第一篇：福建審前調(diào)查

非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查實(shí)踐與流程管理

三個(gè)方面內(nèi)容

一、適用非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查概述；

二、《關(guān)于適用非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查的實(shí)施辦法（試行）》 文件要點(diǎn)；

三、審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐。

第一方面：適用非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查概述

一、非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查的由來(lái)

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

福建省社區(qū)矯正試行工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、福建省高級(jí)人民法院、福建省人民檢察院、福建省公安廳、福建省司法廳關(guān)于印發(fā)《關(guān)于適用非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查的實(shí)施辦法（試行）》的通知（閩社區(qū)矯正辦[2011]4號(hào)）

二〇一一年五月二十三日（印發(fā)）第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

一、管轄

第四條 縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)審前社會(huì)調(diào)查工作的管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。司法所具體實(shí)施審前社會(huì)調(diào)查工作。

第五條 審前社會(huì)調(diào)查由人民法院委托被告人戶籍所在地縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；被告人戶籍地與經(jīng)常居住地不一致的，由經(jīng)常居住地縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（備注：經(jīng)常居住地以連續(xù)居住一年以上的固定居住場(chǎng)所為準(zhǔn)）

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

二、審限

第六條 審前社會(huì)調(diào)查時(shí)限為十天，自縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)收到人民法院的《審前社會(huì)調(diào)查委托函》之日起連續(xù)計(jì)算，截止日為公休假日或節(jié)假日的，應(yīng)順延至正常工作日。案情復(fù)雜、情況特殊或需要補(bǔ)充調(diào)查的，調(diào)查時(shí)限可延長(zhǎng)三天。

需要進(jìn)行異地調(diào)查的，應(yīng)及時(shí)協(xié)商委托人民法院，異地調(diào)查時(shí)間應(yīng)予另行計(jì)算。

第九條 司法所開(kāi)展審前社會(huì)調(diào)查的時(shí)限為七天，自收到縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)指定調(diào)查通知之日起連續(xù)計(jì)算，截止日為公休假日或節(jié)假日的，應(yīng)順延至正常工作日。

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

三、調(diào)查小組組成

第八條 司法所接到指定調(diào)查任務(wù)后，應(yīng)立即成立審前社會(huì)調(diào)查小組。審前社會(huì)調(diào)查小組須由兩名以上（含兩名）工作人員組成，司法助理員負(fù)責(zé)，社會(huì)工作者、志愿者或協(xié)管員協(xié)助，必要時(shí)會(huì)同當(dāng)?shù)毓玻ㄟ叿溃┡沙鏊删餐瑢?shí)施。

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

四、調(diào)查內(nèi)容

1、個(gè)人情況

第十八條 個(gè)人情況要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）品行、習(xí)慣；（筆錄）

（二）在校就讀表現(xiàn)；（學(xué)校證明、教師學(xué)生筆錄）

（三）單位工作情況；（單位證明、單位領(lǐng)導(dǎo)干部職工筆錄）

（四）違規(guī)違法記錄；（公安部門(mén)刑事犯罪記錄）

（五）經(jīng)濟(jì)婚姻狀況；（村居證明、筆錄、戶口簿）

（六）身心健康情況；（證明、筆錄）

（七）社會(huì)交往及主要社會(huì)關(guān)系。（證明、筆錄）第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

四、調(diào)查內(nèi)容

2、家庭狀況

第十九條 家庭狀況要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）家庭主要成員的年齡、文化程度、政治面貌、職業(yè)、婚姻及日常行為表現(xiàn)等基本情況；（證明、筆錄）

（二）家庭經(jīng)濟(jì)狀況；（證明、筆錄）

（三）共同生活家庭成員相處融洽程度；（筆錄）

（四）家庭是否發(fā)生重大變故及其影響；（證明、筆錄）

（五）未成年犯父母的責(zé)任意識(shí)和監(jiān)護(hù)能力等。（證明、筆錄）第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

四、調(diào)查內(nèi)容

3、悔罪表現(xiàn)

（一）被告人與被害人平常關(guān)系；(被害人筆錄)

（二）被告人是否有向被害人道歉的意向；(被害人筆錄)

（三）被告人是否積極賠償、消除危害。(賠償協(xié)議、被害人筆錄)第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

