第一篇：關(guān)于開(kāi)展2008年度基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作(精)

關(guān)于開(kāi)展2008年度基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作

考核的通知

各基層工會(huì)：

根據(jù)《北京郵政工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》（京郵工[2002]18號(hào)）文件精神，2008年度的基層工會(huì)財(cái)務(wù)考核工作，將于2009年8月下旬（具體時(shí)間待定）進(jìn)行。本年度財(cái)務(wù)考核結(jié)果，將納入2009年基層工會(huì)工作整體考核，不再單獨(dú)獎(jiǎng)勵(lì)。請(qǐng)各單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備工作。

2008年度基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作檢查采取相對(duì)集中的方式進(jìn)行，請(qǐng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)，攜帶本單位2008年度的“明細(xì)帳及總賬”、“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”、“銀行對(duì)賬單”和“會(huì)計(jì)憑證”，參加財(cái)務(wù)工作考核。具體安排如下：

一、檢查時(shí)間及地點(diǎn)： 另行通知。

二、檢查標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容：

按照《北京郵政工會(huì)財(cái)務(wù)工作考核表》，檢查基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收、管、用及財(cái)務(wù)管理情況。撥交經(jīng)費(fèi)（50分）、財(cái)務(wù)管理（20分）、財(cái)務(wù)報(bào)表（25分）和“小金庫(kù)”自查情況（5分）。

三、檢查方法：

由市郵政工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)對(duì)基層工會(huì)進(jìn)行檢查、評(píng)定后，報(bào)送工會(huì)辦公室。

聯(lián)系電話:65196330

65196311 聯(lián) 系 人: 郭良晨

劉 昕

工會(huì)辦公室

二○○九年七月二十八日

第二篇：基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)XXXX公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證工會(huì)資金安全，提高資金使用效益，保障XXXX工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合XXXX工會(huì)財(cái)務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XXXX工會(huì)所屬各級(jí)工會(huì)及非獨(dú)立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱(chēng)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，下同）。

第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國(guó)總工會(huì)、XXXX工會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持工會(huì)預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會(huì)建設(shè)與資金供給、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益等各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第四條 工會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹黨的工運(yùn)路線、方針、政策，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，不斷推動(dòng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作創(chuàng)新；依法收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，為XXXX工運(yùn)事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和提供財(cái)力保障；合理籌集和運(yùn)用資金，保證工會(huì)資金安全，提高資金使用效益；加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本單位工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、控制和監(jiān)督。第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各級(jí)工會(huì)必須把財(cái)務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究財(cái)務(wù)工作。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要集體討論決策，實(shí)行社團(tuán)法人代表負(fù)責(zé)的“一支筆”審批制度。

各級(jí)工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，保證財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，正確行使國(guó)家和工會(huì)組織賦予的權(quán)限，做好財(cái)會(huì)工作。第六條 各級(jí)工會(huì)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財(cái)務(wù)部門(mén)（或會(huì)計(jì)主管）統(tǒng)一管理，其他部門(mén)不得兼管財(cái)務(wù)工作。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第七條 XXXX公司工會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。在現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)的情況下，工會(huì)財(cái)務(wù)管理級(jí)次如下：

公司大口級(jí)工會(huì)管理級(jí)次： XXXX公司級(jí)工會(huì)。

各子公司級(jí)工會(huì)及其他部屬單位工會(huì)。

第八條 財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限：

一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)工會(huì)規(guī)定的方針、政策、制度、紀(jì)律、辦法，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。

二、編制本級(jí)預(yù)算、決算；審批（或?qū)徍耍R總下級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算，并按期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送。

三、收好、管好、用好本級(jí)經(jīng)費(fèi)，督促行政按規(guī)定撥繳經(jīng)費(fèi)并及時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi)，在本級(jí)管轄的范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上級(jí)工會(huì)的規(guī)定，決定所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成、預(yù)算撥款和經(jīng)費(fèi)調(diào)劑。

四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門(mén)規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi)用，合理分配資金并確定獨(dú)立核算單位的結(jié)余分配和資金繳撥辦法。

五、檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)反映。

六、組織、檢查、督促下級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)工作競(jìng)賽；調(diào)查研究，總結(jié)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)和推動(dòng)本系統(tǒng)、本單位財(cái)會(huì)工作發(fā)展。

七、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員管理，組織培訓(xùn)財(cái)會(huì)干部，提高財(cái)會(huì)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理的工會(huì)財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍。

八、加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，負(fù)責(zé)按規(guī)定申請(qǐng)或辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，組織工會(huì)、企事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查及辦理財(cái)產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、貶值和報(bào)廢等工作。

九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合XXXX工會(huì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。

十、堅(jiān)持民主管理原則，發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)民主，定期公布賬目，接受會(huì)員和本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)監(jiān)督，向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)、會(huì)員代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

第九條 XXXX公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行按比例或額度分成制度。

行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，除按規(guī)定的比例上解全國(guó)總工會(huì)、XXXX和省、市總工會(huì)外，其余部分的分配，由公司大口級(jí)經(jīng)費(fèi)管理單位自行確定。用于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)比例不得少于60%。

會(huì)費(fèi)全額返還，由基層工會(huì)自行留用。

第十條 貫徹《會(huì)計(jì)法》和全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，各級(jí)工會(huì)及實(shí)行獨(dú)立核算的工會(huì)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。

具備獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)條件的子公司級(jí)工會(huì)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)要在銀行獨(dú)立開(kāi)戶(hù)、單獨(dú)設(shè)賬管理，不允許與本單位機(jī)關(guān)或黨、團(tuán)等其他組織財(cái)務(wù)合并賬戶(hù)集中核算。

必須貫徹錢(qián)、賬分管的原則。會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢(qián)、賬、物要分管。

第十一條 調(diào)整和任免財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員），要征得上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的同意。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第三章 預(yù)算管理

第十二條 工會(huì)預(yù)算是各級(jí)工會(huì)經(jīng)一定程序核定的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。XXXX公司工會(huì)預(yù)算，要在XXXX工會(huì)有關(guān)工會(huì)工作方針、政策、制度和紀(jì)律的要求下，實(shí)行分級(jí)管理、下管一級(jí)的原則。

XXXX公司工會(huì)預(yù)算分為本級(jí)預(yù)算和子公司級(jí)預(yù)算兩類(lèi)。本級(jí)預(yù)算是指作為一級(jí)經(jīng)費(fèi)管理單位的工會(huì)組織的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。本級(jí)預(yù)算應(yīng)包括本級(jí)經(jīng)費(fèi)供給的非獨(dú)立核算單位預(yù)算在內(nèi)。子公司級(jí)預(yù)算是指本級(jí)預(yù)算所屬的獨(dú)立核算事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第十三條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的職能部門(mén)。其職權(quán)是：編制本級(jí)預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整方案；審批下級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬單位的預(yù)算、決算；匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算；組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)行政有關(guān)部門(mén)在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第十四條 工會(huì)預(yù)算，由預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分組成。

一、預(yù)算收入包括：

1.工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)收入。2.行政撥交經(jīng)費(fèi)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。4.政府補(bǔ)助收入。5.行政補(bǔ)助收入。6.投資收益。7.其他收入。

二、預(yù)算支出包括： 1.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。2.職工活動(dòng)費(fèi)。3.維權(quán)支出。4.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。5.工會(huì)行政支出。6.資本性支出。7.補(bǔ)助下級(jí)支出。8.其他支出。

第十五條 工會(huì)預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級(jí)工會(huì)要求，按照“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則和工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制，期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字，基層工會(huì)不得編制赤字預(yù)算。

第十六條

一、預(yù)算收入的編制：按目標(biāo)管理的要求，原則上不得低于上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行安排。1.會(huì)費(fèi)收入。按上年行政撥交經(jīng)費(fèi)收入與會(huì)費(fèi)收入的比例乘以當(dāng)年行政撥交經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)計(jì)算編制。2.行政撥交經(jīng)費(fèi)收入。按行政當(dāng)年全部職工工資總額計(jì)劃和規(guī)定的撥交比例（2%*11.8%）計(jì)算編制。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定目標(biāo)或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助計(jì)劃進(jìn)行編制。

4.政府補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定編制。5.行政補(bǔ)助收入。根據(jù)實(shí)際情況確定編制。6.投資收益。根據(jù)上年實(shí)際情況考慮增減變動(dòng)因素確定目標(biāo)進(jìn)行編制。7.其他收入。按上年實(shí)際完成情況及當(dāng)年可能發(fā)生的增減變動(dòng)因素確定。

二、預(yù)算支出的編制：要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作的特點(diǎn)，要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。1.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助，按活動(dòng)的內(nèi)容、次數(shù)、人數(shù)、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。

2.職工活動(dòng)費(fèi)。要根據(jù)活動(dòng)計(jì)劃的需要與財(cái)力、物力的可能進(jìn)行編制。3.維權(quán)支出。直接用于維護(hù)職工權(quán)益的在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中、向職工群眾提供法律咨詢(xún)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖、送涼爽發(fā)生的支出。按項(xiàng)目、次數(shù)、人數(shù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)編制。4.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。按工會(huì)當(dāng)年工作業(yè)務(wù)逐項(xiàng)安排，詳細(xì)計(jì)算編制。

5.工會(huì)行政支出。應(yīng)嚴(yán)格按照工會(huì)的政策、制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定及核定的人員編制的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出。

