第一篇：威海市審計局審計結(jié)果公告辦法

威海市審計局審計結(jié)果公告辦法

第一條 為了進(jìn)一步完善政務(wù)公開制度，提高審計工作透明度，充分發(fā)揮審計和輿論監(jiān)督作用，本局實行審計結(jié)果公告制度。為了規(guī)范審計結(jié)果公告工作，明確辦理公告的職責(zé)和程序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果準(zhǔn)則》，結(jié)合我局實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計結(jié)果公告，是指本局根據(jù)《審計法》和本級人民政府規(guī)定，將審計管轄范圍內(nèi)相關(guān)事項的審計結(jié)果向社會公眾公開，公告的主要內(nèi)容是局機(jī)關(guān)有關(guān)審計報告、審計決定書等審計結(jié)果文書所反映的內(nèi)容。

第三條 本局本著“積極探索、分步實施、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，逐步加快審計結(jié)果公告進(jìn)程，對重點項目、重點資金、重點部門的審計結(jié)果要及時向社會公告，最終達(dá)到凡本局統(tǒng)一組織審計項目的審計結(jié)果，除涉及國家秘密或其他特殊情況不宜公告外，原則上都要對外公告。逐步規(guī)范公告的形式、內(nèi)容和程序，把對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為審計結(jié)果公告的重要內(nèi)容。

第四條 公告的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評價客觀公正；

（二）在審計報告、審計決定書等相關(guān)審計結(jié)果文書生效3個月后進(jìn)行；

（三）保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并遵守市政府的有關(guān)規(guī)定；

（四）涉及不宜公布內(nèi)容的，必須對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行刪除或者修改。

本局進(jìn)行審計結(jié)果公告時，應(yīng)當(dāng)評估并合理規(guī)避公告風(fēng)險。

第五條 本局公告審計結(jié)果，主要采取以下兩種形式：

（一）刊印《威海市審計局審計結(jié)果公告》期刊，向黨政群機(jī)關(guān)、部門和審計（調(diào)查）涉及的單位等發(fā)送；

（二）通過政府政務(wù)信息公開網(wǎng)站、局機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站向社會發(fā)布。

以上兩種公告形式必須按本辦法規(guī)定履行審批程序。

第六條 本局還可通過其他形式在一定范圍內(nèi)公布特定的審計結(jié)果：

（一）利用廣播、電視、報紙等新聞媒體和舉行新聞發(fā)布會形式，宣傳經(jīng)營管理、遵紀(jì)守法等方面的典型經(jīng)驗和做法，揭示面上普遍存在的問題等（以新聞發(fā)布會形式公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)按照市政府的有關(guān)規(guī)定辦理報批和登記手續(xù)）；

（二）在召開的全市審計工作會議等重要會議上，向政府部門通報相關(guān)審計結(jié)果；

（三）就相關(guān)審計結(jié)果在被審計單位或其系統(tǒng)內(nèi)，采取召開專題會議或傳閱審計報告等形式公示；

（四）其他形式。

第七條 審計結(jié)果公告應(yīng)當(dāng)符合下列審批程序：

對外公告審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)提報書面請示（附審計結(jié)果公告擬稿），履行審批手續(xù)。

（一）本級政府財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果、下級政府財政決算審計結(jié)果、向市政府呈報的重要審計事項的審計結(jié)果需要公告的，由市政府批準(zhǔn)；

（二）涉及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計結(jié)果需要公告的，經(jīng)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議初審后，報市政府批準(zhǔn)；

（三）需要公告的一般審計事項報市政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

未經(jīng)批準(zhǔn)擅自發(fā)布審計結(jié)果公告或?qū)γ襟w透露任何審計結(jié)果信息的，應(yīng)當(dāng)依法追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。

第七條 發(fā)布審計結(jié)果公告可以不再征求被審計對象意見。

第八條 審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括：

（一）標(biāo)題；

（二）導(dǎo)語；

（三）基本情況（被審計事項和實施審計的基本情況、審計認(rèn)定的指標(biāo)數(shù)據(jù)情況、審計評價意見）；

（四）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（五）審計處理情況及建議；

（六）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

審計結(jié)果公告可根據(jù)具體情況調(diào)整其主要內(nèi)容和篇幅。審計查出的問題應(yīng)以陳述事實為主。

如果同一審計項目涉及單位較多，或者有關(guān)部門和單位對公告的問題有重要的書面落實措施、整改意見等，可將單位名單或有關(guān)整改的書面文件作為審計結(jié)果公告的附件。

第九條 本局內(nèi)部辦理審計結(jié)果公告應(yīng)通過擬議、擬稿、審核、審批和發(fā)行等程序。

（一）需對外公告的審計結(jié)果，由局長辦公會不定期審議決定。

（二）通知有關(guān)業(yè)務(wù)科室按照公告格式的要求，負(fù)責(zé)辦理擬稿，交法制科審核把關(guān)，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審閱，呈市政府（或市政府分管領(lǐng)導(dǎo)）審批。簽發(fā)后，由法制科統(tǒng)一編號，并聯(lián)系出版印刷單位排印，對排印的樣稿再次復(fù)核并組織有關(guān)業(yè)務(wù)科認(rèn)真校對，確保準(zhǔn)確無誤。

（三）審計結(jié)果公告期刊對外發(fā)布一個月后，在政府政務(wù)信息公開網(wǎng)站和本局門戶網(wǎng)站同時向社會發(fā)布，具體由局辦公室和信息科負(fù)責(zé)。

第十條 審計結(jié)果公告的有關(guān)簽批文件、公告文書，應(yīng)按項目為單位存入審計檔案，對集中報請政府批準(zhǔn)的簽批文件等材料，由法制科單獨歸檔立卷。

