第一篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案范文

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案

為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司****年審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)****開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)。為確保審計(jì)有效順利開展，制定本方案。

一、審計(jì)目的

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，促進(jìn)各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。

二、審計(jì)范圍

本次審計(jì)范圍為20**～20**年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計(jì)其他年度。

三、審計(jì)依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 3.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。

（一）預(yù)算管理

1.預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行，是否與上級(jí)管理部門的預(yù)算管理方面的要求一致；

2.預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注除電費(fèi)收入外的其他收入是否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過(guò)粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過(guò)大）；是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺(tái)賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過(guò)上級(jí)預(yù)算管理部門審批。

4.預(yù)算分析和考核：是否定期召開預(yù)算分析會(huì)，對(duì)月度

（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析；是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。

（二）成本費(fèi)用管理

1.成本費(fèi)用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國(guó)家和上級(jí)管理部門的要求。

2.成本費(fèi)用控制審查：成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無(wú)未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開支是否符合國(guó)家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

3.成本費(fèi)用核算審查：成本核算是否符合國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無(wú)將職工薪酬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用的情況；有無(wú)成本費(fèi)用掛賬的情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬核算收入和成本費(fèi)用。

（三）資金管理

1.資金管理制度建設(shè)：是否按照國(guó)家和上級(jí)管理部門資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責(zé)分工

和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

2.資金預(yù)算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍，是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算，企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否均納入資金預(yù)算。

3.資金使用、審批、支付：是否對(duì)企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理。資本性資金支出、專項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項(xiàng)支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請(qǐng)、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計(jì)劃、審核、支付的獨(dú)立程序，并定期核對(duì)。各項(xiàng)捐贈(zèng)支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。

4.資金安全管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況；是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，個(gè)人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。

5.現(xiàn)金和銀行存款管理：庫(kù)存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，是否存在“白條抵庫(kù)”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。

6.銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。

7.票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存

在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

（四）資產(chǎn)管理

1.資產(chǎn)管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)資產(chǎn)管理制度，包括物資管理、固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理（在建工程）及債權(quán)資產(chǎn)管理等方面的管理制度，分析制度是否與國(guó)家及上級(jí)管理部門的要求一致；是否合理、科學(xué)、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、2.物資管理：物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫(kù)、發(fā)出是否及時(shí)登記，工程物資的發(fā)出是否做到項(xiàng)目明確，核算準(zhǔn)確；是否與存貨保管部門定期對(duì)賬，定期盤點(diǎn)，對(duì)賬賬不符、賬實(shí)不符的情況，是否及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)處理。

3.固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購(gòu)臵是否經(jīng)過(guò)上級(jí)部門審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購(gòu)買保險(xiǎn)。

4.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理：是否編制項(xiàng)目資金計(jì)劃，按工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和工程進(jìn)度控制工程資金的支付，是否存在支付

超過(guò)年度計(jì)劃或因資金計(jì)劃脫離實(shí)際而形成資金大量沉淀；是否按照概預(yù)算監(jiān)督工程投資，控制項(xiàng)目建設(shè)成本；是否能夠?qū)？顚Ｓ?，有無(wú)挪用工程資金的情況；有無(wú)計(jì)劃外建設(shè)，自行擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無(wú)為完成預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目未完成的情況下，財(cái)務(wù)虛列完成的情況；是否按照合同約定收取履約保證金、安全保證金；是否按照合同約定支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，工程款支付是否履行相關(guān)的審批程序，支付依據(jù)是否真實(shí)、完整、合規(guī)；是否按照合同約定扣留質(zhì)保金；待攤費(fèi)用支出是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否嚴(yán)格控制在概算之內(nèi)；工程竣工交付使用是否及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)；是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算。

5.債權(quán)資產(chǎn)管理：是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費(fèi)催收；三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財(cái)務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對(duì)外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、長(zhǎng)期無(wú)償占有國(guó)有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

