第一篇：搞好納稅評估,強化稅收管理

搞好納稅評估，強化稅收管理

納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人報送的納稅申報資料、財務(wù)資料和日常掌握的征管資料及其他信息資料，運用一定的技術(shù)手段和方法，對納稅人的納稅情況進行審核、分析，并依法及時進行評定處理的管理工作。它是介于申報征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人納稅情況的真實性、準(zhǔn)確性、合法性進行綜合評定，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現(xiàn)對納稅人整體、實時的控管，以促進納稅人的真實申報和提高稅收監(jiān)控管理水平。因此，有必要將“納稅評估”引入當(dāng)前稅收征管模式，建立納稅評估體系，全面實行納稅評估制度，以加強稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強內(nèi)部監(jiān)督制約機制，形成較為合理的、科學(xué)的稅收管理新格局。一要提高認(rèn)識，統(tǒng)一政策，規(guī)范評估運行。要按照國家稅務(wù)總局制定的《納稅評估管理辦法》，對納稅評估的概念、評估的范圍、內(nèi)容、崗位職責(zé)、執(zhí)法方式、工作規(guī)程等予以明確，統(tǒng)一認(rèn)識、規(guī)范操作，使評估工作有章可循。二要組建一支高素質(zhì)的評估隊伍。要選擇一批懂稅收、通法律、會財務(wù)，精通計算機應(yīng)用的政治素質(zhì)高、責(zé)任心強的干部從事評估工作，發(fā)揮他們的模范作用，合理搭配人員，達(dá)到資源的最優(yōu)組合。要加強對評估人員的培訓(xùn)力度，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識等內(nèi)容

進行系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加強經(jīng)驗交流總結(jié)，切實提高培訓(xùn)學(xué)習(xí)的質(zhì)量和效果，培養(yǎng)出一支富有戰(zhàn)斗力的評估隊伍。要加大考核工作力度，將評估工作列入崗位責(zé)任考核內(nèi)容，對達(dá)不到評估質(zhì)量要求和完成不了評估指標(biāo)的，追究主管負(fù)責(zé)人和評估有關(guān)工作人員的責(zé)任。三要實行分類評估管理。對大型企業(yè)集團或重點稅源，依靠計算機網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的會計電算化和電子報稅，逐步實現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用稅收評估軟件對企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實施全方位的控制；對中小企業(yè)實行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計分析，對納稅情況實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題確定評估對象進行評定處理；對個體工商業(yè)戶，可采取事前測定評估方法即計算機定額管理系統(tǒng)管理，將個體業(yè)戶的平均經(jīng)營水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計算機得出一個定期內(nèi)與營業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。四要依靠科技手段，拓寬信息渠道，提高信息質(zhì)量。要依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報為切入點，加強評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。通過運用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將納稅人分散于金稅工程系統(tǒng)、外貿(mào)進出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、海關(guān)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、經(jīng)貿(mào)局、商業(yè)銀行等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人涉稅信息

進行共享、抽取和多角度的對比分析，實現(xiàn)對納稅人的經(jīng)營情況、納稅情況、資金運用情況等各類涉稅信息的全面掌握。五要發(fā)揮評估作用，開展納稅信譽評價，實行等級管理。要有效利用評估結(jié)果，對納稅人按照國家稅務(wù)總局有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行納稅信譽等級評定，在此基礎(chǔ)上對納稅人提供差異化的納稅服務(wù)，對高等級的納稅人為他們提供最佳納稅服務(wù)，同時對信譽等級低的納稅人加強培訓(xùn)和輔導(dǎo)，提高他們的辦稅能力，對有意偷稅的移送稽查，加大稽查打擊力度，嚴(yán)格依法處理，形成良好的體制激勵，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環(huán)境。

第二篇：加強納稅評估工作穩(wěn)步推進稅收管理

加強納稅評估工作穩(wěn)步推進稅收管理

旬邑局針對稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮納稅評估職能，堅持以評促管，堅決杜塞稅源監(jiān)管漏洞,進一步抓好制度建設(shè),全面推動稅源專業(yè)化管理。截至2011年年底，我局共完成212戶企業(yè)的納稅評估工作，評出各項稅款2850萬元，有效地促進了稅收收入的穩(wěn)定增長。

旬邑局成立了納稅評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成了專業(yè)的納稅評估隊伍，研究制定了《旬邑縣地稅局納稅評估工作實施方案》，明確納稅評估工作主要任務(wù)和目標(biāo)。

（一）抓規(guī)范，明確納稅評估工作規(guī)程。以市局有關(guān)納稅評估工作管理制度為規(guī)范依據(jù)，結(jié)合我局的征管現(xiàn)狀，逐步形成了一套切合旬邑局實際、行之有效的納稅評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程；同時，規(guī)范了納稅評估工作規(guī)程、文書制作和工作流程，形成經(jīng)典案例分析1例，積累了煤炭行業(yè)的納稅評估工作經(jīng)驗和批量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

（三）抓培訓(xùn)，塑造納稅評估專業(yè)化隊伍。采取理論知識和實際案例分析相結(jié)合的培訓(xùn)方式，組織納稅評估崗位人員重點學(xué)習(xí)印花稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等方面的稅收政策，以及納稅評估、征管、稽查等方面的業(yè)務(wù)知識，同時強化對納稅評估相關(guān)案例的學(xué)習(xí)和分析，加強對納稅評估工

作的研究和探討，納稅評估隊伍整體素質(zhì)逐步向?qū)I(yè)化轉(zhuǎn)變。

（四）抓重點，推進納稅評估形式多元化。以煤炭企業(yè)為重點評估對象，對房地產(chǎn)、建筑業(yè)及交通運輸業(yè)進行重點檢查和跟蹤評估，取得了煤炭、房地產(chǎn)建筑重點行業(yè)的稅收預(yù)警值和評估指標(biāo)；有力的提高了我局稅源監(jiān)控能力和管理水平。

通過開展納稅評估來促進稅源管理向?qū)I(yè)化、精細(xì)化發(fā)展，加強了地稅內(nèi)部各職能部門間的協(xié)作和互動，提高了稅源管理信息的共享率和利用率，使地稅內(nèi)部管理效能發(fā)揮到最大化，有效保證各項稅收工作任務(wù)的完成。

第三篇：依托信息技術(shù) 強化納稅評估

依托信息技術(shù) 強化納稅評估 打造工業(yè)企業(yè)所得稅管理品牌

**市地方稅務(wù)局

去年以來，我們在全市地稅系統(tǒng)開展了“創(chuàng)行業(yè)管理品牌，創(chuàng)稅種管理品牌，全面提升稅收管理和服務(wù)水平活動”（簡稱“兩創(chuàng)一提”活動），主要目的是：通過選取分稅種、分行業(yè)管理試點，精心組織，扎實推進，總結(jié)完善，進一步規(guī)范分稅種、分行業(yè)稅收管理，強化各單位之間學(xué)習(xí)交流，提升管理水平，打造管理品牌，更好地服務(wù)稅收中心工作，服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展。在企業(yè)所得稅管理方面，綜合考慮稅源結(jié)構(gòu)、管理現(xiàn)狀、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩?，我們有重點地選取了企業(yè)相對集中、管理基礎(chǔ)相對較好的**縣局，作為工業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理試點單位。一年來，**縣局在市局的統(tǒng)一指導(dǎo)下，制定了一套管理辦法，開發(fā)了配套的管理軟件，進行了一系列有益的嘗試，取得了明顯成效，形成了一套較為科學(xué)嚴(yán)密、可操作性強、信息化程度較高的重點工業(yè)企業(yè)所得稅管理辦法及工作流程，有效提升了企業(yè)所得稅管理水平。主要做法是：

一、深入調(diào)研，找準(zhǔn)癥結(jié)

