第一篇：納稅服務試題

納稅服務試題

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，每題1分，共25題）

1、根據(jù)預約服務的升級規(guī)范，納稅人可以通過（）等渠道提供預約申請服務。A.當面預約、手機客戶端 B.當面預約、稅務網(wǎng)站 C.當面預約、電話預約 D.稅務網(wǎng)站、手機客戶端

2、辦稅服務廳發(fā)生人員沖突時，（）應第一時間介入，引導相關人員到安靜場所進行溝通。A.值班領導 B.導稅員 C.辦稅服務廳負責人 D.窗口人員

3、下列印有本單位名稱發(fā)票核定程序符合《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》基本規(guī)范的是（）A.根據(jù)納稅人報送的資料，制作相關表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單 B.辦稅服務廳收到反饋后1個工作日內(nèi)通知納稅人領取《發(fā)票領用簿》 C.本事項在10個工作日內(nèi)辦理

D.確認用票單位使用印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達《準予稅務行政許可決定書》

4、下列（）屬于基本規(guī)范中辦稅服務廳服務設施要求設臵的。

A.排隊叫號機 B.電子顯示屏 C.視頻監(jiān)控系統(tǒng) D.自助辦稅設備

5、在首問責任制升級規(guī)范中，依托信息技術，對（）的涉稅問題實現(xiàn)全程跟蹤記錄。A.轉(zhuǎn)辦 B.急辦 C.特辦 D.非即辦

6、稅務機關按照實施方案組織實施稅收宣傳月活動，注重面向社會公眾（），增進公眾對稅務部門和稅務工作的理解和支持。

A.增強與納稅人溝通 B.加強公眾參與和交流互動 C.提升服務水平D.嚴格稅收執(zhí)法 7、2016年是第25個稅收宣傳月，本年稅收宣傳月主題是（）

A.新常態(tài) 新稅風 B.便民辦稅春風行動 C.稅收發(fā)展民生 D.誠信納稅 鑄就發(fā)展

8、最早實行納稅人自行納稅申報制度的國家是（）A.美國 B.加拿大 C.英國 D.澳大利亞

9、由于在“增加透明度、改進服務”方面有突出作為，獲得了2007年年度聯(lián)合國公共服務獎的國家是（）A.愛爾蘭 B.南非 C.黎巴嫩 D.英國

10、渠道策略制定的基本出發(fā)點是（）

A.改善納稅人感受、減少成本 B.納稅人需求和偏好

C.區(qū)別對待的方法 D.建立渠道策略工作的長效機制

11、辦稅服務人員在接受納稅咨詢時，對于不能即時解答的記錄咨詢信息并制作咨詢工單，轉(zhuǎn)由業(yè)務主管部門辦理，應在（）個工作日內(nèi)予以回復。A.1 B.3 C.5 D.10

12、適用同城通辦服務方式的是（）A.服務態(tài)度投訴處理 B.服務質(zhì)效投訴處理 C.稅收法律救濟申請接受與傳遞 D.侵害權益投訴處理

13、納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務廳職責范圍的，應按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。A.一窗式服務 B.一站式辦理 C.首問責任制 D.導稅服務

14、下列關于握手次序的說法，錯誤的是（）A.在上下級之前，一般由上級先伸手，下級再相握

B.在男性與女性之間，應由女士先大方地伸手，男士有禮貌地響應 C.告別時，主人應禮貌地先伸手，表示送別

D.長輩與晚輩之間，應是長輩主動先伸手，晚輩立即反應

15、某小型汽車銷售公司2015年營業(yè)額200余萬元，賬務不健全，不能準確核算進項稅額與銷項稅額，其2016年4月進行增值稅申報時，以下說法正確的是（）

A.未認定為一般納稅人應按小規(guī)模納稅人的征收率3%填寫申報表 B.應報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，但應納稅款按17%計算

C.應視同增值稅一般納稅人管理，報送《增值稅一般納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附表 D.應按小規(guī)模納稅人管理，報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，應納稅款按3%計算

16、辦稅服務廳窗口工作人員對能夠當場辦理的涉稅事項，應按規(guī)定當場及時辦結(jié)；對不能夠當場辦結(jié)的涉稅事項，要實行一窗受理，按照限時辦結(jié)制的規(guī)定告知納稅人辦結(jié)期限，并出具（）A.《稅務事項通知書》 B.《稅務文書領取通知單》 C.《稅務認定審批確認表》 C.《優(yōu)惠項目備案登記表》

17、“12366”熱線質(zhì)量監(jiān)控以（）方法為主。

A.實時監(jiān)控 B.撥測監(jiān)控 C.抽樣監(jiān)控 D.指標監(jiān)控

18、促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅（）優(yōu)惠辦理。A.批準類 B.核準類 C.事后備案類 D.自行申報類

19、主要發(fā)達國家稅務機關績效評估外部監(jiān)督的主要形式是（）。A.議會監(jiān)督 B.政府監(jiān)督 C.社會監(jiān)督 D.稅務機關監(jiān)督

20、宣傳咨詢規(guī)范是指稅務機關依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，通過多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括（）等內(nèi)容的宣傳咨詢、問題解答、培訓輔導等宣傳咨詢規(guī)范服務的規(guī)范，包括4項10個事項。A．辦稅方式、辦稅流程 B.辦稅渠道、辦稅流程 C．稅收政策、辦稅流程 D.辦稅步驟、辦稅方式

21、稅務機關于每年（）主動向社會公告年度納稅信用評價為A級的納稅人名單。A.4月 B.5月 C.6月 D.7月

22、某具有出口經(jīng)營權的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計算出口退稅前的期末留底稅額為19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（）。A.0 B.4 C.9 D.15

23、納稅人的同一投訴事項涉及兩個（含）以上稅務機關的，應當由（）A.由共同上級稅務機關指定一個稅務機關負責 B.由所涉及的稅務機關共同 C.由其共同上級稅務機關負責 D.首訴稅務機關牽頭協(xié)調(diào)

24、根據(jù)納稅服務規(guī)范的要求，免填單的業(yè)務范圍由（）確定。

A.國家稅務總局 B.省稅務機關 C.省一下稅務機關 D.縣稅務機關

25、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規(guī)范中，辦理時限由20個工作日提升至（）工作日 A.5個 B.10個 C.15個 20個

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題2分，共20題）

1、對增值稅一般納稅人實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的有（）。A.增值稅一般納稅人從事高新技術產(chǎn)業(yè)

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 C.增值稅一般納稅人提供管道運輸服務

D.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的提供有形動產(chǎn)融資租賃服務

2、下列稅務登記事項辦理中不適用于同城通辦方式的有（）A.停復業(yè)登記 B.重新登記 C.注銷登記 D.非正常戶解除

3、稅務機關對稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定及其解讀對外進行宣傳是由納稅服務部門工作人員從（）渠道采集。A.公文系統(tǒng)

B.稅務機關(國家稅務總局、省局和市局)門戶網(wǎng)站 C.稅收任務知識庫 D.業(yè)務主管部門提供

4、稅收專項培訓輔導升級規(guī)范包括（）A．開展需求調(diào)查，收集納稅人培訓需求

B.通過網(wǎng)上納稅人學校開展培訓，實現(xiàn)網(wǎng)上在線互動和資料下載 C.針對不同行業(yè)或者不同類型納稅人開展分類培訓輔導 D.國稅局、地稅局聯(lián)合舉辦稅收專項輔導

5、下列稅法符合涉稅中介服務基本規(guī)范的有（）A.受理注冊稅務師出具的涉稅鑒證報告

B.在辦稅服務廳公告依法設立的稅務師事務所和稅務師名單，供納稅人、扣繳義務人查詢 C.稅務機關和稅務人員不以任何形式參與涉稅中介機構(gòu)經(jīng)營活動，不強制代理、指定代理 D.為納稅信用等級為A的涉稅中介機構(gòu)及其代理人提供預約辦理服務

6、辦稅服務廳內(nèi)部標識是引導和方面納稅人辦稅，傳遞稅務機關納稅服務理念的視覺識別系統(tǒng)，其主要類別包括（）。

A.窗口標識 B.功能區(qū)標識 C.服務設施標識 D.辦稅流程標識

7、下列不符合辦稅服務廳工作人員著裝規(guī)范的是（）

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內(nèi)配一紅色T桖衫。B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)，扣袖口，系統(tǒng)一配發(fā)的領帶 C.劉某已懷孕，著便服上崗 D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

8、對納稅人咨詢的問題，不屬于辦稅人員職責范圍內(nèi)的，應按以下原則處理（）A.屬于辦稅服務廳職責范圍的事項，應主動指引納稅人到相應窗口辦理

B.不屬于辦稅服務廳職責范圍，但屬于本單位職責范圍內(nèi)的事項，告知辦理的部門和聯(lián)系方式 C.不屬于本級國稅部門職責范圍，應予以解釋說明，盡可能給予必要的指引和幫助 D.不清楚承辦人或承辦部門的，要及時轉(zhuǎn)辦稅服務廳導稅員或值班領導處理

9、某公司因破產(chǎn)到主管稅務機關申請辦理注銷登記，下列事項中屬辦稅服務廳辦理的有（）A.對結(jié)存發(fā)票進行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息 B.取消相關資格認定

C.清算檢查并對未辦結(jié)案件進行處理 D.結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款

10、根據(jù)辦稅服務廳規(guī)范化、標準化建設要求，下列屬于辦稅服務廳功能設臵必須的是（）A.公布辦公時間

B.公開省、市（州）、縣（市、區(qū)）三級納稅服務投訴、舉報電話 C.設臵自助辦稅終端 D.設立“禁止吸煙”標志

11、下列說法符合預約服務規(guī)范的有（）

A.因納稅人情況特殊，非工作時間為其提供認證、報稅、申報等涉稅事項 B.對重點企業(yè)因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務 C.對A級納稅人因發(fā)票驗舊數(shù)量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務 D.因納稅人涉稅事項復雜或辦稅工作量較大，提供避開辦稅高峰時段的預約服務

12、辦稅服務廳窗口服務人員有時很閑，有時又很忙碌需要加班。這兩種情況是由（）而引起的。A.納稅人需求的波動性 B.服務的無形性 C.服務的易消失性 D.服務的差異性

13、由于納稅人對辦稅服務的需求表現(xiàn)出周期性變化，高峰期和低谷期差別很大，而且這種差別化具有隨機性，難以準確預測，因此辦稅服務廳管理人員可以采取以下（）措施。A.通過預約提醒等方式穩(wěn)定需求 B.在高峰期增加服務人員

C.引導納稅人使用自助服務及其他服務方式

D.增加辦稅服務廳服務人員、增設辦稅窗口，避免排隊現(xiàn)象出現(xiàn)

14、辦稅服務廳突發(fā)事件應急處臵原則是（）A.最大限度減少損失 B.果斷處臵 C.預防為主 D.以人為本

15、宣傳咨詢規(guī)范中的日常宣傳包括（）A.熱點難點宣傳 B.重點專題宣傳 C.辦稅流程宣傳 D.稅收政策宣傳

16、根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的要求，同時符合以下條件的非正常納稅人可以注銷其稅務登記證件（）

A.沒有欠稅的 B.沒有未繳銷發(fā)票的

C.認定為非正常戶超過1年的 D.認定為非正常戶超過兩年的

17、首問責任制的業(yè)務范圍包括（）A.涉稅業(yè)務辦理 B.涉稅業(yè)務咨詢 C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議

18、按照《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定，以下選項屬于“基本規(guī)范”的要求范圍的有（）A.辦稅引導 B.首問責任 C.同城通辦 D.提示提醒

19、優(yōu)質(zhì)服務包括（）

A.延時服務 B.限時服務 C.預約服務 D.辦稅公開

20、辦稅服務廳工作人員要加強（），避免與辦稅人員發(fā)生肢體沖突。A.心理素質(zhì) B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“×”，每題1分，共15題）

1、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)符合條件免征增值稅，應由主管稅務機關審批。（）×

2、凡是納稅人申請開具的出口貨物有關的各項證明，業(yè)務部門的審核時限為1個工作日，對開具單證證明的資料、信息等需要進一步核實真實性的除外。（）×

3、“12366”納稅服務熱線接通率一級預警時應取消會議、培訓，并及時做出臨時調(diào)整排班。（）×

4、稅務機關在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復要求報送相同涉稅資料，由此引發(fā)的投訴屬于對納稅人權益保護的投訴范圍。（）√

5、為了推進辦稅服務廳標準化建設，提升辦稅服務功能，辦稅服務廳各類標識的材質(zhì)應與國家稅務總局相關規(guī)定保持一致。（）×

6、首問責任人不能當場回復納稅人涉稅咨詢的，應在1個工作日轉(zhuǎn)相關部門解答，并在規(guī)定的實現(xiàn)內(nèi)回復納稅人。（）√

7、免填單服務是指辦稅服務廳工作人員在受理涉稅事項時，可以根據(jù)辦理人員提供的資料、證件或者口述信息，錄入納稅人相關涉稅申請，打印稅務文書，無需納稅人簽章即可辦理相關涉稅事宜。（）×

8、辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否準確，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。（）×