6.資本性支出。應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制，合理發(fā)生具有專(zhuān)門(mén)用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公設(shè)備的支出。

7.補(bǔ)助下級(jí)支出。根據(jù)規(guī)定比例或定額計(jì)算編制。

8.其他支出。應(yīng)按工會(huì)有關(guān)規(guī)定及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支付能力，統(tǒng)籌安排編制的增收留成基金、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金等。

第十七條 預(yù)算編制程序與審批：

一、各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算。

二、本級(jí)預(yù)算的編制。公司級(jí)以上工會(huì)本級(jí)預(yù)算，由工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，按照上級(jí)工會(huì)預(yù)算管理的要求，在預(yù)測(cè)本級(jí)經(jīng)費(fèi)分成收入，統(tǒng)籌安排支出的基礎(chǔ)上組織編制。經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）討論通過(guò)后，送本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意上報(bào)。

對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)的補(bǔ)助列入本級(jí)預(yù)算。

三、單位預(yù)算編制。一般應(yīng)采取自上而下和自下而上的相結(jié)合的方法。主管工會(huì)按向所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)，然后由單位在控制指標(biāo)內(nèi)，結(jié)合自己的工作任務(wù)、活動(dòng)計(jì)劃編制預(yù)算，報(bào)主管工會(huì)審批。

第十八條 工會(huì)預(yù)算每會(huì)計(jì)編制一次。各級(jí)工會(huì)要按上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送。經(jīng)上級(jí)工會(huì)審查批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。在預(yù)算未批準(zhǔn)前，只能開(kāi)支必要的經(jīng)常費(fèi)用，設(shè)備購(gòu)置及大修費(fèi)一般不得開(kāi)支。如遇緊急情況，應(yīng)事先請(qǐng)示。

第十九條 工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：

一、各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）組織執(zhí)行。具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。

二、各級(jí)工會(huì)要按照預(yù)算確定收入任務(wù)，積極組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

三、各單位要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)。大宗物資采購(gòu)要實(shí)行集體采購(gòu)制度，專(zhuān)項(xiàng)工程、大型設(shè)備購(gòu)置和專(zhuān)項(xiàng)維修，應(yīng)經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。

四、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需要增減收支時(shí)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整方案每年以一次為限，其編制、審批程序與預(yù)算相同。

五、嚴(yán)格工會(huì)行政費(fèi)用支出，專(zhuān)項(xiàng)資金支出要專(zhuān)款專(zhuān)用。

第二十條 預(yù)算監(jiān)督：

一、各級(jí)工會(huì)預(yù)算的編制與執(zhí)行，接受同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查與監(jiān)督。

二、各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

三、各級(jí)工會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批預(yù)算，擅自決定重大開(kāi)支項(xiàng)目，上級(jí)工會(huì)不予審批，責(zé)令其做出檢查和糾正，并根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。

第二十一條 預(yù)算自公歷1月1日起至12月31日止，預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)量單位。

第四章 收入管理

第二十二條 工會(huì)收入是為實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針和職責(zé)，根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入管理，就是對(duì)工會(huì)收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。工會(huì)收入是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)保證，各級(jí)工會(huì)都必須把收入管理作為工會(huì)財(cái)務(wù)工作的首要任務(wù)，切實(shí)抓好。

工會(huì)收入管理工作的要求是：

一、按有關(guān)規(guī)定確定收費(fèi)范圍；

二、按有關(guān)規(guī)范制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

三、挖掘潛力，積極組織創(chuàng)收，制定先進(jìn)、可行的收入指標(biāo)；

四、做到及時(shí)、足額收繳經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上解經(jīng)費(fèi)。

第二十三條 會(huì)費(fèi)收入。

工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的會(huì)費(fèi)，是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基本來(lái)源之一。根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定，加入工會(huì)組織的會(huì)員按照本人月標(biāo)準(zhǔn)工資的0.5%向所在單位工會(huì)交納會(huì)費(fèi)，沒(méi)有固定收入的會(huì)員可按本人上月所得工資額計(jì)算交納會(huì)費(fèi)，工資尾數(shù)不足10元的部分不交納會(huì)費(fèi)。

企業(yè)工會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入，由企業(yè)工會(huì)掌握，其標(biāo)準(zhǔn)是：凡作為工資發(fā)放的，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；凡作為津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的，不計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。實(shí)行年薪制的企業(yè)，由企業(yè)工會(huì)按會(huì)員年薪分十二個(gè)月計(jì)算月工資收入交納。

會(huì)費(fèi)收繳手續(xù)按規(guī)定辦理。

第二十四條 撥交經(jīng)費(fèi)收入。

一、根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于新〈工會(huì)法〉中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的具體規(guī)定》（工總財(cái)字[1992]19號(hào)）、《關(guān)于財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（工總財(cái)字[2003]25號(hào)）以及XXXX總工會(huì)和鐵道部財(cái)務(wù)司《關(guān)于做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥工作的函》（鐵工函[2005]13號(hào)）的要求，XXXX系統(tǒng)內(nèi)建立工會(huì)組織的企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，按照全部職工工資總額的2%，按月向工會(huì)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

二、撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的“全部職工工資總額”，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算。工資總額組成范圍內(nèi)的各種津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，均應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。

三、會(huì)計(jì)期間，行政于1月15日前按月（或季）預(yù)撥1個(gè)月或1個(gè)季度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工資總額計(jì)算撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)組織應(yīng)督促行政方面及時(shí)、足額撥交。年終清算時(shí)，對(duì)應(yīng)收而未收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)的差額部分，應(yīng)由行政發(fā)賬單（或通知書(shū)），工會(huì)記入當(dāng)年“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目中。對(duì)逾期不交或少交，經(jīng)屢次催收無(wú)效的，按照全國(guó)總工會(huì)、中國(guó)人民銀行“關(guān)于企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)算辦法的通知”（工總財(cái)字[1989]16號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。即由基層工會(huì)的上一級(jí)工會(huì)以文件正式通知繳款單位的開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日5‰扣收滯納金。

四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的撥交，由行政財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表工資總額計(jì)算出撥交額，匯入工會(huì)賬戶(hù)。子公司級(jí)行政匯總向同級(jí)工會(huì)撥交，各工會(huì)收到下級(jí)工會(huì)的上解經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)按規(guī)定比例通過(guò)銀行逐級(jí)上解，不得擠占、挪用、截留。

五、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解給上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，是行政撥交經(jīng)費(fèi)的分成部分，納入撥交經(jīng)費(fèi)收入一并管理。下級(jí)工會(huì)必須按照全國(guó)總工會(huì)、XXXX總工會(huì)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)上繳比例，按時(shí)、足額上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。下級(jí)工會(huì)有截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)行為的，由上級(jí)工會(huì)按照全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于截留、挪用應(yīng)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)處罰的暫行規(guī)定》（總工發(fā)[1994]22號(hào)）有關(guān)條款進(jìn)行處罰。

六、嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》（總工發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專(zhuān)用收據(jù)》的日常管理。工會(huì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向交款單位行政開(kāi)具“工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專(zhuān)用收據(jù)”，稅務(wù)部門(mén)據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。第二十五條 事業(yè)收入。

一、事業(yè)收入是指工會(huì)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位為開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)及附屬事業(yè)有償服務(wù)活動(dòng)所獲得的非償還性資金。事業(yè)收入是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的一項(xiàng)重要來(lái)源。

二、事業(yè)收入包括：專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)收入、附屬事業(yè)收入和其他收入。

專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。附屬事業(yè)收入是指工會(huì)事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)之外延伸服務(wù)的收入。

其他收入是指上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括所屬獨(dú)立核算的事業(yè)單位上繳款。

第二十六條 上級(jí)補(bǔ)助收入。

上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)申請(qǐng)及預(yù)算對(duì)下級(jí)工會(huì)及所屬事業(yè)單位補(bǔ)助（撥入）的經(jīng)費(fèi)。

第二十七條 政府或行政補(bǔ)助收入。

行政補(bǔ)助收入是行政方面根據(jù)《工會(huì)法》和有關(guān)規(guī)定對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)助或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括基本建設(shè)、大型修理、大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。此項(xiàng)補(bǔ)助是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的來(lái)源之一，行政補(bǔ)助收入必須納入預(yù)算管理。

第二十八條 投資收益。

投資收益是指工會(huì)利用部分結(jié)余資金進(jìn)行投資所取得的收入。

第二十九條 其他收入。

其他收入是指不屬于以上各項(xiàng)的收入。包括銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)、處理廢品收入等。

第五章 支出管理

第三十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理，就是對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。做好經(jīng)費(fèi)支出管理工作，就是要堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理、為職工群眾服務(wù)、遵紀(jì)守法、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，使工會(huì)資金既能保證實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針、任務(wù)的需要，又能充分發(fā)揮其使用效果。

第三十一條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

一、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。如會(huì)員活動(dòng)日、郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。

二、職工活動(dòng)費(fèi)。是指工會(huì)組織職工開(kāi)展的旨在提高廣大職工政治素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)，豐富職工文化生活等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。具體包括：

職工教育方面。用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。

文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影、展覽；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)與維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。

宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)發(fā)生的費(fèi)用；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書(shū)、報(bào)刊以及工會(huì)廣播站的消耗用品費(fèi)等。其他活動(dòng)方面。除上述支出以外，用于工會(huì)開(kāi)展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如：職工集體福利事業(yè)補(bǔ)助、XXXX活動(dòng)等。

