第一篇：高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達(dá)標(biāo)訓(xùn)練 新人教版必修1

高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達(dá)標(biāo)訓(xùn)練 新人教版必修1 【基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)】

1.(2014·大連高一檢測)在2014年全國兩會上,某全國政協(xié)委員指出,低水價實際上鼓勵了水資源的高消費。為此,他指出,推進(jìn)水資源費改稅工作十分必要且緊迫。推動水資源“費改稅”主要著眼于稅收的()A.強制性 B.無償性

C.固定性

D.多樣性

【解析】選C。推動水資源“費改稅”主要是為了避免亂收費,因為稅收具有固定性,征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來,C項符合題意;A、B兩項均與題意不符;D項不是稅收的基本特征。2.(2014·泰安高一檢測)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系的,表現(xiàn)為()①稅收的無償性要求它具有強制性

②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性 ③三者性質(zhì)相同,密不可分 ④三者統(tǒng)一于稅法,缺一不可 A.①②③ B.②③④

C.①③④

D.①②④

【解析】選D。本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。①②④是對稅收三個基本特征關(guān)系的正確認(rèn)識,故選D。③表述錯誤,三者的性質(zhì)是有區(qū)別的。

3.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志或特征是()A.稅收是由稅務(wù)機關(guān)征收的

B.稅收具有強制性、無償性、固定性等特征 C.稅收是根據(jù)稅法征收的

D.稅收是國家實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)

【解析】選B。本題是對所學(xué)基礎(chǔ)知識的考查,識記即可。

4.(2014·益陽高一檢測)對右邊漫畫中的行為進(jìn)行依法制裁,說明稅收具有()A.強制性 C.固定性 B.無償性 D.返還性

【解析】選A。稅收的基本特征都是對國家和納稅人雙方的約束。強制性要求稅務(wù)機關(guān)依法征稅,要求納稅人依法納稅,否則就要追究法律責(zé)任。圖中行為是偷稅和騙稅現(xiàn)象,對其依法制裁體現(xiàn)了稅收的強制性特征。選A。

5.(2014·棗莊高一檢測)某批發(fā)公司2014年4月份購進(jìn)彩電1 000臺,購入價200萬元,彩電銷售總收入

【解析】選D。解答本題要注意題干的規(guī)定性,本題屬于反向選擇題。材料主旨強調(diào)通過納稅可以誘發(fā)納稅人對國家和稅款使用的關(guān)切。D項本身表述錯誤,稅收的使用者和管理者是國家的具體職能部門,而非納稅人。

2.下邊漫畫中老板的行為屬于()

A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅

【解析】選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為,故選A。

3.(2014·衡水高一檢測)新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》將個人工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額的減除費用(個稅起征點)由2 000元提高到3 500元,同時調(diào)整了稅率。對此,正確的認(rèn)識是()①個稅起征點提高→企業(yè)利潤減少→投資過熱得到抑制 ②個稅起征點提高→收入分配更趨公平→社會更加和諧

③個稅起征點提高→人民幣的國際購買力增強→出國留學(xué)費用降低 ④個稅起征點提高→人們的收入差距縮小→社會總體消費水平提高 A.①② B.①③ C.②④

D.③④

【解析】選C。個稅是對個人的收入征收的一種稅,個稅起征點提高與企業(yè)的利潤沒有直接的關(guān)系,①說法錯誤。個稅起征點提高和人民幣的國際購買力沒有關(guān)系,排除③。

4.“國是籬笆稅是樁,拆了樁子籬散光。你添飯來我加樁,國富民強世代昌?！边@條稅收短信啟示我們()A.稅的征收是法律規(guī)定的 B.稅收具有無償性的基本特征 C.稅收具有強制性的基本特征 D.依法納稅是公民的基本義務(wù)

【解析】選D。短信的內(nèi)容主要表達(dá)的是稅收的重要性,給我們的啟示就是要依法納稅,依法納稅是公民的基本義務(wù),選D。短信表達(dá)內(nèi)容與稅收的特征是沒有關(guān)系的,因此,不選A、B、C。

第一步,說明“是什么”。即用簡潔的語言概括材料中描述的現(xiàn)象(性質(zhì)、作用)。概括時要有意識地向相關(guān)的知識點上靠,但設(shè)問中(或材料中)已有明確表述的,則這一步可以省略。

第二步,分析“為什么”。即運用相關(guān)知識分析設(shè)問中所描述現(xiàn)象出現(xiàn)的原因。這一部分一般包括兩個方面:一方面是理論原因或現(xiàn)實原因;另一方面是現(xiàn)實意義。

第三步,說明“怎么辦”。即說明針對這一現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)怎么做,如何解決問題。一般而言,包括兩部分:理論要求和現(xiàn)實要求,要結(jié)合材料和國家的方針政策全面分析,但材料中已有清楚表達(dá)的,則這一步可以省略。

第二篇：2018高中政治382征稅和納稅課時規(guī)范訓(xùn)練1.

