第一篇：醫(yī)院審計工作程序

醫(yī)院審計工作程序

醫(yī)院審計工作程序隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院進行現(xiàn)代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟監(jiān)督”向“經(jīng)濟控制”轉(zhuǎn)變，通過對醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項資金、固定資產(chǎn)投資、基建項目等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益審計，促進醫(yī)院管理水平和經(jīng)濟效益的提高，醫(yī)院審計工作程序。近年來，市三院內(nèi)審工作緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，科學(xué)整合審計資源，創(chuàng)新審計思路，有效拓展審計領(lǐng)域，做到管理與服務(wù)并重，以審計促社會效益、經(jīng)濟效益同步增長的大好局面。

貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建立和-諧醫(yī)院，作為醫(yī)院內(nèi)審部門，最根本的一條是全面履行審計職責(zé)，提高審計監(jiān)督能力，說到底就是在審計工作中要嚴(yán)要求、高標(biāo)準(zhǔn)，確保審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，提高審計質(zhì)量為也是審計服務(wù)構(gòu)建和-諧社醫(yī)院、體現(xiàn)服務(wù)水平的根本要求”。

為了確保審計質(zhì)量，市三院審計科多年來始終強化依法審計意識，牢固豎立依法審計、依法監(jiān)督、在工作中自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性，做到審計程序合法、審計行為規(guī)范、審計問題定性準(zhǔn)確、審計結(jié)論客觀公正。堅持“全面審計、突出重點”的審計思路，從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項的審計并取得了顯著的效益。例如醫(yī)院在煤炭采購上，開始由一家公司獨家供貨，無審計人員參與，造成質(zhì)量不穩(wěn)定、價格不透明，當(dāng)由審計參與后，根據(jù)事前、事中、事后的審計跟蹤，單這一項就為我院節(jié)約了數(shù)萬元資金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且?guī)齑娣e壓太多，有的能用幾十年。通過審計參與，進行印刷品印制招標(biāo)，從而大大降低了印刷品支出： 年印刷品審減率57.1%(個別品種審減率達86.3%);07年審減率25.1%;年審減率23.2%，范文《醫(yī)院審計工作程序》。

近年來審計科按照院領(lǐng)導(dǎo)“扎緊口袋”、“關(guān)口前移”的要求，使審計工作做到“三個提前”：一是位置提前，二是時間提前、三是工作提前，實行事前審計、事中審計、事后審計的全過程審計，對需要審計轉(zhuǎn)自004km.cn的費用支出活動都提前介入，以確保醫(yī)院資金的使用安全和使用效果。規(guī)范了物資采購程序和采購行為，參與了醫(yī)院的材料設(shè)備采購、零星維修基建工程等招標(biāo)比價或跟蹤詢價活動，審計工作進一步加強，審計的項目、范圍不斷拓寬，在厲行節(jié)約方面取得了明顯效果。從2008年到目前參與招標(biāo)比價工作44次，參與議價采購物品43批次，涉及60多個供應(yīng)商，完成專項項目審計119項，接審各種物資采購、基建維修等總額183.77萬元，在總務(wù)和財務(wù)等部門的通力合作下，審減金額18.16萬元，審減幅度為9.88%，最高審減率達43.33%，為醫(yī)院節(jié)約了大量資金。Http://004km.cn

今天在社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，醫(yī)院作為一個服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須建立優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的科學(xué)管理模式，作為醫(yī)院管理機制重要環(huán)節(jié)的審計部門更應(yīng)起很大的作用。在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔(dān)，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展，成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，市三院內(nèi)審工作把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，從而大大提高了醫(yī)院經(jīng)濟效益與社會效益，為促進醫(yī)院的和-諧發(fā)展作出了重要貢獻，為爭創(chuàng)“三甲”?？漆t(yī)院提供有力保證。

第二篇：醫(yī)院審計工作

醫(yī)院審計工作

醫(yī)院審計工作醫(yī)院內(nèi)審工作從為患者提供優(yōu)質(zhì)高效的醫(yī)療服務(wù)出發(fā)，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點做好“五個加強”，從而提高醫(yī)院資金管理能力、經(jīng)濟效益和社會效益。

