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      六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題(DOC)范文大全
      
        
       時間：2019-05-13 13:07:24下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題(DOC)》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題(DOC)》。

      
	
      

      第一篇：六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題(DOC)
      

      六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題
      一、單項選擇題
      1、主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括（）。
      A、相對集中 B、方便稅務(wù)機關(guān) C、合理布局  D、方便納稅人 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      2、稅務(wù)機關(guān)提供納稅服務(wù)，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務(wù)為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務(wù)，滿足納稅人合理愿望，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的一項綜合性稅收工作。
      A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細(xì)則  D、稅收基本法 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 3、2015年4月是我國第24個稅收宣傳月，它的主題是（）。
      A、新常態(tài)、新稅風(fēng) B、依法誠信納稅，共建和諧社會 C、誠信納稅，利國利民 D、稅收、發(fā)展、民生 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      4、納稅人采?。ǎ┘{稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。
      A、上門申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      5、對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、預(yù)先 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      6、辦理納稅人申請的能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，予以（辦結(jié)。
      A、當(dāng)場 B、即時 C、限時 D、后期 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      7、納稅服務(wù)應(yīng)堅持的首要原則是（）。A、依法 B、無償 C、公正 D、公平標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      8、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由（）選擇。
      A、稅務(wù)機關(guān)和納稅人協(xié)商 B、稅務(wù)機關(guān)指定 C、根據(jù)第三方技術(shù)支持情況 D、納稅人自愿 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      9、納稅信用等級評定的結(jié)果有（）級。A、1 級 B、2 級 C、3 級 D、4 級 標(biāo)準(zhǔn)答案：D  2）
      10、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達(dá)成一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（）原則共同確定。
      A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      11、稅務(wù)機關(guān)按照“窗口受理-內(nèi)部流轉(zhuǎn)-限時辦結(jié)-窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）。
      A、限時服務(wù)
      B、全程服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、提醒服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      12、納稅服務(wù)熱線號碼是()。
      A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      13、下列關(guān)于稅務(wù)登記，表述正確的是（）。
      A、某工程師臨時對外提供設(shè)計勞務(wù)，不需要辦理稅務(wù)登記 B、只繳納車船稅、個人所得稅的個人，需要辦理稅務(wù)登記 C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，自開立之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。
      D、納稅人改變經(jīng)營住所和經(jīng)營地點，涉及不同主管稅務(wù)機關(guān)管轄的，應(yīng)辦理變理稅務(wù)登記。
      標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      14、下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。
      A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
      B、納稅人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。
      C、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦稅納稅申報。
      D、納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，不用進(jìn)行納稅申報
      標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
      A、30 B、90  C、180  D、360 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。
      A、經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B、經(jīng)營地址發(fā)生變化 C、注冊資金發(fā)生變化 D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      17、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由（）。
      A、分立后的納稅人不需要履行未履行的納稅義務(wù) B、分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 D、分立前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》 B、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》國務(wù)院 C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》 D、《中華人民共和國車船稅法》 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      19、向納稅人提供法律法規(guī)規(guī)定的服務(wù)是稅務(wù)部門的（）。
      A、法定義務(wù)和職責(zé) B、權(quán)力和義務(wù) C、工作職責(zé) 標(biāo)準(zhǔn)答案：A 20、納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循（）的原則。A、公開公正 B、公開透明
      C、誰評價、誰確定、誰發(fā)布 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      21、納稅人因特殊原因需要申請延期申報，符合規(guī)定的，地稅機關(guān)受理后（）內(nèi)辦理完畢。
      A、4個工作日 B、5個工作日 C、10個工作日 D、20個工作日 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      22、納稅服務(wù)的宗旨是（）。
      A、聚財為國、嚴(yán)格執(zhí)法 B、嚴(yán)格執(zhí)法、以人為本 C、聚財為國、以人為本 D、為國聚財、為民收稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      23、納稅人享有主動了解，全面、準(zhǔn)確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利是納稅人的（）。
      A、涉稅程序知情權(quán) B、稅收政策知情權(quán) C、救濟方式知情權(quán) D、應(yīng)納稅額核定知情權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      24、（）是指集中辦理或受理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各項涉稅事項。
      A、應(yīng)急處理服務(wù) B、一站式服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、一次性告知服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      25、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)義務(wù)的表述中正確的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。
      B、稅務(wù)機關(guān)具有對檢舉人大力宣傳的義務(wù) C、稅務(wù)機關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)
      D、稅務(wù)機關(guān)沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)
      標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      26、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報
      B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。
      C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴的權(quán)利。
      D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      27、國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日
      B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 標(biāo)準(zhǔn)答案: B
      28、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是()。A、簡潔實用
      B、功能完善 C、豪華氣派
      D、布局合理 標(biāo)準(zhǔn)答案: C
      29、辦稅流程宣傳是稅務(wù)機關(guān)對涉稅事項的辦理渠道、（）辦理程序、辦理方法等進(jìn)行宣傳。
      A、報送資料 B、辦稅流程 C、辦稅方式 D、辦稅渠道 標(biāo)準(zhǔn)答案:A 30、辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位，提供面對面咨詢服務(wù)。對不能即時答復(fù)的涉稅問題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個工作日內(nèi)回復(fù)。不能按期回復(fù)的，在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。
      A、3 B、5 C、7 D、10 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      31、（）宣傳是稅務(wù)機關(guān)對納稅人咨詢頻率較高的問題進(jìn)行宣傳。
      A、重點問題 B、熱點問題 C、難點問題 D、專項問題 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      32、稅收宣傳月宣傳是指在每年（）月份的稅收宣傳月期間，稅務(wù)機關(guān)通過多種渠道、多種形式對社會公眾進(jìn)行的普及性稅收宣傳活動。
      A、2 B、3 C、4 D、5 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
      33、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（）、納稅人需求、重點工作和階段性工作，組織納稅人開展稅收專題培訓(xùn)輔導(dǎo)。
      A、培訓(xùn)內(nèi)容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓(xùn)對象變化
      標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      34、稅務(wù)機關(guān)于每年（）主動向社會公告年度納稅信用評 8 價為 A 級的納稅人名單。
      A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 標(biāo)準(zhǔn)答案:A
      35、稅收法律救濟申請接收與傳遞是（）稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù) A、縣級 B、市級 C、省級 D.以上都是 標(biāo)準(zhǔn)答案:D 36.辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識采用“稅徽+（）”的樣式。A.聚財為國 執(zhí)法為民B.聚財為國 收稅為民C.為民收稅 為國聚財D.為國聚財 為民收稅
      正確答案:D 37.辦稅服務(wù)廳工作人員要加強()，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突。
      A.心理素質(zhì) B.自我保護(hù) C.自我批評  D.自我克制 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      38、辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理涉稅事項，提供（）的機構(gòu)或場所。
      A、稅收產(chǎn)品
      B、納稅服務(wù) C、稅收執(zhí)法  D、稅務(wù)管理
      標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      39、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。
      A、三個月
      B、一個月
      C、兩個月
      D、六個月
      標(biāo)準(zhǔn)答案:A 40、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)行使（）。
      A、不安抗辨權(quán)
      B、代位權(quán) C、撤銷權(quán)
      D、強制執(zhí)行權(quán)
      標(biāo)準(zhǔn)答案:B
      41、《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》從（）起在全國稅務(wù)系統(tǒng)全面實施。
      A、2014年10月1日
      B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日
      D、2015年6月 1日 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
      42、稅務(wù)機關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理，并分別按規(guī)定方式處理。
      A、5
      B、7
      C、3
      D、10 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
      二、多項選擇題
      1、納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。
      A、稅收征收 B、管理
      C、檢查 D、實施稅收法律救濟
      標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（）。A、納稅服務(wù)需求及時響應(yīng) B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕D、納稅人滿意度持續(xù)提高 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      3、要提高人們的納稅意識，就必須()。A、加強稅收宣傳 B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益 C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
      4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（）服務(wù)制度。A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時服務(wù) E、首問責(zé)任 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE
      5、下列納稅人應(yīng)盡的義務(wù)中，正確的是（）。A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
      B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
      C、如欠繳稅款數(shù)額在5 萬元以上，在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。
      D、企業(yè)有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。
      標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      6、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識釋義是（）。A、“12366”作為標(biāo)識的設(shè)計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務(wù)。
      B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。
      C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。
      D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      7、下列納稅人享有的權(quán)利中，錯誤的是（）。A、納稅人由于不可抗力的原因不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納。
      B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。
      C、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。
      D、納稅人不能委托稅務(wù)代理人代為辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。
      標(biāo)準(zhǔn)答案：AD
      8、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報 12 繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。
      A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      9、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準(zhǔn)確而進(jìn)行的投訴。具體包括（）。
      A、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；
      B、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；
      C、屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；
      D、接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行首問責(zé)任的。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      10、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（）。
      A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；
      B、稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未 13 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；
      C、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；
      D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      11、稅收優(yōu)惠政策辦理有哪幾種類型（）。A、批準(zhǔn)類B、申請類C、核準(zhǔn)類D、備案類 標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD
      12、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（）。
      A、市場價格為1000元的自行車 B、單價5000元以上的生活用品
      C、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品 D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品 E、被執(zhí)行人家中唯一的別墅 標(biāo)準(zhǔn)答案:BCE
      13、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。
      A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待 B、要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保密 C、依法申請退回多繳的稅款 D、申請延期申報和延期繳納稅款
      E、認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
      標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
      14、宣傳咨詢規(guī)范包括以下哪些內(nèi)容（）。A、日常宣傳 B、專題宣傳 C、培訓(xùn)輔導(dǎo) D、納稅咨詢 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
      15、稅務(wù)人員在()時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
      A、納稅咨詢
      B、征收稅款
      C、發(fā)售發(fā)票
      D、查處稅收違法案件 標(biāo)準(zhǔn)答案:BD
      16、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
      A、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的 B、納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務(wù)登記證件的
      C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的
      D、未按照規(guī)定期限申報辦理注銷稅務(wù)登記的
      E、偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的 標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD
