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)處理審計事項(xiàng)，并對組員的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)和監(jiān)督，組員負(fù)責(zé)具體審計業(yè)務(wù)的實(shí)施，并草擬審計報告（征求意見稿），最終由審計小組提交審計報告。需要注意的是，審計小組在開展審計工作時，不可以一個人單獨(dú)與被審計項(xiàng)目的建設(shè)、施工單位的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)，至少有包含組長在內(nèi)的兩人以上同時在場。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計的程序

1、編制審計項(xiàng)目計劃

為了更好地安排項(xiàng)目審計工作，最好在年初由各建設(shè)單位上報預(yù)審項(xiàng)目，審計局統(tǒng)籌安排，編制審計項(xiàng)目計劃。

2、接受具體建設(shè)項(xiàng)目審計任務(wù)，組建審計小組，編制審計實(shí)施方案

3、組織開展審計，編制審計意見（報告）

4、提交審計成果

5、審計結(jié)果公告

五、建設(shè)項(xiàng)目審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容

1、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段

在招投標(biāo)階段重點(diǎn)審計：（1）招標(biāo)標(biāo)底或攔標(biāo)價編制的合法性、合理性和有效性；（2）招標(biāo)文件的專用合同條款中有關(guān)影響工程造價重大的條款，審核其合法性、合理性。

2、合同簽訂階段

主要審核建設(shè)工程合同的法律效力和有關(guān)工程造價的條款，特別是有關(guān)對工程造價有重大影響的條款，審核其合法性、合理性和有效性。

3、施工階段

施工階段是審計的最重要環(huán)節(jié)，主要審核：（1）工程變更的合法性、合理性和有效性。重點(diǎn)審查變更理由是否充分、合理、變更論證是否科學(xué)嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、資料是否齊全；變更的簽證資料是否真實(shí)完整。（2）隱蔽工程的真實(shí)性。隱蔽工程覆蓋后難以復(fù)核，施工方容易偷工減料、高估冒算。跟蹤審計時要及時參與隱蔽工程驗(yàn)收，最好有影像資料記錄，為工程竣工決算審計積累資料。（3）項(xiàng)目總投資超計劃或單項(xiàng)工程投資超計劃或分部分項(xiàng)工程單價超合同價幅度在15%及其以上的，審核其合法性、合理性和有效性；（4）工程款項(xiàng)支付的合法性、合理性。

4、竣工驗(yàn)收階段

主要審核結(jié)算資料和項(xiàng)目資金管理使用情況。

六、建設(shè)項(xiàng)目前置審計的預(yù)期效果

1、客觀公正的反映建設(shè)事實(shí)。前置審計實(shí)現(xiàn)了事后審計向事前、事中審計相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。在事后審計時，因隱蔽工程或變更施工部位的一些記錄不詳，難以判定其真實(shí)性，經(jīng)常發(fā)

生理不清、扯不斷現(xiàn)象。前置審計對隱蔽工程、非實(shí)體費(fèi)用等可提前計量、記錄和取證，避免事后發(fā)生爭議，難以定論。

2、保障項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，發(fā)揮資金效益。前置審計實(shí)現(xiàn)了被動控制向主動控制的有效轉(zhuǎn)變。從項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、施工及竣工驗(yàn)收等階段進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計，合理確定并有效控制工程造價，使建設(shè)項(xiàng)目在事前和事中得到控制，確保工程建設(shè)質(zhì)量，充分發(fā)揮政府資金使用效率，避免資金浪費(fèi)。

3、保障建設(shè)各方利益，有效降低審計風(fēng)險。前置審計實(shí)現(xiàn)了靜態(tài)審計向動態(tài)審計的創(chuàng)新。審計結(jié)論對參與項(xiàng)目建設(shè)各方將發(fā)生最直接的或間接的影響，客觀公正的審計結(jié)論既保障了建設(shè)各方的利益，又保護(hù)了審計人自身的安全，從而降低了審計風(fēng)險，促進(jìn)審計制度逐步完善。

二〇一二年七月二日

第四篇：關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報

關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報

發(fā)布單位：官渡鎮(zhèn) 發(fā)布日期：2010年1月7日

官渡鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況匯報

按照市政府安排，為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)行為，確保工程質(zhì)量和投資效益，我鎮(zhèn)在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)開展了一次政府投資建設(shè)項(xiàng)目的大檢查，認(rèn)真對照上級要求進(jìn)行自查自糾，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、成立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

成立了政府投資建設(shè)項(xiàng)目檢查專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由廖上鑒任組長，夏代旭、王海任副組長，黨政辦、城建所、農(nóng)辦、企業(yè)辦為成員單位。由黨政辦負(fù)責(zé)檢查匯總和工作協(xié)調(diào)。

