第一篇：“營改增”業(yè)務(wù)知識測試試題及答案

“營改增”業(yè)務(wù)知識測試試題及答案

一、單選題；

1、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅；A、購買方；B、銷售方；C、第三方；D、其他；【正確答案】A；

2、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；A、服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源；B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；D、企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)；【正確答案】D；

3、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3【正確答案】A

4、下列關(guān)于計算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用 B、計算增值稅的銷售額為不含稅銷售額

C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項

D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算【正確答案】C

5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限 B、銀行、財務(wù)公司以1個月為納稅期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D、以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅【正確答案】B

6、下列說法中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率

B、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅 C、增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

D、增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶【正確答案】D

7、下列關(guān)于起征點的表述中不正確的是（）。

A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）

B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）

D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C

8、下列表述中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退（免）稅 B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成 C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián) D、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收【正確答案】D

9、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售服務(wù)B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D

10、下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。

A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)【正確答案】D

11、下列選項中，屬于不征收增值稅的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)

C、運輸企業(yè)提供的運輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A

12、下列選項中說法不正確的是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅 C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更【正確答案】B

13、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項中不正確的是（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計稅

C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費準(zhǔn)予扣除

D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票 【正確答案】B

14、下列說法中不正確的是（）。

A、航空運輸企業(yè)差額計稅B、航空運輸企業(yè)全額計稅

C、一般納稅人提供客運場站服務(wù)差額計稅D、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的差額納稅【正確答案】B

15、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中不可以扣除的是（）。

A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導(dǎo)游費D、簽證費 【正確答案】C

16、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。A、2B、3C、4D、5【正確答案】A

17、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、50%B、60%C、70%D、80%【正確答案】B

18、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正確答案】A

19、下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）

B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D

20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務(wù)

C、公共交通運輸服務(wù)D、提供電信服務(wù)【正確答案】C

21、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日 C、2016年6月1日D、2016年7月1日 【正確答案】A

22、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A、2%B、8%C、10%D、12%【正確答案】A

23、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A、3%B、7%C、10%D、12% 【正確答案】A

24、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅 務(wù)機關(guān)進行納稅申報；A、3%；B、9%；C、11%；D、12%；【正確答案】A；

25、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得；A、1%；B、5%；C、7%；D、8%；【正確答案】B；

26、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建；A、1%；B、4%；C、5%；D、8%；【正確答案】C；

27、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（；A、1%；B、4%C、5% D、10%【正確答案】C

28、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A、1%B、4%C、5%D、7%【正確答案】C

29、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、2%B、5%C、7%D、9%【正確答案】B 30、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、1%B、5%C、7%D、11%【正確答案】B

31、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1%B、3%C、6%D、11%【正確答案】B

32、營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。

A、2016年4月30日B、2016年5月30日

C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A

33、一般納稅人出租其（）后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照 3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日

D

34、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正確答案】C

35、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

A、舊貨B、一般貨物C、一般服務(wù)D、一般勞務(wù) 【正確答案】A

36、下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進項稅額的是（）。

A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費 D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A

37、下列選項中不免征增值稅的是（）。

A、殯葬服務(wù)B、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、卷煙廠銷售卷煙【正確答案】D

38、對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。A、8000B、9000C、10000D、12000【正確答案】A

39、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、4000B、6000C、9000D、10000【正確答案】A 40、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

A、40B、50C、90D、120【正確答案】C

41、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。

A、3個月B、6個月C、1年D、2年【正確答案】D

42、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。

A、12B、24C、36D、48【正確答案】C

43、根據(jù)不動產(chǎn)進項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進項稅額中，40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、3B、6C、11D、13【正確答案】D

44、可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、1B、5C、7D、13【正確答案】D

45、其他個人出租住房的計算公式為（）。A、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+3%）×5% C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×3% D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×2%【正確答案】A

46、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開（）。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票；C、收款收據(jù)；D、財政票據(jù)；【正確答案】A；

47、營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額；A、500萬元；B、80萬元；C、50萬元；D、300萬元；【正確答案】A；

48、根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營業(yè)活；A、行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或；B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主；C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)

D、單位或者個體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D

49、一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】A

50、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】B 51、2016年6月5日，境外公司向我國A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，合同價款106萬元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A、11B、17C、6D、3【正確答案】C

52、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、36【正確答案】D

53、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）【正確答案】C

54、下列選項中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、購進的旅客運輸服務(wù)B、購進的貸款服務(wù)C、購進的餐飲服務(wù) D、購進的電信服務(wù)【正確答案】D

55、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票 B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓

C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 D、納稅人銷售貨物并收取了款項 【正確答案】C

56、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 【正確答案】A

二、多選題

1、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個體工商戶D、行政單位 【正確答案】ABCD

2、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格登記，如果未申請（）。

A、按照銷售額依照適用稅率計算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進項稅額

C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC

3、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷售貨物B、銷售不動產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD

4、下列屬于營改增后視同銷售行為的有（）。

A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè) 【正確答案】ABC

5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、交通運輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 【正確答案】ABD

