第一篇：福建審前調(diào)查

非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查實踐與流程管理

三個方面內(nèi)容

一、適用非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查概述；

二、《關于適用非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查的實施辦法（試行）》 文件要點；

三、審前社會調(diào)查操作流程與實踐。

第一方面：適用非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查概述

一、非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查的由來

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

福建省社區(qū)矯正試行工作領導小組辦公室、福建省高級人民法院、福建省人民檢察院、福建省公安廳、福建省司法廳關于印發(fā)《關于適用非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查的實施辦法（試行）》的通知（閩社區(qū)矯正辦[2011]4號）

二〇一一年五月二十三日（印發(fā)）第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

一、管轄

第四條 縣（市、區(qū)）司法行政機關負責本轄區(qū)審前社會調(diào)查工作的管理、指導和協(xié)調(diào)。司法所具體實施審前社會調(diào)查工作。

第五條 審前社會調(diào)查由人民法院委托被告人戶籍所在地縣（市、區(qū)）司法行政機關負責；被告人戶籍地與經(jīng)常居住地不一致的，由經(jīng)常居住地縣（市、區(qū)）司法行政機關負責。（備注：經(jīng)常居住地以連續(xù)居住一年以上的固定居住場所為準）

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

二、審限

第六條 審前社會調(diào)查時限為十天，自縣（市、區(qū)）司法行政機關收到人民法院的《審前社會調(diào)查委托函》之日起連續(xù)計算，截止日為公休假日或節(jié)假日的，應順延至正常工作日。案情復雜、情況特殊或需要補充調(diào)查的，調(diào)查時限可延長三天。

需要進行異地調(diào)查的，應及時協(xié)商委托人民法院，異地調(diào)查時間應予另行計算。

第九條 司法所開展審前社會調(diào)查的時限為七天，自收到縣（市、區(qū)）司法行政機關指定調(diào)查通知之日起連續(xù)計算，截止日為公休假日或節(jié)假日的，應順延至正常工作日。

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

三、調(diào)查小組組成

第八條 司法所接到指定調(diào)查任務后，應立即成立審前社會調(diào)查小組。審前社會調(diào)查小組須由兩名以上（含兩名）工作人員組成，司法助理員負責，社會工作者、志愿者或協(xié)管員協(xié)助，必要時會同當?shù)毓玻ㄟ叿溃┡沙鏊删餐瑢嵤?/p>

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

四、調(diào)查內(nèi)容

1、個人情況

第十八條 個人情況要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）品行、習慣；（筆錄）

（二）在校就讀表現(xiàn)；（學校證明、教師學生筆錄）

（三）單位工作情況；（單位證明、單位領導干部職工筆錄）

（四）違規(guī)違法記錄；（公安部門刑事犯罪記錄）

（五）經(jīng)濟婚姻狀況；（村居證明、筆錄、戶口簿）

（六）身心健康情況；（證明、筆錄）

（七）社會交往及主要社會關系。（證明、筆錄）第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

四、調(diào)查內(nèi)容

2、家庭狀況

第十九條 家庭狀況要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）家庭主要成員的年齡、文化程度、政治面貌、職業(yè)、婚姻及日常行為表現(xiàn)等基本情況；（證明、筆錄）

（二）家庭經(jīng)濟狀況；（證明、筆錄）

（三）共同生活家庭成員相處融洽程度；（筆錄）

（四）家庭是否發(fā)生重大變故及其影響；（證明、筆錄）

（五）未成年犯父母的責任意識和監(jiān)護能力等。（證明、筆錄）第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

四、調(diào)查內(nèi)容

3、悔罪表現(xiàn)

（一）被告人與被害人平常關系；(被害人筆錄)

（二）被告人是否有向被害人道歉的意向；(被害人筆錄)

（三）被告人是否積極賠償、消除危害。(賠償協(xié)議、被害人筆錄)第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