征稅和納稅

一、基礎(chǔ)鞏固

知識點一 稅收及其種類

1．根據(jù)全國人大常委會的授權(quán)，國務(wù)院可以根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明()A．稅收是隨時變化的 C．稅收具有強制性

B．稅收具有固定性

D．稅收具有無償性

解析：選B。材料強調(diào)的是稅收的固定性，B項符合題意。

2．新修訂的《個人所得稅法》實施后，月收入低于3 500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅，體現(xiàn)了“高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅”原則。這表明，新稅法的實施()①將大大減少我國的財政收入 ②旨在調(diào)節(jié)個人收入分配 ③有利于實現(xiàn)社會公平④可以防止納稅人偷稅漏稅

A．①②

C．②③

B．①④ D．③④

解析：選C。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，②③符合題意。目前個人所得稅在我國財政收入中占比較低，①中“大大減少”說法錯誤。④不屬于新稅法實施的作用。

知識點二 依法納稅是公民的基本義務(wù)

3．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁。上述違反稅法的行為與稅收基本特征有聯(lián)系的是()A．稅收的強制性

C．稅收的固定性

B．稅收的無償性 D．稅收體現(xiàn)國家意志

解析：選A。納稅人必須依法納稅，納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁，這體現(xiàn)了稅收的強制性，A項符合題意；B、C、D三項都不符合題意。

4．財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》，明確規(guī)定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅，原稅率為10%。這一政策()①改變了稅收特有的固定性特征 ②有助于調(diào)整家用車產(chǎn)品結(jié)構(gòu) ③是基于稅收能夠引導(dǎo)居民消費 ④表明家用車已經(jīng)成為消費熱點

A．①②

B．①③

C．②③

D．③④

解析：選C。稅收具有固定性并不意味著稅率不可以改變，①說法錯誤；對1.6升及以下排量乘用車減稅意味著購買該類型車的成本降低，有利于引導(dǎo)居民多購買該類型的乘用車，③入選；題干中的減稅政策可以擴(kuò)大小排量汽車銷量，引導(dǎo)企業(yè)多生產(chǎn)小排量汽車，②正確；材料沒有強調(diào)消費熱點的問題，④排除。

二、能力提升

5．近年來，我國政府加強稅收征管，嚴(yán)格依法治稅，做到應(yīng)收盡收，堅決打擊偷稅漏稅?？梢姸愂?)A．具有強制性的特征 B．具有無償性的特征 C．是組織財政收入的基本形式 D．是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑

解析：選A。本題考查稅收的基本特征，題干說我國政府加強稅收征管，嚴(yán)格依法治稅，做到應(yīng)收盡收，堅決打擊偷稅漏稅，體現(xiàn)了稅收的強制性，納稅人必須納稅，故A符合題意；B、C、D觀點均沒有體現(xiàn)。故答案應(yīng)選A。

6．“納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關(guān)懷，關(guān)切那含有你血汗錢的事業(yè)。稅款在交納的那一時刻起，就轉(zhuǎn)換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥?！毕旅鎸@句話的理解不正確的是()A．公民應(yīng)積極關(guān)注、監(jiān)督國家對稅收的征管和使用 B．通過納稅能培養(yǎng)納稅人的“納稅人”意識 C．稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益 D．通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者

解析：選D。本題是逆向選擇題。D項本身表述錯誤，應(yīng)入選。7．下邊漫畫中老板的行為屬于()

A．偷稅

C．騙稅

B．欠稅 D．抗稅

解析：選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為，故選A。

8．王某在某飯店消費后結(jié)賬時，主動向飯店老板索要發(fā)票，結(jié)果王某發(fā)現(xiàn)飯店老板給自己的發(fā)票是過期發(fā)票，王某認(rèn)為飯店老板的行為是偷稅行為，遂向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門舉報。稅 務(wù)部門對該飯店進(jìn)行了查處，并對王某的行為提出了表揚。

結(jié)合材料，分析公民應(yīng)如何正確認(rèn)識自己的納稅行為。

解析：本題考查依法納稅是公民的基本義務(wù)這一知識點。解答時既要分析為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)，又要分析公民應(yīng)該怎樣做到依法誠信納稅。