      17、國家稅務(wù)總局開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的總體目標(biāo)是： A、確保黨的第一批群眾路線教育實踐活動成果落地； B、切實解決第二批教育實踐活動中發(fā)現(xiàn)的稅收管理和服務(wù)工作中存在的突出問題；
      C、便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度； D、樹立稅務(wù)部門良好社會形象。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      18、納稅信用管理遵循（）的原則。
      A、公平公開、B、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、C、分級分類、D、動態(tài)調(diào)整 E、客觀公正。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE
      19、省局深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的重要意義是（）。A．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是鞏固稅務(wù)系統(tǒng)教育實踐活動成果的內(nèi)在要求。
      B．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是深化減負(fù)提效提升服務(wù)質(zhì)量的必然選擇。
      C．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是拓展納稅服務(wù)深度和廣度的必然要求。
      標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC 20、納稅信用評價周期為一個納稅年度，納稅信用級別設(shè)A、16 B、C、D四級。有下列（）情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級。
      A、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
      B、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
      C、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；
      D、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
      標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      21、納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評價。
      A、納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的 B、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的 C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的
      D、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的
      E、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的 F、其他不應(yīng)參加本期評價的情形 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDEF
      22、有下列（）情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級。
      A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開 17 增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的
      B、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的
      C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的
      D、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的
      E、被各級稅務(wù)機關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的
      F、存在稅務(wù)機關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDEF 23、12366納稅服務(wù)熱線具有（）等功能。A、政策咨詢、納稅輔導(dǎo) B、業(yè)務(wù)查詢、稅法公告
      C、通知事項、受理舉報投訴和建議 D、申報繳稅、綜合查詢 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      24、（）是地稅機關(guān)提供納稅服務(wù)的三個平臺。A、地方稅務(wù)局 B、12366服務(wù)熱線 C、地稅外部網(wǎng)站 D、納稅服務(wù)場所 標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD 25、12366納稅服務(wù)系統(tǒng)可提供（）。A、人工坐席服務(wù) B、自動語音服務(wù)
      C、自動信息服務(wù) D、延時服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
      26、根據(jù)總局《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》的規(guī)定，納稅服務(wù)投訴調(diào)查過程中發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止調(diào)查（）。
      A、投訴內(nèi)容不具體，通過調(diào)查無法核實，或者無法聯(lián)系投訴人進(jìn)行補正的
      B、投訴事實經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項的
      C、投訴人自行撤銷投訴，經(jīng)核實，確實不需要進(jìn)一步調(diào)查的D、投訴雙方當(dāng)事人達(dá)成一致意見，投訴得到解決的 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
      27、市局便民辦稅春風(fēng)行動實施方案的主要內(nèi)容有（）。A、簡政放權(quán)B、服務(wù)發(fā)展C、國際協(xié)作D、提效減負(fù) 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
      28、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置（）窗口。
      A、綜合服務(wù)B、發(fā)票管理C、涉稅咨詢D、申報納稅 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABD
      31、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的有()。
      A、按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款 B、依法進(jìn)行帳簿、憑證管理 C、依法注銷稅務(wù)登記
      D、向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅收法律及納稅程序 E、對稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告 標(biāo)準(zhǔn)答案:DE
      32、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。
      A、在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B、在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，可按照納稅人的要求留抵下期應(yīng)納稅款
      C、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
      D、因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)追征稅款的同時，還要加收滯納金
      E、對于抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)無限期追征相應(yīng)稅款 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABDE
      33、在對新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)的規(guī)范中，收集納稅人意見的形式有（）。
      A、問卷調(diào)查 B、在線留言 C、課堂反饋 D、制定培訓(xùn)計劃 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC
      34、稅務(wù)機關(guān)受理納稅人投訴并進(jìn)行調(diào)查后，以下說法正確的有（）。
      A、認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即整改
      B、向投訴人告知處理結(jié)果
      C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作 D、向納稅人賠償損失。標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC
      35、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，以下說法正確的是（）。A、對于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。B、對于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴在10個工作日內(nèi)辦結(jié)。C、對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。
      D、對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，復(fù)雜投訴事項延期不超過10個工作日。
      標(biāo)準(zhǔn)答案:BC
      36、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A、涉稅業(yè)務(wù)辦理 B、涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C、納稅服務(wù)投訴 D、稅收工作建議 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
      三、判斷題
      1、“便民辦稅春風(fēng)行動”從2014年2月啟動。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      2、人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)向稅務(wù)機關(guān)提出涉稅保密信息查詢申請，應(yīng)提供《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢?nèi)擞行矸葑C原件。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      3、臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識牌。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      4、核準(zhǔn)類優(yōu)惠，納稅人應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)提出申請，提交相關(guān)資料，經(jīng)審批確認(rèn)后方能執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。未按規(guī)定申請或申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受優(yōu)惠。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      5、個人獨資企業(yè)辦理稅務(wù)登記時，需要報送《稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）》。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      6、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      7、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理解除非正常戶并提供工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件和稅務(wù)登記證及其副本。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      8、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人辦理稅務(wù)登記時，提供的資料齊全符合規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)當(dāng)場打印稅務(wù)登記證，并傳遞稅源管理部門調(diào)查核實后發(fā)放稅務(wù)登記證。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      9、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務(wù)機關(guān)先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務(wù)登記。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      10、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      11、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      12、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的50%以上5倍以下罰款。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      13、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      14、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      15、涉稅服務(wù)可以適當(dāng)收費。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      16、納稅人多繳的稅款，只要納稅人不提出退還的，可以不 23 退還。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      17、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      18、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      19、優(yōu)化納稅服務(wù)是現(xiàn)行征管模式中一項基礎(chǔ)性工作，是稅收工作的基本組成部分。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      20、納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，有義務(wù)按規(guī)定辦理變更或注銷稅務(wù)登記。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      21、“12366”是全國稅務(wù)系統(tǒng)向社會提供無償納稅服務(wù)的公益電話。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      22、征納雙方法律地位平等是稅收法律關(guān)系的基本準(zhǔn)則，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      23、納稅人對納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采取匿名投訴。投訴可以采取書面或者口頭等形式提出。（）實名
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      24、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      25、稅務(wù)人員經(jīng)審核凡不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)當(dāng)場向納稅人退回有關(guān)材料。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      26、稅務(wù)機關(guān)在推行電子申報過程中，不得以任何手段或方式向納稅人強制推行電子申報。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      27、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      28、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：× 29、2015年將繼續(xù)推行便民辦稅春風(fēng)行動。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      30、納稅服務(wù)規(guī)范是全省統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      31、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，稅務(wù)機關(guān)定期對稅務(wù)登記實施驗證、換證和年審工作。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      32、按照服務(wù)規(guī)范要求，納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務(wù)工作人員應(yīng)熱情接待，認(rèn)真傾聽，做到及時辦理（或有效指引），不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      33、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識牌。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      34、外籍人員相對集中的地區(qū)提供雙語服務(wù)屬于服務(wù)用語的基本規(guī)范。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      35、首問責(zé)任人對不屬于本稅務(wù)機關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問題，（向納稅人說明，并給予必要幫助）應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      36、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)公開稅務(wù)機構(gòu)和職責(zé)、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅收政策、稅務(wù)行政許可項目、稅務(wù)行政審批事項、辦稅程序、稅務(wù)行政收費項目、欠繳稅款信息、信用等級為A級的納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報 26 監(jiān)督電話等事項。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      37、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置導(dǎo)稅臺，配備導(dǎo)稅人員；納稅人較少的辦稅服務(wù)廳或延伸點可不設(shè)置導(dǎo)稅臺和導(dǎo)稅人員。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      38、辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時，納稅服務(wù)科科長應(yīng)第一時間介入，引導(dǎo)納稅人到科長室了解情況并進(jìn)行了安撫。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      39、超過預(yù)約時間而未到場的（因特殊情況需要解除預(yù)約的），工作人員應(yīng)當(dāng)主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時間。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      40、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依申請向單位和個人提供的涉稅信息查詢服務(wù)。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      41、在納稅服務(wù)投訴處理過程中，對不符合受理條件的實名投訴，直接拒絕受理。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      42、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20 個工作日內(nèi)辦結(jié)，復(fù)雜投訴事項延期辦結(jié)時間可根據(jù)需要延長（不超過15個工作日）。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      43、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用進(jìn)行評價，并將評價結(jié)果通過適當(dāng)?shù)那肋M(jìn)行發(fā)布。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      44、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得以任何形式參與涉稅中介機構(gòu)經(jīng)營活動，不得強制代理、指定代理。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      45、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識牌。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      46、首問責(zé)任人對不屬于本稅務(wù)機關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問題，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      47、一次性告知可通過書面或口頭方式進(jìn)行，行政審批事項必須書面告知。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      48、納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢事項的(依據(jù))時限、程序和所需的全部資料。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      49、納稅人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議時，可以依法申請稅務(wù)行政復(fù)議。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      50、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及 28 時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      51、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      52、稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)代理為納稅人代理納稅事宜。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：×
      53、納稅服務(wù)的目的是通過構(gòu)筑征納雙方的互信關(guān)系，提高納稅人的稅收遵從度，提高征管質(zhì)效，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      54、納稅服務(wù)屬于國家公共管理服務(wù)范疇，是無償?shù)?，與社會中介組織為納稅人提供的稅務(wù)代理、稅收籌劃等有償 服務(wù)有著本質(zhì)的區(qū)別。（）
      標(biāo)準(zhǔn)答案：√
