第一篇：信用社(銀行)開展會(huì)計(jì)委派制工作的做法與體會(huì)（精選）

信用社（銀行）開展會(huì)計(jì)委派制工作的做法與體會(huì)

一、主要做法

（一）高度重視，思想認(rèn)識(shí)到位

全面推行會(huì)計(jì)委派制，是落實(shí)省聯(lián)社提出的“推進(jìn)規(guī)范化”目標(biāo)的一項(xiàng)重要舉措，對(duì)規(guī)范農(nóng)村信用社內(nèi)部管理、有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用。按照省聯(lián)社工作部署，去年下半年我們在我市九江縣和潯陽聯(lián)社率先進(jìn)行會(huì)計(jì)委派制工作試點(diǎn)，在試點(diǎn)取得圓滿成功并積累一定經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年元月份在全市農(nóng)村信用社全面鋪開。

會(huì)計(jì)委派制工作的推行，引起了我市各級(jí)農(nóng)村信用社的高度重視。市辦事處于2005年12月25日專門召開由轄內(nèi)各縣級(jí)聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科長參加的會(huì)議，就在全市農(nóng)村信用社全面推行會(huì)計(jì)委派工作進(jìn)行了認(rèn)真布置，將九江縣聯(lián)社委派試點(diǎn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、實(shí)施方案和管理辦法等相關(guān)資料分發(fā)至轄內(nèi)各聯(lián)社，并結(jié)合實(shí)際對(duì)會(huì)計(jì)委派的實(shí)施辦法和委派會(huì)計(jì)的選聘方案提出了指導(dǎo) 意見。在市辦事處的重視和部署下，各縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子也迅速統(tǒng)一了思想、提高了認(rèn)識(shí)，把開展會(huì)計(jì)委派制工作當(dāng)作關(guān)口前移、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要任務(wù)來抓，制定措施，精心組織，扎實(shí)推進(jìn)。

（二）制度先行，人員選配到位

為指導(dǎo)基層農(nóng)村信用社規(guī)范地做好會(huì)計(jì)委派制工作，我們本著“制度先行”的原則，根據(jù)省聯(lián)社制定的《江西省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)主管委派制度（試行）》，結(jié)合工作實(shí)際和需要，研究形成了《九江市農(nóng)村信用社委派會(huì)計(jì)管理辦法（試行）》，并以贛農(nóng)信聯(lián)社潯辦（籌）[2006]8號(hào)文件印發(fā)?！豆芾磙k法》對(duì)委派會(huì)計(jì)應(yīng)具備的條件與選聘程序、權(quán)力與義務(wù)、職責(zé)與具體業(yè)務(wù)操作、管理與監(jiān)督、考核與獎(jiǎng)懲等均予以了明確規(guī)定，特別是根據(jù)核心業(yè)務(wù)上線后工作需要，對(duì)委派會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)操作和工作職責(zé)進(jìn)行了補(bǔ)充和完善。

按照有關(guān)工作部署和制度規(guī)定，轄內(nèi)各縣級(jí)聯(lián)社迅速行動(dòng)，結(jié)合實(shí)際制定了具體的實(shí)行會(huì)計(jì)委派制實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。根據(jù)委派會(huì)計(jì)應(yīng)具備的基本條件和選聘程序，通過考察、考試等多種形式，并最終經(jīng)聯(lián)社黨委班子審核通過，公開選拔了一批素質(zhì)較高的員工任命為聯(lián)社委派會(huì)計(jì)。制定了委派會(huì)計(jì)管理辦法，明確委派會(huì)計(jì)聘任后為副股級(jí)干部，行政管理隸屬縣聯(lián)社，在聯(lián)社的授權(quán)下按照規(guī)定對(duì)受派單位的信貸、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)縣聯(lián)社負(fù)責(zé)，在接受信用社主任領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)由財(cái)務(wù)科管理和考核。加強(qiáng)了制度建設(shè)，各縣聯(lián)社在推行會(huì)計(jì)委派制的同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度、管理辦法進(jìn)行了梳理和匯總，制定出一套較完善的會(huì)計(jì)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則、委派主管會(huì)計(jì)工資考核辦法、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量處罰辦法等。同時(shí)還建立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成立了會(huì)計(jì)工作檢查監(jiān)督小組，每月對(duì)委派會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以糾正或通報(bào)批評(píng)。

（三）狠抓落實(shí)，檢查

會(huì)計(jì)委派制在全市農(nóng)村信用社全面推行后，督促到位我們以掌握各縣級(jí)聯(lián)社推行工作進(jìn)度、了解在實(shí)踐操作中遇到的困難和協(xié)調(diào)解決實(shí)際問題為重點(diǎn)，通過召開座談會(huì)、深入基層調(diào)研、組織開展專項(xiàng)檢查等多種方式，對(duì)全市農(nóng)村信用社推行會(huì)計(jì)委派制工作進(jìn)行認(rèn)真的督促檢查。

2月份，我們在九江縣組織召開了全市委派會(huì)計(jì)工作會(huì)議，對(duì)省聯(lián)社推行委派會(huì)計(jì)工作的有關(guān)文件和要求進(jìn)行了學(xué)習(xí)和傳達(dá)，同時(shí)各縣級(jí)聯(lián)社就會(huì)計(jì)委派制工作開展情況作了匯報(bào)，對(duì)委派會(huì)計(jì)在履職過程中碰到的一些問題進(jìn)行了討論，相互交流了見解和處理辦法，對(duì)一些共 問題市辦能答復(fù)解決的當(dāng)場給予了明確答復(fù)，對(duì)存在的一些難點(diǎn)問題也協(xié)同各縣研討了解決方案。三月份，市辦班子成員分片區(qū)對(duì)包片縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)委派制推行工作情況進(jìn)行了督查，市辦主要領(lǐng)導(dǎo)到瑞昌、永修、九江縣召開委派會(huì)計(jì)座談會(huì)，聽取情況匯報(bào)，有針對(duì) 地解決存在的問題，使之更加規(guī)范、完善和提高。四月份，我們抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成11個(gè)工作組，結(jié)合銀行結(jié)算帳戶管理情況一起，對(duì)各縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)委派制工作進(jìn)行了為期7天的檢查。從檢查情況來看，我市的會(huì)計(jì)委派制工作基本做到了人員到位、組織到位、培訓(xùn)到位、制度到位、落實(shí)到位，較好地發(fā)揮了委派會(huì)計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督作用，取得了明顯效果，同時(shí)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)責(zé)任人員按照省聯(lián)社《違規(guī)處罰辦法》和市辦《責(zé)任追究扣分辦法》進(jìn)行了處罰和扣分。轄內(nèi)各縣聯(lián)社也加大了對(duì)委派會(huì)計(jì)工作的管理和檢查監(jiān)督力度，督促委派會(huì)計(jì)切實(shí)履行職責(zé)，對(duì)不能勝任委派會(huì)計(jì)工作、不能認(rèn)真履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的及時(shí)予以處理。如今年5月份，轄內(nèi)瑞昌市聯(lián)社和永修縣聯(lián)社分別對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)沒有認(rèn)真履行職責(zé)的5名和2名委派會(huì)計(jì)給予了免職。通過經(jīng)常 的督促檢查，增強(qiáng)了委派會(huì)計(jì)工作責(zé)任感，保證了各項(xiàng)工作措施落到實(shí)處，有力地促進(jìn)了會(huì)計(jì)委派制工作的扎實(shí)開展。

