第一篇：銀行已核銷債權(quán)資產(chǎn)

****銀行已核銷債權(quán)資產(chǎn) 管理和處置暫行辦法

目錄

第一章

總則 第二章

資產(chǎn)分類 第三章

職責分工 第四章

日常管理與處置 第五章

附則

第一章

總

則

第一條（目的）

為加強已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理，規(guī)范催收處置行為，根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》（財金〔2010〕21號），《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）及****銀行相關規(guī)章制度制定本辦法。

第二條（適用范圍）

本辦法適用以下已核銷債權(quán)資產(chǎn)：

1.已核銷信貸類債權(quán)，具體包括已核銷對公類債權(quán)和已核銷對私類債權(quán)（不含銀行卡透支）；

2.已核銷非信貸類債權(quán)(不含無債權(quán)債務關系的非信貸資產(chǎn))。

第三條（總體原則）

在已核銷債權(quán)資產(chǎn)的管理和處置工作中應遵循以下原則：

1．依法合規(guī)原則。已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理和催收處置，應嚴格執(zhí)行相關的法律法規(guī)政策及****銀行的相關制度規(guī)定。

2．盡職追索原則。對已核銷債權(quán)資產(chǎn)應當建立資產(chǎn)臺賬，單獨核算，并對已核銷債權(quán)資產(chǎn)本金及相應利息繼續(xù)追索，最大限度維護****銀行的權(quán)益。

3．分類管理原則。按照是否掌握財產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，將已核銷債權(quán)資產(chǎn)逐筆開展資產(chǎn)分類，實施差別化管理。4．對外保密原則。核銷信息及管理處置信息，應嚴控知悉范圍，嚴格對外保密，防止因信息泄密導致債務人逃廢債務。

第二章

資產(chǎn)分類

第四條（資產(chǎn)類別及其標準）

按照是否掌握財產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，已核銷債權(quán)資產(chǎn)分為A、B、C三種類別，具體分類標準如下：

A類資產(chǎn)，是指保留追索權(quán)且債務人（含借款人、擔保人或其他還款義務人，下同）存在未處置完畢的資產(chǎn)（包括尚未分配完畢的法院執(zhí)行款、未處置完畢的抵質(zhì)押物、查封物或其它財產(chǎn)等），或我行掌握債務人的其它財產(chǎn)線索證據(jù)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

B類資產(chǎn)，是指保留追索權(quán)且我行目前暫未發(fā)現(xiàn)債務人有效財產(chǎn)線索的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

C類資產(chǎn)，指我行對債務人已完全喪失追索權(quán)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

第五條（資產(chǎn)初始分類）

對于經(jīng)批準核銷的債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行應于債權(quán)核銷后10個工作日內(nèi)組織開展資產(chǎn)初始分類工作。

第六條（資產(chǎn)分類調(diào)整）

當債務人財產(chǎn)線索或債權(quán)債務關系發(fā)生新的變化時，經(jīng)辦行應當對照本辦法第四條資產(chǎn)分類標準，重新組織開展資產(chǎn)分類工作，及時調(diào)整資產(chǎn)分類結(jié)果。

第七條（資產(chǎn)分類流程）

資產(chǎn)初始分類或資產(chǎn)分類調(diào)整由負責已核銷資產(chǎn)管理處置的資產(chǎn)保全人員填寫已核銷債權(quán)資產(chǎn)分類工作底稿（附件1），報二級分行分管行領導審核確認；一級分行資產(chǎn)保全部門直接經(jīng)營的已核銷債權(quán)項目，報資產(chǎn)保全部門負責人審核確認。分類工作底稿應及時歸入項目檔案。