答案：(1)在我國，稅收是國家財政收入的基本形式。我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務(wù)。

(2)公民必須依法誠信納稅。有偷漏稅行為的人，是缺乏責(zé)任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁。作為公民，要堅決與各種違反稅法的行為作斗爭。

第三篇：云南省潞西市芒市中學(xué)高中政治3.8.2征稅和納稅教案

3.8.2 征稅和納稅

一、教學(xué)目標(biāo)

（一）知識目標(biāo)：

1.識記稅收的含義、理解稅收基本特征及三者之間的關(guān)系。2.知道稅收與國家、法律之間的關(guān)系

（二）能力目標(biāo)

通過對各種具體稅收的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力；及準(zhǔn)確認(rèn)識有關(guān)稅收作用的理解能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)

認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策，增強學(xué)生的國家觀念。教學(xué)重點：稅收的含義及特征 教學(xué)難點：增值稅和個人所得稅

二、預(yù)習(xí)導(dǎo)學(xué)

（一）稅收及其種類 1.稅收的含義

稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的。是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

2.稅收的基本特征

稅收具有、和 的特征。稅收的三個特征是、不可分割的。稅收具有強制性。國家憑借 征稅。納稅人必須 納稅，稅務(wù)機關(guān)必須 征稅。

稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要 給納稅人，也不需要對納稅人 直接付出任何代價。

稅收具有固定性。國家在證稅之前就以 形式，預(yù)先規(guī)定了 和，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能。

這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的。3.稅收與國家、法律的關(guān)系

（1）有國就有。通過稅收組織 收入，為自身的存在和發(fā)展提供。（2）有稅就有。是稅收的法律依據(jù)和法律保障。4.我國稅收的種類

(1)根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為、所得稅、、財產(chǎn)稅和 五大類。(2)影響最大的兩個稅種: 和。

①增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。它可以避免對一個經(jīng)營額 ,也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。

②個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)、實現(xiàn) 的有效手段。

（二）依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民必須自覺誠信納稅

(1)我國稅收的性質(zhì)是、。

(2)在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是。

(3)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每一個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為。

(4)權(quán)力與義務(wù)相統(tǒng)一。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)，自覺。

2.違反稅法的行為

（1）偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)欠稅：納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的，沒有按時交納而 的行為。(2)騙稅：納稅人用 的方式獲得國家 的行為。(3)抗稅：納稅人以、等手段拒不繳納稅款的行為。3.樹立納稅人意識

(1)自覺 納稅，反對任何違反稅法的行為。

增強對國家公職人員及公共權(quán)力的 意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的 和，對貪污和浪費國家資材的行為進(jìn)行 和。

三、問題引領(lǐng)、綜合探究 合作探究1 播放視頻《綏中縣國稅局2015稅收宣傳——小蘋果》 問題1 視頻（歌曲）中出現(xiàn)次數(shù)最多的字是哪個？ 問題2（1）什么叫稅收？

合作探究2 討論探究

問題3（1）世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？

（2）稅收可以沒有稅法獨自進(jìn)行嗎？

合作探究3案例分析

材料一：廣州一出租屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證便私下出租臨時商鋪，在2003年至2004年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。稅務(wù)機關(guān)依法將其移送司法機關(guān)，司法部門以偷稅罪起訴黃某，2005年6月海珠區(qū)法院根據(jù)《刑法》有關(guān)規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、城市維護(hù)建設(shè)稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。

材料二：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西?！?---列寧

材料三：湖南湘西自治州出臺的《湘西自治州地方稅費征收保障辦法》規(guī)定，州以下各級人民政府及相關(guān)部門、單位不得擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定 問題4上述三則材料分別體現(xiàn)了稅收的什么特點？其具體內(nèi)涵和表現(xiàn)是什么？

練習(xí)內(nèi)化1 唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫到：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征傜?！边@兩句詩主要強調(diào)了稅收的（）

A.無償性 B.強制性 C.固定性 D.法制性 合作探究4 國家稅務(wù)總局局長于2014年3月10日接受記者采訪時說,目前,我國已有近1 000萬戶小微企業(yè)直接享受到稅收優(yōu)惠,2014年將進(jìn)一步加大稅收扶持力度,如擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用范圍。其中一優(yōu)惠是自2013年8月1日起,對小微企業(yè)中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅或營業(yè)稅。據(jù)統(tǒng)計,這一政策使600萬戶小微企業(yè)受益?！盃I改增”試點中,對小規(guī)模納稅人按照3%的征收率計稅,這部分納稅人原營業(yè)稅稅率為5%,相當(dāng)于稅負(fù)降低了40%。

問題5國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?為什么?