四、調(diào)查內(nèi)容

4、矯正條件

第十八條 個(gè)人情況要調(diào)查以下內(nèi)容：

第二十一條 矯正條件要調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）有監(jiān)護(hù)能力的近親屬是否愿意簽訂監(jiān)護(hù)協(xié)議；（簽訂擬判社區(qū)服刑人員擔(dān)保書(shū)）

（二）被害人對(duì)被告人實(shí)施社區(qū)矯正的意見(jiàn)；(被害人或家屬筆錄)

（三）相關(guān)社區(qū)、學(xué)校、單位、公安（邊防）派出所對(duì)被告人實(shí)施社區(qū)矯正的態(tài)度等。（證明、筆錄）

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

五、調(diào)查工作銜接

第二十三條?a第二十九條

第二方面:《審前社會(huì)調(diào)查實(shí)施辦法（試行）》文件要點(diǎn)

六、調(diào)查紀(jì)律

第三十條?a第三十五條

1、堅(jiān)持依法、公正的原則；

2、主動(dòng)回避和申請(qǐng)回避；

3、保密紀(jì)律；

4、廉政紀(jì)律；

5、司法所及其工作人員不得私自接受委托實(shí)施審前社會(huì)調(diào)查；

6、失責(zé)追究。

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

一、委托調(diào)查流程

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

二、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)文書(shū)介紹

1、法院委托環(huán)節(jié)

審前社會(huì)調(diào)查委托函

人民檢查院起訴書(shū)

（注意事項(xiàng)：A、委托函被告人基本情況是否與起訴書(shū)一致、被告人實(shí)際居住地址與聯(lián)系方式是否真實(shí)；B、初審是否存在不屬于行政單位管轄的問(wèn)題。）

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

2、司法局下發(fā)調(diào)查通知環(huán)節(jié)

將審前社會(huì)調(diào)查通知書(shū)與法院審前社會(huì)調(diào)查委托函、人民檢察院起訴書(shū)一起下發(fā)司法所。

（注意事項(xiàng)：注明司法所的調(diào)查時(shí)限。）第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

3、司法所調(diào)查環(huán)節(jié)

（1）審前社會(huì)調(diào)查函；

（2）村居或單位證明材料；

（3）有無(wú)刑事犯罪記錄證明材料；（累犯）

（4）調(diào)查筆錄；

（5）擬判社區(qū)服刑人員擔(dān)保書(shū)；

（6）擔(dān)保人身份證復(fù)印件、被告人家庭戶口簿復(fù)印件；

（7）其他文書(shū)（如賠償協(xié)議書(shū)、疾病證明等）第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

4、形成審前社會(huì)調(diào)查評(píng)估報(bào)告環(huán)節(jié)

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

5、調(diào)查評(píng)估報(bào)告審查環(huán)節(jié)

（1）審查證據(jù)材料的完整性；

（2）審查報(bào)告內(nèi)容的規(guī)范性和完整性；

（3）提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、蓋章。

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

6、調(diào)查評(píng)估報(bào)告送達(dá)環(huán)節(jié)

（1）提交委托人民法院；

（2）抄送同級(jí)人民檢查院。

第三方面：審前社會(huì)調(diào)查操作流程與實(shí)踐

7、審前社會(huì)調(diào)查檔案歸檔環(huán)節(jié)

（1）填寫(xiě)卷宗封面；

（2）制作卷內(nèi)目錄；

（3）按一定順序整理卷內(nèi)材料；

（4）裝訂；

（5）歸檔。

審前社會(huì)調(diào)查是指縣（市、區(qū)）司法行政機(jī)關(guān)接受審判機(jī)關(guān)的委托，對(duì)可能判處管制、緩刑、剝奪政治權(quán)利等非監(jiān)禁刑的被告人的基本情況進(jìn)行調(diào)查分析，向委托人民法院出具《審前社會(huì)調(diào)查評(píng)估報(bào)告》 4 的活動(dòng)。