四、調(diào)查內(nèi)容

4、矯正條件

第十八條 個人情況要調(diào)查以下內(nèi)容：

第二十一條 矯正條件要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）有監(jiān)護能力的近親屬是否愿意簽訂監(jiān)護協(xié)議；（簽訂擬判社區(qū)服刑人員擔保書）

（二）被害人對被告人實施社區(qū)矯正的意見；(被害人或家屬筆錄)

（三）相關社區(qū)、學校、單位、公安（邊防）派出所對被告人實施社區(qū)矯正的態(tài)度等。（證明、筆錄）

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

五、調(diào)查工作銜接

第二十三條?a第二十九條

第二方面:《審前社會調(diào)查實施辦法（試行）》文件要點

六、調(diào)查紀律

第三十條?a第三十五條

1、堅持依法、公正的原則；

2、主動回避和申請回避；

3、保密紀律；

4、廉政紀律；

5、司法所及其工作人員不得私自接受委托實施審前社會調(diào)查；

6、失責追究。

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

一、委托調(diào)查流程

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

二、關鍵環(huán)節(jié)及相關文書介紹

1、法院委托環(huán)節(jié)

審前社會調(diào)查委托函

人民檢查院起訴書

（注意事項：A、委托函被告人基本情況是否與起訴書一致、被告人實際居住地址與聯(lián)系方式是否真實；B、初審是否存在不屬于行政單位管轄的問題。）

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

2、司法局下發(fā)調(diào)查通知環(huán)節(jié)

將審前社會調(diào)查通知書與法院審前社會調(diào)查委托函、人民檢察院起訴書一起下發(fā)司法所。

（注意事項：注明司法所的調(diào)查時限。）第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

3、司法所調(diào)查環(huán)節(jié)

（1）審前社會調(diào)查函；

（2）村居或單位證明材料；

（3）有無刑事犯罪記錄證明材料；（累犯）

（4）調(diào)查筆錄；

（5）擬判社區(qū)服刑人員擔保書；

（6）擔保人身份證復印件、被告人家庭戶口簿復印件；

（7）其他文書（如賠償協(xié)議書、疾病證明等）第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

4、形成審前社會調(diào)查評估報告環(huán)節(jié)

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

5、調(diào)查評估報告審查環(huán)節(jié)

（1）審查證據(jù)材料的完整性；

（2）審查報告內(nèi)容的規(guī)范性和完整性；

（3）提交領導審核簽字、蓋章。

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

6、調(diào)查評估報告送達環(huán)節(jié)

（1）提交委托人民法院；

（2）抄送同級人民檢查院。

第三方面：審前社會調(diào)查操作流程與實踐

7、審前社會調(diào)查檔案歸檔環(huán)節(jié)

（1）填寫卷宗封面；

（2）制作卷內(nèi)目錄；

（3）按一定順序整理卷內(nèi)材料；

（4）裝訂；

（5）歸檔。

審前社會調(diào)查是指縣（市、區(qū)）司法行政機關接受審判機關的委托，對可能判處管制、緩刑、剝奪政治權利等非監(jiān)禁刑的被告人的基本情況進行調(diào)查分析，向委托人民法院出具《審前社會調(diào)查評估報告》 4 的活動。

非監(jiān)禁刑審前社會調(diào)查的意義

一、有利于提前介入了解案情；

二、有利于矯正銜接和監(jiān)管；

三、有利于增加矯正組織的話語權；

四、強化社區(qū)矯正組織的責任。?°累犯?±的適用

累犯：被判處有期徒刑以上刑罰的犯罪分子，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后，在五年以內(nèi)再犯應當判處有期徒刑以上刑罰之罪的，是累犯，應當從重處罰，但是過失犯罪和不滿十八周歲的人犯罪的除外。（特別累犯，是指因危害國家安全罪、恐怖活動罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪受過刑罰處罰，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后，在任何時候再犯危害國家安全罪的犯罪分子。）?°緩刑?±的適用