9、辦稅服務廳突發(fā)事件涉稅輿情發(fā)生后，任何單位和個人未經(jīng)批準不得擅自以任何形式接受新聞單位采訪，對外發(fā)布涉稅信息。（）√

10、單位納稅人設立登記基本規(guī)范中，對于已注銷稅務登記未注銷工商登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（）√

11、辦稅服務廳功能區(qū)域標識一般采取吊掛式，安裝在辦稅工作臺正上方，距離工作臺面1.5米為宜，各窗口標識之間應保持合適距離，確保整齊和美觀。（）×

12、優(yōu)化納稅服務平臺的核心就是制定渠道策略，通過渠道分析、用戶分析、成本分析，得出最優(yōu)化的渠道組合，并通過渠道遷移計劃引導納稅人使用最具成本效益的渠道。（）√

13、服務本身具有生產(chǎn)和消費的不同步性、易消失性、無形性、差異性等特征。（）×

14、情緒的管理是要去除或壓制消極情緒，培養(yǎng)積極情緒。（）×

15、辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導輪流擔當，并設臵值班領導標識。（）×

四、綜合題（共20分）

1、小李是個年輕漂亮的姑娘，平時很注重自己的儀表，長發(fā)披肩，經(jīng)常在上班的時候還拿出小鏡子補補妝，負責咨詢臺工作以后，更加注重自己的形象。

5月6日，納稅人打來電話投訴，其在某郵政代開點代開發(fā)票時，因自己的原因，客戶名稱開錯了，必須要重開，但是代開點卻因此收了10元的手續(xù)費，要求稅務機關提供收費收據(jù)，給個合理的說法。

5月7日，增值稅小規(guī)模納稅人甲企業(yè)的會計咨詢，本月庫存商品銷售額為2.8萬元（不含稅），銷售自己使用過的機器設備一臺，收到價稅合計款項0.2萬元，甲企業(yè)按月申報時，是否可以享受3萬元以下的增值稅免稅優(yōu)惠。

5月24日，乙企業(yè)會計咨詢2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報問題，企業(yè)會計收入為50萬元，成本費用為40萬元，結(jié)轉(zhuǎn)以前年度虧損3萬元，納稅調(diào)增2萬元，企業(yè)計算的企業(yè)所得稅是0.8萬元，小李審核后認為是正確的。

請根據(jù)以上資料，回答下面的問題： ①你覺得小李的行為違反了納稅服務規(guī)范——文明服務規(guī)范中（）規(guī)定（1分）。A.辦稅服務廳工作人員在工作時間內(nèi)統(tǒng)一著裝，按規(guī)定佩戴制服配飾及工作牌 B.著裝規(guī)范統(tǒng)一，不得出現(xiàn)制服與便裝混穿現(xiàn)象

C.儀容整潔，修飾得體，男士不留長發(fā)、長須，女士長發(fā)應束發(fā)或盤起，不濃妝艷抹，不得搭配夸張的首飾。D.舉止端莊，保持良好的坐立姿態(tài)

②甲企業(yè)的月銷售額應是（）萬元（2分）。A.2.8 B.2.99 C.3 D.3.08 ③乙企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應納企業(yè)所得稅額為（）萬元（2分）。A.0.6 B.0.7 C.0.8 D.0.9 ④納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進行的投訴應在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)；對于服務態(tài)度不滿進行的投訴應在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)；對于服務質(zhì)效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。（）（2分）。

A.3,10,10 B.3，10,15 C.3,10,20 D.5,10,20 ⑤對某納稅人投訴郵政代開點收取手續(xù)費的問題，處理正確的是（）（3分）。

A.對納稅人反應的情況進行核實，如果事情是真實的，要責令代開點即刻與納稅人聯(lián)系處理，退還多收的10元手續(xù)費。

B.在20個工作日內(nèi)辦結(jié)，并將處理情況以合適的方式告知納稅人 C.如果稅務機關及相關單位有責任，要求相關責任人向納稅人致歉

D.稅務機關在投訴事項辦理結(jié)束后，對留下聯(lián)系方式的實名投訴人進行回訪。投訴人對處理結(jié)果不滿意的，了解不滿意的原因后，補充調(diào)查或做好解釋工作。2、2014年8月16日，剛過8點，C稅務所辦稅服務廳井然有序的辦稅氣氛被突如其來的一群人打破了。5位個體工商戶把申報崗位堵了個水泄不通。他們情緒焦躁而沖動，你一句我一句，整個大廳陷入一片喧鬧。只聽得一名納稅人大聲說：“我們這個月都已按時守法地自覺繳過稅款了，為什么還會收到你們稅務局的通知，說我們逾期仍未繳納稅款，這究竟是怎么回事？我們要討一個公正的說法！”緊接著其余納稅人七嘴八舌，質(zhì)問聲此起彼伏。正在其他窗口辦理涉稅業(yè)務的納稅人也迅速圍觀過來。請針對此情形結(jié)合納稅服務規(guī)范，提出辦稅服務廳的應急處理措施。（10分）參考答案：

1、辦稅服務廳出現(xiàn)現(xiàn)場沖突時，工作人員應使用文明用語，保持真誠、自信、積極的態(tài)度，運用適當?shù)闹w語言，如手勢、表情等，引導納稅人平復情緒；對情緒激動的納稅人，保持態(tài)度平和，不適自己的情緒因納稅人的言辭、態(tài)度等外部影響而波動。（3分）

2、當現(xiàn)場沖突因納稅人情緒激動或暫未能馬上解決導致沖突升級時，辦稅服務廳負責人或值班領導應及時介入，引導納稅人到安靜場所溝通，避免沖突升級。（2分）

3、辦稅服務廳負責人或值班領導應認真傾聽、詳細了解沖突發(fā)生的原因，積極與納稅人溝通，安撫納稅人情緒；針對納稅人抱怨或投訴的問題，結(jié)合有關規(guī)定依法妥善處理，爭取快速、平穩(wěn)解決沖突。（2分）

4、如果納稅人情緒失控，有暴力傾向，辦稅服務廳負責人或值班領導應激勵安排保安人員對納稅人進行控制、隔離，疏散其他納稅人，避免事態(tài)擴大，造成更大影響；要立即將有關情況向本稅務機關負責人匯報，必要時向公安部門保安，并配合公安部門做好現(xiàn)場處臵。（3分）

第二篇：納稅服務類試題

納稅服務類試題

一、單選題：

1．關于納稅服務下列說法錯誤的是（B）

A、是稅務機關行政行為的組成部分

B、是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的輔助性工作

C、指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施 D、與稅收征管一并作為稅務部門的核心業(yè)務

2．十二五時期要加快納稅服務平臺體系建設，拓寬納稅服務渠道，下列關于打造納稅服務平臺，為推進納稅服務工作提供渠道保障的要求不正確的是（D）

A、標準統(tǒng)一 B、功能整合 C、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效

3、下面不符合辦稅服務廳建設要求的是(C)A、簡潔實用

B、功能完善

C、豪華氣派

D、布局合理

4、納稅服務投訴事項應當自受理之日起

日內(nèi)辦結(jié)；情況復雜的，經(jīng)

批準，可以適當延長辦結(jié)時限，但延長期不得超過

個工作日。你認為正確答案是（D）

A、15日，主管局長，10日

B、20日，受理稅務機關負責人，10日 C、10日，主管局長，7日

D、30日，受理稅務機關負責人，15日

5、國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告確定納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有權利和依法在納稅過程中負有義務分別有（D）種。

A、12、10

B、10、12

C、13、14

D、14、10

6、納稅人采?。ˋ）納稅申報方式，不需要經(jīng)稅務機關批準。

A、上門申報

B、郵寄申報

C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報

7、納稅服務應堅持的首要原則是（A）。

A、依法

B、無償

C、公正

D、公平

8、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（B）原則共同確定。

A、就高

B、從低

C、取中

D、仲裁

9、稅務機關收到投訴后，應于（A）個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A、3

B、5

C、7

D、二、多選題：

1．納稅信用等級評定管理辦法規(guī)定，下列說法正確的有（ABDE）

A、納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理的情況

B、納稅信用等級評定按照評定內(nèi)容分指標計分，設置A、B、C、D四級

C、稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級

D、稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務行政處罰的，一律定為C級

E、主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯(lián)席會議的形式加強本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定

2、納稅服務工作的基本目標包括（ABCD）

A、納稅服務需求及時響應

B、納稅服務效能大幅提升 C、納稅人辦稅負擔明顯減輕

D、納稅人滿意度持續(xù)提高

3、要提高人們的納稅意識，就必須（ABC)A、加強稅收宣傳

B、保護納稅人的稅收權益 C、加強對偷稅的處罰力度

D、強調(diào)納稅人的納稅義務

4、辦稅服務廳應當建立健全以下（ABCDE）服務制度

A、辦稅公開 B、導稅服務 C、全程服務 D、限時服務 E、首問責任

5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務登記、發(fā)票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 6、12366 納稅服務熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）服務功能。

A、納稅咨詢 B、辦稅指南 C、涉稅舉報 D、投訴監(jiān)督

7、“12366 納稅服務熱線”標識釋義是（ABCD）

A、“12366”作為標識的設計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。

C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。

8、對辦稅服務的投訴，是指納稅人對于稅務機關和稅務人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括（ABCD）

A、在辦理涉稅審批和稅務行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務機關和稅務人員未履行一次性告知義務的；

B、稅務機關對已受理的稅務行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的； C、稅務機關和稅務人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的； D、稅務人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。

9、《“十二五”時期納稅服務工作發(fā)展規(guī)劃》提出，到2015年末，我國將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務體系。

A、理論科學化

B、制度系統(tǒng)化

C、平臺品牌化 D、業(yè)務標準化

E、保障健全化

F、考評規(guī)范化

10、根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局地方稅務局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務方面的合作事項（ABCD）

A、對于新建、改建、擴建辦稅服務廳，將實現(xiàn)國稅局、地稅局共建；

B、并鼓勵各地國稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務廳，倡導有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實體辦稅服務廳；

C、共建12366納稅服務熱線平臺，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識庫；

D、共建“納稅人之家”、“納稅人學?！钡日骷{互動平臺，聯(lián)合開展納稅信用等級評定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓輔導、納稅咨詢、納稅人權益維護等服務。

三、判斷題：

1．依據(jù)總局《辦稅服務廳規(guī)范化管理辦法（試行）》，納稅人、扣繳義務人向稅務機關申請辦理的各類涉稅事項，由辦稅服務廳統(tǒng)一受理。（×）

出口退稅試題

一、單項選擇題

1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（A）

A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅 D.免退稅

2、來料加工復出口的貨物，適用（C）規(guī)定。

A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅 3．出口企業(yè)辦理退稅的申報期限是：（A）

A.次年4月份納稅申報期 B.次年5月份納稅申報期 C.次年6月份納稅申報期 D.出口90天內(nèi)

4、一般來說，出口貨物退免稅的計算依據(jù)以（）上列明的（）為準。(B)A.報關單 CIF價 B.報關單 FOB價 C.出口發(fā)票 FOB價 D.銀行水單 收款額

5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，（D）情況下方可進行退（免）稅正式申報。

A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后

C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對相符

6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（B）進行增值稅納稅申報。

A.出口次月 B.會計確認銷售次月 C.退（免）稅當月 D.會計確認銷售當月

7、生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)當月（B）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

A.出口銷售額 B.正式申報免抵退稅銷售額 C.信息收齊銷售額 D.單證收齊銷售額

二、多項選擇題

1、下列退（免）稅申報辦法選用正確的有（AD）

A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅 C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅

2、出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入(BCD)可以辦理出口退稅。

A．保稅區(qū) B．保稅港區(qū) C．保稅物流園區(qū) D．綜合保稅區(qū)

3、出口貨物單證備案的資料包括：（ABC）A．出口的購貨合同 B．出口貨物裝貨單 C．出口貨物運輸單據(jù) D.出口貨物明細單

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免退稅計算公式正確的有：（AC）

A．增值稅應退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額×出口貨物退稅率

B．增值稅應退稅額=原材料不含稅金額×原材料退稅率+加工費×出口貨物退稅率 C．增值稅應退稅額=海關增值稅專用繳款書上的組成計稅價格×出口貨物退稅率 D.增值稅應退稅額=FOB人民幣銷售額×出口貨物退稅率

5、下列哪些業(yè)務適用免稅政策：（ABCD）

A．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B．非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C．外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D．進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物

6、下列業(yè)務實行征稅政策的有：（AD）

A．取消出口退（免）稅的貨物 B．來料加工復出口貨物 C．不能備案單證的貨物 D．發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物

7、有（ABC）情形的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，應提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：

A.被外匯管理部門列為B類企業(yè)的 B.被外匯管理部門列為C類企業(yè)的 C.被海關列為C企業(yè)的 D.被稅務機關評定為C級納稅信用等級的

三、判斷題

1.2014年出口的貨物退稅申報的截止日期是2015年4月30之前。（錯誤）

2.在退(免)稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務及服務申報退(免)稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預申報的，企業(yè)應在退(免)稅申報期截止之日前，向主管稅務機關報送以下資料：（正確）

（1）、《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù);（2）、退(免)稅申報憑證及資料。

3.某機械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購設備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（錯誤）

4.生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當月申報免抵退稅前，需要對上一海關已核銷手冊在稅務機關進行核銷。.（正確）

