第一篇：六安市地方稅務(wù)局欠繳稅款管理辦法
六安市地方稅務(wù)局欠繳稅款管理辦法（暫行）
第一章總則
第一條為加強(qiáng)稅收征收管理，嚴(yán)密監(jiān)控和有效清繳欠繳稅款，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）和國(guó)家稅務(wù)總局《欠稅公告辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合六安市地方稅收的征管特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條欠繳稅款分為一般欠繳稅款和呆帳稅金、核銷(xiāo)死欠。
一般欠繳稅款是指納稅人、扣繳義務(wù)人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅款繳納期限）繳納或者解繳的稅款，以及納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款。下列情形屬于欠稅：
（一）辦理納稅申報(bào)后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納或解繳的稅款；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納的稅款；
（三）稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
（四）實(shí)行定期定額納稅的，到期未繳納的稅款。
（五）提供納稅擔(dān)保后，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款；
(六)其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納或解繳的稅款。
呆帳稅金和核銷(xiāo)死欠是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《欠繳稅金核算管理暫行辦法》等文件的規(guī)定，申請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)予以確認(rèn)后將符合條件的欠稅轉(zhuǎn)為呆帳稅金的欠繳稅金和核銷(xiāo)的死欠稅款。本辦法未特別說(shuō)明的欠稅是制一般欠繳稅款（以下簡(jiǎn)稱(chēng)欠稅）。
本辦法所稱(chēng)欠稅包括欠繳稅款應(yīng)加收的滯納金。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)前款規(guī)定的欠稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)。
第三條有上述欠稅情形的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人為本辦法所稱(chēng)的欠稅人。
第二章欠稅登記
第四條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅人按規(guī)定的要求實(shí)施欠稅登記，建立分類(lèi)、分戶、分稅種、分所屬時(shí)期的《欠稅登記臺(tái)帳》?！肚范惖怯浥_(tái)帳》全面反映欠稅人的基本信息及稅務(wù)機(jī)關(guān)在欠稅管理過(guò)程中采取相關(guān)措施的執(zhí)行情況。并對(duì)納稅人所欠稅款、罰款、滯納金進(jìn)行明細(xì)核算。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》等文件規(guī)定，申請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)符合條件轉(zhuǎn)為呆欠稅金的欠繳稅金和死欠稅款，管理部門(mén)建立備案底冊(cè)，序時(shí)逐筆登記反映。
第五條對(duì)于發(fā)生欠稅情形的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其送達(dá)《限期納稅通知書(shū)》，同時(shí)制作《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》,并將已掌握的欠稅人的信息登記《欠稅登記臺(tái)帳》。對(duì)于在欠稅管理過(guò)程中所采取的措施，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息登記《欠稅登記臺(tái)帳》。
第三章欠稅管理
第六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在欠稅管理過(guò)程中應(yīng)履行下列職責(zé)：
（一）經(jīng)縣（區(qū)）級(jí)地稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明到銀行或其他金融機(jī)構(gòu)查詢欠稅人帳戶開(kāi)立情況，并與欠稅人申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)；
（二）根據(jù)上期資產(chǎn)負(fù)債表和欠稅人提供的有關(guān)資料，調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)和單價(jià)五萬(wàn)元以上資產(chǎn)的變動(dòng)情況；了解處分財(cái)產(chǎn)的對(duì)象是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)；核查交易的價(jià)格是否合理。對(duì)有明顯低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)情形的，可以將轉(zhuǎn)讓人有欠稅情形發(fā)函告知受讓人；
（三）了解企業(yè)合并分立情況，調(diào)查欠稅人是否按規(guī)定報(bào)告。欠稅人報(bào)告其合并、分立情形的，主管稅務(wù)所應(yīng)及時(shí)清繳欠稅，未結(jié)清的稅款依照《征管法》第四十八條的規(guī)定處理；
（四）發(fā)現(xiàn)欠稅人以自己擁有的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的，通過(guò)欠稅人所簽定的合同了解有關(guān)擔(dān)保設(shè)定的日期；
（五）調(diào)查欠稅人應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、投資收益的有關(guān)期限；對(duì)逾期超過(guò)半年不予行使或放棄行使到期債權(quán)的情形進(jìn)行調(diào)查。
第七條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)欠稅人或其法定代表人需要出境但未結(jié)清稅款、滯納金的，可以責(zé)成欠稅人提供納稅擔(dān)保。
第八條納稅擔(dān)保人為欠稅人提供擔(dān)保的，或欠稅人以其財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保的，應(yīng)按《實(shí)施細(xì)則》第六十一條、第六十二條的規(guī)定執(zhí)行。
第九條欠稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押，抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人要求了解其欠稅情況的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以提供。
第十條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將納稅人、扣繳義務(wù)人的欠稅信息報(bào)告縣（區(qū)）納稅信譽(yù)等級(jí)評(píng)審小組，由評(píng)審小組根據(jù)情況對(duì)其納稅信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整。
第十一條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅人可以限售發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。欠稅人補(bǔ)繳欠稅后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即恢復(fù)發(fā)票的正常供應(yīng)。
第十二條欠稅發(fā)生后，除依照本辦法公告外，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法催繳并嚴(yán)格按日計(jì)算加收滯納金，直至采取稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施清繳欠稅。任何單位和個(gè)人不得以欠稅公告代替稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等法定措施的實(shí)施，干擾清繳欠稅。各縣（區(qū)）局應(yīng)指定部門(mén)負(fù)責(zé)欠稅公告工作，并明確其他有關(guān)職能部門(mén)的相關(guān)責(zé)任，加強(qiáng)欠稅管理。
第十三條縣（區(qū)）局應(yīng)公告不公告或者應(yīng)上報(bào)不上報(bào)，給國(guó)家稅款造成損失的，市局除責(zé)令其改正外，應(yīng)按《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》和《人事部關(guān)于國(guó)家公務(wù)員紀(jì)律懲戒有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，對(duì)直接責(zé)任人員予以處理。
第四章欠稅公告
第十四條欠稅公告是指納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期內(nèi)采取特定的形式對(duì)外公布其欠稅情況，督促其履行納稅義務(wù)。
市、縣（區(qū)）兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局欠稅公告辦法（試行）》規(guī)定的范圍和權(quán)限對(duì)欠稅人依法實(shí)施欠稅公告。
對(duì)不屬于《國(guó)家稅務(wù)總局欠稅公告辦法（試行）》公告范圍的欠稅，應(yīng)依照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行保密。
第十五條欠稅一經(jīng)確定，公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以正式文書(shū)的形式簽發(fā)公告決定，向社會(huì)公告。
（一）公告形式
1、在辦稅場(chǎng)所或稅務(wù)機(jī)關(guān)在社會(huì)公共場(chǎng)所設(shè)置的宣傳定期進(jìn)行公告。
2、在報(bào)紙、期刊、稅務(wù)公報(bào)上定期刊登。
3、在電臺(tái)、電視臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體定期公告。
4、采取其他形式進(jìn)行公告。
（二）公告內(nèi)容
欠稅公告的內(nèi)容包括：納稅人名稱(chēng)、地址、法定代表人或負(fù)責(zé)人、欠稅金額、欠稅所屬時(shí)期、形成欠稅的原因等。
欠稅人是自然人的，還應(yīng) 公告其身份證或護(hù)照號(hào)碼，其他內(nèi)容不得公告。
（三）公告執(zhí)行方式
1、確認(rèn)欠稅。管理部門(mén)根據(jù)納稅人申報(bào)情況和稅務(wù)檢查情況，確認(rèn)征收期屆滿，采取相應(yīng)措施進(jìn)行催繳后，納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳的分稅種應(yīng)納稅款金額。
2、公告機(jī)關(guān)?？h以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要確定每年進(jìn)行欠稅公告的期限，定期對(duì)所屬單位確認(rèn)、上報(bào)的分稅種欠稅金額進(jìn)行匯總、審核，確定進(jìn)行公告的納稅人、扣繳義務(wù)人名單。
（四）定期公告
根據(jù)確定的期限，選擇上述任何一種形式，對(duì)外公告納稅人欠繳各稅種應(yīng)納稅總額。
（一）企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次。
（二）個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次。
（三）走逃、失蹤的納稅戶以及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的，隨時(shí)公告。
公告決定應(yīng)當(dāng)列為稅收征管資料檔案，妥善保存。
第十六條欠稅公告的數(shù)額實(shí)行欠稅余額和新增欠稅相結(jié)合的辦法，對(duì)納稅人的以下欠稅，可不公告：
一、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷(xiāo)其法人資格的企業(yè)欠稅；
二、被責(zé)令撤消、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)其法人資格的企業(yè)欠稅；
三、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年（按日歷日期計(jì)算）以上的企業(yè)欠稅；
四、失蹤兩年以上的納稅人的欠稅。
第十七條公告機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對(duì)納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點(diǎn)要就欠稅統(tǒng)計(jì)清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺(tái)帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書(shū)面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)，確保公告數(shù)據(jù)地真實(shí)、準(zhǔn)確。
第五章欠稅追繳
第十八條欠稅人在欠稅公告發(fā)布一個(gè)月內(nèi)仍未結(jié)清欠稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。
欠稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期納稅期滿后，有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不受前款時(shí)間限制采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。
第十九條稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施經(jīng)縣（區(qū)）以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門(mén)和稽查部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)欠稅人采取相應(yīng)的稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。
