第一篇：會計憑證教學設計教案

“基礎會計——收款憑證的填制與審核”教學設計 學校

廣州市職業(yè)技術學校

執(zhí)教

授課班級

職一會計（1）（2）班

授課類型

新授技能課

授課時間

40分鐘

一、教材及教學內容分析

使用教材：華東師范大學出版社的中等職業(yè)學校商貿、財經專業(yè)教材用書《基礎會計》。教學內容：填制和審核會計憑證是會計核算方法體系中的基本方法之一,它是整個會計核算的起點,也是登記賬薄的前提和依據.只有熟練掌握收款、付款憑證的填制，為轉賬憑證和通用記賬憑證的填制打下基礎，才能為記賬、算賬提供初始的依據，是會計實務操作中必須掌握的方法，貫穿整個會計工作的始終。

本節(jié)講授內容為第五章第三節(jié)“記賬憑證”中的“收款憑證的填制與審核”要求學生掌握憑證的填制要求方法，能根據經濟業(yè)務正確、規(guī)范填制收款憑證。始前學生已經比較熟練地掌握了發(fā)票、支票、進賬單等原始憑證的填制方法，為本節(jié)課的學習打下了基礎。3.教材處理：教材相關實例較少，與基礎會計復習指導相結合進行講授

二、教學對象分析

通過上學期的學習，學生已經對會計核算七種專門方法中的設置賬戶、復試記賬有較深的認識，能根據企業(yè)日常經濟業(yè)務較熟練地編制會計分錄，也已經比較熟練地掌握了發(fā)票、支票、進賬單等原始憑證的填制方法，為記賬憑證的填制打下了基礎。但個別學生在填制原始憑證時還缺乏認真、細致、嚴謹、規(guī)范的實際操作風范，因此在本節(jié)教學中應強調規(guī)范填制的重要性，培養(yǎng)學生認真、細致、嚴謹、規(guī)范的實際操作技能和職業(yè)品德。

三、教學目標及要求

1.認知目標①了解收、付、轉記賬憑證的格式、內容 ②掌握收款記賬憑證的填制要求、方法與審核

2.能力目標①培養(yǎng)根據經濟業(yè)務正確、規(guī)范填制記賬憑證的實際操作能力 ②培養(yǎng)勤于動手、勇于探究、解決實際問題的能力

3.情感目標培養(yǎng)學生認真細致嚴謹規(guī)范的實際操作技能及

四、教學方法

教學方法：講練結合，歸納法，直觀法。學習方法：探討式學習，發(fā)現(xiàn)學習法。

五、教具準備

多媒體設備、POWERPOINT課件、學習資料習資料（見附錄1、2、3、4）。

六、教學重點、難點

教學重點：①根據經濟業(yè)務內容，正確選擇填制記賬憑證種類 ②收款憑證的填制與審核

教學難點：①正確填寫收款憑證的摘要欄、會計科目、憑證編號等基本內容 ②嚴謹、細致、規(guī)范的實際操作技能

七、教學程序設計 環(huán)節(jié)

內容

教師活動

學生活動

教學意圖

復習引入

1.記賬憑證的概念?(根據什么填制？，記賬憑證對原始憑證有什么要求？)

