第一篇：個(gè)人卡單位卡異常轉(zhuǎn)賬監(jiān)管制度及銀行與稅務(wù)合作

案例一

北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，主要內(nèi)容如下： 通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。處罰決定：

對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!案例啟示：

權(quán)利來(lái)自于稅收征收管理法的規(guī)定，有限是股東以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，而不是國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)你的監(jiān)管有限，根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。

今年國(guó)稅金稅三期啟用以來(lái)，好多沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買(mǎi)回來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于抵扣的都紛紛被國(guó)稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來(lái)，從而要求企業(yè)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。補(bǔ)交稅款幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)的企業(yè)為數(shù)不少。

有些地方參考行業(yè)利潤(rùn)率來(lái)定企業(yè)稅負(fù)，把稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)化，凡是不達(dá)標(biāo)的一般納稅人，明年補(bǔ)稅，而且是按指定金額補(bǔ)稅！

每月網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源！只要金三檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。

再次提醒企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)，企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負(fù)預(yù)警和稅務(wù)稽查！

2018年1月1日起，廣東省地方稅務(wù)局自然人稅收管理辦法正式實(shí)施。標(biāo)志著地稅部門(mén)的管理對(duì)象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個(gè)人納稅人并重轉(zhuǎn)變，標(biāo)志營(yíng)改增之后將更嚴(yán)了！

按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。積極拓展跨部門(mén)稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實(shí)現(xiàn)信息共享。最主要的合作屬于稅務(wù)和銀行的合作了，這個(gè)震懾作用和征管效果可能大幅提高！案例二

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。

黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過(guò)渡性特征明顯。（其實(shí)現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)企業(yè)老板私戶都是這么操作的）

最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。案例啟示：

1、個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)將共享信息！國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，明確了反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。要求各部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。因?yàn)橹岸悇?wù)掌握私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來(lái)越容易！

2、法人和公司賬戶頻繁資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)增大！

其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開(kāi)始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，到時(shí)候，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

3、虛開(kāi)發(fā)票路子徹底堵死！

主流的虛開(kāi)發(fā)票的方式往往是高開(kāi)發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開(kāi)發(fā)票的資金流水落石出！虛開(kāi)發(fā)票走到盡頭！

4、公司偷稅必然遭到嚴(yán)查！

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！

今天起，這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增！

1、虛開(kāi)發(fā)票將清算 稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)！

2、高收入個(gè)人所得稅將面臨嚴(yán)格管控

今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類(lèi)型收入的將面臨嚴(yán)查！

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)！

目前其實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！

4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展！

北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國(guó)沒(méi)有業(yè)態(tài)不在稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地！禁止這七種避稅方式！

結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類(lèi)個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。

1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常

這樣操作很多企業(yè)都感覺(jué)比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷(xiāo)，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。之前爆料過(guò)，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過(guò)物流公司了。不查你，查誰(shuí)啊？

2、故意不用銀行發(fā)工資

當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類(lèi)企業(yè)請(qǐng)注意，再有這樣的做法，你將會(huì)承擔(dān)后果的。

3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅?？傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒(méi)有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎？抓緊整改吧！

4、大量員工零申報(bào)

這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！

5、“李鬼”發(fā)工資

工資太高，找李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤？是否有簡(jiǎn)歷？沒(méi)有那你還要這樣做嗎？

6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào) 尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了！尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！

7、外包福利也是個(gè)火坑

很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個(gè)稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開(kāi)發(fā)票，然后讓他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來(lái)看也是變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！個(gè)人賬戶進(jìn)賬多少會(huì)被查？

中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》，專(zhuān)門(mén)明確指出了監(jiān)管的范圍，“本辦法所稱(chēng)人民幣支付交易，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過(guò)票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進(jìn)行的以人民幣計(jì)價(jià)的貨幣給付及其資金清算的交易?！?/p>

中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付交易報(bào)告工作的監(jiān)督和管理。

中國(guó)人民銀行建立支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)支付交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)。并且要求金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)崗位，建立崗位責(zé)任制，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。