緩刑稱暫緩量刑，也稱為緩量刑，是指對觸犯刑律，經(jīng)法定程序確認已構成犯罪、應受刑罰處罰的行為人，先行宣告定罪，暫不執(zhí)行所判處的刑罰。由特定的考察機構在一定的考驗期限內(nèi)對罪犯進行考察，并根據(jù)罪犯在考驗期間內(nèi)的表現(xiàn)，依法決定是否適用具體刑罰的一種制度。

《刑法》七十六條?-?-緩刑考驗期滿，原判的刑罰就不再執(zhí)行，并公開予以宣告。

第二篇：審前調(diào)查函

關于對***單位***同志

任期（離任）經(jīng)濟責任審計進行審前調(diào)查的函

***（被審單位名稱）：

受***（單位人事部門）的委托，***審計部門派出審計組到你單位，進行***同志任期（離任）內(nèi)經(jīng)濟責任審計審前調(diào)查，本次審計調(diào)查的時間范圍為***年*月至***年*月，需你單位提供***同志任職期間以下資料，請予以配合。，一、機構設置、人員編制情況；

二、被審單位職責范圍或者經(jīng)營范圍，***同志任職文件及分管工作范圍；

三、開展的經(jīng)濟業(yè)務，資產(chǎn)負債情況、凈資產(chǎn)情況及主要經(jīng)濟指標完成情況；

四、截止到***年*月*日單位資產(chǎn)盤點表，國有資產(chǎn)的管理、處置和保值增值涉及的審批文件、會議記錄及賬外資產(chǎn)統(tǒng)計；

五、銀行賬戶、會計報表及其他有關會計資料；

六、與對外投資和重大經(jīng)濟決策相關的合同、協(xié)議、會計記錄等；

七、相關的內(nèi)部控制制度；

八、以往接受外部（內(nèi)部）審計情況及審計決定執(zhí)行情況；

九、分支機構管理（經(jīng)營）情況；

第三篇：你的審前調(diào)查是否到位

你的審前調(diào)查是否到位？

審前調(diào)查是審前準備階段的一項重要工作內(nèi)容，包括立項需求調(diào)查和項目審前調(diào)查。立項需求調(diào)查指立項前調(diào)查審計需求，初步選擇審計項目，對初選審計項目進行可行性研究，確定備選審計項目及其優(yōu)先順序，評估可用審計資源，確定審計項目，編制審計項目計劃。項目審前調(diào)查是指在下發(fā)審計通知書之前，就審計的內(nèi)容、范圍、方式和重點，到被審計單位及相關單位調(diào)查了解基本情況、外部風險及目前企業(yè)存在制度層面等問題以掌握第一手資料的一項活動，通過了解被審計單位基本情況，收集與審計事項相關資料，確定被審計單位風險管理水平、關鍵控制點和可能存在的重要問題和線索，縮小審計范圍，確定審計重點及應對措施，為審計實施方案的編制提供依據(jù)。