1.提問

2.展示收付、轉、轉賬憑證

分學習小組討論教師提出的問題

理解記賬憑證的概念，明確記賬憑證填制的依據

2.專用記賬憑證的種類及概念。

觀察所印發(fā)的憑證

了解專用記賬憑證的格式 明確記賬憑證的基本內容

3簡介記賬憑證的基本內容.確定選用何種記賬憑證

授課

1、講解演示收款憑證的填制要點

講解演示收款憑證的填制要點

觀察，思考

掌握收款憑證的填制要求及方法，強調填寫內容的正確完整，書寫的工整

講解、示范、練習

例1：2日，收到紅星工廠交來轉賬支票一張，計20 000元，歸還前欠貨款，支票已交銀行。（銀行進賬回單一張）

示范收款憑證的填制方法。強調會計科目、摘要、憑證編號、金額的書寫要求及填寫順序

根據收款業(yè)務編制會計分錄 2.觀察、思考收款憑證的填制

掌握收款憑證的填制要求及方法，強調填寫內容的正確完整，書寫的工整規(guī)范

2學生填制收款憑證 練習

（一）練習

（二）巡視各學習小組練習情況

學習小組內討論，互助完成練習。

檢查學生對收款憑證填制的掌握

學生互相檢查習作并修正錯誤，引導學生分析、討論、探究填制收款憑證的方法（遷移法、討論法、啟發(fā)式、探究式）

進一步掌握收款憑證的正確、規(guī)范填制方法，培養(yǎng)勇于探究、解決實際問題的能力

4、引導學生歸納總結收款憑證的審核要點

引導學生歸納總結

學生相互討論、思考并歸納收款憑證的審核要點

掌握收款憑證的審核

5、收款憑證的審核要點

講解收款憑證的審核、練習

（三）講評收款憑證及常見錯誤

學習小組討論老師提出的問題并回答

遷 移

完成復習指導練習

巡視學生練習，并對個別學生進行指導（練習法）

按要求進行實操練習

1.鞏固憑證的填制方法、審核要點 2.培養(yǎng)解決實際問題的能力

3．直接根據原始憑證填制記賬憑證.增強實操能力,培養(yǎng)學生專業(yè)素質及責任感，講評練習

實物投影：有代表性的習作，根據學生完成情況進行講評

小組內同學相互檢查、修正實操習作

1.將所學知識內化。

2.培養(yǎng)嚴謹、細致、規(guī)范的會計職業(yè)素養(yǎng)

小 結

1.歸納專用收款憑證的填制要求及其方法步驟 2.審核收款憑證

1.啟發(fā)、引導學生歸納憑證填制步驟 2.總結憑證的適用范圍

3.強調憑證填制的規(guī)范及要求

思考老師提出的問題，與老師共同歸納總結。

1.鞏固所學的知識并揭示知識點的聯(lián)系區(qū)別 2.培養(yǎng)熟練、規(guī)范的實操技能

3.為下節(jié)課學習付款、轉賬憑證的填制做準備

布 置 作 業(yè)

基礎題

課堂練習題.建議:未成正確完成憑證填制的同學完成 基礎會計習題集

建議:已掌握填制方法的同學完成提高題.完成付款、轉賬憑證的填制 建議:學有余力的同學填制

分層布置作業(yè),對本節(jié)內容未掌握的同學要求將本節(jié)回顧一次,通過練習掌握進度,已掌握的同學完成鞏固練習,對學有余力的同學完成知識的遷移

八、教學流程圖

第二篇：會計憑證的教案

會計憑證的教案

——《記賬憑證的填制和審核》教案

一、教學目標：

（1）知識目標：通過自主學習，使學生了解記賬憑證概念和種類，并掌握記賬憑證的各個要素的作用、填制憑證的方法和要求。

（2）技能目標：能夠依據經濟業(yè)務填制記帳憑證、審核記帳憑證。

（3）素質目標：能堅持正確的、嚴謹?shù)穆殬I(yè)道德價值取向，提高有關會計方面的法律意識。

二、教學重點和難點：

重點：填制記帳憑證 難點：審核記賬憑證

三、教學設想：

本課采用行動導向教學方法、分組式和問題式教學模式，并通過埋下伏筆；執(zhí)行任務；跳躍思維、問題爭答；現(xiàn)實聚焦、端正態(tài)度四個環(huán)節(jié)，為學生開拓自主而廣闊的思索空間，并充分發(fā)揮學生在課堂教學中的主導地位。四，教學過程：（1）埋下伏筆

為學生展示多張不同類型的、不同經濟業(yè)務取到的原始憑證，提問：如果直接根據這些原始憑證來登記賬簿，會出現(xiàn)什么樣的問題？是否難以下手？ 學生：思考、回答

教師：引出記賬憑證，并簡單講解記賬憑證的概念、種類和在會計核算中的位置（2）執(zhí)行任務

對學生進行隨機分組，每組都發(fā)有一張任務卡和三種記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證、轉賬憑在），任務卡內容如下：