第二十條欠稅人或其法定代表人需要出境的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其結(jié)清稅款、滯納金或提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
第二十一條欠稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需地住房和用品以及單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在上述強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)。
第二十二條對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，只有在納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人無(wú)其他可共強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)時(shí)，才可以整體扣押、查封、拍賣(mài)。
第二十三條拍賣(mài)、變賣(mài)欠稅人商品、貨物或財(cái)產(chǎn)的，拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款和扣押、查封、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)及時(shí)退還被執(zhí)行人。
第二十四條欠稅人的債權(quán)超過(guò)半年不予行使又無(wú)正當(dāng)理由的，或欠稅人放棄到期債權(quán)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或以明顯不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在調(diào)查取證后向法院提請(qǐng)行使代位權(quán)或撤消權(quán)。第二十五條欠稅企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向負(fù)責(zé)清算的機(jī)構(gòu)提出清償欠稅請(qǐng)求，依法主張稅收優(yōu)先權(quán)。
第六章法律責(zé)任
第二十六條欠稅人未依法在合并分立、處分大額資產(chǎn)或解散、撤銷(xiāo)、破產(chǎn)前履行報(bào)告義務(wù)的；未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求如實(shí)反映情況或拒絕提供有關(guān)資料的，依照《征管法》第六十二條的規(guī)定處理。
第二十七條欠稅人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，依照《征管法》第六十五條的規(guī)定處理。采取上述手段造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款在一萬(wàn)元以上，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十八條欠稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款和滯納金，并依照《征管法》第六十七條的規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法依送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條欠稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或應(yīng)解繳的稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，除對(duì)其采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施外，還應(yīng)依照《征管法》第六十八條的規(guī)定處理。
第三十條欠稅人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并依照《征管法》第七十條的規(guī)定處理。
第七章附則
第三十一條本辦法由六安市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法其他未盡事宜依照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條本辦法所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章發(fā)生改變后，相關(guān)條款自行廢止，各地應(yīng)依據(jù)新的法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第二篇：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法
廣東省地方稅務(wù)局 延期繳納稅款審批管理辦法
第一條 為了加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款的，必須按本辦法規(guī)定進(jìn)行審批管理。
第三條 延期繳納稅款審批所涉及的稅種為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的所有稅種和教育費(fèi)附加。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的其他費(fèi)用（基金）不屬于本辦法規(guī)定的審批范圍。
第四條 省局以下的各級(jí)地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所為延期繳納稅款的審核機(jī)關(guān)；省地方稅務(wù)局為延期繳納稅款的審批機(jī)關(guān)。
第五條 納稅人有下列情形之一的，屬本辦法第二條所稱(chēng)特殊困難：
（一）因不可抗力事件發(fā)生，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會(huì)現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；
（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。當(dāng)期貨幣資金是指申請(qǐng)延期繳納稅款所屬時(shí)期的最后一天納稅人的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。
第六條 納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款必須報(bào)送下列書(shū)面材料：
（一）稅務(wù)登記證件（副本）復(fù)印件；
（二）申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告；
（三）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款帳戶的對(duì)帳單；
（四）資產(chǎn)負(fù)債表；
（五）應(yīng)付職工工資和社保費(fèi)的支出預(yù)算；
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。
第七條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)延期繳納稅款管理，從嚴(yán)審核，對(duì)納稅人有下列情形之一的，不予呈報(bào)審批：
（一）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款是在繳納稅款期限界滿之后提出的；
（二）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關(guān)材料的；
（三）納稅人經(jīng)稅務(wù)、審計(jì)和財(cái)政等部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款；
（四）納稅人歷年欠繳稅款；
（五）受委托的單位和人員代征的稅款；
（六）扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的稅款；
（七）其他不符合延期繳納稅款條件的情況。
第八條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。
第九條 延期繳納稅款審批的基本程序：
（一）申請(qǐng)。納稅人不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規(guī)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的繳納稅款期限屆滿前，以書(shū)面形式，持本法第六條規(guī)定的報(bào)送材料，到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。
（二）受理。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，要認(rèn)真檢查納稅人報(bào)送的材料是否齊全，是否已進(jìn)行納稅申報(bào)，符合基本條件的，由納稅人填寫(xiě)《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》（格式見(jiàn)附件1）。
（三）審核。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，要嚴(yán)格進(jìn)行審查，提出具體的審核意見(jiàn)，必要時(shí)要專(zhuān)題調(diào)查核實(shí)，再作出決定；對(duì)不符合條件的申請(qǐng)，不得上報(bào)，對(duì)符合條件的申請(qǐng)，要按規(guī)定的時(shí)間逐級(jí)呈報(bào)。每一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的時(shí)間均為3日。
（四）審批。省地方稅務(wù)局自收到《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》及有關(guān)材料后，在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的期限內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并通知市地方稅務(wù)局。
（五）告知、送達(dá)。市地方稅務(wù)局在收到省局審批決定之日起1日內(nèi)，通知申請(qǐng)人所在的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到市局的通知之日起1日內(nèi)，根據(jù)省局批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)延期繳納稅款的決定，向申請(qǐng)人發(fā)出《批準(zhǔn)延期繳納稅款通知書(shū)》（格式見(jiàn)附件2）或《不予批準(zhǔn)延期繳納稅款通知書(shū)》（格式見(jiàn)附件3）。
第十條 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款臺(tái)帳（格式見(jiàn)附件4），詳細(xì)登記延期繳納稅款的申請(qǐng)、上報(bào)和審批日期以及申請(qǐng)延期繳納稅款主要情況、審批決定和繳庫(kù)情況記錄等。
第十一條 納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)省地方稅務(wù)局審批不予批準(zhǔn)延期繳納的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從繳納稅款期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
第十二條 經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)延期繳納稅款的納稅人，應(yīng)在延期繳納稅款期限界滿次日將延期繳納稅款繳入國(guó)庫(kù)。
第十三條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)違反有關(guān)規(guī)定擅自越權(quán)審批延期繳納稅款或隨意延長(zhǎng)延期繳納稅款期限的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十四條 本辦法所涉及的各種表、證、單、書(shū)，由各地根據(jù)省地方稅務(wù)局設(shè)計(jì)的樣式印制和使用。
第十五條 本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 本辦法由廣東省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本辦法自2003年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
第三篇：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法
關(guān)于印發(fā)《廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法》的通知
粵地稅發(fā)〔2003〕86號(hào)
發(fā)文日期：2003-04-17
各市地方稅務(wù)局：
為加強(qiáng)延期繳納稅款的審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，省局研究制定了《廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法
廣東省地方稅務(wù)局
廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法
第一條 為了加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款的，必須按本辦法規(guī)定進(jìn)行審批管理。
第三條 延期繳納稅款審批所涉及的稅種為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的所有稅種和教育費(fèi)附加。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的其他費(fèi)用（基金）不屬于本辦法規(guī)定的審批范圍。
第四條 省局以下的各級(jí)地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所為延期繳納稅款的審核機(jī)關(guān)；省地方稅務(wù)局為延期繳納稅款的審批機(jī)關(guān)。
第五條 納稅人有下列情形之一的，屬本辦法第二條所稱(chēng)特殊困難：
（一）因不可抗力事件發(fā)生，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會(huì)現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；
（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。當(dāng)期貨幣資金是指申請(qǐng)延期繳納稅款所屬時(shí)期的最后一天納稅人的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。
第六條 納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款必須報(bào)送下列書(shū)面材料：
（一）稅務(wù)登記證件（幅本）復(fù)印件；
（二）申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告；