      四、簡答題
      1、簡述“一站式”服務(wù)的內(nèi)涵。
      參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。
      2、納稅人辦理納稅申報時，除填寫納稅申報表，相應(yīng)報送證 29 件、資料有哪些？
      參考答案：應(yīng)根據(jù)不同情況報送：財務(wù)會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；稅控裝置的電于報稅資料；外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。
      3、何為首問責(zé)任人？
      參考答案：納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。
      5、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容？
      參考答案：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理、社會協(xié)作。
      6、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置哪些功能區(qū)？
      答：應(yīng)設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)四個功能區(qū)。
      7、納稅服務(wù)“五化”建設(shè)的內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：包括標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、便民化、信息化、全員化。
      8、《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版共有哪些內(nèi)容？
      答：共有以下內(nèi)容：稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護(hù)規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范九大類。
      9、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？
      答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護(hù)等工作方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。
      10、國家稅務(wù)總局決定在全國稅務(wù)系統(tǒng)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，開展行動內(nèi)容主要是什么？著力解決什么問題? 參考答案：開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,將推出公開行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、全面推行首問責(zé)任制、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、促進(jìn)誠信納稅、公開執(zhí)法權(quán)力清單等系列行動內(nèi)容，著力解決在行政審批、辦事效率、服務(wù)意識、辦稅負(fù)擔(dān)、納稅誠信、規(guī)范執(zhí)法等方面存在的問題。
      11、如何認(rèn)識制定和實施《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)范》的重要意義？
      參考答案：《規(guī)范》的制定和實施是稅務(wù)系統(tǒng)抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風(fēng)行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務(wù)部門效率和形象的重要手段。通過規(guī)范縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作，可有效解決服務(wù)納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務(wù)機關(guān)和全體稅務(wù)人員一定要從實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認(rèn)識其重要意義。
      12、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？
      答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護(hù)等工作方 31 面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。
      13、王某為了解有關(guān)申報稅務(wù)的具體程序向有關(guān)部門打電話咨詢?？墒?，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當(dāng)王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”
      請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應(yīng)該怎樣做？
      參考答案：稅收服務(wù)人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準(zhǔn)確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題,臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達(dá)清晰，內(nèi)容準(zhǔn)確規(guī)范，運氣柔和中肯。表達(dá)自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務(wù)人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務(wù)人員必須牢記并熟練使用文明服務(wù)用語，禁忌服務(wù)忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。
      14、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)基本規(guī)范包括那些內(nèi)容？
      參考答案：（1）開展需求調(diào)查，收集納稅人培訓(xùn)需求。（2）制訂專項培訓(xùn)方案，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、教師組成、培訓(xùn) 32 時間及地點等事項。
      （3）通過辦稅服務(wù)廳、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等渠道發(fā)放培訓(xùn)通知，免費培訓(xùn)，納稅人自愿報名。
      （4）通過納稅人學(xué)校實施培訓(xùn)輔導(dǎo)，培訓(xùn)期間發(fā)放培訓(xùn)資料并 開展互動問答。
      （5）通過培訓(xùn)現(xiàn)場和網(wǎng)絡(luò)發(fā)放調(diào)查問卷，評估培訓(xùn)效果，優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容和流程。
      15、對A 級信用等級納稅人稅務(wù)機關(guān)依法給與哪些鼓勵措施？
      參考答案： 第二十九條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：
      （一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；
      （二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
      （三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
      （四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
      （五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
      16、依據(jù)全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，納稅人查詢稅務(wù)機關(guān)辦稅公開的渠道有哪些？具體的內(nèi)容有哪些？
      答：納稅人可通過辦稅服務(wù)廳、政府網(wǎng)站、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道進(jìn)行辦稅公開查詢。
      公開內(nèi)容具體包括：稅務(wù)機構(gòu)和職責(zé)、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)行政許可項目、稅務(wù)行政審批事項、辦稅程序、稅務(wù)行政收費項目、定額核定信息、欠繳稅款信息、A級納稅信用納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監(jiān)督電話等。
      對于國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護(hù)的商業(yè)秘密、依法受保護(hù)的個人隱私以及法律法規(guī)禁止公開的事項，不在辦稅公開的內(nèi)容之內(nèi)。
      17、簡述“一站式”服務(wù)？
      參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅 務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。對于可以在納稅服務(wù)場所內(nèi)即 時辦結(jié)的辦理事項，地稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下 即時辦結(jié)； 對于不能在納稅服務(wù)場所內(nèi)即時辦結(jié)的受理事 項，統(tǒng)一辦理后轉(zhuǎn)交內(nèi)部有關(guān)部門，按照有關(guān)規(guī)定處理，并統(tǒng)一通過納稅服務(wù)場所將處理結(jié)果反饋納稅人，形成“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、現(xiàn)時辦結(jié)、窗口出件”，“一站式”服務(wù)統(tǒng)一了各服務(wù)窗口的職能。
      18、什么是納稅服務(wù)？
      參考答案：納稅服務(wù)是指地稅機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。
      第二篇：納稅服務(wù)類試題
      納稅服務(wù)類試題
      一、單選題：
      1．關(guān)于納稅服務(wù)下列說法錯誤的是（B）
      A、是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分
      B、是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的輔助性工作
      C、指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施 D、與稅收征管一并作為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)
      2．十二五時期要加快納稅服務(wù)平臺體系建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，下列關(guān)于打造納稅服務(wù)平臺，為推進(jìn)納稅服務(wù)工作提供渠道保障的要求不正確的是（D）
      A、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B、功能整合 C、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效
      3、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是(C)A、簡潔實用
      B、功能完善
      C、豪華氣派
      D、布局合理
      4、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之日起
      日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)
      批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦結(jié)時限，但延長期不得超過
      個工作日。你認(rèn)為正確答案是（D）
      A、15日，主管局長，10日
      B、20日，受理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人，10日 C、10日，主管局長，7日
      D、30日，受理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人，15日
      5、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過程中負(fù)有義務(wù)分別有（D）種。
      A、12、10
      B、10、12
      C、13、14
      D、14、10
      6、納稅人采?。ˋ）納稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。
      A、上門申報
      B、郵寄申報
      C、電話申報    D、數(shù)據(jù)電文申報
      7、納稅服務(wù)應(yīng)堅持的首要原則是（A）。
      A、依法
      B、無償
      C、公正
      D、公平
      8、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達(dá)成一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（B）原則共同確定。
      A、就高
      B、從低
      C、取中
      D、仲裁
      9、稅務(wù)機關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（A）個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
      A、3
      B、5
      C、7
      D、二、多選題：
      1．納稅信用等級評定管理辦法規(guī)定，下列說法正確的有（ABDE）
      A、納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況
      B、納稅信用等級評定按照評定內(nèi)容分指標(biāo)計分，設(shè)置A、B、C、D四級
      C、稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級
      D、稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為C級
      E、主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以聯(lián)席會議的形式加強本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定
      2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（ABCD）
      A、納稅服務(wù)需求及時響應(yīng)
      B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕
      D、納稅人滿意度持續(xù)提高
      3、要提高人們的納稅意識，就必須（ABC)A、加強稅收宣傳
      B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益 C、加強對偷稅的處罰力度
      D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù)
      4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（ABCDE）服務(wù)制度
      A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時服務(wù) E、首問責(zé)任
      5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。
      A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 6、12366 納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）服務(wù)功能。
      A、納稅咨詢  B、辦稅指南 C、涉稅舉報 D、投訴監(jiān)督
      7、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識釋義是（ABCD）
      A、“12366”作為標(biāo)識的設(shè)計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務(wù)。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。
      C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。
      8、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（ABCD）
      A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；
      B、稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的； C、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的； D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。
      9、《“十二五”時期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》提出，到2015年末，我國將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。
      A、理論科學(xué)化
      B、制度系統(tǒng)化
      C、平臺品牌化 D、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化
      E、保障健全化
      F、考評規(guī)范化
      10、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務(wù)方面的合作事項（ABCD）
      A、對于新建、改建、擴建辦稅服務(wù)廳，將實現(xiàn)國稅局、地稅局共建；
      B、并鼓勵各地國稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，倡導(dǎo)有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實體辦稅服務(wù)廳；
      C、共建12366納稅服務(wù)熱線平臺，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識庫；
      D、共建“納稅人之家”、“納稅人學(xué)?！钡日骷{互動平臺，聯(lián)合開展納稅信用等級評定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)、納稅咨詢、納稅人權(quán)益維護(hù)等服務(wù)。
      三、判斷題：
      1．依據(jù)總局《辦稅服務(wù)廳規(guī)范化管理辦法（試行）》，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（×）
      出口退稅試題
      一、單項選擇題
      1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（A）
      A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅 D.免退稅
      2、來料加工復(fù)出口的貨物，適用（C）規(guī)定。
      A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅 3．出口企業(yè)辦理退稅的申報期限是：（A）
      A.次年4月份納稅申報期 B.次年5月份納稅申報期 C.次年6月份納稅申報期 D.出口90天內(nèi)
      4、一般來說，出口貨物退免稅的計算依據(jù)以（）上列明的（）為準(zhǔn)。(B)A.報關(guān)單 CIF價 B.報關(guān)單 FOB價 C.出口發(fā)票 FOB價 D.銀行水單 收款額
      5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，（D）情況下方可進(jìn)行退（免）稅正式申報。
      A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后
      C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對相符
      6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（B）進(jìn)行增值稅納稅申報。
      A.出口次月 B.會計確認(rèn)銷售次月 C.退（免）稅當(dāng)月 D.會計確認(rèn)銷售當(dāng)月
      7、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月（B）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。
      A.出口銷售額 B.正式申報免抵退稅銷售額 C.信息收齊銷售額 D.單證收齊銷售額
      二、多項選擇題
      1、下列退（免）稅申報辦法選用正確的有（AD）
      A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅 C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅
      2、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入(BCD)可以辦理出口退稅。
      A．保稅區(qū) B．保稅港區(qū) C．保稅物流園區(qū) D．綜合保稅區(qū)
      3、出口貨物單證備案的資料包括：（ABC）A．出口的購貨合同 B．出口貨物裝貨單 C．出口貨物運輸單據(jù) D.出口貨物明細(xì)單
      4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅計算公式正確的有：（AC）
      A．增值稅應(yīng)退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額×出口貨物退稅率
      B．增值稅應(yīng)退稅額=原材料不含稅金額×原材料退稅率+加工費×出口貨物退稅率 C．增值稅應(yīng)退稅額=海關(guān)增值稅專用繳款書上的組成計稅價格×出口貨物退稅率 D.增值稅應(yīng)退稅額=FOB人民幣銷售額×出口貨物退稅率
      5、下列哪些業(yè)務(wù)適用免稅政策：（ABCD）
      A．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B．非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C．外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D．進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物
      6、下列業(yè)務(wù)實行征稅政策的有：（AD）
      A．取消出口退（免）稅的貨物 B．來料加工復(fù)出口貨物 C．不能備案單證的貨物 D．發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物
      7、有（ABC）情形的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，應(yīng)提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：
      A.被外匯管理部門列為B類企業(yè)的 B.被外匯管理部門列為C類企業(yè)的 C.被海關(guān)列為C企業(yè)的 D.被稅務(wù)機關(guān)評定為C級納稅信用等級的
      三、判斷題
      1.2014年出口的貨物退稅申報的截止日期是2015年4月30之前。（錯誤）
      2.在退(免)稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退(免)稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：（正確）
      （1）、《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù);（2）、退(免)稅申報憑證及資料。
      3.某機械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（錯誤）