企業(yè)所得稅是一個具有很大發(fā)展?jié)摿驮鲩L空間的稅種，由于它涉及面廣、政策性強、征管難度大等特點，一直以來都是稅務(wù)部門管理的難點，尤其在成本費用核算復(fù)雜的工業(yè)企業(yè)所得稅管理方面，更為薄弱。2008年新法施行以來，圍繞工業(yè)企業(yè)所得稅管理，我們多次展開調(diào)查研究，摸清管理現(xiàn)狀，找 準(zhǔn)管理癥結(jié)：一是企業(yè)所得稅納稅評估不規(guī)范。評估指標(biāo)體系數(shù)據(jù)采集困難、選案隨意性大、評估方法過于簡單、評估質(zhì)量不高、評估各自為政、缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。二是信息化管理相對滯后。所得稅日常管理中需調(diào)用的數(shù)據(jù)繁多，但目前綜合征管軟件中還沒有專門的所得稅管理模塊，無法對所得稅實行全程信息化監(jiān)控，有關(guān)所得稅管理的數(shù)據(jù)也沒有得到有效整合。三是日常監(jiān)控管理乏力。日常工作中，管理人員大多通過個別調(diào)查、微機查詢、電話詢問等形式了解企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，往往疏于實地輔導(dǎo)檢查,缺乏對稅源的有效監(jiān)控。特別是對面廣量大的匯算清繳工作，往往只進行表面上的審核，即就表審表，難以有效掌握和控制企業(yè)的收入、成本、費用及扣除項目，匯繳審核效果不能保證，等等。這些管理上存在的問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)所得稅管理科學(xué)化、精細(xì)化進程。同時，在工業(yè)企業(yè)成分復(fù)雜、經(jīng)營方式多樣，財務(wù)核算不規(guī)范、賬面信息真實度低，資金流、貨物流控管困難的情況下，如何采取有效措施加強稅源監(jiān)控，提升所得稅管理質(zhì)效，成為我們亟待解決的問題。

二、明確目標(biāo)，理清思路

目標(biāo)指明方向，思路決定出路。在“兩創(chuàng)一提”活動中，我們基于**縣局工業(yè)企業(yè)相對較集中、企業(yè)所得稅收入比重較大、企業(yè)所得稅管理基礎(chǔ)較好的實際，將其確定為企業(yè)所得稅規(guī)范化管理創(chuàng)建試點，并以重點工業(yè)企業(yè)為切入點，進行了一系列有益的探索。我們多次召開由基層管理人員、稅政、征管 及信息中心有關(guān)人員和部分企業(yè)財務(wù)人員參加的座談會，在充分調(diào)查、廣泛征求意見、反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，集思廣益，博采眾長，結(jié)合管理現(xiàn)狀，確立了工作目標(biāo)和工作思路：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以信息化技術(shù)為依托，根據(jù)工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營和核算特點，設(shè)計科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)體系，切實加強納稅評估，實施動態(tài)監(jiān)控，對評估中發(fā)現(xiàn)的異常指標(biāo)有針對性地采取措施，提高工業(yè)企業(yè)所得稅的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理水平，從而帶動企業(yè)所得稅整體管理水平的提高。

三、強化領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)部署

為了確保“兩創(chuàng)一提”工作實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，我們首先在多方座談、廣泛調(diào)研和外部取經(jīng)的基礎(chǔ)上，制訂了《**縣地方稅務(wù)局“兩創(chuàng)一提”活動實施方案》，明確了指導(dǎo)思想、方法步驟、具體要求等內(nèi)容；其次結(jié)合**縣重點工業(yè)企業(yè)特點，參照總局、省局有關(guān)納稅評估工作的各項要求，制訂了《**縣地方稅務(wù)局重點工業(yè)企業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理辦法（試行）》，為創(chuàng)建工作提供了操作指南；第三，由市局所得稅科牽頭，抽調(diào)全市業(yè)務(wù)骨干9人，成立了重點工業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)此項工作的督促落實，及時提出修改完善意見，隨時研究解決問題和困難，確?！皟蓜?chuàng)一提”活動順利開展。

四、因地制宜，有序推進

1、建立納稅評估指標(biāo)體系。參照國家稅務(wù)總局制定的《納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法》、《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及其使用方法》，結(jié)合試點分局管理實際，經(jīng)過充分論 證，我們本著因地制宜、易于操作、簡便實用的原則，選取了工業(yè)企業(yè)收入類、成本類、費用類、利潤類、資產(chǎn)類五類包括主營業(yè)務(wù)收入變動率、單位產(chǎn)成品原材料耗用率、成本費用利潤率、凈資產(chǎn)收益率在內(nèi)的14項指標(biāo)，建立了納稅評估指標(biāo)體系，并將業(yè)務(wù)需求提供給軟件開發(fā)公司設(shè)計定制軟件，于2010年5月開發(fā)出“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”，為工業(yè)企業(yè)企業(yè)所得稅的規(guī)范化管理做好前期準(zhǔn)備工作。

2、設(shè)置納稅評估預(yù)警值。我們逐月采集**縣局五大集團所屬16戶企業(yè)近3年來的財務(wù)數(shù)據(jù)，錄入“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”，自動生成企業(yè)評估指標(biāo)值；在此基礎(chǔ)上，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況，結(jié)合行業(yè)稅負(fù)宏觀變動，運用數(shù)學(xué)方法測算出其評估指標(biāo)的加權(quán)平均值及其合理變動范圍；在測算預(yù)警值時，我們充分考慮不同工業(yè)企業(yè)規(guī)模、類型、生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)等因素，同時與經(jīng)濟發(fā)展水平相當(dāng)?shù)膰鴥?nèi)同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人的相關(guān)指標(biāo)進行比對分析，使預(yù)警值更加真實、準(zhǔn)確和具有可比性。經(jīng)過科學(xué)測算，16戶重點工業(yè)企業(yè)分別確定了不同的評估預(yù)警值，為企業(yè)所得稅的規(guī)范化管理奠定了堅實基礎(chǔ)。

3、開展納稅評估分析。企業(yè)按月將預(yù)繳納稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、應(yīng)上繳及應(yīng)彌補款項清算表等相關(guān)資料導(dǎo)入“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”后，稅務(wù)機關(guān)通過軟件可隨時調(diào)用，系統(tǒng)自動生成評估指標(biāo)值，對各評估項值進行分析，以柱狀圖和曲線圖顯示各評估指標(biāo)值及各企業(yè)納稅的波動情況，并通過評估指標(biāo)值和納稅評估預(yù)警值的對比分析，顯示企業(yè)可能存在問題的評估指標(biāo)，質(zhì)疑企業(yè)納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性。

4、處理納稅評估異常。對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點，通過《異常指標(biāo)采集表》下發(fā)給各基層稅務(wù)機關(guān)，要求管理人員逐戶深入企業(yè)調(diào)查核實，填制《異常指標(biāo)調(diào)查回復(fù)表》，撰寫核查報告。對審增（減）應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，要求其如實填報《企業(yè)所得稅評估調(diào)整后納稅申報表》，并結(jié)合管理人員的初步調(diào)查結(jié)論，依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制作《納稅評估結(jié)論書》，相應(yīng)作出納稅正常符合性結(jié)論（經(jīng)評估分析有問題或疑點，但納稅人能提供相應(yīng)證據(jù)說明和消除問題或疑點的）和納稅差異糾正性結(jié)論（納稅人承認(rèn)存在申報納稅或申報解繳稅款差異事實，并能通過自查重新申報，補繳稅款、滯納金等方式消除存在的差異的），由基層稅務(wù)管理人員將處理結(jié)果反饋至稅政科，稅政科進行相應(yīng)的稅源管理數(shù)據(jù)維護更新，形成一個完整的稅源監(jiān)控鏈條。