三、事業(yè)支出。是指工會(huì)非獨(dú)立核算事業(yè)單位的各項(xiàng)支出以及對(duì)所屬事業(yè)單位必要的補(bǔ)助支出。事業(yè)支出應(yīng)當(dāng)與事業(yè)收入配比。具體內(nèi)容包括：專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)支出、附屬事業(yè)支出、其他支出等日常公用經(jīng)費(fèi)以及主管工會(huì)補(bǔ)助基建與所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位支出。

補(bǔ)助基建支出必須同時(shí)具備以下條件：（1）確實(shí)迫切需要解決的群眾文體活動(dòng)場(chǎng)所；（2）確屬行政經(jīng)費(fèi)不足，工會(huì)經(jīng)費(fèi)又有能力負(fù)擔(dān)；（3）在不違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的前提下，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管工會(huì)批準(zhǔn)。

四、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。是指工會(huì)組織為履行工會(huì)職能，加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。具體內(nèi)容包括：工會(huì)干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費(fèi)用；培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評(píng)選優(yōu)秀工會(huì)干部及工會(huì)積極分子獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)會(huì)員（代表）大會(huì)的費(fèi)用；建家活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢(xún)服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用；慰問(wèn)困難職工的費(fèi)用；工會(huì)組織參與企業(yè)民主管理、經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新、先進(jìn)文化建設(shè)、“生活線、文化線、衛(wèi)生線”建設(shè)等活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)信息化建設(shè)費(fèi)用；外事活動(dòng)費(fèi)；站段級(jí)（基層）工會(huì)辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。

五、工會(huì)行政費(fèi)。是為保證工會(huì)日常工作正常運(yùn)行而開(kāi)支的行政管理、后勤保障等費(fèi)用。具體內(nèi)容包括：公務(wù)費(fèi)、機(jī)械設(shè)備運(yùn)用維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及其他費(fèi)用等。企事業(yè)工會(huì)人事費(fèi)用按規(guī)定應(yīng)由同級(jí)行政負(fù)擔(dān)。

六、補(bǔ)助下級(jí)支出。是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)預(yù)算和指定用途撥給所屬單位的經(jīng)費(fèi)。

七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金、救災(zāi)支出及處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆壞賬損失等。

提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金按照XXXX總工會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基層（車(chē)間）工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金。

處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬損失執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》（總工發(fā)[2002]20號(hào)）有關(guān)規(guī)定。

第三十二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支順序。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支首先要保證上級(jí)經(jīng)費(fèi)支出；其次是職工活動(dòng)費(fèi)支出；第三是專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置；第四是下?lián)苤С?；第五是工?huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)支出；第六是其他方面支出。

第三十三條 工會(huì)與行政開(kāi)支的劃分。

根據(jù)《工會(huì)法》和中華全國(guó)總工會(huì)同財(cái)政部以及XXXX總工會(huì)與鐵道部財(cái)務(wù)司等有關(guān)部門(mén)聯(lián)合通知的規(guī)定，下列經(jīng)費(fèi)應(yīng)由行政負(fù)擔(dān)：

1.各級(jí)工會(huì)及工會(huì)事業(yè)單位辦公和開(kāi)展文藝、體育活動(dòng)所需的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備（含防水設(shè)備）建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)，取暖鍋爐排污費(fèi)，鍋爐軟水費(fèi)。

2.工會(huì)舉辦的職工業(yè)余學(xué)校、訓(xùn)練班所需辦公室、教室、試驗(yàn)室建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)。

3.XXXX各級(jí)工會(huì)脫產(chǎn)專(zhuān)職人員（XXXX機(jī)關(guān)除外）的全部工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)和其他福利待遇的費(fèi)用支出，由所在單位行政列支，其列支渠道和待遇與行政管理人員相同。工會(huì)脫產(chǎn)專(zhuān)職人員是指XXXX各級(jí)工會(huì)在編的專(zhuān)職工作人員，包括工會(huì)所屬的事業(yè)單位脫產(chǎn)專(zhuān)職人員。

4.XXXX企、事業(yè)單位各級(jí)工會(huì)工作人員的離、退休費(fèi)、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇等，應(yīng)與企事業(yè)職工一樣，由企事業(yè)行政方面負(fù)責(zé)支付。

5.不脫產(chǎn)的工會(huì)干部和工會(huì)積極分子，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，參加工會(huì)召開(kāi)的會(huì)議、訓(xùn)練班和舉辦的活動(dòng)，其脫離生產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)。

6.職工參加基層以上工會(huì)舉辦的體育運(yùn)動(dòng)會(huì)的各項(xiàng)正式體育比賽、文藝匯演（包括集中訓(xùn)練和排練必須脫產(chǎn)期間），經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，脫產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)；公司級(jí)及以上工會(huì)組織文藝、體育積極分子到外地觀摩，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，其出差期間的工資、資金、差旅費(fèi)。

7.開(kāi)展各種形式的生產(chǎn)勞動(dòng)競(jìng)賽的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，班組建設(shè)費(fèi)，有關(guān)企業(yè)勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者會(huì)議和職工代表大會(huì)的會(huì)議費(fèi)支出，表彰勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者的獎(jiǎng)勵(lì)支出，有關(guān)文學(xué)藝術(shù)工作者協(xié)會(huì)的支出，有關(guān)企業(yè)舉辦的文化、福利事業(yè)、基建設(shè)施等方面的支出，有關(guān)開(kāi)展“五好家庭”、“五好家屬”、“三八紅旗手”、“計(jì)劃生育”等活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及兒童節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀保育人員、優(yōu)秀少年兒童的費(fèi)用。8.各基層單位廣播站設(shè)備購(gòu)置和維修費(fèi)，設(shè)置光榮榜所需要經(jīng)費(fèi)和維修費(fèi)，“五一”國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，“十一”國(guó)慶節(jié)及其他重大節(jié)日裝飾單位門(mén)面所需的裝飾費(fèi)，慶?；顒?dòng)用彩旗、模型、生產(chǎn)圖表等費(fèi)用，車(chē)間、科室、班組、職工單身宿舍、乘務(wù)員公寓訂閱報(bào)刊所需費(fèi)用。

9.工會(huì)專(zhuān)職干部同黨政其他干部一樣，享受應(yīng)由行政按規(guī)定發(fā)給同等的勞動(dòng)保護(hù)用品所需經(jīng)費(fèi)，工會(huì)專(zhuān)職干部制服補(bǔ)貼，退休人員活動(dòng)費(fèi)，退休活動(dòng)的辦公房舍、家俱及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)。

10.職工教育費(fèi)。

11.勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)費(fèi)。12.按規(guī)定應(yīng)由行政負(fù)擔(dān)的職工體育活動(dòng)費(fèi)。

13.工會(huì)及所屬單位開(kāi)展活動(dòng)所需的大型設(shè)備，按規(guī)定應(yīng)由行政供給。

第三十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是在工會(huì)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍內(nèi)（包括行政應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)和提供的補(bǔ)助費(fèi)）各項(xiàng)按人或項(xiàng)目確定支出費(fèi)用的貨幣額度。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出有標(biāo)準(zhǔn)，自行制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，必須根據(jù)國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)有關(guān)政策、制度、規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制訂。

第六章 資金管理

第三十五條 工會(huì)資金管理的任務(wù)是：防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發(fā)揮資金使用效果，保證工會(huì)正常開(kāi)展工作的需要。

工會(huì)資金的管理包括貨幣管理、往來(lái)款項(xiàng)管理。各級(jí) 工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工會(huì)各種資金實(shí)行歸口管理。包括各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種代管經(jīng)費(fèi)，如：送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金以及工會(huì)管理的大病互助、幫困性質(zhì)的各種資金，工會(huì)企事業(yè)（含職工XXXX）各項(xiàng)資金，上述資金購(gòu)買(mǎi)的政府債券。非財(cái)務(wù)部門(mén)不得管理與工會(huì)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)資金。

嚴(yán)禁各級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位以任何方式從事對(duì)外擔(dān)保和借款；嚴(yán)禁各級(jí)工會(huì)機(jī)關(guān)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)任何單位提供擔(dān)保。

第三十六條 工會(huì)貨幣資金管理。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算管理兩部分。

一、現(xiàn)金管理。現(xiàn)金管理是國(guó)家管理貨幣流通的一項(xiàng)重要內(nèi)容，工會(huì)及所屬事業(yè)單位的現(xiàn)金收支，必須按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

二、銀行結(jié)算資金管理。工會(huì)的貨幣資金，除按規(guī)定保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金用于支付零星開(kāi)支外，都必須存入銀行。各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真貫徹國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)的有關(guān)要求，按規(guī)定開(kāi)立和管理銀行賬戶(hù)。凡有資金結(jié)算中心的地區(qū)，應(yīng)在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心（工行）開(kāi)立賬號(hào)。確需開(kāi)立其他銀行賬號(hào)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)應(yīng)選擇資信高的國(guó)家銀行或國(guó)有控股銀行，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

第三十七條 工會(huì)往來(lái)款項(xiàng)的管理。往來(lái)款項(xiàng)是指工會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本單位各部門(mén)、職工、上下級(jí)預(yù)算單位及外單位之間的債權(quán)、債務(wù)上發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