問題6稅收的三個特征之間有什么關(guān)系？（小組討論（提示：區(qū)別、聯(lián)系））

練習(xí)內(nèi)化2下列對稅收三個基本特征關(guān)系的表述，正確的是()①強制性是無償性的保障 ②固定性是無償性的保障 ③強制性和無償性決定其固定性 ④固定性決定其強制性

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 合作探究5 財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2015年國內(nèi)增值稅31109億元，比上年增長0.8%；國內(nèi)消費稅10542億元，比上年增長18.4%；營業(yè)稅19313億元，比上年增長8.6%；個人所得稅8618億元，比上年增長16.8%。問題7結(jié)合材料談?wù)勎覈愂沼心男┓N類？

合作探究6 有一天，小李去買彩票，結(jié)果運氣很好，一買就中了500萬的大獎，小華就興高采烈的去領(lǐng)獎，領(lǐng)獎時，體彩中心的工作人員告知小李他需要上100萬的稅，小李聽后也沒有說什么，拿著稅后的400萬回鄉(xiāng)下辦了個服裝廠，經(jīng)常跟布匹廠和一些服裝銷售商打交道，和布匹場買布匹，生產(chǎn)成服裝，又將服裝賣給服裝銷售者，從中賺取利潤。

問題8（1）從事銷售貨物和提供加工的小李，在這個過程中，應(yīng)繳納何種稅收？

（2）假如某棉花進(jìn)價34萬，布匹廠加工后布售價84萬，小李的服裝廠加工后售價120萬。請計算：小李的服裝廠要交多少增值稅？（增值稅基本稅率為17%）

（3）增值稅有什么作用？

（4）小李中獎500萬元，所繳納的100萬元稅款的又是何種稅?

（5）什么是個人所得稅？其特點是什么？有什么作用？

合作探究7 材料一：袁某在渦陽縣城關(guān)鎮(zhèn)經(jīng)營的渦陽塑編廠未依法向國家稅務(wù)機關(guān)申報。渦陽縣國稅局工作人員多次到該廠要求他拿出賬本進(jìn)行核稅。袁某隱瞞賬本，稱沒有賬本。

材料二：張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時,他還強橫地說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”

材料三：某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元 材料四：某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元 問題9 上述材料中的行為是否合理？為什么？（提示 違反稅法的行為）

合作探究8 播放視頻國稅宣傳FLASH動畫《依法誠信納稅，共建和諧社會》 問題10（1）結(jié)合視頻分析，為什么要依法納稅？

（2）我們應(yīng)該怎么做？

四、目標(biāo)檢測

1.從本質(zhì)上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借

依法取得財政收入的基本形式。()A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力 C.政治權(quán)力 B.社會權(quán)力 D.法律權(quán)力

2.當(dāng)前,要加強稅務(wù)稽查,堅決打擊涉稅違法行為,繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票和其他可抵扣票騙取出口退稅,以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等行為。上述要求()A.體現(xiàn)了稅收的強制性 C.體現(xiàn)了稅收的固定性

B.體現(xiàn)了稅收的無償性 D.體現(xiàn)了稅收的平等性

3.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得納稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財政收入 B.具有用之于民德爾本質(zhì)屬性 C.具有強制性的基本特征 D.可以保證調(diào)控政策的實施

4.某人到飯店吃飯,結(jié)賬時服務(wù)員說,如果不開發(fā)票可獲贈一份小禮品,禮品的檔次視消費的金額而定。飯店不開發(fā)票是()A.表明企業(yè)有經(jīng)營自主權(quán) B.是偷逃國家稅款的行為

C.是騙稅行為,應(yīng)受到法律制裁 D.對消費者有利,消費者最終會得到實惠

五、分層配餐

A組

1.根據(jù)國稅總局與財政部的規(guī)定,除廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房以外的房地產(chǎn)開發(fā)用地不得減免土地使用稅。這一舉措體現(xiàn)了稅收的（）特征