5.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國，由于快遞公司的原因此張報關單在郵寄過程中丟失了。因此，造成公司無法在2015年4月份的最后一個出口退（免）稅申報期內(nèi)收齊單證進行申報，按照稅法規(guī)定逾期未申報是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯誤）6.外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯誤）

7.生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）：

（1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

（2）.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設備的貨物。

國際稅收知識題庫

一、判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（√）

2、非居民企業(yè)取得應稅所得，適用稅率為25%。（×）

3、對非居民企業(yè)應當繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實行源泉扣繳的辦法。（×）

4、對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（√）

5、對非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（×）

6、凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。（√）

7、境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，主管稅務機關僅為地稅機關的，也應向所在地同級國稅機關備案。（√） 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。（√）

9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報國家稅務總局批準。（√）

10、主管稅務機關發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算應納稅額不真實，有權予以調(diào)整。（√）

11、稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權利和義務范圍內(nèi)進行。（√）

12、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（√）

13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務時，應一律向業(yè)務發(fā)生地盟市級國稅局主管國際稅收業(yè)務部門提出申請。（×）

14、企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易以及稅務機關審核、評估關聯(lián)交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。（√）

15、非居民、扣繳義務人或代理人實施承包工程作業(yè)和提供勞務有關事項存在稅收違法行為的，稅務機關應按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定處理。（×）

二、單選題、1、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（B）

A、5 B、7 C、10 D、15

2、企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應當自領取工商登記證件（或有關部門批準）之日起（）日內(nèi)持相關資料，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記、（B）A、15 B、30 C、45 D、60

4、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的核定利潤率不應低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％

5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起（）向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日

6、扣繳義務人對外支付或者到期應支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所稅時，應當按照（）國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。（A）A、扣繳當日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日

7、股權轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務登記時，應將（）報送主管稅務機關。（A）

A、股權轉(zhuǎn)讓合同復印件 B、工商登記證 C、稅務登記證 D、會計賬簿等。

8、稅務機關有權依據(jù)稅收征管法及其實施細則有關稅務檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實報告其（）情況，并提供相關資料，不得拒絕或隱瞞。（A） A、關聯(lián)交易 B、獨立交易 C、會計核算 D、帳務調(diào)整

9、在資本弱化管理中，所稱“實際支付利息”是指企業(yè)按照（）計入相關成本、費用的利息。（B）A、收付實現(xiàn)制原則 B、權責發(fā)生制原則

C、按照銀行同期利率 D、中國人民銀行人民幣貸款基準利率

10、非居民企業(yè)在銷售貨物合同中未列明勞務服務費金額或計價不合理的且無參照標準的，主管稅務機關可按（）確定勞動收入。（B）

A、15% B、10% C、20% D、9%

三、多選題

1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。”中所稱的支付，包括、（ABCD）

A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權益兌價支付

2、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人?？梢灾付劾U義務人的情形，包括（ABC）

A、預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的； B、沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的； C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。

3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）

A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

B、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得； C、經(jīng)國務院批準的其他所得。

4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）

A、利息、租金、特許權使用費所得 B、提供勞務所得

C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權益性投資所得

5、對賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算，并應按照實際履行的功能和承擔的風險相配比的原則，準確計算其應稅收入和應納稅所得額據(jù)實申報的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，稅務機關有權采取以下那種方式核定其應納稅所得額：(A、C)A、按經(jīng)費支出換算收入后再核定應納稅所得額。B、由企業(yè)自己申報應納稅所得額。

C、按收入總額核定應納稅所得額。D、按上年的應納稅所得額計算。

6、境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的，應當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務登記證 B、合同

C、稅務代理委托書復印件 D、非居民對有關事項的書面說明等資料。

7、對于非居民工程或勞務項目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務機關可制作《稅務事項告知書》，通過（）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務，同時通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）

A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話

8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準確計算并據(jù)實申報的按下列（）方式核定應納稅額。（A、B、C）

A、按收入總額核定應納稅款 B、按成本費用核定應納稅款 C、按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅款

9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時需要到主管稅務機關備案（A、B、C、D）

A、稅收協(xié)定常設機構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨立個人勞務條款 C、稅收協(xié)定非獨立個人勞務條 D、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款

10、下列情形，有權審批的稅務機關可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）

A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應審范圍 C、申請的時間超過應享受而未享受時日起3年的 D、申請資料不全，在稅務機關告知90日內(nèi)不補正的 發(fā)票管理辦法試題及答案

一、單選題

1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（B）。

A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務憑證

2.2013年8月1日起，“營改增”試點納稅人可以向國稅機關申請領購、開具國稅機關監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機關監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印刷。

A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

4.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是什么時間發(fā)布的？（B）

A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日

5.稅務機關以（D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證。

A.行政命令 B.資格認證 C.政府委派

D.招標

6.2013年“營改增”試點納稅人必須使用國稅機關監(jiān)制的相關普通發(fā)票時間為（D）。

A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 領購經(jīng)營地的發(fā)票。

A.所在地發(fā)票領購簿 B.經(jīng)營活動書面證明

D.2013年11月1日

7.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑（C），向經(jīng)營地稅務機關C.所在地稅務機關證明 D.經(jīng)營地稅務機關認證

8.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（B）。

A.財務專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務專用章或發(fā)票專用章 D.公章

9.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。

A.保證人和不超過1萬元的保證金

B.保證人和不超過3萬元的保證金 C.保證人或不超過1萬元的保證金

D.保證人或不超過3萬元的保證金

10.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（B）年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局鐵路運輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時間為（A）

A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起

12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）

A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局通用平推機打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局通用平推機打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局通用平推機打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局通用平推機打票（5）

二、多項選擇題：

1.在中華人民共和國境內(nèi)印制、領購、（ABCD）發(fā)票的單位和個人，必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。

A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷

2.（ABCD）等有關部門須在各自的職責范圍內(nèi)，配合稅務機關做好發(fā)票管理工作。

A.財政 B.審計 C.工商行政管理 D.公安 3.印制發(fā)票的企業(yè)應當具備哪些條件（ACD）

A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營狀況 C.設備、技術水平能夠滿足印制發(fā)票的需要

D.有健全的財務制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度

4.需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持（AB），按照國務院稅務主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

A.稅務登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明

5.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。

A.稅務登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應當（ABCD）

A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀

7.稅務機關在發(fā)票管理中有權對下列哪些內(nèi)容進行檢查（ABCD）。

A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制 8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD）

A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 B.以其他憑證代替發(fā)票使用的 C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的 D.攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的

9.發(fā)票管理辦法中關于稅務機關在管理服務方面的要求，下列表述錯誤的是（BC）。

A．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵

B.稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具發(fā)票換票證

C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務機關可以向社會公告

D.稅務機關應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?/p>

10、目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，三大類包括（ABD）

A．通用平推機打發(fā)票、通用卷式機打發(fā)票 B.通用手工發(fā)票 C.冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)實施“營改增”后，交通運輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。

A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（機打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）

三、判斷題：

1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務機關的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）

2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應當在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）3.單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。（√）

4.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人向稅務機關申請代開發(fā)票，稅務機關應當先開具發(fā)票，再征收稅款（×）

5.稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（√）6.稅務機關對外地企業(yè)來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，收取保證金應當開具資金往來結(jié)算票據(jù)。（√）

7.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（×）

8.使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√）

9.開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。（×）

10.發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務院稅務主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法(×)

11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）

12、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務局通用機打發(fā)票（平推）的，應通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（√）

法規(guī)科試題

一、單選題

1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。

A．本國企業(yè) B．外國企業(yè)

C．居民企業(yè)

D．非居民企業(yè)

2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B）。

A．生產(chǎn)經(jīng)營 C．貨物生產(chǎn)地

B．機構(gòu)、場所所在地 D．貨物銷售所在地

3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）

A．一人有限責任公司 B．個人獨資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地

D．有限合伙企業(yè) B．勞務發(fā)生地 D．交易活動地 4．提供勞務所得按（B）確定來源

C．提供勞務企業(yè)機構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。

A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（D）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施；選項C，審議通過的稅務規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務總局公報上刊登的稅務規(guī)章文本為標準文本。

7.下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（A）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和 解析：選項BCD不符合題意。

8.納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。

A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則 D.實體從舊原則 解析：當爭議發(fā)生時，適用的原則為程序優(yōu)于實體原則。9.關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。

10.最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。

A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企解析：最高司法機關對如何辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅（D）萬元。

A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應納增值稅＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）

12.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納（A）元。

A.增值稅145.30 B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00 D.營業(yè)稅2975.00 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應納增值稅稅額＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）

13.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。

A.酸奶

B.魚罐頭 C.茶飲料

D.玉米胚芽

解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率

14.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（B）元。

A.24990

B.35700 C.36890

D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

甲服裝廠當月的銷項稅額＝300×700×17%＝35700（元）

15.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（C）萬元。

A.116.24

B.136.00 C.144.50

D.145.95 解析:啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。

應納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬元）

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（A）萬元。

A.0.38

B.0.40 C.2.91

D.3.40 解析:該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（萬元）

二、多項選擇題

1.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ABC）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

E.分配型增值稅

解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。2.下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有（BCE）。

A.個體工商戶 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè) D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

解析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目，不視同銷售；選項B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項E，將外購貨物用于非應稅項目，不視同銷售。4.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。

金稅三期試題

一、單選題

1．目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署 C 全國集中部署 D 縣集中部署

2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務推送到下一環(huán)節(jié)（B）

A.點擊推送按鈕推送任務

B.保存成功后→點擊推送→選擇辦理人員→點擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功

3．核心征管系統(tǒng)中將一項任務推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項任務？（A）

A 待辦任務 B 在辦任務 C已辦任務 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）

A 將任務推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級機關相應辦理人員 B 進入下一個操作頁面

5．通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報送的資料不全，可以選擇的操作是（C）

A 補正內(nèi)容 B 不予受理 C補正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項是（A）

A 納稅人識別號 B 業(yè)務分類 C 業(yè)務流程

7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務時，需要點擊“關聯(lián)”，之前需要選中的項是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項目 C同時選中納稅人和具體調(diào)查項目

8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項進行錄入調(diào)整：（B）

A.計算機核定—月核定應納稅經(jīng)營額 B.人工調(diào)整—月核定應納稅經(jīng)營額 C.人工調(diào)整—月核定應納稅額合計

D.沒有稅種對應的稅額

9．核心征管系統(tǒng)中做核定應納稅額（未按規(guī)定辦理稅務登記）時，以下哪種說法正確：（B）

A.只有稅費種認定過的稅種才能進行核定。B.沒有進行過稅費種認定過的稅種也能進行核定。

10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯誤更正時，可以進行更正的繳款書為：（C）

A.沒有上解的繳款書 B.已經(jīng)上解銷號，沒有入庫銷號的繳款書

C.已經(jīng)入庫銷號的繳款書

D.所有繳款書 11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息

C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進行信息提示

12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）

A 可以 B 不可以

13.核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報（稅務人員）”流程中，如果結(jié)報期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報成功嗎？（B）

A 可以 B 不可以

14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進行的操作是（B）

A 修改票證上交 B 進行上交單的賬務更正

15.核心征管系統(tǒng)通過稅庫銀系統(tǒng)進行實時扣款，適用于（A）的納稅人 A 有納稅人、征收機關、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人 B 沒有三方協(xié)議的納稅人

C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人 D 有稅銀協(xié)議的納稅人

16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級部署：（B）

A一級 B兩級 C三級 D四級

二、多選題

1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗證申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報文流轉(zhuǎn)的通道。

A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫銀前置系統(tǒng) C 國庫系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)

2．核心征管系統(tǒng)中申報表錄入錯誤，可以通過下面哪些方式修正（B C）A申報表刪除 B申報表作廢 C申報表錯誤更正 D補充申報

3．外部信息交換系統(tǒng)主要由：(A B C D E F)組成。

A資源目錄 B交換應用 C交換平臺 D配置工具 E外部信息交換庫 F第三方信息庫

4．外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）

A交換流程配置 B信息點規(guī)則設置 C協(xié)議配置 D查詢統(tǒng)計

企業(yè)所得稅及小企業(yè)會計準則試題

一、單選題

1、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（A）確定收入額。

A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值

2、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。

A.屬于捐贈，應按各項商品的賬面價值確認銷售收入 B.屬于捐贈，應按各項商品的公允價值確認銷售收入

C.不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D.不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

4、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項目的有（A）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營利組織的收入 D.國債利息收入

5、不是以銷售收入為基數(shù)計算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。

A.廣告費 B.業(yè)務招待費 C.業(yè)務宣傳費 D.捐贈支出

6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（D）收入。

A.加倍 B.加成 C.加計 D.減計

7、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A.30 B.40 C.60 D.10

8、甲公司2013通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2013允許扣除的捐贈為（D）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）。

A．50 B.150 C.120 D.100

9、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。

A．納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

B．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 C．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險

D．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

10、某企業(yè)因火災原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進項稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準后，應計入“營業(yè)外支出”科目的金額為(C)元。