五、管理提升，初見成效

一年來，我們在探索中實踐、在實踐中完善、在完善中提高，取得了一定成效，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、堵塞了管理漏洞。以“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”為平臺，突出重點工業(yè)企業(yè)特點，對經(jīng)營及納稅情況進行精細(xì)化科學(xué)化評估分析，對發(fā)現(xiàn)的異常指標(biāo)，多級研判，形成結(jié)論，及時處理，解決了日常監(jiān)控管理乏力的困擾,有效堵塞了管理漏 洞，企業(yè)所得稅管理水平向前邁出了一大步。例如某企業(yè)在數(shù)據(jù)導(dǎo)入后, “企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”顯示某成本費用率異常，超過預(yù)警值20％，我們抓住這一線索，順藤摸瓜，經(jīng)過調(diào)查核實，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)銷售人員業(yè)務(wù)提成存在隨意列支、票據(jù)不規(guī)范的管理漏洞；又如借助“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”，我們發(fā)現(xiàn)同一企業(yè)集團所屬的兩個子公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品相同，經(jīng)營規(guī)模相當(dāng)，但銷售利潤卻相差近10個百分點，經(jīng)過稅務(wù)約談和調(diào)查核實，原來是企業(yè)集團公司本部將應(yīng)A公司（適用15％的企業(yè)所得稅稅率）負(fù)擔(dān)的一部分成本、費用轉(zhuǎn)嫁到由B公司（適用25％的企業(yè)所得稅稅率）來負(fù)擔(dān)，以期來轉(zhuǎn)移利潤，達(dá)到少繳稅款之目的，它提醒了我們在關(guān)聯(lián)企業(yè)所得稅監(jiān)管方面的缺失。

2、增加了稅收收入。在異常指標(biāo)處理的過程中，我們先后指導(dǎo) 56戶（次）企業(yè)對當(dāng)期申報預(yù)繳的企業(yè)所得稅進行修正，累計調(diào)增應(yīng)納稅所得額13000萬元，補繳企業(yè)所得稅2600多萬元，真正實現(xiàn)了向管理要收入的目的。例如在對某制藥企業(yè)集團2009的企業(yè)所得稅納稅評估中，系統(tǒng)生成的評估值柱形圖和曲線圖波動異常，提示該企業(yè)成本費用率、應(yīng)付賬款變動率、管理費用變動率三項指標(biāo)異常，企業(yè)可能存在多列期間費用、隱瞞收入、虛增成本等問題；我們根據(jù)軟件分析提示，深入企業(yè)實地查看帳薄、憑證等資料，發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅前多列支職工培訓(xùn)費437.8萬元，多列支銷售費用2893.8萬元，多申報研發(fā)費用加計扣除177.6萬元，審增2009企業(yè)所得稅3509.2萬元，進行相應(yīng)的稅款補繳。

3、提升了信息化程度。利用“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”這一軟件，我們對企業(yè)所得稅管理的數(shù)據(jù)進行了有效整合，提高了數(shù)據(jù)的利用程度，方便了數(shù)據(jù)的日常調(diào)用，更重要的是納稅評估比對、分析的全程計算機管理，大大簡化了工作流程，規(guī)范了工作秩序，提高了工作質(zhì)效。

4、優(yōu)化了稅收環(huán)境。在規(guī)范化管理的過程中，我們利用計算機全程監(jiān)控，最大限度地防止了人為因素對稅收工作的干擾；通過指標(biāo)采集、比對、分析、評估、處理等環(huán)節(jié)，充分運用信息化技術(shù)找準(zhǔn)了管理盲點，前移了風(fēng)險關(guān)口，從而相應(yīng)減少了稅務(wù)人員的執(zhí)法過錯，規(guī)避了執(zhí)法風(fēng)險。

5、提高了納稅意識。我們利用數(shù)據(jù)采集、調(diào)查分析等一切機會，大力開展企業(yè)所得稅政策宣傳，使納稅人掌握稅收政策，克服僥幸心理，增強依法自覺納稅意識，納稅人稅法遵從度得到進一步提高，征納環(huán)境進一步改善，征納關(guān)系進一步和諧。

6、提升了人員素質(zhì)。我們的一線管理人員在采集導(dǎo)入數(shù)據(jù)、評估分析指標(biāo)、發(fā)現(xiàn)處理異常的實踐過程中，不斷豐富著企業(yè)所得稅管理技能，掌握了科學(xué)的管理方法，自身素質(zhì)得以提升。

六、鞏固完善，推廣應(yīng)用

雖然我市工業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理工作經(jīng)過一年來的試點運行，取得了一定的成效，但由于時間緊、軟件公司對所得稅業(yè)務(wù)了解不深等原因，“企業(yè)所得稅評估指標(biāo)分析系統(tǒng)”在開發(fā)過程中有考慮不周、設(shè)計不盡完善的地方。今年，我們將本 著“堵漏、增收、避險、簡便”的原則，對系統(tǒng)進行補充、完善，之后將在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，促進全市企業(yè)所得稅整體管理工作再上新臺階，并做到三個結(jié)合：

一是與各單位的征管實際結(jié)合。工業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理工作成果的推廣應(yīng)用不搞一刀切，而是各單位根據(jù)自己的實際情況，通過與兄弟單位比較分析，發(fā)現(xiàn)本單位的薄弱環(huán)節(jié)、管理漏洞，有針對性地進行學(xué)習(xí)、引進、消化、吸收。工作成果的學(xué)習(xí)，可以學(xué)習(xí)其他單位的管理思路，也可以學(xué)習(xí)具體的管理方法，還可以將其他單位的管理軟件拿過來用。關(guān)鍵是要達(dá)到“收入增長、管理規(guī)范”的目標(biāo)。

二是與新征收管理系統(tǒng)上線工作結(jié)合。我們原有的稅收征管系統(tǒng)的主要功能是稅款征收，在稅源管理、納稅評估、預(yù)警監(jiān)控等方面的功能有所欠缺。我們目前自行開發(fā)的管理軟件恰恰彌補了征管系統(tǒng)的這一不足，與征管系統(tǒng)配合使用，更能發(fā)揮出綜合優(yōu)勢，促進稅收征管工作的規(guī)范化。今年5月1日起全省要統(tǒng)一啟用新的征收管理系統(tǒng)，因此，我們亟須解決的是自行開發(fā)的管理軟件與新征管系統(tǒng)的對接問題。

三是與組織收入工作結(jié)合。全市開展“兩創(chuàng)一提”活動的首要目標(biāo)就是通過規(guī)范稅種和行業(yè)的管理，堵塞征管漏洞，提升征管質(zhì)效，實現(xiàn)“向管理要收入”的目的。增收是“兩創(chuàng)一提”工作的出發(fā)點和落腳點，因此，一定要與組織收入工作緊密結(jié)合，這是我們一直遵循的首要原則。

以上是我們在企業(yè)所得稅規(guī)范化管理上的一點嘗試，不當(dāng)之 處，敬請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正，請兄弟單位多提寶貴意見。我們將借此會議的機會，學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位的好經(jīng)驗、好做法，取長補短，使我市所得稅規(guī)范化管理工作再上一個新臺階。

第四篇：建立納稅評估體系 構(gòu)建稅收管理新格局

建立納稅評估體系 構(gòu)建稅收管理新格局

納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人報送的納稅申報資料、財務(wù)資料和日常掌握的征管資料及其他信息資料，運用一定的技術(shù)手段和方法，對納稅人的納稅情況進行審核、分析，并依法及時進行評定處理的管理工作。它是介于申報征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人納稅情況的真實性、準(zhǔn)確性、合法性進行綜合評定，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現(xiàn)對納稅人整體、實時的控管，以促進納稅人的真實申報和提高稅收監(jiān)控管理水平。因此，有必要將“納稅評估”引入當(dāng)前稅收征管模式，建立納稅評估體系，全面實行納稅評估制度，以加強稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強內(nèi)部監(jiān)督制約機制，形成較為合理的、科學(xué)的稅收管理新格局。