6、下列說法中，正確的有（）。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅 B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅 C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅

D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 【正確答案】AD

7、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的表述中，正確的有（）。

A、進項稅額可以抵減銷項稅額B、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為不含稅銷售額 C、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為含稅銷售額D、進項稅額不允許抵扣 【正確答案】AB

8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C、解繳稅款的完稅憑證D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 【正確答案】ABCD

9、下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、外購貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目 B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費

C、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù) D、外購貨物用于設(shè)備的修理 【正確答案】ABC

10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應(yīng)稅行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（）順序確定銷售額。

A、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定 B、按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定 C、按照組成計稅價格確定

D、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的最高價格確定 【正確答案】ABC

11、下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、水路運輸服務(wù)

C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)【正確答案】ABCD

12、下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額

B、應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 C、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額 D、簡易計稅方法可以抵扣進項稅額 【正確答案】ABC

13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A、一般的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B、先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天【正確答案】ABCD

14、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中正確的有（）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款 【正確答案】ABCD

15、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日B、7日C、1個月D、1個季度；【正確答案】ACD；

16、下列說法中正確的有（）；A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以；B、放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、；C、放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、；D、放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、；【正確答案】AB；

17、下列說法中不正確的有（）；A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；

B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。

C、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

D、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收 【正確答案】CD

18、試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照

以下（）方法適用稅率或者征收率。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用中間稅率【正確答案】ABC

19、下列選項中屬于征收增值稅的有（）。

A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的 住宅專項維修資金 【正確答案】ABC

20、下列選項中說法正確的有（）。

A、貸款服務(wù)全額計稅B、貸款服務(wù)差額計稅

C、直接收款的金融服務(wù)全額計稅D、直接收款的金融服務(wù)差額計稅 【正確答案】AC

21、下列說法中正確的有（）。

A、融資租賃差額計稅B、融資租賃全額計稅C、融資性售后回租差額計稅 D、融資性售后回租全額計稅 【正確答案】AC

22、試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證

B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明 C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證 【正確答案】ABCD

23、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中可以扣除的有（）。A、住宿費B、餐飲費C、交通費D、門票費 【正確答案】ABCD

24、下列（）方式取得的不動產(chǎn)，進項稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、抵債取得 【正確答案】ABCD

25、一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費 D、用于捐贈【正確答案】ABC

26、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù) 【正確答案】ABCD

27、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計稅的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù) B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù) D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務(wù) 【正確答案】ABC

28、原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、貨物B、服務(wù)C、無形資產(chǎn)D、不動產(chǎn) 【正確答案】ABCD

29、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的（），其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動產(chǎn) 【正確答案】ABC

30、原增值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD

31、下列選項中，原增值稅納稅人的進項稅額不得抵扣的有（）。

A、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù) B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

C、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物

D、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD

32、原增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不能抵扣進項稅額的有（）。A、旅客運輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂服務(wù) 【正確答案】ABCD

33、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售

B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳

納增值稅

C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅

D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD

34、下列屬于免征增值稅的有（）。

A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) C、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)【正確答案】ABCD

35、下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。

A、紀(jì)念館B、博物館C、文化館D、娛樂會所【正確答案】ABC

36、與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。

A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)【正確答案】ABCD

37、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC

38、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、教育費附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅 【正確答案】ABCD

39、中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個；A、國際運輸服務(wù)；B、航天運輸服務(wù)；C、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)；D、向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)；【正確答案】ABCD；

40、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)免征增值；A、工程項目在境外的建筑服務(wù)；B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)；C、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)

D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)【正確答案】ABCD

41、根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

C、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn) D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC

42、下列選項中屬于要求轉(zhuǎn)出不動產(chǎn)進項稅額的情況的有（）。

A、非正常損失B、專用于簡易計稅方法計稅項目C、免征增值稅項目 D、集體福利【正確答案】ABCD

43、下列說法中正確的有（）。

A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的 分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 【正確答案】ABC

三、判斷題

1、全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

2、當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

3、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

4、一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

7、不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

8、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

9、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

10、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

11、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，超過起征點部分計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

12、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

13、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

14、增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

15、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

16、航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

17、融資性售后回租屬于全額計稅，對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

18、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

19、直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

20、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

21、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

22、融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

23、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨 詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

24、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

25、可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

26、可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務(wù)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

27、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

28、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

29、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

30、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照8％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯

31、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承；Y、對N、錯；【正確答案】N；

32、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的；Y、對N、錯；【正確答案】Y；

33、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)；Y、對N、錯；【正確答案】N；

34、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開；Y、對N、錯；【正確答案】N；

35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所

35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對 N、錯【正確答案】N

36、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

37、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯

38、一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）的不動產(chǎn)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

39、屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y

40、試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，也不得向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

41、試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

42、試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。Y、對 N、錯【正確答案】N

43、境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

44、試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按最高稅率計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

45、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)允許抵扣進項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

46、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

47、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

48、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

49、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2017年8月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 50、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