A、17020 B、18620 C、14300 D、14400

11、預收帳款情況不多的小企業(yè)，可以不設“預收帳款”科目，而將預收的款項直接記入的帳戶是（A）

A.應收帳款 B.預付帳款 C.其他應付款 D.應付帳款

12、甲公司出資80萬元，取得了乙公司60%的控股權，假如購買股權時乙公司的賬面凈資產(chǎn)價值為100萬元。則甲公司確認的長期股權投資成本為(C)萬元。

A、100 B、90 C、80 D、48

13、永安公司2×13年12月購入一臺生產(chǎn)設備，原值為300000元，預計凈殘值率為3%，預計使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計提折舊，其第三年的折舊額為(B)元。

A、120000 B、43200 C、72000 D、1600

14、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務正確的賬務處理為(C)。

A、借：在建工程10000 貸：庫存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營業(yè)務收入12000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫存商品10000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫存商品12000

15、某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；2月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費用0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為(C)萬元。

A．8.3

B．9

C．9.5

D．11.8

16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2009年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（D）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5

17、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（A）萬元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5

18、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。

A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除

B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款集團內(nèi)部其他成員企業(yè)分攤使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除

19、下列固定資產(chǎn)中應計提折舊的是（B）

A．單獨計價入帳的土地 B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限最低為（A）。

A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。

A.10% B.20% C.50％ D.100%

22、.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，相關管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬元。

A.48.5 B.50 C.53.5

D.58.5

23、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是（D）。

A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽飼養(yǎng)

24、企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應計入（D）。

A.資本公積 B.管理費用 C.其他應付款 D.營業(yè)外收入

25、小企業(yè)為車間管理人員繳納的養(yǎng)老保險費應計入（B）

A.管理費用 B.制造費用 C.銷售費用 D.財務費用

二、多選題

1、小企業(yè)財務報表至少應當包括（ABCD）。

A 資產(chǎn)負債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（AC）。

A.將資產(chǎn)用于交際應酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機構(gòu) C.將資產(chǎn)用于職工獎勵 D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程

3、下列各項中，超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（AD）。A．職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分

B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分 C．超標準的公益性捐贈支出

D．廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分

4、下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（BD）。

A．企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的費用，由受托方加計扣除

B．企業(yè)集團發(fā)生的研發(fā)費用，可按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間分攤 C．研發(fā)費用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年 D．虧損企業(yè)可以享受加計扣除政策

5、下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有（AC）。

A．預計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車的最低折舊年限應為5年 C．電子設備最低折舊年限應為3年

D．當月增加的固定資產(chǎn)當月應計提折舊并在稅前扣除

6、下列各項中，屬于小企業(yè)應付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。

A 職工工資、獎金、津貼和補貼 B 職工福利費 C 社會保險費 D 辭退福利

7、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ABD）。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B.企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

8、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。

A.加計扣除 B.減計收入 C.稅額抵免 D.加速折舊

9、小企業(yè)應收及預付款項作為壞賬損失應符合的條件有（ABCD）。

A 債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

B 債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的 D 因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（BD）。

A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn) B.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

三、判斷題

解釋：小企業(yè)外部信息使用者主要為稅務部門和銀行。

2、小企業(yè)會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應至少每月核對一次(√)

3、小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。(√)

4、小企業(yè)會計準則以稅法為導向，在收入、費用的確認上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。(√)

1、財務會計報告要滿足財務報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準則主要是考慮投資者的需要。(×)

5、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應當計入損失發(fā)生的收入。(×)解釋:應當計入損失發(fā)生的收入改為應計入當期收入。

6、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。(×)解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。

7、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。(×)解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。

8、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。(×)解釋:應納稅所得額應改為會計利潤總額。

9、由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。

10、企業(yè)接受實物形式的捐贈應當按照完全重置價值計入企業(yè)所得稅應稅收入。（×）

解釋: 應按公允價值。

11、無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。（×）

解釋:無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

12、企業(yè)購置并實際使用的用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10% 可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(×)解釋: 企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10% 可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

四、計算題

1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊資本50萬元。主營辦公用品。2010年有關經(jīng)營情況和納稅情況如下：

（1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元，開具普通發(fā)票58.5萬元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價值20萬元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認收入，出租商鋪，取得租金收入10萬元；

（2）銷售成本120萬元，增值稅26.84萬元，營業(yè)稅金及附加2.96萬元；

（3）銷售費用60元，其中業(yè)務宣傳費5萬元；

（4）管理費用20萬元，其中業(yè)務招待費5.5萬元；

（5）“財務費用”賬戶列支20萬元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴建，借款期限7個月，當年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。

不考慮其他稅費，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，根據(jù)以下問題分別計算：

（1）該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用（）萬元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用（）萬元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）該企業(yè)稅前可以扣除的財務費用（）萬元。

A.11 B.27 C.28 D.31（4）該企業(yè)應納所得稅稅額（）萬元。

A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得稅前可以扣除的銷售費用

業(yè)務宣傳費扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（萬元），企業(yè)未超標?？梢钥鄢匿N售費用為60（萬元）（2）答案：B [解析]：所得稅前可以扣除的管理費用

業(yè)務招待費扣除限額＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（萬元）實際發(fā)生額的60%＝5.5×60%＝3.3（萬元）

企業(yè)應按1.15萬元為限額，所得稅前可以扣除的管理費用為20－5.5＋1.15＝15.65（萬元）

（3）答案：A [解析]：財務費用中的借款利息，稅前扣除的就是三個月，即200×6％×3/12＝3（萬元）； 20－12＋3＝11（萬元）（4）答案：A [解析]：

應納稅所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（萬元）應納所得稅稅額＝20.39×20%＝4.078（萬元）

2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是3200萬元，在職職工人數(shù)120人，全年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。

（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費320萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。

（4）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）。

（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。根據(jù)上述資料回答下列問題：

(1)企業(yè)銷售費用和管理費用應調(diào)增的應納稅所得額為（C）萬元。

A.0 B.5 C.6 D.61(2)企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬元。

A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企業(yè)“工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費”合計應調(diào)增所得額為（B）萬元。

A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年應納企業(yè)所得稅為（D）萬元。

A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝2500×15%＝375（萬元），實際發(fā)生320萬元，不需要納稅調(diào)整。

2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）

業(yè)務招待費調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）合計調(diào)增數(shù)額＝6（萬元）

（2）答案：B 【解析】 會計利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）捐贈支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬元）

稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－0.84＋6＝10.16（萬元）

（3）答案：B 【解析】 職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬元）

（4）答案：D 【解析】 應納稅所得額＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（萬元）應繳企業(yè)所得稅＝27.41×25%＝6.85（萬元）

3、甲居民企業(yè)按季度預繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報，經(jīng)稅務機關確認2011虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務未進行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。

要求計算并回答以下問題：

（1）.甲企業(yè)的債務重組業(yè)務，需要確認收益（）萬元。

A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企業(yè)按照國家稅務總局公告2011年第64號進行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（）萬元。

A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企業(yè)在債務重組中影響本企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當年應繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25（1）答案：D

甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 實際利潤=50+23-10=63(3)答案： B 乙影響應納稅所得額=117-120=—3(4)答案： A 丙應納企業(yè)所得稅=(100-100*20%-40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習題

一、單選

1、稅收計劃按時間長短劃分為長期計劃、中期計劃和短期計劃?！?013年稅收收入計劃”屬于（C）計劃。

A 長期計劃 B 中期計劃 C 短期計劃。

2、預測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預計值×（B）

A 本年稅收負擔率 B 上年稅收負擔率 C平均稅收負擔率

3、預測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長系數(shù)）

A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額

4、稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關關系。

A 正 B 負 C 不相關

5、當稅收收入彈性值大于（B）時，表明稅收收入增長快于GDP的增長。

A 10 B 1 C 100

6、（B）是計算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎指標。

A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入

7、通過重點行業(yè)未來經(jīng)濟狀況的調(diào)查來預測稅收收入，使（B）運行與稅收收入建立相關關系，從而使稅收收入更符和實際。

A 宏觀經(jīng)濟 B 微觀經(jīng)濟

8、社會生產(chǎn)的經(jīng)濟質(zhì)量如何，對稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟質(zhì)量的一個重要標志是（C）。

A 經(jīng)濟規(guī)模 B 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟效益

9、使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報繳銷時，還應編制（B）。

A 票證繳銷表 B 票款結(jié)報單 C 票證領用單

10、稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。

A 領取 B 填用 C 作廢 D 庫存

二、多選

1、呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預算級次有可能選用的有：（ABC）

A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，省7.5％，縣17.5％

2、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（BD）。

A.應征憑證 B.原始憑證 C.待征憑證 D.記帳憑證

3、稅收統(tǒng)計分析作為經(jīng)濟分析的一個組成部分，除了具有經(jīng)濟分析的一般屬性外，還具有其本身的特點：（ABCD）。

A.數(shù)量性 B.具體性 C.綜合性 D.廣泛性

4、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計算方法有：（ABCD）。

A.生產(chǎn)法 B.收入法 C.支出法 D.消費法

5、根據(jù)《征管法》及其實施細則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。

A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。B.貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。

C.當其貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。D.重點稅源大戶將資金用于采購原材料后，不足以繳納稅款的。

三、判斷

1、稅收新票證啟用時間是2014年1月1日。（√）

2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（√）

3、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（√）（√）

5、、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。（×）

“營改增”及增值稅新政策題庫

一、單選題

1、自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。

A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人

C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人

D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人

3、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應稅服務，年應征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。

A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元

4、納稅人認定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C、一般納稅人年審不合格的應轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、輔導期一般納稅人到期如有法定情形的應轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4、稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準或者不予批準的決定。

5、營改增試點納稅人總分支機構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構(gòu)匯總申報納稅的審批權限，以下說法正確的是（C）。

A、總機構(gòu)所在旗縣主管稅務機關及財政機關審批 B、盟市級稅務機關及財政機關審批 C、省財政廳、國家稅務局審批 D、只能由財政部和國家稅務總局審批

6、以下哪項業(yè)務，不屬于營改增應稅服務（D）

A、運洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務 B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場柜臺租賃

7、以下哪項業(yè)務，屬于營改增應稅服務（C）

A、動物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務 C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務

8、以下哪項業(yè)務，不屬于營改增應稅服務（B）。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務

C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務 D、單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

9、不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點新增稅率的是（B）。

A、11% B、17% C、3% D、6%

10、營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。

A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、永遠

11、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。

A、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

12、下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。

A、稅收繳款憑證 B、鐵路運費結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

13、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（D）。

A、接受的旅客運輸服務

B、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失

C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。

D、接受的廣告設計服務

14、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，以下說法正確的是（D）。

A、納稅人提供應稅服務已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當天 C、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間合同約定的當天 D、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

15、關于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。

A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以

16、下列說法正確的是（B）。

A、向消費者個人提供應稅服務，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項目的應稅服務，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個體工商戶提供應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票

17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

A、全部資產(chǎn)、負債和存貨 B、全部勞動力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負債和勞動力 D、全部資產(chǎn)、負債和存貨

18、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準，對未達到上述污染物排放標準的納稅人，以下說法正確的是（A）。

A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請

D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應處罰，并且以后不得再次申請享受

19、關于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）

A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進項稅額的憑證

20、關于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。

A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）

C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務機關申請退還

D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務機關進行資格認定

21、某納稅人（已認定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（A）。A.應繳納增值稅5.9萬元 B.應繳納增值稅9.3萬元 C.應繳納增值稅11.03萬 D.應繳納營業(yè)稅3.33萬元

22、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務收入20000元（含稅），該個體工商戶當月應繳納增值稅是（D）。

A.應繳納增值稅600元 B.應繳納增值稅2200元 C.應繳納增值稅1981.98元 D.無需繳納增值稅

二、多選題

1、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

A、其他個 B、不經(jīng)常提供應稅服務的單位 C、經(jīng)常提供應稅服務的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應稅服務的個體工商戶

2、關于營改增試點工作的實施范圍及時間，以下說法正確的是（ABCD）

A、北京等8省（直轄市）自2012年8月1日起開始面向社會組織實施試點工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點 C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點 D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。

3、當前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD）

A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務業(yè) D、快遞服務

4、以下屬于營改增試點應稅服務的是（ACD）

A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設計 D、搬家業(yè)務

5、以下屬于營改增試點納稅人的是（ABCD）

A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機 B、對特定技術項目提供技術培訓的單位

C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務的企業(yè) D、從事廣告設計的企業(yè)

6、以下關于營改增試點一般納稅人提供應稅服務適用稅率的說法不正確的是（ABD）

A、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務，稅率為17% C、提供公共交通運輸服務，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%

7、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權 B、殘疾人個人提供應稅服務 C、失業(yè)人員就業(yè)

D、試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（ABC）

A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認定標準

B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認定標準 C、納稅人為營改增企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認定標準

D、應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準

9、下列應當認定為一般納稅人的是（ABC）。

A.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額95萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元

B.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額605萬元

C.某工業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元

D.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元

10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務（AB）

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務 D境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

11、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務。但（BC）除外。

A、為履行國家行政管理職能 B、以公益活動為目的 C、以社會公眾為對象的 D、為履行公共服務職能

12、增值稅的計稅方法，包括（BD）。

A、簡易辦法征收 B、簡易計稅方法 C、銷項減進項 D、一般計稅方法

13、下列用于適用（ABCD）的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

A、簡易計稅方法計稅項目 B、非增值稅應稅項目 C、免征增值稅項目 D、集體福利或者個人消費

14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。非營業(yè)活動，是指(ABCD)。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動