非監(jiān)禁刑審前社會(huì)調(diào)查的意義

一、有利于提前介入了解案情；

二、有利于矯正銜接和監(jiān)管；

三、有利于增加矯正組織的話語(yǔ)權(quán)；

四、強(qiáng)化社區(qū)矯正組織的責(zé)任。?°累犯?±的適用

累犯：被判處有期徒刑以上刑罰的犯罪分子，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后，在五年以內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪的，是累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰，但是過(guò)失犯罪和不滿十八周歲的人犯罪的除外。（特別累犯，是指因危害國(guó)家安全罪、恐怖活動(dòng)罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪受過(guò)刑罰處罰，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后，在任何時(shí)候再犯危害國(guó)家安全罪的犯罪分子。）?°緩刑?±的適用

緩刑稱暫緩量刑，也稱為緩量刑，是指對(duì)觸犯刑律，經(jīng)法定程序確認(rèn)已構(gòu)成犯罪、應(yīng)受刑罰處罰的行為人，先行宣告定罪，暫不執(zhí)行所判處的刑罰。由特定的考察機(jī)構(gòu)在一定的考驗(yàn)期限內(nèi)對(duì)罪犯進(jìn)行考察，并根據(jù)罪犯在考驗(yàn)期間內(nèi)的表現(xiàn)，依法決定是否適用具體刑罰的一種制度。

《刑法》七十六條?-?-緩刑考驗(yàn)期滿，原判的刑罰就不再執(zhí)行，并公開(kāi)予以宣告。

第二篇：審前調(diào)查函

關(guān)于對(duì)***單位***同志

任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行審前調(diào)查的函

***（被審單位名稱）：

受***（單位人事部門(mén)）的委托，***審計(jì)部門(mén)派出審計(jì)組到你單位，進(jìn)行***同志任期（離任）內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前調(diào)查，本次審計(jì)調(diào)查的時(shí)間范圍為***年*月至***年*月，需你單位提供***同志任職期間以下資料，請(qǐng)予以配合。，一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；

二、被審單位職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍，***同志任職文件及分管工作范圍；

三、開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債情況、凈資產(chǎn)情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

四、截止到***年*月*日單位資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，國(guó)有資產(chǎn)的管理、處置和保值增值涉及的審批文件、會(huì)議記錄及賬外資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；

五、銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；

六、與對(duì)外投資和重大經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)的合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)記錄等；

七、相關(guān)的內(nèi)部控制制度；

八、以往接受外部（內(nèi)部）審計(jì)情況及審計(jì)決定執(zhí)行情況；

九、分支機(jī)構(gòu)管理（經(jīng)營(yíng)）情況；

第三篇：你的審前調(diào)查是否到位

你的審前調(diào)查是否到位？

審前調(diào)查是審前準(zhǔn)備階段的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，包括立項(xiàng)需求調(diào)查和項(xiàng)目審前調(diào)查。立項(xiàng)需求調(diào)查指立項(xiàng)前調(diào)查審計(jì)需求，初步選擇審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)初選審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定備選審計(jì)項(xiàng)目及其優(yōu)先順序，評(píng)估可用審計(jì)資源，確定審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。項(xiàng)目審前調(diào)查是指在下發(fā)審計(jì)通知書(shū)之前，就審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式和重點(diǎn)，到被審計(jì)單位及相關(guān)單位調(diào)查了解基本情況、外部風(fēng)險(xiǎn)及目前企業(yè)存在制度層面等問(wèn)題以掌握第一手資料的一項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)了解被審計(jì)單位基本情況，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料，確定被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理水平、關(guān)鍵控制點(diǎn)和可能存在的重要問(wèn)題和線索，縮小審計(jì)范圍，確定審計(jì)重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施，為審計(jì)實(shí)施方案的編制提供依據(jù)。