（三）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款帳戶的對(duì)帳單；
（四）資產(chǎn)負(fù)債表：
（五）應(yīng)付職工工資和社保費(fèi)的支出預(yù)算；
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。
第七條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)延期繳納稅款管理，從嚴(yán)審核，對(duì)納稅人有下列情形之一的，不予呈報(bào)審批：
（一）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款是在繳納稅款期限界滿之后提出的；
（二）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關(guān)材料的：
（三）納稅人經(jīng)稅務(wù)、審計(jì)和財(cái)政等部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款；
（四）納稅人歷年欠繳稅款；
（五）受委托的單位和人員代征的稅款；
（六）扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的稅款；
（七）其他不符合延期繳納稅款條件的情況。
第八條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。
第九條 延期繳納稅款審批的基本程序：
（一）申請(qǐng)。納稅人不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規(guī)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的繳納稅款期限屆滿前，以書(shū)面形式，持本法第六條規(guī)定的報(bào)送材料，到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。
（二）受理。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，要認(rèn)真檢查納稅人報(bào)送的材料是否齊全，是否已進(jìn)行納稅申報(bào)，符合基本條件的，由納稅人填寫(xiě)《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》（格式見(jiàn)附件1）。
（三）審核。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，要嚴(yán)格進(jìn)行審查，提出具體的審核意見(jiàn)，必要時(shí)要專(zhuān)題調(diào)查核實(shí)，再作出決定；對(duì)不符合條件的申請(qǐng)，不得上報(bào)，對(duì)符合條件的申請(qǐng)，要按規(guī)定的時(shí)間逐級(jí)呈報(bào)。每一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的時(shí)間均為3日。
（四）審批。省地方稅務(wù)局自收到《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》及有關(guān)材料后，在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的期限內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并通知市地方稅務(wù)局。
（五）告知、送達(dá)。市地方稅務(wù)局在收到省局審批決定之日起1日內(nèi)，通知申請(qǐng)人所在的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到市局的通知之日起1日內(nèi)，根據(jù)省局批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)延期繳納稅款的決定，向申請(qǐng)人發(fā)出《批準(zhǔn)延期繳納稅款通知書(shū)》（格式見(jiàn)附件2）或《不予批準(zhǔn)延期繳納稅款通知書(shū)》（格式見(jiàn)附件3）。
第十條 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款臺(tái)帳（格式見(jiàn)附件4，詳細(xì)登記延期繳納稅款的申請(qǐng)、上報(bào)和審批日期以及申請(qǐng)延期繳納稅款主要情況、審批決定和繳庫(kù)情況記錄等。
第十一條 納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)省地方稅務(wù)局審批不予批準(zhǔn)延期繳納的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從繳納稅款期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
第十二條 經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)延期繳納稅款的納稅人，應(yīng)在延期繳納稅款期限界滿次日將延期繳納稅款繳入國(guó)庫(kù)。
第十三條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)違反有關(guān)規(guī)定擅自越權(quán)審批延期繳納稅款或隨意延長(zhǎng)延期繳納稅款期限的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十四條 本辦法所涉及的各種表、證、單、書(shū)，由各地根據(jù)省地方稅務(wù)局設(shè)計(jì)的樣式印制和使用。
第十五條 本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 本辦法由廣東省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本辦法自2003年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
備注：第五條第(二)款藍(lán)字部分作廢。
第四篇：六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類(lèi)試題(DOC)
六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類(lèi)試題
一、單項(xiàng)選擇題
1、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)的工作實(shí)際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括（）。
A、相對(duì)集中 B、方便稅務(wù)機(jī)關(guān) C、合理布局 D、方便納稅人 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實(shí)國(guó)家稅法，更好地為廣大納稅人服務(wù)為目的，通過(guò)多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時(shí)履行納稅義務(wù)，滿足納稅人合理愿望，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的一項(xiàng)綜合性稅收工作。
A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則 D、稅收基本法 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 3、2015年4月是我國(guó)第24個(gè)稅收宣傳月，它的主題是（）。
A、新常態(tài)、新稅風(fēng) B、依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì) C、誠(chéng)信納稅，利國(guó)利民 D、稅收、發(fā)展、民生 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4、納稅人采?。ǎ┘{稅申報(bào)方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
A、上門(mén)申報(bào) B、郵寄申報(bào) C、電話申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文申報(bào) 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
5、對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)所需資料，實(shí)行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、預(yù)先 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
6、辦理納稅人申請(qǐng)的能夠即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，予以（辦結(jié)。
A、當(dāng)場(chǎng) B、即時(shí) C、限時(shí) D、后期 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
7、納稅服務(wù)應(yīng)堅(jiān)持的首要原則是（）。A、依法 B、無(wú)償 C、公正 D、公平標(biāo)準(zhǔn)答案：A
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，提供上門(mén)申報(bào)、郵寄申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)等多元化申報(bào)納稅方式，由（）選擇。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人協(xié)商 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定 C、根據(jù)第三方技術(shù)支持情況 D、納稅人自愿 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
9、納稅信用等級(jí)評(píng)定的結(jié)果有（）級(jí)。A、1 級(jí) B、2 級(jí) C、3 級(jí) D、4 級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)答案：D 2）
10、同一級(jí)國(guó)稅、地稅局納稅信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，報(bào)各自的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由上一級(jí)國(guó)稅、地稅局納稅信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)按照（）原則共同確定。
A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理-內(nèi)部流轉(zhuǎn)-限時(shí)辦結(jié)-窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，體現(xiàn)的是（）。
A、限時(shí)服務(wù)
B、全程服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、提醒服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
12、納稅服務(wù)熱線號(hào)碼是()。
A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
13、下列關(guān)于稅務(wù)登記，表述正確的是（）。
A、某工程師臨時(shí)對(duì)外提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，不需要辦理稅務(wù)登記 B、只繳納車(chē)船稅、個(gè)人所得稅的個(gè)人，需要辦理稅務(wù)登記 C、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，自開(kāi)立之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。
D、納稅人改變經(jīng)營(yíng)住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)辦理變理稅務(wù)登記。
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
14、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。
B、納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。
C、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦稅納稅申報(bào)。
D、納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，不用進(jìn)行納稅申報(bào)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)（）天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A、30 B、90 C、180 D、360 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型發(fā)生變化 B、經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化 C、注冊(cè)資金發(fā)生變化 D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
17、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由（）。
A、分立后的納稅人不需要履行未履行的納稅義務(wù) B、分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C、分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 D、分立前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》國(guó)務(wù)院 C、《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》 D、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
19、向納稅人提供法律法規(guī)規(guī)定的服務(wù)是稅務(wù)部門(mén)的（）。
A、法定義務(wù)和職責(zé) B、權(quán)力和義務(wù) C、工作職責(zé) 標(biāo)準(zhǔn)答案：A 20、納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循（）的原則。A、公開(kāi)公正 B、公開(kāi)透明
C、誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布 標(biāo)準(zhǔn)答案：C
21、納稅人因特殊原因需要申請(qǐng)延期申報(bào)，符合規(guī)定的，地稅機(jī)關(guān)受理后（）內(nèi)辦理完畢。
