第一篇：2017年小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

2017年小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及區(qū)教育局的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)，并在區(qū)教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財政指定的專戶。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，1000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

㈠現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、結(jié)報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，食堂帳出納和會計應(yīng)及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。

4、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

㈢財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并向校長室匯報。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

五、經(jīng)費報銷制度：

㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產(chǎn)管理員記好帳。

㈡差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次市內(nèi)出差原則上不報早、晚餐費。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，職能部門復(fù)核，校長審批。

5、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定，政府采購項目和基建維修需在年度前報教育局審批同意后按規(guī)定程序執(zhí)行。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室。

3、所有大宗高價值物品（1000元以上）（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后入資產(chǎn)賬目后使用。

4、借用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

柏莊鎮(zhèn)西街小學(xué) 2017年1月

第二篇：小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為了更好地進行學(xué)校財務(wù)內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學(xué)校財務(wù)，根據(jù)國家按照財政部、國家教委的《中小學(xué)財務(wù)制度》及上級主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況制定學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、成立學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 組

長：學(xué)校校長 副組長：

學(xué)校支部書記

分管財務(wù)副校長 成員：

學(xué)校副校長

學(xué)校工會主席

學(xué)校教導(dǎo)主任

學(xué)?？倓?wù)主任

學(xué)校少先隊輔導(dǎo)員

學(xué)校辦公室主任

學(xué)校會計

學(xué)校出納

學(xué)校財產(chǎn)保管員

學(xué)校教職工代表（1人）學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由學(xué)校分管副校長兼任辦公室主任，學(xué)校總務(wù)主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。

二、預(yù)算管理

1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時間編制預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及依法取得的其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購計劃

1、學(xué)校采購工作在學(xué)校黨支部、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校物資裝備采購領(lǐng)導(dǎo)組具體負(fù)責(zé)實施。努力完成學(xué)校下達的物資采購任務(wù)，保證學(xué)校教育教學(xué)需求。

2、對于數(shù)額大的裝備或物資采購，必須經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續(xù)（對達到招投標(biāo)的物資設(shè)備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設(shè)施突然損壞，有急需修復(fù)等）必須及時采購的物資要提出應(yīng)急采購計劃報請學(xué)校黨支部和行政。

4、凡采購物資需科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購

1、各類物資原則上由裝備、物資采購領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領(lǐng)發(fā)。

2、專業(yè)性較強的儀器設(shè)備和材料需請示上級有關(guān)部門派專業(yè)人員協(xié)同學(xué)校進行采購。

3、學(xué)校裝備、物資采購小組必須嚴(yán)格按已審批計劃的各項要求采購物資。

4、數(shù)額大的裝備或物資采購，學(xué)校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調(diào)查和了解，摸清需采購物資的物品質(zhì)量、價格（調(diào)查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據(jù)采購需求選擇供應(yīng)商，并做好詢價和談判記錄。

5、財務(wù)室嚴(yán)格按照程序辦理采購報賬手續(xù)。

6、所有采購均需二人或二人以上進行；數(shù)額大的采購，必須三人以上進行。

（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)

1、采購物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。

2、采購物資在1000元以上，實行報賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉(zhuǎn)賬支付.4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

五、資產(chǎn)管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、結(jié)報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，出納和會計應(yīng)及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

㈢財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。

4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查。

5、學(xué)校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員進行入庫和出庫。

6、學(xué)校財產(chǎn)保管員必須對學(xué)校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領(lǐng)用或借用登記。

7、學(xué)校財產(chǎn)保管員必須完善好學(xué)校物資的報損和報廢手續(xù)。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

六、經(jīng)費報銷

㈠公用經(jīng)費使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經(jīng)費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產(chǎn)管理員記好帳。㈡差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序

經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關(guān)的文件等，財務(wù)復(fù)核，校長審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存相應(yīng)期限備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員變動，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

ⅹⅹ小學(xué)

財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組

2015年1月15日

第三篇：小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

古馬小學(xué)財政部門內(nèi)部控制基本制度

學(xué)校財政部門內(nèi)部控制基本制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及區(qū)教育局的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時間編制預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)，并在區(qū)教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財政指定的專戶。食堂另外開戶，師生伙食費、搭伙費、管理費等入食堂帳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

5、食堂大額支出應(yīng)該使用正式發(fā)票。

四、資產(chǎn)管理：

㈠現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、結(jié)報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，食堂帳出納和會計應(yīng)及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、食堂支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由區(qū)教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。

6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

㈢財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并向校長室匯報。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

五、經(jīng)費報銷制度：

㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產(chǎn)管理員記好帳。

㈡差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次市內(nèi)出差原則上不報早、晚餐費。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，職能部門復(fù)核，校長審批。

5、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定，政府采購項目和基建維修需在前報教育局審批同意后按規(guī)定

程序執(zhí)行。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室。

3、所有大宗高價值物品（1000元以上）（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后入資產(chǎn)賬目后使用。

4、借用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

古馬小學(xué)

二〇一六年十月

第四篇：財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：



1、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

第五篇：財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

一、完善財務(wù)報銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗收人和負(fù)責(zé)人簽字。

二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

三、依法設(shè)置會計帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計帳簿或私設(shè)帳戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保帳實相符。