1、對(duì)于大額支付交易的規(guī)定 在辦法中，對(duì)大額交易進(jìn)行了定義：

（1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。所以這個(gè)問(wèn)題的答案也就有了，就是上面這些金額。如發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作： 大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。業(yè)務(wù)發(fā)生的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

2、對(duì)于可疑交易的管理辦法

另外，我認(rèn)為有必要再對(duì)可疑交易說(shuō)一下，因?yàn)檫@里面也牽扯到金額。

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入分散轉(zhuǎn)出；（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；（7）長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

（8）短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；（12）頻繁開(kāi)戶、銷(xiāo)戶，且銷(xiāo)戶前發(fā)生大量資金收付；（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；（14）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；（15）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。上面中所說(shuō)的的“短期”，指10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)。如果金融機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報(bào)告表》后進(jìn)行報(bào)告。

政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，需要報(bào)送一級(jí)分行。一級(jí)分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，同時(shí)報(bào)送其上級(jí)行。

城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行和外國(guó)銀行分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，要把報(bào)告表報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中國(guó)人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送所在省的中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行。

第二篇：個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)

貴處年 月 日在我店xx費(fèi)用xxxx元）由xx代收，請(qǐng)將此款轉(zhuǎn)至如下xx私人帳戶,由此所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛概由我店負(fù)責(zé)。

戶名：xx

開(kāi)戶行：xxxx

帳號(hào)：xxxxxx

年 月 日

委托人： 性別: 身份證號(hào):

被委托人: 性別: 身份證號(hào):

茲有 單位/個(gè)人，愿意將XX業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)匯入XXX的銀行賬戶(XXX支行)，由此產(chǎn)生的所有糾紛由我全部承擔(dān)。

委 托 人:

年 月 日

XXX有限公司：

本人XXX(與貴公司簽訂《XX 協(xié)議書(shū)》，現(xiàn)委托貴公司將本次貳拾萬(wàn)進(jìn)度款匯入如下賬號(hào)：

公司名稱(chēng)：XXX 有限公司

賬號(hào)：XXXXXXX

開(kāi)戶行：中國(guó)銀行XXX支行

貴公司將該筆款項(xiàng)匯入此賬戶本人即視為收到進(jìn)度款，此后如發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)糾紛與貴公司無(wú)關(guān)，均由本人全權(quán)負(fù)責(zé)!

委托人：

身份證號(hào)碼：

日期： 年 月 日

xx-xxx-xxx單位：

請(qǐng)將貴公司所欠我單位的貨款xx-xxx元整(小寫(xiě)xx-xx元發(fā)票號(hào)xx-xxx金額xx-xxx元)轉(zhuǎn)給xx-xxx-xxx-xxx，開(kāi)戶行：XXXXXX，賬號(hào)：XXXXXXXXXXX由此引起的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任由我單位承擔(dān)，此授權(quán)長(zhǎng)期有效，直至貨款付清。

xx-xxx-xxx-xxx

XXXX年xx月 xx日

第三篇：?jiǎn)挝宦毠€(gè)人辦卡證明

人力資源和社會(huì)保障信息中心

單位職工個(gè)人辦卡證明

單位全稱(chēng)：

詳細(xì)地址：

茲證明姓名：

身份證號(hào)：

現(xiàn)為我單位職工，請(qǐng)柳林縣人力資源和社會(huì)保障信息中心為該同志新申請(qǐng)辦理社會(huì)保障卡。

特此證明！

單 位 電 話：

本 人 電 話：

本人（代理人）簽字：

單位（公章）

年 月 日

第四篇：個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)

辦理企業(yè)賬戶,現(xiàn)想用別的個(gè)人 的銀行賬戶接收一筆轉(zhuǎn)賬,請(qǐng)問(wèn)怎樣寫(xiě)委托書(shū),接下來(lái)由小編為大家整理了個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)，歡迎大家閱讀!