A、4個(gè)工作日 B、5個(gè)工作日 C、10個(gè)工作日 D、20個(gè)工作日 標(biāo)準(zhǔn)答案：A
22、納稅服務(wù)的宗旨是（）。
A、聚財(cái)為國(guó)、嚴(yán)格執(zhí)法 B、嚴(yán)格執(zhí)法、以人為本 C、聚財(cái)為國(guó)、以人為本 D、為國(guó)聚財(cái)、為民收稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
23、納稅人享有主動(dòng)了解，全面、準(zhǔn)確、適時(shí)知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利是納稅人的（）。
A、涉稅程序知情權(quán) B、稅收政策知情權(quán) C、救濟(jì)方式知情權(quán) D、應(yīng)納稅額核定知情權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
24、（）是指集中辦理或受理納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)。
A、應(yīng)急處理服務(wù) B、一站式服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、一次性告知服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：B
25、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的表述中正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對(duì)檢舉人大力宣傳的義務(wù) C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款追征入庫(kù)的義務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
26、下列納稅人享有的權(quán)利中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)
B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。
C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴的權(quán)利。
D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密 標(biāo)準(zhǔn)答案：D
27、國(guó)家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日
B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 標(biāo)準(zhǔn)答案: B
28、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是()。A、簡(jiǎn)潔實(shí)用
B、功能完善 C、豪華氣派
D、布局合理 標(biāo)準(zhǔn)答案: C
29、辦稅流程宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅事項(xiàng)的辦理渠道、（）辦理程序、辦理方法等進(jìn)行宣傳。
A、報(bào)送資料 B、辦稅流程 C、辦稅方式 D、辦稅渠道 標(biāo)準(zhǔn)答案:A 30、辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位，提供面對(duì)面咨詢服務(wù)。對(duì)不能即時(shí)答復(fù)的涉稅問(wèn)題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。不能按期回復(fù)的，在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f(shuō)明。
A、3 B、5 C、7 D、10 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
31、（）宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人咨詢頻率較高的問(wèn)題進(jìn)行宣傳。
A、重點(diǎn)問(wèn)題 B、熱點(diǎn)問(wèn)題 C、難點(diǎn)問(wèn)題 D、專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
32、稅收宣傳月宣傳是指在每年（）月份的稅收宣傳月期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)多種渠道、多種形式對(duì)社會(huì)公眾進(jìn)行的普及性稅收宣傳活動(dòng)。
A、2 B、3 C、4 D、5 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
33、稅收專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）、納稅人需求、重點(diǎn)工作和階段性工作，組織納稅人開(kāi)展稅收專(zhuān)題培訓(xùn)輔導(dǎo)。
A、培訓(xùn)內(nèi)容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓(xùn)對(duì)象變化
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
34、稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年（）主動(dòng)向社會(huì)公告納稅信用評(píng) 8 價(jià)為 A 級(jí)的納稅人名單。
A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 標(biāo)準(zhǔn)答案:A
35、稅收法律救濟(jì)申請(qǐng)接收與傳遞是（）稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù) A、縣級(jí) B、市級(jí) C、省級(jí) D.以上都是 標(biāo)準(zhǔn)答案:D 36.辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用“稅徽+（）”的樣式。A.聚財(cái)為國(guó) 執(zhí)法為民B.聚財(cái)為國(guó) 收稅為民C.為民收稅 為國(guó)聚財(cái)D.為國(guó)聚財(cái) 為民收稅
正確答案:D 37.辦稅服務(wù)廳工作人員要加強(qiáng)()，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突。
A.心理素質(zhì) B.自我保護(hù) C.自我批評(píng) D.自我克制 標(biāo)準(zhǔn)答案:B
38、辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，提供（）的機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所。
A、稅收產(chǎn)品
B、納稅服務(wù) C、稅收?qǐng)?zhí)法 D、稅務(wù)管理
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
39、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。
A、三個(gè)月
B、一個(gè)月
C、兩個(gè)月
D、六個(gè)月
標(biāo)準(zhǔn)答案:A 40、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使（）。
A、不安抗辨權(quán)
B、代位權(quán) C、撤銷(xiāo)權(quán)
D、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
41、《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》從（）起在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面實(shí)施。
A、2014年10月1日
B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日
D、2015年6月 1日 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
42、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理，并分別按規(guī)定方式處理。
A、5
B、7
C、3
D、10 標(biāo)準(zhǔn)答案:C
二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。
A、稅收征收 B、管理
C、檢查 D、實(shí)施稅收法律救濟(jì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（）。A、納稅服務(wù)需求及時(shí)響應(yīng) B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕D、納稅人滿意度持續(xù)提高 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
3、要提高人們的納稅意識(shí)，就必須()。A、加強(qiáng)稅收宣傳 B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益 C、加強(qiáng)對(duì)偷稅的處罰力度 D、強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（）服務(wù)制度。A、辦稅公開(kāi) B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時(shí)服務(wù) E、首問(wèn)責(zé)任 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE
5、下列納稅人應(yīng)盡的義務(wù)中，正確的是（）。A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。
C、如欠繳稅款數(shù)額在5 萬(wàn)元以上，在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
D、企業(yè)有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
6、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識(shí)釋義是（）。A、“12366”作為標(biāo)識(shí)的設(shè)計(jì)主題，象征著一年12個(gè)月366 天，全程為納稅人服務(wù)。
B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會(huì)。
C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽(tīng)筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。
D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會(huì)大眾納稅的熱情。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
7、下列納稅人享有的權(quán)利中，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人由于不可抗力的原因不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納。
B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。
C、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。
D、納稅人不能委托稅務(wù)代理人代為辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
標(biāo)準(zhǔn)答案：AD
8、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（）等方式為補(bǔ)充的多元化辦稅體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào) 12 繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項(xiàng)的多元化辦理。
A、上門(mén)辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
9、對(duì)納稅咨詢的投訴，是指納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問(wèn)題不及時(shí)、不準(zhǔn)確而進(jìn)行的投訴。具體包括（）。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對(duì)納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時(shí)限給予回復(fù)的；
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對(duì)納稅人的涉稅咨詢作出錯(cuò)誤答復(fù)的；
C、屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問(wèn)題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；
D、接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行首問(wèn)責(zé)任的。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
10、對(duì)辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過(guò)程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（）。
A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項(xiàng)時(shí)，對(duì)提交申請(qǐng)資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項(xiàng)，未 13 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時(shí)限辦結(jié)的；
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時(shí)，未按規(guī)定向納稅人開(kāi)具完稅憑證、完稅證明的；
D、稅務(wù)人員的工作用語(yǔ)、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
11、稅收優(yōu)惠政策辦理有哪幾種類(lèi)型（）。A、批準(zhǔn)類(lèi)B、申請(qǐng)類(lèi)C、核準(zhǔn)類(lèi)D、備案類(lèi) 標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD
12、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（）。
A、市場(chǎng)價(jià)格為1000元的自行車(chē) B、單價(jià)5000元以上的生活用品
C、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品 D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品 E、被執(zhí)行人家中唯一的別墅 標(biāo)準(zhǔn)答案:BCE
13、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。
A、享受?chē)?guó)家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待 B、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)情況保密 C、依法申請(qǐng)退回多繳的稅款 D、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款
E、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
14、宣傳咨詢規(guī)范包括以下哪些內(nèi)容（）。A、日常宣傳 B、專(zhuān)題宣傳 C、培訓(xùn)輔導(dǎo) D、納稅咨詢 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
15、稅務(wù)人員在()時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
A、納稅咨詢
B、征收稅款
C、發(fā)售發(fā)票
D、查處稅收違法案件 標(biāo)準(zhǔn)答案:BD
16、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
A、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 B、納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務(wù)登記證件的
C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的
D、未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的
E、偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的 標(biāo)準(zhǔn)答案:ACD
17、國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的總體目標(biāo)是： A、確保黨的第一批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果落地； B、切實(shí)解決第二批教育實(shí)踐活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的稅收管理和服務(wù)工作中存在的突出問(wèn)題；
C、便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度； D、樹(shù)立稅務(wù)部門(mén)良好社會(huì)形象。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
18、納稅信用管理遵循（）的原則。
A、公平公開(kāi)、B、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、C、分級(jí)分類(lèi)、D、動(dòng)態(tài)調(diào)整 E、客觀公正。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE
19、省局深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的重要意義是（）。A．開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”是鞏固稅務(wù)系統(tǒng)教育實(shí)踐活動(dòng)成果的內(nèi)在要求。
B．開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”是深化減負(fù)提效提升服務(wù)質(zhì)量的必然選擇。
C．開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”是拓展納稅服務(wù)深度和廣度的必然要求。
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC 20、納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅，納稅信用級(jí)別設(shè)A、16 B、C、D四級(jí)。有下列（）情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)不能評(píng)為A級(jí)。
A、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；
B、上一評(píng)價(jià)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
C、非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
D、不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
21、納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)。
A、納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)的 B、本評(píng)價(jià)內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的
D、被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的
E、已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的 F、其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDEF
22、有下列（）情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)直接判為D級(jí)。
A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi) 17 增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的
B、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的
C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的
D、提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的
E、被各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的
F、存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDEF 23、12366納稅服務(wù)熱線具有（）等功能。A、政策咨詢、納稅輔導(dǎo) B、業(yè)務(wù)查詢、稅法公告
C、通知事項(xiàng)、受理舉報(bào)投訴和建議 D、申報(bào)繳稅、綜合查詢 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
24、（）是地稅機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)的三個(gè)平臺(tái)。A、地方稅務(wù)局 B、12366服務(wù)熱線 C、地稅外部網(wǎng)站 D、納稅服務(wù)場(chǎng)所 標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD 25、12366納稅服務(wù)系統(tǒng)可提供（）。A、人工坐席服務(wù) B、自動(dòng)語(yǔ)音服務(wù)
C、自動(dòng)信息服務(wù) D、延時(shí)服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
26、根據(jù)總局《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》的規(guī)定，納稅服務(wù)投訴調(diào)查過(guò)程中發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止調(diào)查（）。
A、投訴內(nèi)容不具體，通過(guò)調(diào)查無(wú)法核實(shí)，或者無(wú)法聯(lián)系投訴人進(jìn)行補(bǔ)正的
B、投訴事實(shí)經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)的
C、投訴人自行撤銷(xiāo)投訴，經(jīng)核實(shí)，確實(shí)不需要進(jìn)一步調(diào)查的D、投訴雙方當(dāng)事人達(dá)成一致意見(jiàn)，投訴得到解決的 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD
27、市局便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)實(shí)施方案的主要內(nèi)容有（）。A、簡(jiǎn)政放權(quán)B、服務(wù)發(fā)展C、國(guó)際協(xié)作D、提效減負(fù) 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
28、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置（）窗口。
A、綜合服務(wù)B、發(fā)票管理C、涉稅咨詢D、申報(bào)納稅 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABD
31、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的有()。
A、按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B、依法進(jìn)行帳簿、憑證管理 C、依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記
D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅收法律及納稅程序 E、對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告 標(biāo)準(zhǔn)答案:DE
32、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。
A、在退還稅款過(guò)程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B、在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，可按照納稅人的要求留抵下期應(yīng)納稅款
C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的同時(shí)，還要加收滯納金
E、對(duì)于抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期追征相應(yīng)稅款 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABDE
33、在對(duì)新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)的規(guī)范中，收集納稅人意見(jiàn)的形式有（）。
A、問(wèn)卷調(diào)查 B、在線留言 C、課堂反饋 D、制定培訓(xùn)計(jì)劃 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC
34、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人投訴并進(jìn)行調(diào)查后，以下說(shuō)法正確的有（）。
A、認(rèn)為投訴事實(shí)成立的，責(zé)令被投訴人立即整改
B、向投訴人告知處理結(jié)果
C、投訴事實(shí)不成立的，向投訴人做好解釋工作 D、向納稅人賠償損失。標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC
35、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，以下說(shuō)法正確的是（）。A、對(duì)于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。B、對(duì)于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。C、對(duì)于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項(xiàng)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
D、對(duì)于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，復(fù)雜投訴事項(xiàng)延期不超過(guò)10個(gè)工作日。
標(biāo)準(zhǔn)答案:BC
36、首問(wèn)責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A、涉稅業(yè)務(wù)辦理 B、涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C、納稅服務(wù)投訴 D、稅收工作建議 標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD
三、判斷題
1、“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”從2014年2月啟動(dòng)。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
2、人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出涉稅保密信息查詢申請(qǐng)，應(yīng)提供《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表》、單位介紹信、查詢?nèi)擞行矸葑C原件。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
3、臨時(shí)關(guān)閉服務(wù)窗口時(shí)，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識(shí)牌。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