（四）強(qiáng)化管理，職責(zé)履行到位

為更好地發(fā)揮委派會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，我們對(duì)委派會(huì)計(jì)堅(jiān)持實(shí)行制度化管理。首先，各縣級(jí)聯(lián)社每月堅(jiān)持召開一次例會(huì)，聯(lián)社班子成員聽取委派會(huì)計(jì)履職、監(jiān)督的情況匯報(bào)，著力解決委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的困難。此外，德安、永修等縣聯(lián)社在例會(huì)上還組織委派會(huì)計(jì)相互之間對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行交叉互審，對(duì)委派會(huì)計(jì)履職情況進(jìn)行審核，并及時(shí)指出存在的問題，從而不斷提高委派會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和信用社的規(guī)范化水平。其次，加大對(duì)委派會(huì)計(jì)的培訓(xùn)力度。組織信貸、財(cái)務(wù)、保衛(wèi)、稽核部門對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行輔導(dǎo)，以省聯(lián)社各項(xiàng)規(guī)章制度、管理操作流程等為主要內(nèi)容開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升委派會(huì)計(jì)的素質(zhì)。如近期彭澤、潯陽等聯(lián)社在組織基層信用社主任和信貸員參加貸款五級(jí)分類工作培訓(xùn)班的同時(shí)，還組織了委派會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，主要學(xué)習(xí)貸款五級(jí)分類以及省聯(lián)社、市辦事處有關(guān)會(huì)計(jì)委派制相關(guān)文件精神，要求委派會(huì)計(jì)做好筆記，交流體會(huì)，并組織了測試；永修縣聯(lián)社則按月組織委派會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流，探討解決日常工作中遇到的各類問題。第三，要求委派會(huì)計(jì)每天記載工作日志，縣級(jí)聯(lián)社按月向市辦寫出會(huì)計(jì)委派制工作的實(shí)踐報(bào)告和填報(bào)委派會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督情況統(tǒng)計(jì)表。第四，堅(jiān)持按月考核?？h級(jí)聯(lián)社財(cái)務(wù)科按月對(duì)委派會(huì)計(jì)工作業(yè)績進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，按照“工資統(tǒng)管、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”的辦法，對(duì)委派會(huì)計(jì)人員薪酬實(shí)行百分制量化考核兌現(xiàn)。

通過制度化、規(guī)范化的管理，委派會(huì)計(jì)的監(jiān)督職責(zé)得以較好發(fā)揮，始終做到了“四個(gè)注重”、突出了“五個(gè)原則”?！八膫€(gè)注重”即：更加注重有針對(duì) 解決會(huì)計(jì)工作的薄弱環(huán)節(jié)；更加注重防范操作風(fēng)險(xiǎn)尤其是資金、貸款的風(fēng)險(xiǎn)；更加注重每筆業(yè)務(wù)規(guī)范有效的監(jiān)督；更加注重處理好縣聯(lián)社、信用社、委派會(huì)計(jì)三者之間的關(guān)系?！拔鍌€(gè)原則”即：獨(dú)立 原則。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立 作用，委派會(huì)計(jì)向縣聯(lián)社負(fù)責(zé)。擺脫會(huì)計(jì)人員與受派單位之間的依附關(guān)系，使會(huì)計(jì)人員的工作相對(duì)獨(dú)立，能夠獨(dú)立工作，能夠按照制度大膽抵制信用社的違規(guī)行為，促使會(huì)計(jì)工作步入一個(gè)良 循環(huán)的軌道；連續(xù) 原則。注重保持工作的連續(xù)，原則上委派會(huì)計(jì)每兩年交換一次。委派會(huì)計(jì)在任職期間不履行職責(zé)、工作不負(fù)責(zé)任、喪失原則、造成不良影響，聯(lián)社隨時(shí)可解聘；及時(shí) 原則。及時(shí)實(shí)施監(jiān)督管理，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)制止違規(guī)行為，及時(shí)督促整改落實(shí)；全面 原則。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，對(duì)所有上級(jí)下發(fā)的需要執(zhí)行的制度、流程等，委派會(huì)計(jì)都有權(quán)力監(jiān)督信用社主任和其他崗位人員執(zhí)行，所有違反規(guī)定的行為委派會(huì)計(jì)都可以抵制或向上級(jí)報(bào)告；重點(diǎn) 原則。在全面監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制后，會(huì)計(jì)人員從貸款審批程序到借款憑證都必須進(jìn)行認(rèn)真審查和有效監(jiān)督，對(duì)貸款貸前不符合規(guī)定手續(xù)的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕發(fā)放貸款，嚴(yán)格按制度辦事。從而真正實(shí)現(xiàn)了委派會(huì)計(jì)由過去單純的核算型會(huì)計(jì)向核算、監(jiān)督綜合型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，按程序把關(guān)需要審核的事項(xiàng)，按職責(zé)要求做好應(yīng)該的監(jiān)督。如德安合作銀行（籌）根據(jù)貸款管理的要求，制定了《貸款發(fā)放審核要點(diǎn)》，區(qū)分農(nóng)戶小額信用貸款、企事業(yè)單位貸款、其他貸款三種類型，每筆貸款的發(fā)放要求必須經(jīng)委派會(huì)計(jì)根據(jù)要點(diǎn)進(jìn)行審查并在《貸款發(fā)放審核要點(diǎn)》上簽字負(fù)責(zé)，未經(jīng)委派會(huì)計(jì)簽字柜員不得辦理貸款發(fā)放業(yè)務(wù)，《貸款發(fā)放審核要點(diǎn)》作為借款借據(jù)憑證附件，確保有據(jù)可查。通過這種有效措施，確保基層信用社信貸業(yè)務(wù)按流程操作，并有效避免了要素不全發(fā)放貸款、跨地區(qū)貸款、超權(quán)限貸款等違規(guī)行為的產(chǎn)生，有效的防范和減小了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

二、工作成效

（一）員工業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高

按照委派會(huì)計(jì)管理的原則，縣級(jí)聯(lián)社對(duì)委派的會(huì)計(jì)人員實(shí)行聘任制。這就預(yù)示著以后委派會(huì)計(jì)人員都要實(shí)行公開競聘，沒有一定的文化業(yè)務(wù)知識(shí)和較強(qiáng)的工作能力，就不可能入選委派會(huì)計(jì)。因此，目前的委派會(huì)計(jì)為保證自己能夠勝任本職工作，其他工作人員為躋身于委派會(huì)計(jì)行列，都能自主自發(fā)地加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，從而在系統(tǒng)內(nèi)形成了一種良好的競爭環(huán)境，激發(fā)了員工的爭先進(jìn)位意識(shí)，在全轄掀起了一股學(xué)知識(shí)、學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)制度、學(xué)流程的學(xué)習(xí)熱潮，有力地促進(jìn)了員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

（二）會(huì)計(jì)核算質(zhì)量明顯提高

會(huì)計(jì)委派制實(shí)施以前，基層信用社為了完成聯(lián)社分配的工作目標(biāo)，爭得更多的效益工資，數(shù)字造假現(xiàn)象嚴(yán)重，如假存款、假盤活、假收息、假利潤等。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制后，委派會(huì)計(jì)的相對(duì)獨(dú)立地位和嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，使會(huì)計(jì)人員敢于并且必須抵制這種不良傾向，認(rèn)真堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度、堅(jiān)持實(shí)事求是原則，杜絕了過去部分信用社主任存在的“一支筆”、“一言堂”和玩弄數(shù)字游戲現(xiàn)象，基層信用社務(wù)實(shí)經(jīng)營的作風(fēng)明顯增強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯提高。