開(kāi)展審前調(diào)查具有重要作用。一是為制訂審計(jì)實(shí)施方案提供素材，制訂好審計(jì)實(shí)施方案，是搞好項(xiàng)目審計(jì)的基礎(chǔ)，而做好審前調(diào)查，又是制訂好審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)。審前調(diào)查工作質(zhì)量高低直接影響審計(jì)實(shí)施方案的優(yōu)劣，審計(jì)實(shí)施方案如果編制到位，內(nèi)容針對(duì)性強(qiáng)，在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程中，可使審計(jì)人員少走彎路，減少現(xiàn)場(chǎng)工作量，有利于提高審計(jì)質(zhì)量和效率。二是通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)確定審計(jì)重點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)提供方向指引。同時(shí)重視審前調(diào)查也是國(guó)際先進(jìn)國(guó)家的審計(jì)慣例。那么，如何完善審前調(diào)查工作？圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，把握審計(jì)發(fā)展方向具體包括：一是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患的查證力度。從審前調(diào)查著手，瞄準(zhǔn)可能對(duì)公司改革發(fā)展和聲譽(yù)形象產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和突出問(wèn)題，集中力量，精準(zhǔn)發(fā)力，有計(jì)劃、有目的地提升公司管控重大風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是緊緊圍繞企業(yè)價(jià)值鏈中產(chǎn)生效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展審計(jì)工作。把績(jī)效理念貫穿始終，加大對(duì)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性和控制有效性的審計(jì)監(jiān)督，將資源投入與經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生、政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌考慮，重點(diǎn)關(guān)注嚴(yán)重鋪張浪費(fèi)、資金損失、資產(chǎn)流失、毀損及效益低下等問(wèn)題，揭示影響企業(yè)成本效益的源頭和障礙，促進(jìn)企業(yè)切實(shí)減少低效無(wú)效投入、提升精細(xì)化管理水平和資源利用效率，以資源節(jié)約利用促發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。三是依法嚴(yán)格審計(jì)，推進(jìn)公司治理體系和管控能力現(xiàn)代化。強(qiáng)化對(duì)法律法規(guī)和重大政策措施落實(shí)情況的審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效的審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管控，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，對(duì)重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)以及亂作為、假作為、不作為等履職盡責(zé)不到位問(wèn)題要一查到底。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)要從推動(dòng)完善公司治理、促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展的角度出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)頂層設(shè)計(jì)，謀劃審計(jì)工作發(fā)力點(diǎn)，做好審計(jì)計(jì)劃、資源和成果綜合利用的統(tǒng)籌安排，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。要廣泛征集管理層、職能部門(mén)、分公司和所屬單位審計(jì)需求，認(rèn)真落實(shí)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)要求，以問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為對(duì)象，以促發(fā)展、控風(fēng)險(xiǎn)、消隱患為目標(biāo)，關(guān)注深化改革的難點(diǎn)與熱點(diǎn)問(wèn)題，突出對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大經(jīng)營(yíng)決策、重大事項(xiàng)和資金運(yùn)用、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，將有限的審計(jì)資源配置到風(fēng)險(xiǎn)高、問(wèn)題多的領(lǐng)域，努力實(shí)現(xiàn)主要風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)全覆蓋的審計(jì)目標(biāo)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

首先，調(diào)查審計(jì)需求，精確選擇審計(jì)項(xiàng)目。一是國(guó)資委重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。二是董事會(huì)和管理層關(guān)注的重點(diǎn)及需求。三是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系的審計(jì)范圍。四是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域確定的審計(jì)范圍。五是各職能部門(mén)委托或提請(qǐng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的事項(xiàng)。六是外部審計(jì)反映的問(wèn)題。七是群眾舉報(bào)、公眾關(guān)注、基層單位反映的問(wèn)題。八是經(jīng)分析相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。九是上審計(jì)、本需要跟蹤落實(shí)、整改的問(wèn)題。十是對(duì)以往其他各類(lèi)檢查進(jìn)行分析的結(jié)果。其次，對(duì)初選審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和其他重要事項(xiàng)。一是與確定和實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和政策。二是管理體制、組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)及其開(kāi)展情況。三是財(cái)務(wù)收支狀況及結(jié)果。四是相關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況。五是管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查情況及結(jié)果。六是以前審計(jì)情況。最后，對(duì)篩選審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，以確定備選審計(jì)項(xiàng)目及其優(yōu)先順序。一是項(xiàng)目重要程度，評(píng)估在公司發(fā)展中的重要性、公司高層和總部相關(guān)職能部門(mén)及公眾關(guān)注程度、資金和資產(chǎn)規(guī)模等；二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平，評(píng)估項(xiàng)目規(guī)模、管理和控制狀況等；三是審計(jì)預(yù)期效果；四是審計(jì)頻率和覆蓋面；五是項(xiàng)目對(duì)審計(jì)資源的要求。緊盯審計(jì)目標(biāo)，科學(xué)確定審計(jì)重點(diǎn)審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作方案展開(kāi)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)、緊急程度，安排熟悉行業(yè)情況、具有專業(yè)背景的人員組成調(diào)查組，出具審前調(diào)查報(bào)告。對(duì)于定期審計(jì)項(xiàng)目，可以利用以往審計(jì)中獲得的信息，重點(diǎn)調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況。對(duì)于其他審計(jì)項(xiàng)目，則應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，充分利用被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，查找重大問(wèn)題線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。采取靈活的方式，合理組織審前調(diào)查按時(shí)間分為提前實(shí)施、錯(cuò)茬實(shí)施和集中實(shí)施三種：提前實(shí)施即根據(jù)年初項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合上年末工作情況，提前實(shí)施審前調(diào)查；錯(cuò)茬實(shí)施即每輪項(xiàng)目進(jìn)行的同時(shí)安排下一輪項(xiàng)目審前調(diào)查；集中實(shí)施即根據(jù)具體情況，集中實(shí)施多個(gè)項(xiàng)目的審前調(diào)查。按組織形式分為現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查、非現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查相結(jié)合三種：對(duì)于大型、復(fù)雜的綜合類(lèi)項(xiàng)目、對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)了解不多的項(xiàng)目和初次進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目采取現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查；現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查前，應(yīng)編制現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方案，明確現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查實(shí)施步驟，根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型和特點(diǎn)，提前聯(lián)系落實(shí)調(diào)查所需資料清單、調(diào)查日程安排等事宜，調(diào)查過(guò)程中把握好調(diào)查深度，提高調(diào)查效果和效率；經(jīng)多次審計(jì)已對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)比較了解的項(xiàng)目，可采取非現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查；對(duì)于部分工作可在辦公室開(kāi)展、部分工作必須在現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)的項(xiàng)目，可采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查相結(jié)合的方式。（中國(guó)石油審計(jì)服務(wù)中心 孫秀蘭 徐國(guó)棟 曲江虹）