51、對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進項稅額。（）

Y、對 N、錯【正確答案】Y

52、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

53、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

54、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

55、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

56、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

57、營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

58、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

59、除特殊規(guī)定外，單位或者個人向其他單位或個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，屬于視同銷售，需要繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 60、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的征收率只有3%一個。（）Y、對 N、錯【正確答案】N

61、一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃的稅率都是17%。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 62、小規(guī)模納稅人只能適用簡易方法計算增值稅應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y

63、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 64、一般納稅人會計核算不健全或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的或應(yīng)辦未辦一般納稅人資格登記的，不得抵扣進項，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 65、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y

第二篇：營改增測試試題及答案2013-07-25

營改增測試試題及答案

友情提示：請將答案寫在結(jié)業(yè)測試答題卡上，否則不得分。

一、填空題：20分

1、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是 3%。

2.應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 17%，提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%。

3.財政部、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 500萬元（含本數(shù)）以下。

4.試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指 陸路 運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

5.試點實施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助 服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。

6.特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車、長途客運、班車可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分

1．以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）。

A、設(shè)計服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告發(fā)布 D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)

2.試點納稅人接受境外單位或個人提供的服務(wù)，扣繳稅款后取得的稅款繳納憑證可以抵扣進項稅額的是（A）。

A、接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅 B、接受修理修配勞務(wù)扣繳的增值稅 C、接受服務(wù)扣繳的營業(yè)稅 D、小規(guī)模納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅

3.下列項目的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（A）

A、接受鐵路運輸服務(wù)，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

B、接受的旅客運輸勞務(wù)。

C、專用于免征增值稅項目的應(yīng)征消費稅的汽車 D、增值稅普通發(fā)票

4、我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得其在地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（B）計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能

5、下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動產(chǎn)融資租賃 B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃 C、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。

6、下列不屬于設(shè)計服務(wù)的是：（D）

A、平面設(shè)計 B、創(chuàng)意策劃 C、廣告設(shè)計 D、發(fā)型設(shè)計

7、需向稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的是（銷售額已換算）：（D）

A、2012應(yīng)稅服務(wù)銷售額81萬元

B、2012年3月至2013年2月應(yīng)稅服務(wù)銷售額400萬元

C、2012貨物銷售商品取得銷售收入60萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額480萬元

D、2012生產(chǎn)產(chǎn)品取得銷售收入30萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額550萬元

8、下列項目的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（C）。A、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

B、接受的旅客運輸勞務(wù)。

C、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票

9、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：（A）。

A、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率 B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+征收率）×征收率 C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×征收率 D、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+征收率）×稅率

10、以下說法錯誤的是（D）。

A、一般納稅人接受試點小規(guī)模運輸企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)以取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅 額。

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。

D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

三、多項選擇題 20分

1、提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的是（ACD）。A、選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B、一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)

C、小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的 D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

2、試點納稅人中，下列那些項目免征增值稅（ABCD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。

D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

3、下列那些情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)：（AB）。

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。

D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)使用的有形不動產(chǎn)。

4、下列選項中那些屬于非營業(yè)活動的情形（ABD）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。C、單位或者個體工商行為客戶提供交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

D、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

5、下列那些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABCD）。

A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、增值免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。B、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

D、接受的旅客運輸服務(wù)。

E、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇

四、判斷題 10分

1、試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應(yīng)直接送達《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認(rèn)定。（對）

2、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。（錯）

3、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（對）

4.試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)的單位和個人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（對）

5、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（對）

五、計算題：30分

1.某試點地區(qū)一般納稅人2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。計算該納稅人2013年8月應(yīng)納增值稅額。

應(yīng)納稅額=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5萬元。

2、試點地區(qū)某設(shè)計公司為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）為甲個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元；

（4）為丁個人提供美容服務(wù)時一并提供的發(fā)型設(shè)計服務(wù)，收入2000元；

（5）提供的創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入10000元；（6）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款2000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份稅務(wù)機關(guān)代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計34333.33元。

企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計算取小數(shù)點后兩位。

要求：計算該公司8月應(yīng)納增值稅額。

答：本月應(yīng)納稅額=（100000+80000+60000+10000）÷(1+6%)×6%-5000-2000-34333.33.71÷(1+3%)×3%=14150.94-5000-2000-1000=6150.94元

第三篇：營改增試題及答案

-營改增會計處理實務(wù)

判斷題：

1、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

2、營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。

3、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。

4、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號：Qhx008709] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

5、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦 單選題：

1、組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008726] A、信息技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、會議展覽服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：組織安排會議或展覽的服務(wù)按照“會議展覽服務(wù)”征收增值稅。

2、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù)

B、貨物運輸代理服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運輸代理服務(wù)”。

3、總機構(gòu)匯總計算當(dāng)期增值稅應(yīng)補（退）稅額時，公式應(yīng)為（）。[題號：Qhx008743] A、總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B、總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