A.固定性 B.平等性 C.無償性

D.強制性

2.有國就有稅，有稅必有法，對此理解正確的是（）

①稅收是國家產(chǎn)生的重要的物質(zhì)基礎(chǔ) ②法律是國家稅收的產(chǎn)物和必然結(jié)果 ③稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障 ④稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.病危的張大爺把兒子叫到床前,囑咐說:“我一生從未拖欠過國家一分錢稅款,你幫我到稅務(wù)所把這個月的稅款交了吧。”這啟示我們()①稅收具有強制性、無償性和固定性 ②依法納稅是公民的基本義務(wù) ③公民應(yīng)該承擔(dān)納稅義務(wù),自覺誠信納稅 ④在我國,稅收取之于民,用之于政府日常開支

A.①② B組

4.下列對財政與稅收關(guān)系理解正確的是：①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②稅收是國家財政收入的基本形式 ③稅收的強制性決定了財政的強制性 ④組織財政收入是稅收的基本作用之一

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③③ B.③④

C.②③

D.②④ 5．某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點正確的是：

A.稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算

B.這是一種國家獎勵、政府行為，可以免（個人所得）稅；其他單位不能這樣做 C.稅收是交給國家的，縣政府就是國家機關(guān)，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸 D.縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機關(guān)宣布減免納稅 C組

5.當(dāng)前某些地方政府及開發(fā)區(qū)為吸引投資，自行出臺稅收減免和先征后返政策，或以政府獎勵、財政補貼等名義將稅收和土地出讓金等收入返還給企業(yè)。這一做法（）

A.有利于推動經(jīng)濟(jì)的品衡發(fā)展 B.違背了稅收的固定性

C.屬于一種偷稅行為 D.有利于協(xié)調(diào)國家與企業(yè)的分配關(guān)系

6.根據(jù)十八屆四中全會精神，我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關(guān)進(jìn)“法律的籠子里”。材料表明（）

A.稅收具有強制性、無償性的特征 B.稅收具有強制性、固定性的特征 C.稅收是實現(xiàn)國家職能的基礎(chǔ) D.稅收是財政收入的基本形式 7..某地充分利用多樣化的新興媒介,舉辦“綠水青山

稅美家園”微博互動攝影比賽,及時在微博上發(fā)布稅費政策及稅收宣傳動態(tài)信息,開展稅務(wù)微博知識大比拼,既進(jìn)一步普及了稅收知識,又加強了與納稅人的溝通互動,取得社會各界對稅收工作的理解和支持,營造了良好稅收宣傳氛圍。

(1)試闡述該地普及稅收知識,取得社會各界對稅收工作理解和支持的理論依據(jù)。(2)公民應(yīng)如何增強納稅人意識,自覺做到誠信納稅? 答案:(1)①稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。②在我國,稅收取之于民、用之于民。國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益。③國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。如果國家集中的財政收入太少,將直接影響國家職能的有效發(fā)揮。

(2)①懂得依法納稅是公民的基本義務(wù),認(rèn)識到納稅不僅關(guān)系到國家的發(fā)展,也關(guān)系到公民的切身利益。②把自覺誠信納稅看作是公民的社會責(zé)任感和作為國家主人翁的具體體現(xiàn),當(dāng)有應(yīng)稅收入時,應(yīng)做到自覺誠信納稅。

第四篇：2013學(xué)年高一政治教案：3.8.2《征稅與納稅》(新人教版必修1)

8.2 征稅和納稅

稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯(lián)系在一起。了解稅收和稅法，認(rèn)識依法納稅的必要性，有助于我們增強權(quán)利義務(wù)觀念，增強社會責(zé)任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關(guān)國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認(rèn)識個人在社會分配中的地位。

稅收及其種類

新課標(biāo)要求

（一）知識目標(biāo)

1.識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系。

（二）能力目標(biāo)

提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)

通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學(xué)重難點： 1.稅收的含義

2.稅收的基本特征及其關(guān)系 教學(xué)方法:

教師講授與學(xué)生討論相結(jié)合 教學(xué)過程

（一）導(dǎo)入新課

教師：請大家回憶財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。（財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。）

教師引導(dǎo)：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識。

（二）講授新課

A.稅收及其基本特征 1.什么是稅收

教師：請同學(xué)閱讀教材68頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題。

教師點撥：從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？

教師總結(jié)：稅收是沒有直接補償?shù)模菫榱藢崿F(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權(quán)的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。

從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點？

2.稅收的特點

（1）強制性。請大家想一想，沒有政權(quán)力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能）

教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。

（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。（3）固定性。稅收是無償?shù)?、強制的，處理不好就會引發(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當(dāng)然，國家可以根據(jù)具體情況，及時調(diào)整稅收政策。

稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

B.我國稅收的種類

教師：請同學(xué)們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？

總結(jié)：增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。

教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。1.增值稅

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％

計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金（知識擴(kuò)展）教師：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？