4、核準(zhǔn)類(lèi)優(yōu)惠，納稅人應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)審批確認(rèn)后方能執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。未按規(guī)定申請(qǐng)或申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受優(yōu)惠。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要報(bào)送《稅務(wù)登記表（適用個(gè)體經(jīng)營(yíng)）》。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
6、對(duì)納稅信用為Ａ級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
7、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理解除非正常戶并提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件和稅務(wù)登記證及其副本。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
8、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，提供的資料齊全符合規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)打印稅務(wù)登記證，并傳遞稅源管理部門(mén)調(diào)查核實(shí)后發(fā)放稅務(wù)登記證。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
9、注銷(xiāo)登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）屬于國(guó)稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務(wù)機(jī)關(guān)先行注銷(xiāo)的原則，分別辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
10、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
11、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)審批領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
12、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的50%以上5倍以下罰款。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
13、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
14、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
15、涉稅服務(wù)可以適當(dāng)收費(fèi)。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：×
16、納稅人多繳的稅款，只要納稅人不提出退還的，可以不 23 退還。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
17、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)審批領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
18、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
19、優(yōu)化納稅服務(wù)是現(xiàn)行征管模式中一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是稅收工作的基本組成部分。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
20、納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，有義務(wù)按規(guī)定辦理變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
21、“12366”是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)向社會(huì)提供無(wú)償納稅服務(wù)的公益電話。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
22、征納雙方法律地位平等是稅收法律關(guān)系的基本準(zhǔn)則，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
23、納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采取匿名投訴。投訴可以采取書(shū)面或者口頭等形式提出。（）實(shí)名
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
24、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，提供上門(mén)申報(bào)、郵寄申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)等多元化申報(bào)納稅方式，由納稅人自愿選擇。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
25、稅務(wù)人員經(jīng)審核凡不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)向納稅人退回有關(guān)材料。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
26、稅務(wù)機(jī)關(guān)在推行電子申報(bào)過(guò)程中，不得以任何手段或方式向納稅人強(qiáng)制推行電子申報(bào)。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
27、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
28、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：× 29、2015年將繼續(xù)推行便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：√
30、納稅服務(wù)規(guī)范是全省統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：×
31、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)稅務(wù)登記實(shí)施驗(yàn)證、換證和年審工作。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
32、按照服務(wù)規(guī)范要求，納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過(guò)電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)、尋求涉稅幫助時(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員應(yīng)熱情接待，認(rèn)真傾聽(tīng)，做到及時(shí)辦理（或有效指引），不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
33、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時(shí)關(guān)閉服務(wù)窗口時(shí)，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識(shí)牌。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
34、外籍人員相對(duì)集中的地區(qū)提供雙語(yǔ)服務(wù)屬于服務(wù)用語(yǔ)的基本規(guī)范。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
35、首問(wèn)責(zé)任人對(duì)不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，（向納稅人說(shuō)明，并給予必要幫助）應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
36、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開(kāi)稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅收政策、稅務(wù)行政許可項(xiàng)目、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)、辦稅程序、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目、欠繳稅款信息、信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、辦公時(shí)間、咨詢和投訴舉報(bào) 26 監(jiān)督電話等事項(xiàng)。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
37、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置導(dǎo)稅臺(tái)，配備導(dǎo)稅人員；納稅人較少的辦稅服務(wù)廳或延伸點(diǎn)可不設(shè)置導(dǎo)稅臺(tái)和導(dǎo)稅人員。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
38、辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時(shí)，納稅服務(wù)科科長(zhǎng)應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)納稅人到科長(zhǎng)室了解情況并進(jìn)行了安撫。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
39、超過(guò)預(yù)約時(shí)間而未到場(chǎng)的（因特殊情況需要解除預(yù)約的），工作人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時(shí)間。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
40、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依申請(qǐng)向單位和個(gè)人提供的涉稅信息查詢服務(wù)。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
41、在納稅服務(wù)投訴處理過(guò)程中，對(duì)不符合受理?xiàng)l件的實(shí)名投訴，直接拒絕受理。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
42、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，對(duì)于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項(xiàng)在20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，復(fù)雜投訴事項(xiàng)延期辦結(jié)時(shí)間可根據(jù)需要延長(zhǎng)（不超過(guò)15個(gè)工作日）。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
43、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果通過(guò)適當(dāng)?shù)那肋M(jìn)行發(fā)布。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
44、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得以任何形式參與涉稅中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得強(qiáng)制代理、指定代理。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
45、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時(shí)關(guān)閉服務(wù)窗口時(shí)，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識(shí)牌。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
46、首問(wèn)責(zé)任人對(duì)不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
47、一次性告知可通過(guò)書(shū)面或口頭方式進(jìn)行，行政審批事項(xiàng)必須書(shū)面告知。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
48、納稅人咨詢涉稅事項(xiàng)時(shí)，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢事項(xiàng)的(依據(jù))時(shí)限、程序和所需的全部資料。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
49、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
50、對(duì)于讓納稅人和社會(huì)公眾廣泛知曉或參與的事項(xiàng)，要及 28 時(shí)主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)。暫不宜公開(kāi)或不能公開(kāi)的，必須呈報(bào)上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
51、首問(wèn)責(zé)任是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
52、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)代理為納稅人代理納稅事宜。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：×
53、納稅服務(wù)的目的是通過(guò)構(gòu)筑征納雙方的互信關(guān)系，提高納稅人的稅收遵從度，提高征管質(zhì)效，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
54、納稅服務(wù)屬于國(guó)家公共管理服務(wù)范疇，是無(wú)償?shù)?，與社會(huì)中介組織為納稅人提供的稅務(wù)代理、稅收籌劃等有償 服務(wù)有著本質(zhì)的區(qū)別。（）