同學們好，請根據以下三個業(yè)務，做出分錄，并根據題目和分錄填制這三張記賬憑證，限時15分鐘。

? 2011年3月29日，蘋果公司賣去iPhone20部，售價10萬，款項存入銀行（原始憑證1張，編號11）

? 2011年4月29日，蒙牛公司向B廠購買甲奶源，共16500元，尚未支付款項（原始憑證1張，編號3）? 2011年7月3日，麥當勞用銀行存款支付廣告費10萬元（原始憑證1張、編號12）

15分鐘后，請各組派一個代表來總結填制憑證情況或在填制過程所遇到的問題。（3）跳躍思維、問題爭答

針對剛才所填制的記賬憑證，各小組進行問題爭答，以競賽的形式進行，得分最少那組要進行懲罰，注：答錯不扣分。

問題如下：

1、收款憑證是反映貨幣資金收入還是支出的記賬憑證？1分

2、記賬憑證中的日期是寫原始憑證的日期還是填制記賬憑證那天的日期？ 為什么？2+3分

3、轉賬憑證與收、付憑證的區(qū)別? 3分

4、“附件*張”填制的內容是什么？2分

5、制證應填制誰的名字？2分

6、金額要寫到分嗎？1分

7、合計的金額前要加上什么符號？2分

8、摘要一定要固定字數(shù)嗎？2分

9、當涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉業(yè)務，應該用那種記賬憑證 3分

10、若某業(yè)務需用到兩張張記賬憑證，那編號應該怎么寫？3分

注：根據“執(zhí)行任務”各組提出的問題，適當再增加問題 統(tǒng)計分數(shù)，分數(shù)最低那組要交一份課堂總結或感想，最后進行總結并對學生部分不懂的問題進行講解

（3）現(xiàn)實聚焦、端正態(tài)度

銀廣夏公司全稱為廣夏實業(yè)股份有限公司，現(xiàn)證券簡稱為ST廣夏。1994年6月上市的銀廣夏公司，曾因其驕人的業(yè)績和誘人的前景而被稱為“中國第一藍籌股”。2001年8月，《財經》雜志發(fā)表“銀廣夏陷阱”一文，銀廣夏虛構財務報表事件被曝光。專家意見認為，天津廣夏出口德國誠信貿易公司的為“不可能的產量、不可能的價格、不可能的產品”。以天津廣夏萃取設備的產能，即使通宵達旦運作，也生產不出所宣稱的數(shù)量；天津廣夏萃取產品出口價格高到近乎荒謬；對德出口合同中的某些產品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設備提取。案例分析：

1、從原料購進到生產、銷售、出口等環(huán)節(jié)，公司偽造了全部單據，包括銷售合同和發(fā)票、銀行票據、海關出口報關單和所得稅免稅文件違反了相關會計法規(guī)。

會計資料基本要求：

1、會計資料(憑證、賬簿、企報)應真實、完整

2、生成、提供虛假會計資料是一種嚴重的違法行為(變造、偽告憑證、賬簿，提供虛假財務會計報告)2、1999年的財務造假從購入原材料開始。董博虛構了北京瑞杰商貿有限公司、北京市京通商貿有限公司、北京市東風實用技術研究所等單位，讓這幾家單位作為天津廣夏的原材料提供方，虛假購入萃取產品原材料蛋黃粉。姜、桂皮、產品包裝桶等物，并到黑市上購買了發(fā)票、匯款單、銀行進賬單等票據，從而偽造了這幾家單位的銷售發(fā)票和天津廣夏發(fā)往這幾家單位的銀行匯款單。違法了相關規(guī)定

會計信息質量要求：靠性 會計人員所提供的會計信息準確可靠

3、該虛假的財務報表經深圳中天勤會計師事務所審計后，并入銀廣夏公司年報，銀廣夏公司向社會發(fā)布的虛假凈利潤高達12 778．66萬元。違法了相關規(guī)定