第三章

職責分工

第八條（總行資產(chǎn)保全部職責）

總行資產(chǎn)保全部為全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的業(yè)務歸口管理部門，內(nèi)設已核銷債權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營管理專門處室。負責全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的政策研究、工具開發(fā)、業(yè)務規(guī)章流程擬訂、業(yè)務計劃制定及督導；承擔總行本級經(jīng)營的已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和催收處置工作；組織開展跨分行已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；按照相關規(guī)定組織已核銷債權(quán)資產(chǎn)項目處置方案的審批工作及已核銷資產(chǎn)的表外銷案工作；負責全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的組織推進、指導和監(jiān)督檢查工作。

第九條（一級分行資產(chǎn)保全部門職責）

一級分行資產(chǎn)保全部門為一級分行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的業(yè)務歸口管理部門，內(nèi)設已核銷資產(chǎn)專門崗位。負責組織開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)分類以及表外銷案工作；負責權(quán)限內(nèi)已核銷債權(quán)資產(chǎn)處置方案的申報、審核、審批；承擔A類已核銷債權(quán)資產(chǎn)及其他本級經(jīng)營的已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和催收處置工作；牽頭開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；負責本行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的組織推進、指導和監(jiān)督檢查工作。

第十條（二級分行及以下機構(gòu)職責）

二級分行及以下機構(gòu)負責本行經(jīng)營的B類已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和處置工作；按照一級分行資產(chǎn)保全部門要求搜集整理已核銷債權(quán)資產(chǎn)表外銷案的申報材料，并及時根據(jù)上級行通知進行表外銷案處理；負責配合一級分行資產(chǎn)保全部門開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；根據(jù)就近原則負責配合一級分行資產(chǎn)保全部門開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)財產(chǎn)線索查找、財產(chǎn)監(jiān)控等工作。

第四章

日常管理與處置

第十一條（信息管理）

資產(chǎn)保全人員應負責建立已核銷債權(quán)資產(chǎn)臺賬，并做好資產(chǎn)信息維護工作，認真核對、補錄資產(chǎn)信息，保證資產(chǎn)信息的真實、準確、及時、完整。

經(jīng)辦行應按照相關會計核算規(guī)定要求，對已核銷債權(quán)資產(chǎn)在表外按原欠款單位（人）分合同設戶進行明細核算，繼續(xù)按照合同約定及相關規(guī)定計算表外利息，并建立與已核銷債權(quán)資產(chǎn)業(yè)務臺賬的對賬機制，做到“賬賬相符”。第十二條（時效維護）

經(jīng)辦行應結(jié)合已核銷債權(quán)資產(chǎn)實際情況，加強訴訟時效、執(zhí)行時效和其他法定期間的管理，根據(jù)成本效益原則，采取適當?shù)姆绞骄S護時效。

對于喪失訴訟時效的債權(quán)，應盡最大可能采取各種補救措施，促使債務人主動履行或重新確認債務。

第十三條（查找財產(chǎn)線索）

對于A、B類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年至少應對債務人開展一次財產(chǎn)線索的查找工作，并登記財產(chǎn)線索登記表（附件2）。財產(chǎn)線索包括但不限于債務人的房產(chǎn)、土地、機器設備、車輛、證券、股權(quán)、存單、存款賬戶及其他權(quán)利資產(chǎn)等財產(chǎn)信息。

第十四條（財產(chǎn)監(jiān)控）

對于A類對公類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年對債務人、抵質(zhì)押物、查封物或其他確認落實的財產(chǎn)線索，應至少開展兩次債務人財產(chǎn)監(jiān)控，并及時更新財產(chǎn)線索登記表。對于A類對私類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年應至少開展一次財產(chǎn)監(jiān)控。

對于確認具有變現(xiàn)價值的債務人財產(chǎn)，經(jīng)辦行要及時進行資產(chǎn)保全和處置變現(xiàn)。對于通過行內(nèi)信息系統(tǒng)查找的債務人存款賬戶，要按《****銀行不良貸款客戶存款賬戶扣收業(yè)務操作流程》的相關要求進行賬戶甄別和存款扣收。