      4.生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當(dāng)月申報免抵退稅前，需要對上一海關(guān)已核銷手冊在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核銷。.（正確）
      5.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國，由于快遞公司的原因此張報關(guān)單在郵寄過程中丟失了。因此，造成公司無法在2015年4月份的最后一個出口退（免）稅申報期內(nèi)收齊單證進(jìn)行申報，按照稅法規(guī)定逾期未申報是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯誤）6.外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯誤）
      7.生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）：
      （1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
      （2）.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
      國際稅收知識題庫
      一、判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（√）
      2、非居民企業(yè)取得應(yīng)稅所得，適用稅率為25%。（×）
      3、對非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實行源泉扣繳的辦法。（×）
      4、對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（√）
      5、對非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（×）
      6、凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。（√）
      7、境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機關(guān)僅為地稅機關(guān)的，也應(yīng)向所在地同級國稅機關(guān)備案。（√） 預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。（√）
      9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（√）
      10、主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算應(yīng)納稅額不真實，有權(quán)予以調(diào)整。（√）
      11、稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。（√）
      12、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（√）
      13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務(wù)時，應(yīng)一律向業(yè)務(wù)發(fā)生地盟市級國稅局主管國際稅收業(yè)務(wù)部門提出申請。（×）
      14、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。（√）
      15、非居民、扣繳義務(wù)人或代理人實施承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)有關(guān)事項存在稅收違法行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定處理。（×）
      二、單選題、1、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（B）
      A、5 B、7 C、10 D、15
      2、企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記、（B）A、15 B、30 C、45 D、60
      4、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％
      5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起（）向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日
      6、扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所稅時，應(yīng)當(dāng)按照（）國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（A）A、扣繳當(dāng)日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日
      7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時，應(yīng)將（）報送主管稅務(wù)機關(guān)。（A）
      A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件 B、工商登記證 C、稅務(wù)登記證 D、會計賬簿等。
      8、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實報告其（）情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。（A）  A、關(guān)聯(lián)交易 B、獨立交易 C、會計核算 D、帳務(wù)調(diào)整
      9、在資本弱化管理中，所稱“實際支付利息”是指企業(yè)按照（）計入相關(guān)成本、費用的利息。（B）A、收付實現(xiàn)制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
      C、按照銀行同期利率 D、中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率
      10、非居民企業(yè)在銷售貨物合同中未列明勞務(wù)服務(wù)費金額或計價不合理的且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可按（）確定勞動收入。（B）
      A、15% B、10% C、20% D、9%
      三、多選題
      1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?！敝兴Q的支付，包括、（ABCD）
      A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權(quán)益兌價支付
      2、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?？梢灾付劾U義務(wù)人的情形，包括（ABC）
      A、預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； B、沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的； C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。
      3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）
      A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
      B、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得； C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
      4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）
      A、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 B、提供勞務(wù)所得
      C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
      5、對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費用，以及無法按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照實際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險相配比的原則，準(zhǔn)確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額據(jù)實申報的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下那種方式核定其應(yīng)納稅所得額：(A、C)A、按經(jīng)費支出換算收入后再核定應(yīng)納稅所得額。B、由企業(yè)自己申報應(yīng)納稅所得額。
      C、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額。D、按上年的應(yīng)納稅所得額計算。
      6、境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務(wù)登記證 B、合同
      C、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 D、非居民對有關(guān)事項的書面說明等資料。
      7、對于非居民工程或勞務(wù)項目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務(wù)機關(guān)可制作《稅務(wù)事項告知書》，通過（）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務(wù)，同時通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務(wù)受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）
      A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話
      8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報的按下列（）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）
      A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本費用核定應(yīng)納稅款 C、按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅款
      9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時需要到主管稅務(wù)機關(guān)備案（A、B、C、D）
      A、稅收協(xié)定常設(shè)機構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨立個人勞務(wù)條款 C、稅收協(xié)定非獨立個人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款
      10、下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）
      A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍 C、申請的時間超過應(yīng)享受而未享受時日起3年的 D、申請資料不全，在稅務(wù)機關(guān)告知90日內(nèi)不補正的 發(fā)票管理辦法試題及答案
      一、單選題
      1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（B）。
      A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證
      2.2013年8月1日起，“營改增”試點納稅人可以向國稅機關(guān)申請領(lǐng)購、開具國稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。
      A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
      4.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是什么時間發(fā)布的？（B）
      A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日
      5.稅務(wù)機關(guān)以（D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
      A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派
      D.招標(biāo)
      6.2013年“營改增”試點納稅人必須使用國稅機關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時間為（D）。
      A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
      A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動書面證明
      D.2013年11月1日
      7.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑（C），向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)C.所在地稅務(wù)機關(guān)證明   D.經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證
      8.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（B）。
      A.財務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章
      9.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。
      A.保證人和不超過1萬元的保證金
      B.保證人和不超過3萬元的保證金 C.保證人或不超過1萬元的保證金
      D.保證人或不超過3萬元的保證金
      10.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
      A.3年 B.5年 C.8年 D.10年
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局鐵路運輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時間為（A）
      A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起
      12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）
      A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機打票（5）
      二、多項選擇題：
      1.在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、（ABCD）發(fā)票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。
      A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷
      2.（ABCD）等有關(guān)部門須在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)做好發(fā)票管理工作。
      A.財政 B.審計 C.工商行政管理 D.公安 3.印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件（ACD）
      A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營狀況 C.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要
      D.有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度
      4.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持（AB），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
      A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明
      5.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。
      A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（ABCD）
      A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況
      D.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀
      7.稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（ABCD）。
      A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗
      C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
      D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD）
      A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 B.以其他憑證代替發(fā)票使用的 C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的 D.攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的
      9.發(fā)票管理辦法中關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在管理服務(wù)方面的要求，下列表述錯誤的是（BC）。
      A．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵
      B.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證
      C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告
      D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?/p>
      10、目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，三大類包括（ABD）
      A．通用平推機打發(fā)票、通用卷式機打發(fā)票 B.通用手工發(fā)票 C.冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施“營改增”后，交通運輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。
      A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（機打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）
      三、判斷題：
      1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）
      2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）3.單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗。（√）
      4.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，再征收稅款（×）
      5.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（√）6.稅務(wù)機關(guān)對外地企業(yè)來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。（√）
      7.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（×）
      8.使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√）
      9.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（×）
      10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法(×)
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）
      12、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（√）
      法規(guī)科試題
      一、單選題
      1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。
      A．本國企業(yè) B．外國企業(yè)
      C．居民企業(yè)
      D．非居民企業(yè)
      2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B）。
      A．生產(chǎn)經(jīng)營 C．貨物生產(chǎn)地
      B．機構(gòu)、場所所在地 D．貨物銷售所在地
      3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）
      A．一人有限責(zé)任公司 B．個人獨資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地
      D．有限合伙企業(yè) B．勞務(wù)發(fā)生地 D．交易活動地 4．提供勞務(wù)所得按（B）確定來源
      C．提供勞務(wù)企業(yè)機構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。
      A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（D）。
      A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
      B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的
      C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布
      D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
      解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施；選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。
      7.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（A）。
      A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系
      C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和 解析：選項BCD不符合題意。
      8.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。
      A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則
      C.程序優(yōu)于實體原則 D.實體從舊原則 解析：當(dāng)爭議發(fā)生時，適用的原則為程序優(yōu)于實體原則。9.關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。
      A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題
      B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式
      C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
      D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則
      解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。
      10.最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。
      A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋
      C.稅收行政解釋
      D.稅收限制解釋 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企解析：最高司法機關(guān)對如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。