（三）信貸管理水平明顯提高

實(shí)施會(huì)計(jì)委派制后，委派會(huì)計(jì)能夠按照規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行國家政策，堅(jiān)持信貸管理制度，加強(qiáng)了對(duì)貸款發(fā)放合法、合規(guī) 的審查和監(jiān)督，有效制止了貸款違規(guī)行為的發(fā)生。1－5月份，全市農(nóng)村信用社通過委派會(huì)計(jì)審查共抵制各類違規(guī)貸款546筆、金額1089.2萬元，其中：超權(quán)限貸款78筆，金額295.9萬元；跨地區(qū)貸款90筆，金額189.9萬元；化整為零貸款163筆，金額293.8萬元；人情貸款73筆，金額155.4萬元；冒名貸款36筆，金額24.0萬元；其他違規(guī)貸款106筆，金額130.1萬元。此外，1－5月份全市農(nóng)村信用社累計(jì)到期貸款12337筆，金額30991.2萬元，通過建立提示機(jī)制委派會(huì)計(jì)累計(jì)向信貸員發(fā)出到期提示催收11923筆，金額29919.1萬元；累計(jì)辦理各項(xiàng)貸款檔案40530份。由于會(huì)計(jì)人員在貸款手續(xù)上嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)了信貸基礎(chǔ)管理工作，有效地規(guī)避了新發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。如2月份，武寧縣石門信用社共發(fā)放貸款19筆，其中14筆、21萬元貸款未召開審貸會(huì)審批屬于違規(guī)，委派會(huì)計(jì)按照職責(zé)予以了抵制并向上級(jí)部門匯報(bào)，縣聯(lián)社及時(shí)進(jìn)行了處理，目前該14筆貸款已全部收回；在近期案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，通過檢查自年初推行會(huì)計(jì)委派制以來，我市德安農(nóng)村合作銀行（籌）今年新發(fā)放2萬元以上貸款未發(fā)現(xiàn)一筆違規(guī)，九江縣聯(lián)社今年新發(fā)放貸款檢查僅發(fā)現(xiàn)4萬元違規(guī)貸款。通過實(shí)施會(huì)計(jì)委派制，有力地促進(jìn)了信貸管理水平和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯提高

根據(jù)委派會(huì)計(jì)管理辦法，委派會(huì)計(jì)對(duì)受派單位現(xiàn)金、帳務(wù)、憑證、業(yè)務(wù)操作等均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，承擔(dān)防范操作風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制后，委派會(huì)計(jì)能夠嚴(yán)格按照規(guī)定履行監(jiān)督職責(zé)，盡量減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1－5月份全市委派會(huì)計(jì)共審查發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤（串戶）342筆，已按規(guī)定更正342筆；存款計(jì)息差錯(cuò)13筆，金額12.8萬元，已按規(guī)定更正13筆，金額12.8萬元；貸款計(jì)息差錯(cuò)81筆，金額2.1萬元，已按規(guī)定更正81筆，金額2.1萬元；抵制擅自減免貸款利息14筆，金額0.6萬元；抵制以貸款利息抵消支出10筆，金額0.2萬元；按規(guī)定更正憑證使用錯(cuò)誤330筆；更正憑證要素填寫不齊929筆；更正憑證金額大小寫不符213筆。對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤均予以了抵制或按規(guī)定予以了更正，從而有效地防范了操作風(fēng)險(xiǎn)，提升了農(nóng)村信用社規(guī)范化水平。

三、存在問題

（一）在日常實(shí)際工作中，存在委派會(huì)計(jì)工作量過大問題 委派會(huì)計(jì)管理辦法對(duì)委派會(huì)計(jì)要求高，考核與獎(jiǎng)懲力度大，也給會(huì)計(jì)人員工作形成較大壓力。委派會(huì)計(jì)除做好受派單位的會(huì)計(jì)管理與監(jiān)督工作外，白天要臨柜辦理業(yè)務(wù)，晚上要跟帳，還負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)及內(nèi)控管理，同時(shí)還要承擔(dān)信用社分配的收息收儲(chǔ)以及營業(yè)柜臺(tái)、下屬機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、監(jiān)督等工作，工作上疲于應(yīng)付，基本上沒有休息時(shí)間，有的委派會(huì)計(jì)一個(gè)月都不能休一天假，普遍感覺工作量過大、責(zé)任過重，存在一定的畏難情緒。

（二）在單位內(nèi)部崗位間，存在委派會(huì)計(jì)關(guān)系處理難問題

委派會(huì)計(jì)在工作中按照《管理辦法》規(guī)定需對(duì)發(fā)放的貸款逐筆審查，并抵制了一些違規(guī)或手續(xù)不全貸款的發(fā)放，致使部分信用社主任和信貸員產(chǎn)生意見，認(rèn)為委派會(huì)計(jì)是在抓權(quán)，不能正確對(duì)待，甚至以不放款來脅迫會(huì)計(jì)的審查。如修水、九江縣等聯(lián)社委派會(huì)計(jì)在審查貸款時(shí)發(fā)現(xiàn)一些貸款戶的身份證已過期，有的使用戶口簿代替身份證，而戶口簿上沒有借款人的相片，難以確定借款人的真實(shí)身份，對(duì)此類貸款是否能辦理的審查使信貸人員和會(huì)計(jì)人員雙方產(chǎn)生了矛盾。

（三）在信貸工作監(jiān)督上，存在委派會(huì)計(jì)能力不勝任問題

以往農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)的工作職責(zé)以財(cái)務(wù)核算為主，而擔(dān)任委派會(huì)計(jì)后其身份由過去單純的核算型會(huì)計(jì)向核算、監(jiān)督綜合型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，除履行財(cái)務(wù)核算工作職責(zé)外，重點(diǎn)還要加強(qiáng)對(duì)信貸工作的監(jiān)督。由于以往工作崗位和職責(zé)的不同，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員對(duì)貸款業(yè)務(wù)不是很熟悉，加之部分委派會(huì)計(jì)個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，因此對(duì)貸款工作不清楚其流程和規(guī)定、不知道應(yīng)該如何進(jìn)行審查和監(jiān)督、不能夠迅速準(zhǔn)確地對(duì)貸款合規(guī) 進(jìn)行判斷，在履行貸款監(jiān)督職責(zé)中顯得力不從心。

（四）在下設(shè)機(jī)構(gòu)管理上，存在委派會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位問題

信用社委派會(huì)計(jì)不在信用社下設(shè)機(jī)構(gòu)（分社、儲(chǔ)蓄所）的工作現(xiàn)場，對(duì)分社、儲(chǔ)蓄所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)起不到事前監(jiān)督的作用，只有進(jìn)行事后監(jiān)督或在事后檢查發(fā)現(xiàn)問題，提出解決和整改意見，無法全面履行工作職責(zé)。如九江縣城門信用社委派會(huì)計(jì)反映由于信用社距分社路程較遠(yuǎn)，且本身工作較多，大部分時(shí)間只能處理本社的業(yè)務(wù)，而對(duì)分社的業(yè)務(wù)不能夠做到事前控制，只有在事后檢查中發(fā)現(xiàn)問題、提出整改意見，有的問題事后整改等于是亡羊補(bǔ)牢，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。