第十五條（依法催收）

經(jīng)辦行應根據(jù)已核銷債權(quán)資產(chǎn)實際情況，在采取電話催收、信函催收、上門催收等常規(guī)催收手段的基礎上，依法采取起訴、申請支付令、申請債務人破產(chǎn)還債、行使代位權(quán)、行使撤銷權(quán)等法律強制手段清收債權(quán)，保全資產(chǎn)。對于已經(jīng)終止（中止）、終結(jié)執(zhí)行程序的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，在獲得財產(chǎn)線索證據(jù)后，應及時向法院申請恢復執(zhí)行。

對于符合規(guī)定條件的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，可委托外部合法機構(gòu)代理催收，具體要求和流程按照《****銀行已核銷對公類債權(quán)委外催收業(yè)務操作規(guī)程》及《****銀行個人類不良貸款委外催收業(yè)務操作規(guī)程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條（制定計劃處置方案）

對于A類對公類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行應于資產(chǎn)分類結(jié)束后1個月內(nèi)，根據(jù)項目實際情況相應運用清收、訴訟、以資抵債、減免息、變更借款人、變更擔保方式、調(diào)整借款期限、保證責任免除、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等各類不良資產(chǎn)處置手段及其組合手段擬訂項目計劃處置方案；符合地震災區(qū)、中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款、國務院專案等國家減免政策的，可按相關政策要求減免債務人貸款本金。除上述國家特殊政策以外，不得對債務人減免本金。計劃處置方案至少每年重檢一次。

制定計劃處置方案時應集體研究，防范道德風險和操作風險。

對債務人及利益相關人的談判，應由兩人以上參加，并形成談判記錄存檔備查。談判的具體流程按照《****銀行不良資產(chǎn)處置談判規(guī)程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第十七條（處置方案申報與審批）經(jīng)辦行將處置方案以正式文件逐級上報，由總行和一級分行負責資產(chǎn)保全業(yè)務審批的機構(gòu)按照授權(quán)規(guī)定進行審批。已核銷債權(quán)資產(chǎn)處置方案的申報書格式及申報材料清單見附件

3、附件4。

第十八條（處置方案執(zhí)行）

處置方案經(jīng)審批同意后，經(jīng)辦行負責按照批復的方案組織實施。如確需變更、且條件優(yōu)于原方案的，應逐級上報至原審批機構(gòu)備案；劣于原方案的，應重新上報審批。有附加條件的處置方案應落實條件后再實施。需要簽署處置協(xié)議或相關法律文本的，按照相關授權(quán)規(guī)定對外簽署。處置過程中發(fā)生的訴訟費等債權(quán)性質(zhì)的墊付費用應增加表外已核銷資產(chǎn)。

第十九條（債權(quán)受償順序）

已核銷債權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的回收，若無明確約定，應優(yōu)先償還同一債務人其他已喪失訴訟時效及其他風險較大的債權(quán)，在此基礎上，應先沖抵處置過程中的墊付費用，然后依次用于債權(quán)本金和利息還款；債權(quán)合同有明確約定還款順序的，按約定順序還款。對于在表內(nèi)尚有不良債權(quán)的借款人還款，原則上應先償還表內(nèi)債權(quán)，再償還已核銷債權(quán)。

第二十條（表外銷案條件）

已核銷債權(quán)資產(chǎn)符合財政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》（財金〔2010〕21號）中所確定的債權(quán)與債務關系已完全終結(jié)的情況的，應按相關規(guī)定進行表外銷案。債權(quán)與債務關系已完全終結(jié)的情況包括： 1．列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款； 2．經(jīng)國務院專案批準核銷的債權(quán)；

3．法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務關系的債權(quán)；

4．法院裁定通過重整計劃或和解協(xié)議，根據(jù)重整計劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

5．自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。第二十一條（檔案管理）

經(jīng)辦行應指定專（兼）職檔案管理人員，對已核銷債權(quán)資產(chǎn)檔案實行專柜管理。管理處置過程中形成的檔案資料，資產(chǎn)保全人員應與檔案管理人員及時交接。對于表外銷案的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，及債務人已全部履行還款義務的項目，經(jīng)辦行應將全部檔案資料移送檔案管理部門保存管理。