C、總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額

D、總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

4、非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅

C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。

5、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額

B、進項稅額

C、進項稅額轉(zhuǎn)出

D、銷項稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

多選題：

1、關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。

2、截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。[題號：Qhx008758] 查看答案

A、江蘇

B、浙江

C、湖南

D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。

3、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號：Qhx008763] 查看答案

A、發(fā)票代碼

B、發(fā)票號碼

C、承運人及納稅人識別號

D、發(fā)貨人及納稅人識別號 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識 別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務(wù)機關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開票人、承運人（章）。

4、在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細科目下設(shè)置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案

A、未交增值稅

B、進項稅額

C、已交稅金

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”借方明細科目下設(shè)置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。

5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證； 判斷題：

1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。

2、營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008712] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持 4 資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

3、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008690] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票。

4、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008694] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。

5、總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所在地解繳入庫。

單選題：

1、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008751] A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

B、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費─未交增值稅”明細科目。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、消費稅

D、產(chǎn)品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市

B、天津市

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

4、代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù)

B、咨詢服務(wù)

C、創(chuàng)意服務(wù)

D、設(shè)計服務(wù) 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅

5、應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008757] A、江蘇省

B、浙江省

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：

1、營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案

A、鐵路運輸服務(wù)

B、陸路運輸服務(wù) C、航空運輸服務(wù)

D、管道運輸服務(wù) 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。營改增試點的交通運輸業(yè)暫不包括鐵路運輸服務(wù)。

2、下列服務(wù)不屬于國際運輸服務(wù)的有（）。[題號：Qhx008768] 查看答案

A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物

D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務(wù)。

3、試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。[題號：Qhx008764] 查看答案

A、金稅卡

B、金稅盤

C、報稅卡

D、報稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報稅盤。

4、營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料（）。[題號：Qhx008771] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》

C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”

D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”

E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》 您的回答：

正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》。

5、自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。[題號：Qhx008761] 查看答案

A、增值稅專用發(fā)票

B、增值稅普通發(fā)票

C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D、貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票 您的回答： 正確答案：AB 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

判斷題：

1、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費─未交增值稅”明細科目

2、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號：Qhx008689] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

3、增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。

4、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對

B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

5、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦 單選題：

1、試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額）

B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

D、應(yīng)交稅費—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。

3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款

B、管理費用

C、遞延收益

D、營業(yè)外收入

4、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、港口碼頭服務(wù)

D、鑒證咨詢服務(wù) 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。

5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市

B、天津市

C、江蘇省

D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

多選題：

1、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] 查看答案

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

D、當(dāng)期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0

2、關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。

3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》

D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證；

5、總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。判斷題：

1、增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。

2、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707] A、對

B、錯

您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

3、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)不實行免抵退稅辦

4、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。

5、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號：Qhx008700] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。

單選題： 1、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。2、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號：Qhx008736] A、4.8萬元

B、5.8萬元

C、6.8萬元 D、7.8萬元 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20×6.5× 6%=7.8 當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 >當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 7.8 當(dāng)期免抵稅額 = 0

3、自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市

B、北京市

C、廣州市

D、深圳市 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。4、2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。

5、目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需

B、隨機

C、順序

D、憑票 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：目前我國增值稅實行憑票抵扣制度。

多選題：

1、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯(lián)票

B、四聯(lián)票

C、五聯(lián)票

D、六聯(lián)票 您的回答：

正確答案：AD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。

2、總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。

3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證；

4、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008778] 查看答案

A、未交增值稅

B、減免稅款

C、應(yīng)交增值稅

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置兩個二級科目進行核算：“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅”

5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》

D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列 14 憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

一、填空題：20分

1、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是

2.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包括取得貨幣、或者。

3、應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為。，提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為

4.財政部、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 以下。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請認(rèn)定為。5.增值稅的計稅方法，包括 方法和簡易計稅方法。

6、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，個月內(nèi)不得變更。

7、地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費（3%），營改增試點后由 負(fù)責(zé)征收。

8、試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指 運輸、運輸、運輸、運輸。

9、試點實施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)）。

10、特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、、軌道交通、）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分

1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日

2、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）

A、設(shè)計服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)

3、以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務(wù)。

B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù) C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃

4、以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。

A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機

5、試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（）前不得開具。

A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日

6、下列項目的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務(wù)。

C、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票

7、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）

A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務(wù) B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書 C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

8、以下說法錯誤的是（）

A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

9、以下說法正確的是（）

A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。D、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

10、增值稅的納稅期限，分別為。（）

A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度

三、判斷題 30分

1、自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）

2、試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應(yīng)于2012年10月20日前向主管國稅機關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認(rèn)定或報備手續(xù)。（）

3、對2012年11月1日前主管地稅機關(guān)核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關(guān)2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）

4、試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認(rèn)定。（）

5、在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。（）

6、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2012年10月31日的增值稅期末留 抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。（）

7、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

8、設(shè)計施工單位提供設(shè)計并負(fù)責(zé)施工，不單獨收取設(shè)計費的，不納入營改增范圍。（）

9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（）

10、應(yīng)對營改增試點實施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。要提前做好準(zhǔn)備，責(zé)任到人，并開展輔導(dǎo)宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）