四、幾點(diǎn)啟示

（一）建立科學(xué)的會(huì)計(jì)主管委派制度，是推行會(huì)計(jì)委派制的前提

靠制度管人，按流程操作，是省聯(lián)社確定的基本管理理念，也是科學(xué)管理必須遵循的原則。要想穩(wěn)妥開展好會(huì)計(jì)委派制工作、發(fā)揮好委派會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，建立和實(shí)施科學(xué)的會(huì)計(jì)主管委派制度是前提。通過幾個(gè)月的工作實(shí)踐和所取得的效果證明，省聯(lián)社提出開展會(huì)計(jì)委派制的思路是完全正確的，是有生命力的；省聯(lián)社制定的會(huì)計(jì)主管委派制度，緊密結(jié)合農(nóng)村信用社工作實(shí)際，適合企業(yè)自身特點(diǎn)，真正實(shí)現(xiàn)了權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一。正是省聯(lián)社決策和制度制定的科學(xué)，為我們該項(xiàng)工作的順利開展指明了方向、奠定了基礎(chǔ)、提供了保證。

（二）做好委派會(huì)計(jì)的選拔培訓(xùn)工作，是推行會(huì)計(jì)委派制的基礎(chǔ)

人是生產(chǎn)力中最積極的因素，也是最活躍的因素；任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展、任何一項(xiàng)工作的開展，關(guān)鍵都在于人。推行會(huì)計(jì)委派制以來，我們堅(jiān)持以選好人才、用好人才為基礎(chǔ)，通過考試、考察等方式選拔優(yōu)秀人才擔(dān)任委派會(huì)計(jì)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、組織測試等方式不斷增強(qiáng)員工學(xué)習(xí)意識(shí)、提高委派會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，真正做到了靠機(jī)制激發(fā)人才、靠培訓(xùn)提升人才、靠競爭引進(jìn)人才，較好地調(diào)動(dòng)了員工的工作積極 和主動(dòng)，激發(fā)了員工的工作責(zé)任感和壓力感。目前，隨著全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)創(chuàng)新、手段創(chuàng)新等“十二大工程”建設(shè)的開展，對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作也提出了更高的要求，要充分發(fā)揮好會(huì)計(jì)委派制作用，就必須與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)形勢發(fā)展要求進(jìn)一步規(guī)范委派會(huì)計(jì)管理、加強(qiáng)委派會(huì)計(jì)教育、提高委派會(huì)計(jì)素質(zhì)，為會(huì)計(jì)委派制工作的深入推進(jìn)提供強(qiáng)有力的人才保證和智力支持。

（三）突出委派會(huì)計(jì)的相對(duì)獨(dú)立地位，是推行會(huì)計(jì)委派制的關(guān)鍵

長期以來，農(nóng)村信用社由于體制、機(jī)制等方面的制約，各個(gè)崗位之間相互監(jiān)督的體系不健全，一些重要崗位、特別是基層信用社主任權(quán)力失去監(jiān)督，并最終誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，阻礙了農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展。推行會(huì)計(jì)委派制，是省聯(lián)社強(qiáng)化內(nèi)控管理、加強(qiáng)崗位監(jiān)督、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重大創(chuàng)新和重要舉措；但要真正發(fā)揮會(huì)計(jì)人員監(jiān)督作用，就必須突出委派會(huì)計(jì)的相對(duì)獨(dú)立地位，假若委派會(huì)計(jì)不能獨(dú)立地履行監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)督工作就會(huì)表面化，起不到真正的防范操作風(fēng)險(xiǎn)、遏制經(jīng)濟(jì)案件、保障穩(wěn)健經(jīng)營的作用。

（四）形成良好融洽的工作環(huán)境氛圍，是推行會(huì)計(jì)委派制的保證

推行會(huì)計(jì)委派制，不僅僅是加強(qiáng)對(duì)基層信用社主任權(quán)力的監(jiān)督，更重要的是尊重和發(fā)揮信用社主任的積極，提高基層信用社的管理水平，相互促進(jìn)，共同發(fā)展。其目標(biāo)都是為了農(nóng)村信用社防范風(fēng)險(xiǎn)，加快發(fā)展，推進(jìn)規(guī)范化，提升競爭力。因此，必須始終堅(jiān)持妥善處理好聯(lián)社、委派會(huì)計(jì)和信用社主任之間的關(guān)系，健全工作機(jī)制，形成良好氛圍。委派會(huì)計(jì)自身出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)，由稽核科進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)授權(quán)信用社主任協(xié)調(diào)處理或向縣聯(lián)社報(bào)告；信用社主任業(yè)務(wù)經(jīng)營違規(guī)時(shí)，可授權(quán)委派會(huì)計(jì)及時(shí)糾正并向縣聯(lián)社報(bào)告；委派會(huì)計(jì)隸屬財(cái)務(wù)科管理的同時(shí)接受信用社主任領(lǐng)導(dǎo)，與信用社主任意見不一致時(shí)，縣聯(lián)社針對(duì) 組織交流、談心活動(dòng)，化解矛盾，消除隔閡。與此同時(shí)，還要做好對(duì)員工的宣傳和教育工作，提高員工對(duì)推行會(huì)計(jì)委派制重要意義的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)緊迫感。如果宣傳教育工作沒做好，就必然導(dǎo)致會(huì)計(jì)委派制工作難以到位。要通過深入細(xì)致的宣傳教育，為會(huì)計(jì)委派制工作營造一個(gè)良好的工作環(huán)境和氛圍。

第二篇：信用社(銀行)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員委派制實(shí)施細(xì)則（定稿）

信用社(銀行)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員委派制實(shí)施細(xì)則

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢查、監(jiān)督作用，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和《省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員委派制暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條

農(nóng)村信用緇峒聘ǖ莢蔽⑽傻交

芍剖侵甘辛

繚裼叛∑富峒迫嗽輩閾龐蒙緄Ｈ位峒聘ǖ莢鋇鬧貧取?br> 第三條

委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員實(shí)行回避制度。

第二章

委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員條件及來源

第四條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員必須具備下列條件：

1、堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心；

2、堅(jiān)持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公；

3、工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有一定的組織工作能力和協(xié)調(diào)能力；

4、精通財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社財(cái)會(huì)制度，有較好的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能以及一定的微機(jī)應(yīng)用能力，具有分析、解決問題的能力；

5、具備會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格，具有中專以上學(xué)歷，助師以上職稱；

6、從事農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作兩年以上，身體健康。第五條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員從符合任職資格條件的信用社在職人員中公開聘用，由聯(lián)社統(tǒng)一委派。第三章

委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的職權(quán)

第六條

根據(jù)《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》和《省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員委派制暫行辦法》的規(guī)定，委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員具備以下工作權(quán)限：

1、有權(quán)代表聯(lián)社財(cái)務(wù)部門檢查、督促轄內(nèi)信用社嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，督促轄內(nèi)會(huì)計(jì)出納人員貫徹執(zhí)行有關(guān)金融法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

2、有權(quán)根據(jù)工作需要對(duì)轄內(nèi)信用社的會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查；

3、有權(quán)查閱與輔導(dǎo)內(nèi)容有關(guān)的文件資料、憑證、報(bào)表、帳簿及其他檔案資料，參加被查單位召開的會(huì)計(jì)出納工作會(huì)議；

4、有權(quán)要求被查單位提供會(huì)計(jì)出納工作的有關(guān)情況，對(duì)查出的問題要求被查單位作出解釋，并提出相關(guān)整改措施，要求被查單位限期糾正；