第四篇：社區(qū)矯正審前調(diào)查填表說(shuō)明)

填

表

說(shuō)

明

一、家庭背景欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象家庭成員及與調(diào)查對(duì)象相處情況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況（住房條件、經(jīng)濟(jì)債務(wù)、家庭負(fù)擔(dān)等）、未成年對(duì)象情況（對(duì)家人的態(tài)度、父母是否離異、父母監(jiān)護(hù)情況）。

二、個(gè)性特點(diǎn)欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象的生理情況（健康狀況、影響健康的突出問(wèn)題）、性格類(lèi)型（內(nèi)向型、外向型、獨(dú)立型、順從型）、心理特征、愛(ài)好特長(zhǎng)等。

三、犯罪前表現(xiàn)欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象工作或?qū)W習(xí)表現(xiàn)（單位、學(xué)校里的一貫表現(xiàn)）、業(yè)余生活情況、鄰里關(guān)系（與鄰里是否和睦）、社會(huì)交往（交友范圍、經(jīng)常出入的活動(dòng)場(chǎng)所）、違紀(jì)違法情況（是否受到治安處罰、學(xué)校記過(guò)處分或黨紀(jì)處分等）等。

四、悔罪表現(xiàn)欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象對(duì)犯罪行為的認(rèn)識(shí)、悔過(guò)態(tài)度；附加刑及附帶民事賠償履行情況和履行能力等。

五、社會(huì)反響欄填寫(xiě)：被害人或其親屬的態(tài)度、社會(huì)公眾的態(tài)度，調(diào)查對(duì)象所在村（居、社區(qū)）群眾或單位職工對(duì)調(diào)查對(duì)象的評(píng)價(jià)，對(duì)調(diào)查對(duì)象實(shí)行社區(qū)矯正的意見(jiàn)。

六、監(jiān)管條件欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象家庭成員的態(tài)度(對(duì)調(diào)查對(duì)象犯罪危害性的認(rèn)識(shí)、配合政法部門(mén)工作的態(tài)度、是否有 具體的幫教措施、調(diào)查對(duì)象能否服從家庭管教等)、經(jīng)濟(jì)生活狀況及環(huán)境是否有利于實(shí)施社區(qū)矯正、村（居、社區(qū)）或?qū)W校（單位）等組織對(duì)調(diào)查對(duì)象實(shí)行社區(qū)矯正的意見(jiàn)及幫教能力等。