憑證(原始憑證和記賬憑證)：

1、會計核算前提：及時取得原始憑證

2、只有經審核無誤的、合法的原始憑證才能進行賬務處理

3、記賬憑證是記賬的直接依據。判決：

該公司于12月17日收到天津市第一中級人民法院日期為12月12日的《民事判決書》。天津市第一中級人民法院一審判令天津創(chuàng)業(yè)（集團）有限公司償還天津市商業(yè)銀行長青支行借款本金550萬元及利息，本公司及天津市某公司對天津創(chuàng)業(yè)（集團）有限公司不能清償部

分的債務連帶承擔補充賠償責任。并將銀廣夏事件涉嫌證券犯罪人員移送公安機關追究其刑事責任。

想一想：

1、對會計憑證的虛構和造假，會對企業(yè)和會計人員造成怎樣的嚴重后果？

2、為了保證憑證的質量和真實性，審核憑證顯得如此重要，對于記賬憑證，我們具體應該審核哪些內容呢？

3、我們應該樹立怎樣的道德職業(yè)觀？

大家可以自由發(fā)表觀點，如時間有限，改為課后思考

第三篇：會計憑證書寫要求

項目二 會計憑證書寫要求的基本認知

會計人員在利用原始憑證收集并記錄經濟活動所產生的數(shù)據，使用記賬憑證對經過確認的數(shù)據進行加工處理形成會計信息，以及根據原始憑證和記賬憑證將會計數(shù)據記入賬簿的過程中，都要涉及到數(shù)字的填寫，而我國的文字中數(shù)字大小寫之間的差別是很大的，同時在憑證、賬簿中對數(shù)字的書寫又有一定的規(guī)范性要求，因此，數(shù)字的書寫作為會計工作的基本技能，顯得十分重要。具體有以下要求：

一、對阿拉伯數(shù)字書寫的要求

1、要逐個填寫，不得連筆寫；

2、在數(shù)字前應寫明幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號，例如人民幣符號“￥”、港幣符號“HK$”、美元符號“US＄”。幣種符號與數(shù)字之間不得留有空白。凡數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位，如不能寫成“HK$1000元”。

3、所有以元為單位的數(shù)字，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位寫“00”或“—”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用“—”代替；

4、在阿位伯數(shù)字的整數(shù)部分，可以從小數(shù)點起向左按“三位一節(jié)”用分位點“，”或空一格分開，例如“89，183.00”或“89183.00”。

除此之外，還應注意不要把“0”和“6”、“1”和“7”、“3”和“8”、“7”和“9”寫得辨認不清。

二、中文大寫數(shù)字的書寫要求

1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）”等；不得用“

一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）”填寫；不得自造簡化字。

2、大寫金額前要冠以“人民幣”字樣，其與大寫金額首位數(shù)字之間不留空位，數(shù)字之間也不能留空位。

3、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可以寫“整”（或“正”）字，也可不寫“整”（或“正”）字；大字金額數(shù)字有分的，在“分”字之后不寫“整”（或“正”）字。

4、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。如“人民幣捌萬元整”。

三、阿拉伯數(shù)字與中文數(shù)字之間的對應要求

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫，例如：

1、阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥3509.60，應寫成“人民幣叁仟伍佰零玖元陸角”；

2、阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥5,008.12，應寫成“人民幣伍仟零捌元壹角貳分”；

3、阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。

例如，“￥102,568.35”，應寫成“人民幣壹拾萬零貳仟伍佰陸拾捌元叁角伍分”，也可寫成“人民幣壹拾萬貳仟伍佰陸拾捌元叁角伍分”； 例如，“￥2,560.22”，應寫成“人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角貳分”，或寫成“人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角貳分”；

例如，“￥105,000.35”，可寫成“人民幣壹拾萬伍仟元零叁角伍分”，或寫成“人民幣壹拾萬零伍仟元叁角伍分”；

4、阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。

例如，“￥2,568.05”，應寫成“人民幣貳仟伍佰陸拾捌元零伍分”

中國人民銀行規(guī)定的銀行支票中關于中文大寫填寫規(guī)范的相關規(guī)定：

1、財政部《會計基礎工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）第五十二條

（五）有明確規(guī)定； 2、1997.09.19中國人民銀行關于印發(fā)《支付結算辦法》的通知的附件一： 附一：

正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定

銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現(xiàn)金收付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票據和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業(yè)務和明確經濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。