5、有權(quán)向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門匯報(bào)被查單位存在的問題，并提出相關(guān)建議。第七條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員應(yīng)切實(shí)履行下列工作職責(zé)：

1、對(duì)所轄信用社負(fù)有業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的責(zé)任，每月對(duì)轄內(nèi)信用社進(jìn)行輔導(dǎo)檢查不少于一次，積極指導(dǎo)和協(xié)助轄內(nèi)信用社認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)基本制度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算、聯(lián)行紀(jì)律，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

2、幫助轄內(nèi)會(huì)計(jì)出納人員提高政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，組織開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流、技術(shù)練兵、技術(shù)比賽和會(huì)計(jì)出納達(dá)標(biāo)升級(jí)等活動(dòng)；

3、幫助轄內(nèi)信用社做好內(nèi)勤人員配備、勞動(dòng)組合設(shè)置和崗位責(zé)任制度落實(shí)等工作，提出改進(jìn)建議；

4、檢查轄內(nèi)信用社主辦會(huì)計(jì)履行工作職責(zé)情況，按照《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社主辦會(huì)計(jì)工作業(yè)績月度考核實(shí)施細(xì)則》的要求，對(duì)主辦會(huì)計(jì)月度工作業(yè)績進(jìn)行考核；

5、完成聯(lián)社布置的各項(xiàng)臨時(shí)性、專項(xiàng)性的檢查工作；

6、做好輔導(dǎo)記錄，建立輔導(dǎo)檔案，定期作出輔導(dǎo)報(bào)告，匯編輔導(dǎo)簡報(bào)；

7、履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他職責(zé)。第四章

委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的管理

第八條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員由聯(lián)社頒發(fā)委派證書，任期為三年。第九條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，由聯(lián)社和所在信用社雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的人事管理和綜合考評(píng)；聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并按《農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作月度考核實(shí)施細(xì)則》的要求，進(jìn)行月度工作業(yè)績考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員內(nèi)部工作安排。

第十條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的任免、提升、調(diào)整、獎(jiǎng)懲，由聯(lián)社按干部管理程序辦理。委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員每年應(yīng)向聯(lián)社作述職報(bào)告，經(jīng)聯(lián)社考核，在任期內(nèi)不能認(rèn)真履行職責(zé)或不能完成任期目標(biāo)的，可以取消委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員資格。第十一條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員應(yīng)當(dāng)自覺遵守所在信用社的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十二條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員原則上實(shí)行定期交流制度，會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員崗位一般三至五年交流一次。

第十三條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的工資、津貼、獎(jiǎng)金及其他福利待遇，由聯(lián)社和所在信用社共同管理，所在信用社發(fā)放。第五章

委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員的獎(jiǎng)懲

第十四條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十五條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員參與聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部考勤、任務(wù)考核與獎(jiǎng)懲。

第十六條

委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、取消任職資格、行政處分，直至追究法律責(zé)任：

1、不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

2、利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；

3、未能認(rèn)真履行職責(zé)，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導(dǎo)致轄內(nèi)信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題或較嚴(yán)重的會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算事故的；

4、對(duì)重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時(shí)反映情況的；

5、具有其他違法、違紀(jì)行為的。第十七條

基層信用社對(duì)委派的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作刁難、打擊報(bào)復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員給予行政處分。

第十八條

基層信用社發(fā)現(xiàn)委派會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時(shí)向聯(lián)社報(bào)告。第六章

附

則

第十九條

本辦法由市農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。第二十條

本辦法自公布之日執(zhí)行。

第三篇：談?wù)勑庞蒙鐣?huì)計(jì)委派制與稽核

談?wù)勑庞蒙鐣?huì)計(jì)委派制與稽核

為了加強(qiáng)和發(fā)揮會(huì)計(jì)部門在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的綜合監(jiān)督作用，江西農(nóng)村信用社推行了會(huì)計(jì)委派制度。信用社內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督作為內(nèi)部控制管理的重要組成部分，都相應(yīng)地進(jìn)行了變革。實(shí)踐中人們對(duì)內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的認(rèn)識(shí)存在一定誤區(qū)，有的認(rèn)為稽核工作就不重要了，有的盲目的把稽核關(guān)口前移，農(nóng)村信用社改革期間內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督需要正確定位。

一、對(duì)內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的模糊認(rèn)識(shí)

農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作取得了一定成果。?。ㄖ陛犑校┮患?jí)成立聯(lián)社，縣鄉(xiāng)改革逐步走向縣聯(lián)社統(tǒng)一法人管理方向，為了克服省、市、縣三級(jí)靈活性差、信息傳遞環(huán)節(jié)多、成本不易控制等固有缺點(diǎn)，在銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的技術(shù)支持下，信用社逐步實(shí)行扁平化管理。扁平化管理以后，后勤服務(wù)方面由統(tǒng)一的核心業(yè)務(wù)中心對(duì)網(wǎng)點(diǎn)提供保障，業(yè)務(wù)方面由統(tǒng)一的職能部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行管理，減少了管理級(jí)次，提高了管理效率。扁平化后，內(nèi)部控制管理的重要組成部分一一基層會(huì)計(jì)也相應(yīng)地實(shí)行了扁平化—“雙重領(lǐng)導(dǎo)”，即大大加重了基層社的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督崗職責(zé)，這些變革給人們一種錯(cuò)覺，誤認(rèn)為扁平化管理扁平掉了稽核，委派會(huì)計(jì)從事了其他類似于內(nèi)部稽核職能。乍看起來，在風(fēng)險(xiǎn)防范上，兩者的作用相同。錯(cuò)覺的產(chǎn)生可能基于以下原因：一是人們想當(dāng)然的慣性思維；二是人們原本對(duì)內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督存在模糊認(rèn)識(shí)；三是委派會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的強(qiáng)化增加了人們的模糊認(rèn)識(shí)，因?yàn)槎加小氨O(jiān)督”職責(zé)的共性。這種錯(cuò)覺的存在模糊了內(nèi)部稽核與事后監(jiān)督的重大區(qū)別，淡化了稽核監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，可能造成以下不良后果：遺留工作死角或重復(fù)勞動(dòng)。改革旨在用最有效的辦法把事情做得更好，而不能把事情本身革掉了或改頭換面了。信用社內(nèi)部稽核與事后監(jiān)督是不可或缺的，更不能相互替代的，兩者既有共同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)。

二、內(nèi)部稽核與事后監(jiān)督的異同

兩者共同點(diǎn)主要表現(xiàn)在，都是信用社內(nèi)部控制的一部分，目標(biāo)一致：

1、確保國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；

2、確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

3、確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施；

4、有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

內(nèi)部稽核與事后監(jiān)督不同點(diǎn)為：首先，職責(zé)不同。內(nèi)部稽核部門行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，具體職責(zé)是：（1）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議。（2）檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度。