七、轄區(qū)公安派出所意見(jiàn)欄填寫(xiě)：調(diào)查對(duì)象實(shí)行社區(qū)矯正是否具備監(jiān)管條件等。

八、司法所意見(jiàn)欄填寫(xiě)：對(duì)調(diào)查情況簽署意見(jiàn)。

九、縣級(jí)司法行政機(jī)關(guān)意見(jiàn)欄填寫(xiě)：對(duì)司法所調(diào)查情況簽署意見(jiàn)。

第五篇：審前調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持四個(gè)注重

審前調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持四個(gè)注重

審前調(diào)查是編制審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)，是增強(qiáng)審計(jì)工作計(jì)劃性、科學(xué)性的重要環(huán)節(jié)。因此，審計(jì)人員必須高度重視和充分開(kāi)展好審前調(diào)查工作。那么，如何搞好審前調(diào)查呢？個(gè)人認(rèn)為，必須堅(jiān)持做到四個(gè)注重，即：

第一、注重把握好審前調(diào)查的內(nèi)容。審計(jì)組不僅要掌握審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)了解被審單位哪些基本情況，而且還要根據(jù)需要，制定出相應(yīng)的審前調(diào)查表格。這樣既可以將被審單位個(gè)性情況調(diào)查清楚，也可以通過(guò)調(diào)查表格匯總出被審單位的總體情況，便于搞好審前分析性復(fù)核。審前調(diào)查的內(nèi)容主要應(yīng)包括以下四個(gè)方面：

一是要調(diào)查了解被審單位的基本情況。包括被審單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系情況，職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況等。在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真制發(fā)和填寫(xiě)好有關(guān)基本情況調(diào)查表，及時(shí)收集基本情況資料。其中，重點(diǎn)要調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，找出薄弱環(huán)節(jié)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)講：

一要調(diào)查是否建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，了解有否設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)人員的分工是否明確，職責(zé)是否清楚。

二要調(diào)查是否建立了內(nèi)部牽制制度，了解記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限是否明確，并相互分離、相互牽制，特別是要了解單位出納人員有否做到錢(qián)賬分開(kāi)、有否存在兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；單位有否存在一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過(guò)程（如提款、付款、購(gòu)物及其記賬全過(guò)程）；單位預(yù)留銀行印鑒有否做到分開(kāi)保管，有否存在一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；財(cái)物保管與會(huì)計(jì)記錄是否做到分開(kāi)控制。單位的重大對(duì)外投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序是否明確，有否存在因個(gè)人決策失誤造成損失以及暗箱操作等違規(guī)行為。

三要調(diào)查單位是否建立了規(guī)范的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序及其內(nèi)部結(jié)算管理制度，了解單位的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范合法，有否明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，建立完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，有否存在做假賬、報(bào)假賬行為；對(duì)各項(xiàng)收支和往來(lái)款項(xiàng)是否明確了結(jié)算報(bào)賬辦法和規(guī)定，確保各項(xiàng)收支及時(shí)入賬，了解有否存在收支及往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期不入賬、不結(jié)算，財(cái)產(chǎn)物資不登記、票據(jù)不清繳等問(wèn)題。

四要調(diào)查單位是否建立了定額管理制度，制定相應(yīng)的增收節(jié)支管理辦法。針對(duì)單位重點(diǎn)收支項(xiàng)目調(diào)查分析，了解有否建立了有關(guān)如招待費(fèi)用控制管理辦法，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額包干辦法、小車(chē)費(fèi)用管理控制辦法、各項(xiàng)收費(fèi)征繳管理辦法等等，有否采取有效措施，確保收支預(yù)算目標(biāo)的完成。

五要調(diào)查單位是否建立了財(cái)務(wù)審批制度，了解有否明確財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)收支審批程序，財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任等，超越權(quán)限的有否實(shí)行集體研究審批制度。

六要調(diào)查單位是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度，了解有否明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、組織方法、處理辦法和獎(jiǎng)懲辦法，是否做到了定期或不定期地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，如固定資產(chǎn)清查登記管理制度、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度、銀行存款及時(shí)核對(duì)制度等，以保證資產(chǎn)的安全完整，賬賬、賬實(shí)、賬款相符。

七要調(diào)查單位是否建立內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部稽查制度，特別是要檢查主管部門(mén)有否正常開(kāi)展內(nèi)審工作及其實(shí)質(zhì)效果情況。對(duì)重大工程項(xiàng)目決算有否明確先審計(jì)后結(jié)算的制度等等。