一、領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。各級(jí)工會(huì)對(duì)所屬在銀行獨(dú)立設(shè)立存款賬戶(hù)的報(bào)銷(xiāo)單位，根據(jù)核定的預(yù)算事先預(yù)撥，待月末、季末、年末結(jié)算的款項(xiàng)。撥入、撥出經(jīng)費(fèi)在年終決算時(shí)必須清理結(jié)算完畢。

二、債權(quán)。包括暫付款、借出（應(yīng)收）款、專(zhuān)項(xiàng)資金占用及應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助等應(yīng)收未收款項(xiàng)。各項(xiàng)債權(quán)款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制，及時(shí)清理結(jié)算。

三、債務(wù)。包括應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫收款、借入（應(yīng)付）款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。各項(xiàng)債務(wù)也應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算。

第三十八條 代管經(jīng)費(fèi)的管理。代管經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)和行政補(bǔ)助收入以外，由工會(huì)收入的大宗經(jīng)費(fèi)或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。主要包括：送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金、勞動(dòng)競(jìng)賽、療（休）養(yǎng)經(jīng)費(fèi)等，送溫暖工程資金和職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用。

1.送溫暖工程資金。是由福利金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余、企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐助等款源形成的資金。主要用于困難職工開(kāi)展生產(chǎn)自救提供借款；特殊困難職工臨時(shí)性救濟(jì)；困難職工家庭慰問(wèn)等。用工會(huì)資金資助送溫暖工程資金時(shí)，要按照先福利金后工會(huì)經(jīng)費(fèi)當(dāng)年結(jié)余不出赤字的原則進(jìn)行安排。工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余補(bǔ)助送溫暖工程資金應(yīng)報(bào)主管工會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)鐵黨發(fā)[2005]8號(hào)規(guī)定，《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)“XXXX”承諾的指導(dǎo)性意見(jiàn)》（建立起“XXXX”承諾專(zhuān)項(xiàng)資金的各單位工會(huì)，不得從工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取送溫暖工程資金。2.職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金。它是采用多渠道多形式（如會(huì)員個(gè)人繳費(fèi)、行政扶助、工會(huì)福利金、工會(huì)企事業(yè)稅后利潤(rùn)資助等）籌集而形成的互助性資金。主要用于職工補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療、傷殘、死亡、生病、失業(yè)、意外災(zāi)害等項(xiàng)目補(bǔ)助。其開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行總公司相關(guān)規(guī)定。各級(jí)工會(huì)不得在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金。

3.其他。如代管勞動(dòng)競(jìng)賽，療（休）養(yǎng)經(jīng)費(fèi)等。

各單位不得代管與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的各項(xiàng)資金。

第七章 投資管理

第三十九條 投資是指工會(huì)在保證完成正常工作前提下，以收益為目的，依照國(guó)家和上級(jí)工會(huì)法律、法規(guī)規(guī)定，利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向工會(huì)企事業(yè)及其他方面的投資。對(duì)投資項(xiàng)目要嚴(yán)格控制，要在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，進(jìn)行可行性研究，提出可行性報(bào)告。工會(huì)常委會(huì)（委員會(huì)）在對(duì)可行性報(bào)告進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，對(duì)投資進(jìn)行集體書(shū)面決策，由社團(tuán)法人代表審查批準(zhǔn)。超過(guò)規(guī)定限額的投資項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)主管工會(huì)備案。

新工會(huì)財(cái)務(wù)制度下，各級(jí)工會(huì)均不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行投資；不得買(mǎi)賣(mài)期貨、股票，不得購(gòu)買(mǎi)各種企業(yè)債券、各類(lèi)投資基金和其他任何形式的金融衍生產(chǎn)品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，也不得進(jìn)行境外投資。

第四十條 對(duì)工會(huì)企事業(yè)單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體及其他方面的投資，必須體現(xiàn)有償性，投資有回報(bào)。

各級(jí)工會(huì)要建立投資決策項(xiàng)目后評(píng)估及投資決策獎(jiǎng)罰制度，強(qiáng)化投資責(zé)任管理。對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后，要有專(zhuān)人按照協(xié)議、合同、文件的有關(guān)條款對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，落實(shí)協(xié)議執(zhí)行，監(jiān)督和記錄協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的損益做出預(yù)見(jiàn)并及時(shí)報(bào)告，提高投資效益，避免損失。

第四十一條 工會(huì)及所屬企事業(yè)單位要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，正確核算投資損益。不得以任何方式截留、轉(zhuǎn)移、挪用、私分投資收益，也不得隱瞞投資損失。所有投資事項(xiàng)要在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)說(shuō)明。

第八章 專(zhuān)用基金管理

第四十二條 專(zhuān)用基金是指各級(jí)工會(huì)按規(guī)定提取或設(shè)置，并按規(guī)定范圍支配使用的，有專(zhuān)門(mén)用途的專(zhuān)項(xiàng)資金。專(zhuān)用基金籌集和使用原則：多方籌集、先提后用、專(zhuān)款管理、跨年使用。

第四十三條 工會(huì)專(zhuān)用基金主要項(xiàng)目包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金。

后備金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金不屬于專(zhuān)用基金管理范圍，但應(yīng)作為工會(huì)凈資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行管理。

（一）增收留成基金和財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金。是指上級(jí)工會(huì)按照所屬單位工會(huì)當(dāng)年上解撥交經(jīng)費(fèi)收入核定比例，由下級(jí)工會(huì)提取使用的專(zhuān)用基金。基層工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金。

增收留成基金使用范圍：彌補(bǔ)本單位集體福利開(kāi)支的不足；用于本單位工作目標(biāo)責(zé)任制考核獎(jiǎng)勵(lì)。

財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金使用范圍：獎(jiǎng)勵(lì)工會(huì)財(cái)會(huì)工作競(jìng)賽先進(jìn)單位及先進(jìn)個(gè)人；獎(jiǎng)勵(lì)在收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)中做出貢獻(xiàn)的工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、先進(jìn)財(cái)會(huì)工作人員、支持財(cái)會(huì)工作的有關(guān)人員；補(bǔ)助工會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；工會(huì)財(cái)會(huì)工作業(yè)務(wù)建設(shè)的有關(guān)開(kāi)支。

（二）后備金。是指公司級(jí)及以上工會(huì)，從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中按一定比例提取的儲(chǔ)備金，用于特殊情況下的資金需要，如需動(dòng)用時(shí)，必須報(bào)本級(jí)工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)。

以上各項(xiàng)資金的提取比例和管理辦法，應(yīng)根據(jù)國(guó)家和上級(jí)工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定提取、管理和使用，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管工會(huì)自行確定。

第九章 財(cái)產(chǎn)管理

第四十四條 工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理是指工會(huì)對(duì)工會(huì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理。工會(huì)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料。

公司級(jí)工會(huì)應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)管理部門(mén)，配備專(zhuān)（兼）職人員，對(duì)本級(jí)工會(huì)資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理，按規(guī)定辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并對(duì)下級(jí)工會(huì)資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)督。第四十五條 固定資產(chǎn)。

XXXX工會(huì)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800 元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。

工會(huì)的固定資產(chǎn)增加時(shí)應(yīng)按照下列規(guī)定確定其價(jià)值：

（一）購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)等記賬；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；

（四）接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)和無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

（五）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；

（六）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；

（七）用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)日匯率折合人民幣金額，加上國(guó)外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用（外幣應(yīng)折合成人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬；

（八）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬；

（九）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國(guó)家和全國(guó)總工會(huì)另有規(guī)定外，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。

第四十六條 工會(huì)固定資產(chǎn)按以下類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記管理；

1.房屋建筑物——產(chǎn)權(quán)屬于工會(huì)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施等；

2.專(zhuān)用設(shè)備——指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備，如教學(xué)儀器、攝像機(jī)、電視機(jī)、電影放映機(jī)、各種體育設(shè)備、舞服裝具、游船及各種娛樂(lè)器具等；

3.一般設(shè)備——指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具，如復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、速印機(jī)、傳真機(jī)等各種辦公、生活用設(shè)備和家俱、汽車(chē)、摩托車(chē)及船只等； 4.文物和陳列品——指古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等；

5.圖書(shū)——指圖書(shū)館（室）、閱覽室等的圖書(shū)、資料等； 6.其他——指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。

第四十七條 購(gòu)入、有償調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)組織驗(yàn)收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門(mén)驗(yàn)收，并建立技術(shù)檔案。驗(yàn)收合格后，由單位資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建、自制項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第四十八條 接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)或無(wú)償調(diào)入或盤(pán)盈等增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門(mén)辦理接收和交接，并根據(jù)固定資產(chǎn)交接清單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)批單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第四十九條 調(diào)出、變賣(mài)、投資、損失、報(bào)廢、盤(pán)虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由單位資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，單位資產(chǎn)管理部門(mén)審核鑒定、提出意見(jiàn)并報(bào)單位財(cái)務(wù)部門(mén)同意，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)（或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議）審批，并報(bào)主管工會(huì)或上一級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)或備案，單位資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理調(diào)出或注銷(xiāo)等固定資產(chǎn)減少手續(xù)。

第五十條 固定資產(chǎn)管理權(quán)限。購(gòu)置固定資產(chǎn)按預(yù)算審批權(quán)限辦理。調(diào)撥、報(bào)廢和變賣(mài)固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由總公司級(jí)工會(huì)自行確定。