      A.0.68 B.1.32  C.1.40  D.3.40 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）
      12.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。
      A.增值稅145.30  B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00  D.營業(yè)稅2975.00 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）
      13.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。
      A.酸奶
      B.魚罐頭 C.茶飲料
      D.玉米胚芽
      解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率
      14.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（B）元。
      A.24990
      B.35700 C.36890
      D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
      甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額＝300×700×17%＝35700（元）
      15.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（C）萬元。
      A.116.24
      B.136.00 C.144.50
      D.145.95 解析:啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。
      應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬元）
      16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬元。
      A.0.38
      B.0.40  C.2.91
      D.3.40 解析:該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（萬元）
      二、多項選擇題
      1.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。
      A.生產(chǎn)型增值稅
      B.收入型增值稅
      C.消費型增值稅
      D.積累型增值稅
      E.分配型增值稅
      解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。2.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（BCE）。
      A.個體工商戶  B.事業(yè)單位
      C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
      E.行政單位
      解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。
      A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用
      B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
      C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
      D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
      E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
      解析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售；選項B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項目，不視同銷售。4.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。
      A.蔬菜
      B.水果
      C.鮮奶
      D.鮮雞蛋
      E.鮮豬肉
      解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。
      金稅三期試題
      一、單選題
      1．目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署  C 全國集中部署 D 縣集中部署
      2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（B）
      A.點擊推送按鈕推送任務(wù)
      B.保存成功后→點擊推送→選擇辦理人員→點擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功
      3．核心征管系統(tǒng)中將一項任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項任務(wù)？（A）
      A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）
      A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級機關(guān)相應(yīng)辦理人員 B 進(jìn)入下一個操作頁面
      5．通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不全，可以選擇的操作是（C）
      A 補正內(nèi)容 B 不予受理 C補正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項是（A）
      A 納稅人識別號 B 業(yè)務(wù)分類 C 業(yè)務(wù)流程
      7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時，需要點擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項目 C同時選中納稅人和具體調(diào)查項目
      8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項進(jìn)行錄入調(diào)整：（B）
      A.計算機核定—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額  B.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 C.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅額合計
      D.沒有稅種對應(yīng)的稅額
      9．核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時，以下哪種說法正確：（B）
      A.只有稅費種認(rèn)定過的稅種才能進(jìn)行核定。B.沒有進(jìn)行過稅費種認(rèn)定過的稅種也能進(jìn)行核定。
      10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯誤更正時，可以進(jìn)行更正的繳款書為：（C）
      A.沒有上解的繳款書  B.已經(jīng)上解銷號，沒有入庫銷號的繳款書
      C.已經(jīng)入庫銷號的繳款書
      D.所有繳款書  11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息
      C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進(jìn)行信息提示
      12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）
      A 可以 B 不可以
      13.核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報（稅務(wù)人員）”流程中，如果結(jié)報期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報成功嗎？（B）
      A 可以 B 不可以
      14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進(jìn)行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進(jìn)行的操作是（B）
      A 修改票證上交 B 進(jìn)行上交單的賬務(wù)更正
      15.核心征管系統(tǒng)通過稅庫銀系統(tǒng)進(jìn)行實時扣款，適用于（A）的納稅人  A 有納稅人、征收機關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人  B 沒有三方協(xié)議的納稅人
      C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人  D 有稅銀協(xié)議的納稅人
      16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級部署：（B）
      A一級 B兩級 C三級 D四級
      二、多選題
      1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗證申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報文流轉(zhuǎn)的通道。
      A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫銀前置系統(tǒng) C 國庫系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)
      2．核心征管系統(tǒng)中申報表錄入錯誤，可以通過下面哪些方式修正（B C）A申報表刪除 B申報表作廢  C申報表錯誤更正 D補充申報
      3．外部信息交換系統(tǒng)主要由：(A B C D E F)組成。
      A資源目錄 B交換應(yīng)用 C交換平臺 D配置工具 E外部信息交換庫 F第三方信息庫
      4．外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）
      A交換流程配置 B信息點規(guī)則設(shè)置 C協(xié)議配置 D查詢統(tǒng)計
      企業(yè)所得稅及小企業(yè)會計準(zhǔn)則試題
      一、單選題
      1、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。
      A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值
      2、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。
      A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失
      3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。
      A.屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的賬面價值確認(rèn)銷售收入 B.屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的公允價值確認(rèn)銷售收入
      C.不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入 D.不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入
      4、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項目的有（A）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營利組織的收入 D.國債利息收入
      5、不是以銷售收入為基數(shù)計算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。
      A.廣告費 B.業(yè)務(wù)招待費 C.業(yè)務(wù)宣傳費 D.捐贈支出
      6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（D）收入。
      A.加倍  B.加成  C.加計  D.減計
      7、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
      A.30   B.40   C.60   D.10
      8、甲公司2013通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2013允許扣除的捐贈為（D）萬元。當(dāng)年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）。
      A．50 B.150  C.120  D.100
      9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。
      A．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費用
      B．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 C．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險
      D．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費
      10、某企業(yè)因火災(zāi)原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進(jìn)項稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計入“營業(yè)外支出”科目的金額為(C)元。
      A、17020 B、18620 C、14300 D、14400
      11、預(yù)收帳款情況不多的小企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收帳款”科目，而將預(yù)收的款項直接記入的帳戶是（A）
      A.應(yīng)收帳款 B.預(yù)付帳款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付帳款
      12、甲公司出資80萬元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時乙公司的賬面凈資產(chǎn)價值為100萬元。則甲公司確認(rèn)的長期股權(quán)投資成本為(C)萬元。
      A、100 B、90 C、80 D、48
      13、永安公司2×13年12月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值為300000元，預(yù)計凈殘值率為3%，預(yù)計使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計提折舊，其第三年的折舊額為(B)元。
      A、120000 B、43200 C、72000 D、1600
      14、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為(C)。
      A、借：在建工程10000 貸：庫存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫存商品10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫存商品12000
      15、某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；2月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費用0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為(C)萬元。
      A．8.3
      B．9
      C．9.5
      D．11.8
      16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（D）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5
      17、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A）萬元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5
      18、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。
      A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除
      B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款集團內(nèi)部其他成員企業(yè)分?jǐn)偸褂玫模枞敕椒材艹鼍邚慕鹑跈C構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
      C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除
      D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
      19、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的是（B）
      A．單獨計價入帳的土地 B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
      20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限最低為（A）。
      A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
      21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。
      A.10% B.20% C.50％ D.100%
      22、.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬元。
      A.48.5 B.50 C.53.5
      D.58.5
      23、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是（D）。
      A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽飼養(yǎng)
      24、企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（D）。
      A.資本公積 B.管理費用 C.其他應(yīng)付款 D.營業(yè)外收入
      25、小企業(yè)為車間管理人員繳納的養(yǎng)老保險費應(yīng)計入（B）
      A.管理費用 B.制造費用 C.銷售費用 D.財務(wù)費用
      二、多選題
      1、小企業(yè)財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。
      A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注
      2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（AC）。
      A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機構(gòu) C.將資產(chǎn)用于職工獎勵 D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程
      3、下列各項中，超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（AD）。A．職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分
      B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分 C．超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出
      D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分
      4、下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（BD）。
      A．企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)的費用，由受托方加計扣除
      B．企業(yè)集團發(fā)生的研發(fā)費用，可按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F成員公司間分?jǐn)?C．研發(fā)費用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年 D．虧損企業(yè)可以享受加計扣除政策
      5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有（AC）。
      A．預(yù)計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車的最低折舊年限應(yīng)為5年 C．電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年
      D．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊并在稅前扣除
      6、下列各項中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。
      A 職工工資、獎金、津貼和補貼 B 職工福利費 C 社會保險費 D 辭退福利
      7、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ABD）。
      A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B.企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
      D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
      8、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。
      A.加計扣除 B.減計收入 C.稅額抵免 D.加速折舊
      9、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD）。
      A 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
      B 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的 D 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的
      10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（BD）。
      A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
      D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
      三、判斷題
      解釋：小企業(yè)外部信息使用者主要為稅務(wù)部門和銀行。
      2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次(√)
      3、小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。(√)
      4、小企業(yè)會計準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。(√)
      1、財務(wù)會計報告要滿足財務(wù)報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。(×)
      5、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生的收入。(×)解釋:應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生的收入改為應(yīng)計入當(dāng)期收入。
      6、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。(×)解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。
      7、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。(×)解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。