11、三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進行。（）

12、完成試點納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）

13、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）

14、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。（）

15、試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)（福建?。┑膯挝缓蛡€人取得的，且在2012年11月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）

四、簡答題：10分

哪些項目的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？

五、計算題：20分

1.某試點地區(qū)一般納稅人2013年3月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。

2.某試點地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點為20000元，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務(wù)收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？ 參考答案：

一、填空題：20分1、3% 2.貨物 其他經(jīng)濟利益 3、17% 11% 6%。

4.500萬元（含本數(shù)）一般納稅人 5.一般計稅 6、36

7、國稅局

8、陸路 水路 航空 管道

9、物流輔助 有形動產(chǎn)租賃 鑒證咨詢

10、公交客運 出租車

二、單選題：20分

1．C

2、B

3、D

4、C，D，A，B

5、A

6、A

7、A

8、D

9、A

10、C

三、判斷題 30分

1、對

2、對

3、錯

4、對

5、錯

6、錯

7、對

8、對

9、對

10、對

11、對

12、對

13、對

14、對

15、對

四、簡答題：10分 答：

（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

（四）接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

（五）接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。

五、計算題：20分

1.該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5萬元。

2.分析：因為提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務(wù)不含稅收入為20001÷（1+3%）=19418.45元。交通運輸服務(wù)取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅。

第四篇：2016營改增業(yè)務(wù)試題及答案

營改增業(yè)務(wù)測試題

一、單選題

1.在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺時間(A)A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D還未退出

2.不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是(A)A 立式空調(diào) B 電梯 C采暖設(shè)施耗材 D 裝修建材

3.不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣比例為：第一年（）%，第二年（）%(C)A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30

4.下列進項可一次性扣除的是：(C)A 不動產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進項 B 債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動產(chǎn)進項 C 施工現(xiàn)場修建的隔離墻的進項

D 使用10年廠房修繕費用占凈值的70%發(fā)生的進項

5.文化創(chuàng)意服務(wù)適用稅率為：(B)A 3% B 6% C11% D17%

6.從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為(D)A 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%;B 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%;

C 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%;D 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%;

7.用于A廠房項目建設(shè)購進的主體工程鋼材取得發(fā)票時間為2016年5月10日，該筆進項將于何時抵扣完畢：(C)

A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月

8.企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的是(B)

A因無法預(yù)知的設(shè)計缺導(dǎo)致無法繼續(xù)的礦井鉆探項目廢棄 B 超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除 C 泥石流沖毀廠房 D 項目剩余材料過期報廢

9.某一般納稅人2016年３月投資購入住房兩套，共花費500萬，2016年8月賣出取得價款600萬，選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額（D）萬元 員培訓(xùn)專業(yè)防蟲技術(shù)收取培訓(xùn)費5萬元，為某花藝公司員工進行插花技術(shù)A 28.57 B 30 C 5 D 4.76

10.某飯店是小規(guī)模納稅人，2016年6月提供正餐服務(wù)2.5萬元，外賣營業(yè)額0.85萬元，則改飯店2016年6月應(yīng)納稅額為(D)A975.73元 B1005元 C 772.5元 D 0元

11.納稅人（其他個人除外）2016年5月1日以后銷售自建不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地（）機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地（）機關(guān)申報納稅.(A)A地稅、國稅 B 國稅、地稅 C地稅 地稅 D 國稅 國稅

12.張某與2016年6月，出售自己名下住房獲得價款50萬元，應(yīng)納增值稅額為：(D)A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52

13.某私營合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為(D)A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13

14.某民辦專業(yè)技能培訓(xùn)中心為小規(guī)模納稅人，2016年5月為某合作社社

培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費3萬元，該中心當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：(D)A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79

15張某2015購入基金5萬元，2016年7月賣出取得價款6萬元，張某該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：(A)

A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元

16.納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按（B）繳納增值稅。A 不征收增值稅 B 文化體育服務(wù) C娛樂業(yè) D其他生活服務(wù)

17.下列不屬于2016年5月1日營改增行業(yè)的是:(D)A 金融業(yè) B 房地產(chǎn)業(yè) C 生活服務(wù)業(yè) D 交通運輸業(yè)

18.其他個人出租住房年租金37萬元，如何開具發(fā)票(A)A 按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票 B 按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票 C 繳納增值稅后向地稅申請開具發(fā)票

D 向國稅機關(guān)申報納稅并自行開具發(fā)票

19.某國有獨資企業(yè)承建國防公路，下列說法正確的是：(B)A按交通運輸業(yè)計算應(yīng)納增值稅 B 按建筑安裝業(yè)計算應(yīng)納增值稅 C 國防工程不繳增值稅

D 按工程代理業(yè)計算應(yīng)納增值稅

20.某事業(yè)單位從事經(jīng)營設(shè)計服務(wù)，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：(B)A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報納稅

B 應(yīng)當(dāng)于2015-2016年企業(yè)連續(xù)12個月達到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人

C 2016年營業(yè)額達到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人 D 2017年初登記一般納稅人