B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 D、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形

15、下列關于增值稅納稅地點表述正確的是（ABC）。

A、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅 C、扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

16、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)新認定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB）。

A、金稅盤 B、報稅盤 C、金稅卡 D、IC卡

17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD）。A、個人獨資企業(yè) B、個人合伙企業(yè) C、有限責任公司 D、事業(yè)單位

18、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率 D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

19、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，下列項目免征增值稅的是（ACD）。

A、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務 B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè) C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)

20、以下關于營改增試點納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（CD）。

A、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，實行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退增值稅的辦法

C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

D、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務

21、以下說法正確的是（AB）。

A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅 B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應當繳納營業(yè)稅 C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅 D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納營業(yè)稅

22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關用途，可以抵扣進項稅額的是（BD）

A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝 B、購入辦公用電腦并已安裝 C、為辦公樓購入電梯并已安裝 D、購入采暖用鍋爐并已安裝

三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。

（錯）

2、設計施工單位提供設計并負責施工，不單獨收取設計費的，不納入營改增范圍。（對）

3、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（錯）

4、試點納稅人本地區(qū)試點實施之日前提供的應稅服務，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。（對）

5、按照《試點實施辦法》和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使（對）用過的本地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。

6、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融（錯）

7、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。（對）

8、營改增試點實施后，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用于《應稅服務范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。（對）

9、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當期的銷項稅額中抵扣。（錯）10、2014年1月1日起，提供快遞服務的試點納稅人應按交通運輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。（錯）

四、計算題

1、某營改增試點增值稅一般納稅人，主要從事設計業(yè)務，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）對外提供服務

A、為A公司提供服裝設計服務，取得收入100000元； B、為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入90000元；

C、為B公司提供環(huán)境設計服務，取得收入60000元； D、為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。

（2）購進服務

A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；

B、購買公司使用的應征消費稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； C、購買公司業(yè)務接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； D、取得1份因購入應稅貨物而發(fā)生的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元； E、取得1份稅務機關代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計15000元； F、取得1份某運輸公司一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價稅合計3000元。該公司會計核算健全，取得的各類發(fā)票均已認證相符。

要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計算取小數(shù)點后兩位）:（1）該公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現(xiàn)代服務業(yè)中的哪一類（B）

A、鑒證咨詢服務 B、文化創(chuàng)意服務 C、信息技術服務 D、研發(fā)和技術服務

（2）該公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅（D）

A、服裝設計服務 B、創(chuàng)意策劃服務 C、環(huán)境設計服務 D、婚慶服務

（3）計算公司當月銷項稅額（A）

A、14150.94元 B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）計算公司當月進項稅額（C）

A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元

D、4543.78元（5）計算公司當月應繳納增值稅額（D）

A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元

2、甲企業(yè)是從事交通運輸業(yè)務的增值稅一般納稅人，2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務： 資租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（1）銷售業(yè)務發(fā)生情況

A、為A公司運輸一批貨物，開出貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元 B.為B公司運輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運費金額為55500元 C． 當月發(fā)生的其他運輸業(yè)務共取得收入33300元，未開具發(fā)票。（2）進項稅額取得情況

A、11月1日購進貨車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進自用的帕薩特轎車1臺，取得稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關辦理了認證手續(xù)。

B、11月10日，接受D會計事務所提供的咨詢服務，取得對方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機關代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機關辦理了認證手續(xù)。

C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對方單位開具的普通發(fā)票。

D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機關辦理了認證手續(xù)

針對甲企業(yè)以上業(yè)務，請作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當期不允許抵扣進項稅額的項目是（C）

A、購入自用的帕薩特轎車 B、購入的辦公用品 C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣

（2）企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額（B）

A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（3）企業(yè)當期是否實現(xiàn)應納增值稅（B）

A、是 B、否

3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）為某企業(yè)提供運輸服務并開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動產(chǎn)，取得收入120000元；

（4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；

（5）當期進項稅額共5000元，其中該公司無法準確劃分不得抵扣的進項稅額為4000元。請作以下判斷并選擇：

（1）該公司12月份銷項稅額（A）

A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）該公司12月份可抵扣的進項稅額（C）

A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）該公司12月份應納稅額（A）

A、6800元

B、6089.55元 C、7956元 D、8000元

第三篇：納稅服務規(guī)范試題

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經(jīng)過的程序不包括（C）A、認定管理部門取消相關資格認定 B、稅源管理、征管、法規(guī)等部門進行清算檢查并對未結(jié)案件 進行處理 C、稽查部門進行注銷清算

D、稽查局進行稽查

E、收繳稅務登記證及其副本、《發(fā)票領用簿》和其他稅務證 件，核準注銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復業(yè)登記時，需要報送資料包括（E）A、稅務登記證副本

B、發(fā)票領用簿

C、未使用的發(fā)票

D、稅務登記證正本 E、停業(yè)復業(yè)（提前復業(yè)）報告書

3、納稅人辦理停復業(yè)登記時，不需要報送的資料包括（C）A、《停業(yè)復業(yè)（提前復業(yè)）報告書》 B、稅務登記證及其副本

C、戶主身份證件 D、《發(fā)票領用簿》 E、未使用完的發(fā)票。

4、變更登記（不涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）需要報送的資料包括（A）A、變更稅務登記表

B、稅務登記證件

C、法人身份證復印件

D、營業(yè)執(zhí)照副本復印件

E、單位納稅人還需要提供組織機構(gòu)代碼證復印件

5、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅，需要報送的資料包括（D）A、加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本B、一般納稅人簡易征收申請審批表 C、上期的財務報表

D、一般納稅人簡易征收備案表

E、行政許可申請表

6、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）新增的報送資料是指那一項（E）A、《注銷稅務登記申請審批表》。B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件。C、《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC 卡或金稅 盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅 一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤。E、所得稅清算報表、資產(chǎn)評估報告和稅收清算報告

7、《規(guī)范》的特點體現(xiàn)為四個更，(A)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優(yōu)

B、程序更短

C、核準準確

D、態(tài)度更好

E質(zhì)量更高

8、下列不屬于需要辦理臨時經(jīng)營設立登記的是（E A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在外出縣（市）從實際 經(jīng)營或提供勞務之日起連續(xù) 12 個月內(nèi)累計超過 180 天的。B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部 門批準設立的。C、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的。D、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供服務的 E、異地非正常戶納稅人的財務負責人、股東或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的。

9、納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區(qū)）改變的（納稅人識別號不變），向原稅務機關提出辦理遷出。需要報送的資料不包括（E）A、《變更稅務登記表》。B、稅務登記證及其副本。C、《發(fā)票領用簿》及未驗舊、未使用發(fā)票。D、住所、經(jīng)營地點變動的相關證明資料原件及復印件。E、《注銷稅務登記表》

10、稅務認定規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相 關規(guī)定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業(yè)務的服務規(guī)范，包（A）事項。A、4類18個

B、9類21個

C、5類27個

D、25類51個

E、16類33個

11、納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定（達到標準）涉稅事項時，認定管理部門審批完畢后，由（C）制作《稅務事項通知書》交納稅人，告知納稅人申請使用防偽稅控設備的流程等事項。A、縣國稅局

B、稅源管理部門C辦稅服務廳

D、政策法規(guī)股 E征收管理股

12、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務機關批準，可以采 取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。納稅人辦理簡并征期認定涉稅事項時，應報送的資料包括（C）A、稅務登記證副本復印件 B、營業(yè)執(zhí)照副本復印件 C、《簡并征期認定申請表》 D、《簡并征期認定申請審批表》 E、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件

13、按照縣級稅務機關納稅服務規(guī)范的規(guī)定，納稅人辦理出口退（免）稅資格認定涉稅事項，應該由（A）進行受理有關資料。A、辦稅服務廳 B、稅源管理部門 C、縣局政策法規(guī)股（科）或綜合業(yè)務股（科）D、市局出口退稅科 E、縣級國稅局

14、納稅人辦理普通發(fā)票核定涉稅事項，不需要報送的資料是（E）A、《納稅人領用發(fā)票票種核定表》。B、稅務登記證副本。

C、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件。D、發(fā)票專用章印模。

E、《納稅人領用發(fā)票票種核定申請審批表》

15、納稅人辦理申請使用經(jīng)營地發(fā)票涉稅事項時，不需要報送的資料是（E A、《納稅人領用發(fā)票票種核定表》。B、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。C、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件。D、發(fā)票專用章印模。E、貨物或勞務查驗單

16、納稅人辦理增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行涉稅事項時，需要報送的資料是（E）A稅務登記證副本及復印件

B經(jīng)辦人身份證明及復印件

C《發(fā)票領用簿》 D《最高開票限額申請表》 E對增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)最高開票限額審批的《準予稅務行政許可決定書》

17、居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，自清算結(jié)束之日起(B)日內(nèi)，就其清算所得向稅務機關申報繳納 企業(yè)所得稅。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

18、企業(yè)所得稅納稅人中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起（E）日內(nèi)向稅務機關申報企業(yè) 所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

19、納稅人辦理增值稅事后備案類優(yōu)惠涉稅事項，需要報送的資料包括（A）A、《納稅人減免稅備案登記表》。B、減免稅申請報告

C、《納稅人減免稅申請審批表》D、稅務登記證副本 E、經(jīng)辦人身份證明

20、納稅人向稅務機關提出《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》開具的申請，需要報送的資料包括（A）A已丟失增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復印件B已丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件 C已丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件D已丟失增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)復印件 E同一屬期的增值稅申報資料

21、委托出口的貨物，委托方自貨物報關出口之日起至次年（E）前向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》，待稅務機關審核委托 代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、納稅人辦理《出口卷煙已免稅證明》開具涉稅事項時，需要報送的資料有（C）A《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》B《代理出口貨物證明》 C《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。D《來料加工免稅證明申請表》 E《委托出口貨物證明》及相應的電子數(shù)據(jù)。

第四篇：納稅服務考試試題及答案

納稅服務考試試題（時間為150分鐘）

姓名：＿＿＿

分數(shù)：＿＿＿

一、單項選擇題（本類題共50題，每小題0.5分，共25分）

1、主管地方稅務機關應當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。

A、相對集中 B、方便稅務機關 C、合理布局 D、方便納稅人

2、根據(jù)辦稅服務廳三類辦稅服務窗口的具體工作職能，設置除（）的相關工作崗位。A、綜合服務窗口設置稅務登記崗、文書受理崗和咨詢服務崗； B、申報征收窗口設置申報征收崗；

C、發(fā)票管理窗口設置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、機構(gòu)所在地或者居住地發(fā)票驗審繳銷崗和發(fā)票代開崗。D、稅務稽查崗

3、即時受理、限時辦結(jié)和上報審批業(yè)務流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、傳遞 D、出件

4、辦稅服務廳在受理涉稅事項時，應當建立()，記錄受理涉稅事項名稱、事項內(nèi)容、受理時間、受理人員姓名、需傳遞或轉(zhuǎn)交的部門及所承諾的辦結(jié)時限等。A、《涉稅事項受理登記簿》 B、《稅務文書領取通知書》 C、《稅務文書傳遞卡》 D、《統(tǒng)一收款收據(jù)》

5、稅務機關提供納稅服務，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務，滿足納稅人合理愿望，維護納稅人合法權益的一項綜合性稅收工作。A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細則 D、稅收基本法

6、全省地稅系統(tǒng)納稅服務工作實行統(tǒng)一管理、分級負責的管理體制。納稅服務體系分為三個層次其中不包括（）和地方稅務機關。

A、省地方稅務機關 B、市（州）地方稅務機關 C、縣（市、區(qū)）地方稅務機關 D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務機關

7、市、州地方稅務機關應當每（）年組織開展一次辦稅服務廳工作檢查考核工作；縣（市、區(qū)）地方稅務機關應當每（）年組織開展一次辦稅服務工作檢查考核工作，切實履行監(jiān)督職能。

A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半

8、稅務登記崗位工作職責不包括（）

A、負責辦理設立、變更、注銷稅務登記 B、負責辦理扣繳稅款登記

C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業(yè)處理 D、負責受理初次領購發(fā)票申請

9、文書受理崗位工作職責不包括（）A、負責受理稅務行政許可事項申請 B、負責受理發(fā)票真?zhèn)舞b定申請 C、負責向納稅人提供納稅咨詢服務 D、負責受理涉稅審批事項申請

10、企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關證件，向主管地方稅務機關申報辦理稅務登記。主管地方稅務機關應當自收到申報之日起()日內(nèi)審核并核發(fā)稅務登記證件。

A、15；15 B、30；30 C、15；30 D、30；15

11、稅務登記崗收到納稅人設立登記申請，當即向納稅人發(fā)放除（）的表格各一式三份。A、《稅務登記表》、《納稅人稅（費）種登記表》 B、《房屋、土地、車船情況登記表》 C、《一般納稅人資格人定標》 D、《個人所得稅扣繳稅款登記表》

12、稅務登記崗在匯總稅務登記證工本費后（）個工作日內(nèi)，持《收取稅務登記證工本費匯總清單》和《統(tǒng)一收款收據(jù)》記賬聯(lián)，向本單位經(jīng)費管理部門解繳稅務登記證工本費，并妥善保存單位經(jīng)費管理部門開具的《統(tǒng)一收款收據(jù)》收據(jù)聯(lián)。A、2 B、3 C、4 D、7