第十一條 審計結(jié)果公告后，被審計單位或社會其他單

位和個人提出異議或訴訟的，由法制科組織有關(guān)業(yè)務(wù)科解釋和應(yīng)訴。

第十二條 審計人員應(yīng)高度重視審計質(zhì)量，對審計公告形成的各個環(huán)節(jié)要高度負(fù)責(zé)，確保審計結(jié)果客觀公正、實事求是。審計結(jié)果對外公告后發(fā)現(xiàn)有重大差錯并造成不良后果的，應(yīng)視責(zé)任大小和情節(jié)輕重，按照本局《行政執(zhí)法責(zé)任制及行政過錯責(zé)任追究制實施辦法》的規(guī)定處理。

第十三條 審計結(jié)果公告不定期發(fā)布。

第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：滁州市審計局審計結(jié)果公告

滁州市審計局審計結(jié)果公告

﹝2008年第1號﹞

滁州市市直2007預(yù)算執(zhí)行和 其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《審計法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，圍繞“十一五”時期我市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的戰(zhàn)略任務(wù)，以促進(jìn)我市建立健全公共財政制度為目標(biāo)，以嚴(yán)格預(yù)算管理、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為重點，以強化對財政分配權(quán)力的制約和監(jiān)督為主線，市審計局于2008年3月到7月，對市直2007預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。本次主要審計了市財政局、地稅局具體組織市直財政預(yù)算執(zhí)行情況，市法院等六個部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況，市民政局等救災(zāi)專項資金使用管理情況，以及市土地儲備中心財務(wù)收支情況，并延伸審計調(diào)查了市直部分二、三級預(yù)算單位。

一、2007市直預(yù)算執(zhí)行情況良好

審計結(jié)果表明，2007年，市財稅及相關(guān)部門,在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅定不移地實施工業(yè)強市、城鎮(zhèn)化和東向發(fā)展三大戰(zhàn)略，全面落實市三屆人大五次會議通過的財政預(yù)算，較好地實現(xiàn)了年初法定預(yù)算所確定的財政收支目標(biāo)。

（一）財政收入持續(xù)增長，收入質(zhì)量得到提高。2007年 市直財政總收入完成187,217萬元，比上年凈增31,777萬元,增長20.4%。其中，地方收入完成67,023萬元，比上年凈增17,631萬元,增長35.7%。地方收入占財政總收入的比重為35.8%，較上年提高4個百分點。在市直總收入中，稅收收入完成172,863萬元，增長20.2%，其中增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅分別完成51,179萬元、20,835萬元和16,854萬元，增長18.5%、83.4%和55.3%，成為財政增收的主體。納入一般預(yù)算管理的非稅收入完成14,354萬元，增長23.2%。

（二）支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，重點支出得到保障。按照科學(xué)發(fā)展觀和公共財政的要求，積極調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，控制一般性支出，集中財力保障教育、農(nóng)業(yè)、科技、社會保障等重點支出的需要；多渠道籌集資金及時兌現(xiàn)了市直行政事業(yè)單位工資改革政策，規(guī)范了公務(wù)員津補貼政策；全力推進(jìn)各項民生工程的實施，涉及市財政配套的資金全部按要求落實到位；認(rèn)真落實義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革，義務(wù)教育公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)得到提高。

（三）加大財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。在積極爭取上級財政對我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持的同時，市直財政設(shè)立了經(jīng)濟(jì)強鎮(zhèn)獎勵基金、招商引資和全民創(chuàng)業(yè)獎勵基金、中小企業(yè)發(fā)展基金等專項資金，有力促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速和協(xié)調(diào)發(fā)展。全年市直工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)支出4,657萬元，增長 73.3%。

（四）深化財政改革，財政管理水平進(jìn)一步提高。全面實施政府收支分類改革，按照新的科目體系編制預(yù)算，財政收支預(yù)算更加完整、透明，更趨科學(xué)、合理。繼續(xù)深化國庫集中支付改革，全年受理資金支付申請19,043筆，支付資金79,193萬元，年末結(jié)余資金12,634萬元，結(jié)余率為13.7%。2007年市直財政資金實行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上支付，提高了資金撥付效率和財政工作透明度。積極規(guī)范政府采購工作程序，政府采購規(guī)模和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。推進(jìn)政府非稅收入征管信息系統(tǒng)建設(shè)，強化政府非稅收入征管。

（五）上年審計意見得到較好落實。對上審計報告反映市直預(yù)算管理及財政收支管理中存在的問題，市政府高度重視，市政府滁政辦﹝2007﹞77號文件通知要求，凡審計工作報告中涉及本單位問題的，要認(rèn)真整改，并將整改情況寫出書面材料，報送市審計局，由市審計局匯總上報市政府，并按市人大常委會要求將審計及整改結(jié)果在媒體上進(jìn)行公告。市審計部門對整改情況進(jìn)行了審計回訪，督促落實審計意見。市財政局及有關(guān)單位按照市政府要求，認(rèn)真進(jìn)行了整改:（1）農(nóng)業(yè)發(fā)展資金結(jié)余511萬元、資金利用遲緩、效益有待發(fā)揮的問題。市財政局2007年從農(nóng)業(yè)發(fā)展資金結(jié)余中支出325萬元，主要用于病蟲害防治、農(nóng)口企事業(yè)單位困補、能繁母豬補貼、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)獎勵等；（2）市公安局 南譙分局收取捐贈款余額22萬元、瑯琊分局收取捐贈款余額23萬元未繳入專戶的問題。兩單位已在2007年9月將款項全部繳入財政專戶；（3）市地稅局委托代征單位代征的稅款281萬元、水利基金滾存結(jié)余180萬元未能清繳入庫的問題。地稅部門已在2007年9月下旬將上述款項全部清繳入庫；（4）1998年以前違反規(guī)定動用養(yǎng)老保險基金434萬元購建 “市企業(yè)離退休職工活動中心”大樓問題。根據(jù)市政府要求，財政部門已于2008年4月將434萬元撥付給市養(yǎng)老保險基金專戶,被動用資金已全部歸還原資金渠道；（5）其他部門往來款項、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，帳實不符的問題，有關(guān)部門已在2007年底前進(jìn)行了清理和帳務(wù)調(diào)整。