一、建立納稅評估體系的必要性及其作用

（一）建立納稅評估體系的必要性

1、建立納稅評估體系，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的需要。目前我國的稅收征管環(huán)境不甚理想，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不能轉(zhuǎn)化為稅收，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）市場經(jīng)濟不發(fā)達(dá)，現(xiàn)金交易普遍，納稅人依法納稅意識淡薄，偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴(yán)重；（2）一些社會中介機構(gòu)、會計從業(yè)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，申報信息失真嚴(yán)重，稅企之間信息明顯不對稱；（3）社會各部門對稅務(wù)機關(guān)依法治稅的支持、協(xié)助不夠，沒有形成社會綜合治理的氛圍，社會輿論對稅務(wù)工作支持程度有待進一步提高；（4）稅收法律體系尚需完善，稅收執(zhí)法手段剛性不足，威懾力不強；（5）稅收征管現(xiàn)代化程度較低，雖然計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在日常征管中得到廣泛應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，計算機的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能遠(yuǎn)未發(fā)揮。因此，需要一個比較科學(xué)的方法幫助稅務(wù)機關(guān)了解哪些稅源有問題，需重點掌握，而納稅評估體系的建立，則能很好地滿足這一要求。

2、現(xiàn)行不夠健全的稅收征管體制，需要納稅評估體系加以完善。主要表現(xiàn)在：（1）把稅收工作重點片面放在稽查和征收環(huán)節(jié)，征管基礎(chǔ)工作重視不夠，從而導(dǎo)致管理弱化，漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重；（2）稅務(wù)部門提供涉稅服務(wù)有限，稅企之間缺乏有效的橋梁聯(lián)系，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況心中無數(shù)，知之不多，從而喪失了對稅源變化的有效監(jiān)控；（3）機構(gòu)設(shè)置不合理，征管崗責(zé)劃分不清晰，征管各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，形不成合力，突出表現(xiàn)在：征收、管理、稽查各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏相互制約的信息傳導(dǎo)機制，造成相互扯皮、責(zé)任不清、效率低下甚至腐敗，出現(xiàn)“有事沒人管，有人不管事”的局面，征管查整體效能得到充分發(fā)揮。

（二）建立納稅評估體系的作用

1、有利于提高納稅人的依法納稅意識和申報質(zhì)量，淡化征管矛盾，融洽征納關(guān)系。（1）在我國公民納稅意識普遍不高的環(huán)境下，通過經(jīng)常性的納稅評估分析，可以有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的控管，及時糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性；（2）納稅評估將評估結(jié)果與當(dāng)事人見面，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對方說明、解釋，是對納稅人進行稅法宣傳解釋，幫助他們提高納稅意識的非常有效的途徑；（3）納稅評估對一般涉稅問題的處理解決了納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅現(xiàn)象，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產(chǎn)生直接沖突的可能；（4）納稅評估通過計算機對納稅人納稅人整體納稅情況的監(jiān)控，體現(xiàn)了稅收的公平、公正，有效控制了偷稅等不良行為的發(fā)生，減少了納稅人進入稽查的頻率，起到了服務(wù)納稅人，優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境的目的。

2、提高了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法能力，稅收各環(huán)節(jié)效能得到充分發(fā)揮，形成執(zhí)法合力。（1）納稅評估作為一項新的稅收征管形式，它共有前瞻性、及時性、反饋性，因此它不但能發(fā)現(xiàn)、糾正納稅人的涉稅違法行為，起到督促、監(jiān)控和檢查的作用，而且也可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有利于提高稅收征管水平。（2）納稅評估是連接稅款征收與稅務(wù)稽查的有效載體。納稅評估通過對申報資料的稽核，成功的為“集中征收”增添了有效的“后續(xù)”，在征收和稽查之間增加了一道“濾網(wǎng)”，是稅款征收和稅務(wù)稽查的結(jié)合點，可以有效防止兩者之間的脫節(jié)與斷擋，做到了申報資料的最大利用，使稅款征收與稅務(wù)稽查有機地聯(lián)系在一起。（3）納稅評估是稅務(wù)稽查實施體系的基礎(chǔ)，有助于稅務(wù)稽查整體效能的發(fā)揮。一方面納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務(wù)稽查提供案源，不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意和盲目，而且可使稽查的實施做到目標(biāo)明確，重點突出，針對性強；另一方面，納稅評估有利于稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工并對稽查實施產(chǎn)生制約，有利于發(fā)揮稅務(wù)稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾，增加稅收收入的整體效能。

二、納稅評估體系的總體框架

納稅評估體系就是通過建立一糸列的評價標(biāo)準(zhǔn)和體系，對納稅人做出稅收方面的評價，其作用在于通過比較評估，指出納稅人和稅務(wù)機關(guān)可能存在的問題。從各地實踐情況和納稅評估工作的要求看，評估工作體系應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容。

（一）納稅評估的組織體系

1、專業(yè)的評估管理機構(gòu)。納稅評估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機構(gòu)設(shè)置為保證，鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強、人員素質(zhì)要求高的工作特點，根據(jù)工作需要，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的組織機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)評估指標(biāo)體系的建立、評估范圍、評估手段的確立、評估內(nèi)部工作管理等事項，保證評估工作的有效開展。

2、有效的評估協(xié)作體系。納稅評估作為稅收監(jiān)控手段穿稅收征管的始終，需要各環(huán)節(jié)都派員參加，因此需要建立機制明確各環(huán)節(jié)之間的資料傳遞的步驟、時間限制和責(zé)任，以約束各崗位間的傳遞和銜接，促進部門間的協(xié)調(diào)配合，形成密切協(xié)作的循環(huán)系統(tǒng)。

（二）納稅評估的方法體系

1、建立納稅評估指標(biāo)體系，確定評估內(nèi)容。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)廣泛收集納稅資料和相關(guān)基礎(chǔ)資料，確定相關(guān)指標(biāo)，運用管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)知識，采用數(shù)學(xué)模型等先進計算方法，測算有關(guān)指標(biāo)（如行業(yè)稅負(fù)率指標(biāo)、零負(fù)申報指標(biāo)、財務(wù)比率指標(biāo)、財務(wù)項目分析指標(biāo)等）峰值，建立指標(biāo)警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象，實現(xiàn)對指標(biāo)異常納稅人的及時控管。

2.科學(xué)界定工作步驟，確定評估工作流程。根據(jù)各地實踐，納稅評估工作步驟具體可分為搜集整理評估資料、確定評估對象、審核分析、舉證確認(rèn)、評定處理、成果反映六個階段。（1）收集整理評估資料是主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報表、申報附列資料、財務(wù)資料和稅務(wù)機關(guān)日常掌握的資料和稅務(wù)機關(guān)外部的涉稅信息采取一定的方式進行收集和按評估內(nèi)容進行初步整理；（2）確定評估對象就是稅務(wù)機關(guān)在對納稅人當(dāng)期納稅申報整體分析的基礎(chǔ)上，通過一定的方法和要求進行篩選，確定形成待評估對象；（3）審核分析是指評估人員利用納稅評估系統(tǒng)，采取計算機分析、人工分析及人機結(jié)合分析等手段，對稅務(wù)機關(guān)所掌握的稅收信息資料進行比較、控制分析，對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性、合法性進行審核評析，分別不同情況進行處理；（4）舉證確認(rèn)是在審核分析、充分掌握納稅人存在問題的基礎(chǔ)上，對存有疑點的問題，要求評估對象通過約談、自查舉證等形式，進一步確認(rèn)疑點及問題性質(zhì)；（5）評定處理是對舉證確認(rèn)的疑點問題，根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和事實依據(jù)，依照權(quán)限作出評估結(jié)論或移送稽查作為必查案件處理；（6）成果反映是指對納稅評估工作和征管整體狀況進行綜合分析和總結(jié)，對稅收征管工作中出現(xiàn)的問題提出建議。