個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)一

XXX有限公司：

本人XXX(與貴公司簽訂《XX 協(xié)議書(shū)》，現(xiàn)委托貴公司將本次貳拾萬(wàn)進(jìn)度款匯入如下賬號(hào)：

公司名稱(chēng)：XXX 有限公司

賬號(hào)：XXXXXXX

開(kāi)戶行：中國(guó)銀行XXX支行

貴公司將該筆款項(xiàng)匯入此賬戶本人即視為收到進(jìn)度款，此后如發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)糾紛與貴公司無(wú)關(guān)，均由本人全權(quán)負(fù)責(zé)!

委托人：

身份證號(hào)碼：

日期： 年 月 日

個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)二

xx-xxx-xxx單位：

請(qǐng)將貴公司所欠我單位的貨款xx-xxx元整(小寫(xiě)xx-xx元發(fā)票號(hào)xx-xxx金額xx-xxx元)轉(zhuǎn)給xx-xxx-xxx-xxx，開(kāi)戶行：XXXXXX，賬號(hào)：XXXXXXXXXXX由此引起的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任由我單位承擔(dān)，此授權(quán)長(zhǎng)期有效，直至貨款付清。

xx-xxx-xxx-xxx

XXXX年xx月 xx日

個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)三

委托人： 性別: 身份證號(hào):

被委托人: 性別: 身份證號(hào):

茲有 單位/個(gè)人，愿意將XX業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)匯入XXX的銀行賬戶(XXX支行)，由此產(chǎn)生的所有糾紛由我全部承擔(dān)。

委 托 人:

年 月 日

個(gè)人與單位轉(zhuǎn)賬委托書(shū)四

貴處年 月 日在我店xx費(fèi)用xxxx元）由xx代收，請(qǐng)將此款轉(zhuǎn)至如下xx私人帳戶,由此所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛概由我店負(fù)責(zé)。

戶名：xx

開(kāi)戶行：xxxx

帳號(hào)：xxxxxx

年 月 日

第五篇：濮陽(yáng)市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡制度實(shí)施方案

濮陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)濮陽(yáng)市市級(jí)預(yù)算

單位公務(wù)卡制度實(shí)施方案的通知

（濮政辦[2008]64號(hào)）

各縣（區(qū)）人民政府，高新區(qū)、工業(yè)園區(qū)管委會(huì)，市直各單位： 《濮陽(yáng)市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡制度實(shí)施方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○八年九月二十二日

濮陽(yáng)市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡制度實(shí)施方案

為進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高公務(wù)支出透明度，控制行政事業(yè)單位現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行鄭州中心支行《關(guān)于在省市兩級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度的通知》（豫財(cái)辦庫(kù)?2007?10號(hào)）和市政府辦公室《關(guān)于完善市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的意見(jiàn)》（濮政辦?2008?28號(hào)），結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、實(shí)施公務(wù)卡制度的必要性

公務(wù)卡作為一種便捷透明、高效的現(xiàn)代支付結(jié)算工具，對(duì)規(guī)范現(xiàn)金使用，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，健全公共財(cái)政體制有著積極的意義。公務(wù)卡制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡為載體的現(xiàn)代財(cái)政支付管理制度，是通過(guò)銀行卡實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理公開(kāi)和消費(fèi)透明的一種新型產(chǎn)品和制度創(chuàng)新。推行公務(wù)卡制度是完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要內(nèi)容，是提升單位財(cái)務(wù)管理水平的迫切需要，是提高財(cái)政財(cái)務(wù)透明度的內(nèi)在要求，也是從源頭預(yù)防腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措。

二、實(shí)施公務(wù)卡制度的總體思路、基本原則

總體思路：堅(jiān)持公共財(cái)政的改革方向，以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少現(xiàn) 金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)督，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

基本原則：有利于完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系；有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)管；有利于方便預(yù)算單位用款。