      8、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(×)解釋:應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為會計利潤總額。
      9、由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。
      10、企業(yè)接受實物形式的捐贈應(yīng)當(dāng)按照完全重置價值計入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（×）
      解釋: 應(yīng)按公允價值。
      11、無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。（×）
      解釋:無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
      12、企業(yè)購置并實際使用的用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(×)解釋: 企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
      四、計算題
      1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊資本50萬元。主營辦公用品。2010年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：
      （1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元，開具普通發(fā)票58.5萬元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價值20萬元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入10萬元；
      （2）銷售成本120萬元，增值稅26.84萬元，營業(yè)稅金及附加2.96萬元；
      （3）銷售費用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬元；
      （4）管理費用20萬元，其中業(yè)務(wù)招待費5.5萬元；
      （5）“財務(wù)費用”賬戶列支20萬元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴建，借款期限7個月，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。
      不考慮其他稅費，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，根據(jù)以下問題分別計算：
      （1）該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用（）萬元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用（）萬元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）該企業(yè)稅前可以扣除的財務(wù)費用（）萬元。
      A.11 B.27 C.28 D.31（4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（）萬元。
      A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得稅前可以扣除的銷售費用
      業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（萬元），企業(yè)未超標(biāo)?？梢钥鄢匿N售費用為60（萬元）（2）答案：B [解析]：所得稅前可以扣除的管理費用
      業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（萬元）實際發(fā)生額的60%＝5.5×60%＝3.3（萬元）
      企業(yè)應(yīng)按1.15萬元為限額，所得稅前可以扣除的管理費用為20－5.5＋1.15＝15.65（萬元）
      （3）答案：A [解析]：財務(wù)費用中的借款利息，稅前扣除的就是三個月，即200×6％×3/12＝3（萬元）； 20－12＋3＝11（萬元）（4）答案：A [解析]：
      應(yīng)納稅所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（萬元）應(yīng)納所得稅稅額＝20.39×20%＝4.078（萬元）
      2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是3200萬元，在職職工人數(shù)120人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。
      （3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費320萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。
      （4）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）。
      （5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
      （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。根據(jù)上述資料回答下列問題：
      (1)企業(yè)銷售費用和管理費用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。
      A.0 B.5 C.6 D.61(2)企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬元。
      A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企業(yè)“工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費”合計應(yīng)調(diào)增所得額為（B）萬元。
      A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬元。
      A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝2500×15%＝375（萬元），實際發(fā)生320萬元，不需要納稅調(diào)整。
      2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）
      業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）合計調(diào)增數(shù)額＝6（萬元）
      （2）答案：B 【解析】 會計利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）捐贈支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬元）
      稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－0.84＋6＝10.16（萬元）
      （3）答案：B 【解析】 職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬元）
      （4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝27.41×25%＝6.85（萬元）
      3、甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)2011虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務(wù)；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。
      要求計算并回答以下問題：
      （1）.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)收益（）萬元。
      A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號進(jìn)行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（）萬元。
      A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
      A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。
      A.10
      B.15
      C.20
      D.25（1）答案：D
      甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 實際利潤=50+23-10=63(3)答案： B 乙影響應(yīng)納稅所得額=117-120=—3(4)答案： A 丙應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100-100*20%-40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習(xí)題
      一、單選
      1、稅收計劃按時間長短劃分為長期計劃、中期計劃和短期計劃。“2013年稅收收入計劃”屬于（C）計劃。
      A 長期計劃 B 中期計劃 C 短期計劃。
      2、預(yù)測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計值×（B）
      A 本年稅收負(fù)擔(dān)率 B 上年稅收負(fù)擔(dān)率 C平均稅收負(fù)擔(dān)率
      3、預(yù)測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長系數(shù)）
      A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額
      4、稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。
      A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)
      5、當(dāng)稅收收入彈性值大于（B）時，表明稅收收入增長快于GDP的增長。
      A 10 B 1 C 100
      6、（B）是計算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。
      A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入
      7、通過重點行業(yè)未來經(jīng)濟狀況的調(diào)查來預(yù)測稅收收入，使（B）運行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實際。
      A 宏觀經(jīng)濟 B 微觀經(jīng)濟
      8、社會生產(chǎn)的經(jīng)濟質(zhì)量如何，對稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟質(zhì)量的一個重要標(biāo)志是（C）。
      A 經(jīng)濟規(guī)模 B 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟效益
      9、使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報繳銷時，還應(yīng)編制（B）。
      A 票證繳銷表 B 票款結(jié)報單 C 票證領(lǐng)用單
      10、稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。
      A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫存
      二、多選
      1、呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預(yù)算級次有可能選用的有：（ABC）
      A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％  D:中央75％，省7.5％，縣17.5％
      2、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（BD）。
      A.應(yīng)征憑證 B.原始憑證 C.待征憑證 D.記帳憑證
      3、稅收統(tǒng)計分析作為經(jīng)濟分析的一個組成部分，除了具有經(jīng)濟分析的一般屬性外，還具有其本身的特點：（ABCD）。
      A.數(shù)量性 B.具體性 C.綜合性 D.廣泛性
      4、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計算方法有：（ABCD）。
      A.生產(chǎn)法 B.收入法 C.支出法 D.消費法
      5、根據(jù)《征管法》及其實施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。
      A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。B.貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。
      C.當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。D.重點稅源大戶將資金用于采購原材料后，不足以繳納稅款的。
      三、判斷
      1、稅收新票證啟用時間是2014年1月1日。（√）
      2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（√）
      3、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（√）（√）
      5、、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（×）
      “營改增”及增值稅新政策題庫
      一、單選題
      1、自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。
      A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人
      C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人
      D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人
      3、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。
      A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元
      4、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      4、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
      5、營改增試點納稅人總分支機構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構(gòu)匯總申報納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。
      A、總機構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機關(guān)及財政機關(guān)審批 B、盟市級稅務(wù)機關(guān)及財政機關(guān)審批 C、省財政廳、國家稅務(wù)局審批 D、只能由財政部和國家稅務(wù)總局審批
      6、以下哪項業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（D）
      A、運洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù) B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場柜臺租賃
      7、以下哪項業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（C）
      A、動物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務(wù) C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務(wù)
      8、以下哪項業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（B）。
      A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。
      B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務(wù)
      C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
      9、不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點新增稅率的是（B）。
      A、11% B、17% C、3% D、6%
      10、營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。
      A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、永遠(yuǎn)
      11、下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。
      A、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。
      B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。
      D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
      12、下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。
      A、稅收繳款憑證 B、鐵路運費結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
      13、下列項目的進(jìn)項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（D）。
      A、接受的旅客運輸服務(wù)
      B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失
      C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
      D、接受的廣告設(shè)計服務(wù)
      14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是（D）。
      A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
      B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
      15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。
      A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以
      16、下列說法正確的是（B）。
      A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票
      17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
      A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨 B、全部勞動力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力 D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨
      18、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對未達(dá)到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（A）。
      A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
      B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
      C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
      D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請享受
      19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）
      A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
      C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證
      D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證
      20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。
      A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）
      C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還
      D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定
      21、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元 B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元 C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元
      22、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D）。
      A.應(yīng)繳納增值稅600元 B.應(yīng)繳納增值稅2200元 C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元 D.無需繳納增值稅
      二、多選題
      1、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
      A、其他個 B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位 C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶
      2、關(guān)于營改增試點工作的實施范圍及時間，以下說法正確的是（ABCD）
      A、北京等8?。ㄖ陛犑校┳?012年8月1日起開始面向社會組織實施試點工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點 C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點 D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。
      3、當(dāng)前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD）
      A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)
      4、以下屬于營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）
      A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計 D、搬家業(yè)務(wù)
      5、以下屬于營改增試點納稅人的是（ABCD）
      A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機 B、對特定技術(shù)項目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位
      C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計的企業(yè)
      6、以下關(guān)于營改增試點一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ABD）
      A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%
      7、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）
      A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)
      D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
      8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ABC）