（可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。）2.個人所得稅

個人所得稅是國家對個人所得征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

請大家看教材“相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表，了解個人所得稅有關(guān)征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。

教師總結(jié)：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟(jì)水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。

教師：同學(xué)們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？

教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。

（三）課堂總結(jié)：

這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹了增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟(jì)生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導(dǎo)作用。

課后作業(yè):

依法納稅

新課標(biāo)要求

（一）知識目標(biāo)

1.識記納稅人、負(fù)稅人

2.理解納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別與聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任。

3.運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

（二）能力目標(biāo)

培養(yǎng)學(xué)生辯證地、全面地認(rèn)識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的能力和調(diào)查研究能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)

通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。

教學(xué)重難點: 依法納稅的重要性

教學(xué)方法: 講授法

教學(xué)過程

（一）導(dǎo)入新課

教師：引導(dǎo)學(xué)生回顧上一節(jié)增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔(dān)者分別是誰。

（增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負(fù)擔(dān)；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負(fù)擔(dān)（商場通過加價由消費者負(fù)擔(dān)）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負(fù)擔(dān)。

教師點評：稅金的繳納者和承擔(dān)者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的。可見，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔(dān)者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔(dān)者叫做負(fù)稅人。

（二）講授新課

A.納稅人和負(fù)稅人 1.納稅人和負(fù)稅人的含義

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。2.納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系

當(dāng)納稅人繳納的稅款由自己承擔(dān)時，納稅人和負(fù)稅人是一致的，當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人不是負(fù)稅人。

我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負(fù)稅人。教師活動：請同學(xué)們想一想，為什么？

（因為生產(chǎn)經(jīng)營者最終把稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。）

B.依法納稅是公民的基本義務(wù)

教師點撥：

1.依法納稅的必要性

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。

我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。

因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。

2.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

（1）偷稅

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。

（2）欠稅

欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解欠稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。（3）騙稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。（4）抗稅

抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師：請同學(xué)看教材72頁“相關(guān)鏈接”了解抗稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。3.公民要增強稅收監(jiān)督意識

教師：請同學(xué)看教材73頁“相關(guān)鏈接”思考公民如何維護(hù)國家稅收工作？

教師總結(jié)：公民是國家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進(jìn)行批評、檢舉，維護(hù)國家利益和自身利益。

（三）課堂總結(jié)：

這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了依法納稅的有關(guān)知識，知道了什么是納稅人、負(fù)稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應(yīng)受到的法律制裁。這對于我們在經(jīng)濟(jì)生活中正確地理解國家稅收政策，認(rèn)識我國稅收的性質(zhì)和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導(dǎo)作用。課后作業(yè):

課后反思:

【典型例題】

1.馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！?這表明（）A.稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征 B.稅收是取之于民，用之于民

C.國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物

D.稅收是財政收入的最基本形式 答案：D 2.國家決定，2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于（）

A.取消對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督 B.淡化稅收對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)

C.減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D.解除國家計劃對農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛

答案：C

3.某機械廠從鋼鐵廠購進(jìn)一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應(yīng)繳納的增值稅是（）

A.5.1萬元 B.7.65萬元 C.2.55萬元 D.無法計算 答案：C

[4.下列對個人所得稅的認(rèn)識正確的是（）

A.它對調(diào)節(jié)個人收入有重要作用 B.有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個人所得稅 C.公民的個人所得都在納稅范圍 D.實行累進(jìn)稅率不利于社會公平答案：A 5.（05年廣東12）稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（）

① 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)

② 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但是又不道德

③ 小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

④ 小王應(yīng)繳納個人所得稅

A.②④ B.①④ C.①② D.②③ 答案：A 解析：本題考察個人所得稅的知識點，主要考核學(xué)生的識記能力和分析能力。題中小王拒絕納稅的行為不僅違法，又是不道德的，所以①不選。小王因開小賣部而納稅，是對個體從商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅，應(yīng)屬于個人所得，排除③，答案選A。6.下列屬于偷稅行為的是（）（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務(wù)人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤

（4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款

A.（1）（3）B.（1）（4）C.（2）（3）D.（2）（4）答案：A 7.納稅人和負(fù)稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關(guān)系理解正確地是（）A.納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔(dān)者

B.負(fù)稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 C.當(dāng)通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就是負(fù)稅人 D.負(fù)稅人是實際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負(fù)稅人 答案：D 8.下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認(rèn)識正確地有（）

