第一篇：工會財務(wù)管理內(nèi)控制度

工會財務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責任制度

1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。

3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

5、保管好財務(wù)印鑒。

二、出納崗位責任制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認真復(fù)核。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬及獎金；（3）正常性、零星辦公開支；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。

3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負責專門登記。

7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、報銷憑證要求：（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當由出具單位蓋印章。（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。（3）報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續(xù)和程序：（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。（2）送會計審核；（3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。

五、本制度即日起執(zhí)行。

第二篇：3、工會財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責任制度

1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。

3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

5、保管好財務(wù)印鑒。

二、出納崗位責任制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認真復(fù)核。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過1000元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬及獎金；（3）正常性、零星辦公開支；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。

3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負責專門登記。

7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、報銷憑證要求：

（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票 單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當由出具單位蓋印章。（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。

（3）報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續(xù)和程序：

（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。（2）送會計審核；（3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。

第三篇：財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

一、完善財務(wù)報銷手續(xù)，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

三、依法設(shè)置會計帳簿，不準私設(shè)會計帳簿或私設(shè)帳戶。不準私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會計負責管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保帳實相符。

第四篇：財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財務(wù)負責人的主要工作職責是：



1、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負責人交付的其他工作。

第五篇：學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度

??市?區(qū)??中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》及上級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學(xué)的精神，為確保教育教學(xué)的正常開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制部門預(yù)算。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；

3、學(xué)校銀行帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準；

4、學(xué)校在每個預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開合法的收據(jù)，禁止一切亂收費；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入規(guī)定銀行；

2、學(xué)校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行；

3、學(xué)校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務(wù)要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長辦公室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)財務(wù)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

2、學(xué)校代收費應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。票據(jù)存根要登記造冊并及時到相關(guān)部門核銷；

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）學(xué)校經(jīng)費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學(xué)校添置辦公用品、學(xué)校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓(xùn)費等。學(xué)校生均公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費和基本建設(shè)。

2、大宗辦公用品和設(shè)施設(shè)備及圖書等，要經(jīng)學(xué)校校務(wù)委員會研究，并按政府采購相關(guān)要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習、考察等嚴格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標準報銷。

（三）學(xué)生代收費規(guī)定：

1、向?qū)W生收費，一律按區(qū)物價局規(guī)定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)，及時按規(guī)定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關(guān)于進一步加強和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規(guī)定金額的由校務(wù)委員會研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記；

3、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規(guī)定報區(qū)教育局審核，由區(qū)財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、公示制度

1、對學(xué)校集體研究的重大經(jīng)濟事項要進行公示；

2、學(xué)校要定期對本校的收支結(jié)余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，移交時有遺留問題的，應(yīng)寫出書面材料進行說明；

5、有關(guān)部門查閱學(xué)校會計檔案、憑證的復(fù)印，都應(yīng)出具相關(guān)手續(xù)并征得學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。