21.2016年5月征收期試點納稅人如何申報納稅(A)A在地稅申報營業(yè)稅 B在國稅申報營業(yè)稅 C在地稅申報增值稅 D在國稅申報增值稅

22.兩個或者兩個以上的增值稅納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。(A)

A 財政部和國家稅務(wù)總局 B省級以上國稅局 C 地州市以上國稅局 D 縣級以上國稅局

23.我區(qū)目前執(zhí)行的月起征點為月銷售額(B)A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元

24.下列不屬于免稅項目的是(D)A民辦托兒所收取的教育費、保育費 B養(yǎng)老機構(gòu)提供的文化娛樂服務(wù) C 殯儀館提供的墓穴租賃服務(wù) D 婚慶服務(wù)

25.下列說法錯誤的是：(A)A程租屬于水路運輸服務(wù)； B期租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù)； C干租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù) D濕租業(yè)務(wù)屬于航空運輸服務(wù)。

二、多選題

1.目前執(zhí)行的增值稅稅率有(CDEFG)

A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 2.目前執(zhí)行的增值稅征收率有(BC)

A 2% B3% C5% D6%

3.下列屬于36號公告規(guī)定的醫(yī)療機構(gòu)的是(BCD)A 寵物醫(yī)院 B 護理院（所）C 臨床檢驗中心 D 療養(yǎng)院

4.下列屬于免稅的教育服務(wù)的是(AB)A 公辦小學(xué)收取的作業(yè)本費 B 學(xué)校內(nèi)部食堂收取的伙食費

C 公辦學(xué)校向低于錄取分?jǐn)?shù)線收取的額外費用 D 組織學(xué)生開展社會實踐向?qū)嵺`方收取的勞務(wù)費

5.某保險公司開展下列業(yè)務(wù)，屬于免稅的是(BCD)A 農(nóng)業(yè)貸款保險

B 為牧民提供的牛羊死亡險 C 為農(nóng)民提供的小麥病災(zāi)險 D 為漁民提供的洪澇險

6.下列服務(wù)收入非全部免稅的是(ACD)A 紀(jì)念館的門票收入

B 博物館的門票收入 C 少林寺的門票收入 D 美術(shù)館的門票收入

7.2016年6月下列哪類納稅人不需認(rèn)證抵扣(ABCD)A A級一般納稅人 B B級一般納稅人

C C級2016年5月1日試點納稅人 D D級2016年5月1日試點納稅人

8.下列建筑服務(wù)可以簡易征收的是：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服務(wù) B以清包工方式提供的建筑服務(wù) C以包工包料方式提供的建筑服務(wù) D老項目的建筑服務(wù)

9.36號公告中的個人是指(AD)

A 個體工商戶 B自然人 C 公民 D 其他個人

10.有償，是指取得（ABD）。A貨幣 B貨物 C服務(wù) D其他經(jīng)濟利益。

11下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)是（ABCD）：

A境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。

C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

D財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。12.增值稅扣稅憑證，是指(ABCDE)A增值稅專用發(fā)票

B海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E完稅憑證。

13.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣(ABCDE)A購進的旅客運輸服務(wù) B貸款服務(wù) C餐飲服務(wù) D居民日常服務(wù) E娛樂服務(wù)。

14.一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(AC)A一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。B選擇按簡易辦法征收的納稅人

C應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

15.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（ABCDEG）A小規(guī)模納稅人 B銀行 C財務(wù)公司 D信托投資公司 E信用社 F 保險公司

G以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

三、判斷題

1.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。(×)2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，稅務(wù)機關(guān)按照合理的方法確定減免額度。(×)3.試點納稅人2016年5月1日申請領(lǐng)購銜頭發(fā)票，印制前可以繼續(xù)在地稅申領(lǐng)發(fā)票，但最遲不得超過2016年8月31日(×)4.納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日后需補開發(fā)票的，于2016年12月31日前開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。(√)5.按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。(√)6.個人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項的，應(yīng)繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。(×)7.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后不得變更。(×)8.試點納稅人中的一般納稅人（以下稱一般納稅人）提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。(√)9.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅先征后返政策。(×)10《試點實施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整。(√)

四、計算題 1.甲運輸公司（小規(guī)模納稅人）2016年6月份取得運費收入15萬元，支付車輛修理費2萬元、路橋費2萬元，借用乙運輸公司司機一人，向該司機支付勞務(wù)費1萬元。請問甲運輸公司6月份應(yīng)納增值稅是多少？

答：小規(guī)模納稅人適用3%征收率；

不含稅銷售額=應(yīng)稅銷售收入÷（1+征收率）=15萬元÷（1+3%）≈14.56萬元

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

≈14.56萬元×3%=4368.93元

甲運輸公司6月份應(yīng)納增值稅是4368.93元。

2.機關(guān)職員陳某于2015年5月1日從房屋開發(fā)公司購買市區(qū)普通住宅用房一套，購買原價12萬元，2016年7月5日將該房屋出售，售價為18萬元。要求：依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，計算陳某出售房屋應(yīng)納的增值稅。