二、確保了工作實(shí)效

通過自查，我鎮(zhèn)范圍內(nèi)2008病險水庫工程已完成決算，2009項(xiàng)目尚未動工；2009無沼氣工程建設(shè)項(xiàng)目；退耕還林項(xiàng)目已于8月份完成決算。目前我鎮(zhèn)范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目為S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項(xiàng)目。

我鎮(zhèn)S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項(xiàng)目已列入省交通廳“十一五”路網(wǎng)改造計劃，是省、市交通部門重點(diǎn)扶持項(xiàng)目，對改善官渡鎮(zhèn)的交通和區(qū)位條件、推動我鎮(zhèn)集鎮(zhèn)建設(shè)、鞏固提升其中心鎮(zhèn)地位、小城鎮(zhèn)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義。我鎮(zhèn)黨委政府高度重視這一重點(diǎn)工程建設(shè)，加大工作力度，調(diào)整、充實(shí)工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，集中人力、物力、財力，全力以赴做好建設(shè)開發(fā)工作。

通過一年多的扎實(shí)工作，目前已完成征地拆遷工作（拆遷戶20戶，征地220畝），支付征地拆遷款603萬元（征地460萬元、拆遷143萬元）。全線土方工程已完成95.8%，排水設(shè)施及橋梁工程已完成90%，工程施工順利進(jìn)行。全線3.8公里總投資8000萬元整，至2009年6月26日止已完成投資1877.4萬元。該項(xiàng)目由省級配套資金按每公里250萬元補(bǔ)助，長沙市配套資金按每公里120萬元補(bǔ)助，瀏陽市財政補(bǔ)助300萬元，目前省、市配套資金已經(jīng)到位350萬元，民間借款20萬元，鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集資50萬元，銀行貸款650萬元。不足部分利用兩廂土地收益開發(fā)補(bǔ)充。道路建設(shè)工程實(shí)行公開招標(biāo)，中標(biāo)單位長沙望新集團(tuán)股份有限公司，采取全額墊資辦法。預(yù)計今年11月份完成路面硬化工程。存在問題

1.個別拆遷戶無理要價，雖經(jīng)工作人員多次上戶做工作，造成目前道路中一棟房屋仍未落實(shí)拆遷協(xié)議。

2.資金缺口大，S309線改造項(xiàng)目總投資8000萬，上級補(bǔ)助資金僅1700萬元，不足部分要靠鎮(zhèn)財政和兩廂土地開發(fā)收益彌補(bǔ)，所以前期資金壓力巨大。

2009年9月10日

第五篇：政府投資審計項(xiàng)目結(jié)(決)算審計工作流程

襄陽市購買社會服務(wù)

承辦政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審計工作流程

(試

行)

為規(guī)范社會中介機(jī)構(gòu)承辦政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審計服務(wù)工作，保證咨詢服務(wù)質(zhì)量和工作效率，依據(jù)?襄陽市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范政府投資審計工作的通知?（襄政辦發(fā)[2015]46號）和?關(guān)于印發(fā)〖襄陽市聘用社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目審計工作管理辦法（試行）〗的通知?（襄審批〔2016〕8號），制定本工作流程。

本工作流程適用?襄陽市政府投資項(xiàng)目審計社會中介機(jī)構(gòu)備選庫組建中標(biāo)公告?（2016年7月2日）內(nèi)的社會中介機(jī)構(gòu)，對招標(biāo)限額以下的襄陽市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算（以下簡稱項(xiàng)目）提供審計服務(wù)工作。

一、提交申請

1、項(xiàng)目業(yè)主或建設(shè)單位按照?襄陽市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審計服務(wù)必備資料清單?（附表1）所列內(nèi)容，整理結(jié)（決）算資料。

2、項(xiàng)目業(yè)主或建設(shè)單位向襄陽市政府投資審計局報送?襄

2項(xiàng)目業(yè)主或建設(shè)單位，同時報送襄陽市審計局。

4、社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)依法依規(guī)做好審計服務(wù)項(xiàng)目資料歸檔與保管。

五、監(jiān)督及支付費(fèi)用

1、審計機(jī)關(guān)依據(jù)?關(guān)于印發(fā)〖襄陽市聘用社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目審計工作管理辦法（試行）〗的通知?（襄審批〔2016〕8號）對社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。

2、襄陽市審計局依據(jù)政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）審計工作情況提出項(xiàng)目審計服務(wù)費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)市政府審批后由市財政將其列入市審計局部門預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行中，襄陽審計局依據(jù)項(xiàng)目審計服務(wù)合同、項(xiàng)目審核報告和有關(guān)規(guī)定審核支付。終了，襄陽市財政局會同襄陽市審計局對項(xiàng)目審計服務(wù)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清算，報市政府審批后據(jù)實(shí)結(jié)算。

六、本流程自2016年8月15日起施行，有效期至2018年3月22日、