二、市直預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況 2007年市級(含開發(fā)區(qū))一般預(yù)算收入67,023萬元（完成預(yù)算的113.4%，比上年增加17,631萬元,增長35.7%），上級稅收返還及補助收入66,136萬元，上年結(jié)余收入848萬元，調(diào)入資金300萬元，收入總計134,307萬元；當(dāng)年一般預(yù)算支出118,382萬元（含省追加的支出，完成預(yù)算的172.8%，比上年增加26,118萬元,增長28.3%），上解支出9,042萬元，支出總計127,424萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余 6,883萬元；結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13,278萬元，年末財政赤字6,395萬元（比上年減少赤字1,122萬元）。

從審計結(jié)果看，2007年市直預(yù)算執(zhí)行情況是好的, 當(dāng)年 地方各稅入庫數(shù)據(jù)與市財政決算、人行金庫報表相符，辦理各項提退稅金符合有關(guān)規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)人為調(diào)整稅種和越權(quán)減免稅行為。但是通過本次審計也發(fā)現(xiàn), 市直財政收支矛盾仍較突出，財政運行還面臨許多困難，在財政收支、資金管理及稅收征管中也還存在不足之處，需要加以改進(jìn)。

（一）各項暫付款項余額達(dá)36,730萬元，亟需清理。

1、財政各項暫付款余額12,707萬元: 其中：(1)預(yù)算帳戶暫付款年初余額為8,448萬元，當(dāng)年新增暫付款5,405萬元，收回1,526萬元，年末余額12,327萬元；（2）其他財政存款帳戶歷年暫付款余額380萬元。

2、財政代管預(yù)算外資金及土地出讓金專戶，年初暫付及借款余額為11,832萬元，當(dāng)年新增暫付款3,140萬元，收回611萬元，年末余額14,361萬元。

3、市非稅局財政專戶歷年暫付及應(yīng)收款余額9,465萬元。

4、農(nóng)業(yè)發(fā)展資金帳戶歷年借出及暫付資金余額197萬元。

上述暫付款及應(yīng)收款余額較大，且清理結(jié)算不夠及時。不符合《財政總預(yù)算會計制度》第二十三條“暫付及應(yīng)收款項屬于往來結(jié)算中形成的債權(quán)，包括在預(yù)算執(zhí)行過程中上下級財政結(jié)算形成的債權(quán)以及對用款單位借墊款形成的債權(quán)。暫付及應(yīng)收款項應(yīng)及時清理結(jié)算”及《行政單位會計制度》 第二十二條“單位對暫付款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理”的規(guī)定。

整改情況：審計建議加大對往來款項的清理力度，防止資金損失，確保財政資金安全。市財政局日前已著手對暫付款進(jìn)行分類清理，能收回的正在積極收回，無法收回的將報經(jīng)市政府批準(zhǔn)予以核銷。

（二）一般預(yù)算中歷年結(jié)轉(zhuǎn)支出未進(jìn)行清理，部分項目連續(xù)跨年結(jié)轉(zhuǎn)。

2007年末，市直（不含開發(fā)區(qū)）結(jié)轉(zhuǎn)下年支出11,313萬元，剔除當(dāng)年省追指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出7,292萬元、當(dāng)年本級指標(biāo)結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)支出1,969萬元外，還有歷年結(jié)轉(zhuǎn)支出2,052萬元（其中2008年已支付300萬元）。上述結(jié)轉(zhuǎn)支出包括城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)533萬元、一般公共服務(wù)525萬元、社會保障和就業(yè)382萬元、公共安全79萬元等方面支出，部分項目連續(xù)跨年結(jié)轉(zhuǎn)。

整改情況：審計建議市財政局按照《預(yù)算法》相關(guān)規(guī)定，清理跨結(jié)轉(zhuǎn)支出項目，對不需要安排的應(yīng)取消結(jié)轉(zhuǎn)，沖減赤字。市財政局經(jīng)過研究，初步?jīng)Q定對2005以前的結(jié)轉(zhuǎn)支出，向政府報告后予以沖銷，不再結(jié)轉(zhuǎn)；對2006以來的結(jié)轉(zhuǎn)支出，進(jìn)行認(rèn)真梳理，分類管理。此外，市財政局已研究制定了《市本級財政支出預(yù)算審核規(guī)程》、《市本級財政支出績效評價考核辦法》等項制度，進(jìn)一步完善財政 預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金使用效益。

（三）部分稅款延期入庫，水利基金征管不嚴(yán)格。市地稅局征管分局在市卷煙材料廠貨幣資金充足的情況下，將當(dāng)年應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅328萬元存放企業(yè)，未及時征收入庫；另外，2005年、2006年應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅165萬元、32萬元，延遲到2007年3月和9月才征收入庫；審計抽查二十七份征管檔案，其中有十四戶納稅企業(yè)未申報繳納水利建設(shè)基金。以上行為不符合《預(yù)算法》第四十五條“預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入”的規(guī)定。

整改情況：審計建議市地稅部門進(jìn)一步加強稅收征管，杜絕稅款延期入庫行為，規(guī)范納稅企業(yè)稅收檔案管理工作，嚴(yán)格稅收執(zhí)法，加強稅收稽查查處、落實工作，做到應(yīng)收盡收。市地稅局已將市卷煙材料廠上年企業(yè)所得稅328萬征繳入庫，并修訂了房地產(chǎn)企業(yè)稅種鑒定，將水利基金納入正常征收范圍，十四戶企業(yè)水利基金已征繳入庫。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況 本次審計了市法院、檢察院、廣電局、林業(yè)局、規(guī)劃局、瑯琊山管理處等六個部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，上述部門2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，內(nèi)部控制制度基本健全，會計基礎(chǔ)工作較好，但部分單位財務(wù)管理還有待進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