3、應(yīng)用計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，利用納稅評估系統(tǒng)實現(xiàn)評估工作的信息化管理。納稅評估要求占有納稅人多方面、大量的數(shù)據(jù)信息，進行各項指標(biāo)綜合測算分析，單靠手工粗放式工作操作方法已無法滿足實際需要，應(yīng)走現(xiàn)代化管理道路，堅持以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，發(fā)揮計算機系統(tǒng)計算數(shù)值快，精密度高，以及邏輯分析能力、判斷方面的優(yōu)勢，尤其是重點發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)資源的威力，為納稅評估的監(jiān)控、決策提供優(yōu)越的技術(shù)支持和保障。

（三）納稅評估的崗責(zé)體系

1、根據(jù)納稅評估系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的要求，設(shè)置評估資料受理崗，評估資料管理崗、評估崗等工作崗位，明確崗位職責(zé)和管理權(quán)限。

2、依托計算機管理，健全崗位責(zé)任制和考核機制，強化評估考核，確保納稅評估工作的健康運行。納稅評估工作程序的微機化管理，能夠最大限度地減少管理過程中的人為因素，使評估結(jié)論能夠更加準(zhǔn)確、全面地反映問題，有利于規(guī)范執(zhí)法行為，增強執(zhí)法力度。

三、當(dāng)前評估工作的現(xiàn)狀和存在的問題

納稅評估是一項國際通行的管理制度，大部分國家都已建立納稅評估體系和稅收評估模型，納稅評估工作更是新加坡等國家的稅務(wù)局的核心工作。我國的納稅評估工作還處于探索階段，從1999年青島市國稅局通過試點正式提出納稅評估概念開始，目前一些省市開始使用，取得了一些成效，主要表現(xiàn)為把納稅人大量的一般性申報問題解決在日常稅收管理過程中，促進了納稅人的真實申報，但與國外一些發(fā)達(dá)國家相比，與我國稅收征管改革要求對照，尚有較大差距，主要有以下幾方面問題：

（一）納稅評估的觀念有待進一步樹立

1、納稅評估工作缺乏法律依據(jù)，評估工作無章可循。在有關(guān)納稅評估的法律依據(jù)方面，目前稅收征管法及其實施細(xì)則，均無有關(guān)納稅評估有關(guān)規(guī)定，僅有一個2001年12月下發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強商貿(mào)企業(yè)增值稅納稅評估工作的通知》的規(guī)章文件，且解釋較為簡單，操作難度大。

2、對納稅評估缺乏統(tǒng)一認(rèn)識，各地工作開展參差不齊。一些地方對納稅評估的內(nèi)涵、作用認(rèn)識不足，如何開展納稅評估概念模糊，致使評估工作流于形式，或根本沒有開展。有些地方雖已開展，但由于認(rèn)知、技術(shù)等方面的原因，評估工作操作性差，致使納稅評估的作用未能得到充分發(fā)揮，評估工作的質(zhì)量難以提高。

3、對納稅評估執(zhí)法方式認(rèn)識不一致，評估工作不能有效開展。相當(dāng)一些地方認(rèn)為的納稅評估僅是一種案頭的稅務(wù)審計，不能實地進行評估，對疑點問題的確認(rèn)也可由稽查環(huán)節(jié)代替，評估工作人員沒有稅務(wù)檢查證，執(zhí)法力度明顯不足，效果得不到有效保證，評估工作開展困難重重。

（二）納稅評估組織機構(gòu)不夠健全，評估人員的素質(zhì)有待進一步提高

1、評估組織機構(gòu)不夠健全。納稅評估崗位設(shè)置沒有統(tǒng)一做法，崗位設(shè)置差別較大，管理制度也不完善，職責(zé)劃分不清，存在多頭管理情況，有的地方評估機構(gòu)受上級四、五個業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，且部門間各有各的要求，造成增值稅、所得稅評估軟件不同，數(shù)據(jù)不能兼容，工作開展難度很大。

2、評估人員素質(zhì)有待提高。納稅評估工作是一項業(yè)務(wù)性較強的綜合性工作，這就要求評估人員應(yīng)具備較高的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，審定申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、合法性。但是，目前評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不善于從掌握涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使很多評估工作流于形式，停留在看看表、翻翻帳、對對數(shù)的淺層次上，評估工作的監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮。

3、納稅評估與征收、稽查等環(huán)節(jié)銜接、協(xié)調(diào)不足。工作中與其他環(huán)節(jié)的聯(lián)系、聯(lián)動常常出現(xiàn)一些問題，納稅評估的中心監(jiān)控地位不能得到體現(xiàn)。

（三）納稅評估的信息渠道有待于進一步拓寬

1、稅務(wù)機關(guān)信息來源渠道受限制，信息量不足。資料信息直接影響著評估工作的效率和成果，從各地運行情況看，目前稅務(wù)機關(guān)上下級之間以及內(nèi)部的征收、管理、稽查各部門之間協(xié)調(diào)不夠，受條條影響較大，信息數(shù)據(jù)不能統(tǒng)一共享，國稅、地稅之間缺乏交流，稅務(wù)部門與商業(yè)銀行、海關(guān)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門的橫向聯(lián)系不夠，許多必要的相關(guān)資料沒有得到收集和確認(rèn)，信息不能充分共享，缺乏統(tǒng)一的“稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫”。

2、納稅人提供的信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，資料不全，相關(guān)信息不足，表現(xiàn)為財務(wù)不健全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，使指標(biāo)的可信度下降，以此為計算的評估指標(biāo)，參考價值不高，也使評估的質(zhì)量難以提高。

（四）納稅評估的范圍、方法有待進一步擴大、提高

1、納稅評估實施的范圍有限，目前納稅評估的范圍基本局限在一般納稅人的增值稅申報分析上，對消費稅、所得稅等稅種的評估，對進出口企業(yè)的免、抵、退情況等評估進展非常緩慢，對稅款流失嚴(yán)重，監(jiān)控難度大的小規(guī)模企業(yè)、個體工商戶迫于信息等原因還不能有效開展評估。

2、計算機依托不足，大量數(shù)據(jù)需要手工錄入，評估文書復(fù)雜，可操作性差。（1）目前全國廣泛推廣應(yīng)用的中國稅收征管系統(tǒng)（CTAIS系統(tǒng)）是基于SYBASE數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上開發(fā)的，而金稅工程軟件是在ORACIE基礎(chǔ)上開發(fā)的，一些報稅數(shù)據(jù)、評估軟件還是在FOXPLO數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上開發(fā)的，數(shù)據(jù)庫的不統(tǒng)一，給信息共享帶來技術(shù)障礙，大量的評估信息搜集靠手工操作錄入，效率低下，差錯率高；（2）文書繁多，有些稅務(wù)機關(guān)僅專設(shè)的評估崗位文書就有20多個，其中不少稅務(wù)文書內(nèi)容重復(fù)，有的則與評估意義不大，容易使人產(chǎn)生敷衍態(tài)度，不利于評估工作的健康發(fā)展。