答：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

應(yīng)納增值稅=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

=15÷（1+5%）×5% = 0.714286萬元

3某金融機構(gòu)2016年6月份購入丁公司股票1000股，股票投資成本20000元，期初結(jié)存丁公司股票500股，賬面結(jié)存成本17500元，7月份賣出丁公司股票800股，每股賣出價35元(金融商品的買入價按加權(quán)平均價核算)。計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額。（一般納稅人）買入價=（20000+17500）÷（1000+500）=25 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額 總銷售額=800×（35-25）=8000 增值稅額=應(yīng)稅銷售收入÷（1+稅率）×稅率=800÷（1+6%）×6%=452.83元

4.某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營娛樂業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌 舞廳等業(yè)務(wù)，2016年6月取得如下含稅收入：住宿收入50萬元；歌舞廳收入15萬元，其中門票收入5萬元，煙酒收入10萬元；其它服務(wù)收入2萬元；小班車接送客人收入8萬元；代購車票手續(xù)費收入10 000元。要求：計算該賓館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

生活服務(wù)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率，歌舞廳中現(xiàn)場消費的煙酒屬于按應(yīng)稅服務(wù)征收的混合經(jīng)營，適用6%稅率，小班車接送客人屬于單獨核算的兼營項目適用交通運輸業(yè)稅率11% 6%稅率增值稅額=（50+15+5+10+2+1）÷（1+6%）×6%=4.7 11%稅率增值稅額=8÷（1+11%）×11%=0.79 6月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.7+0.79=5.49

5.A企業(yè)，增值稅一般納稅人。假設(shè)該企業(yè)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)，2013年9月15日，取得《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，“金額”

欄5000元，“稅率”欄為“11％”，“稅額”欄550元，款已付；企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為：

借：營業(yè)費用 5000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）550 貸：銀行存款 5550

6.從事工藝設(shè)計的A公司無償為B生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計工藝流程，該設(shè)計服務(wù)的市場計稅價格為50000元，該批設(shè)計服務(wù)人工成本為30000元，適用的增值稅稅率為6%。計算并寫會計分錄。

視同銷售計算的稅額=50000*6%=3000（元）

借 營業(yè)外支出 33000

貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3000 應(yīng)付職工薪酬 30000

第五篇：營改增試題

1．年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

2．納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3．目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

4．增值稅的計稅方法有哪些？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

5.營改增試點納稅人中的固定業(yè)戶的增值稅納稅地點如何確定？

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6.營改增試點納稅人中其他個人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點如何確定?

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

7.營改增試點納稅人的納稅期限有哪些？

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

8.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規(guī)定嗎？

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶 9.營改增試點范圍中的“建筑服務(wù)”包括哪些服務(wù)？

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

10.營改增試點范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù)？

答：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。11.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

12.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。13.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建筑工程老項目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

14.試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。15.試點納稅人2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，其進項稅額應(yīng)如何抵扣？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

16.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

17.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

18.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

19.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

20.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，如何預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

24.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

25.其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），如何預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

26．除了選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目外，一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的房地產(chǎn)項目，是否可以扣除受讓土地的價款？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目。

因此，只能扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款。27.個人銷售自建自用住房需要繳納增值稅么？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。28.營改增后，個人銷售住房的政策是什么？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

29．我們公司是一般納稅人，準(zhǔn)備在5月1日后購買寫字樓，請問其進項稅額應(yīng)如何抵扣？

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。30。請問員工出差發(fā)生的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？是否需要公司與賓館簽訂合同？

住宿費可以開具增值稅專用發(fā)票，是否簽合同由你公司與賓館自行協(xié)商。31.增值稅專用發(fā)票必須具備票面要素有哪些？

單位名稱 稅號

銀行賬號

開戶行

單位地址

電話

32.視同銷售行為

1.將貨物交付他人代銷2.銷售代銷貨物3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)兵實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，單相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外4.將自產(chǎn)和委托加工的貨物用于非應(yīng)稅下項目5.將資產(chǎn)。委托加工或者購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者。6.將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物分配給股東或者投資者7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費8.將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物無償贈送他人 33.此次營改增的全面推開對經(jīng)濟發(fā)展有什么積極意義呢？

一是實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。二是將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實現(xiàn)了規(guī)范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力。三是進一步減輕企業(yè)稅負(fù)，是財稅領(lǐng)域打出“降成本”組合拳的重要舉措，用短期財政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢能的“增”，為經(jīng)濟保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅實基礎(chǔ)。四是創(chuàng)造了更加公平、中性的稅收環(huán)境，有效釋放市場在經(jīng)濟活動中的作用和活力。

34.簡易計稅方法 建議計稅方法的應(yīng)納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和那應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額

銷售額=含稅銷售額/（1+征收稅率）

35.營業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2、收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。

3、取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

4、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。” 36點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何進行核算？

試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

37發(fā)票認(rèn)證方式

A、網(wǎng)上認(rèn)證

B、自助辦稅機

C、辦稅服務(wù)廳窗口

D、掃描

38如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

⑴納稅人提出申請并領(lǐng)取填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；

⑵納稅人將填好后的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》連同其他材料一并提交發(fā)票管理窗口人員；（申請單要帶紙質(zhì)的及導(dǎo)到U盤的電子版）。