（五）收入管理

1.制度建設(shè)：是否建立收入管理的相關(guān)制度，是否涵蓋企業(yè)營(yíng)銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，是否能夠有效控制和

防范收入流失。

2.電費(fèi)收入：財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門是否定期核對(duì)應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)；是否每日核對(duì)收費(fèi)報(bào)表和電費(fèi)到賬情況；電費(fèi)壞賬的核銷是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批、賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部門對(duì)長(zhǎng)期未收回電費(fèi)，是否定期發(fā)函確認(rèn)；對(duì)以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的，其價(jià)值是否經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，是否立即辦理過(guò)戶手續(xù)，抵債資產(chǎn)（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費(fèi)、違約金是否按標(biāo)準(zhǔn)收取并按對(duì)應(yīng)科目入賬；營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門的預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)是否相符。

3.其他收入：資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處臵收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對(duì)；財(cái)務(wù)部門是否定期與營(yíng)銷部門核對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對(duì)；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

（六）投資、融資管理

1.制度建設(shè)：是否按照公司的管理要求建立科學(xué)的對(duì)外投資決策程序，是否建立責(zé)任追究制度；是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立籌資決策審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)外投資：對(duì)外投資是否經(jīng)過(guò)可行性研究和評(píng)估，是否執(zhí)行集體決策，是否報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)；是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行

跟蹤管理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資的處臵、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)集體決策，是否報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)；處臵或轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否經(jīng)過(guò)評(píng)估，價(jià)格是否公允；對(duì)外投資的財(cái)務(wù)核算是否符合規(guī)定。

3.對(duì)外融資：對(duì)外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對(duì)外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)上級(jí)審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

五、工作時(shí)間計(jì)劃及人員安排

（一）工作時(shí)間安排

1、****：審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備。

2、****至****：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。審計(jì)組收集資料，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度與被審計(jì)單位的相關(guān)部門溝通，交換意見(jiàn)。

3、****至****：整理工作底稿，匯總審計(jì)結(jié)果，擬定撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交被審計(jì)單位。

（二）人員安排 組 長(zhǎng)：*** 副組長(zhǎng)：*** 主 審：*** 審計(jì)組成員：***、***、***、***、***

六、審計(jì)工作原則

（一）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠(chéng)信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。

（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。

（三）嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見(jiàn)和出具報(bào)告書。

七、工作紀(jì)律

（一）堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。

（二）廉潔自律，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈(zèng)；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。

（三）遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。

（四）對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的企業(yè)的商業(yè)秘密及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對(duì)外泄露。

第二篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：



1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

第三篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

一、完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。

二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

三、依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿或私設(shè)帳戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，更不得公款私存，杜絕私人長(zhǎng)期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號(hào)。

四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必須由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向上報(bào)告并采取應(yīng)急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫(kù)。

六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

第四篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為了更好地進(jìn)行學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學(xué)校財(cái)務(wù)，根據(jù)國(guó)家按照財(cái)政部、國(guó)家教委的《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況制定學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。

一、成立學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 組

長(zhǎng)：學(xué)校校長(zhǎng) 副組長(zhǎng)：

學(xué)校支部書記

分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng) 成員：

學(xué)校副校長(zhǎng)

學(xué)校工會(huì)主席

學(xué)校教導(dǎo)主任

學(xué)?？倓?wù)主任

學(xué)校少先隊(duì)輔導(dǎo)員

學(xué)校辦公室主任

學(xué)校會(huì)計(jì)

學(xué)校出納

學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員

學(xué)校教職工代表（1人）學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由學(xué)校分管副校長(zhǎng)兼任辦公室主任，學(xué)校總務(wù)主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。

二、預(yù)算管理

1、學(xué)校應(yīng)按上級(jí)規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)或教職工會(huì)議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財(cái)政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實(shí)行績(jī)效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購(gòu)計(jì)劃

1、學(xué)校采購(gòu)工作在學(xué)校黨支部、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校物資裝備采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組具體負(fù)責(zé)實(shí)施。努力完成學(xué)校下達(dá)的物資采購(gòu)任務(wù)，保證學(xué)校教育教學(xué)需求。