開展審前調(diào)查具有重要作用。一是為制訂審計實施方案提供素材，制訂好審計實施方案，是搞好項目審計的基礎，而做好審前調(diào)查，又是制訂好審計實施方案的基礎。審前調(diào)查工作質(zhì)量高低直接影響審計實施方案的優(yōu)劣，審計實施方案如果編制到位，內(nèi)容針對性強，在現(xiàn)場實施過程中，可使審計人員少走彎路，減少現(xiàn)場工作量，有利于提高審計質(zhì)量和效率。二是通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，針對薄弱環(huán)節(jié)確定審計重點，為后續(xù)審計提供方向指引。同時重視審前調(diào)查也是國際先進國家的審計慣例。那么，如何完善審前調(diào)查工作？圍繞企業(yè)經(jīng)濟工作重點，把握審計發(fā)展方向具體包括：一是以風險為導向，加大對企業(yè)風險隱患的查證力度。從審前調(diào)查著手，瞄準可能對公司改革發(fā)展和聲譽形象產(chǎn)生重大影響的關鍵環(huán)節(jié)和突出問題，集中力量，精準發(fā)力，有計劃、有目的地提升公司管控重大風險的能力。二是緊緊圍繞企業(yè)價值鏈中產(chǎn)生效益的關鍵環(huán)節(jié)開展審計工作。把績效理念貫穿始終，加大對成本費用標準合規(guī)性和控制有效性的審計監(jiān)督，將資源投入與經(jīng)濟效益產(chǎn)生、政策目標實現(xiàn)統(tǒng)籌考慮，重點關注嚴重鋪張浪費、資金損失、資產(chǎn)流失、毀損及效益低下等問題，揭示影響企業(yè)成本效益的源頭和障礙，促進企業(yè)切實減少低效無效投入、提升精細化管理水平和資源利用效率，以資源節(jié)約利用促發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。三是依法嚴格審計，推進公司治理體系和管控能力現(xiàn)代化。強化對法律法規(guī)和重大政策措施落實情況的審計，強化對經(jīng)營管理績效的審計，強化對重點建設項目的監(jiān)督管控，強化對權力運行的監(jiān)督制約，對重大違法違紀、重大損失浪費以及亂作為、假作為、不作為等履職盡責不到位問題要一查到底。加強風險評估，科學編制審計項目計劃在審計項目立項過程中，內(nèi)部審計要從推動完善公司治理、促進企業(yè)科學發(fā)展的角度出發(fā)，加強內(nèi)部審計頂層設計，謀劃審計工作發(fā)力點，做好審計計劃、資源和成果綜合利用的統(tǒng)籌安排，創(chuàng)造性地開展工作。要廣泛征集管理層、職能部門、分公司和所屬單位審計需求，認真落實董事會、審計委員會和監(jiān)事會各項要求，以問題和風險為導向，以經(jīng)營活動、內(nèi)部控制和風險管理為對象，以促發(fā)展、控風險、消隱患為目標，關注深化改革的難點與熱點問題，突出對重點業(yè)務領域、重大經(jīng)營決策、重大事項和資金運用、重大經(jīng)營風險的審計。統(tǒng)籌安排審計項目計劃，將有限的審計資源配置到風險高、問題多的領域，努力實現(xiàn)主要風險、重點業(yè)務全覆蓋的審計目標，有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用。