13、稅務登記崗對已辦理完畢的納稅人設立登記資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，于月度終了()日內(nèi)將設立登記資料傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。

A、1 B、2 C、3 D、7

14、非工商登記變更因素而變更稅務登記內(nèi)容的，應當提交除（）的下列證件、資料。A、納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件 B、工商營業(yè)執(zhí)照副本及其復印件

C、稅務登記機關發(fā)放的原稅務登記證件（原稅務登記證正、副本和原稅務登記表等）D、開戶銀行賬戶賬號證明

15、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）日，持有關證件，向原稅務登記的主管地方稅務機關申報辦理變更稅務登記。A、7 B、15 C、20 D、30

16、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向稅務登記地主管地方稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，主管地方稅務機關在其稅務登記證件上注明扣繳稅款事項，不再發(fā)給稅務登記證件。

A、7 B、15 C、30 D、45

17、稅務稽查人員實施稅務檢查時，必須是（）以上，并出示《稅務檢查證》，下達《稅務檢查通知書》。

A、兩 B、三 C、四 D、五

18、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管地方稅收征管機關報告辦理停業(yè)登記，如實填寫《停、復業(yè)報告書》，說明停業(yè)理由、停業(yè)時間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票領、用、存情況，并結(jié)清除（）的款項。A、應納稅款 B、滯納金

C、罰款 D、欠繳開戶銀行的利息

19、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，主管地方稅務機關應當收存納稅人的稅務登記證件、《普通發(fā)票領購簿》、發(fā)票專用章和未使用完的發(fā)票，在《停、復業(yè)報告書》中予以記載，納入停業(yè)登記管理。納稅人停業(yè)期限不得超過（）年。A、1 B、2 C、3 D、4 20、納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務登記的主管地方稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A、3 B、7 C、15 D、30

21、納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起（）日內(nèi)書面報告主管地方稅務機關，并在市、州、直管市主要報刊上登報聲明作廢，憑報刊上刊登的遺失聲明，向主管地方稅務機關申請補辦稅務登記證件。A、7 B、15 C、30 D、45

22、申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證不需向稅務機關另外申請稅收證明；申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣（）萬元以下的,可不需向稅務機關申請稅收證明。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、發(fā)包人或者出租人應當自發(fā)包或者出租之日起（）日內(nèi)將承包人或者出租人的有關情況向主管稅務機關報告。

A、7 B、15 C、30 D、45

24、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅額較大，是指欠繳稅款（）萬元以上。

A、3 B、5 C、7 D、10

25、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向稅務機關報告。

A、3 B、7 C、10 D、15

26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天，是以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)（）個月內(nèi)累計超過180天。A、6 B、12

C、24 D、36

27、納稅人到外縣（市、區(qū)）從事臨時生產(chǎn)、經(jīng)營性活動的，應當在外出生產(chǎn)、經(jīng)營之（），持稅務登記證（D），向主管地方稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。主管地方稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（D）日，最長不得超過180天。A、前；正本；30 B、后；正本；60 C、后；副本；60 D、前；副本；30

28、文書受理崗對已決定受理的稅務行政許可資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于受理的（）傳遞給本單位稅收法制部門進行審查、呈報。

A、當天 B、三天內(nèi) C、七天內(nèi) D、一個月內(nèi)

29、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅定額或應稅所得率核定申請，應提供的資料不包括（）。

A、個人所得稅定額或應稅所得率核定書面申請 B、《核定征收申請審批表》 C、《個人所得稅征收方式鑒定表》 D、《稅務認定審批確認表》

30、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立、變更或撤銷銀行結(jié)算賬戶，并在自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)及變化之日起（）日內(nèi)，向主管地方稅務機關報告開立的全部賬戶賬號或變化情況。

A、15；30 B、15；15 C、30；15 D、30；30

31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管地方稅務機關備案。A、3 B、7 C、15 D、30

32、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收()的滯納金。A、千分之五 B、萬分之五 C、萬分之十五 D、千分之十五

33、當事人應當自收到行政處罰決定之日起（）日內(nèi)，到指定銀行繳納罰款。當事人逾期不履行稅務行政處罰決定，到期不繳納罰款的，做出稅務行政處罰的稅務機關每日按罰款數(shù)額的（A）加處罰款。

A、15；3% B、10；5% C、30；10% D、45；15%

34、稅務機關對欠繳稅款的納稅人按除（）加收滯納金。A、增值稅 B、消費稅 C、城市維護建設稅 D、教育費附加

35、稅務機關和代征單位自收現(xiàn)金稅款時使用的一種通用收款憑證是（）。A、稅收通用繳款書 B、稅收定額完稅證 C、稅收通用完稅證 D、代扣代收稅款憑證

36、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額和數(shù)量交納不超過（）萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、0.5 B、1 C、2 D、5

37、下列不屬于發(fā)票驗審繳銷崗位工作職責的是（）。A、負責登記發(fā)票發(fā)售賬簿和《普通發(fā)票發(fā)售日報表》 B、負責發(fā)票繳銷管理 C、負責發(fā)票兌獎管理 D、負責發(fā)票擔保管理

38、發(fā)票代開崗對納稅人所持完稅憑證與代開發(fā)票相核對，檢查是否足額征稅，是否將完稅憑證號碼注明在發(fā)票上，經(jīng)核對無誤后，將代開發(fā)票的（）交納稅人。A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、抵扣聯(lián) D、發(fā)票聯(lián)

39、稅務登記崗對已辦理完畢的稅務登記驗證、換證資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于月度終了（）日內(nèi)傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。A、3 B、5 C、7 D、15 40、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式不包括（）。

A、反轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn)

C、混轉(zhuǎn) D、稅收資本化

41、稅收分類方法中應用最廣泛的方法是（）。

A、按課稅對象分類 B、按稅收的計稅依據(jù)分類 C、按稅收與價格的關系 D、按稅收的管理權限分類

42、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為()。A、納稅人 B、代扣代繳稅款義務人 C、代收代繳稅款義務人 D、扣繳義務人

43、《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A、無償 B、有償 C、全天候 D、全方位

44、銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()。

A、征管編碼 B、經(jīng)營地址 C、稅務登記證件號碼 D、賬戶賬號

45、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國務院 B、國家稅務總局 C、法律 D、地方政府

46、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有()的單位和個人為納稅人。A、代扣代繳稅款 B、代收代繳稅款 C、納稅義務 D、代征稅款

47、《稅收征管法》第14條所稱按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構(gòu)是指()。A、縣以上稅務局的稽查局 B、省以下稅務局的稽查局

C、納稅服務大廳 D、稅務機關內(nèi)設的辦事機構(gòu)

48、關于納稅申報，下列說法正確的是()。A、納稅人應當建立健全自行申報納稅制度

B、納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

C、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報

D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)

49、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A、延期申報 B、免除申報 C、辦理零申報 D、并入下期申報

50、稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具()。

A、發(fā)票 B、收據(jù) C、代收稅款憑證

D、完稅憑證

二、多項選擇題（本類題共40題，每小題1分，每題全部答對者得1分，40分）

1、辦稅服務廳是稅務機關面向納稅人、面向社會提供納稅服務的平臺，也是展示稅務機關及其工作人員形象的重要窗口，它是稅務機關集（）等功能為一體的稅收綜合服務機構(gòu)或場所。

A、稅務登記 B、發(fā)票管理

C、政策咨詢 D、申報受理、稅費征收

2、逐步實現(xiàn)以()為單位設置辦稅服務廳，辦稅服務廳應當推行（）辦稅。A、省級稅務機關 B、縣（市、區(qū)）地方稅務機關

C、“一站式”服務 D、“一窗式”

3、按照《國家稅務總局關于印發(fā)納稅服務工作規(guī)范（試行）的通知》（國稅發(fā)[2005]165號）第25條規(guī)定：辦稅服務廳設置（）三類辦稅服務窗口。A、發(fā)票管理 B、稅務檢查 C、綜合服務 D、申報征收

4、根據(jù)辦稅服務廳三類窗口的具體工作職能，設置相關工作崗位是（）。A、綜合服務窗口設置稅務登記崗、文書受理崗和咨詢服務崗；

B、發(fā)票管理窗口設置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票驗審繳銷崗和發(fā)票代開崗。C、申報征收窗口設置申報征收崗； D、專項服務崗

5、發(fā)票管理窗口主要工作職責是（）。

A、負責發(fā)票領購資格的認定工作 B、實施發(fā)票違章行為的簡易處罰 C、受理各類投訴、舉報案件。負責登記、記錄舉報人投訴、舉報的相關內(nèi)容 D、負責代開發(fā)票管理

6、申報征收窗口主要工作職責是（）。A、負責采集、審核、錄入納稅申報、稅費征收信息

B、對未按照規(guī)定辦理納稅申報的稅收違法行為，實施稅務行政簡易處罰 C、負責公路貨運發(fā)票采集、匯總、傳輸管理

D、負責對郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報（電話語音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡傳輸）的簽收、處理

7、辦稅服務廳標準化建設包括（）。

A、硬件管理標準化、公開服務標準化 B、接待服務標準化、窗口管理標準化 C、辦事質(zhì)量標準化 D、服務方式標準化

8、即時受理、限時辦結(jié)和上報審批業(yè)務流程為（）。A、受理 B、告知 C、傳遞 D、出件

9、辦稅服務人員的職業(yè)道德有（）。A、以人為本，誠信服務，科學規(guī)范，優(yōu)質(zhì)高效； B、秉公執(zhí)法，清正廉潔，勤政務實，注重效率； C、精通業(yè)務，規(guī)范操作，嚴格程序，嚴把權限； D、愛崗敬業(yè)，恪盡職守，為國聚財，樂于奉獻。

10、與納稅人溝通的途徑有（）。

A、請客吃飯 B、短信服務 C、征求意見 D、接待來訪

11、正確理解納稅服務的內(nèi)容，必須把握以下要點（）。

A、納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作

B、納稅服務是稅務機關依法行政的重要內(nèi)容

C、廣義的納稅服務是指稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅源管理、發(fā)票管理、稅務稽查和實施稅收法律救濟過程中的服務

D、納稅服務是稅務機關的一項工作職責

12、納稅服務的性質(zhì)（）。

A、納稅服務是稅務機關無償向社會提供的公共產(chǎn)品和公共服務； B、納稅服務是稅務機關的行政行為；

C、納稅服務促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅； D、納稅服務是稅收征管的基礎性工作。

13、納稅服務的原則是（）。A、依法原則 B、公平原則

C、公正原則 D、無償原則

14、納稅服務的意義是（）。

A、納稅服務是實踐聚財為國、執(zhí)法為民的稅務工作宗旨的集中體現(xiàn) B、納稅服務是降低稅收成本、提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要途徑 C、納稅服務是加強稅務干部隊伍建設，樹立良好稅務形象的必然要求 D、納稅服務是國際稅收管理發(fā)展的客觀趨勢

15、納稅服務的要求是（）。

A、堅持統(tǒng)一 B、事務公開 C、高效便利 D、依法進行

16、全省地稅系統(tǒng)納稅服務工作實行（）的管理體制。A、統(tǒng)一管理 B、集中管理 C、分級負責 D、上級負責

17、納稅服務體系分為（）三個層次。

A、省地方稅務機關 B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務機關

C、市（州）地方稅務機關 D、縣（市、區(qū)）地方稅務機關

18、市、州地方稅務局納稅服務的職責主要包括（）。

A、貫徹落實國家稅務總局、湖北省地方稅務局關于納稅服務的管理工作的各項規(guī)定； B、按照《納稅服務工作規(guī)范》的要求組織實施本轄區(qū)內(nèi)的納稅服務工作； C、負責“12366”地稅熱線和短信平臺的管理工作；

D、負責地稅網(wǎng)站的日常管理，建立、完善地稅網(wǎng)站工作規(guī)范；組織開展納稅服務工作的調(diào)查研究，為領導決策提供依據(jù)；

19、納稅服務專門機構(gòu)是指地方稅務局系統(tǒng)成立的專門為納稅人服務的工作機構(gòu)，負責（）等事項的部門和機構(gòu)。

A、稅源管理 B、稅務檢查 C、稅收法律救濟 D、稅務咨詢

20、辦稅公開的內(nèi)容包括（）。

A、公開納稅人的權利、義務 B、公開稅收政策法規(guī)和管理服務規(guī)范 C、公開稽查工作規(guī)范 D、公開稅務違法違章處罰標準和稅務干部廉潔自律有關規(guī)定;公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話

21、辦稅公開的方式包括（）。

A、辦稅服務廳設置的電子顯示屏和觸摸屏 B、公告欄

C、稅收宣傳欄 D、發(fā)放稅收宣傳資料、新聞媒體

22、納稅服務的內(nèi)容主要包括（）。A、宣傳服務、辦稅輔導 B、咨詢服務、預約服務

C、援助服務、提醒服務

D、稅收法律救濟服務、減輕納稅人負擔;推行多元化申報方式和繳款方式

23、減輕納稅人負擔的途徑有（）。A、強化措施，減輕納稅人不必要的負擔

B、廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識 C、因地制宜，防止和解決納稅人辦稅排隊擁擠的問題 D、整合資源，提高納稅服務效能