2、對(duì)于數(shù)額大的裝備或物資采購(gòu)，必須經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究決定，必須有參會(huì)人員簽字的會(huì)議記錄，并做出采購(gòu)計(jì)劃、完善審批手續(xù)（對(duì)達(dá)到招投標(biāo)的物資設(shè)備采購(gòu)，必須由政府采購(gòu)部門進(jìn)行集中采購(gòu)）。

3、由于特殊情況（如設(shè)施突然損壞，有急需修復(fù)等）必須及時(shí)采購(gòu)的物資要提出應(yīng)急采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)學(xué)校黨支部和行政。

4、凡采購(gòu)物資需科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購(gòu)

1、各類物資原則上由裝備、物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織采購(gòu)，需入庫(kù)登記后方可領(lǐng)發(fā)。

2、專業(yè)性較強(qiáng)的儀器設(shè)備和材料需請(qǐng)示上級(jí)有關(guān)部門派專業(yè)人員協(xié)同學(xué)校進(jìn)行采購(gòu)。

3、學(xué)校裝備、物資采購(gòu)小組必須嚴(yán)格按已審批計(jì)劃的各項(xiàng)要求采購(gòu)物資。

4、數(shù)額大的裝備或物資采購(gòu)，學(xué)校裝備、物資采購(gòu)小組必須在采購(gòu)前期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和了解，摸清需采購(gòu)物資的物品質(zhì)量、價(jià)格（調(diào)查和詢價(jià)必須二人以上一起進(jìn)行），通過(guò)貨比三家后，根據(jù)采購(gòu)需求選擇供應(yīng)商，并做好詢價(jià)和談判記錄。

5、財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照程序辦理采購(gòu)報(bào)賬手續(xù)。

6、所有采購(gòu)均需二人或二人以上進(jìn)行；數(shù)額大的采購(gòu)，必須三人以上進(jìn)行。

（三）、物資采購(gòu)票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)

1、采購(gòu)物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。

2、采購(gòu)物資在1000元以上，實(shí)行報(bào)賬支付。

3、采購(gòu)物資在10000.00元以上的,實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付.4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報(bào)銷。

五、資產(chǎn)管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。

2、結(jié)報(bào)員備用金實(shí)行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬(wàn)元，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3、結(jié)報(bào)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報(bào)員應(yīng)定期和結(jié)算中心對(duì)帳，出納和會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報(bào)銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會(huì)計(jì)分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

㈢財(cái)產(chǎn)物資管理

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項(xiàng)管理制度。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。

4、學(xué)校不定期對(duì)教室、辦公室及專用教室財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查。

5、學(xué)校物資、裝備采購(gòu)小組采購(gòu)的物資，必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員進(jìn)行入庫(kù)和出庫(kù)。

6、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須對(duì)學(xué)校采購(gòu)的物資進(jìn)行入庫(kù)登記，同時(shí)做好物資領(lǐng)用或借用登記。

7、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須完善好學(xué)校物資的報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。

㈣票據(jù)領(lǐng)用制度

1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒(méi)有上交財(cái)政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。

3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

㈠公用經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經(jīng)費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。

4、購(gòu)置物品一律驗(yàn)收入庫(kù)后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，財(cái)產(chǎn)管理員記好帳。㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

3、簽字順序

經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單并附上相關(guān)的文件等，財(cái)務(wù)復(fù)核，校長(zhǎng)審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

七、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存相應(yīng)期限備查。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明。

5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

ⅹⅹ小學(xué)

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組

2015年1月15日

第五篇：財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度 學(xué)習(xí)心得

通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對(duì)本書的學(xué)習(xí)做一個(gè)小概括。一

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面 各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。各單位必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。二

貨幣資金方面 各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。2 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。

3銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

由于時(shí)間尚短，我對(duì)本書的學(xué)習(xí)并沒(méi)有完成，但通過(guò)對(duì)前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論。

強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。