（一）市法院預(yù)算部分執(zhí)行不到位。

市財政局財預(yù)字?2007?第26號文件預(yù)算安排市法院專項費用和項目支出140萬元，其中：用于大樓工程尾欠款100萬元（現(xiàn)工程尾欠款330.40萬元），用于訴訟費退庫備用金40萬元。經(jīng)審計核實，該院未按預(yù)算安排使用上述資金，而用于其他費用支出，不符合《預(yù)算法實施條例》第六十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

整改情況：審計要求市法院調(diào)整支出科目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。市法院已按照審計報告的要求，在接到省財政撥付的244萬元中央專項辦案?？詈?，調(diào)整了有關(guān)會計科目，并對以前尾欠工程款進(jìn)行了清欠。該院表示，今后將科學(xué)、合理地編報預(yù)算，依法使用財政資金，強化預(yù)算約束力，發(fā)揮財政資金和專項資金的使用效益。

（二）市廣電局?jǐn)D占專項經(jīng)費、應(yīng)繳未繳非稅收入等。1、2007市財政安排市廣電局“數(shù)字電視”和“村村通”專項資金265萬元，當(dāng)年支出189.79萬元，專項資金結(jié)余應(yīng)為75.21萬元，但年末市廣電局報表反映專項資金結(jié)余僅為57.30萬元，單位經(jīng)費支出擠占專項資金17.91萬元，違反了《行政單位會計制度》第三十三條“行政單位的正常經(jīng)費結(jié)余與專項資金結(jié)余應(yīng)分別核算，做到?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。

2、市廣電局2005年至2006年11月，按照租賃合同，向市有線廣電傳輸中心收租賃費16.40萬元，應(yīng)上繳市非稅收入管理局，而該局掛往來帳，未上繳。

3、市廣電局廣告中心“應(yīng)付賬款”賬戶中反映該中心代扣教育費附加22.33萬元，未及時繳納入庫，違反了《稅收征管法》第三十一條第一款的規(guī)定。

整改情況：審計要求市廣電局追回被擠占的專項資金，市廣電局已經(jīng)按照要求調(diào)整賬務(wù)；對應(yīng)繳未繳的收入，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第四條的規(guī)定，市審計局責(zé)成廣電局上繳財政專戶，該局正在積極落實資金，力爭2008年底前繳入非稅收入管理局財政專戶；對滯留的教育費附加，根據(jù)《審計法》第四十五條的規(guī)定，市審計局作出審計決定，收繳財政專戶，該局已在今年4月份入庫5萬元，余款正積極籌措資金，盡快補繳入庫。

（三）市林業(yè)局部分費用支出不規(guī)范。

市林業(yè)局經(jīng)費支出科目列支211工程項目土地平整費用2.63萬元，無工程預(yù)算，原始憑證為稅務(wù)代開發(fā)票，不符合《會計法》有關(guān)支出憑證報銷的相關(guān)規(guī)定。

整改情況：審計要求市林業(yè)局今后應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)管理，完善相關(guān)支出手續(xù)。該局表示接受整改意見，今后加強財務(wù)管理，完善手續(xù)。

（四）市規(guī)劃局滯留應(yīng)上繳財政收入7.05萬元。市規(guī)劃局1998年以前違規(guī)收取教育基金、消防基金等至本次審計時尚余6.48萬元，由于種種原因該款無法退還，也未按規(guī)定上繳財政；另外，該局以前規(guī)劃行政執(zhí)法罰沒款0.57萬元，至今仍掛賬，也未上繳財政。

整改情況：根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第四條和第二十五條的有關(guān)規(guī)定，市審計局作出審計決定，規(guī)劃局已將上述款項繳至財政專戶，同時表示今后將嚴(yán)格“收支兩條線”管理。

（五）瑯琊山管理處無依據(jù)收取進(jìn)山車輛通行費56.96萬元。

瑯琊山管理處2005年至2007年收取進(jìn)山車輛通行費56.96萬元（其中：2005年17.52萬元、2006年17.80萬元、2007年21.64萬元），根據(jù)《安徽省收費管理條例》第二十九條第二款的規(guī)定，該行為屬于無依據(jù)違規(guī)收費。

整改情況：市審計局已作出審計決定，上述違規(guī)收取的款項已收繳財政專戶。瑯琊山管理處已書面報告市物價局，積極辦理該項收費的許可審批事項。

（六）部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

市檢察院技偵大樓建設(shè)規(guī)模11,885平方米，至2007年末基建資金支出3,628萬元，大樓于2006年4月交付使用，至今仍未進(jìn)行竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。市中級人民法院2007年購臵電器、辦公用品8.83萬元，食堂改擴(kuò)建工程投 資63萬元，合計71.83萬元，未按照《行政單位會計制度》規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。市規(guī)劃局新建辦公樓投資總額1,090萬元，2005年即交付使用，部分工程項目尚未辦理決算，也未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

整改情況：市檢察院在審計結(jié)束后，組織召開專門會議，落實審計意見，經(jīng)過細(xì)致工作，目前技偵大樓項目土建和裝潢決算審計已經(jīng)完成，兩項核減造價1399萬元。市法院購臵的相關(guān)固定資產(chǎn)已經(jīng)入賬，并表示積極催辦食堂改擴(kuò)建工程決算審計，及早結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。市規(guī)劃局近期已對新建辦公樓進(jìn)行了工程清算，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)了固定資產(chǎn)。

四、救災(zāi)專項資金審計中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況 自2008年4月，我局對市民政局、市財政局、市紅十字會2007年1月至2008 年6月30日救災(zāi)資金和雪災(zāi)救助資金的管理、使用及分配情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，各單位能夠積極籌集救災(zāi)款物并進(jìn)行有效的管理，能夠按照國家、省、市有關(guān)規(guī)定安排使用救災(zāi)資金及物資，做到專款專用，但也存在少部分救災(zāi)款物撥付不及時的問題。