三、實(shí)施公務(wù)卡制度的主要內(nèi)容

公務(wù)卡是代理銀行為行政事業(yè)單位公務(wù)人員免費(fèi)辦理發(fā)放的用于公務(wù)消費(fèi)的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)貸記卡，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于日常公務(wù)支付和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，在滿足公務(wù)消費(fèi)的前提下也可用于個(gè)人消費(fèi)。按照建立公務(wù)卡制度的總體思路、基本原則，公務(wù)卡實(shí)行“個(gè)人先行支付，單位審核報(bào)銷(xiāo)，財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控”的操作程序。其主要內(nèi)容包括公務(wù)卡辦理、公務(wù)卡使用、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)、公務(wù)卡管理。

（一）公務(wù)卡辦理

公務(wù)卡使用河南省統(tǒng)一規(guī)定“62”字開(kāi)頭的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。銀聯(lián)商務(wù)河南分公司濮陽(yáng)業(yè)務(wù)部與各代理銀行確定統(tǒng)一的公務(wù)卡字段編碼，報(bào)市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行濮陽(yáng)市中心支行備案。預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位職工辦理公務(wù)卡申請(qǐng)、登記、變更等手續(xù)。代理銀行為預(yù)算單位實(shí)行免費(fèi)開(kāi)卡、免收年費(fèi)、免擔(dān)保、免開(kāi)銀行賬戶和到期免費(fèi)換卡。公務(wù)卡具有一定的透支額度，各卡的透支額度由預(yù)算單位結(jié)合工作需要與代理銀行協(xié)商確定。公務(wù)卡實(shí)行實(shí)名制，卡片及密碼由開(kāi)卡職工自行妥善保管，持卡人辦理公務(wù)支出結(jié)算時(shí)，在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后報(bào)銷(xiāo)，按照各發(fā)卡銀行的相關(guān)規(guī)定具有20-56天的透支免息期。

（二）公務(wù)卡使用

公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍是預(yù)算單位原使用現(xiàn)金方式結(jié)算的零星商 品服務(wù)支出和購(gòu)買(mǎi)支出。推行公務(wù)卡后，預(yù)算單位的商品服務(wù)支出和零星購(gòu)買(mǎi)支出原則上都應(yīng)通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算的適用范圍僅限于個(gè)別零星支出及特殊事項(xiàng)。公務(wù)卡在滿足公務(wù)支出的前提下，可以用于個(gè)人消費(fèi)支出，但個(gè)人消費(fèi)部分不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)?，F(xiàn)階段公務(wù)卡暫只使用人民幣信用消費(fèi)功能，待條件成熟后再逐步開(kāi)放外幣支付功能。

（三）公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)

公務(wù)卡刷卡消費(fèi)行為，在單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)前屬于個(gè)人消費(fèi)行為。在報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)要按照現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度，并通過(guò)公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對(duì)刷卡消費(fèi)的信息進(jìn)行查詢和合規(guī)性審核，對(duì)符合報(bào)銷(xiāo)條件的予以報(bào)銷(xiāo)；對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)條件的不予報(bào)銷(xiāo)；不予報(bào)銷(xiāo)的部分由持卡人自行償還。公務(wù)卡持卡人要建立良好的信用意識(shí)，在免息期內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)還款，對(duì)公務(wù)卡未按時(shí)還款產(chǎn)生的罰息，屬于個(gè)人原因的由持卡人本人承擔(dān)，屬于單位責(zé)任的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)償還。經(jīng)持卡人簽名的銀行卡簽購(gòu)單和消費(fèi)交易憑條，預(yù)算單位作為會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行管理。

（四）公務(wù)卡管理

公務(wù)卡統(tǒng)一使用由省財(cái)政廳開(kāi)發(fā)的公務(wù)卡支持系統(tǒng)進(jìn)行管理。該系統(tǒng)將幫助預(yù)算單位收集和提取持卡人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的公務(wù)卡支出明細(xì)信息，由預(yù)算單位據(jù)以辦理審核報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，并在單位向公務(wù)卡劃款時(shí)，實(shí)時(shí)向財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋。同時(shí)，通過(guò)該系統(tǒng)可以進(jìn)行公務(wù)卡賬 戶維護(hù)管理、預(yù)算單位使用權(quán)限管理和惡意透支的監(jiān)督管理等。