首先，調(diào)查審計需求，精確選擇審計項目。一是國資委重點關注的問題。二是董事會和管理層關注的重點及需求。三是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系的審計范圍。四是通過風險評估結(jié)果識別相關風險領域確定的審計范圍。五是各職能部門委托或提請審計部門審計的事項。六是外部審計反映的問題。七是群眾舉報、公眾關注、基層單位反映的問題。八是經(jīng)分析相關數(shù)據(jù)認為應當審計的事項。九是上審計、本需要跟蹤落實、整改的問題。十是對以往其他各類檢查進行分析的結(jié)果。其次，對初選審計項目進行可行性研究，確定審計目標、審計范圍、審計重點和其他重要事項。一是與確定和實施審計項目相關的法律法規(guī)和政策。二是管理體制、組織結(jié)構、主要業(yè)務及其開展情況。三是財務收支狀況及結(jié)果。四是相關的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況。五是管理和監(jiān)督機構的監(jiān)督檢查情況及結(jié)果。六是以前審計情況。最后，對篩選審計項目進行評估，以確定備選審計項目及其優(yōu)先順序。一是項目重要程度，評估在公司發(fā)展中的重要性、公司高層和總部相關職能部門及公眾關注程度、資金和資產(chǎn)規(guī)模等；二是項目風險水平，評估項目規(guī)模、管理和控制狀況等；三是審計預期效果；四是審計頻率和覆蓋面；五是項目對審計資源的要求。緊盯審計目標，科學確定審計重點審前調(diào)查應當圍繞審計工作方案展開，根據(jù)審計項目的規(guī)模、性質(zhì)、緊急程度，安排熟悉行業(yè)情況、具有專業(yè)背景的人員組成調(diào)查組，出具審前調(diào)查報告。對于定期審計項目，可以利用以往審計中獲得的信息，重點調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況。對于其他審計項目，則應緊緊圍繞審計目標，充分利用被審計單位風險評估報告，確定關鍵風險控制點，查找重大問題線索，確定審計重點。采取靈活的方式，合理組織審前調(diào)查按時間分為提前實施、錯茬實施和集中實施三種：提前實施即根據(jù)年初項目計劃，結(jié)合上年末工作情況，提前實施審前調(diào)查；錯茬實施即每輪項目進行的同時安排下一輪項目審前調(diào)查；集中實施即根據(jù)具體情況，集中實施多個項目的審前調(diào)查。按組織形式分為現(xiàn)場審前調(diào)查、非現(xiàn)場審前調(diào)查、現(xiàn)場和非現(xiàn)場審前調(diào)查相結(jié)合三種：對于大型、復雜的綜合類項目、對被審計單位業(yè)務了解不多的項目和初次進行審計的項目采取現(xiàn)場審前調(diào)查；現(xiàn)場審前調(diào)查前，應編制現(xiàn)場調(diào)查方案，明確現(xiàn)場調(diào)查實施步驟，根據(jù)項目類型和特點，提前聯(lián)系落實調(diào)查所需資料清單、調(diào)查日程安排等事宜，調(diào)查過程中把握好調(diào)查深度，提高調(diào)查效果和效率；經(jīng)多次審計已對其經(jīng)營業(yè)務比較了解的項目，可采取非現(xiàn)場審前調(diào)查；對于部分工作可在辦公室開展、部分工作必須在現(xiàn)場落實的項目，可采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場審前調(diào)查相結(jié)合的方式。（中國石油審計服務中心 孫秀蘭 徐國棟 曲江虹）

第四篇：社區(qū)矯正審前調(diào)查填表說明)

填

表

說

明

一、家庭背景欄填寫：調(diào)查對象家庭成員及與調(diào)查對象相處情況、家庭經(jīng)濟狀況（住房條件、經(jīng)濟債務、家庭負擔等）、未成年對象情況（對家人的態(tài)度、父母是否離異、父母監(jiān)護情況）。

二、個性特點欄填寫：調(diào)查對象的生理情況（健康狀況、影響健康的突出問題）、性格類型（內(nèi)向型、外向型、獨立型、順從型）、心理特征、愛好特長等。

三、犯罪前表現(xiàn)欄填寫：調(diào)查對象工作或?qū)W習表現(xiàn)（單位、學校里的一貫表現(xiàn)）、業(yè)余生活情況、鄰里關系（與鄰里是否和睦）、社會交往（交友范圍、經(jīng)常出入的活動場所）、違紀違法情況（是否受到治安處罰、學校記過處分或黨紀處分等）等。

四、悔罪表現(xiàn)欄填寫：調(diào)查對象對犯罪行為的認識、悔過態(tài)度；附加刑及附帶民事賠償履行情況和履行能力等。

五、社會反響欄填寫：被害人或其親屬的態(tài)度、社會公眾的態(tài)度，調(diào)查對象所在村（居、社區(qū)）群眾或單位職工對調(diào)查對象的評價，對調(diào)查對象實行社區(qū)矯正的意見。

六、監(jiān)管條件欄填寫：調(diào)查對象家庭成員的態(tài)度(對調(diào)查對象犯罪危害性的認識、配合政法部門工作的態(tài)度、是否有 具體的幫教措施、調(diào)查對象能否服從家庭管教等)、經(jīng)濟生活狀況及環(huán)境是否有利于實施社區(qū)矯正、村（居、社區(qū)）或?qū)W校（單位）等組織對調(diào)查對象實行社區(qū)矯正的意見及幫教能力等。