      A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      9、下列應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人的是（ABC）。
      A.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額95萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元
      B.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額605萬元
      C.某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元
      D.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年營業(yè)額480萬元
      10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）
      A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù) D境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
      11、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。
      A、為履行國家行政管理職能 B、以公益活動為目的  C、以社會公眾為對象的 D、為履行公共服務(wù)職能
      12、增值稅的計稅方法，包括（BD）。
      A、簡易辦法征收 B、簡易計稅方法 C、銷項減進(jìn)項 D、一般計稅方法
      13、下列用于適用（ABCD）的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
      A、簡易計稅方法計稅項目 B、非增值稅應(yīng)稅項目 C、免征增值稅項目 D、集體福利或者個人消費
      14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動，是指(ABCD)。
      A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動
      B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
      15、下列關(guān)于增值稅納稅地點表述正確的是（ABC）。
      A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
      B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
      16、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)新認(rèn)定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB）。
      A、金稅盤 B、報稅盤 C、金稅卡 D、IC卡
      17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD）。A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、事業(yè)單位
      18、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。
      A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
      19、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，下列項目免征增值稅的是（ACD）。
      A、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù) B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè) C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)
      20、以下關(guān)于營改增試點納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（CD）。
      A、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，實行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退增值稅的辦法
      C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策
      D、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)
      21、以下說法正確的是（AB）。
      A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅 C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
      22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進(jìn)項稅額的是（BD）
      A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝 B、購入辦公用電腦并已安裝 C、為辦公樓購入電梯并已安裝 D、購入采暖用鍋爐并已安裝
      三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。
      （錯）
      2、設(shè)計施工單位提供設(shè)計并負(fù)責(zé)施工，不單獨收取設(shè)計費的，不納入營改增范圍。（對）
      3、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（錯）
      4、試點納稅人本地區(qū)試點實施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。（對）
      5、按照《試點實施辦法》和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使（對）用過的本地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
      6、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融（錯）
      7、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（對）
      8、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（對）
      9、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當(dāng)期的銷項稅額中抵扣。（錯）10、2014年1月1日起，提供快遞服務(wù)的試點納稅人應(yīng)按交通運輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。（錯）
      四、計算題
      1、某營改增試點增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
      （1）對外提供服務(wù)
      A、為A公司提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元； B、為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；
      C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元； D、為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
      （2）購進(jìn)服務(wù)
      A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；
      B、購買公司使用的應(yīng)征消費稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； C、購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； D、取得1份因購入應(yīng)稅貨物而發(fā)生的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元； E、取得1份稅務(wù)機關(guān)代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計15000元； F、取得1份某運輸公司一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價稅合計3000元。該公司會計核算健全，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
      要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計算取小數(shù)點后兩位）:（1）該公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的哪一類（B）
      A、鑒證咨詢服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、信息技術(shù)服務(wù) D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
      （2）該公司對外提供服務(wù)收入中哪一項不繳納增值稅（D）
      A、服裝設(shè)計服務(wù) B、創(chuàng)意策劃服務(wù) C、環(huán)境設(shè)計服務(wù) D、婚慶服務(wù)
      （3）計算公司當(dāng)月銷項稅額（A）
      A、14150.94元  B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）計算公司當(dāng)月進(jìn)項稅額（C）
      A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元
      D、4543.78元（5）計算公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額（D）
      A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元
      2、甲企業(yè)是從事交通運輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 資租賃服務(wù)，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（1）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
      A、為A公司運輸一批貨物，開出貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元 B.為B公司運輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運費金額為55500元 C． 當(dāng)月發(fā)生的其他運輸業(yè)務(wù)共取得收入33300元，未開具發(fā)票。（2）進(jìn)項稅額取得情況
      A、11月1日購進(jìn)貨車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進(jìn)自用的帕薩特轎車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
      B、11月10日，接受D會計事務(wù)所提供的咨詢服務(wù)，取得對方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機關(guān)代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
      C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對方單位開具的普通發(fā)票。
      D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)
      針對甲企業(yè)以上業(yè)務(wù)，請作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當(dāng)期不允許抵扣進(jìn)項稅額的項目是（C）
      A、購入自用的帕薩特轎車 B、購入的辦公用品 C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣
      （2）企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額（B）
      A、53790元 B、53450元  C、138790元 D、138450元（3）企業(yè)當(dāng)期是否實現(xiàn)應(yīng)納增值稅（B）
      A、是 B、否
      3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
      （1）為某企業(yè)提供運輸服務(wù)并開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動產(chǎn)，取得收入120000元；
      （4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；
      （5）當(dāng)期進(jìn)項稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額為4000元。請作以下判斷并選擇：
      （1）該公司12月份銷項稅額（A）
      A、9000元  B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）該公司12月份可抵扣的進(jìn)項稅額（C）
      A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）該公司12月份應(yīng)納稅額（A）
      A、6800元
      B、6089.55元 C、7956元 D、8000元
      第三篇：寧波市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)承諾
      寧波市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)承諾
      （試行）
      為更好地貫徹國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)的通知》（國稅發(fā)
      [2005]165號），規(guī)范和推動全市地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作的深入開展，樹立地稅機關(guān)的良好形象，制定如下稅收服務(wù)承諾暫行規(guī)定。
      一、服務(wù)承諾內(nèi)容
      （一）信息服務(wù)承諾
      1、在寧波市地稅局的網(wǎng)站()上提供及時、準(zhǔn)確的稅收信息。
      2、免費提供清晰、簡明、實用的稅法宣傳資料。
      3、有條件的通過電子觸摸屏、語音電話等多種形式向納稅人提供及時、動態(tài)的涉稅信息。
      (二)咨詢服務(wù)承諾
      納稅人通過網(wǎng)站進(jìn)行的咨詢，應(yīng)自收到咨詢信息之日起5個工作日內(nèi)回復(fù)。納稅人采用上門面談咨詢的，即時回答。對納稅人提出的咨詢當(dāng)場不能或無法確切回答，應(yīng)做好書面記錄，請示上級或相關(guān)部門，在上級答復(fù)后3個工作日內(nèi)回復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>
      (三)辦稅服務(wù)承諾
      納稅人辦理下述涉稅事項，在條件符合、手續(xù)齊備、資料完整、審核無誤的情況下，地稅機關(guān)應(yīng)在承諾時限內(nèi)予以辦理。
      1、稅務(wù)登記
      (1)辦理稅務(wù)登記(包括開業(yè)、變更稅務(wù)登記、扣繳稅款登記)，于受理后，即時辦理。
      (2)辦理注銷稅務(wù)登記的納稅人在稅務(wù)檢查，繳清稅款和繳銷發(fā)票后，即時辦結(jié)。
      (3)外來納稅人申請辦理報驗登記，于受理后即時辦結(jié)。
      (4)申請補發(fā)稅務(wù)登記證，于受理后即時辦結(jié)。
      (5)辦理驗證手續(xù)，于受理后即時辦結(jié)。
      (6)申請換發(fā)稅務(wù)登記證，于受理后即時辦結(jié)。
      2、發(fā)票管理
      (1)首次申請購領(lǐng)發(fā)票，于審批同意后即時發(fā)放。
      (2)采用驗舊購新、交舊購新方式購領(lǐng)發(fā)票，在查驗已用發(fā)票無誤后即時發(fā)放。
      (3)臨時經(jīng)營申請?zhí)铋_發(fā)票，于受理后即時辦理。
      (4)申請?zhí)铋_《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，于受理后即時辦理。
      (5)因注銷稅務(wù)登記、發(fā)票換版、改版等事項，需辦理發(fā)票繳銷的，繳銷量少的，受理后即時辦結(jié)，繳銷量大的，受理后預(yù)約辦理。
      (6)發(fā)票遺失：受理后10個工作日內(nèi)辦結(jié)。
      (7)申請印制具名發(fā)票，基層地稅機關(guān)應(yīng)予自申請受理后15個工作日內(nèi)辦結(jié)。
      3、納稅申報、征收
      (1)上門納稅申報，于受理后即時辦結(jié)。
      (2)數(shù)據(jù)電文申報(網(wǎng)上申報、電話申報)在網(wǎng)絡(luò)、線路暢通情況下即時辦理。
      (3)郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
      4、采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全措施。
      5、稅務(wù)檢查
      (1)除公民舉報有稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法和預(yù)先通知有礙檢查的情況外，各級稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面檢查通知。
      (2)通知納稅人檢查的時間及需要準(zhǔn)備的資料、情況等。
      (3)各級稅務(wù)機關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查通知書和稅務(wù)檢查證。
      (4)檢查結(jié)束后，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向納稅人提供書面的檢查結(jié)果以及相關(guān)稅務(wù)處理決定，并告知納稅人依法應(yīng)享有的權(quán)利。
      6、待批文書
      (1)需延期納稅申報的，于受理后20個工作日內(nèi)辦結(jié)。
      (2)需延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
      (3)申請減免稅的，予收到減免稅申請報告后的15個工作日答復(fù)。不屬于本單位審批權(quán)限內(nèi)的，于收到轉(zhuǎn)報上級稅務(wù)機關(guān)批復(fù)后5個工作日內(nèi)答復(fù)。
      (4)實行定期定額征收辦法的納稅人提出停、歇業(yè)、復(fù)業(yè)申請的，于受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。
      (5)納稅人變更納稅定額的，于受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。
      (6)定期定額的核定：受理后30個工作日內(nèi)調(diào)查、核定完畢。
      (7)地稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10個工作日內(nèi)辦理退還手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，提出要求退還的，地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理后30個工作日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。
      (四)權(quán)利保護(hù)的承諾
      1、納稅人對各級稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)決定依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。
      2、納稅人對各級稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，可以在法律規(guī)定的期限內(nèi)，依法申請行政復(fù)議。
      3、納稅人對各級稅務(wù)機關(guān)作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以在法定期限內(nèi)，依照法律規(guī)定申請行政復(fù)議或直接向人民法院依法提起行政訴訟。
      4、因各級稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，納稅人可以就直接損失依法申請國家賠償。
      (五)其他辦稅服務(wù)承諾
      (1)各級稅務(wù)機關(guān)免費為納稅人提供辦稅所必需的涉稅資料。(2)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。
      二、違諾處理
      建立納稅服務(wù)責(zé)任追究制度。凡因稅收政策落實不到位、工作相互推諉、服務(wù)態(tài)度惡劣，或因不規(guī)范執(zhí)法受到納稅人或社會各界舉報、投訴等嚴(yán)重影響地稅形象的，按有關(guān)規(guī)定處理。
      三、寧波市地稅局投訴電話：“12366”稅收服務(wù)熱線，寧波市財稅局網(wǎng)上投訴：004km.cn。
      四、本承諾自印發(fā)之日起施行。市局各業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)辦理流程、辦結(jié)時限按《寧波市財政稅務(wù)局財政、稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理流程（試行）》（甬財稅辦[2003]5
      5號）執(zhí)行，各縣(市)、區(qū)地方稅務(wù)局(分局)和直屬分局、稽查局可根據(jù)本通知制定具體實施辦法。
      第四篇：海口市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)管理局
      ?？谑械胤蕉悇?wù)局納稅服務(wù)管理局
      發(fā)票領(lǐng)購內(nèi)容講解
      一、發(fā)票的種類
      發(fā)票根據(jù)開具方式可以分為3大類：
      1、海南省地方稅務(wù)局機打發(fā)票
      2、海南省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票
      3、冠名發(fā)票
      發(fā)票根據(jù)類型可以分為：有獎發(fā)票和無獎發(fā)票。
      有獎發(fā)票的開具范圍是：餐飲、旅店、娛樂業(yè)。
      無獎發(fā)票的開具范圍是：除了餐飲、旅店及娛樂業(yè)外的其他服務(wù)行業(yè)。
      （一）、機打發(fā)票
      1、通用機打發(fā)票
      按照開具的范圍可以分為3大類：
      （1）、機打發(fā)票2，代碼：60211，適用開具范圍：保險業(yè)（財險、中介等）、代理業(yè)
      （2）、機打發(fā)票4，代碼：60413，適用開具范圍：金融業(yè)、裝卸搬
      運、文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除餐飲、旅店及娛樂業(yè)以外的其他服務(wù)業(yè)
      （3）、機打發(fā)票（有獎），代碼：70414，適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業(yè)
      特殊行業(yè)的專用機打發(fā)票
      （1）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
      適用開具范圍：建筑安裝
      （2）、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票
      適用開具范圍：銷售不動產(chǎn)
      （3）、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
      適用開具范圍：貨物運輸
      （4）、海南省醫(yī)療門診專用機打發(fā)票
      （5）、海南省醫(yī)療住院專用機打發(fā)票
      適用開具范圍：醫(yī)療衛(wèi)生
      2、通用定額發(fā)票根據(jù)發(fā)票面額大小可以分為：1元，2元，5元，10
      元，20元，50元，100元
      有獎定額發(fā)票適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業(yè)
      無獎定額發(fā)票適用開具范圍：除餐飲、旅店及娛樂業(yè)以外的其他服
      務(wù)業(yè)
      3、冠名發(fā)票
      適用開具范圍：依企業(yè)（客運、景點、醫(yī)療等其他企業(yè)）申請而定。
      二、首次購買通用機打發(fā)票