一、加強經(jīng)濟合同審計

為了提高醫(yī)院經(jīng)費的使用效益，內(nèi)部審計要推行規(guī)范化的合同管理辦法，嚴(yán)格合同的事前、事中和事后的監(jiān)督和管理，實施物質(zhì)采購和基建工程的公開招投標(biāo)辦法。儀器設(shè)備、基建維修、大宗物資應(yīng)有專業(yè)人員負責(zé)實施，職能分工，責(zé)權(quán)明晰，強化采購的透明度，提升比價效應(yīng)，從而增強經(jīng)費使用的效率。

二、加強基建工程審計

嚴(yán)格基建、維修工程審計是醫(yī)院內(nèi)審工作的重點內(nèi)容之一。在具體操作中，應(yīng)狠抓重點環(huán)節(jié)審計，把握關(guān)鍵點，對大型項目實施全過程跟蹤審計;重點審計“中標(biāo)書”的范圍、質(zhì)量、違約責(zé)任、價格等事項是否合理;對合同執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督控制，堅決做到?jīng)]有合同的項目，財務(wù)不付款;沒有審計意見，財務(wù)不付工程余款;運用計算機軟件開展基建維修工程審計，確保審計結(jié)果更加標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;從現(xiàn)場實地勘察、維修項目登記、工程完工后項目核實與驗收、出具內(nèi)審報告并移交財務(wù)做賬務(wù)處理，一切均嚴(yán)格遵照審計制度要求執(zhí)行。

三、加強內(nèi)控執(zhí)行審計

醫(yī)院內(nèi)審要根據(jù)國家衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的規(guī)定》加大對重點部門各項業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的審計力度，如對體檢中心的運行程序及經(jīng)管辦獎金核算實施專項審計;對計財、總務(wù)、藥劑、器械等科室內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行跟蹤審計;對各臨床、醫(yī)技科室的收費情況進行全面審計。

四、加強財產(chǎn)物資的審計

醫(yī)院應(yīng)成立有審計、計財、器械、藥劑、總務(wù)等多部門組成的財務(wù)檢查小組，專門負責(zé)對醫(yī)院各部門所屬財產(chǎn)物資購進、保管、使用情況進行定期檢查。內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)政府招標(biāo)采購制度，對庫存物資定期盤點，審計其是否做到帳帳相符、帳物相符;有無財產(chǎn)物資的浪費和損失現(xiàn)象;審計醫(yī)療設(shè)備購置是否能根據(jù)所購醫(yī)療設(shè)備價值實行相應(yīng)的報批程序和采購方法，是否建立完善的三帳一卡等;審計藥品、醫(yī)用耗材的購進是否合規(guī);審計辦公用品、汽車維修、汽油等是否能嚴(yán)格按要求實行政府集中招標(biāo)采購，以上財產(chǎn)物資是否能及時辦理出入庫手續(xù)等。上述審計工作的開展，保證醫(yī)院各項財產(chǎn)物資處于可控、有序、安全、完整的運行狀態(tài)。

五、加強物價收費審計

醫(yī)院的物價管理是諸多管理工作的重要組成部分，這項工作直接關(guān)系著國家政策法律的貫徹實施，關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，對于提高醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)具有重要意義。為嚴(yán)格醫(yī)院的物價管理，切實維護醫(yī)院、患者的合法權(quán)益，醫(yī)院內(nèi)審要按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)醫(yī)療服務(wù)項目價格》的規(guī)定，通過結(jié)合運行病歷、住院病歷，對住院患者的各項費用進行定期審查、核對，確保各科室收費行為規(guī)范，無分解收費、比照項目收費和重復(fù)收費。并且積極配

合各級物價部門對醫(yī)院醫(yī)療收費情況的檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的不足之處及時進行整改。在門診大廳、各病區(qū)公開收費標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立物價查詢臺，積極實行“住院患者一日清單制”，力爭使患者能明明白白看玻

醫(yī)院內(nèi)審?fù)ㄟ^這些細致、科學(xué)的審計達到合理控制醫(yī)院運行成本，減少不必要開支，提高實際效益，從而達到提供平價優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)的根本目的。