公務(wù)卡所有公務(wù)消費(fèi)信息納入財(cái)政集中支付系統(tǒng)與銀聯(lián)交易業(yè)務(wù)系統(tǒng)。用卡單位通過(guò)系統(tǒng)查詢辦理資金結(jié)算，財(cái)政部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，銀聯(lián)公司與代理銀行實(shí)行信息維護(hù)。

四、公務(wù)卡制度的實(shí)施步驟

實(shí)施公務(wù)卡制度要堅(jiān)持“總體部署、分步實(shí)施、平穩(wěn)推進(jìn)、逐步到位”。整體工作安排是，2008年選擇20個(gè)市一級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度，2009年在其余市一級(jí)預(yù)算單位和已聯(lián)網(wǎng)市級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度，2010年在市級(jí)所有預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡制度。市財(cái)政部門(mén)要抓緊制定公務(wù)卡的具體結(jié)算辦法，建立健全各項(xiàng)管理制度，強(qiáng)力推進(jìn)公務(wù)卡制度的實(shí)施。要按照公開(kāi)、公平、公正的原則，擇優(yōu)確定公務(wù)卡應(yīng)用推廣代理銀行。各預(yù)算單位對(duì)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式前應(yīng)報(bào)未報(bào)款項(xiàng)，要及時(shí)清理，為公務(wù)卡制度實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。

附件

濮陽(yáng)市市級(jí)實(shí)施公務(wù)卡制度單位（第一、二批）

一、第一批實(shí)施公務(wù)卡制度單位（20個(gè)）

市紀(jì)檢委（監(jiān)察局）、市委老干局、市建委、市發(fā)改委、市人口計(jì)生委、市財(cái)政局、市水利局、市國(guó)土局、市安監(jiān)局、市糧食局、市檔案局、市體育局、市審計(jì)局、市旅游局、市科技局、市農(nóng)業(yè)局、市文化局、市商務(wù)局、市環(huán)保局、市工商聯(lián)。

二、第二批實(shí)施公務(wù)卡制度單位（77個(gè)）

市委辦公室、市人大辦公室、市政府辦公室、市政協(xié)辦公室、市委組織部、市委宣傳部、市委統(tǒng)戰(zhàn)部、市委政法委、市信訪局、市對(duì)臺(tái)辦、市委機(jī)要局、市委市直機(jī)關(guān)工委、市人事局、市統(tǒng)計(jì)局、市公安局、市司法局、市國(guó)家保密局、市價(jià)格辦、市無(wú)線電管理處、市史志辦、市市場(chǎng)發(fā)展服務(wù)中心、市文明辦、民革濮陽(yáng)市委、九三學(xué)社濮陽(yáng)市委、農(nóng)工民主黨濮陽(yáng)市委、民建濮陽(yáng)市委、民進(jìn)濮陽(yáng)市委、民盟濮陽(yáng)市委、市婦聯(lián)、團(tuán)市委、黨史研究室、市檢察院、市法院、市勞教所、市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市宗教局、市外僑辦、市油區(qū)辦、市教育局、市計(jì)生協(xié)會(huì)、濮陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院、濮陽(yáng)外國(guó)語(yǔ)學(xué)校、市體校、市技校、市社科聯(lián)、市農(nóng)科所、市林科所、市科協(xié)、市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、市地震局、市廣電局、濮陽(yáng)日?qǐng)?bào)社、市戚城景區(qū)管理處、市文聯(lián)、市委黨校、濮陽(yáng)雜技藝術(shù)學(xué)校、市交通局、市市政局、市畜牧局、市農(nóng)機(jī)局、市扶貧辦、市林業(yè)局、市供銷(xiāo)社、市蔬菜辦、市商業(yè)干部學(xué)校、市勞動(dòng)和社會(huì)保障局、市民政局、市殘聯(lián)、市老齡委、市衛(wèi)生局、市 愛(ài)衛(wèi)辦、市國(guó)資委、市公用事業(yè)局、市企業(yè)服務(wù)局、市房產(chǎn)局、市人防辦、市規(guī)劃局。