一、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。

二、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字。

三、中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。

四、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

（一）阿拉伯數(shù)字中間有O時，中文大寫金額要寫零字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥6，007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1，680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大額；元后面應寫零字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

六、票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應在其前加壹.如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

七、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

第四篇：財務人員怎樣整理會計憑證

財務人員怎樣整理會計憑證

財務的記賬過程，就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業(yè)務的發(fā)生，在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據單位制定的財務制度，對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

1、會計憑證的分類

會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入（出）庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業(yè)務的內容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。

2、原始憑證的粘貼要求

財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據正確填開。原始票據的粘貼是一項日?；墓ぷ鳎衅睋话闶褂靡后w膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便于翻找核對金額。

3、記賬憑證的整理要求

一筆款項在支付或一項經濟業(yè)務發(fā)生后，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟業(yè)務性質相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。

每個單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據擱放在一起，簡化工作量。

記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。

第五篇：會計憑證檢查要點

會計憑證檢查要點

一、審核記賬憑證的裝訂、科目、金額、附件等是否正確

1、每月會計憑證的裝訂、排序、分本和標示等整理是否正確，憑證編號是否連續(xù)；2、3、4、5、6、結賬是否及時，賬套是否及時打印和備份； 明細賬與總賬是否一致；

付款金額與報銷、附件的金額是否一致；

記賬憑證主管、稽核、記賬、填制人員簽章是否完整； 檢查憑證入賬科目的準確性，尤其重點檢查業(yè)務招待費、差旅費、會議費、福利費、交通費、通訊費、原材料、低值易耗品等有明確計列范圍的科目；

7、8、檢查憑證附件是否齊全，原始憑證的各個附件日期是否一致； 特別關注賬列可抵扣的增值稅進項稅是否屬于稅法規(guī)定可抵扣的范圍，是否有可抵扣的進項稅未列進項稅科目；

9、摘要是否準備。

二、審核簽字流程是否齊全、是否符合財務制度規(guī)定

1、審核報銷單據設計的簽字流程是否符合財務管理規(guī)定，是否有超過授權外的審批事項，財務內審流程是否存在一人審批現(xiàn)象，是否遵循崗位牽制原則；

2、3、報銷單大小寫金額一致，且與后附發(fā)票金額一致；

檢查自制原始憑證的內容是否真實，簽字手續(xù)是否完備，應備附件是否齊全，附件張數(shù)是否正確并加蓋附件章；

4、審核計提工資及提費、稅金、利息、折舊等計算過程是否正確，是否經過審核后入賬。

三、審核憑證所附發(fā)票是否符合規(guī)定

1、辨別發(fā)票真?zhèn)涡裕ü蚊艽a區(qū)，上網站查尋）；偽造變造的發(fā)票一般有以下特征：

? 一是涂改跡象。破壞了紙張的結構，使紙層變薄，或損壞了原有印格或有新寫跡象，墨跡模糊；

? 二是補寫跡象。補寫的筆跡、顏色、間距與原有的不同；

? 三是侵蝕跡象。有模仿跡象和殘存原有記錄的痕跡，經過侵蝕后的紙張發(fā)脆。簽字的筆跡緩慢，有不合理的停頓，彎彎曲曲； ? 密碼難刮的發(fā)票，一般是假發(fā)票，特別要關注北京、河北地區(qū)的發(fā)票。

2、審核取得發(fā)票是否正確，如購買貨物應取得增值稅發(fā)票、接受勞務應區(qū)分增值稅應稅勞務和營業(yè)稅應稅勞務取得相應發(fā)票；

3、發(fā)票開具日期、單位名稱、開票人、單價、數(shù)量等信息應填寫齊全，大小寫金額一致，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章；

4、發(fā)票開具日期應在記賬日期、報銷單審核日期、物資入庫日期之前，除12月的個別發(fā)票可以在次年1月報銷外，發(fā)票日期與記賬日期應在同一內；

5、“付款單位”或“客戶名稱”應填寫“神華烏海能源有限責任公司”，不得不填和錯填；