第二十二條（監(jiān)督檢查）

各級行應加強對已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置的監(jiān)督檢查工作。一級分行資產(chǎn)保全部門應按照《****銀行資產(chǎn)保全條線業(yè)務檢查規(guī)程》的要求，負責對本級直接經(jīng)營項目的自查和下屬分支機構(gòu)已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的監(jiān)督檢查，于每一年度結(jié)束之后組織落實轄內(nèi)的資產(chǎn)保全業(yè)務檢查工作?？傂匈Y產(chǎn)保全部通過現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式對全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作進行監(jiān)督檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改。對于存在違規(guī)失職行為的人員，應按照有關規(guī)定嚴肅追究責任。

第五章

附

則

第二十三條（實施細則的制定）

各一級分行應根據(jù)本辦法，制定本行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置實施細則并報總行備案。

第二十四條（生效及解釋）

本辦法自下發(fā)之日起生效，本辦法下發(fā)之前的有關規(guī)章，與本辦法有沖突的，以本辦法為準。本辦法由****銀行總行負責解釋和修改。

第二篇：對已核銷資產(chǎn)管理和催收工作的思考

對已核銷資產(chǎn)管理和催收工作的思考

■ 趙新 劉瑩

近年來，財政部對金融企業(yè)呆賬認定和核銷條件逐步放寬，為商業(yè)銀行自主核銷提供了相對寬松的環(huán)境。隨著核銷政策運用的日趨成熟，在當前銀行不良貸款出現(xiàn)較大幅度反彈的形勢下，呆賬核銷已成為快速處置消化不良資產(chǎn)、實現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量控制目標的有效手段之一。與此同時，由于已核銷資產(chǎn)數(shù)額的大量增加，銀行出于自身規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營的目標以及內(nèi)外部監(jiān)管機構(gòu)的政策要求，已核銷資產(chǎn)管理和催收處置工作的重要性日益突出，加強核銷后追索，強化已核銷管理已經(jīng)成為現(xiàn)今銀行貸后管理工作的一項重要內(nèi)容。上半年全行呆賬核銷力度加大、步伐加快，核銷金額相比近年同期增幅較大。本文對當前已核銷資產(chǎn)管理和催收工作進行了思考，提出一些政策建議。

一、已核銷資產(chǎn)管理和催收是銀行貸后管理的重要內(nèi)容

（一）有助于提升精細化管理水平。截至2010年底，全行已核銷資產(chǎn)已經(jīng)超過表內(nèi)不良貸款余額，其中有追索權(quán)的資產(chǎn)余額占比超過65%。為應對全行不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重大變化，自2009年以來，總行資產(chǎn)保全部先后下發(fā)多個關于已核銷資產(chǎn)管理和處置工作的文件，以“賬銷、案存、權(quán)在”為核心要求，從健全臺賬、設立專崗、資產(chǎn)分類、檔案管理、時效維護、會計核算以及建立追收處置制度、完善考核激勵政策和加強系統(tǒng)運用等方面不斷細化完善要求和標準，形成了一套較為科學合理的管理體系。近幾年，全行對已核銷資產(chǎn)進行了全面清理分類，在此基礎上甄別、遴選出有潛在回收價值的重點項目，進一步提升了資產(chǎn)保全向后延伸的精細化管理水平，為后續(xù)回收處置打下了良好的基礎。