（1）這是公民的基本義務(wù)（2）稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)（3）是國家向公民提供服務(wù)的前提和保證（4）是公民愛國的具體表現(xiàn)（5）是實現(xiàn)人民根本利益的保證

A.（1）（2）（3）（4）B.（1）（3）（4）（5）

C.（1）（2）（3）（4）（5）D.（1）（2）（4）（5）

答案：C 9.公民要自覺增強納稅、護(hù)稅意識，維護(hù)國家利益和人民利益，做到（）A.關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為 B.自覺履行納稅義務(wù)，爭做直接納稅人 C.檢查處理濫用稅收收入的不法行為 D.處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

答案：A 10.（03·遼寧·16—17）據(jù)報道，2002年我國共查處偷逃稅350億元人民幣。某著名影星在個人收入和公司經(jīng)營中偷逃稅而被檢察機關(guān)起訴。這一事實說明，稅收具有（）

① 強制性 ② 無償性 ③ 固定性 ④ 指令性 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④

答案：A 解析：（1）主要考查了稅收的基本特征這一知識點，主要考核考生的聯(lián)系實際情況分析、理解知識的能力。因偷逃稅而受到法律制裁，說明稅收具有強制性、無償性、固定性的特征.而稅收本身就不具有指令性這一特征，排除④，即排除B、C、D選項。

11.該影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報的，并且由該職員提供了證據(jù)。該員工的行為體現(xiàn)了（）

A.公民有平等的監(jiān)督權(quán) B.公民有協(xié)助征稅的義務(wù)

C.公民有稽查偷逃稅的職責(zé) D.公民有同偷逃稅違法行為斗爭的義務(wù) 答案：D 解析：主要考查了公民對違反稅法的行為進(jìn)行舉報這一行為的認(rèn)識，主要考核考生分析理解實際現(xiàn)象的能力。在該影星的偷逃稅案中，該公司職員舉報和提供證據(jù)的行為，體現(xiàn)了該職員勇于與偷逃稅違法行為作斗爭，這也是公民應(yīng)履行的維護(hù)國家利益的義務(wù)，D選項正確。C項表述錯誤，A、B項不符合題意。

（06政治江蘇卷）自2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目??據(jù)此回答12題。

12.我國調(diào)整消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策（）

① 是提高家庭消費水平的主要途徑 ② 有利于國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展

③ 是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ) ④ 有利于間接調(diào)節(jié)收入分配 A.①② B.③④ C.②④ D.①③

答案：C 13.（06政治廣東卷）為了節(jié)約木材資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍：從價格機制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因為征收消費稅會導(dǎo)致（）

A.實木地板的銷售價格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實木地板的供給量 B.實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量 C.實木地板的銷售價格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實木地板的供給量 D.實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量 答案：B

14.（06文綜全國卷I）28.我國從2006年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這意味著（）

A.國家不再向農(nóng)民征稅 B.國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.國家利用稅收組織財政收入 D.國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 答案：B

第五篇：新人教版必修1高中政治：《8.2征稅和納稅》教案設(shè)計

海南省?？谑械谑闹袑W(xué)高中政治《8.2征稅和納稅》教案 新人教

版必修1

[教學(xué)目標(biāo)]

一、知識與技能目標(biāo)

識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅；理解稅收基本特征之間的關(guān)系。理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任；運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

二、過程與方法目標(biāo)

教師講解為主，通過啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生討論，讓學(xué)生積極參與教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力，準(zhǔn)確認(rèn)識有關(guān)稅收作用的理解能力，準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對之相應(yīng)處罰的實踐參與能力。

三、情感態(tài)度與價值觀目標(biāo)

通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。

[教學(xué)重點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關(guān)系 依法納稅的重要性。

[教學(xué)難點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關(guān)系 依法納稅的重要性。

[教學(xué)時數(shù)]

1課時

[教學(xué)過程]

新課導(dǎo)入（復(fù)習(xí)導(dǎo)入）

教師活動：引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的 來源是什么。

學(xué)生活動：積極回答問題：財政收入由稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入、其他收入四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。

教師引導(dǎo)：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的

來源，因為它征收面最廣、最穩(wěn)定可靠。有國就有稅，5千年中華文明源遠(yuǎn)流長，從春秋時期開始就有了對農(nóng)業(yè)征收的稅，稅收與國家財政有關(guān)。下面我們結(jié)合第八課第二框題征稅和納稅，就稅收知識進(jìn)行一個大串連。

新課教學(xué)

二﹑征稅和納稅

1、稅收及其種類

（1）稅收的基本含義

教師活動：請同學(xué)們閱讀教材68頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題 學(xué)生活動：閱讀材料，積極思考