七、轄區(qū)公安派出所意見欄填寫：調(diào)查對象實行社區(qū)矯正是否具備監(jiān)管條件等。

八、司法所意見欄填寫：對調(diào)查情況簽署意見。

九、縣級司法行政機關意見欄填寫：對司法所調(diào)查情況簽署意見。

第五篇：審前調(diào)查應堅持四個注重

審前調(diào)查應堅持四個注重

審前調(diào)查是編制審計工作方案和審計實施方案的基礎，是增強審計工作計劃性、科學性的重要環(huán)節(jié)。因此，審計人員必須高度重視和充分開展好審前調(diào)查工作。那么，如何搞好審前調(diào)查呢？個人認為，必須堅持做到四個注重，即：

第一、注重把握好審前調(diào)查的內(nèi)容。審計組不僅要掌握審前調(diào)查應當了解被審單位哪些基本情況，而且還要根據(jù)需要，制定出相應的審前調(diào)查表格。這樣既可以將被審單位個性情況調(diào)查清楚，也可以通過調(diào)查表格匯總出被審單位的總體情況，便于搞好審前分析性復核。審前調(diào)查的內(nèi)容主要應包括以下四個方面：

一是要調(diào)查了解被審單位的基本情況。包括被審單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制情況，財政財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系情況，職責范圍或者經(jīng)營范圍情況，財務會計機構及其工作情況，相關的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況等。在此基礎上，認真制發(fā)和填寫好有關基本情況調(diào)查表，及時收集基本情況資料。其中，重點要調(diào)查了解被審計單位相關的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，找出薄弱環(huán)節(jié)，防范審計風險。具體來講：

一要調(diào)查是否建立了內(nèi)部會計管理體系和會計人員崗位責任制，了解有否設置會計工作崗位，會計人員的分工是否明確，職責是否清楚。

二要調(diào)查是否建立了內(nèi)部牽制制度，了解記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限是否明確，并相互分離、相互牽制，特別是要了解單位出納人員有否做到錢賬分開、有否存在兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作；單位有否存在一人辦理貨幣業(yè)務的全過程（如提款、付款、購物及其記賬全過程）；單位預留銀行印鑒有否做到分開保管，有否存在一人保管支付款項所需的全部印章；財物保管與會計記錄是否做到分開控制。單位的重大對外投資、擔保、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序是否明確，有否存在因個人決策失誤造成損失以及暗箱操作等違規(guī)行為。

三要調(diào)查單位是否建立了規(guī)范的會計賬務處理程序及其內(nèi)部結(jié)算管理制度，了解單位的會計核算是否規(guī)范合法，有否明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，建立完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，有否存在做假賬、報假賬行為；對各項收支和往來款項是否明確了結(jié)算報賬辦法和規(guī)定，確保各項收支及時入賬，了解有否存在收支及往來款項長期不入賬、不結(jié)算，財產(chǎn)物資不登記、票據(jù)不清繳等問題。

四要調(diào)查單位是否建立了定額管理制度，制定相應的增收節(jié)支管理辦法。針對單位重點收支項目調(diào)查分析，了解有否建立了有關如招待費用控制管理辦法，公用經(jīng)費預算定額包干辦法、小車費用管理控制辦法、各項收費征繳管理辦法等等，有否采取有效措施，確保收支預算目標的完成。

五要調(diào)查單位是否建立了財務審批制度，了解有否明確財務收支審批人員和審批權限，財務收支審批程序，財務收支審批人員的責任等，超越權限的有否實行集體研究審批制度。

六要調(diào)查單位是否建立財產(chǎn)清查制度，了解有否明確財產(chǎn)清查的范圍、組織方法、處理辦法和獎懲辦法，是否做到了定期或不定期地對各項財產(chǎn)物資進行盤點清查，如固定資產(chǎn)清查登記管理制度、現(xiàn)金盤點制度、銀行存款及時核對制度等，以保證資產(chǎn)的安全完整，賬賬、賬實、賬款相符。