第五十一條 工會(huì)固定資產(chǎn)按規(guī)定價(jià)值入賬，不實(shí)行折舊。

第五十二條 低值易耗品。

一、低值易耗品是指單價(jià)在500元以下（不含500元），使用年限在一年以上的小型設(shè)備、工具和用具。

二、低值易耗品按用途分為下列各類(lèi)： 1.宣傳文教用具； 2.體育用具； 3.辦公用具； 4.被服裝具； 5.各種工具； 6.其他用具。

三、低值易耗品的管理。各單位要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，購(gòu)入后要建立臺(tái)賬或卡片。低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由鑒定小組進(jìn)行鑒定。

第五十三條 材料。

一、材料是指工會(huì)及所屬事業(yè)單位，在開(kāi)展工作、舉辦活動(dòng)和事業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗掉的，不能恢復(fù)原有實(shí)物形態(tài)的物資材料以及待銷(xiāo)售的商品。XXXX工會(huì)對(duì)材料的管理，可采用兩種方法：一種是活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)量較大，消耗材料較多，需儲(chǔ)備較多材料的單位，可采用金額核算與數(shù)量管理的方法；另一種是消耗材料較少，不必儲(chǔ)備或儲(chǔ)備材料較少的單位，可采用數(shù)量管理，不進(jìn)行金額核算的管理辦法。具體采用哪種管理方法，由總公司級(jí)工會(huì)根據(jù)實(shí)際情況自行決定。

二、購(gòu)入、有償調(diào)入的材料，分別以購(gòu)價(jià)、調(diào)撥價(jià)作為入賬價(jià)格。材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。

第五十四條 財(cái)產(chǎn)清查。

工會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查：

一、固定資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行一次清查，根據(jù)固定資產(chǎn)保管賬、卡清點(diǎn)核對(duì)實(shí)物。

二、低值易耗品，各使用部門(mén)最低每半年核對(duì)一次，每年進(jìn)行一次全面清查。

三、材料，由材料保管人每月進(jìn)行一次實(shí)物與材料卡片核對(duì)，每季進(jìn)行一次清點(diǎn)。

對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短少或浮多問(wèn)題，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

第十章 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

第五十五條 工會(huì)事業(yè)單位是指企業(yè)內(nèi)部，由工會(huì)主管的從事服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的文化、教育、體育、療（休）養(yǎng)等公益性事業(yè)單位。

實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，其事業(yè)單位屬性不變。

實(shí)行獨(dú)立核算的非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門(mén)實(shí)施的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，由主管工會(huì)直接管理。第五十六條 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)：合理編制事業(yè)單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，防止工會(huì)資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五十七條 主管工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，均按“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，實(shí)行單位預(yù)算管理。主管工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的事業(yè)單位補(bǔ)助，主管工會(huì)列入工會(huì)本級(jí)預(yù)、決算，事業(yè)單位列入主管工會(huì)補(bǔ)助收入；其上繳給主管工會(huì)的收益，主管工會(huì)納入工會(huì)“事業(yè)收入”項(xiàng)目管理。非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，其收支全額列入主管工會(huì)預(yù)、決算內(nèi)。

定額或定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支狀況和主管工會(huì)財(cái)力的可能加以確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

非補(bǔ)助收入大于活動(dòng)支出較多的事業(yè)單位可實(shí)行收入上繳辦法，即按一定比例或定額上繳主管工會(huì)事業(yè)收益。具體辦法，由主管工會(huì)核定。

事業(yè)單位專(zhuān)用基金提取比例：修購(gòu)基金分別按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的5%提取，也可參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中有關(guān)固定資產(chǎn)折舊提取比例合理提取。

非獨(dú)立核算事業(yè)單位不得提取事業(yè)基金。

第五十八條 工會(huì)事業(yè)單位對(duì)外投資和超過(guò)固定限額的固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓?zhuān)杞?jīng)主管工會(huì)的業(yè)務(wù)部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)審議，報(bào)主席辦公會(huì)研究決定。

第五十九條 工會(huì)事業(yè)單位應(yīng)按規(guī)定定期向主管工會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō)明書(shū)等。

第六十條 票證管理。

工會(huì)事業(yè)單位開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，需要的各種有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)國(guó)家票證管理的法律、法規(guī)，嚴(yán)格管理。要在票證購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、保管、結(jié)算、登記、注銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)上，做到憑證齊全、賬目清楚、保管妥當(dāng)、手續(xù)完備。主管工會(huì)要定期檢查指導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。

第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第六十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的安排、調(diào)整及執(zhí)行結(jié)果，工會(huì)資金的籌集、分配、使用及其效果實(shí)行約束、控制，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的一種手段。財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行專(zhuān)業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合。

一、專(zhuān)業(yè)監(jiān)督。主要由各級(jí)工會(huì)及其財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行，監(jiān)督本級(jí)和下級(jí)工會(huì)；不定期組織財(cái)務(wù)自檢和財(cái)務(wù)檢查。

二、群眾監(jiān)督。是工會(huì)的組織性質(zhì)所決定，是工會(huì)民主管理的組成部分。實(shí)行群眾監(jiān)督的基本要求：

各級(jí)工會(huì)要定期向同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、安排和執(zhí)行結(jié)果，接受審查和監(jiān)督。經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意，不得上報(bào)。

要定期在會(huì)員代表大會(huì)上報(bào)告財(cái)務(wù)工作和經(jīng)費(fèi)收支情況，聽(tīng)取會(huì)員代表大會(huì)的審議。

按時(shí)向職工群眾公布經(jīng)費(fèi)收支賬目，站段級(jí)基層工會(huì)每季公布一次，公司級(jí)及以上工會(huì)每年公布一次。

對(duì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)、決議，職工群眾的意見(jiàn)、要求，要認(rèn)真研究，提出改進(jìn)措施，切實(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

第六十二條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

工會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督分為日常監(jiān)督檢查和定期、不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，原則上應(yīng)按XXXX工會(huì)隸屬關(guān)系進(jìn)行。

各級(jí)工會(huì)接受上級(jí)工會(huì)和本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的檢查和監(jiān)督。

地方工會(huì)不能監(jiān)督檢查XXXX工會(huì)。國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)工會(huì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)按審計(jì)程序要求，事先通知被審計(jì)單位的上級(jí)工會(huì)；行政財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的專(zhuān)題（項(xiàng)）調(diào)查（檢查）涉及工會(huì)時(shí)，需征得被調(diào)查（檢查）單位主管工會(huì)同意后，與行政有關(guān)部門(mén)共同調(diào)查（檢查），并將調(diào)查（檢查）結(jié)果報(bào)上級(jí)工會(huì)。

第十二章 財(cái)務(wù)清算

第六十三條 各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位根據(jù)上級(jí)規(guī)定發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第六十四條 工會(huì)及事業(yè)單位撤并時(shí)，應(yīng)成立清算委員會(huì)（小組）負(fù)責(zé)清算事宜。財(cái)務(wù)清算應(yīng)在主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好工會(huì)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第六十五條 劃轉(zhuǎn)撤并的工會(huì)及事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算后，經(jīng)主管工會(huì)批準(zhǔn)，在主管工會(huì)監(jiān)督下，分別按下列辦法處理：

一、撤銷(xiāo)的工會(huì)及事業(yè)單位，全部資產(chǎn)上繳主管工會(huì)。

二、整建制合并的工會(huì)及事業(yè)單位，全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。

三、部分劃轉(zhuǎn)的工會(huì)及事業(yè)單位，應(yīng)編制分劈移交決算，按分劈移交決算的全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。

四、對(duì)改變工會(huì)事業(yè)單位隸屬關(guān)系，在工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)可無(wú)償移交；劃轉(zhuǎn)到工會(huì)系統(tǒng)以外的，全部資產(chǎn)應(yīng)有償移交。工會(huì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的，其全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作工會(huì)資本金。

第六十六條 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)清算按企業(yè)清算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第六十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書(shū)面文件。

各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)工會(huì)和主管工會(huì)的財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第六十八條 各級(jí)工會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債匯總表、資產(chǎn)負(fù)債表、總賬科目明細(xì)表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入決算表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出決算表、福利金增減情況表、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。

第六十九條 財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)要注意緊緊圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題；要注意利用現(xiàn)代管理的分析方法，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)的趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議；對(duì)重點(diǎn)科目及突出的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析，最終形成一個(gè)內(nèi)容完整、情況真實(shí)、有分析、有情況、有改進(jìn)措施、有建議的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第七十條 會(huì)計(jì)分析。

會(huì)計(jì)分析是在占有會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合調(diào)查研究，根據(jù)國(guó)家的方針政策和上級(jí)工會(huì)的規(guī)定，運(yùn)用分析方法，揭示一定時(shí)期資金運(yùn)動(dòng)的變化及其規(guī)劃的一種專(zhuān)門(mén)方法。財(cái)務(wù)決算分析的主要指標(biāo)包括：

1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率=行政實(shí)際撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)/應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)數(shù)×100% 注：應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)是按鐵道部公布的勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)公報(bào)的“工資總額”乘以2%計(jì)算的。

2.行政撥交經(jīng)費(fèi)兌現(xiàn)率=當(dāng)年實(shí)際收到經(jīng)費(fèi)貨幣資金數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100% 3.固定資產(chǎn)增值率=期末固定資產(chǎn)總值/期初固定資產(chǎn)總值×100% 4.事業(yè)單位自給率=各項(xiàng)收入（不含工會(huì)補(bǔ)助及撥款）/支出總額×100% 5.工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)占用率=工會(huì)行政費(fèi)支出數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100% 6.用于基層經(jīng)費(fèi)占用率=用于基層實(shí)際經(jīng)費(fèi)數(shù)/行政撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù)×100% 注：用于基層實(shí)際經(jīng)費(fèi)包括職工活動(dòng)費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)中專(zhuān) 項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)和對(duì)基層工會(huì)人員培訓(xùn)費(fèi)。7.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% 各單位可根據(jù)不同情況自行增減分析指標(biāo)。