2007年及2008年上半年，市民政局收到上級及有關(guān)單位、個人救災(zāi)、雪災(zāi)捐贈款物412.32萬元（其中：現(xiàn)金248.23萬元、物資折款164.09萬元），已分配、下?lián)芫栀浛钗?82.76萬元（其中：現(xiàn)金225.00萬元、物資折款157.76萬元）。截止2008年6月30日，仍有捐贈款物29.56萬元未及時分配、下?lián)埽ㄆ渲校含F(xiàn)金23.23萬元、物資折款6.33萬元）。

2007年及2008年上半年，市紅十字會收到上級及有關(guān)單位、個人救災(zāi)、雪災(zāi)捐贈款物199.99萬元（其中：現(xiàn)金9萬元、物資折款190.99萬元），已分配、下?lián)芫栀浛钗?91.99萬元（其中：現(xiàn)金5萬元、物資折款186.99萬元）。截止2008年6月30日，仍有捐贈款物8萬元未及時分配、下?lián)埽ㄆ渲校含F(xiàn)金4萬元、庫存物資折款 4萬元）。

整改情況：審計建議兩單位對未及時分配、下?lián)艿木栀浘葹?zāi)款物，抓緊時間分配、下?lián)?。市民政局表示，尚未下?lián)艿木栀浛?3.23萬元，目前存在財政專戶，將根據(jù)市政府領(lǐng)導(dǎo)安排予以下?lián)?；預(yù)留的救災(zāi)物資（棉被和軍大衣），將用于突發(fā)事件應(yīng)急救助和元旦、春節(jié)慰問困難戶。市紅十字會已經(jīng)將庫存救災(zāi)物資（消殺藥品）在今年7月底發(fā)放完畢，結(jié)存4萬元救災(zāi)款，專項用于援建鳳陽縣相關(guān)項目，待其提供完工報告驗收合格后再撥付。

五、市土地儲備中心財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

2008年3月至5月，我局對市土地儲備中心的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。經(jīng)審計，2007，市土地儲備中心經(jīng)招標(biāo)、拍賣、掛牌及協(xié)議出讓土地總收入26563萬元。2007年末，尚有歷年累計待繳市財政和開發(fā)區(qū)財政土地款12,354 萬元、未結(jié)算的成本費用1,001萬元和未結(jié)算的土地報件、補償費用17,846萬元。

審計結(jié)果表明，市土地儲備中心成立以來，積極開展土地收購、儲備、出讓及土地前期開發(fā)利用工作，不斷完善土地出讓制度，資金管理基本規(guī)范，但審計也發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理方面存在一些問題，主要有：

（一）用地單位欠交土地出讓金288.95萬元。經(jīng)審計抽查新增建設(shè)用地供地檔案，2005年與長豐揚子公司簽定土地出讓合同協(xié)議出讓18.29公頃，合同金額1,138.95萬元，截止2007年末實收850萬元，欠交土地出讓金288.95萬元，不符合財政部、國土資源部、中國人民銀行《國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》第七條的規(guī)定。

（二）土地款收入12，354.50萬元未及時解繳。截止2007年12月末，土地儲備中心賬面反映收取地價款尚未解繳財政12,354.50萬元。

（三）土地報件、補償及成本費用掛賬達(dá)18,847萬元。截止2007年末，土地成本及報件、補償費用掛帳18,847萬元，未能及時進(jìn)行結(jié)算。

（四）往來款項未及時清理。

截止2007年末，土地儲備中心其他應(yīng)收款余額5,595萬元，主要有:應(yīng)收市財政局5,000萬元（其中：2,000萬元撥給市建委、2,000萬元用于電風(fēng)扇廠職工安臵、1,000萬 元用于城市基礎(chǔ)設(shè)施公司還貸款），暫付原二紡機(jī)、糖酒公司清算費用420萬元等；其他應(yīng)付款期末余額8,322萬元，主要有：市財政撥儲備資金5,800萬元、拆遷專項經(jīng)費2,000萬元、業(yè)務(wù)費249萬元，代扣征地農(nóng)民養(yǎng)老金227萬元，應(yīng)付省國土資源廳報件費用31萬元等。

整改情況：審計建議市土地儲備中心督促長豐揚子公司履行國有土地出讓合同，將應(yīng)交土地出讓收入及時足額交入地方國庫；土地儲備中心已經(jīng)通過市土地局通知長豐揚子公司繳納所欠的土地出讓金。審計要求將尚未解繳的土地款收入及時全部入庫，并會商財政部門及時解決掛賬費用結(jié)算問題，同時對往來款項認(rèn)真進(jìn)行清理，以確保債權(quán)債務(wù)的真實性；土地儲備中心已經(jīng)專題向財政部門提出報告，要求安排資金返還土地成本費用，同時，逐宗上交土地出讓金，對往來賬中屬于財政性收支，也一并調(diào)賬，財政部門尚未答復(fù)。此外，土地儲備中心已經(jīng)將往來賬中代扣的養(yǎng)老金和應(yīng)付的報件費用，分別上交和支付有關(guān)部門。

六、關(guān)于進(jìn)一步加強財政、財務(wù)管理的建議

針對本次市直預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，對進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，提出以下審計建議：

（一）市直預(yù)算要繼續(xù)推進(jìn)綜合預(yù)算編制、部門預(yù)算細(xì)化、政府非稅收入管理和政府收支分類等各項財政改革工 作，增強預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性和透明度，嚴(yán)格控制預(yù)算追加，增強預(yù)算的約束力。

（二）市地稅部門應(yīng)認(rèn)真落實《稅收征管法》的各項規(guī)定，進(jìn)一步提高稅收執(zhí)法水平，提升稅收征管質(zhì)量，實現(xiàn)地方稅、費、基金的應(yīng)收盡收，努力實現(xiàn)地方稅收收入的穩(wěn)定增長。

（三）市直有關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)行財政部《行政單位會計制度》等有關(guān)規(guī)定，加強會計核算基礎(chǔ)工作，從嚴(yán)控制費用支出，規(guī)范財務(wù)收支行為；財政部門應(yīng)加強對市直部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