（3）對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制的問題進(jìn)行專題檢查。（4）對(duì)違反內(nèi)部控制的單位和人員給予紀(jì)律處分建議。事后監(jiān)督是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的一部分，對(duì)已經(jīng)處理過的會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)行再核對(duì)，重點(diǎn)監(jiān)督主要業(yè)務(wù)的處理，對(duì)直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，必須復(fù)核。其次，工作方法不同。內(nèi)部稽核員不對(duì)所有業(yè)務(wù)逐筆檢查，大量運(yùn)用抽樣技術(shù)；事后監(jiān)督員須逐筆審核記賬憑證，限額以上逐筆錄入。第三，工作流程不同。事后監(jiān)督的流程：（1）審查、核實(shí)。審查、核實(shí)各項(xiàng)核算內(nèi)容的真實(shí)性、正確性、規(guī)范性和合法性，審查憑證要素的準(zhǔn)確性和完整性，審查憑證、傳票封簽、科目日結(jié)單、報(bào)表的一致性和正確性，審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證使用的正確性，處理手續(xù)是否完備、正確，審查科目的使用正確性；（2）封包、接包。每天業(yè)務(wù)終了，會(huì)計(jì)監(jiān)督員對(duì)現(xiàn)金卡把后，監(jiān)督封包，接到封包后，根據(jù)交接登記簿逐個(gè)清點(diǎn)封包個(gè)數(shù)，無誤后簽收，監(jiān)督拆包并核對(duì)包內(nèi)的內(nèi)容；（3）手工錄入。根據(jù)已審核無誤的記賬憑證逐筆記賬，在記賬過程中逐筆人工核對(duì)每筆業(yè)務(wù)的正確性；（4）綜合數(shù)據(jù)匯總。由委派會(huì)計(jì)進(jìn)行綜合匯總處理，包括事后監(jiān)督匯總軋賬和打印報(bào)表。內(nèi)部稽核的工作流程：（l）稽核方案。從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為本次稽核的對(duì)象，了解所需稽核業(yè)務(wù)的操作流程和相應(yīng)的控制風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估內(nèi)部控制是否有效、足夠與合適，然后制訂稽核檢查的方法步驟；

（2）現(xiàn)場檢查。利用復(fù)核性、序時(shí)性測試了解內(nèi)部控制是否真正發(fā)揮了作用，利用實(shí)質(zhì)性測試對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的真實(shí)性進(jìn)行檢查；（3）稽核報(bào)告。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題

進(jìn)行評(píng)價(jià)并形成稽核意見和建議，針對(duì)有關(guān)問題提出整改措施，以改善內(nèi)部控制、提高管理水平；（4）后續(xù)稽核。對(duì)稽核報(bào)告中提出的稽核建議是否得到有效的貫徹落實(shí)進(jìn)行再檢查，并評(píng)價(jià)實(shí)施的效果。

三、會(huì)計(jì)委派制管理后內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的定位

會(huì)計(jì)委派制的推行，帶來了內(nèi)部控制對(duì)象的重組，對(duì)高管人員與一般員工的約束與激勵(lì)也要變革，整個(gè)內(nèi)部控制的主體與對(duì)象都產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性的變革，包括：信用社內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、資金交易風(fēng)險(xiǎn)的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等，相應(yīng)地內(nèi)部稽核與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督也要有新的定位。首先，內(nèi)部稽核的效能稽核理念應(yīng)該強(qiáng)化，迎合扁平化后管理層管理難度加大的需要，稽核部門應(yīng)成為管理層實(shí)施管理時(shí)的得力助手。查錯(cuò)糾弊理念應(yīng)該淡化，查錯(cuò)、糾弊應(yīng)該更多地讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門去做。其次，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的查錯(cuò)、糾弊作用應(yīng)更加突出。會(huì)計(jì)委派制管理后，對(duì)統(tǒng)一法人的聯(lián)社，會(huì)計(jì)賬務(wù)核算集中在縣聯(lián)社，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員又遠(yuǎn)在前臺(tái)，會(huì)計(jì)核算主體升格了，會(huì)計(jì)賬務(wù)的集中意味著賬務(wù)涵蓋的業(yè)務(wù)內(nèi)容錯(cuò)綜復(fù)雜了，同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，業(yè)務(wù)新品種的不斷推出，風(fēng)險(xiǎn)防范的任務(wù)更加繁重，要求事后監(jiān)督人員掌握全方面的業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能，花更多的精力去監(jiān)督，即使最簡單的勾稽與核對(duì)也要花費(fèi)更多的精力去做。第三，內(nèi)部稽核崗位與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督崗位要建立溝通平臺(tái)。雙方在各自領(lǐng)域內(nèi)既要高度專業(yè)化、準(zhǔn)確分工，又要相互交流工作經(jīng)驗(yàn)和工作方法，互相促進(jìn)，共同提高，以免對(duì)方走彎路或重復(fù)勞動(dòng)。

第四篇：信用社(銀行)會(huì)計(jì)主管委派述職稿

信用社（銀行）會(huì)計(jì)主管委派述職稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

我叫XXX，今年XX歲，大專學(xué)歷，會(huì)計(jì)員。年參加信用社工作，在XX信用社做儲(chǔ)蓄員，年調(diào)入XX信用社工作至今。自參加工作以來，我先后從事出納員、儲(chǔ)蓄員、信貸兼管員等工作。根據(jù)縣聯(lián)社這次會(huì)計(jì)主管委派競聘實(shí)施意見。我競聘XX社或XX社會(huì)計(jì)主管員職務(wù)?，F(xiàn)將近幾年工作情況和今后如何做好內(nèi)勤工作，向領(lǐng)導(dǎo)和同志們作以匯報(bào)。

近年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)懷培養(yǎng)和幫助下，我先后認(rèn)真學(xué)習(xí)了農(nóng)村信用社會(huì)、出基本制度及各項(xiàng)規(guī)章制度、經(jīng)營管理和有關(guān)金融法律、法規(guī)等書籍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)。堅(jiān)持以執(zhí)行“會(huì)、出基本制度為天職?！眹?yán)格要求自己虛心向老同志學(xué)習(xí)，逐步成為內(nèi)勤業(yè)務(wù)骨干，能夠勝任內(nèi)勤的各個(gè)崗位的工作。在聯(lián)社舉行的歷屆業(yè)務(wù)技術(shù)比武大會(huì)上均取得全縣第二、三名的好成績。工作中，在做好門市服務(wù)的同時(shí)走出去，請進(jìn)來，積極營銷貸款、組織存款現(xiàn)營銷貸款56萬元，業(yè)余吸儲(chǔ)52萬元。較好地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的工作任務(wù)，深受領(lǐng)導(dǎo)和同志們的好評(píng)。年至 年曾連續(xù)五年被評(píng)為縣級(jí)先進(jìn)工作者，九四年被評(píng)為市級(jí)先進(jìn)工作者，＃＃年以來連續(xù)被評(píng)為縣級(jí)先進(jìn)工作者。

作為新時(shí)期的信合人，光有熟練業(yè)務(wù)技術(shù)是不夠的，還要有相當(dāng)?shù)睦碚撍?，要理論與實(shí)踐相結(jié)合，才能更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。為此九八年我參加了全國成人高考，被山東省貿(mào)易職工大學(xué)錄取，進(jìn)行了三年的函授學(xué)習(xí)，取得了財(cái)會(huì)管理專業(yè)畢業(yè)證，使自身文化和理論知識(shí)，得到了較大的提高。