（二）增加全行經(jīng)營效益。當前，商業(yè)銀行面臨著利潤增速放緩、不良反彈加大的雙重壓力，資產(chǎn)保全工作不僅要承擔快速處置不良，提升資產(chǎn)質(zhì)量的重任，還要以回收價值最大化為目標，為全行積極創(chuàng)造價值貢獻。隨著呆賬核銷條件的逐步放寬，已核銷資產(chǎn)回收潛力也相應提高。近年來，保全條線“沙里淘金”，對已核銷資產(chǎn)債權(quán)不放松管理、不放棄追索，充分挖掘資產(chǎn)信息，加大管理處置力度，為全行創(chuàng)造了較為可觀的利潤。自2005年至今（截至2013年6月底），已核銷資產(chǎn)累計回收現(xiàn)金超過80億元，2012年現(xiàn)金回收突破15億元，為全行經(jīng)營效益做出了積極貢獻。

（三）推進金融生態(tài)環(huán)境建設。近年來，盡管我國金融生態(tài)環(huán)境有了比較大的改觀，但是地區(qū)間仍存在差異，直接或間接的行政干預、司法訴訟案件執(zhí)行不力等事件時有發(fā)生，對銀行債權(quán)保護產(chǎn)生不利影響，甚至直接導致銀行信貸風險發(fā)生和損失加大。完善社會誠信機制，推進金融生態(tài)環(huán)境建設需要各個層面和許多不同部門協(xié)調(diào)一致、互相配合，更需要商業(yè)銀行積極主動地作為。呆賬核銷并不是“一核了之”，加大對已核銷債權(quán)的管理追收力度，可以強化債權(quán)保護觀念，促進全社會誠信意識、司法公正和資源配置水平的不斷提高，進一步優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。

二、當前工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）傳統(tǒng)觀念亟需轉(zhuǎn)變。由于多年來形成的慣性思維，“重表內(nèi)、輕表外”、“重處置、輕管理”的觀念依然不同程度地存在，對已核銷資產(chǎn)管理處置工作的重視不夠、認識不到位、責任不明確。這是因為，已核銷資產(chǎn)回收不影響分行KPI；部分行沒有下達已核銷資產(chǎn)回收計劃；即使有計劃，也和表內(nèi)不良資產(chǎn)處置任務無關，不影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量；對已核銷資產(chǎn)回收增加利潤的貢獻沒有充分認識或未引起足夠重視；對因疏于管理帶來的不作為引發(fā)的監(jiān)管問題及合規(guī)性風險認識不足。

（二）基礎管理需要加強。全行歷年來核銷的呆賬資產(chǎn)金額已超過1000億元，筆數(shù)超過10萬筆，如此規(guī)模巨大的資產(chǎn)對管理處置提出了相當高的要求，但是由于各種客觀因素，已核銷資產(chǎn)的基礎管理存在薄弱環(huán)節(jié)，催收處置難度較大。原因在于，一是由于時間跨度大、建行系統(tǒng)歷經(jīng)多次改革，機構(gòu)撤并、人員變更，資產(chǎn)信息流失嚴重，陳年舊賬往往無從下手；二是現(xiàn)存已核銷資產(chǎn)大多分散在二級行及分支機構(gòu)，目前僅個別二級行仍設保全部，其他分支機構(gòu)僅設有保全專崗或兼職人員，管理力量跟不上；三是項目情況本身復雜，隨著時間推移，涉及政府、法院及相關部門機構(gòu)、人員變更，經(jīng)營管理難以延續(xù)，財產(chǎn)線索難以查找。尤其是較早核銷條件比較嚴格，資產(chǎn)基本追索窮盡，回收幾乎不可能。

（三）激勵政策有待完善。近年來，總行將已核銷資產(chǎn)回收列為資產(chǎn)保全條線KPI考核指標之一，對已核銷資產(chǎn)回收制定了相應的激勵政策，每年按回收額掛鉤一定費用，且費用比例基本保持在4-5%，高于表內(nèi)不良資產(chǎn)處置費用激勵標準。但是，激勵效果并不明顯，難以調(diào)動經(jīng)辦機構(gòu)處置回收積極性。主要原因，一是大部分行將已核銷資產(chǎn)回收掛鉤費用同表內(nèi)不良資產(chǎn)處置費用混合下達；二是費用經(jīng)層層分解下達后不能專項用于保全處置工作；三是費用不能激勵到經(jīng)營團隊，沒有兌現(xiàn)專項員工費用。