七要調(diào)查單位是否建立內(nèi)部審計或內(nèi)部稽查制度，特別是要檢查主管部門有否正常開展內(nèi)審工作及其實質(zhì)效果情況。對重大工程項目決算有否明確先審計后結(jié)算的制度等等。

八要調(diào)查主管部門內(nèi)部設置的會計中心管理規(guī)范化運作情況，防止會計核算統(tǒng)管流于形式。首先要調(diào)查會計中心是否按照《會計法》及《會計基礎工作規(guī)范》等有關會計核算管理制度要求，及時、真實、準確、完整地搞好統(tǒng)管部門單位的會計核算，認真做好記賬、算賬、結(jié)賬、報賬工作。對結(jié)報事項不合規(guī)、手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整，附件不齊全的會計憑證，是否做到及時清退，嚴格把好核算關。其次要調(diào)查會計中心是否嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)管理制度，確保部門單位結(jié)報的各項收支真實、合規(guī)，財務活動規(guī)范化、制度化，真正把好監(jiān)督關。比如：有否督促部門單位嚴格執(zhí)行部門預算，檢查有沒有存在無計劃、無預算或者超計劃、超預算撥款行為；有否督促部門單位嚴格執(zhí)行政府采購制度，檢查有沒有存在屬于政府采購范圍的支出，未經(jīng)過政府采購就給予列支結(jié)報行為；是否督促部門單位管好用好各項專項資金，檢查有沒有存在?？畈荒軐Ｓ?，擠占挪用專項資金行為；有否督促部門單位搞好固定資產(chǎn)和往來款項的清理工作，檢查有沒有存在因賬物、款項管理脫節(jié)造成管理混亂和往來不清等行為。再次要檢查會計中心內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，確保部門單位資金在會計中心運行安全完整。

二是要調(diào)查了解被審計單位近幾年資產(chǎn)負債及財務收支(或利潤)增減變化情況。運用分析性復核方法，找出影響被審計單位家底和收支（或利潤）變化的主要因素，剖析增減變化的原因，以便為編制審計方案，確定審計步驟、時間、范圍和重點內(nèi)容，收集相關可靠的資料。審計組應認真制定和審核分析填寫好資產(chǎn)負債和財務收支增減變化情況調(diào)查表（或利潤表），力求抓住本質(zhì)，注重宏觀，了解總體，真正做到心中有數(shù)，有的放矢，突出重點。同時，還要對被審計單位審計期末的往來款項進行調(diào)查，填好往來款項情況分析表，掌握往來款增減變化及其結(jié)構情況，從中進一步了解發(fā)現(xiàn)被審計單位財務管理中的違規(guī)違紀問題。

三是要調(diào)查了解被審計單位現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)政策及其執(zhí)行和變動情況。著重收集了解被審計單位有關行業(yè)財務會計管理制度及其法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，吃準吃透有關政策要求，以便在審計實施中，檢查被審計單位是否嚴格執(zhí)行到位，查找執(zhí)行政策的偏差和漏洞。注重了解被審計單位部門預算執(zhí)行情況，政府采購制度執(zhí)行情況，預算外資金收支兩條線政策執(zhí)行情況等等，從中調(diào)查發(fā)現(xiàn)被審計單位執(zhí)行政策和財務會計管理及預算管理中的不足。與此同時，審計組還應認真制定和審核填寫好部門預算執(zhí)行情況調(diào)查表和政府采購執(zhí)行情況等相關情況的調(diào)查表，以便及時收集相關調(diào)查資料。