⑶使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的一般納稅人，具備網(wǎng)絡(luò)上傳條件的，通過網(wǎng)絡(luò)上傳《信息表》的，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

⑷購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”。

39、領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票需要提交的資料。①稅控IC卡或稅控盤；②《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿》；③發(fā)票領(lǐng)購人身份證原件；④正常開具的最后一份發(fā)票（若最后一份發(fā)票作廢，則需要攜帶作廢發(fā)票全部聯(lián)次以及正常開具最后一份）。40增值稅的概念

增值稅是以商品（含營稅勞務(wù)，銷售服務(wù)。無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)）在流傳過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。41增值稅專用發(fā)票審核要點

①字跡清楚、不涂改、不錯行、項目填寫齊全。銷售貨物和勞務(wù)的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率及稅額，發(fā)票開具日期等要素要求齊全，不得有遺漏。②加蓋發(fā)票專用章、章內(nèi)的稅號和納稅人識別號一致。③稅額大小寫一致、密碼區(qū)內(nèi)容不超出范圍。

④購貨、銷貨單位信息欄填寫完整，不缺項，包括名稱、地址、電話、開戶銀行、賬號及稅務(wù)登記號。

⑤開具數(shù)量為一批、一宗等，需附稅控銷貨清單。

⑥收款人、復(fù)核人、開票人填寫齊全，且開票人和復(fù)核人不可為同一人。42．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款的范圍如何確定？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)收款，為不動產(chǎn)交付業(yè)主之前所收到的款項，但不含簽訂房地產(chǎn)銷售合同之前所收取的誠意金、認(rèn)籌金和訂金等。

43．納稅人已納營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票如何處理？

納稅人2016年5月1日前已申報繳納營業(yè)稅，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，經(jīng)省國稅局、省地稅局協(xié)商，由納稅人提供主管地稅機關(guān)出具的“已申報繳納營業(yè)稅、尚未開具營業(yè)稅發(fā)票金額”的證明，納稅人以此為依據(jù)自行開具零稅率增值稅普通發(fā)票，或者向主管國稅機關(guān)申請代開零稅率增值稅普通發(fā)票

44．甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷售額？ 答：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。”甲供材料不屬于納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，因此不計入建筑服務(wù)銷售額 45房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否按視同銷售處理？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，已在《商品房買賣合同》中注明的裝修費用（含裝飾、設(shè)備等費用），已經(jīng)包含在房價中，不屬于稅法中所稱的無償贈送，無需視同銷售 46． 哪些納稅人適用取消認(rèn)證？

答：對納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人，取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票可以不再進行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

47房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付拆遷補償費、征收補償款能否允許扣除？ 答：不能。

48關(guān)于甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷售額問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，因此不計入建筑服務(wù)銷售額。49關(guān)于銷售建筑材料同時提供建筑服務(wù)征稅問題

銷售建筑材料（例如鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)）同時提供建筑服務(wù)的，可在銷售合同中分別注明銷售材料價款和提供建筑服務(wù)價款，分別按照銷售貨物和提供建筑服務(wù)繳納增值稅。未分別注明的，按照混合銷售的原則繳納增值稅

50甲供工程選擇一般納稅人簡易納稅方式，計算增值稅時，銷售額中是否包括甲供材料及設(shè)備？分包額是否含所有分包支出，還是僅含勞務(wù)？

甲供材料及設(shè)備不計入計算應(yīng)納增值稅額的銷售額；分包額應(yīng)包括全部的分包支出。51一個工程項目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否以其他方式證明工程實際上在2016年4月30日已經(jīng)開工，并選擇適用簡易計稅方法？

財稅（2016）36號文規(guī)定是否屬于建筑老項目的標(biāo)準(zhǔn)有兩種，一是以施工許可證上注明的開工時期來劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開工日期來進行劃分。所以對于未取得施工許可證也未簽訂相關(guān)合同的，應(yīng)視為新項目，不能選擇適用簡易計稅方法。

52．增值稅和營業(yè)稅有什么區(qū)別？

增值稅是對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅?！霸鲋殿~”是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動在購入貨物或取得勞務(wù)、服務(wù)的價值基礎(chǔ)上新增加的價值額，對繳納增值稅的納稅人而言，“增值額”就是其生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的銷售額與其從其他納稅人購入貨物、勞務(wù)、服務(wù)兩者之間的差額。

與營業(yè)稅相比，增值稅對增值額（差額）進行征稅，營業(yè)稅對營業(yè)額（全額）進行征稅。53試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，怎么處理？

試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。54.哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（2）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（7）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。55.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？

（1）向消費者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（2）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。56.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有什么區(qū)別？

答：⑴一般納稅人銷售應(yīng)稅的貨物、勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開具，購買方索取專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票。

⑵一般納稅人購進貨物或勞務(wù)可以憑取得的增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán)。

⑶征稅辦法不同。一般納稅人適用一般計稅方法計稅，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。