三、對已核銷資產(chǎn)管理催收工作的若干建議

（一）強化責任意識，嚴格落實管理職責。要充分認識到呆賬核銷僅僅是我行內(nèi)部賬務處理的一種形式，除幾類特殊情況以外，我行債權(quán)仍受法律保護，已核銷資產(chǎn)管理及核銷后債權(quán)的繼續(xù)追索是不良資產(chǎn)經(jīng)營管理的延續(xù)，是貸后管理一項重要工作和職責所在，也是當前可以深挖潛力直接創(chuàng)造利潤的來源之一。各級行應當強化責任意識，認真落實監(jiān)管要求，牢記“賬銷、案存、權(quán)在”原則，堅決杜絕“一核了之”之后的不作為和疏于管理行為，逐筆明確管理處置崗位責任人，避免出現(xiàn)“無人管、無人問”的管理真空，對保留追索權(quán)的已核銷資產(chǎn)做到窮盡追索。

（二）做好資產(chǎn)分類，加強基礎信息管理。按照是否掌握財產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，我行已核銷資產(chǎn)分為A、B、C三種類別。因此，資產(chǎn)分類是確認我行已核銷債權(quán)效力的一項重要工作，實施核銷后續(xù)管理的關鍵步驟，進行催收處置的基礎和前提。各級行應當根據(jù)現(xiàn)有項目檔案資料和信息，及時建立臺賬，完成資產(chǎn)分類，定期進行檔案、時效等信息檢查維護。目前，SARM系統(tǒng)已核銷資產(chǎn)模塊僅能提供核銷項目轉(zhuǎn)入時的基本信息查詢，建議盡快開放系統(tǒng)已核銷資產(chǎn)信息維護功能，充分運用系統(tǒng)平臺提高資產(chǎn)信息的真實性、準確性和完整性，為后續(xù)催收處置打好基礎。

（三）實施差別化管理，積極尋找財產(chǎn)線索。在已核銷資產(chǎn)管理和催收實踐工作中，要區(qū)分側(cè)重點，實施差別化管理，以節(jié)約管理成本，提高處置效率。對于保留追索權(quán)且債務人存在未處置完畢的資產(chǎn)，或我行已掌握債務人的其它財產(chǎn)線索證據(jù)的A類資產(chǎn)，應當加快推進資產(chǎn)的處置變現(xiàn)或重啟執(zhí)行程序。對于保留追索權(quán)但是目前暫未發(fā)現(xiàn)債務人有效財產(chǎn)線索的B類資產(chǎn)，應當持續(xù)關注債務人的動向，通過查詢銀行存款賬戶、應收賬款、工商登記、車輛、房產(chǎn)、土地信息以及股票、債券、知識產(chǎn)權(quán)等情況，積極尋找財產(chǎn)線索。對于完全喪失追索權(quán)并符合表外銷案條件的C類資產(chǎn)，應組織審核盡快銷案，以減少系統(tǒng)資源無效占用。

（四）創(chuàng)新手段運用，實現(xiàn)多元化處置。目前，我行已核銷資產(chǎn)處置適用表內(nèi)不良資產(chǎn)處置方式及審批權(quán)限，可以靈活運用清收、訴訟、以資抵貸、減免息、變更借款人或擔保方式、調(diào)整借款期限等現(xiàn)有處置政策和手段。另外考慮到B類資產(chǎn)筆數(shù)多、金額大、回收難，主要采取批量委外催收方式處置。從我行實踐看，已核銷資產(chǎn)有其特殊性，處置過程中的催收、談判、重組難度更大，對公B類資產(chǎn)委外催收回收率較低。因此建議，對已核銷資產(chǎn)處置審批權(quán)限適當下放，出臺本金折讓政策，實施批量委外催收的已核銷資產(chǎn)可以優(yōu)化資產(chǎn)組合方式，建立合理有效的競爭和獎懲機制。