第三篇：關(guān)于學(xué)?；鶎庸?huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告

關(guān)于學(xué)校基層工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告（精選5篇）

時(shí)光荏苒，光陰似箭，辛苦的工作已經(jīng)告一段落，回顧一段時(shí)間工作的付出，總體情況有好有壞，需要認(rèn)真地為此寫(xiě)一份自查報(bào)告。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好自查報(bào)告嗎？下面是小編為大家整理的關(guān)于學(xué)校基層工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告（精選5篇），歡迎閱讀與收藏。

為深入貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市關(guān)于治理大中專(zhuān)院校亂收費(fèi)問(wèn)題的指示精神，進(jìn)一步規(guī)范大中專(zhuān)院校收費(fèi)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，對(duì)我校財(cái)務(wù)管理情況自查如下：

一、強(qiáng)化學(xué)校收費(fèi)行為的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統(tǒng)一”的收費(fèi)管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門(mén)的《大中專(zhuān)院校收費(fèi)許可證》收費(fèi);一卡，學(xué)生憑《大中專(zhuān)院校收費(fèi)公開(kāi)卡》繳費(fèi);一單，學(xué)校憑《收費(fèi)結(jié)算清單》與學(xué)生結(jié)算;兩公開(kāi)，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公開(kāi)收費(fèi)的使用情況;四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費(fèi)時(shí)間，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)印制的收費(fèi)票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，無(wú)發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費(fèi)現(xiàn)象，嚴(yán)格按照湘教便函(20xx)62、66號(hào)文件執(zhí)行，上級(jí)禁止的學(xué)后服務(wù)費(fèi)、班費(fèi)，我們堅(jiān)決停收。

2、學(xué)校認(rèn)真實(shí)行收費(fèi)公開(kāi)制度。學(xué)校收費(fèi)前，能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費(fèi)政策、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督。

3、學(xué)生微機(jī)上機(jī)費(fèi)、語(yǔ)音上機(jī)費(fèi)能保證上足課時(shí)。

4、進(jìn)校書(shū)刊都能按衡陽(yáng)市教育局審定的用書(shū)目錄征訂，學(xué)校所定的課本目錄都由上級(jí)教育主管部門(mén)審批后，在由新華書(shū)店征訂，除教材以外的其他書(shū)刊，堅(jiān)持學(xué)生自愿的原則，無(wú)強(qiáng)制向?qū)W生攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。

5、我校認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于建立健全大中專(zhuān)院校家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費(fèi)制度的通知》精神，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生得到減免雜費(fèi)、享受助學(xué)金補(bǔ)足，并將享受減免學(xué)雜費(fèi)學(xué)生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會(huì)各界監(jiān)督。

6、學(xué)生參加平安保險(xiǎn)，堅(jiān)持自愿的原則，沒(méi)有硬性規(guī)定學(xué)生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒(méi)有強(qiáng)行安排學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)學(xué)習(xí)生活用品。

二 加強(qiáng)對(duì)大中專(zhuān)院校收費(fèi)資金的管理，保證學(xué)校日常開(kāi)支順利進(jìn)行

1、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，每次收費(fèi)我校安排兩名收費(fèi)人員，一人管錢(qián)，一人管帳。并請(qǐng)銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費(fèi)小組，及時(shí)準(zhǔn)確完成收費(fèi)工作，把所有收費(fèi)全部上繳。

2、每學(xué)年開(kāi)始，學(xué)校都能制定學(xué)年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，通盤(pán)考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學(xué)校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支計(jì)劃，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后才能具體實(shí)施，做到收支活動(dòng)心中有數(shù)，從不盲目開(kāi)支。

3、學(xué)校有理財(cái)小組，能監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作，有財(cái)務(wù)制度，大項(xiàng)開(kāi)支有審批、教代會(huì)通過(guò)制度。

雖然我們都能按照上級(jí)要求去做，但是由于我們工作能力所限，對(duì)上級(jí)精神領(lǐng)會(huì)不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯(cuò)誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)工作。

根據(jù)《XX區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書(shū)》XX區(qū)審計(jì)通字[20xx]12號(hào)文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、基本情況：

XX中學(xué)創(chuàng)辦于XXX年X月，是XX區(qū)的'高級(jí)中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長(zhǎng)室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處。現(xiàn)有編制XX人，在職員工XX人，財(cái)務(wù)隸屬于XXXX。

二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況

20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。

20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款： 元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應(yīng)付款： 元。

四、我校收入均按收費(fèi)許可證收費(fèi)，及時(shí)上繳財(cái)政，無(wú)隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政收入；沒(méi)有公款私存、沒(méi)有設(shè)立“小金庫(kù)”。各項(xiàng)支出真實(shí)、合規(guī)、合法。沒(méi)有擠占挪用、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高

開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問(wèn)題。

五、各各種專(zhuān)項(xiàng)資金，做到了專(zhuān)款專(zhuān)用、及時(shí)撥付。

六、大宗物品和設(shè)備的購(gòu)置，我校通過(guò)政府采購(gòu)中心采購(gòu)。

七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。

八、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒(méi)有重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。

根據(jù)市教育局《關(guān)于對(duì)全市中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行評(píng)估的通知》〔淄教計(jì)字（20xx）29號(hào)〕和縣教育局《關(guān)于召開(kāi)全縣中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作會(huì)議的通知》（高教函發(fā)（20xx）25號(hào)）精神，為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭，對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

1，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財(cái)務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。

2，財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況：學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間，配有兼職財(cái)務(wù)人員2人，設(shè)立報(bào)賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專(zhuān)業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費(fèi)使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)。

3，會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分：財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，且能夠正常使用，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理;數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時(shí);校長(zhǎng)執(zhí)行“一支筆”對(duì)教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。

4，學(xué)校收入管理情況：學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)格杜絕“小金庫(kù)”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書(shū)雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ)助情況，報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費(fèi)用，收取完畢后全額上繳財(cái)政部門(mén)。

5，學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度，購(gòu)買(mǎi)執(zhí)行先審批后辦理的制度，報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)要求各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn)，各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，重大事項(xiàng)須通過(guò)全體行政會(huì)通過(guò)，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余。”

6，學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì)計(jì)對(duì)賬，報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的情況，安全防護(hù)措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

7，學(xué)校收費(fèi)管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門(mén)口，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督;統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)印制的收費(fèi)（收款）票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

兩年來(lái)，我校嚴(yán)格按照縣財(cái)政局、縣教育局的文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，始終堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、科學(xué)合理的管理原則，對(duì)學(xué)校的有限資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配和有效的核算控制，堅(jiān)持每年每學(xué)期做好經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算并嚴(yán)格把關(guān)，保障學(xué)校各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在學(xué)校經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支上執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，接受教職工的監(jiān)督，堅(jiān)持規(guī)范化、民主化、科學(xué)化的財(cái)務(wù)理財(cái)辦法，使有限資金用在工作管理的刀刃上，積極發(fā)揮資金的使用效果.現(xiàn)將20XX年春季至20XX年秋季經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)告如下：

一、20XX年學(xué)校資金收入部分：

1、雜費(fèi)、生均公用經(jīng)費(fèi)407653 元

2、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi)116700元 小計(jì)：524353元

二、20XX年學(xué)校支出部分

1、辦公費(fèi)16190.70元

2、印刷費(fèi) 9165 元

3、手續(xù)費(fèi)1514.22元

4、電 費(fèi)18500 元

5、水費(fèi)9590元

6、郵電費(fèi)2523.74元

7、交通費(fèi) 2500元

8、培訓(xùn)費(fèi)21000元

9、維修費(fèi) 48100元

10、招待費(fèi) 61100元

11、專(zhuān)用材料費(fèi) 57820 元

12、勞務(wù)費(fèi)42514 元

13、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)25030.34元

14、獎(jiǎng)勵(lì)金1300015、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)8285元

16、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置32640元

17、其他補(bǔ)助支出：17800元

18、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 116700元

合計(jì)：503973元，余額20380元.三、20XX年收入部分

1、雜費(fèi)、生均公用經(jīng)費(fèi)409532元

2、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元 小計(jì)：512807元

四、20XX年學(xué)校支出部分

1、辦公費(fèi)11046元

2、印刷費(fèi) 8100 元

3、手續(xù)費(fèi)908.01元

4、電 費(fèi)17203.46 元

5、水費(fèi)10671.20元

6、郵電費(fèi)2186.07元

7、交通費(fèi) 5500元

8、培訓(xùn)費(fèi)20480元

9、維修費(fèi) 54911元

10、招待費(fèi) 61350元

11、專(zhuān)用材料費(fèi) 58651 元

12、勞務(wù)費(fèi)27308 元

13、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)26360.26元

14、獎(jiǎng)勵(lì)金22346元

15、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)14590元

16、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置10000元

17、其他補(bǔ)助支出：37471元

18、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元

合計(jì)：389082元，余額20450元.五、學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理及使用辦法