標(biāo)準(zhǔn)答案：√
四、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述“一站式”服務(wù)的內(nèi)涵。
參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)。
2、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，除填寫(xiě)納稅申報(bào)表，相應(yīng)報(bào)送證 29 件、資料有哪些？
參考答案：應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；稅控裝置的電于報(bào)稅資料；外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
3、何為首問(wèn)責(zé)任人？
參考答案：納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過(guò)電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員。
5、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容？
參考答案：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理、社會(huì)協(xié)作。
6、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置哪些功能區(qū)？
答：應(yīng)設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)四個(gè)功能區(qū)。
7、納稅服務(wù)“五化”建設(shè)的內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：包括標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、便民化、信息化、全員化。
8、《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版共有哪些內(nèi)容？
答：共有以下內(nèi)容：稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報(bào)納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護(hù)規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范九大類(lèi)。
9、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？
答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對(duì)于地稅機(jī)關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護(hù)等工作方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。
10、國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，開(kāi)展行動(dòng)內(nèi)容主要是什么？著力解決什么問(wèn)題? 參考答案：開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,將推出公開(kāi)行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、全面推行首問(wèn)責(zé)任制、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、促進(jìn)誠(chéng)信納稅、公開(kāi)執(zhí)法權(quán)力清單等系列行動(dòng)內(nèi)容，著力解決在行政審批、辦事效率、服務(wù)意識(shí)、辦稅負(fù)擔(dān)、納稅誠(chéng)信、規(guī)范執(zhí)法等方面存在的問(wèn)題。
11、如何認(rèn)識(shí)制定和實(shí)施《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)范》的重要意義？
參考答案：《規(guī)范》的制定和實(shí)施是稅務(wù)系統(tǒng)抓好兩批教育實(shí)踐活動(dòng)整改的重要舉措，是“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”長(zhǎng)期化、制度化的重要成果，是提升稅務(wù)部門(mén)效率和形象的重要手段。通過(guò)規(guī)范縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作，可有效解決服務(wù)納稅人“最后一公里”問(wèn)題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和全體稅務(wù)人員一定要從實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認(rèn)識(shí)其重要意義。
12、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？
答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對(duì)于地稅機(jī)關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護(hù)等工作方 31 面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。
13、王某為了解有關(guān)申報(bào)稅務(wù)的具體程序向有關(guān)部門(mén)打電話咨詢?？墒?，電話響了足足半分多鐘沒(méi)有人接聽(tīng)。當(dāng)王某正納悶著，突然電話那端傳來(lái)一個(gè)不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯(cuò)電話，于是問(wèn)道：“請(qǐng)問(wèn)是××部門(mén)嗎？”對(duì)方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”
請(qǐng)問(wèn)：這位女士是否符合接聽(tīng)電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應(yīng)該怎樣做？
參考答案：稅收服務(wù)人員在與納稅人交往過(guò)程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準(zhǔn)確。盡量使用文明用語(yǔ),做到來(lái)有迎聲，問(wèn)有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題,臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語(yǔ)表達(dá)清晰，內(nèi)容準(zhǔn)確規(guī)范，運(yùn)氣柔和中肯。表達(dá)自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語(yǔ)氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽(tīng)，用謙和的語(yǔ)言增強(qiáng)親和力。稅務(wù)人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽(tīng)對(duì)方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說(shuō)出來(lái)。稅務(wù)人員必須牢記并熟練使用文明服務(wù)用語(yǔ)，禁忌服務(wù)忌語(yǔ)，工作交流中注重使用普通話，做到語(yǔ)言美。
14、稅收專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo)基本規(guī)范包括那些內(nèi)容？
參考答案：（1）開(kāi)展需求調(diào)查，收集納稅人培訓(xùn)需求。（2）制訂專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)方案，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、教師組成、培訓(xùn) 32 時(shí)間及地點(diǎn)等事項(xiàng)。
（3）通過(guò)辦稅服務(wù)廳、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等渠道發(fā)放培訓(xùn)通知，免費(fèi)培訓(xùn)，納稅人自愿報(bào)名。
（4）通過(guò)納稅人學(xué)校實(shí)施培訓(xùn)輔導(dǎo)，培訓(xùn)期間發(fā)放培訓(xùn)資料并 開(kāi)展互動(dòng)問(wèn)答。
（5）通過(guò)培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)和網(wǎng)絡(luò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，評(píng)估培訓(xùn)效果，優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容和流程。
15、對(duì)A 級(jí)信用等級(jí)納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給與哪些鼓勵(lì)措施？
參考答案： 第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
16、依據(jù)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，納稅人查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅公開(kāi)的渠道有哪些？具體的內(nèi)容有哪些？
答：納稅人可通過(guò)辦稅服務(wù)廳、政府網(wǎng)站、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道進(jìn)行辦稅公開(kāi)查詢。
公開(kāi)內(nèi)容具體包括：稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)行政許可項(xiàng)目、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)、辦稅程序、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目、定額核定信息、欠繳稅款信息、A級(jí)納稅信用納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、辦公時(shí)間、咨詢和投訴舉報(bào)監(jiān)督電話等。
對(duì)于國(guó)家秘密和涉及國(guó)家安全的信息、依法受保護(hù)的商業(yè)秘密、依法受保護(hù)的個(gè)人隱私以及法律法規(guī)禁止公開(kāi)的事項(xiàng)，不在辦稅公開(kāi)的內(nèi)容之內(nèi)。
17、簡(jiǎn)述“一站式”服務(wù)？
參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅 務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)。對(duì)于可以在納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)即 時(shí)辦結(jié)的辦理事項(xiàng)，地稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下 即時(shí)辦結(jié)； 對(duì)于不能在納稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的受理事 項(xiàng)，統(tǒng)一辦理后轉(zhuǎn)交內(nèi)部有關(guān)部門(mén)，按照有關(guān)規(guī)定處理，并統(tǒng)一通過(guò)納稅服務(wù)場(chǎng)所將處理結(jié)果反饋納稅人，形成“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、現(xiàn)時(shí)辦結(jié)、窗口出件”，“一站式”服務(wù)統(tǒng)一了各服務(wù)窗口的職能。
18、什么是納稅服務(wù)？
參考答案：納稅服務(wù)是指地稅機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。
第五篇：解析大連市地方稅收欠繳稅金管理辦法
大連市地方稅收欠繳稅金管理辦法
(大地稅發(fā)[2002]102號(hào))
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳稅金的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和國(guó)家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]193號(hào)文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國(guó)稅函[2001]812號(hào)文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2001]942號(hào)文件)、《關(guān)于呆賬稅金清理和滯納金核算等有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函[2001]1002號(hào)文件)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于大連市地方稅務(wù)局各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生的拖欠國(guó)家稅款和滯納金的征收管理。本辦法所稱(chēng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各征收管理分局、縣市區(qū)地稅局，各稽查分局、縣市區(qū)稽查局。
第三條 本辦法所稱(chēng)欠繳稅金包括各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的納稅人、扣繳義務(wù)人已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)繳未繳的本年新欠、往年陳欠和查補(bǔ)未入庫(kù)的稅款以及應(yīng)繳未繳的滯納金。
第四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按《稅收會(huì)計(jì)制度》和本辦法的規(guī)定，對(duì)欠繳稅金及時(shí)、如實(shí)進(jìn)行分類(lèi)確認(rèn)、核算和反映，按戶逐筆建立欠稅臺(tái)賬，準(zhǔn)確上報(bào)欠稅報(bào)表。
第五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)查明欠稅原因，掌握欠稅納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用和財(cái)務(wù)狀況等情況，對(duì)欠繳稅金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和跟蹤監(jiān)控，及時(shí)清繳欠稅入庫(kù)。