（五）完善激勵約束，充分調(diào)動回收積極性。目前看，已核銷資產(chǎn)回收激勵政策發(fā)揮了積極的導向作用，但是激勵作用有限。建議考核激勵政策進行適當調(diào)整，一是激勵費用完全由總行配置，提高員工費用比重（2013年掛鉤比例為員工費用0.6%，非員工費用3.4%）；二是各行細化回收獎勵考核政策，鼓勵各分行追加一部分激勵費用，依據(jù)項目回收難度和金額大小等實行差別化費用獎勵，返還經(jīng)辦行適當?shù)男刨J規(guī)模用于獎勵回收；三是確保激勵政策執(zhí)行到位，已核銷資產(chǎn)回收激勵費用切實用于保全經(jīng)營團隊和對回收做出貢獻的員工個人。

（作者單位：江蘇省分行）

第三篇：已核銷貸款管理制度

橫山縣瑞通小額貸款公司 核銷呆賬貸款管理制度

為了規(guī)范小額貸款公司呆賬貸款申請核銷報批手續(xù)，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，增強公司抵御經(jīng)營風險能力，現(xiàn)制定本制度。

一、呆賬貸款的認定條件

1、貸款人和擔保人依法宣告資產(chǎn)關閉解散，并終止法人資格，通過對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

2、借款人死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

3、借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款。

4、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，經(jīng)追償后確實無法

收回的貸款。

二、呆賬貸款的認定程序及權(quán)限

1、公司信貸人員按上述呆賬貸款的認定條件，對照損失貸款標準，確已無法收回的貸款，進行初步認定，同時按損失貸款標準收集相關資料證據(jù)。

2、公司根據(jù)上報的呆賬認定材料，經(jīng)風險管理部審核，報董事會審議，經(jīng)董事長審批后，認定為呆賬貸款。

三、貸款呆賬核銷

1、貸款呆賬核銷指發(fā)生的呆賬貸款損失，按規(guī)定經(jīng)稅務機關審核確認批準后，沖抵呆賬貸款準備。

2、發(fā)生符合條件的呆賬貸款損失，應按照呆賬認定的標準要求，需報送以下相關文件資料。（1）呆賬貸款損失申請報告

（2）貸款合同發(fā)放貸款憑證及相關材料（3）稅務機關要求報送的其他材料。

四、下列貸款不得作為呆賬核銷

1、借款人和擔保人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，要按期償還貸款，2、未向借款人和擔保人追償?shù)馁J款

3、其他不符合核銷條件的貸款

五、呆賬貸款的核銷管理

1、核銷呆賬貸款，應當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。

2、呆賬貸款核銷后的資產(chǎn)保全和追收，對已核銷的呆賬貸款應繼續(xù)保密追訴的權(quán)利

3、建立呆賬貸款已核銷管理登記簿，明確專人進行管理，盡最大努力減少呆賬貸款的損失。

橫山縣瑞通小額貸款公司

2012.12.1

第四篇：債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

出讓方：（以下簡稱“甲方”）

住 所：

法定代表人：

電 話：

傳真：

受讓方：（以下簡稱“乙方”）

住所：

法定代表人：

電話：

傳真：

甲乙雙方按照誠實信用原則，依據(jù)中華人民共和國《合同法》、《民法通則》、《民事訴訟法》、《仲裁法》等有關法律規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，就甲方向乙方轉(zhuǎn)讓其擁有的債權(quán)事宜達成如下協(xié)議：

第一條　轉(zhuǎn)讓事項：

甲方將 的債權(quán)：

債權(quán)金額大寫小寫

（其中：本金：元；利息： 元）按雙方協(xié)商的價格大寫 小寫 轉(zhuǎn)讓給乙方。

乙方同意受讓甲方在企業(yè)擁有的債權(quán)大寫小寫，并按大寫 小寫 的協(xié)商價格收購。

第二條　雙方的權(quán)利義務：

甲方保證本合同第一條轉(zhuǎn)讓給乙方的債權(quán)為甲方合法擁有，甲方擁有完全、有效的處分權(quán)。甲方保證其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)免遭任何第三人的追索。否則，甲方承擔由此而引起的所有經(jīng)濟和法律責任。