（四）土地、財政等部門應(yīng)按照《國有土地使用權(quán)出讓金收支管理辦法》的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范土地出讓金管理，完善土地出讓金的會計核算，減少資金滯留，重視發(fā)揮資金的時間效益；進(jìn)一步控制土地收儲、出讓成本，規(guī)范土地出讓金預(yù)算管理。

第三篇：上海市審計局審計結(jié)果公開辦法

上海市審計局審計結(jié)果公開辦法

第一條為了規(guī)范公開審計結(jié)果行為，提高審計工作透明度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市審計局主動公開審計結(jié)果工作。

第三條本辦法所稱審計結(jié)果，是指市審計局的審計報告、專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論性文書所反映的內(nèi)容。

第四條本辦法所稱審計結(jié)果公開，是指市審計局根據(jù)審計法等有關(guān)法律法規(guī)，不定期向社會公開審計管轄范圍內(nèi)審計事項的審計結(jié)果。

第五條市審計局公開審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)堅持積極穩(wěn)妥、依法有序的原則，不得危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。

第六條市審計局公開審計結(jié)果，應(yīng)保證審計質(zhì)量，做到事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評價客觀公正。

第七條市審計局向社會公開審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，遵守國家和本市的有關(guān)規(guī)定。

第八條市審計局可以選擇以下適當(dāng)形式公開審計結(jié)果：

(一)通過印發(fā)《上海市審計局審計結(jié)果公告》向社會公開；

(二)通過“中國上海”門戶網(wǎng)站和“上海審計”網(wǎng)站發(fā)布；

(三)通過新聞發(fā)布會公布；

(四)其他適當(dāng)?shù)男问健?/p>

第九條審計結(jié)果公開主要包括下列內(nèi)容：

(一)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告；

(二)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題糾正情況報告；

(三)政府部門或者國有企業(yè)、事業(yè)組織及其他單位財政收支、財務(wù)收支的單 1

項審計結(jié)果；

(四)有關(guān)行業(yè)或者專項資金的綜合審計結(jié)果；

(五)專項審計調(diào)查結(jié)果；

(六)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)該公開的其他審計事項的審計結(jié)果。

第十條市審計局向社會公開單項審計結(jié)果，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)被審計單位基本情況及審計評價意見；

(二)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；

(三)審計處理處罰情況及建議；

(四)被審計單位對審計披露問題的整改情況；

(五)其他認(rèn)為需要公開的內(nèi)容。

第十一條公開審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)符合下列審批程序：

(一)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告以及審計查出問題糾正情況報告需要公開的，必須經(jīng)過市人民政府批準(zhǔn)同意。

(二)向市人民政府或?qū)徲嬍鸪蕡蟮闹匾獙徲嬍马椀膶徲嫿Y(jié)果需要公開的，應(yīng)當(dāng)在呈送的報告中向市人民政府或?qū)徲嬍鹫f明，經(jīng)市人民政府或?qū)徲嬍鹋鷾?zhǔn)同意，才能公開。

(三)授權(quán)審計和統(tǒng)一組織審計項目的審計結(jié)果需要公開的，必須經(jīng)過授權(quán)審計和統(tǒng)一組織審計項目的審計機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

(四)黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)交辦審計事項的審計結(jié)果需要公開的，應(yīng)當(dāng)征得交辦單位的同意。

(五)其他審計事項的審計結(jié)果需要公開的，由市審計局審批決定。必要時，報市人民政府備案。

第十二條市審計局向社會公開審計結(jié)果，應(yīng)按照審計法的有關(guān)規(guī)定，在審計報告出具前將其送被審計單位和有關(guān)部門征求意見，并注明市審計局將以適當(dāng)方式公開審計結(jié)果。公開時一般不再征求意見，但被審計單位對審計報告有重大

分歧意見的，必須再次征求意見，在事實和定性等主要問題上取得一致。

需公開涉嫌違法違紀(jì)或者犯罪案件移送事項情況的，應(yīng)當(dāng)與受理移送部門協(xié)商一致。

第十三條市審計局向社會公開綜合性的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在所反映事項的審計報告和審計調(diào)查報告等審計結(jié)論性文書生效后進(jìn)行。

市審計局向社會公開單項審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在審計報告、審計決定書和專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論性文書生效90日(提請裁決、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟期滿)后的適當(dāng)時機(jī)進(jìn)行。

如被審計單位對審計結(jié)果提請裁決、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)在裁決、行政復(fù)議、行政訴訟結(jié)束后進(jìn)行。

第十四條市審計局舉辦新聞發(fā)布會，應(yīng)當(dāng)按照國家和市人民政府有關(guān)規(guī)定辦理報批和登記手續(xù)。

第十五條市審計局公開審計結(jié)果形成的有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定整理歸檔。

第十六條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自公開審計結(jié)果的；

(二)審計結(jié)果公開后發(fā)現(xiàn)有重大事實差錯并造成不良后果的；

(三)泄露國家秘密或者被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密的。

第十七條 區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)應(yīng)依照本辦法和同級政府相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定相應(yīng)的實施辦法。

第十八條本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：威海市審計局督導(dǎo)審計整改和審計結(jié)論落實工作規(guī)定

威海市審計局督導(dǎo)審計整改和審計結(jié)論落

實工作規(guī)定

第一條 為了促進(jìn)被審計單位（含被審計調(diào)查單位，下同）加強審計整改和落實審計結(jié)論，及時糾正審計查出的問題，不斷規(guī)范財政財務(wù)收支行為，維護(hù)財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，切實提高審計效能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《山東省落實審計結(jié)論工作暫行規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合本局實際，制定本規(guī)定。

第二條 督導(dǎo)被審計單位落實審計結(jié)論和加強審計整改的內(nèi)容，是指本局審計決定書、審計移送處理書、審計建議書和審計報告中所反映的問題、提出的意見和建議。