3、納稅評估指標(biāo)存有一定的局限性?，F(xiàn)行的納稅評估體系是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實際上是企業(yè)真實納稅標(biāo)準(zhǔn)的一種假設(shè)，企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被認(rèn)為已真實申報，實際上，評估對象的規(guī)模大小，企業(yè)產(chǎn)品類型多少等因素，都對“行業(yè)峰值”產(chǎn)生較大影響。另外，單憑評估指標(biāo)測算很難合理確定申報的合法性和真實性，企業(yè)還受到所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響，納稅評估指標(biāo)體系的局限性，制約著納稅評估工作的結(jié)果和開展方向。

四、完善納稅評估體系，構(gòu)建稅收管理新格局的對策與思考

（一）提高認(rèn)識，統(tǒng)一政策，規(guī)范評估運行鑒于納稅評估強大的稅源監(jiān)控作用，為統(tǒng)一認(rèn)識、規(guī)范操作，國家稅務(wù)總局應(yīng)制定統(tǒng)一的《納稅評估管理辦法》，對納稅評估的概念、評估的范圍、內(nèi)容、崗位職責(zé)、執(zhí)法方式、工作規(guī)程等予以明確，在適當(dāng)?shù)臅r機，將納稅評估作為稅源監(jiān)控的重要內(nèi)容納入《征管法》或《征管法實施細(xì)則》之中，使評估工作有章可循，有法可依。各地要在總局的具體要求下，統(tǒng)一認(rèn)識，健全評估機構(gòu)，完善評估管理體系，開展工作。

（二）實施人力資源管理，提高干部隊伍的整體素質(zhì)

1、優(yōu)化配置，合理配備評估人員。選擇一批懂稅收、通法律、會財務(wù)，精通計算機應(yīng)用的政治素質(zhì)高、責(zé)任心強的干部從事評估工作，發(fā)揮他們的模范作用，合理搭配人員，達(dá)到資源的最優(yōu)組合。

2、大力開展干部教育培訓(xùn)，不斷提高評估人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。要加強對評估人員的培訓(xùn)力度，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識等內(nèi)容進行系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加強經(jīng)驗交流總結(jié)，切實提高培訓(xùn)學(xué)習(xí)的質(zhì)量和效果，培養(yǎng)出一批能勝任評估工作的“專家”，和一支富有戰(zhàn)斗力的評估隊伍。

3、加大干部考核工作力度，強化干部隊伍管理，科學(xué)合理設(shè)置考核指標(biāo)，將評估工作列入崗位責(zé)任考核內(nèi)容，對達(dá)不到評估質(zhì)量要求和完成不了評估指標(biāo)的，追究主管負(fù)責(zé)人和評估有關(guān)工作人員的責(zé)任。4.建立激勵創(chuàng)新機制。（1）加強稅收文化建設(shè)，培養(yǎng)評估人員愛崗敬業(yè)精神；（2）實施能級管理，根據(jù)干部專業(yè)等級和工作實績，擇優(yōu)上崗，并實行業(yè)務(wù)能級與待遇、職務(wù)掛鉤，在干部隊伍中形成立足崗位、系統(tǒng)學(xué)習(xí)、奮發(fā)向上的良好局面。

（三）完善評估方法體系，提高評估工作手段

1、實行分類評估管理，拓展評估監(jiān)控面，實現(xiàn)對納稅人的整體綜合評定。（1）實行分類評估管理。對大型企業(yè)集團或重點稅源，依靠計算機網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的會計電算化和電子報稅，逐步實現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用稅收評估軟件對企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實施全方位的控制；對中小企業(yè)實行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計分析，對納稅情況實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題確定評估對象進行評定處理；對個體工商業(yè)戶，可采取事前測定評估方法即計算機定額管理系統(tǒng)管理，將個體業(yè)戶的平均經(jīng)營水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計算機得出一個定期內(nèi)與營業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。（2）開展多稅種評估，拓寬評估的范圍。要在增值稅評估的基礎(chǔ)上，積極探索消費稅、所得稅等稅種評估方法，使納稅評估系統(tǒng)涵蓋所有稅種，貫穿征管各環(huán)節(jié)和全過程，從而實現(xiàn)對納稅人的綜合管理和全面監(jiān)控，實現(xiàn)征管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控。

2、完善納稅評估指標(biāo)體系，做到定量分析與定性分析有機結(jié)合。（1）注重調(diào)查，不斷豐富和完善評估分析指標(biāo)體系。在對納稅人涉稅信息全面收集整理、抓好評估基礎(chǔ)指標(biāo)測算的基礎(chǔ)上，對納納稅人正常經(jīng)營狀態(tài)下的銷售額、銷售成本、流動資產(chǎn)等指標(biāo)進行縱橫對比分析和綜合測定，建立較為完善的評估指標(biāo)體系，做好評估“量化”分析，以準(zhǔn)確體現(xiàn)納稅行為的共性和規(guī)律，不斷提高“篩選”異常信息的準(zhǔn)確性，為評估的實施提供真實的指導(dǎo)信息。（2）建立模糊分析體系。將評估范圍擴大至納稅人的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、進銷規(guī)模、倉庫出入等方面，實現(xiàn)對生產(chǎn)銷售的全方位分析，應(yīng)用經(jīng)濟指標(biāo)，進行非量化的模糊分析，將定性分析與定量分析有機結(jié)合以提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3、簡化工作程序，規(guī)范評估運作。（1）簡化工作程序和文書數(shù)量，提高評估工作的可操作性。要本著簡化、實用的原則，結(jié)合各地工作實際，合理確定工作程序和文書，增強評估方法的可操作性，以免評估工作流于形式。（2）規(guī)范評估運作。通過制定相應(yīng)的制度和方法，加強對評估工作質(zhì)量的全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規(guī)范運行。

（四）依靠科技手段，拓寬信息渠道，提高信息質(zhì)量

1、建立和完善評估信息提供機制。稅務(wù)機關(guān)通過法規(guī)、規(guī)章等法律形式，制定被評估方必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面。

2、依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。（1）以多元化電子申報為切入點，加強評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；（2）重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

3、引入國際上先進的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，構(gòu)建稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫。通過運用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將納稅人分散于CTAIS稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、外貿(mào)進出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、海關(guān)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、經(jīng)貿(mào)局、商業(yè)銀行等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人涉稅信息進行共享、抽取和多角度的對比分析，實現(xiàn)對納稅人的經(jīng)營情況、納稅情況、資金運用情況等各類涉稅信息的全面掌握。

（五）發(fā)揮評估作用，開展納稅信譽評價，實行等級管理納稅評估為納稅信譽等級管理制度提供全面的信息來源，我們應(yīng)有效利用評估結(jié)果，對納稅人按照國家稅務(wù)總局有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行納稅信譽等級評定，在此基礎(chǔ)上對納稅人提供差異化的納稅服務(wù)，對高等級的納稅人為他們提供最佳納稅服務(wù)，同時對信譽等級低的納稅人加強培訓(xùn)和輔導(dǎo)，提高他們的辦稅能力，對有意偷稅的移送稽查，加大稽查打擊力度，嚴(yán)格依法處理，形成良好的體制激勵，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環(huán)境。

第五篇：開展納稅評估,提高稅收管理

納稅評估工作是國家稅務(wù)總局加強稅源管理的一項重要舉措，它是通過稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。是介于申報征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人納稅情況的真實性、準(zhǔn)確性、合法性進行綜合評定，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現(xiàn)對納稅人整體、實時的控管，以促進納稅人的真實申報和提高稅收監(jiān)控管理水平。納稅評估工作是稅源管理的重要內(nèi)容，是稅收征管工作一次“質(zhì)的飛躍”，是加強對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理的客觀要求，是強化稅源管理和監(jiān)控，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要手段，是稅收內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度在稅收征管工作中的重要體現(xiàn)。因此，在現(xiàn)代稅收征管中需要全面實行納稅評估制度，以加強稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理的目標(biāo)。

