第一篇：部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

河北省科學(xué)院2015年度部門決算情況說明

部門主要職責(zé)

河北省科學(xué)院是直屬省政府的自然科學(xué)技術(shù)綜合性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)?？傮w定位是: 明確科研方向，對接產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴(kuò)展規(guī)模功能，提高創(chuàng)新能力，為河北省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的科技支撐與服務(wù)。其主要職責(zé)：貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府有關(guān)科技工作的方針政策，制訂本院發(fā)展規(guī)劃，指導(dǎo)院屬各研究所的改革和發(fā)展。圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)技術(shù)需求，進(jìn)行科學(xué)研究和技術(shù)攻關(guān)，積極承接國家、省重點(diǎn)科技攻關(guān)項(xiàng)目，為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展提供科學(xué)技術(shù)支撐，為省委、省政府提供科學(xué)決策服務(wù)。參與全省科技發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃的制定。推動(dòng)我省科技創(chuàng)新體系建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化、商品化，以新技術(shù)、新產(chǎn)品推動(dòng)我省產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的加速轉(zhuǎn)型升級，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供技術(shù)支撐。為全省培養(yǎng)、吸納、儲(chǔ)備高科技人才和高層次學(xué)科帶頭人。積極開展國內(nèi)外學(xué)術(shù)交流和技術(shù)合作，掌握國內(nèi)外高新技術(shù)研究和產(chǎn)品開發(fā)信息。指導(dǎo)非營利性科研機(jī)構(gòu)的工作，為全省提供相關(guān)學(xué)科專業(yè)領(lǐng)域的社會(huì)公共服務(wù)。按省財(cái)政國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)授權(quán)，負(fù)責(zé)管理使用全院占用的國有資產(chǎn)。

部門決算單位構(gòu)成情況

河北省科學(xué)院下設(shè)河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動(dòng)化 研究所和河北省機(jī)電一體化中試基地等八個(gè)單位。河北省科學(xué)院機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)9個(gè)職能處室。

河北省科學(xué)院機(jī)關(guān)、河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所五個(gè)單位為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)費(fèi)限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動(dòng)化研究所和河北省機(jī)電一體化中試基地四個(gè)單位為轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)，財(cái)政只負(fù)擔(dān)其離退休經(jīng)費(fèi)。全院機(jī)構(gòu)與上年相比沒有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說明

2015年度全院預(yù)算單位總收入16209.70萬元，較上年增長4284.55萬元，增長35.93%。其中：財(cái)政撥款收入12269.98萬元、事業(yè)收入3246.52萬元、經(jīng)營收入77.79萬元、其他收入615.41萬元。

全院2015年度共實(shí)現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，項(xiàng)目支出8749.70萬元；事業(yè)單位經(jīng)營支出77.79萬元。

二、收入決算情況說明

2015年度全院預(yù)算單位總收入16209.70萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入12269.98萬元（用于人員經(jīng)費(fèi)支出5525.60萬元、日常公用經(jīng)費(fèi)支出605.12萬元、行政事業(yè)類項(xiàng)目支出6009.90萬元），占總收入的75.7%；事業(yè)收入3246.52萬元，占總收入的20.03%；經(jīng)營收入77.79萬元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長的主要原因是財(cái)政補(bǔ)助收入較年初預(yù)算增加2508.07萬元（財(cái)政追加人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）。另外，事業(yè)收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說明

全院2015年度共實(shí)現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，占總支出的44.48%，行政事業(yè)性項(xiàng)目支出8749.70萬元，占總支出的55.03%；事業(yè)單位經(jīng)營支出77.79萬元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長的主要原因是人員經(jīng)費(fèi)和行政事業(yè)類項(xiàng)目支出均有所增加。

四、財(cái)政撥款收入支出決算總體情況說明

2015年度全院預(yù)算單位財(cái)政撥款收入12269.98萬元，2015年度全院預(yù)算單位財(cái)政撥款支出12140.62萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余129.36萬元。

全院2015年年初預(yù)算安排如下：總收入9549.68萬元，其中：公共財(cái)政預(yù)算撥款安排9367.91萬元、事業(yè)收入49.50萬元、其他收入132.27萬元。2015年總支出9549.68萬元。其中：人員經(jīng)費(fèi)支出3635.74萬元、日常公用經(jīng)費(fèi)支出791.93萬元、項(xiàng)目支出5026.24萬元、其他支出95.77萬元（主要指國有資產(chǎn)出租收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)）。

年度執(zhí)行中財(cái)政追加預(yù)算2902.07萬元，其中：基本經(jīng)費(fèi)1814.98萬元（主要為政策性增資追加的人員經(jīng)費(fèi)）、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 3 1087.09萬元。五、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算情況說明 我院2015年“三公經(jīng)費(fèi)”年初預(yù)算總計(jì)1692100元，其中：因公出國（境）經(jīng)費(fèi)78400元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 1023400元、公務(wù)接待費(fèi) 590300元。2015年“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財(cái)政撥款共計(jì)支出1070794.41元。其中：因公出國（境）支出71149.35元；（本單位組團(tuán)1個(gè)、累計(jì)因公出國2人次）；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)915752.83元，全院2015年年末車輛數(shù)為19輛；公務(wù)接待費(fèi)支出83892.23元（共計(jì)81批次、711人）。“三公經(jīng)費(fèi)”決算數(shù)比年初預(yù)算數(shù)減少621305.59元；比上年決算數(shù)減少 226749.76元。