第三條 本局通過以下形式對審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題作出處理，提出糾正和改進(jìn)意見：

（一）對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。

（二）對審計和調(diào)查發(fā)現(xiàn)的需要收繳財政資金、稅金和國有資產(chǎn)收益的事項，應(yīng)向財政、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門發(fā)送審計建議書，建議收繳落實。審計項目，應(yīng)同時向被審計單位下達(dá)審計決定。

（三）對審計和調(diào)查發(fā)現(xiàn)的被審計單位等違反國家規(guī)定的非財政、財務(wù)收支行為需要處理處罰的，應(yīng)向財政、建設(shè)、工商等有權(quán)部門發(fā)送移送處理書，建議落實處理。

（四）對審計和調(diào)查發(fā)現(xiàn)的需要紀(jì)檢監(jiān)察及其他任免機(jī)關(guān)追究有關(guān)責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，或者需要公安、檢察等司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)責(zé)任人員刑事責(zé)任的問題，應(yīng)向有關(guān)機(jī)關(guān)、部門發(fā)送審計移送處理書，建議落實處理。

（五）在審計機(jī)關(guān)的審計報告中全面、如實披露審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期糾正要求和今后整改規(guī)范的意見和建議。

（六）特殊情況下，經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定后，審計報告中未能全部包含審計發(fā)現(xiàn)的主要問題或不便反映部分主要問題，為降低審計風(fēng)險，會議認(rèn)為有必要要求被審計單位或其主管部門針對單位或部門系統(tǒng)內(nèi)存在的典型性或普遍性問題，進(jìn)行全面整改整頓的，可以向其發(fā)送《審計建議書》，建議其全面整改整頓。

（七）對本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果，按時向市政府提報審計結(jié)果報告；對重要事項和重大問題的審計和審計調(diào)查結(jié)果，及時向市政府提報專題報告。要注重從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)完善的意見和建議。

（八）通過其他形式提出糾正和改進(jìn)意見。

第四條 審計結(jié)論落實按照誰審計、誰落實原則，由審計組負(fù)責(zé)落實。審計組長或主審應(yīng)當(dāng)督促被審計單位落實審計結(jié)論，逐項落實整改措施，審計組所在部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促檢查責(zé)任。

第五條 建立審計結(jié)論落實督辦和考核制度。

（一）審計組長應(yīng)當(dāng)督促被審計單位按照審計決定規(guī)定的期限和要求切實執(zhí)行，及時取得執(zhí)行情況報告、繳款憑證，以及調(diào)賬復(fù)印件、補辦手續(xù)的文件復(fù)印件等，并存入審計檔案。

（二）審計組長應(yīng)在審計決定執(zhí)行完畢后2個工作日內(nèi)填寫“審計決定落實報告單”，連同執(zhí)行報告及其復(fù)印件一并送法制科備案，審計組所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對決定落實的真實性進(jìn)行檢查，并在報告單上簽字。

（三）法制科建立檢查臺賬，負(fù)責(zé)對審計決定的落實進(jìn)行督辦、管理、檢查和考核，對決定落實的及時性和真實性進(jìn)行檢查核實。審計決定逾期未落實的，法制科應(yīng)跟蹤督辦，向?qū)徲嫿M所在部門制發(fā)“審計決定落實督辦通知書”。同時將審計結(jié)論落實情況作為審計項目質(zhì)量考核的重要內(nèi)容記錄在案，納入考核，并在一定范圍內(nèi)通報。

（四）審計組對被審計單位所報虛假落實情況不予核實或者未提出糾正的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第六條 建立審計整改跟蹤檢查制度。

（一）審計組應(yīng)當(dāng)自審計結(jié)論生效之日起30日內(nèi)（最長不超過90日）進(jìn)行跟蹤檢查，主要檢查被審計單位執(zhí)行審計決定情況，審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，采納審計報告意見和建議情況，審計移送事項處理結(jié)果情況。對被審計單位未按規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定，未按要求落實整改措施的，應(yīng)查明原因，及時督促落實。對跟蹤檢查情況應(yīng)形成書面材料存入審計檔案。

（二）業(yè)務(wù)科室在對被審計單位下一次實施審計中，應(yīng)當(dāng)檢查上一次審計結(jié)論的執(zhí)行情況。對未按要求落實原審計決定的，應(yīng)查明原因，責(zé)令其繼續(xù)執(zhí)行原審計決定；對責(zé)令執(zhí)行原審計決定被審計單位無正當(dāng)理由不執(zhí)行的，可將原審計決定作為審計證據(jù)收集，作為本次審計發(fā)現(xiàn)問題反映處理，但已作處罰的不能再次處罰。對尚未超出申請強制執(zhí)行期限的，還可由局機(jī)關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行。

第七條 建立市級財政預(yù)算執(zhí)行審計整改專項報告制度。每年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)束后，各有關(guān)業(yè)務(wù)科室要根據(jù)市政府常務(wù)會議對審計結(jié)果報告的審議意見，市人大常委會對審計工作報告的決定或?qū)徸h意見，督促各有關(guān)部門、單位認(rèn)真落實審計決定，分析研究審計意見和建議，切實加強整改，并要求其于市政府督辦規(guī)定的時間內(nèi)，及時將落實審計意見措施及存在問題的整改情況書面反饋本局，有關(guān)業(yè)務(wù)科室要認(rèn)真研究和評估被審計單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實際效果，確認(rèn)無誤后提交局辦公室，由辦公室匯總起草綜合整改結(jié)果報告，按規(guī)定的時間上報市政府。

督導(dǎo)被審計單位落實市領(lǐng)導(dǎo)對其他重大項目專題審計報告作出的批示意見，比照上款規(guī)定執(zhí)行。第八條 規(guī)范對被審計單位未按規(guī)定落實審計結(jié)論的處理。

（一）被審計單位遇有特殊情況確需延期執(zhí)行審計決定的，審計組長應(yīng)當(dāng)及時向局機(jī)關(guān)報告，督促由被審計單位提出書面申請，經(jīng)本局主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可延期或分期執(zhí)行。