四是要調(diào)查收集與審計項目有關的其他資料和信息。如被審單位有關重要會議記錄和有關文件，以往接受審計情況，財政及其主管部門核發(fā)的有關預算文件、銀行賬戶核定文件，有關監(jiān)管部門及其主管等部門所收集到的信訪線索，以及其他需要了解的情況。

第二、注重確定好審前調(diào)查的方式。根據(jù)上述審前調(diào)查內(nèi)容，審計組可以根據(jù)需要

選擇不同的調(diào)查方式。一是到被審計單位直接調(diào)查了解情況，實地進行觀察和詢問，收集相關調(diào)查資料。有關調(diào)查表格可事先發(fā)給被審單位填列，以提高審前調(diào)查工作效率。二是對被審計單位進行試審或符合性測試，查閱相關資料，計算填列審前制發(fā)的有關調(diào)查表格，充分運用分析性復核方法，全面了解被審單位的基本情況，發(fā)現(xiàn)具有潛在風險的審計領域，從而為項目審計實施工作服務。三是采取座談走訪。召開被審單位財務、業(yè)務部門或下屬單位及其相關人員座談會，聽取多方面的意見，拓展審計工作視野；走訪上級主管部門、有關監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關部門，制發(fā)審前信訪協(xié)調(diào)函，全方位收集與審計有關的線索，挖掘?qū)徲嬛攸c，規(guī)避審計風險。四是其他調(diào)查方式。

第三、注重落實好審前調(diào)查的時間和人員安排。審計組在開展審前調(diào)查時，必須確定審前調(diào)查的時間，明確參加調(diào)查的人員，搞好審前調(diào)查的工作分工，確保審前調(diào)查工作有計劃、有步驟地開展。一是審前調(diào)查的時間要安排到位。審計組必須根據(jù)每個項目業(yè)務工作量大小，被審單位財務狀況以及審計人員對被審單位熟悉程度，來確定審前調(diào)查時間的長短。審前調(diào)查時間既不能太短，否則就是走過場，達不到預期的目的，也不能太長，否則就會影響審計實施工作。一般而言，審前調(diào)查時間應控制在項目總工作量的百分之十五之內(nèi)。二是審前調(diào)查的人員要明確到位。審計組要落實專門人員，搞好審前調(diào)查工作，特別是項目組長、主審人員必須認真參與，以掌握項目審計工作的主動權。三是審前調(diào)查的工作分工要分解到位。審計組在開展審前調(diào)查時，對每位參加調(diào)查人員，都要明確調(diào)查目標和任務，將審前調(diào)查的內(nèi)容一一細化分解給各個人，并落實調(diào)查的步驟和方法。只有這樣，才能提高審前調(diào)查的效率和效果。

第四、注重掌握好審前調(diào)查的效果。審前調(diào)查雖然是項目審計的前期準備工作，是項目審計全過程中一個不可忽視的重要環(huán)節(jié)，需要花費一定的時間和精力，但是審前調(diào)查不能等同于審計實施工作，不應當是直接實施實質(zhì)性測試程序。因此，審前調(diào)查必須注重調(diào)查效果，突出調(diào)查重點，講究調(diào)查方法，不能面面俱到，或以調(diào)查代替審計。一是要抓住重點。審前調(diào)查應當集中在調(diào)查了解被審單位的財務、經(jīng)營情況，掌握被審單位收支業(yè)務流程和經(jīng)營范圍，著重分析其財務收支的變動差異及其原因，重點是對被審單位的內(nèi)部控制進行合理性和有效性的調(diào)查。二是認真搞好分析和評估。在掌握大量相關資料的基礎上，審計調(diào)查人員要進行初步分析性復核，確定重要性水平，評估審計風險，以確定審計策略，審計的范圍、內(nèi)容和重點，規(guī)劃符合性測試和實質(zhì)性測試程序。只有這樣，審前調(diào)查才能取得實效，才能為編制審計方案奠定堅實地基礎，才能進一步增強審計方案的針對性和可操作性，才能有力地促進項目審計工作有的放矢地開展。