第一篇：馬柳小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

馬柳小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

按照財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、報(bào)賬員、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解；

六、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會研究，報(bào)教辦室批準(zhǔn)；

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長；

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計(jì)檔案管理：

1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

廊坊市安次區(qū)葛漁城鎮(zhèn)馬柳小學(xué)

2018年8月

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按照國家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政國庫集中支付和“校財(cái)局管”后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學(xué)的精神，為確保教育教學(xué)的正常開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制部門預(yù)算。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校銀行帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入規(guī)定銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長辦公室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由后勤主任向校委會匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)財(cái)務(wù)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

2、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。票據(jù)存根要登記造冊并及時(shí)到相關(guān)部門核銷；

3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學(xué)校添置辦公用品、學(xué)校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書、支付水電費(fèi)、教師差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)。

2、大宗辦公用品和設(shè)施設(shè)備及圖書等，要經(jīng)學(xué)校校務(wù)委員會研究，并按政府采購相關(guān)要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)后勤處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，原則上為一個(gè)月報(bào)銷一次；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按區(qū)物價(jià)局規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)按規(guī)定上繳，嚴(yán)禁坐支行為；

六、采購驗(yàn)收制度：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達(dá)到規(guī)定金額的由校務(wù)委員會研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標(biāo)準(zhǔn)及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

3、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

2、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，并按規(guī)定報(bào)區(qū)教育局審核，由區(qū)財(cái)政局國資辦審批，方可報(bào)廢報(bào)損；

3、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

4、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、公示制度

1、對學(xué)校集體研究的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要進(jìn)行公示；

2、學(xué)校要定期對本校的收支結(jié)余情況進(jìn)行公示。收入公示要有項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，支出公示要包含會計(jì)報(bào)表支出所列項(xiàng)目。

九、會計(jì)檔案管理：

1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，移交時(shí)有遺留問題的，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、有關(guān)部門查閱學(xué)校會計(jì)檔案、憑證的復(fù)印，都應(yīng)出具相關(guān)手續(xù)并征得學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。

第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

按照財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解；

六、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn)；

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計(jì)檔案管理：

1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，會?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

第四篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為了更好地進(jìn)行學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學(xué)校財(cái)務(wù)，根據(jù)國家按照財(cái)政部、國家教委的《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況制定學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、成立學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 組

長：學(xué)校校長 副組長：

學(xué)校支部書記

分管財(cái)務(wù)副校長 成員：

學(xué)校副校長

學(xué)校工會主席

學(xué)校教導(dǎo)主任

學(xué)?？倓?wù)主任

學(xué)校少先隊(duì)輔導(dǎo)員

學(xué)校辦公室主任

學(xué)校會計(jì)

學(xué)校出納

學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員

學(xué)校教職工代表（1人）學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由學(xué)校分管副校長兼任辦公室主任，學(xué)校總務(wù)主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。

二、預(yù)算管理

1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財(cái)政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實(shí)行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購計(jì)劃

1、學(xué)校采購工作在學(xué)校黨支部、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校物資裝備采購領(lǐng)導(dǎo)組具體負(fù)責(zé)實(shí)施。努力完成學(xué)校下達(dá)的物資采購任務(wù)，保證學(xué)校教育教學(xué)需求。

2、對于數(shù)額大的裝備或物資采購，必須經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計(jì)劃、完善審批手續(xù)（對達(dá)到招投標(biāo)的物資設(shè)備采購，必須由政府采購部門進(jìn)行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設(shè)施突然損壞，有急需修復(fù)等）必須及時(shí)采購的物資要提出應(yīng)急采購計(jì)劃報(bào)請學(xué)校黨支部和行政。

4、凡采購物資需科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購

1、各類物資原則上由裝備、物資采購領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領(lǐng)發(fā)。

2、專業(yè)性較強(qiáng)的儀器設(shè)備和材料需請示上級有關(guān)部門派專業(yè)人員協(xié)同學(xué)校進(jìn)行采購。

3、學(xué)校裝備、物資采購小組必須嚴(yán)格按已審批計(jì)劃的各項(xiàng)要求采購物資。

4、數(shù)額大的裝備或物資采購，學(xué)校裝備、物資采購小組必須在采購前期進(jìn)行市場調(diào)查和了解，摸清需采購物資的物品質(zhì)量、價(jià)格（調(diào)查和詢價(jià)必須二人以上一起進(jìn)行），通過貨比三家后，根據(jù)采購需求選擇供應(yīng)商，并做好詢價(jià)和談判記錄。

5、財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照程序辦理采購報(bào)賬手續(xù)。

6、所有采購均需二人或二人以上進(jìn)行；數(shù)額大的采購，必須三人以上進(jìn)行。

（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)

1、采購物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。

2、采購物資在1000元以上，實(shí)行報(bào)賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付.4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報(bào)銷。

五、資產(chǎn)管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。

2、結(jié)報(bào)員備用金實(shí)行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3、結(jié)報(bào)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報(bào)員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，出納和會計(jì)應(yīng)及時(shí)對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報(bào)銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計(jì)分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

㈢財(cái)產(chǎn)物資管理

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項(xiàng)管理制度。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。

4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查。

5、學(xué)校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員進(jìn)行入庫和出庫。

6、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須對學(xué)校采購的物資進(jìn)行入庫登記，同時(shí)做好物資領(lǐng)用或借用登記。

7、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須完善好學(xué)校物資的報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度

1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財(cái)政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

㈠公用經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經(jīng)費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗(yàn)收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，財(cái)產(chǎn)管理員記好帳。㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

3、簽字順序

經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單并附上相關(guān)的文件等，財(cái)務(wù)復(fù)核，校長審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

七、會計(jì)檔案管理：

1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存相應(yīng)期限備查。

3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

ⅹⅹ小學(xué)

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組

2015年1月15日

第五篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

古馬小學(xué)財(cái)政部門內(nèi)部控制基本制度

學(xué)校財(cái)政部門內(nèi)部控制基本制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及區(qū)教育局的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并在區(qū)教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財(cái)政指定的專戶。食堂另外開戶，師生伙食費(fèi)、搭伙費(fèi)、管理費(fèi)等入食堂帳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實(shí)行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報(bào)銷。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

5、食堂大額支出應(yīng)該使用正式發(fā)票。

四、資產(chǎn)管理：

㈠現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。

2、結(jié)報(bào)員備用金實(shí)行限額管理，根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3、結(jié)報(bào)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報(bào)員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，食堂帳出納和會計(jì)應(yīng)及時(shí)對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報(bào)銷。

㈡銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、食堂支票、銀行印鑒必須由出納|會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由區(qū)教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳。

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

㈢財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項(xiàng)管理制度。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并向校長室匯報(bào)。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財(cái)政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

㈠辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗(yàn)收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，財(cái)產(chǎn)管理員記好帳。

㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、每次市內(nèi)出差原則上不報(bào)早、晚餐費(fèi)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，職能部門復(fù)核，校長審批。

5、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

六、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定，政府采購項(xiàng)目和基建維修需在前報(bào)教育局審批同意后按規(guī)定

程序執(zhí)行。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室。

3、所有大宗高價(jià)值物品（1000元以上）（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后入資產(chǎn)賬目后使用。

4、借用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計(jì)檔案管理：

1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，會?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

古馬小學(xué)

二〇一六年十月