開展納稅評估的必要性及其作用

開展納稅評估的必要性。

開展納稅評估，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的需要。目前我國的稅收征管環(huán)境不甚理想，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不能轉(zhuǎn)化為稅收，主要表現(xiàn)在：一是市場經(jīng)濟不發(fā)達(dá)，現(xiàn)金交易普遍，納稅人依法納稅意識淡薄，偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴(yán)重；二是一些社會中介機構(gòu)、會計從業(yè)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，申報信息失真嚴(yán)重，稅企之間信息明顯不對稱；三是社會各部門對稅務(wù)機關(guān)依法治稅的支持、協(xié)助不夠，沒有形成社會綜合治理的氛圍，社會輿論對稅務(wù)工作支持程度有待進一步提高；四是稅收法律體系尚需完善，稅收執(zhí)法手段剛性不足，威懾力不強；五是稅收征管現(xiàn)代化程度較低，雖然計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在日常征管中得到廣泛應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，計算機的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能沒有充分發(fā)揮出來。因此，需要一個比較科學(xué)的方法幫助稅務(wù)機關(guān)了解哪些稅源有問題，需重點掌握，而納稅評估，則能很好地滿足這一要求。

現(xiàn)行稅收征管體制不夠健全，需要開展納稅評估加以完善。主要表現(xiàn)在：（1）部分單位把稅收工作重點片面放在稽查和征收環(huán)節(jié)，對征管基礎(chǔ)工作重視不夠，從而導(dǎo)致管理弱化，漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重；（2）稅務(wù)部門提供納稅服務(wù)有限，稅企之間缺乏有效的橋梁聯(lián)系，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況心中無數(shù)，知之不多，從而缺乏對稅源變化的有效監(jiān)控；（3）機構(gòu)設(shè)置不合理，征管崗責(zé)劃分不清晰，征管各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，形不成合力，突出表現(xiàn)在：征收、管理、稽查各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏相互制約的信息傳導(dǎo)機制，造成相互扯皮、責(zé)任不清、效率低下甚至腐敗，出現(xiàn)“疏于管理，淡化責(zé)任”的局面，征管查整體效能得不到充分發(fā)揮。

開展納稅評估的作用。

有利于增加納稅人的納稅意識和提高申報質(zhì)量，融洽征納關(guān)系。（1）在我國公民納稅意識普遍不高的環(huán)境下，通過經(jīng)常性的納稅評估分析，可以有效地對納稅人的納稅狀況進行及時、深入的控管，及時糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性；（2）納稅評估將評估結(jié)果與當(dāng)事人見面，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對方說明、解釋，是對納稅人進行稅法宣傳解釋，幫助他們提高納稅意識的有效途徑；（3）納稅評估對一般涉稅問題的處理，解決了納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅現(xiàn)象，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方直接沖突的可能；（4）納稅評估通過計算機對納稅人整體納稅情況的監(jiān)控，體現(xiàn)了稅收的公平、公正，有效控制了偷稅等不良行為的發(fā)生，減少了納稅人進入稽查的頻率，起到了服務(wù)納稅人，優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境的目的。

提高了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法能力，形成了工作合力。首先，納稅評估不但能發(fā)現(xiàn)、糾正納稅人的涉稅違法行為，起到督促、監(jiān)控和檢查的作用，而且也可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有利于提高稅收征管水平。其次，納稅評估是連接征收與稽查的有效載體，可以有效防止兩者之間的脫節(jié)與斷擋，做到了申報資料的最大利用，使稅款征收與稅務(wù)稽查有機地聯(lián)系在一起。再次，納稅評估是稅務(wù)稽查實施體系的基礎(chǔ)，開展納稅評估，一方面納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務(wù)稽查提供案源，不僅可避免稽查選案環(huán)節(jié)的隨意性和盲目性，而且可使稽查的實施做到目標(biāo)明確，重點突出，針對性強；另一方面，納稅評估有利于稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工并對稽查實施產(chǎn)生制約，有利于發(fā)揮稅務(wù)部門的整體效能。

我省開展納稅評估工作取得的初步成效

根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求和我省地稅的實際，我省地稅系統(tǒng)在納稅評估工作方面重點開展了以下幾項工作。

一是成立了機構(gòu)，明確了職責(zé)。省局成立了以鐘世明副局長為組長，省局征管處、稅征一、二、三處、計財處、信息中心等處室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全省納稅評估的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。明確征管部門負(fù)責(zé)納稅評估的具體牽頭組織工作，對評估工作進行考核和檢查。協(xié)調(diào)與各稅種管理部門的工作關(guān)系，配合各稅種管理部門建立納稅評估指標(biāo)體系和評估模型。稅政部門負(fù)責(zé)進行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，建立各具體稅種的評估指標(biāo)體系和測算指標(biāo)預(yù)警值及各稅種的具體評估方法，為基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。信息中心負(fù)責(zé)提供納稅評估軟件的技術(shù)支持，并逐步做好與現(xiàn)行征管軟件的技術(shù)銜接。

二是確定了納稅評估的范圍和方法。納稅評估對象包括所有的地方稅種，重點對營業(yè)稅，企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅等稅種開展納稅評估。納稅評估指標(biāo)分為通用指標(biāo)和分稅種特定指標(biāo)，主要包括納稅分析指標(biāo)、財務(wù)分析指標(biāo)、業(yè)戶不良記錄評析指標(biāo)等，同時建立相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)。納稅評估采用的方法主要有比較分析、比率分析、結(jié)構(gòu)百分比分析、合理性分析、關(guān)聯(lián)交易分析、批件校對分析以及關(guān)鍵物件測算、進銷測算、單位產(chǎn)品耗能測算法等，評估人員可根據(jù)實際需要選擇適當(dāng)?shù)脑u估分析方法和指標(biāo)。

三是確定了納稅評估的工作步驟。根據(jù)我省稅收征管實際和信息化建設(shè)水平，確定納稅評估工作分兩步進行。第一步，根據(jù)所掌握的納稅人各類涉稅信息，對年納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)并且核算比較規(guī)范的納稅企業(yè)（實行查帳征收的納稅人）建立評估檔案，進行人工的納稅評估；第二步，在人工評估的基礎(chǔ)上，對開展評估較成熟的稅種建立評估數(shù)學(xué)模型，逐步運用信息化手段，開展納稅評估，以提高工作的質(zhì)量和效率。有條件的單位可以直接采用手工與計算機相結(jié)合開展評估工作。

四是確定了省局納稅評估試點單位。確定長沙市二分局、醴陵市局、祁陽縣局、岳陽市云溪分局作為省局的納稅評估試點單位，全面開展納稅評估工作，其它單位具備條件的也可逐步開展納稅評估。

五是重點抓了試點單位的納稅評估工作。在6月份專門召開了納稅評估試點單位座談會，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)了國家稅務(wù)總局和省局的有關(guān)精神，有關(guān)人員介紹了外省開展納稅評估的做法和經(jīng)驗，試點單位匯報了開展納稅評估所做的工作和今后的打算，省局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)處室負(fù)責(zé)人對試點單位的納稅評估工作提出了建議和要求，從而理清了工作思路，明確了方向。在省局的指導(dǎo)下，試點單位扎實有效地開展了納稅評估工作。試點單位都結(jié)合本地實際制定了納稅評估工作方案和納稅評估工作規(guī)程，在沒有全省統(tǒng)一的評估軟件的情況下開展了初步的評估工作。特別是長沙市二分局從2004年就開始試行了納稅評估工作，2004年底對原有純手工運作的方式進行改進，開發(fā)和設(shè)計新的模塊進行操作，實現(xiàn)了納稅評估工作在分局局域網(wǎng)內(nèi)運行。在任務(wù)下達(dá)、評估實施、審理審核、結(jié)果查詢、資料存儲等方面都運用計算機進行管理，確保了評估工作質(zhì)量和效率的提高。從2004年11月開始到8月底，通過對429戶納稅戶的評估，新增稅收3081萬元。今年，在省局確定以二分局為基地，開發(fā)全省的納稅評估軟件后，根據(jù)省局確定的：依托綜合征管軟件，建立“一個系統(tǒng)，兩個平臺”，即：納稅評估軟件系統(tǒng)支持的《納稅評估工作平臺》和《稅收管理員工作預(yù)警平臺》的工作思路，目前分局正在根據(jù)省局的工作要求，組織人員加班加點，提出業(yè)務(wù)需求，著手開發(fā)新的納稅評估軟件。據(jù)初步統(tǒng)計，截止8月底，全系統(tǒng)專職或兼職從事納稅評估人員達(dá)490人，已對近20個行業(yè)、1256戶重點企業(yè)進行評估，經(jīng)評估約談核實新增稅收3662萬元。我省地稅系統(tǒng)的納稅評估工作雖然取得了初步的成績，但與稅收征管信息化的要求，與科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求還有比較大的差距，需要全體稅務(wù)人員的共同努力！