主要原因是嚴(yán)格落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和中央、我省關(guān)于厲行節(jié)約的要求，樹立勤儉節(jié)約和“過緊日子”的思想，嚴(yán)格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用等“三公”經(jīng)費(fèi)支出。因此，2015年“三公經(jīng)費(fèi)”支出總額及分項(xiàng)金額均比上年和年初預(yù)算明顯降低。

六、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的支出情況說明

全院2015年基本支出中機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出834.74萬元。

七、政府采購情況的說明

全院2015年度政府采購預(yù)算資金共計(jì)1492.83萬元，均為貨物采購；2015年度實(shí)際執(zhí)行政府采購資金支出1486.27萬元。

八、預(yù)算績效管理工作開展情況說明

我院近兩年始終把預(yù)算績效管理工作列為財(cái)政財(cái)務(wù)管理的重中之重。2015年，我院在落實(shí)我省績效預(yù)算管理改革上狠下功夫，將績效理念和績效管理貫穿于預(yù)算管全過程，構(gòu)建以績效為導(dǎo)向，貫穿績效預(yù)算的編制、執(zhí)行、評價(jià)全過程的預(yù)算管理工作體系，不斷提高我院部門預(yù)算管理水平。主要做法：一是謀劃績效預(yù)算編制新思路，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，不斷修訂完善部門職責(zé)—工作活動(dòng)及績效目標(biāo)、指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，力爭做到績效預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化；二是創(chuàng)新績效預(yù)算執(zhí)行新舉措，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管的針對性。堅(jiān)持依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算資金事前、事中、事后的全方位監(jiān)管，注重資金支出績效，最大限度的發(fā)揮財(cái)政資金效益；三是構(gòu)建績效預(yù)算評價(jià)新常態(tài)，強(qiáng)化資金配置的實(shí)效性。績效評價(jià)建立在績效管理的基礎(chǔ)上，在全過程績效預(yù)算管理體系中，起到承上啟下的作用?？冃гu價(jià)結(jié)果是以后年度編制部門預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。以績效評價(jià)為手段，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

九、其他重要事項(xiàng)的情況說明。

我院按照《河北省財(cái)政廳關(guān)于推進(jìn)省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占用情況公開工作的通知》（冀財(cái)資〔2015〕106號(hào)）精神，公開我院截至2015年12月31日固定資產(chǎn)占用情況，房屋面積61806.91平方米、價(jià)值1678.23萬元（其中：辦公用房面積61412平方米、價(jià)值1666.19萬元），車輛19輛，單價(jià)20萬元以上的設(shè)備價(jià)值4809.92萬元，其他固定資產(chǎn)價(jià)值4505.32萬元。

十、我院2015年不存在政府性基金預(yù)算支出和國有資本經(jīng)營預(yù)算支出。

第二篇：部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

四、本部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（財(cái)政用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況分析

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負(fù)債情況分析

四、本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員情況分析

五、本地區(qū)部門決算管理工作

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。2．機(jī)構(gòu)人員情況。

3．機(jī)構(gòu)人員當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動(dòng)原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當(dāng)年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動(dòng)主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預(yù)算對比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出執(zhí)行情況

（1）三公經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（4）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。4.當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

（1）分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。（2）分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（3）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動(dòng)主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況

對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動(dòng)情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對比分析

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)的對比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

四、本部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況

1．本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。

2．本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

3．對部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價(jià)表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

第三篇：2016部門決算分析報(bào)告撰寫提綱 - 財(cái)政

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

（財(cái)政參考使用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況分析

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及主要特點(diǎn)。

（二）財(cái)政收支運(yùn)行情況

概述本地區(qū)當(dāng)年財(cái)政收支完成情況及主要特點(diǎn)。

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況

分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度。

1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計(jì)算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進(jìn)行上下年變動(dòng)分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級次分析。比較不同預(yù)算管理級次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能科目及經(jīng)濟(jì)分類分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出分析，進(jìn)行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預(yù)決算對比情況

在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)和問題

（四）針對執(zhí)行中存在的特點(diǎn)和問題提出對策建議

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負(fù)債情況分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債基本情況

1．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：可分單位性質(zhì)、預(yù)算管 理級次、資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成等進(jìn)行分析（可列表），計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。

2．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)分析：（可制作折線圖）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債特點(diǎn)及存在問題

（三）相關(guān)對策建議

四、本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員情況分析

（一）機(jī)構(gòu)情況

分機(jī)構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級次介紹基本情況，可進(jìn)行連續(xù)對比，用折線圖反映變動(dòng)情況。