八要調(diào)查主管部門(mén)內(nèi)部設(shè)置的會(huì)計(jì)中心管理規(guī)范化運(yùn)作情況，防止會(huì)計(jì)核算統(tǒng)管流于形式。首先要調(diào)查會(huì)計(jì)中心是否按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)會(huì)計(jì)核算管理制度要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地搞好統(tǒng)管部門(mén)單位的會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真做好記賬、算賬、結(jié)賬、報(bào)賬工作。對(duì)結(jié)報(bào)事項(xiàng)不合規(guī)、手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整，附件不齊全的會(huì)計(jì)憑證，是否做到及時(shí)清退，嚴(yán)格把好核算關(guān)。其次要調(diào)查會(huì)計(jì)中心是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度，確保部門(mén)單位結(jié)報(bào)的各項(xiàng)收支真實(shí)、合規(guī)，財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、制度化，真正把好監(jiān)督關(guān)。比如：有否督促部門(mén)單位嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，檢查有沒(méi)有存在無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算或者超計(jì)劃、超預(yù)算撥款行為；有否督促部門(mén)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，檢查有沒(méi)有存在屬于政府采購(gòu)范圍的支出，未經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)就給予列支結(jié)報(bào)行為；是否督促部門(mén)單位管好用好各項(xiàng)專項(xiàng)資金，檢查有沒(méi)有存在?？畈荒軐Ｓ?，擠占挪用專項(xiàng)資金行為；有否督促部門(mén)單位搞好固定資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)的清理工作，檢查有沒(méi)有存在因賬物、款項(xiàng)管理脫節(jié)造成管理混亂和往來(lái)不清等行為。再次要檢查會(huì)計(jì)中心內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，確保部門(mén)單位資金在會(huì)計(jì)中心運(yùn)行安全完整。

二是要調(diào)查了解被審計(jì)單位近幾年資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)收支(或利潤(rùn))增減變化情況。運(yùn)用分析性復(fù)核方法，找出影響被審計(jì)單位家底和收支（或利潤(rùn)）變化的主要因素，剖析增減變化的原因，以便為編制審計(jì)方案，確定審計(jì)步驟、時(shí)間、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，收集相關(guān)可靠的資料。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真制定和審核分析填寫(xiě)好資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支增減變化情況調(diào)查表（或利潤(rùn)表），力求抓住本質(zhì)，注重宏觀，了解總體，真正做到心中有數(shù)，有的放矢，突出重點(diǎn)。同時(shí)，還要對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期末的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，填好往來(lái)款項(xiàng)情況分析表，掌握往來(lái)款增減變化及其結(jié)構(gòu)情況，從中進(jìn)一步了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

三是要調(diào)查了解被審計(jì)單位現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及其執(zhí)行和變動(dòng)情況。著重收集了解被審計(jì)單位有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度及其法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，吃準(zhǔn)吃透有關(guān)政策要求，以便在審計(jì)實(shí)施中，檢查被審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行到位，查找執(zhí)行政策的偏差和漏洞。注重了解被審計(jì)單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況，預(yù)算外資金收支兩條線政策執(zhí)行情況等等，從中調(diào)查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位執(zhí)行政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及預(yù)算管理中的不足。與此同時(shí)，審計(jì)組還應(yīng)認(rèn)真制定和審核填寫(xiě)好部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)查表和政府采購(gòu)執(zhí)行情況等相關(guān)情況的調(diào)查表，以便及時(shí)收集相關(guān)調(diào)查資料。

四是要調(diào)查收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他資料和信息。如被審單位有關(guān)重要會(huì)議記錄和有關(guān)文件，以往接受審計(jì)情況，財(cái)政及其主管部門(mén)核發(fā)的有關(guān)預(yù)算文件、銀行賬戶核定文件，有關(guān)監(jiān)管部門(mén)及其主管等部門(mén)所收集到的信訪線索，以及其他需要了解的情況。