（二）被審計單位未按規(guī)定期限和要求（包括批準(zhǔn)延期的期限）上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項時，本局根據(jù)《審計法》第四十七條規(guī)定，依法責(zé)令其上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項；被審計單位拒不執(zhí)行的，本局應(yīng)通報有關(guān)主管部門，由有關(guān)主管部門依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并要求將結(jié)果書面通知本局。拒不執(zhí)行審計決定的被審計單位如與同級財政有撥款關(guān)系的，根據(jù)《山東省審計結(jié)論落實工作暫行規(guī)定》的規(guī)定，本局可以“審計建議書”形式建議財政部門在預(yù)算安排和預(yù)算調(diào)整時抵繳其應(yīng)上繳的財政性資金。

以上所稱“應(yīng)當(dāng)上繳的款項”，是指采取審計處理措施所涉及的款項，不包括審計罰款，并且只有下達(dá)了審計決定被審計單位拒不執(zhí)行以后才能通知扣款或采取其他措施，不能下達(dá)決定的同時就直接通知扣款。

（三）被審計單位超出規(guī)定的期限拒不執(zhí)行審計決定又沒有申請裁決、復(fù)議或者提起行政訴訟的，或者裁決、復(fù)議、訴訟結(jié)束后仍不執(zhí)行審計決定的，本局可以依法申請人民法院強制執(zhí)行。

（四）對拒不執(zhí)行審計決定的被審計單位，依照《山東省審計結(jié)論落實工作暫行規(guī)定》的規(guī)定，本局還可提請本級政府或者建議監(jiān)察機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門追究單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人員的行政責(zé)任。

第九條 本局在公告相關(guān)審計項目審計結(jié)果的同時，要注重公告其審計整改結(jié)果。

第十條 本局可通過一定形式通報、宣傳報道嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律、切實加強審計整改的典型，在一定范圍內(nèi)對拒不整改或?qū)也閷曳傅膯挝挥枰怨_曝光。

第十一條 本局應(yīng)按市政府的要求，定期或不定期向市政府綜合報告或?qū)ｍ棃蟾嬷卮髮徲嬳椖康膶徲嬚那闆r。第十二條 本規(guī)定自公布之日起施行。

第五篇：審計署審計結(jié)果公告2010年12號

中國長江三峽集團(tuán)公司2009財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國長江三峽集團(tuán)公司（以下簡稱三峽集團(tuán)）2009財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)。

一、基本情況

三峽集團(tuán)成立于1993年9月，注冊資本1115.98億元，擁有15家全資和控股子公司，主要負(fù)責(zé)三峽工程的建設(shè)和經(jīng)營管理，從事長江中上游水資源開發(fā)、水利水電技術(shù)服務(wù)、水利水電物資和設(shè)備銷售、咨詢等業(yè)務(wù)。據(jù)三峽集團(tuán)的合并會計報表反映，截至2009年底，三峽集團(tuán)資產(chǎn)總額2809.40億元，負(fù)債總額900.08億元，所有者權(quán)益1909.32億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入256.17億元，利潤總額127.94億元。

二、審計評價意見

本次重點審計了三峽集團(tuán)本部及所屬5家公司，涉及資產(chǎn)額1786.63億元，占三峽集團(tuán)資產(chǎn)總額的63.59%。審計結(jié)果表明，三峽集團(tuán)近年來不斷深化改革，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在部分會計核算和對外投資管理不夠規(guī)范、內(nèi)部管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對三峽集團(tuán)2009財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)24269.63萬元，占資產(chǎn)總額的0.09%；多計負(fù)債24988.42萬元，占負(fù)債總額的 0.28%；少計利潤4588.86萬元，占利潤總額的 0.36%。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求三峽集團(tuán)予以整改。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團(tuán)補提已出售固定資產(chǎn)在以前少計提的折舊4588.86萬元，導(dǎo)致多計2009年成本4588.86萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會計報表。

2.2009年，三峽集團(tuán)合并會計報表少抵銷內(nèi)部往來24988.42萬元，導(dǎo)致多計資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會計報表。

3．2009年，三峽集團(tuán)購建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務(wù)決算時未單獨確認(rèn)固定資產(chǎn)。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會計處理，單獨按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會計賬目。

4．所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價值確認(rèn)長期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致2009年少計長期股權(quán)投資718.79萬元。

審計指出上述問題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會計賬目。

5．2007年，三峽集團(tuán)為職工購買經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項。

6．2007年至2009年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費用86.28萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。

（二）對外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問題。

1．2006年至2009年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價等措施降低投資風(fēng)險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項目控股單位補辦核準(zhǔn)手續(xù)。

3．2007年至2009年，三峽集團(tuán)超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費1670.92萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費標(biāo)準(zhǔn)》，要求自2011年起招標(biāo)代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4．2007年至2009年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項機(jī)電設(shè)備采購招標(biāo)活動不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo)；部分項目存在評標(biāo)過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關(guān)聯(lián)交易直接委托項目等實施嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團(tuán)在整體上市過程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財務(wù)費用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請財務(wù)顧問公司等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日報管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。

2．2004年至2009年，所屬三峽財務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。

審計指出上述問題后，三峽財務(wù)公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。

3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會報告領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實行預(yù)算管理。

4．至2009年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶231個，資金存放比較分散。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)組織對銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。

5．三峽集團(tuán)管理層次較多，2009年管理層級達(dá)到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)對所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。

6．三峽集團(tuán)在對外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對外股權(quán)投資效益不佳等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實施細(xì)則》等制度，建立投資項目風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加大對投資項目的風(fēng)險監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對外投資管控體系。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前存在的問題：2007年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。2008年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價向職工出售北京地區(qū)的4套商品房；所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn)425萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在向國資委報告，并補辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報批手續(xù)，并采取措施加強對資產(chǎn)評估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定。