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作 每學(xué)開(kāi)始學(xué)校均召開(kāi)教師座談會(huì)，廣泛征求教師意見(jiàn)，全面清點(diǎn)學(xué)校人數(shù)，認(rèn)真做好資金資源調(diào)查，結(jié)合縣財(cái)政局、縣教育局當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排基數(shù)，提供相對(duì)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制，堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款，專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度 每學(xué)期初堅(jiān)持公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受家長(zhǎng)、學(xué)生監(jiān)督.嚴(yán)格按照上級(jí)部門(mén)規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理.充分發(fā)揮委派會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督作用，所有支出票據(jù)務(wù)必有經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）簽名，校長(zhǎng)一支筆簽批，后交會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)審核合理方能報(bào)銷(xiāo).同時(shí)按上級(jí)撥款的類(lèi)別，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不挪用、不折扣。

3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監(jiān)督 學(xué)校堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，民主理財(cái)?shù)脑瓌t，重大項(xiàng)目的開(kāi)支均經(jīng)學(xué)校班子討論決定后才執(zhí)行，付款前需經(jīng)班子集體組織驗(yàn)收結(jié)算后才支付.嚴(yán)格按照財(cái)政統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，對(duì)于商品的采購(gòu)，要求有分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員兩人以上采購(gòu)，做到貨真價(jià)實(shí)，減少浪費(fèi)開(kāi)支.學(xué)校收支項(xiàng)目和內(nèi)容，以及開(kāi)支情況定期向教師公開(kāi)，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督，學(xué)校都堅(jiān)持將收支預(yù)算和當(dāng)年支出情況向教職工代表大會(huì)報(bào)告。

為了貫徹執(zhí)行國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、提高學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，我校組織人員對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用情況、學(xué)校財(cái)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)的糾正。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

一、學(xué)校成立了財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組

學(xué)校按照忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，成立了學(xué)校財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中XXX校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，XX副主任任副組長(zhǎng)，XXX、XXX、XXX等為成員，對(duì)學(xué)校20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補(bǔ)和學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行自查。

二、學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制及執(zhí)行情況

1、自查小組通過(guò)對(duì)20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進(jìn)行了對(duì)比(見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表)，一致認(rèn)為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的支出上嚴(yán)格堅(jiān)持使用的范圍和方式，對(duì)學(xué)校的培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等日常公用支出加強(qiáng)了管理。

2、學(xué)校沒(méi)有在公用經(jīng)費(fèi)中編列教職工津補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。20xx年，在公用經(jīng)費(fèi)中，學(xué)校沒(méi)有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費(fèi)，來(lái)人來(lái)客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。

三、學(xué)校財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況

1、學(xué)校制定和完善了財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作。

學(xué)校的財(cái)務(wù)工作自查中，學(xué)?？倓?wù)處完善了原始憑證簽審制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)出納工作崗位責(zé)任制等十項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并張貼上墻，時(shí)時(shí)提醒;財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)表及時(shí);同時(shí)建立了學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實(shí);科學(xué)管理學(xué)校財(cái)務(wù)檔案，建立、建全會(huì)計(jì)與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。

2、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的使用程序。

嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級(jí)亂收費(fèi)。本，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局、縣教委制定的收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生所有費(fèi)用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費(fèi)現(xiàn)象。

在資金使用上，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理，嚴(yán)格使用程序，學(xué)校維修實(shí)行集體研究，上報(bào)教委審批后實(shí)施,發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格實(shí)行審批制度，堅(jiān)持一支筆、一本賬，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅(jiān)決的抵制。無(wú)白條入賬及私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。

四、認(rèn)真開(kāi)展了學(xué)生一免一補(bǔ)工作

我校20xx年春季享受一免一補(bǔ)的學(xué)生是395人，免教材計(jì)13825元，補(bǔ)生活費(fèi)人數(shù)是45人，補(bǔ)助金額為5400元;秋季享受兩免一補(bǔ)的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上專(zhuān)款共計(jì)支出27825元。我校完全按照縣財(cái)政及教委的精神對(duì)享受一免一補(bǔ)的貧困生進(jìn)行全面核實(shí)，并在善廣場(chǎng)上、村委及學(xué)校公示無(wú)疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢(qián)真正落實(shí)到最貧困的學(xué)生手中，切實(shí)讓貧困學(xué)生享受到國(guó)家的惠民政策。

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查?，F(xiàn)報(bào)告于下：

一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)包海淵任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)李新興為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。

三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

六、我校無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

七、學(xué)校對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

八、我校按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請(qǐng)、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長(zhǎng)。

第四篇：加強(qiáng)基層工會(huì)的財(cái)務(wù)管理辦法

市總工會(huì)起草的《加強(qiáng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》，供各區(qū)縣總工會(huì)參考，請(qǐng)各區(qū)縣總工會(huì)可以根據(jù)本轄區(qū)工會(huì)工作的實(shí)際情況，重新制定或進(jìn)行修改。

ＸＸ區(qū)縣總工會(huì) 加強(qiáng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”，更好地為職工群眾服務(wù)，為工運(yùn)事業(yè)服務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條 本辦法適用于財(cái)務(wù)活動(dòng)為獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算的各級(jí)工會(huì)組織。

第三條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理原則：堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。要獨(dú)立建立銀行賬戶(hù)，實(shí)行單位核算。堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則。第四條 工會(huì)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、反映預(yù)算執(zhí)行、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、參與預(yù)算管理、合理調(diào)配資金，組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織工會(huì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，不斷提高政策業(yè)務(wù)水平。

第五條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理體系：依法建立獨(dú)立的工會(huì)預(yù)算管理體系，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理制度。預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。

第二章 一般原則

第六條 工會(huì)會(huì)計(jì)性質(zhì)：對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。

第七條 工會(huì)會(huì)計(jì)核算對(duì)象：以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)各項(xiàng)收支狀況和結(jié)果。各項(xiàng)資金和資產(chǎn)統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，不得私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

第八條 工會(huì)會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，不存在待攤費(fèi)用。

第九條 工會(huì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或物資以購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。不提取折舊，不得自行調(diào)整賬面價(jià)格。

第十條 凡是指定用途的資金，要按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后期一致，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致。

第十二條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于依法做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算工作的通知》總工辦發(fā)[2004]23號(hào)的規(guī)定“工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度”“各基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法取得社會(huì)團(tuán)體法人資格”“單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)，獨(dú)立進(jìn)行核算，不允許與單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)或黨、團(tuán)其他組織財(cái)務(wù)合賬戶(hù)集中核算，也不允許將工會(huì)財(cái)務(wù)納入當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)結(jié)算中心管理”。

第十三條 基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開(kāi)展職工教育和職工群眾活動(dòng)方面。堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算，并按區(qū)總工會(huì)的要求，認(rèn)真編報(bào)和執(zhí)行。堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢(qián)，多辦事，辦好事，節(jié)約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。堅(jiān)持民主管理原則。要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

第三章

會(huì)計(jì)要素

第十四條 工會(huì)會(huì)計(jì)要素是：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類(lèi)。資產(chǎn)—是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

負(fù)債—是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償還的債務(wù)。

凈資產(chǎn)—是資產(chǎn)減負(fù)債，收入減支出的差額。收入—是工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。

支出—是工會(huì)為開(kāi)展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。

第四章

會(huì)計(jì)科目

第十五條 經(jīng)費(fèi)收入是工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。

收入科目：

會(huì)費(fèi)收入：按照全國(guó)總工會(huì)工發(fā)[1978]101號(hào)和工財(cái)字[1994]69號(hào))文件規(guī)定執(zhí)行。機(jī)關(guān)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按職務(wù)工資、級(jí)別工資、基礎(chǔ)工資、工齡工資合計(jì)的0.5%。事業(yè)單位會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按職務(wù)工資、等級(jí)工資合計(jì)的0.5%。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的工人會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按崗位工資、等級(jí)工資合計(jì)的0.5%。以上工資合計(jì)尾數(shù)不足10元不計(jì)算。學(xué)徒工會(huì)員按每月人民幣0.05元交納。無(wú)固定收入的會(huì)員按本人上月所得工資額計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：行政方按全部職工工資總額2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。工會(huì)方需向行政方開(kāi)具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專(zhuān)用收據(jù)》，并在稅前列支。

上級(jí)補(bǔ)助收入：區(qū)總工會(huì)下?lián)艿母黜?xiàng)補(bǔ)助收入。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。

行政補(bǔ)助收入：工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定撥給工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助，包括工會(huì)收到行政撥付的勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)、工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)的費(fèi)用補(bǔ)助等。

政府補(bǔ)助收入:指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。包括工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。

事業(yè)收入：指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。

投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。

其他收入：不屬于以上各項(xiàng)收入，如銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)處理廢品收入等。

第十六條

經(jīng)費(fèi)支出是指工會(huì)為開(kāi)展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)，凡是行政下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，用工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)須按照規(guī)定的科目列支。

支出科目： 職工活動(dòng)支出：核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。

(1)職工教育費(fèi)—核算工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

(2)文體活動(dòng)費(fèi)—核算工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

宣傳活動(dòng)費(fèi)— 核算工會(huì)開(kāi)展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。

其他活動(dòng)支出—核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開(kāi)展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出；

業(yè)務(wù)支出：核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。

(1)培訓(xùn)費(fèi)—核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。(2)會(huì)議費(fèi)—核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專(zhuān)業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。