第三篇：酒店審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和賬單分類,主要有三部分:

1、前臺客房結(jié)賬單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認責(zé)任人。

4、打印出“今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負責(zé)人簽字。

5、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

7、夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核賬務(wù)報告兩遍，終審。

9、數(shù)據(jù)整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“××賓館營業(yè)日報表”。

B、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責(zé)落實通知書內(nèi)容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。

2、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表

客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議賬）的匯總表。

4、核對餐廳結(jié)賬單：

1）核對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4）免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2）核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到賬實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：

負責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。

7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

（四）賬務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細

應(yīng)收賬款——團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付賬款——電話費

2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。

5、負責(zé)將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

第四篇：內(nèi)部審計工作程序

內(nèi)部審計工作程序

一、根據(jù)教育部的部署和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合我校的實際情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

二、根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

三、審計人員對審計事項實施審計，收集與整理審計證據(jù)，填寫審計工作底稿。

四、審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。

五、審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)作出審計決定，并將審計報告、審計意見書和審計決定一并報校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定、審計意見書應(yīng)當(dāng)及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。

六、被審計單位或有關(guān)單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇缬挟愖h，可以在收到審計決定書或?qū)徲嬕庖姇掌鹗迦諆?nèi)，向校審計部門書面提出。

七、審計部門對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果。

八、審計部門在審計事項結(jié)束后，建立審計檔案，按照檔案管理制度進行管理。

第五篇：關(guān)于公司審計工作程序

阜陽市公路工程有限責(zé)任公司發(fā)文稿紙

簽 發(fā)： 核 稿： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見：主辦科室意見： 擬稿人： 事 由：

關(guān)于公司內(nèi)部審計工作程序的通知

發(fā)送機關(guān)： 附 件： 1．審計通知書 2.審計限期整改通知書

公司下屬各單位、各項目部 抄送：

打字：（計份）校對：發(fā)文：字第號年月日封發(fā)

根據(jù)市局路財[2011]342號文件要求，公司實際工作需要，特修訂公司內(nèi)審程序。具體如下：

一、制定審計工作計劃

內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)管理層和審計范圍制定內(nèi)審計劃，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

內(nèi)部審計范圍一般包括以下幾個方面：

1、對財經(jīng)法律法規(guī)及政策、計劃、制度的遵守、執(zhí)行情況；

2、財務(wù)會計信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性；

3、經(jīng)營活動的效率和效果；

4、資產(chǎn)的安全性和使用情況；

5、內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性；

6、管理層安排的臨時性審計工作；

二、審計通知書

內(nèi)審人員根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計計劃編制審計通知書，在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書，特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。

審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送單位內(nèi)部相關(guān)部門，涉及離任審計等需界定個人責(zé)任的審計項目，應(yīng)抄送被審計者本人。

三、被審計單位對所提供的全部資料作出真實、合法、完整的承諾。

四、實施審計

審計人員實施審計項目

五、審計取證

審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序獲取用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。

內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。

六、審計工作底稿

審計人員在實施審計過程中為形成審計報告和將來評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供依據(jù)形成規(guī)范的工作記錄。

七、審計報告（征求意見稿）

審計人員出具審計報告征求意見稿（非正式報告），將審計過程中發(fā)現(xiàn)的全部事項逐級匯報。

八、審計限期整改通知書

向被審單位下發(fā)“審計限期整改通知書”，限期在5個工作日之內(nèi)完成通知書中整改事項，7個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M遞交整改完成情況書面報告。

九、整改事項跟蹤

審計人員根據(jù)“審計限期整改通知書”和被審單位的書面整改 落實情況進行審計結(jié)論落實情況跟蹤檢查，認真核實整改情況。

十、審計約談

被審單位在限期內(nèi)未按照財經(jīng)法規(guī)進行整改，分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人進行約談。

十一、審計報告

被審單位簽字認可，出具正式審計報告。

十二、審計決定

依據(jù)被審單位和個人違反財經(jīng)法律法規(guī)的事實，根據(jù)需要下發(fā)審計決定，對被審計單位和個人依法給予處理、處罰。

主題詞：內(nèi)審工作程序通知