第六條 清繳欠稅的組織實(shí)施工作由征管部門(mén)負(fù)責(zé);欠繳稅金的日常監(jiān)控管理及具體的清繳工作由管理科(所)、稽查科或執(zhí)行科負(fù)責(zé);欠繳稅金的分類(lèi)確認(rèn)工作由稅政部門(mén)、征管部門(mén)負(fù)責(zé);欠繳稅金的會(huì)計(jì)核算工作由計(jì)征部門(mén)負(fù)責(zé)。
第二章 欠繳稅金的分類(lèi)與核算
第七條 依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國(guó)稅函[2001]812號(hào))的規(guī)定，欠繳稅金根據(jù)欠稅發(fā)生所屬期按2001年5月1日前后劃分為兩部分進(jìn)行核算和反映。對(duì)于2001年5月1日前發(fā)生的欠繳稅金單獨(dú)設(shè)置“待清理呆賬稅金”科目專(zhuān)項(xiàng)核算，并按“關(guān)停企業(yè)呆賬”、“空殼企業(yè)呆賬”、“政府政策性呆賬”、“三年以上呆賬”、“三年以內(nèi)呆賬”等五種呆賬類(lèi)別，分稅種、分戶設(shè)置明細(xì)賬核算反映。對(duì)于2001年5月1日后發(fā)生的欠繳稅金全部并入“待征”類(lèi)總賬科目核算。在“待征”類(lèi)總賬科目下按“關(guān)停企業(yè)欠稅”、“空殼企業(yè)欠稅”、“未到期應(yīng)繳稅款”、“緩征稅款”“本年新欠”、“往年陳欠”六類(lèi)明細(xì)科目分類(lèi)核算。欠繳稅金的具體分類(lèi)、會(huì)計(jì)核算和呆賬稅金的解釋、確認(rèn)按國(guó)家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]193號(hào)文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國(guó)稅函[2001]812號(hào)文件)及市局計(jì)會(huì)部門(mén)的有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行。
第八條 本辦法所稱(chēng)“往年陳欠”是指統(tǒng)計(jì)期的上一年12月31日以前所有欠繳稅金;“本年新欠”是指統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)截止日發(fā)生的申報(bào)到期未入庫(kù)的稅款、緩稅到期未入庫(kù)的稅款、查補(bǔ)未入庫(kù)的稅款。
第三章 欠繳稅金的催繳與管理
第九條 欠繳稅金的催繳與管理是指對(duì)欠繳稅金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、建賬、催繳、跟蹤監(jiān)控和清繳入庫(kù)等征收管理工作。
第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)征科或稅務(wù)所對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)到期未入庫(kù)的稅款，于稅法規(guī)定的入庫(kù)期限屆滿次日下達(dá)《催繳稅款通知書(shū)》，限期繳納所欠稅款或者將欠繳稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人的名單，傳遞給有關(guān)管理科(所)或稽查科進(jìn)行催繳。
第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管綜合科對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未入庫(kù)的緩稅于緩稅期屆滿次日通知管理科(所)下達(dá)《催繳稅款通知書(shū)》進(jìn)行催繳。
第十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)法制綜合(審理)科負(fù)責(zé)查補(bǔ)未入庫(kù)稅款的統(tǒng)計(jì)匯總及管理工作。查補(bǔ)稅款入庫(kù)期屆滿次日法制綜合(審理)科通知管理科(所)、檢(稽)查科對(duì)未入庫(kù)的查補(bǔ)稅款下達(dá)《催繳稅款通知書(shū)》或《限期繳納稅款通知書(shū)》進(jìn)行催繳。
第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)到期未入庫(kù)的稅款、緩稅到期未入庫(kù)的稅款、查補(bǔ)未入庫(kù)的稅款要采取得力措施組織入庫(kù)。凡在申報(bào)稅款入庫(kù)期的當(dāng)月月末、緩稅期限屆滿的當(dāng)月月末、查補(bǔ)稅款在《稅務(wù)處理決定書(shū)》規(guī)定的入庫(kù)期限當(dāng)月月末征收入庫(kù)的欠稅，只加收滯納金，不作欠稅統(tǒng)計(jì)，不影響各項(xiàng)征管質(zhì)量考核指標(biāo)。
第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)征科、法制綜合(審理)科應(yīng)將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)月最后一日仍未入庫(kù)的申報(bào)稅款、緩繳稅款、查補(bǔ)稅款及加收的滯納金的情況報(bào)送給征管綜合科、執(zhí)行科，由征管綜合科、執(zhí)行科按戶逐筆建立欠稅臺(tái)賬，對(duì)欠稅進(jìn)行統(tǒng)一匯總、統(tǒng)計(jì)和管理。
第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)市局有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)規(guī)定的報(bào)表格式和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)上報(bào)欠稅統(tǒng)計(jì)表。市內(nèi)稽查分局、縣市區(qū)稽查局應(yīng)在終了后45日內(nèi)將上一查補(bǔ)未入庫(kù)的查補(bǔ)稅款及加收的滯納金上報(bào)市局稽查處、計(jì)會(huì)處、征管處，并抄送對(duì)應(yīng)的征收管理分局、縣市區(qū)地稅局，由征收管理分局、縣市區(qū)地稅局繼續(xù)進(jìn)行追繳和管理;市內(nèi)征收管理分局、縣市區(qū)地稅局應(yīng)在終了后45日內(nèi)將上一的欠稅情況(含本單位查補(bǔ)未入庫(kù)的稅款)上報(bào)市局征管處、計(jì)會(huì)處、稽查處，并抄送對(duì)應(yīng)的稽查局、稽查分局。
第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全欠繳稅金的管理制度、清繳欠稅責(zé)任制度和考核辦法，清繳欠稅要有計(jì)劃、有安排、定時(shí)限、定指標(biāo)、定人員、定責(zé)任，防止新欠成為陳欠，陳欠成為死欠。
第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳稅款的情況要定期予以公告。欠稅公告形式和辦法另行制定。
第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下措施追繳欠稅：
(一)可以停止供應(yīng)或限量供應(yīng)發(fā)票;
(二)可以書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳所欠稅款;
(三)可以扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于所欠稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款;
(四)可以行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。即對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的到期債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利依法向第三者追索以抵繳所欠稅款;
(五)追繳欠稅可以先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。
第十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)《稅收征收管理法》第四十九條關(guān)于“欠繳稅款較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告”的規(guī)定，要求或者幫助有欠繳稅金的納稅人、扣繳義務(wù)人建立包括“處分財(cái)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告”在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部納稅責(zé)任制度。
第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙追繳欠繳稅款的，除追繳欠繳的稅款、滯納金外，可處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第二十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在清繳欠稅入庫(kù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)加收滯納金。不能單收欠稅，不收滯納金，也不能單收滯納金，不收相應(yīng)的欠稅。
第二十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠繳稅金，經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免的(含政策減免、困難減免)，由負(fù)責(zé)減免稅審批工作的部門(mén)(稅政綜合科)將減免稅的數(shù)額、批準(zhǔn)日期、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)抄送給征管綜合科，征管綜合科應(yīng)在欠稅臺(tái)賬上進(jìn)行詳細(xì)記錄。
第四章 欠繳稅金的統(tǒng)計(jì)與考核
第二十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按欠稅年份、稅種、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)類(lèi)型、行業(yè)類(lèi)型和欠稅成因以及清繳、減免、核銷(xiāo)等情況分別統(tǒng)計(jì)反映(詳見(jiàn)附件1附件2附件3附件4附件5)。
第二十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)欠稅企業(yè)的困難程度、經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，合理確定清欠考核指標(biāo)。市局清繳欠稅考核指標(biāo)按《稅收征管質(zhì)量考核管理辦法》(大地稅發(fā)[2002]77號(hào)文件)執(zhí)行。
第二十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未據(jù)實(shí)核算反映和上報(bào)欠繳稅金的，屬于隱瞞欠繳稅金行為，除欠稅增減率考核指標(biāo)按“O”分處理、未統(tǒng)計(jì)上報(bào)的欠稅由稽查分局、稽查局按查補(bǔ)稅款處理并組織入庫(kù)外，還要追究隱瞞欠稅責(zé)任人的過(guò)錯(cuò)責(zé)任，造成國(guó)家稅款遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅管理辦法、欠稅臺(tái)賬、欠稅統(tǒng)計(jì)報(bào)表情況、清欠責(zé)任制度等是征管質(zhì)量考核的內(nèi)容之一。
第五章 死欠稅金的確認(rèn)與核銷(xiāo)
第二十七條 死欠稅金是指納稅人發(fā)生破產(chǎn)、撤銷(xiāo)情形，經(jīng)過(guò)法定清算，被國(guó)家主管機(jī)關(guān)依法注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)其法人資格，納稅人已消亡的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已無(wú)法追繳入庫(kù)的欠繳稅款和滯納金。
第二十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)、解散而準(zhǔn)備進(jìn)行資產(chǎn)、債務(wù)清算的企業(yè)，應(yīng)及時(shí)向負(fù)責(zé)清算的機(jī)構(gòu)提出欠繳稅款及滯納金的清償要求，并按法律法規(guī)規(guī)定的清償順序依法追繳。對(duì)于破產(chǎn)、撤銷(xiāo)企業(yè)經(jīng)過(guò)法定清算后，已被國(guó)家主管機(jī)關(guān)依法注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)其法人資格，納稅人已消亡的，其無(wú)法追繳的欠繳稅款及滯納金，應(yīng)及時(shí)依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)核銷(xiāo)。
第二十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷(xiāo)死欠時(shí)，必須填報(bào)《核銷(xiāo)死欠確認(rèn)申請(qǐng)表》，并附法院判決書(shū)或法定清算報(bào)告復(fù)印件，報(bào)市局有關(guān)部門(mén)審批。
第三十條 市局對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的核銷(xiāo)死欠確認(rèn)申請(qǐng)經(jīng)實(shí)地調(diào)查后進(jìn)行批復(fù)，下達(dá)《核銷(xiāo)死欠確認(rèn)通知書(shū)》并形成《核銷(xiāo)死欠備案底冊(cè)》存檔。
第三十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到市局下達(dá)的《核銷(xiāo)死欠確認(rèn)通知書(shū)》后進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，并將“核銷(xiāo)死欠確認(rèn)通知書(shū)”和“核銷(xiāo)死欠確認(rèn)申請(qǐng)表”及全部申請(qǐng)確認(rèn)材料一起裝訂，作為戶籍征管檔案資料保存。
第六章 附則
第三十二條 本辦法由市局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)骰鶎泳挚筛鶕?jù)本辦法制定具體管理辦法。
第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原《大連市地方稅務(wù)局清理欠繳稅金工作管理辦法》(大地稅發(fā)〔2001〕43號(hào)文件)同時(shí)廢止。
附件： 1.陳欠稅金統(tǒng)計(jì)表(略)
2.陳欠稅金清繳、減免、核銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)表(略)
3.新欠稅金統(tǒng)計(jì)表(略)
4.欠稅臺(tái)賬(表樣)(略)
5.欠繳稅金聯(lián)系單(表樣)(略)文章來(lái)源：中顧法律網(wǎng)
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