十多年的內(nèi)勤工作學(xué)習(xí)與實(shí)踐，我熟練掌握了內(nèi)勤各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能和操作規(guī)程，積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)，我深知會(huì)計(jì)主管的重要性，作為會(huì)計(jì)主管員既是指導(dǎo)員又是戰(zhàn)斗員，其整個(gè)工作過程都會(huì)處于其他干部職工的視野之內(nèi)，自己的言行舉止，無形中成為大家比較和對(duì)照的標(biāo)準(zhǔn)。工作中，我將嚴(yán)以律己，以身作則，自覺地模范地遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求別人做到自己首先做到。認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。管好用好資金，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)回報(bào)工作情況。合理配置內(nèi)勤人員，制訂行之有效的考核機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，堅(jiān)持勤儉辦社，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。利用窗口服務(wù)加強(qiáng)宣傳信用社辦社宗旨，不斷提高內(nèi)勤人員的綜合業(yè)務(wù)技能和理論水平。文明服務(wù)，以客戶滿意為最終目標(biāo)，最大限度地?cái)U(kuò)大客戶群體，在同行業(yè)中保持一流服務(wù)水平。提高信用社在社會(huì)上的知名度。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們，作為一名從事內(nèi)勤多年的職工，根據(jù)我本人目前的理論知識(shí)，學(xué)識(shí)水平、業(yè)務(wù)實(shí)際和工作能力，已經(jīng)完全具備一個(gè)會(huì)計(jì)主管所必須的條件，請各位領(lǐng)導(dǎo)、評(píng)委和同志們進(jìn)行評(píng)議打分，我會(huì)成為“分有所值”的，請大家相信我。

第五篇：某某銀行會(huì)計(jì)主管委派制實(shí)施細(xì)則

某某銀行

會(huì)計(jì)主管委派制實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為強(qiáng)化某某銀行的內(nèi)控管理，完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，提高全行運(yùn)營質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)我行的實(shí)際情況，特實(shí)行會(huì)計(jì)主管委派制，并制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本細(xì)則“會(huì)計(jì)主管委派制”是指總行運(yùn)營管理部派到支行負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督的專職人員?？傂袑?duì)各分支行實(shí)行會(huì)計(jì)主管委派制度，總行委派會(huì)計(jì)主管的人事關(guān)系隸屬總行，向總行運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)，薪酬由總行統(tǒng)一考核支付。

第三條 委派會(huì)計(jì)主管的主要任務(wù)是代表總行運(yùn)營管理部到分支行做好業(yè)務(wù)監(jiān)督、監(jiān)督分支行嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，規(guī)范支行的柜面業(yè)務(wù)，正確組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 委派會(huì)計(jì)主管的任職資格

第四條 委派會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備的條件：

（一）政治思想好，工作責(zé)任心強(qiáng)，堅(jiān)持原則，具有良好的職業(yè)道德，能夠遵守法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度，依法合規(guī)從事會(huì)計(jì)工作，沒有違規(guī)違紀(jì)記錄；

（二）從事銀行會(huì)計(jì)工作滿3年，本科以上學(xué)歷，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德；

（三）具有較全面的銀行會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和較豐富的內(nèi)部管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有一定的管理能力和協(xié)調(diào)能力，能夠堅(jiān)持秉公辦事； 第五條 委派會(huì)計(jì)主管具備的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)：

（一）業(yè)務(wù)能力：熟悉掌握監(jiān)管政策及我行的各項(xiàng)內(nèi)控制度和操作規(guī)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做到重點(diǎn)把控，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；

（二）業(yè)務(wù)技能：有一定的計(jì)算機(jī)操作基礎(chǔ)，熟練掌握業(yè)務(wù)操作流程。

第三章 委派會(huì)計(jì)主管聘任程序

第六條 委派會(huì)計(jì)主管實(shí)行聘任制。

第七條 委派會(huì)計(jì)主管聘任遵照“公開、公平、公正”的原則，聘任程序分為公告、資格審查、競聘及委派。

（一）公告。由總行人力資源部和運(yùn)營管理部依據(jù)委派會(huì)計(jì)主管需要數(shù)量，以公告的形式在全行范圍內(nèi)進(jìn)行公開，凡符合委派制會(huì)計(jì)主管任職條件的會(huì)計(jì)人員，可以采取本人自薦、分支行推薦、總行推薦等三種形式參加競聘。

（二）資格審查?？傂腥肆Y源部和運(yùn)營管理部根據(jù)委派制會(huì)計(jì)主管任職條件和競聘人選“德、能、勤、績”等方面的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)，進(jìn)行綜合評(píng)定，確定參加公開競聘入圍的人選。

（三）競聘。公開競聘方式采取筆試、面試和現(xiàn)場答辯，具體事宜由總行人力資源部和運(yùn)營管理部視競聘入圍人選和其他情況安排，并告之競聘人。

（四）委派。根據(jù)公開競聘的結(jié)果，由總行人力資源部公布委派會(huì)計(jì)主管人選，并以文件形式進(jìn)行聘任，聘任期限三年（含試用期一年）。會(huì)計(jì)主管一經(jīng)委派，人事關(guān)系隨之調(diào)入總行，受派分支行必須無條件地移交或安排相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作。第八條 委派會(huì)計(jì)主管競聘按崗定需，競聘時(shí)按實(shí)際所需110%進(jìn)行招聘。未上崗人員為委派會(huì)計(jì)主管儲(chǔ)備人員，如委派會(huì)計(jì)主管任期內(nèi)出現(xiàn)異常離崗情況，由儲(chǔ)備人員擇優(yōu)上崗。

第四章 委派會(huì)計(jì)主管的組織管理

第九條 委派會(huì)計(jì)主管由總行運(yùn)營管理部直接領(lǐng)導(dǎo)。委派的會(huì)計(jì)人員每季度應(yīng)向委派機(jī)關(guān)作述職報(bào)告。

第十條 委派會(huì)計(jì)主管的人事、勞資關(guān)系歸屬總行管理。委派的會(huì)計(jì)人員的招聘、錄用、考核、調(diào)薪、任免、調(diào)整、獎(jiǎng)懲等，由總行統(tǒng)一考評(píng)、審批，人力資源部進(jìn)行任免。未經(jīng)運(yùn)營管理部和人力資源部考核批準(zhǔn)的，各公司不得擅自聘用和調(diào)整委派會(huì)計(jì)主管。

第十一條 委派會(huì)計(jì)主管實(shí)行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為三年，特殊情況除外。

第十二條 實(shí)行回避制度，各分支行主要領(lǐng)導(dǎo)的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔(dān)任委派會(huì)計(jì)主管。

第十三條 所有委派會(huì)計(jì)主管必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調(diào)離，應(yīng)及時(shí)辦理與原單位的移交手續(xù)，按時(shí)到新單位報(bào)到；離任時(shí)由總行內(nèi)部審計(jì)部對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。對(duì)拒不服從分配的委派會(huì)計(jì)主管，總行運(yùn)營管理部有權(quán)將其調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，交人力資源部另行安排。

第十四條 委派會(huì)計(jì)主管工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利等由總行按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定、發(fā)放。

第五章 委派會(huì)計(jì)主管的職責(zé)與權(quán)利

第十五條 委派會(huì)計(jì)主管主要履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)檢查督促所在分支行貫徹落實(shí)國家有關(guān)的法規(guī)及監(jiān)管政策及某某銀行的各項(xiàng)內(nèi)控制度和操作規(guī)程；

（二）正確組織所在分支行的會(huì)計(jì)核算、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的反映會(huì)計(jì)信息；

（三）負(fù)責(zé)組織檢查各類會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)、事故及違規(guī)行為，分析原因，提出處理意見，落實(shí)整改工作；

（四）及時(shí)了解掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)和執(zhí)行情況，并向業(yè)務(wù)主管部門反映工作中發(fā)現(xiàn)的問題；

（五）負(fù)責(zé)組織所在分支行運(yùn)營條線的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的能力；