乙方保證依本合同第一條規(guī)定的價款，在本合同生效之日起_____天之內(nèi)向甲方支付規(guī)定的價款的_____%。乙方應將其余的_____%轉(zhuǎn)讓價款在_____年 _____月_____日之前向甲方支付。

甲方保證已將該債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知債務人。

第三條　違約責任：

如果本合同任何一方未按本合同的規(guī)定，適當?shù)?、全面地履行其義務，應該承擔違約責任。未違約一方由此產(chǎn)生的任何責任和損害，均由違約一方賠償未違約一方。

如果乙方未能按本合同的規(guī)定按時支付債權(quán)價款，遲延一天，應支付遲延部分總價款_____%作為違約金，由乙方向甲方支付。

第四條　合同的解除：

1.經(jīng)核實債權(quán)狀況與甲方提供的資料不一致或債權(quán)有權(quán)屬糾紛，乙方有權(quán)解除合同；

2.甲乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，可以變更或者解除本合同。

3.甲方偽造事實證據(jù)、隱瞞重要情節(jié)、提供非法權(quán)益憑證，乙方有權(quán)解除合同。

第五條　費用的負擔：

雙方同意共同負擔本轉(zhuǎn)讓合同實施所發(fā)生的有關費用，甲方承擔，乙方承擔。

第六條　合同糾紛：

甲乙雙方就本合同發(fā)生糾紛應協(xié)商解決，協(xié)商不成任何一方均有權(quán)向 申請仲裁或提起訴訟。

第七條　合同生效：

1.本合同一式四份，甲方執(zhí) 份，乙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

2.本合同自簽訂日起生效。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

甲 方 代 表：乙 方 代 表：

簽訂時間： 年 月日

第五篇：12戶債權(quán)資產(chǎn)打包掛牌 京華信托已申請破產(chǎn)

12戶債權(quán)資產(chǎn)打包掛牌 京華信托已申請破產(chǎn)2011年09月23日 07:22 來源： 中國新聞網(wǎng) 【字體：大 中 小】 網(wǎng)友評論

近日，北京金融資產(chǎn)交易所(下稱“北金所”)一則資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息顯示，北京京華信托投資公司(下稱“京華信托”)已向法院申請破產(chǎn)。

在北金所掛牌的這個資產(chǎn)包共計12項債權(quán)，債權(quán)本金5.7億元，利息2.5億元；債權(quán)形成時間都在上世紀90年代，債務人北京地區(qū)3戶、遼寧地區(qū)3戶、廣東地區(qū)2戶，湖南、湖北、新疆、江蘇地區(qū)各1戶；債務人7戶清算中，3戶已訴訟，2戶未訴訟。

該資產(chǎn)包債務人之一京華信托已申報債權(quán)本金4.02億元，利息1.35億元，該公司已向法院申請破產(chǎn)；資產(chǎn)包中1戶債權(quán)已取得北京市第二中級人民法院裁定，裁定將廣州市越秀區(qū)珠光路1-39號、德政南路89-113號的9635平方米土地過戶至債權(quán)人名下。

北金所信息顯示，該項資產(chǎn)包掛牌價格為4000萬元，整體轉(zhuǎn)讓，要求一次性付款，該資產(chǎn)包債務人除京華信托外，還包括遼寧省國際信托投資公司、新疆證券有限責任公司、南方證券股份有限公司、遼寧信托投資公司、武漢科技信托投資公司、遼寧華盛信托投資股份有限公司等11家機構(gòu)。

北金所相關人士告訴《第一財經(jīng)日報》記者，該資產(chǎn)包已有意向受讓人咨詢，但目前還沒有確定的受讓方。