24、辦稅服務廳制度規(guī)范包括（）。A、建立健全納稅服務咨詢和辦稅輔導制度 B、辦稅服務廳應實行首問負責制度

C、辦稅服務廳實行公開辦稅制度和崗位責任制度 D、辦稅服務廳實行一次性告知制度和安全管理制度;辦稅服務廳須必建立納稅服務質(zhì)量考核評價制度

25、辦稅服務廳崗位人員崗前準備規(guī)范包括（）。A、提前15分鐘到崗，換著稅務制式服裝；

B、上崗前檢查整理崗位備用品、印鑒、表格、資料、找零現(xiàn)金等齊全有序、取用方便； C、每月底對軟件、硬件設施進行全面檢查； D、每次班前會應做好記錄。

26、辦稅服務廳崗位人員儀容、儀表規(guī)范包括（）。

A、穿著稅務制式服裝時不得佩帶如：項鏈、耳環(huán)、手鐲等各類飾品； B、儀表儀容要文雅大方、儀表自然； C、舉止文明、精神飽滿、服務熱情；

D、接待來人應正視對方，態(tài)度要熱情、誠懇。

27、辦稅服務廳服務質(zhì)量規(guī)范包括（）。A、對有特殊需要的服務對象，要主動上前給予幫助；

B、在服務過程中發(fā)生工作差錯，應立即向納稅人致歉和糾正錯誤； C、應熟練掌握崗位技能,辦理涉稅事項準確、快捷；

D、接待納稅人時，不得從事與接待納稅人無關的事；使用文明禮貌語言，營造和諧氛圍，樹立良好形象；

28、辦稅服務廳的工作紀律規(guī)范（）。

A、出具稅務文書應當程序合法、數(shù)據(jù)準確、印章齊全； B、嚴格執(zhí)行納稅服務場所的各項工作制度；

C、窗口人員如有事需臨時離開，要將標有注明字樣的標牌及時出示給納稅人；

D、申報征收崗人員必須按照規(guī)定，在每天下午下班前，將所征收的稅款、行政規(guī)費、滯納金、罰款解入金庫；

29、辦稅服務承諾規(guī)范（）。

A、依法辦稅、文明征收 B、耐心輔導、廉潔奉公 C、延時服務、限時辦結(jié) D、認真答復

30、辦稅服務廳的考核監(jiān)督機制，是地方稅務機關確保各項辦稅服務工作的順利進行，建立的稅務機關內(nèi)部、納稅人以及社會各界對辦稅服務相關的（）等工作全過程的一系列考核監(jiān)督制度的集合。

A、制度建設 B、稅收救濟 C、稅法宣傳 D、辦稅活動

31、地方稅務機關應當結(jié)合當?shù)毓ぷ鲗嶋H,建立辦稅服務廳工作質(zhì)量考核評價體系,制定相應的辦稅服務廳工作考核辦法，堅持（）相結(jié)合的原則，實行分級負責，深入開展辦稅服務考核評價工作

A、定量考核與定性考核 B、定期考核與日?？己?C、定制考核和定量考核 D、訂戶考核和普遍考核

32、辦稅服務廳考核與監(jiān)督機制的構(gòu)成主要包括（）。

A、地方稅務機關應當建立健全納稅人及社會各界對辦稅服務工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制

B、對于未依法為納稅人提供辦稅服務行為的，責令限期改正，無需追究相關責任 C、地方稅務機關應當建立健全內(nèi)部考核監(jiān)督機制 D、地方稅務機關對納稅人誠信度的考核評價制度

33、辦稅服務廳考核與監(jiān)督的方式（）。A、加強監(jiān)督檢查 B、實行業(yè)績考核 C、開展監(jiān)督評價

D、強化責任追究

34、完善內(nèi)部監(jiān)督與納稅人監(jiān)督相結(jié)合的機制，定期開展評議活動?？梢越⒂桑ǎ┑冉M成的評議小組

A、第三方評估機制 B、特邀監(jiān)察員 C、稅務人員 D、納稅人代表

35、內(nèi)部監(jiān)督與納稅人監(jiān)督相結(jié)合的機制，通過（）等形式，對辦稅服務工作進行評議。對評議中反映出的問題，應積極改進；對客觀原因暫不能改進的，應限期改進。A、辦稅服務廳安裝“服務質(zhì)量評價器” B、會議評議

C、網(wǎng)上評議 D、問卷調(diào)查

36、綜合服務窗口根據(jù)工作職能設置的工作崗位有（）。A、稅款征收崗 B、稅務登記崗 C、文書受理崗 D、咨詢服務崗

37、綜合服務口受理或辦理的主要工作事項有（）。A、受理納稅人開立或變更基本存款或者其他存款賬戶賬號報告 B、稅務行政許可申請

C、涉稅審批事項申請、開展辦稅輔導，提供納稅咨詢服務等

D、辦理設立、變更、注銷稅務登記及扣繳稅款登記;進行停復業(yè)處理和稅務登記證件遺失處理、加強相關稅收證明管理

38、稅務登記崗位工作職責（）。A、負責辦理扣繳稅款登記

B、負責辦理稅務登記證驗證、換證

C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業(yè)處理

D、負責稅務登記證件遺失處理;負責與工商和國、地稅之間交換登記信息管理

39、文書受理崗位工作職責（）。A、負責受理稅務行政許可事項申請； B、負責受理報告事項和備案事項；

C、負責受理初次領購發(fā)票申請；

D、負責受理發(fā)票真?zhèn)舞b定申請；負責本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。

40、咨詢服務崗位工作職責（）。A、負責發(fā)放各類稅收宣傳資料； B、負責開展辦稅輔導工作； C、負責受理投訴舉報案件；

D、負責電子顯示屏、觸摸屏、公告欄的管理；負責本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。

三、判斷題（本類題共40題，每小題0.5分，共20分）

1、納稅人與稅務機關發(fā)生爭議時，可以依法申請稅務行政復議。（）

2、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

3、稅務登記崗對符合發(fā)證規(guī)定的，自接到申請之日起3日內(nèi)制作稅務登記證（正、副本），加蓋縣（市、區(qū)）地方稅務機關公章或稅務登記專用章后，發(fā)放給納稅人。（）

4、各級工商行政管理機關應當向上級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理設立、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。（）

5、承包商場的只要具備了自主經(jīng)營、獨立核算這兩個條件，就應當辦理稅務登記。（）

6、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，向登記注冊地主管地方稅務機關填報《外出經(jīng)營活動情況申報 表》，并結(jié)清稅（費）款、繳銷發(fā)票和《普通發(fā)票領購簿》。（）

7、納稅人應在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿7日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務登記的主管地方稅務機關辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。

（）

8、對個體、小型采礦銷售企業(yè)等零散資源稅的納稅人，開具《資源稅管理甲種證明》；對生產(chǎn)規(guī)模較大、財務制度健全、有固定的購銷關系、能夠依法申報繳納資源稅、實行查賬征收的納稅人，開具《資源稅管理乙種證明》。（）

9、文書受理崗收到稅務行政許可申請人的申請報告，自收到自日起10日內(nèi)向稅務行政許可申請人發(fā)放《稅務行政許可申請表》一式三份，當即制作《稅務文書領取通知單》交稅務行政許可申請人。（）

10、發(fā)票的真?zhèn)斡韶斦块T鑒定。（）

11、在納稅期內(nèi)要是無應稅收入、所得以及應稅項目，或者雖有應稅收入但已享受減免稅待遇，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并實行獨立經(jīng)濟核算的納稅人，可不辦理納稅申報。（）

12、采取郵寄申報方式的申報時間，以實際收到之日為準。（）

13、稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準或者不予批準的決定，從稅務機關做出不予批準之日起加收滯納金。（）

14、普通發(fā)票領購行政審批事項取消后，納稅人領購普通發(fā)票的審核將作為稅務機關一項日常發(fā)票管理工作。納稅人辦理了稅務登記后，還需要辦理行政審批事項。（）15、12366納稅服務熱線以市內(nèi)通話費為通信資費標準，向撥打12366納稅服務熱線的納稅人收取費用。（）

16、文書受理崗受理納稅人、扣繳義務人涉稅事項申請，自受理之日起3日內(nèi)向納稅人、扣繳義務人發(fā)放相關表格，同時要求涉稅審批事項申請人提交相關證件、資料。（）

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管地方稅務機關備案。

（）

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一個月。（）

19、納稅人遺失完稅憑證后，經(jīng)納稅人申請，主管地方稅務機關核實稅款確已繳納的，可以向其主管地方稅務機關提供完稅憑證的復印件，也可以申請補開相關完稅憑證，并在補開的完稅憑證的備注欄注明“原××號完稅憑證遺失作廢”字樣。（）

20、委托代代征是指受托單位按照稅務機關的要求，以相關部門的名義向納稅人征收稅收的一種征收方式。（）

21、納稅人或扣繳義務人自行糾正后，將有關補正材料與評估結(jié)論一并歸檔定性為正常符合性結(jié)論。（）

22、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

23、納稅信譽等級考核評估采用百分制，考評分在70分以上95分以下的為B級。（）

24、發(fā)票管理崗對已辦理完畢的初次申請領購發(fā)票的相關資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于月度終了3日內(nèi)將初次申請領購發(fā)票的相關資料，傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。（）

25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

26、納稅人有合并、分立、解散、破產(chǎn)等情形的，在清算前應當其主管地方稅務機關報告；未結(jié)清稅款的，由其主管地方稅務機關參加清算。（）

27、外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，移交稽查部門處理。（）

28、稅務機關可以指定稅務代理為納稅人代理納稅事宜。（）

29、稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。（）

30、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。（）

31、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領購簿和稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準，辦理注銷稅務登

記手續(xù)。（）

32、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）

33、銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。（）

34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。（）

35、《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構(gòu)。（）

36、某海運公司因主管會計出差，當月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務廳進行申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。（）

37、經(jīng)縣以上稅務局局長批準，納稅人可以延期繳納稅款。（）

38、某企業(yè)財務人員于1995年6月采取虛假納稅申報的方式少繳營業(yè)稅１０萬元。2006年5月，稅務機關發(fā)現(xiàn)了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）

39、某稅務所查實王某偽造稅務登記證，該稅務所應對王某處以2000 元以上10000 元以下的罰款。（）

40、稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（）

四、改錯題（本類題共20題，每小題0.5分，共10分）

1、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應保存5 年。

（）

2、對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人有其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍買所得抵繳稅款以及扣押、查封、保管、拍買等費用。（）

3、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬 元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上罰款。（）

4、《稅收征管法》及其《實施細則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過5日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

（）

5、行政處罰是針對國家公務人員的違法違紀行為而實施的一種懲戒措施。（）

6、稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利

害關系的可不回避。（）

7、按照行政處罰的原則，行政機關只要認為當事人的行為違法就給予行政處罰。（）

8、原則上，行政機關的權力來源于稅收征管法的規(guī)定，所以，行政處罰法關于行政處罰設定權的規(guī)定，是對行政機關的授權。（）

9、行政法規(guī)可以設定除限制人身自由以外的行政處罰，而地方性法規(guī)可以設定包括限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照在內(nèi)的行政處罰。（）

10、對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（）

11、當事人在行政訴訟中的地位平等。（）

12、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規(guī)定要加強稅收征收管理硬件設施的現(xiàn)代化建設。（）

13、納稅期限是依法確定的納稅人繳納稅款的期限。()

14、納稅人可以委托代扣繳義務人為辦理稅務事宜。()

15、稅務機關應當對納稅人的納稅情況定期予以公告。()

16、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，責成公開賠禮道歉并依法給予行政處分。()

17、納稅申報管理稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務機關對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。()

18、根據(jù)新《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務行政處罰時效的期限為10年。（）

19、納稅人除提供建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，根據(jù)修訂后的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，一般提供應稅勞務應當向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。（）

20、簡易申報與簡并征期方式的適用于查定征收的納稅人。（）

五、情景案例分析題（本類題共1題，5分）

王某為了解有關申報稅務的具體程序向有關部門打電話咨詢?？墒?，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”