（六）組織落實(shí)總行制定的各項(xiàng)柜面服務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，提高分支行柜面業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和服務(wù)質(zhì)量，提高客戶滿意度；

（七）定期對(duì)所在分支行的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行規(guī)范性檢查，必須全面掌握所在分支行接受外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議，并督促落實(shí)整改；

（八）建立健全會(huì)計(jì)檔案，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、調(diào)閱、移交和銷毀工作，嚴(yán)格保密制度；

（九）定期組織所在分支行營業(yè)室人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)；

（十）定期對(duì)所在分支行的重要物品的保管、交接情況進(jìn)行檢查核對(duì)，確保賬實(shí)相符；

（十一）協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)厝诵?、?cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、金融同業(yè)等與本單位會(huì)計(jì)活動(dòng)有關(guān)部門及單位之間的關(guān)系；

（十二）定期向總行運(yùn)營管理部總結(jié)報(bào)告，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，并提出合理化的建議；

（十三）完成所在單位領(lǐng)導(dǎo)和總行交辦的其他相關(guān)會(huì)計(jì)工作。第十六條 委派會(huì)計(jì)主管主要有以下權(quán)利：

（一）依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，獨(dú)立實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。委派會(huì)計(jì)主管有權(quán)制止和糾正所在分支行違反國家法律法規(guī)及某某銀行規(guī)章制度的決策和行為，以及有可能造成不良后果的行為。對(duì)違反國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和總分行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或按職權(quán)予以糾正。拒絕無效的，應(yīng)向所在單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)并提出書面意見；所在單位負(fù)責(zé)人拒不接受所提意見的，應(yīng)及時(shí)向總行運(yùn)營管理部書面匯報(bào)或請示。對(duì)于可能造成銀行重大經(jīng)濟(jì)損失的非正常經(jīng)營行為，屬于單位負(fù)責(zé)人的事項(xiàng)或行為，會(huì)計(jì)主管應(yīng)及時(shí)向運(yùn)營管理部作書面匯報(bào)。對(duì)于所在單位中凡涉及會(huì)計(jì)（含出納、結(jié)算）業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)案件、訴訟事件和異常情況，應(yīng)及時(shí)向運(yùn)營管理部報(bào)告；

（二）重要業(yè)務(wù)審核權(quán)。凡需要進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的業(yè)務(wù)，委派會(huì)計(jì)主管有權(quán)依據(jù)規(guī)定對(duì)重要業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、業(yè)務(wù)資料要素的完整性和會(huì)計(jì)傳票的真實(shí)性進(jìn)行審核；

（三）有權(quán)參與所在單位關(guān)于柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)會(huì)議。委派會(huì)計(jì)主管對(duì)所在單位重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，從會(huì)計(jì)角度參與研究；委派會(huì)計(jì)主管對(duì)此有重大意見分歧，認(rèn)為對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)利益有重大損害或風(fēng)險(xiǎn)的，必須及時(shí)向運(yùn)營管理部和其他相關(guān)職能部門書面匯報(bào)。

第六章 所在單位的職責(zé)與權(quán)利

第十七條 實(shí)行會(huì)計(jì)主管委派制是總行加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，促進(jìn)發(fā)展的一項(xiàng)重大改革措施。接收委派會(huì)計(jì)主管的單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)委派制的順利推行。

第十八條 所在單位的職責(zé)和權(quán)利：

（一）所在單位可以根據(jù)工作需要，提出對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求，提出對(duì)會(huì)計(jì)委派工作的建議，報(bào)請總行運(yùn)營管理部審批；

（二）所在單位應(yīng)全力配合委派會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算、管理工作；

（三）所在單位有權(quán)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的工作表現(xiàn)、勞動(dòng)考勤、業(yè)務(wù)能力實(shí)施監(jiān)督，并及時(shí)向總行運(yùn)營管理部反映情況。

（四）所在單位發(fā)現(xiàn)被委派的會(huì)計(jì)人員有違法違紀(jì)行為的，有權(quán)向總行運(yùn)營管理部和國家相關(guān)部門舉報(bào)。

第十九條 總行支持和保障所委派的會(huì)計(jì)主管履行崗位職責(zé)和權(quán)利，并保證其工作的相對(duì)獨(dú)立性，所在單位領(lǐng)導(dǎo)具有下列情形的，總行將追究其責(zé)任，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，予以免職：

（一）未落實(shí)或阻撓本辦法所賦予會(huì)計(jì)經(jīng)理的崗位職責(zé)和權(quán)限的；

（二）超越管理權(quán)限或違反規(guī)定，擅自任免會(huì)計(jì)經(jīng)理的；

（三）對(duì)會(huì)計(jì)經(jīng)理履行崗位職責(zé)，遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、總行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，維護(hù)銀行利益的行為予以打擊、報(bào)復(fù)的。

第七章 委派會(huì)計(jì)主管的考核與獎(jiǎng)懲

第二十條 總行制定委派會(huì)計(jì)主管績效考核指標(biāo)，明確獎(jiǎng)懲。第二十一條 委派會(huì)計(jì)主管的考核包括定期考核與日常評(píng)價(jià)兩種。定期考核是指總行運(yùn)營管理部以委派會(huì)計(jì)主管每季報(bào)送的述職報(bào)告為依據(jù)，按季對(duì)其會(huì)計(jì)工作給予的綜合評(píng)鑒；日常評(píng)價(jià)是指總行運(yùn)營管理部根據(jù)對(duì)委派會(huì)計(jì)主管所在單位會(huì)計(jì)工作的平時(shí)記錄，匯總后對(duì)委派會(huì)計(jì)主管所在單位會(huì)計(jì)工作質(zhì)量給予的整體評(píng)價(jià)。考核結(jié)論分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職4個(gè)檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續(xù)聘、解聘、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第二十二條 總行設(shè)立委派會(huì)計(jì)主管獎(jiǎng)勵(lì)基金，每年根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條 委派會(huì)計(jì)主管在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由總行給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條 委派會(huì)計(jì)主管任職期內(nèi)玩忽職守、喪失原則、因管理不善造成事故、案件的或所在分支行會(huì)計(jì)管理工作水平明顯低于其他分支行的，總行有權(quán)解除其委派會(huì)計(jì)主管職位。

第二十五條 委派會(huì)計(jì)主管違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調(diào)離會(huì)計(jì)主管崗位；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）在會(huì)計(jì)管理工作中，會(huì)計(jì)管理混亂，憑證不規(guī)，賬目不清，會(huì)計(jì)資料毀損、滅失嚴(yán)重，導(dǎo)致所在單位發(fā)生重大違法違紀(jì)問題的；

（二）對(duì)所在單位違反總行有關(guān)管理制度的重大事項(xiàng)，不抵制、不糾正、不及時(shí)向上級(jí)主管部門匯報(bào)的；

（三）對(duì)上級(jí)行的會(huì)計(jì)處理決定和有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)決定拒不執(zhí)行而又無正當(dāng)理由的；

（四）阻撓、妨礙上級(jí)行的會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的；

（五）泄露所在單位商業(yè)秘密的；

（六）有行賄、受賄行為的；

（七）本人業(yè)績考核結(jié)果為“不稱職”的；

（八）具有其他嚴(yán)重的違法、違紀(jì)和違規(guī)行為和情節(jié)的。

第八章 附則

第二十六條 本辦法自公布之日起實(shí)行。第二十七條 本辦法由總行運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)解釋。