第二、注重確定好審前調(diào)查的方式。根據(jù)上述審前調(diào)查內(nèi)容，審計(jì)組可以根據(jù)需要

選擇不同的調(diào)查方式。一是到被審計(jì)單位直接調(diào)查了解情況，實(shí)地進(jìn)行觀察和詢問(wèn)，收集相關(guān)調(diào)查資料。有關(guān)調(diào)查表格可事先發(fā)給被審單位填列，以提高審前調(diào)查工作效率。二是對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行試審或符合性測(cè)試，查閱相關(guān)資料，計(jì)算填列審前制發(fā)的有關(guān)調(diào)查表格，充分運(yùn)用分析性復(fù)核方法，全面了解被審單位的基本情況，發(fā)現(xiàn)具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，從而為項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施工作服務(wù)。三是采取座談走訪。召開(kāi)被審單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)或下屬單位及其相關(guān)人員座談會(huì)，聽(tīng)取多方面的意見(jiàn)，拓展審計(jì)工作視野；走訪上級(jí)主管部門(mén)、有關(guān)監(jiān)管部門(mén)、組織人事部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)，制發(fā)審前信訪協(xié)調(diào)函，全方位收集與審計(jì)有關(guān)的線索，挖掘?qū)徲?jì)重點(diǎn)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是其他調(diào)查方式。

第三、注重落實(shí)好審前調(diào)查的時(shí)間和人員安排。審計(jì)組在開(kāi)展審前調(diào)查時(shí)，必須確定審前調(diào)查的時(shí)間，明確參加調(diào)查的人員，搞好審前調(diào)查的工作分工，確保審前調(diào)查工作有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展。一是審前調(diào)查的時(shí)間要安排到位。審計(jì)組必須根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作量大小，被審單位財(cái)務(wù)狀況以及審計(jì)人員對(duì)被審單位熟悉程度，來(lái)確定審前調(diào)查時(shí)間的長(zhǎng)短。審前調(diào)查時(shí)間既不能太短，否則就是走過(guò)場(chǎng)，達(dá)不到預(yù)期的目的，也不能太長(zhǎng)，否則就會(huì)影響審計(jì)實(shí)施工作。一般而言，審前調(diào)查時(shí)間應(yīng)控制在項(xiàng)目總工作量的百分之十五之內(nèi)。二是審前調(diào)查的人員要明確到位。審計(jì)組要落實(shí)專門(mén)人員，搞好審前調(diào)查工作，特別是項(xiàng)目組長(zhǎng)、主審人員必須認(rèn)真參與，以掌握項(xiàng)目審計(jì)工作的主動(dòng)權(quán)。三是審前調(diào)查的工作分工要分解到位。審計(jì)組在開(kāi)展審前調(diào)查時(shí)，對(duì)每位參加調(diào)查人員，都要明確調(diào)查目標(biāo)和任務(wù)，將審前調(diào)查的內(nèi)容一一細(xì)化分解給各個(gè)人，并落實(shí)調(diào)查的步驟和方法。只有這樣，才能提高審前調(diào)查的效率和效果。

第四、注重掌握好審前調(diào)查的效果。審前調(diào)查雖然是項(xiàng)目審計(jì)的前期準(zhǔn)備工作，是項(xiàng)目審計(jì)全過(guò)程中一個(gè)不可忽視的重要環(huán)節(jié)，需要花費(fèi)一定的時(shí)間和精力，但是審前調(diào)查不能等同于審計(jì)實(shí)施工作，不應(yīng)當(dāng)是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。因此，審前調(diào)查必須注重調(diào)查效果，突出調(diào)查重點(diǎn)，講究調(diào)查方法，不能面面俱到，或以調(diào)查代替審計(jì)。一是要抓住重點(diǎn)。審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)集中在調(diào)查了解被審單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，掌握被審單位收支業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)范圍，著重分析其財(cái)務(wù)收支的變動(dòng)差異及其原因，重點(diǎn)是對(duì)被審單位的內(nèi)部控制進(jìn)行合理性和有效性的調(diào)查。二是認(rèn)真搞好分析和評(píng)估。在掌握大量相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，審計(jì)調(diào)查人員要進(jìn)行初步分析性復(fù)核，確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)策略，審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，規(guī)劃符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。只有這樣，審前調(diào)查才能取得實(shí)效，才能為編制審計(jì)方案奠定堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)，才能進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)方案的針對(duì)性和可操作性，才能有力地促進(jìn)項(xiàng)目審計(jì)工作有的放矢地開(kāi)展。