      購買發(fā)票所需資料（除公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票以外）：
      1、《新開業(yè)納稅人網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)開戶申請表》一式三份，需找稅管員作意見并加蓋稅務(wù)機關(guān)公章。
      2、《第一次領(lǐng)購發(fā)票申請表》
      3、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件
      4、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件
      5、法人身份證復(fù)印件
      6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件
      7、發(fā)票專用章或刻章受理單
      辦理網(wǎng)開機打發(fā)票開通網(wǎng)絡(luò)的三家電信營業(yè)廳地址：
      1、海府路28號
      2、解放西路16號
      3、濱海東路52號電信大樓一樓
      刻章地點： 到公安部門備案的刻章單位刻制發(fā)票專用章（中心大廳
      一樓24號窗口旁也可以辦理）
      刻章提供資料：
      稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份
      網(wǎng)開發(fā)票咨詢電話：68595130
      地址：民聲東路二號?？谑械囟惥忠粯钦呓庾x室
      三、首次購買除通用機打發(fā)票以外的發(fā)票
      所需資料：
      1、《第一次購領(lǐng)發(fā)票申請表》
      2、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件
      3、稅務(wù)登記證副本（原件、復(fù)印件）
      4、發(fā)票專用章或刻章受理單
      5、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票需提供經(jīng)法規(guī)科核發(fā)的《貨物運輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定證書》
      6、領(lǐng)購建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票需經(jīng)直屬分局批準(zhǔn)（合同金額100萬元以上）
      四、續(xù)購發(fā)票
      所需資料：
      1、《續(xù)購發(fā)票申請表》（第二次領(lǐng)購發(fā)票必須先到稅管員處做票種票量核定，并由稅管員在《 續(xù)購發(fā)票申請表 》上簽字并加蓋公章）
      2、《發(fā)票購領(lǐng)簿》
      3、已使用發(fā)票票根（建筑業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票除外）
      4、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票需提供《貨物運輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定證書》（原件和復(fù)印件）
      五、發(fā)票繳銷
      發(fā)票繳銷是指對納稅人領(lǐng)用發(fā)票的繳銷。
      所需資料：
      1、《發(fā)票購領(lǐng)簿》
      2、已使用的發(fā)票票根（建筑業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票除外）
      3、如丟失發(fā)票：需要提供聲明遺失的報紙（海南日報、海南國際旅游島商報或?？谕韴螅孀C明蓋章及處罰繳款單(處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條）
      六、作廢發(fā)票
      所需資料：
      1、作廢發(fā)票全聯(lián)
      2、作廢銷售不動產(chǎn)和建筑業(yè)發(fā)票時需提交書面申請
      3、作廢、紅沖通用機打發(fā)票需填寫《網(wǎng)絡(luò)開具紅字發(fā)票、作廢丟失發(fā)票登記表》并蓋章
      七、發(fā)票月報
      定義：
      納稅人自第一次領(lǐng)購發(fā)票的次月15日內(nèi)要向稅務(wù)局申報發(fā)票使用情況。
      注意：從第一領(lǐng)購發(fā)票起，無論有沒有使用過發(fā)票，都必須申報發(fā)票月報。（沒有使用過發(fā)票的，就“空申報”）
      納稅人申報發(fā)票月報有兩種報送方法：
      ①網(wǎng)上申報
      網(wǎng)上申報網(wǎng)址：海口市地方稅務(wù)局
      （http//)“辦稅服務(wù)”下的“在線辦稅”
      ②到稅務(wù)大廳申報發(fā)票月報（報U盤）
      注：第一次購領(lǐng)發(fā)票時，在辦稅大廳拷貝發(fā)票月報軟件
      說明：
      一、單位
      1、未領(lǐng)購發(fā)票的單位不需要申報發(fā)票月報
      2、領(lǐng)購過發(fā)票的單位從第一次購票后的次月15日內(nèi)開始申報發(fā)票月報
      3、只購買建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票的單位不需要報送發(fā)票月報
      二、個體戶
      1、未領(lǐng)購發(fā)票的個體戶（含雙定戶）不需要申報發(fā)票月報
      2、只使用定額票的個體雙定戶或者只使用網(wǎng)開發(fā)票的個體雙定戶，經(jīng)申請，可以免申報。納稅人也可以根據(jù)自身情況填寫《發(fā)票月報申報方式申請表》申請“自行申報”（備注：選擇“自行申報”后需按月于購買發(fā)票后的次月15日前到大廳申報發(fā)票月報）
      3、未定稅的個體戶需于每月15日前申報上月的發(fā)票月報
      第五篇：克拉瑪依市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)工作規(guī)范范文
      克拉瑪依市地方稅務(wù)局 納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）
      第一章
      總 則
      第一條
      為規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，進(jìn)一步深入開展納稅服務(wù)工作，提升納稅服務(wù)水平和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》和《全國稅務(wù)系統(tǒng)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合克拉瑪依地稅工作實際，制定本規(guī)范。
      第二條
      本規(guī)范所稱納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。
      納稅服務(wù)是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)，納稅服務(wù)工作貫穿于稅收征管的全過程，納稅服務(wù)和稅收征管是稅務(wù)部門履行職責(zé)的核心業(yè)務(wù)。
      第三條
      本規(guī)范適用于全市地稅系統(tǒng)在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供服務(wù)事項和措施的部門、單位及其工作人員。
      第四條 納稅服務(wù)工作指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，的應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，牢固樹立征納雙方法律地位平等的服務(wù)理念，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人合理需求為導(dǎo)向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善服務(wù)機制，提升服務(wù)質(zhì)效，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系和服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)。
      第五條 納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)：納稅服務(wù)需求及時響應(yīng)、納稅服務(wù)效能大幅提升、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕和納稅人滿意度持續(xù)提高。
      第六條
      各局應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合,提升納稅服務(wù)整體能力。加強與國稅部門的協(xié)作配合，交換涉稅數(shù)據(jù)，提高征管聯(lián)動水平；加強與工商、銀行、公安、海關(guān)等部門的協(xié)調(diào)配合，共享信息資源；加強與行業(yè)管理部門的協(xié)作配合，支持和引導(dǎo)稅務(wù)代理機構(gòu)健康發(fā)展，發(fā)揮稅務(wù)代理的服務(wù)功能。
      第二章
      納稅服務(wù)機構(gòu)和職責(zé)
      第七條
      全市地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的工作模式。市局征收管理科負(fù)責(zé)全局納稅服務(wù)工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和管理；市局各職能科室負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的納稅服務(wù)工作。各局直接面向納稅人的部門或機構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)有關(guān)事宜的具體辦理。
      第八條
      市局征收管理科具有以下職責(zé)：
      （一）貫徹落實稅收法律法規(guī)規(guī)章、國家稅務(wù)總局以及自治區(qū)地稅局關(guān)于納稅服務(wù)工作的各項規(guī)定；擬訂優(yōu)化納稅服務(wù)的中長期規(guī)劃和實施方案；研究制定納稅服務(wù)規(guī)范性文件和操作規(guī)程，建立納稅服務(wù)制度體系；
      （二）負(fù)責(zé)納稅服務(wù)平臺的日常業(yè)務(wù)管理，包括克拉瑪依市地稅網(wǎng)站（指納稅服務(wù)功能部分）、受理區(qū)局12366納稅服務(wù)熱線轉(zhuǎn)辦事項、短信服務(wù)平臺等；
      （三）負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳納稅服務(wù)工作的指導(dǎo)與規(guī)范；負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳公共設(shè)施的統(tǒng)一規(guī)劃；
      （四）組織實施納稅輔導(dǎo)咨詢服務(wù)，負(fù)責(zé)納稅咨詢服務(wù)體系建設(shè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
      （五）組織開展納稅人個性化服務(wù)工作。協(xié)調(diào)開展納稅信用等級評定管理，建立健全稅收信用體系；制定便利直通車服務(wù)管理辦法，為大企業(yè)提供便利服務(wù)；組織開展納稅服務(wù)援助，擴大對納稅人的無償便捷服務(wù)范圍；
      （六）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織納稅服務(wù)培訓(xùn)工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部稅務(wù)人員服務(wù)能力培訓(xùn)，指導(dǎo)組織納稅人辦稅能力培訓(xùn)；
      （七）組織開展納稅服務(wù)考核評價工作。擬訂內(nèi)部考核指標(biāo)體系，并組織實施；建立常規(guī)性第三方評價制度，加強外部監(jiān)督；
      （七）協(xié)調(diào)開展納稅服務(wù)社會宣傳工作；
      （八）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)其他納稅服務(wù)工作。第九條
      各局具有以下納稅服務(wù)職責(zé)：
      （一）貫徹落實市局關(guān)于納稅服務(wù)工作的各項規(guī)定，制定本單位具體實施辦法；
      （二）負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督下屬各部門、稅收工作各個環(huán)節(jié)的納稅服務(wù)工作，推動納稅服務(wù)工作的深入開展；
      （三）負(fù)責(zé)市局納稅服務(wù)平臺在所屬區(qū)域的推廣應(yīng)用；
      （四）組織實施本單位納稅輔導(dǎo)咨詢服務(wù)、納稅人個性化服務(wù)、納稅人辦稅能力培訓(xùn)、內(nèi)部稅務(wù)人員納稅服務(wù)質(zhì)量考核等工作；
      （五）處理納稅人投訴和舉報，調(diào)解稅務(wù)爭議；
      （六）完成其他納稅服務(wù)相關(guān)工作。
      第三章
      納稅服務(wù)內(nèi)容
      第一節(jié)
      信息服務(wù)
      第十條
      堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容：
      納稅人的權(quán)利和義務(wù)；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務(wù)規(guī)范；稅務(wù)檢查程序；稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究；稅務(wù)行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn)；納稅信用等級評定的程序、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況；稅務(wù)違法案件查處情況；非正常戶認(rèn)定等情況。公開方式：各局在辦稅服務(wù)廳利用電子觸摸屏、顯示屏和公告欄中發(fā)布公開內(nèi)容，市局在克拉瑪依市地稅網(wǎng)站統(tǒng)一發(fā)布公開內(nèi)容。
      公開內(nèi)容自發(fā)生變化之日起五個工作日內(nèi)必須進(jìn)行更新。
      第十一條
      加強稅法宣傳。各局要將辦稅服務(wù)廳、地稅網(wǎng)站做為稅法宣傳的主陣地，結(jié)合電視、廣播、報刊、手機短信等多種方式，以納稅知識、稅收政策和征納溝通渠道作為重點，積極對納稅人和社會各界宣傳稅法，普及納稅知識。
      各局制定或接到最新稅收政策之日起三個工作日內(nèi)必須在克拉瑪依市地稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳進(jìn)行發(fā)布。
      第十二條
      各局應(yīng)當(dāng)建立辦稅輔導(dǎo)制度。按月對新開業(yè)納稅人以稅收常識、辦稅流程等為主要內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)。按季對重點稅源行業(yè)納稅人就最新稅收政策、難點問題、典型案例進(jìn)行宣傳培訓(xùn)。
      第十三條
      開展提醒服務(wù)。各局應(yīng)通過電話、手機短信多種形式，按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進(jìn)行提示。
      第二節(jié)
      咨詢服務(wù)
      第十四條 全市地稅系統(tǒng)應(yīng)建立多種咨詢渠道，為納稅人提供準(zhǔn)確高效的咨詢解答，幫助納稅人更準(zhǔn)確地理解稅收權(quán)利和義務(wù)。納稅咨詢服務(wù)工作制度由市局另行制定 第三節(jié)
      辦稅服務(wù)廳服務(wù)
      第十五條
      辦稅服務(wù)廳是各局為納稅人、扣繳義務(wù)人集中辦理涉稅事項，提供納稅服務(wù)的機構(gòu)和場所。辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效、文明的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度
      辦稅服務(wù)廳服務(wù)工作制度由市局另行制定。第四節(jié)
      電子服務(wù)
      第十六條
      建立以網(wǎng)上申報為主體，上門申報、簡易申報、郵寄申報等方式為補充的多元化申報體系。在納稅人自愿前提下，積極引導(dǎo)納稅人選擇網(wǎng)上申報。
      完善現(xiàn)有網(wǎng)上辦稅功能，拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍，逐步實現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。
      第十七條
      以保障稅款安全及時入庫為目的，大力推廣繳稅電子結(jié)算方式，積極拓展財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅的覆蓋面，在辦稅服務(wù)廳實行POS機刷卡繳稅。
      第十八條
      12366納稅服務(wù)熱線是為納稅人提供電話自動語音和人工坐席服務(wù)的納稅服務(wù)平臺，涵蓋納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等服務(wù)功能。
      全市地稅系統(tǒng)應(yīng)在12366納稅服務(wù)熱線由自治區(qū)國、地稅聯(lián)辦并實行省級集中的工作模式下積極配合區(qū)局開展工作，指定專人（12366聯(lián)絡(luò)員）承擔(dān)區(qū)局轉(zhuǎn)辦工作的安排和落實，確保準(zhǔn)確及時回復(fù)納稅人提出的問題。
      第十九條
      短信服務(wù)系統(tǒng)是以短信形式為納稅人提供涉稅信息提醒、稅法宣傳服務(wù)的平臺，由市局征收管理科負(fù)責(zé)管理。市局信息科負(fù)責(zé)短信服務(wù)系統(tǒng)的日常維護(hù)，確保短信系統(tǒng)的正常運行。市局相關(guān)科室及各局根據(jù)納稅人需求做好短信服務(wù)工作。
      短信服務(wù)工作制度由市局另行制定。第五節(jié)
      管理服務(wù)
      第二十條 市局應(yīng)在符合規(guī)定的前提下，最大限度地簡化辦稅程序和環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的辦理時限；規(guī)范、簡并納稅人報送的各種辦稅資料，提高工作質(zhì)效。
      各局應(yīng)當(dāng)堅決執(zhí)行市局的統(tǒng)一規(guī)定，不得任意變動辦稅程序，不得任意要求納稅人增減辦稅資料。
      第二十一條
      稅收管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)管戶責(zé)任和管事要求，加強與納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責(zé)、服務(wù)事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等；了解納稅人財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決困難。
      第六節(jié)
      檢查服務(wù)
      第二十二條
      擁有稅務(wù)檢查權(quán)的機關(guān)或部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)檢查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴(yán)格依法執(zhí)行稅務(wù)檢查公開、告知制度。
      第二十三條
      稅務(wù)檢查人員在實施稅務(wù)檢查過程中，對當(dāng)事人提出的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的解釋和說明。稅務(wù)檢查實施結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將檢查的結(jié)果和主要問題向被查對象說明，并就發(fā)現(xiàn)的問題對納稅人進(jìn)行政策輔導(dǎo)，提高納稅人依法納稅能力。
      第二十四條
      市局稽查局設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報中心，受理對稅務(wù)違法行為的舉報。無論實名舉報或匿名舉報,稅務(wù)違法案件舉報中心均須受理。舉報中心應(yīng)當(dāng)保護(hù)舉報人的合法權(quán)益，舉報人不愿提供姓名、身份或者不愿公開舉報行為的,應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。舉報事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或減少損失的，按照規(guī)定給予獎勵。
      第七節(jié)
      個性化服務(wù)
      第二十五條
      開展納稅信用等級評定工作。根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅。
      第二十六條
      實行便利直通車服務(wù)。按照有關(guān)規(guī)定，在登記認(rèn)定、申報納稅、匯總納稅、發(fā)票供售、日常檢查等方面為大企業(yè)、重點稅源監(jiān)控企業(yè)等直通車服務(wù)對象提供便利服務(wù)。第二十七條
      實行援助服務(wù)。在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要提供納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。
      第八節(jié)
      救濟服務(wù)
      第二十八條
      納稅人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
      納稅人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。
      第二十九條
      各單位在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機關(guān)、有管轄權(quán)的人民法院。
      第三十條
      市局通過克拉瑪依市網(wǎng)站、投訴電話、發(fā)放評議表、在辦稅服務(wù)廳設(shè)立意見箱等方式，受理對納稅服務(wù)質(zhì)量的投訴、對稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為的舉報。對于各類投訴、舉報，有關(guān)職能部門應(yīng)按規(guī)定及時處理，做到件件有落實，對于署名的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果反饋給投訴人或舉報人。
      第三十一條
      市局法規(guī)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證。納稅人提出申請或要求后，法規(guī)部門依法告知納稅人稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項，并依法組織復(fù)議、聽證。發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時變更或撤銷。對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，應(yīng)當(dāng)依法及時、足額給予賠償。
      第四章
      納稅服務(wù)考核與監(jiān)督
      第三十二條
      市局建立納稅服務(wù)情況通報制度、納稅服務(wù)問責(zé)制度、納稅服務(wù)質(zhì)量考核制度，對全市地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作進(jìn)行評價與考核。
      對于納稅服務(wù)工作成績突出的單位和個人，市局應(yīng)分別予以通報表彰。對于納稅服務(wù)工作較差的單位和個人，予以書面批評。對經(jīng)檢查考核，發(fā)現(xiàn)存在未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為而受到納稅人投訴的稅務(wù)人員，由上級稅務(wù)機關(guān)對有關(guān)單位進(jìn)行責(zé)令限期改正，并按規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。
      第三十三條
      各局應(yīng)當(dāng)按季開展納稅服務(wù)知識培訓(xùn)和考核，提高納稅服務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合辦稅能力。
      第三十四條
      市局建立常規(guī)性第三方評價制度，完善納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價機制，加強外部監(jiān)督。
      第五章
      附 則
      第三十五條
      本規(guī)范由克拉瑪依市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
      第三十六條
      本規(guī)范自頒布之日起試行。
       
      
    
      

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