1．本地區(qū)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)情況

2．本地區(qū)獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析

（二）人員情況

1．本地區(qū)實(shí)有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費(fèi)供給方式等進(jìn)行分析，可計(jì)算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進(jìn)行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)等進(jìn)行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。

（三）本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員特點(diǎn)及存在問題

（四）相關(guān)對策建議

五、本地區(qū)部門決算管理工作

（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)

介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評價(jià)、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。

（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計(jì)劃

（三）對部門決算管理、軟件及報(bào)表體系的意見和建議

第四篇：2017部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（部門參考使用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況。1．主要職能。

2．機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。3．人員情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況。

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動(dòng)原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。

當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線圖）。1．收入支出與預(yù)算對比分析。

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。2．收入支出結(jié)構(gòu)分析。

（1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．支出按經(jīng)濟(jì)分類科目分析。

（1）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓(xùn)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（5）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。

4．財(cái)政撥款收入、支出分析。分析財(cái)政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項(xiàng)目支出分析具體構(gòu)成及特點(diǎn)。

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

1．分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2．分單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

3．結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對策。

（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施。

三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。

對資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動(dòng)情況及原因。

（二）資產(chǎn)負(fù)債對比分析。

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)的對比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

四、本部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況

（一）本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見建議。

（四）對加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。

注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價(jià)表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

返回 附：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計(jì)算公式為： 支出增長率＝（本期支出總額÷上期支出總額—1）×100%

2．當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3．人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為： 人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

4．項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為： 項(xiàng)目支出比率＝本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率＝本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率＝本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

6．人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為： 人均辦公使用面積＝本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù) 7．人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為： 人車比例＝本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù)：1

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1．預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為： 人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%

3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：

人均基本支出＝（基本支出—離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù) 4．資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為： 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和分析需要增加相關(guān)分析指標(biāo)，如：

1．財(cái)政撥款依存度，衡量部門（單位）對財(cái)政撥款的依賴程度。財(cái)政撥款依存度＝財(cái)政撥款收入÷收入總額×100%

2．固定資產(chǎn)成新率，反映部門（單位）固定資產(chǎn)的新舊程度。固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈值÷固定資產(chǎn)原值×100%

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部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（財(cái)政參考使用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況分析

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及主要特點(diǎn)。

（二）財(cái)政收支運(yùn)行情況

概述本地區(qū)當(dāng)年財(cái)政收支完成情況及主要特點(diǎn)。

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況

分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模和結(jié)構(gòu)，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度，可進(jìn)行連續(xù)對比分析。1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計(jì)算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進(jìn)行上下年變動(dòng)分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級次分析。比較不同預(yù)算管理級次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能分類科目及經(jīng)濟(jì)分類科目分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出分析，進(jìn)行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預(yù)決算對比情況

在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)和問題

（四）針對執(zhí)行中存在的特點(diǎn)和問題提出對策建議

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負(fù)債情況分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債基本情況

1．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：可分部門、單位性質(zhì)、預(yù)算管理級次、資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成等進(jìn)行分析（可列表），計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。2．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)分析：（可制作折線圖）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債特點(diǎn)及存在問題

（三）相關(guān)對策建議

四、本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員情況分析

（一）機(jī)構(gòu)情況

分機(jī)構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級次介紹基本情況，可進(jìn)行連續(xù)對比，用折線圖反映變動(dòng)情況。

1．本地區(qū)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)情況。

2．本地區(qū)獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。

（二）人員情況 1．本地區(qū)實(shí)有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費(fèi)供給方式等進(jìn)行分析，可計(jì)算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進(jìn)行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)等進(jìn)行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。

（三）本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員特點(diǎn)及存在問題

（四）相關(guān)對策建議

五、本地區(qū)部門決算管理工作

（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)

介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評價(jià)、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。

（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計(jì)劃

（三）對部門決算管理、軟件及報(bào)表體系的意見和建議

第五篇：部門決算分析報(bào)告撰寫提綱1

部門決算分析報(bào)告撰寫提綱

一、部門基本情況

1．部門職能

2．機(jī)構(gòu)情況及增減變動(dòng)原因

3．人員情況及增減變動(dòng)原因

二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析

1．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項(xiàng)收入占總收入比重，各項(xiàng)支出占總支出比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）本部門收入支出按所屬單位分布情況（可列表）。

2．收入支出與預(yù)算對比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項(xiàng)目逐相對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體支出科目和具體單位。

3．收入支出與上對比分析

（1）與上各項(xiàng)收入支出的對比分析（可用柱形圖）

（2）收入支出增減變動(dòng)原因分析

4．年末收支結(jié)余情況分析

（1）分單位收支結(jié)余情況

（2）重點(diǎn)分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況及結(jié)余原因

5．資產(chǎn)負(fù)債情況分析

計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和增減變動(dòng)原因分析，重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況及原因。

三、2013取得的主要事業(yè)成效

四、決算編制中存在的問題及改進(jìn)建議