當(dāng)前評估工作存在的主要問題

一、納稅評估的機構(gòu)有待落實。納稅評估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機構(gòu)設(shè)置為保證，目前，大多數(shù)稅務(wù)部門沒有在稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，成立專門的納稅評估機構(gòu)開展納稅評估工作，使納稅評估工作在組織機構(gòu)上得不到保證。

二、納稅評估人員素質(zhì)有待進一步提高。納稅評估工作是一項業(yè)務(wù)性較強的綜合性工作，要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的涉稅信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求評估人員依據(jù)國家的稅收政策及自身綜合知識，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進行細(xì)致的案頭分析，逐步審定申報數(shù)據(jù)的真實性、合法性。這就要求評估人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是，目前評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不善于從掌握的涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使很多評估工作流于形式，停留在看看表、翻翻賬、對對數(shù)的淺層次上，使評估工作的作用沒有充分發(fā)揮。

三、納稅評估指標(biāo)存在一定的局限性?，F(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系一般是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實際上是企業(yè)真實納稅標(biāo)準(zhǔn)的一種假設(shè)，一般這種評估指標(biāo)的測算結(jié)果都直接與行業(yè)正常值進行比較，也就是說該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被認(rèn)為已真實申報。實際上，評估對象的規(guī)模大小，企業(yè)產(chǎn)品類型多少等因素都對“行業(yè)峰值”產(chǎn)生較大影響。另外，單憑評估指標(biāo)測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性，企業(yè)還經(jīng)常受到所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險、資金的流向等諸多因素的影響。納稅評估指標(biāo)體系的局限性，制約著納稅評估工作的效果。

四、納稅評估與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠理順。納稅評估作為一種新的稅收管理手段，與征收、稽查環(huán)節(jié)有著密切的聯(lián)系。首先，評估工作是建立在深化征管改革的基礎(chǔ)之上，若沒有一定征管基礎(chǔ)，納稅評估將是無源之水，而評估工作反過來又對加強稅收監(jiān)控起到促進作用；其次，評估工作是介于征收與稽查間的“濾網(wǎng)”，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強選案準(zhǔn)確性，有利于稽查“重點打擊”作用的充分發(fā)揮。目前，評估工作還處在探索階段，在與征收、稽查等環(huán)節(jié)的聯(lián)系過程中，因工作銜接、資料傳遞等程序沒有一種明確的機制加以限制，常常出現(xiàn)一些問題，具體表現(xiàn)為評估與征收的不理順、評估與稽查的不理順。

五、信息渠道有待進一步拓寬。納稅評估工作開展的基礎(chǔ)和前提，是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各崗位在日常征管工作中形成的各種資料、數(shù)據(jù)，以及外部單位提供的信息資料。因此，資料信息的完整性和準(zhǔn)確性直接影響著評估工作的效率和成果，但是稅務(wù)部門日常形成的數(shù)據(jù)資料真實性較低，成為制約評估準(zhǔn)確性的限制因素。

對提高納稅評估質(zhì)量的對策和建議

一、設(shè)立納稅評估機構(gòu)。鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強、人員素質(zhì)要求高的工作特點，根據(jù)工作需要，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的組織機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)評估指標(biāo)體系的建立、評估范圍、評估手段的確立、評估內(nèi)部工作管理等事項，保證納稅評估工作的有效開展。

二、強化培訓(xùn)，提高評估人員的綜合業(yè)務(wù)水平。在實際工作中，首先應(yīng)選擇綜合素質(zhì)較高的人員從事評估工作；其次，堅持學(xué)習(xí)經(jīng)?；⒅贫然?，使評估人員在日常工作中多學(xué)習(xí)、勤實踐，精通業(yè)務(wù)知識，掌握各項稅收政策，熟悉企業(yè)財務(wù)制度，精通財務(wù)核算方法；再次，要加強對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不斷提高評估人員素質(zhì)，培養(yǎng)出一批能夠勝任評估工作的“專家”

三、完善評估方法，提高納稅評估的工作質(zhì)效。

1、實行分類評估管理。對大型企業(yè)集團或重點稅源，依靠計算機網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的會計電算化和電子報稅，逐步實現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用納稅評估軟件對企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實施全方位的控制；對中小企業(yè)實行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計分析，對納稅情況實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，確定評估對象，進行評定處理；對個體工商業(yè)戶，可采取事前測定評估方法，即計算機定額管理系統(tǒng)管理，將個體業(yè)戶的平均經(jīng)營水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計算機得出一個定期內(nèi)與營業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。

2、完善納稅評估指標(biāo)體系，做到定量分析與定性分析有機結(jié)合。一是注重調(diào)查，不斷豐富和完善評估分析指標(biāo)體系。在對納稅人涉稅信息全面收集整理、抓好評估基礎(chǔ)指標(biāo)測算的基礎(chǔ)上，對納稅人正常經(jīng)營狀態(tài)下的經(jīng)營額、經(jīng)營成本、流動資產(chǎn)等指標(biāo)進行縱橫向?qū)Ρ确治龊途C合測定，建立較為完善的評估指標(biāo)體系，做好評估“量化”分析，以準(zhǔn)確體現(xiàn)納稅行為的共性和規(guī)律，不斷提高“篩選”異常信息的準(zhǔn)確性，為評估的實施提供真實的指導(dǎo)信息。二是建立模糊分析體系。將評估范圍擴大至納稅人的經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模等方面，實現(xiàn)對經(jīng)營情況的全方位分析，應(yīng)用經(jīng)濟指標(biāo)，進行非量化的模糊分析，將定性分析與定量分析有機結(jié)合以提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3、簡化工作程序，規(guī)范評估運作。首先要簡化工作程序和文書數(shù)量，提高評估工作的可操作性。要本著簡化、實用的原則，合理確定工作程序和文書，增強評估方法的可操作性，以免評估工作流于形式。其次是規(guī)范評估運作。通過制定相應(yīng)的制度和方法，加強對評估工作質(zhì)量全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規(guī)范運行。

四、依靠科技手段，提升納稅評估的水平。

1、結(jié)合稅收征管實際，開發(fā)納稅評估軟件。稅務(wù)機關(guān)要以綜合征管軟件為核心，以稅收管理員制度為基礎(chǔ)，以各行業(yè)相關(guān)稅收預(yù)警指標(biāo)為參數(shù)，開發(fā)出符合稅收征管實際的納稅評估軟件，提高納稅評估的工作質(zhì)量和效率。

2、建立和完善評估信息提供機制。稅務(wù)機關(guān)要在不增加納稅人負(fù)擔(dān)的前提下，制定納稅人必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面。

3、依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報為切入點，加強評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。