請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應該怎樣做？

納稅服務答案

一、1、B；

2、D；

3、B；

4、A；

5、C；

6、D；

7、A；

8、D；

9、C；

10、B；

11、C；

12、A；

13、C；

14、B；

15、D；

16、C；

17、A；

18、D；

19、A；20、C；

21、B；

22、C；

23、C；

24、B；

25、D；

26、B；

27、D；

28、A；

29、D；30、B；

31、C；

32、B；

33、A；

34、D；

35、C；

36、B；

37、A；

38、D；

39、A；40、A；

41、A；

42、D；

43、A；

44、D；

45、C；

46、C；

47、B；

48、C；

49、A；50、A。

二、1、ABCD；

2、BCD；

3、ACD；

4、ABC；

5、ABD；

6、ABD；

7、ABCD；

8、ACD；

9、ABCD；

10、BCD；

11、ABD；

12、ABCD；

13、ABCD；

14、ABCD；

15、ABCD；

16、AC；

17、ACD；

18、ABCD；

19、ABC；20、ABCD；

21、ABCD；

22、ABCD；

23、ACD；

24、ABCD；

25、ABCD；

26、ABCD：

27、ABCD；

28、ABCD：

29、ABCD：30、ABCD；

31、AB；

32、ACD；

33、ABCD；

34、BCD；

35、ABCD：

36、BCD；

37、ABCD；

38、ABCD；

39、ABCD；40、ABCD。

三、1、X；

2、√；

3、X；

4、X；

5、X；

6、X；

7、X；

8、X；

9、X；

10、X；

11、X；

12、X；

13、X；

14、X；

15、X；

16、X；

17、X；

18、X；

19、√；20、X；

21、X；

22、X；

23、X；

24、√；

25、√；

26、；

27、X；

28、X；

29、X；30、X；

31、√；

32、X；

33、√；

34、√；

35、√；

36、X；

37、X；

38、X；

39、X；40、√。

四、改錯題（每小題0.5分，共10分）1、5/10；

2、稅款/稅款、滯納金、罰款； 3、1萬元以上/1萬元以上5萬元以下； 4、5/3；

5、違紀/失職；

6、可不/應當；

7、當事人/相對；

8、稅收征管法/法律；

9、在內(nèi)/以外；

10、兩次以上/兩次以上罰款；

11、地位/法律地位；

12、硬件設施/信息系統(tǒng)；

13、繳納稅款/據(jù)以計算應納稅額；

14、扣繳義務人/稅務代理人；

15、納稅情況/欠繳稅款；

16、責成公開賠禮道歉/調(diào)離稅收工作崗位；

17、納稅申報管理/稅務登記管理； 18、10/5；

19、勞務發(fā)生地/機構(gòu)所在地或居住地； 20、查定征收/定期定額。

五、情景案例分析題（5分）

[參考答案]:稅收服務人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題, 臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達清晰，內(nèi)容準確規(guī)范，運氣柔和中肯。表達自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務人員必須牢記并熟練使用文明服務用語，禁忌服務忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。

第五篇：國稅納稅服務考試試題及答案

漢川市國稅局辦稅服務廳2013年上半年 業(yè)務知識考試暨納稅服務標兵選拔初考

姓名：分數(shù)：

一、單選題（每題1分，共20分）

1、十八大提出建設中國特色社會主義的八大要求，其中擺在第一位的基本要求是（）

A、堅持人民主體地位B、解放生產(chǎn)力、發(fā)展生力C、改革開放D、公平正義

2、中國特色社會主義的總布局是（）A、“一個中心，兩個基本點”B、“兩個文明，兩手抓”

C、經(jīng)濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明建設“五位一體”

D、基本理論、基本實踐、基本綱領、基本經(jīng)驗、基本制度“五基本”

3、中共十八大召開時間2012年的（）

A、11.5-11.11B、11.6-11.12C、11.7-11.13D、11.8-11.14

4、十八大提出政治體制改革的根本是（）

A、堅持黨的領導B、加強依法治國 C、保證人民當家作主D、增強黨和國家活力

5、十八大提出今后經(jīng)濟體制改革的核心是（）

A、堅持公有制為主體B、處理好政府和市場的關系C、完善市場經(jīng)濟體制D、發(fā)展多種經(jīng)濟

6、根據(jù)《省國家稅務局關于推進提速減負工作的十條意見》將原有的59項審批事項減少簡并為（）項

A、20項B、23項C、25項D、29項

7、非即辦事項的辦結(jié)時限按審批級次承諾為：符合條件的，由縣（市、區(qū)）局、市（州）局、省級國稅局各（）工作日內(nèi)辦結(jié)。A、10B、7C、5D、3

8、下列涉稅事項為即辦事項的是（）A、申請使用經(jīng)營地發(fā)票審批B、農(nóng)民專業(yè)合作社增值稅減免備案

C、定期定額戶申請核定（調(diào)整）納稅定額D、增值稅一般納稅人發(fā)票票種核定

9、稅務機關按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）

A.限時服務B.全程服務C.導稅服務D.提醒服務

10、某電器制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年8月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額為100萬元，已向主管稅務機關認證。當月外銷貨物取得收入人民幣1000萬元，內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入200萬元，該產(chǎn)品出口退稅率為13%。該企業(yè)2010年8月應退的增值

稅為（）萬元。A．130

B．26

C．10

4D．34

A、不安抗辨權B、代位權C、撤銷權D、強制執(zhí)行權

16、下列各項中，不應征收增值稅的有（）。

A、將委托加工的貨物用于非應稅項目B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C、銷售代銷的貨物D、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)為自用生產(chǎn)設備

11、規(guī)范統(tǒng)籌進戶管理。加強征管查各環(huán)節(jié)的工作銜接，統(tǒng)籌檢查事項，規(guī)范檢查行為，在同一內(nèi)，對同一納稅人的納稅評估、稅收檢查和稅務稽查不超過（）次

A、1B、2C、3D、512、按照新《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）

A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅

13、違反稅收規(guī)章規(guī)定應追究的違章行為的處罰時效為（）年。A． 1B． 2C． 3D．

514、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。

A、三個月B、一個月C、兩個月D、六個月

15、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關有權行使（）。

17、下列屬于營改增范圍的是（）A．公路客運B．鐵路運輸C．快遞業(yè)務D．旅游景點索道業(yè)務

18、稅收保全措施適用于（）A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、其他納稅人 B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人 C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、納稅納稅擔保人 D．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

19、提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為（）A． 3%B． 4%C． 6%D． 11%

20、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，法給予行政處分。

A責成公開賠禮道歉B調(diào)離稅收工作崗位C處以1萬元以下的罰款D移送司法機關

并依()

二、多選題（每題3分，共45分）

1、十八大提出的黨建目標是建設（）的馬克思主義執(zhí)政黨。A.學習型B.改革型C.創(chuàng)新型D.服務型

2、中共十八大代表大會的主題是（）A.高舉中國特色社會主義偉大旗幟

B.堅定不移沿著走中國特色社會主義道路前進 C.解放思想，改革開放，凝聚力量，攻堅克難 D.為全面建設小康社會而奮斗

3、十八大政治報告提出科學發(fā)展觀的最為鮮明的精神實質(zhì)是（）A.解放思想B.實事求是C.與時俱進D.求真務實

4、十八大報告提出的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大戰(zhàn)略舉措主要有（）A.深化改革是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關鍵，改革的核心是處理好政府和市場的關系

B.科技創(chuàng)新是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提高社會生產(chǎn)力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在發(fā)展全局的核心位置

C.結(jié)構(gòu)調(diào)整是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主攻方向，結(jié)構(gòu)調(diào)整要牢牢把握擴大內(nèi)需這一戰(zhàn)略基點和發(fā)展 實體經(jīng)濟這一堅實基礎

D.提高開放型經(jīng)濟水平，推動開放朝著優(yōu)化結(jié)構(gòu)、拓展深度、提高效益的方向轉(zhuǎn)變；同時推 動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展

5、以下哪幾項屬于《湖北省國家稅務局優(yōu)化環(huán)境助推跨越服務“五

個湖北”建設若干意見

A、規(guī)范稅收執(zhí)法行為，打造最優(yōu)法治環(huán)境 B、認真落實稅收政策，打造最優(yōu)政策環(huán)境 C、深化稅收征管改革，打造最優(yōu)管理環(huán)境 D、進一步實施提速減負工程，打造最優(yōu)服務環(huán)境 E、切實加強作風建設，打造最優(yōu)落實環(huán)境

6、下列（）屬于孝感國稅局推進“五個跨越” 建設“五個城市”若干意見中進一步實施提速減負工程，打造最優(yōu)服務環(huán)境” A、維護納稅人權益。B、加強辦稅服務廳標準化建設 C、推進網(wǎng)上辦稅服務廳建設。D、完善提升“劉磊式服務”

7、下列涉稅事項中哪些屬于流轉(zhuǎn)審批事項（）A、出口退稅的認定B、一般納稅人認定 C、停、復業(yè)登記D、車輛購置稅退稅

8、納稅服務，是指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、稅收征收B、管理C 檢查D 實施稅收法律救濟

9、辦稅服務廳應當建立健全以下（）服務制度

A、辦稅公開B、導稅服務C、全程服務D、限時服務 E、首問責任

10、一般納稅人要作廢已開具的增值稅專用發(fā)票，必須同時具備的條件包括（）

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月B、銷售方未抄稅并且未記賬C、購買方未認證

D、購買方雖去認證但結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

11、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列增值稅稅率為17%的產(chǎn)品有（）A．煤炭B.鹽C.自來水D.圖書

12、納稅服務投訴是指納稅人對于稅務機關和稅務人員在（）工作方面未按照規(guī)定要求提供相關服務而進行的投訴。

A、稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.納稅人權益保護

13、下列屬于按簡易辦法征收增值稅的征收率的有（）A．6%B．4%C．3%D．2%．

14、劃分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（）。A．銷售額B．經(jīng)營效益好C．會計核算水平D．上級主管部門的要求

15、推行網(wǎng)絡發(fā)票。在全省范圍內(nèi)大力推行網(wǎng)絡發(fā)票，建立（）的工作機制，打擊虛假發(fā)票，保護納稅人合法權益。A、實時開具 B、方便查詢 C、分析比對 D、數(shù)據(jù)存儲

二、判斷題（每題1分，共15分）

1、免填單系統(tǒng)中涉稅事項表單保存后不可以重復打印。（）

2、免填單系統(tǒng)中操作員用戶密碼與綜合征管軟件（CTAIS2.0）一致，如果需要修改密碼只需在綜合征管軟件中修改即可。（）

3、推行免填單服務時，將納稅人已經(jīng)填寫的表單作廢，再行提供免填單服務（）

4、納稅人對納稅服務的投訴一般應采取實名投訴。投訴一律采取書面形式。（）

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告全部賬號。（）6、2009年1月1日以后，增值稅一般納稅人購進自用的固定資產(chǎn)小轎車，其進項稅額允許抵扣，外購汽油用于本企業(yè)自用的小汽車，進項稅額也允許抵扣。（）

7、企業(yè)所得稅按納稅計算，分月或者分季預繳，并在終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（）

8、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅義務人（）

9、延時服務屬于辦稅服務廳的延伸服務項目。（）

10、當納稅人出現(xiàn)欠稅、滯納金、違章等各種情況被停售增值稅專用發(fā)票時，可以通過“購票特批”申請，經(jīng)批準后購買上述發(fā)票。（）

11、納稅人申請普通發(fā)票代開業(yè)務時，對個人小額銷售貨物和勞務每次銷售額500元以下的（含500元）只需提供身份證明。（）

12、增值稅一般納稅人從事應稅行為，一律適用17%的基本稅率（）

13、國家稅務總局關于納稅人權利與義務公告中納稅人權利有14條，義務10條。（）

14、應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人應向國稅主管稅務機關申請辦理一般納稅人。（）

15、增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共20分）

1、“劉磊式服務”的內(nèi)涵？

2、請寫出5個納稅人的權利、5個納稅人的義務？

3、簡述涉稅事項中“四減五制三集中”的內(nèi)容是？

4、網(wǎng)上辦服務服務廳有幾大功能模塊，分別是什么？

一、單選：1A2C3D4C5B 6D7 B8B9B 10B 11A 12C13B14A

15B

16D

17A

18D19C20B

二、多選：1ACD2ABC3ABCD4ABCD5ABCDE 6ABCD

7BD 8ABCD 9ABCDE 10ABCD 11AB12ABCD

13ABCDAC15ABCD

三、判斷：1錯2對3錯4錯5對 6錯 7對 8、錯 9錯 10對11 對 12 錯 13 對 14 對 15 對

四、簡答：

1、“劉磊式服務”始終堅持“納稅人的需求就是我們的追求”這條主線，精心踐行“主動服務、務實服務、高效服務”三大理念，突出體現(xiàn)“需求響應快、業(yè)務處理細、工作方法新、延伸服務實”四個特點，讓納稅人在優(yōu)質(zhì)服務中盡享尊榮、加速發(fā)展。

2、納稅人的權利：

1、知情權；2保密權；

3、稅收監(jiān)督權；

4、納稅申報方式選擇權；

5、申請延期申報權；

6、申請延期繳納稅款式權；7申請退還多繳稅款權；

8、依法享受稅收優(yōu)惠權；

9、委托稅務代理權；10

陳述與申辯權；

11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權；

12、稅收法律救濟權；

13、依法要求聽證權利；

14、索取有關稅收憑證的權利。

納稅人的義務：

1、依法進行稅務登記義務；

2、依法設置帳薄、保管帳薄和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務；3財務會計制度和會計核算軟件備案的義務；

4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務；

5、按時、如實申報義務；

6、按時繳納稅款的義務；

7、代扣、代收稅款的義務；

8、接受依法檢查的義務；

9、及時提供信息的義務；

3、“四減”是指減環(huán)節(jié)、減事項、減時限、減費用

“五制”是指減“窗口受理制、首問責任制、限時辦結(jié)制、一次告知制和責任追究制”。

“三集中”就是審批職能集中、審批事項集中和審批人員集中。

4、網(wǎng)上辦服務服務廳分四大功能模塊。

1、納稅咨詢區(qū)；

2、辦稅服務區(qū)；

3、取表填單區(qū)；

4、資料取閱區(qū)。