教師點撥：從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？

學(xué)生活動：積極思考，回答問題

教師總結(jié)：稅收是沒有直接補償?shù)?，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權(quán)的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

教師活動：有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特征？

學(xué)生活動：積極思考，回答問題

教師總結(jié)：

（2）稅收的基本特征

1）強制性。

請大家想一想，沒有政權(quán)力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？

學(xué)生活動：積極回答問題。不能。

教師點評：稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律的制裁，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

2）無償性。

教師活動：引用列寧的話導(dǎo)入“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西?！睆?/p>

列寧的這句話 你能概括出稅收的很重要的一個特征嗎？

學(xué)生活動：這句話點出了稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。

教師點評：在這邊，大家要注意要無償性是相對的，是對具體的納稅人來說；對整個國家來說是有償?shù)?，“取之于民，用之于民?/p>

3）固定性。

教師活動：固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。引導(dǎo)學(xué)生思考：不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變，點明了稅收經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)后是能夠改變的，這與稅收的固定性并不矛盾，如非典時期的稅收優(yōu)惠政策，以及《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發(fā)布實施?！兑庖姟芬?guī)定對受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)和個人實行稅收優(yōu)惠政策，主要涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅及進(jìn)出口稅收等稅種。優(yōu)惠期限一律執(zhí)行到2008年年底止。確需延長期限的，由國務(wù)院另行決定。設(shè)問：稅收具有固定性，為什么稅收不是一成不變的呢？

提示：如個人工資薪金所得起征點的變化，銀行存款利息稅的改變以及股票交易印花稅率的變化等。

學(xué)生活動：討論得出：稅收的固定性是相對的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢和社會關(guān)系的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)可以變化，與固定性不矛盾。這正恰恰是稅收固定性的體現(xiàn)，稅收任何一個方面的變化都必須以法律形式加以確認(rèn)，并在一段時期內(nèi)保持穩(wěn)定。

教師活動：以上就是稅收的三個基本特征，三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內(nèi)容，看看能否理解三者之間的關(guān)系。

學(xué)生活動：閱讀討論。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

（3）我國稅收的種類

教師活動：請同學(xué)們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？

學(xué)生活動：認(rèn)真思考，積極發(fā)言

教師總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收

的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。

學(xué)生活動：認(rèn)真閱讀思考。

教師活動：介紹比較常見的幾個稅目，如消費稅，讓學(xué)生明白什么是應(yīng)稅消費品，消費稅征收的意義，以及什么是出口關(guān)稅、股票交易印花稅、出口退稅、屠宰稅等。在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。

1）增值稅

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％，計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金。

舉例：某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

學(xué)生活動：閱讀回答問題

教師點撥：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元?？棽紡S繳納的增值稅由產(chǎn)品使用者――服裝廠直接負(fù)擔(dān)。由此可見，增值是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額（產(chǎn)品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負(fù)擔(dān)，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負(fù)擔(dān)。

教師活動：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？

學(xué)生活動：認(rèn)真思考，回答問題 教師點撥：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。

2）個人所得稅

教師活動：個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

請大家看 “相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表，了解個人所得稅有關(guān)征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。從中歸納出超額累進(jìn)稅率的特點是？

學(xué)生活動：閱讀教材，思考討論

教師總結(jié)：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟(jì)水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進(jìn)稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。

教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入2000元以內(nèi)不計稅，多余2000元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學(xué)們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？ 學(xué)生活動：認(rèn)真思考，回答問題

教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。

以上就是我們對稅收知識的一個串連，接下來我們進(jìn)入第二環(huán)節(jié)。

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

教師：我們的共識是依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，因為

(1)稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

（2）義務(wù)：這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。但在現(xiàn)實生活中仍然存在著這樣的行為。

（3）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

1）偷稅：是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。

2）欠稅：是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

3）騙稅：是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。（出口退稅、稅收減免）出口退稅是指對出口產(chǎn)品退還在其在國內(nèi)生產(chǎn).流通.出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場,避免跨國流動物品重復(fù)征稅.4）抗稅：是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師總結(jié)：好了，剛才我們一直強調(diào)公民的義務(wù)，而權(quán)利和義務(wù)是相統(tǒng)一的，那么，公民又擁有什么樣的權(quán)利呢？

學(xué)生活動：思考總結(jié)

公民要增強稅收監(jiān)督意識

公民應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進(jìn)行批評、檢舉，維護(hù)國家利益和自身利益。

小結(jié)