(3)外事費(fèi)—核算工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。(4)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)—核算工會(huì)開(kāi)展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調(diào)研、經(jīng)審專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。

(5)其他業(yè)務(wù)支出—不屬于以上業(yè)務(wù)開(kāi)支的其他費(fèi)用 維權(quán)支出：核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。(1)勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)：核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中 發(fā)生的支出。

(2)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出。

(3)法律援助費(fèi)：核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢(xún)、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。

(4)困難職工幫扶費(fèi)：核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出。

(5)送溫暖費(fèi)：核算工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出。(6)其他維權(quán)支出：核算以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等。

行政支出：本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。

(1)工資福利支出：核算工會(huì)開(kāi)支的專(zhuān)職工作人員和聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。

(2)商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出(不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出)。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理 費(fèi)、交通費(fèi)(燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi))、差旅費(fèi)(住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi))、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)(餐費(fèi)、其他招待費(fèi))、專(zhuān) 用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等。

(4)其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。

資本性支出:本科目核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。

(1)房屋建筑物購(gòu)建：核算工會(huì)用于購(gòu)買(mǎi)、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂等建筑物(含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等)的支出。

(2)辦公設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。

(3)專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置具有專(zhuān)門(mén)用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類(lèi)專(zhuān)用設(shè)備的支出。

(4)交通工具購(gòu)置：核算工會(huì)用于購(gòu)置各類(lèi)交通工具的支出(含車(chē)輛購(gòu)置稅)。

(5)大型修繕：核算工會(huì)各類(lèi)設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。

(6)信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建：核算工會(huì)用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用支出等。購(gòu)建的計(jì)算 機(jī)硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目核算。

(7)其他資本性支出：核算工會(huì)其他上述科目中未包括的資本性支出。

補(bǔ)助下級(jí)支出:本科目核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類(lèi)補(bǔ)助款項(xiàng)。

(1)回?fù)苎a(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定給下級(jí)工會(huì)的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

(2)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助：核算工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)指定項(xiàng)目的補(bǔ)助。(3)超收補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的超收補(bǔ)助。

(4)幫扶補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的困難職工幫扶補(bǔ)助。

(5)送溫暖補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于開(kāi)展送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助。

(6)救災(zāi)補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于慰問(wèn)在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。

(7)其他補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)的除上述明細(xì)科目所述內(nèi)容以外的其他補(bǔ)助。事業(yè)支出:本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。

本科目應(yīng)按單位或部門(mén)設(shè)置明細(xì)賬。

其他支出:本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專(zhuān)用基金等。

第十七條

國(guó)家規(guī)定由行政承擔(dān)的費(fèi)用支出

根據(jù)《工會(huì)法》、全總工會(huì)、財(cái)政部及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用應(yīng)由行政列支：

(一)基層工會(huì)辦公用房、文藝、體育、教育和服務(wù)等活動(dòng)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備及維修、水、電、取暖等費(fèi)用。

(二)基層工會(huì)專(zhuān)職人員的工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)療、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用及其他福利待遇。

(三)基層工會(huì)專(zhuān)職人員的離退休及退職生活費(fèi)。(四)基層工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi)。(五)工會(huì)組織的勞動(dòng)競(jìng)賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動(dòng)所需的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

(六)企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi)。(七)企業(yè)車(chē)間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi)。

(八)企業(yè)行政主辦由工會(huì)進(jìn)行管理的。設(shè)施的人員和設(shè) 備等費(fèi)用。

(九)由行政方面委托工會(huì)組織的各類(lèi)慶?；顒?dòng)和重大節(jié)日所需的宣傳活動(dòng)費(fèi)。

(十)行政方面委托工會(huì)舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn)(工作)者評(píng)比、獎(jiǎng)勵(lì)、考察、休養(yǎng)會(huì)議等各種活動(dòng)費(fèi)用。

(十一)基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育費(fèi)。

(十二)召開(kāi)職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用。(十三)由工會(huì)管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)。(十四)基層單位行政辦學(xué)的職工教育費(fèi)。

(十五)工會(huì)組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)(工作)者休養(yǎng)活動(dòng)的往返差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助。

(十六)工會(huì)組織職工療(休)養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用。

第十八條

按照全總工財(cái)字[2000]46號(hào)文件中規(guī)定：離退休職工不計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不支出離退休人員的各項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用。

第五章 預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整

第十九條

各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行，具體工作按照區(qū)總工會(huì)的要求，由本級(jí)工會(huì)組織實(shí)施。

第二十條 工會(huì)預(yù)算遵循的原則：堅(jiān)持勤儉節(jié)約，體現(xiàn) 工會(huì)的工作特點(diǎn)，堅(jiān)持按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，開(kāi)展職工活動(dòng)上和為職工辦實(shí)事方面。體現(xiàn)政策性、合理性、完整性、統(tǒng)一性。

第二十一條 工會(huì)預(yù)算的編制方法：收支預(yù)算根據(jù)上年實(shí)際收入情況結(jié)合本相關(guān)因素編制。

預(yù)算審批程序：各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案，要聽(tīng)取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過(guò)，報(bào)區(qū)總工會(huì)審批。

第二十二條 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算在未批準(zhǔn)之前只能列支必要活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，預(yù)算批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第二十三條 預(yù)算調(diào)整：?jiǎn)挝活A(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，需要進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，需聽(tīng)取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))通過(guò)，報(bào)區(qū)總工會(huì)審批。

第二十四條 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得以撥代支，以領(lǐng)代報(bào)。

第六章

會(huì)計(jì)日常核算業(yè)務(wù)

第二十五條 各級(jí)工會(huì)配備的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第二十六條 各工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位分工制度，出納 工作由出納人員負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

第二十七條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定制定本級(jí)工會(huì)的支出審批制度并在日常報(bào)銷(xiāo)工作中嚴(yán)格執(zhí)行。每一筆資金的報(bào)銷(xiāo)都應(yīng)有經(jīng)手人、審批人簽字，并且經(jīng)手人和審批人不能為同一人。各級(jí)工會(huì)要堅(jiān)持“一支筆”審批原則。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由工會(huì)主管財(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。

第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十九條 各級(jí)工會(huì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

第三十條 會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。

第三十一條 會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核 無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第三十二條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的資金安全。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等有價(jià)票證進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，并做相應(yīng)記錄。

第三十三條 各基層工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，確保物資采購(gòu)工作的順利。

應(yīng)建立物資采購(gòu)制度，對(duì)物資采購(gòu)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，每次采購(gòu)均有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人。領(lǐng)用物資時(shí)必須制定物資領(lǐng)用制度，每次領(lǐng)用都必須有領(lǐng)用原因、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人。

各級(jí)工會(huì)應(yīng)建立定期、不定期的盤(pán)庫(kù)制度，制定物資管理員以外的專(zhuān)人對(duì)庫(kù)存物資和物資的領(lǐng)用進(jìn)行查驗(yàn)、核對(duì)，并做相應(yīng)記錄。

第三十四條 各基層工會(huì)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。屬于普通會(huì)計(jì)檔案的保管期限為15年(其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年，銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單保存5年)，屬于永久會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久。

第七章 決算

第三十五條 編制工會(huì)決算的原則：符合法律法規(guī)，做到數(shù)字準(zhǔn)確內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。第三十六條 決算審批程序：各級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算草案，要聽(tīng)取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過(guò)，報(bào)區(qū)總工會(huì)審批。

第八章 固定資產(chǎn)管理

第三十七條 固定資產(chǎn)管理的原則：在本級(jí)工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照《全國(guó)總工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

固定資產(chǎn)管理的任務(wù)：建立健全各項(xiàng)管理制度；明析產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率；保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第三十八條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。

第九章

呆賬的處理

第三十九條 呆賬的確認(rèn)：用工會(huì)經(jīng)費(fèi)形成的由工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)管理的呆賬。呆賬的確認(rèn)(一)投資損失。以工會(huì)經(jīng)費(fèi)對(duì)外投資，由于接受的單位撤消、破產(chǎn)，經(jīng)履行清算后確認(rèn)不能收回的投資；遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)停止，投 資本金不能收回的部分。(二)借出款。以工會(huì)經(jīng)費(fèi)借出的款項(xiàng)，借款合同欺滿(mǎn)后，逾期三年以上不能歸還的欠款。(三)暫付款。暫付三年以上的，由于債權(quán)人的原因尚未收回并按管理權(quán)限無(wú)法收回的。

第四十條 呆賬處理原則：(一)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，各級(jí)工會(huì)的呆賬處理由本級(jí)工會(huì)決定，報(bào)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)備案。(二)處理呆賬按照“分清責(zé)任，賬銷(xiāo)債留”的原則辦理，保留備查賬薄，對(duì)投資失誤者要追查責(zé)任。(三)造成借款損失的單位，應(yīng)停止借款。(四)有弄虛作假、偽造呆賬等行為，追究負(fù)有直接責(zé)任人的主管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，觸犯法律的要依法追究其法律責(zé)任。

第四十一條 呆賬處理審批程序：(一)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)本級(jí)經(jīng)費(fèi)形成的呆賬進(jìn)行清理，列出呆賬事項(xiàng)。(二)呆賬事項(xiàng)的責(zé)任人將呆賬形成過(guò)程、原因、鑒定意見(jiàn)、法律文書(shū)、證明材料、說(shuō)明材料、函證材料等，以書(shū)面形式提交工會(huì)財(cái)務(wù)部審核。(三)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)將呆賬事項(xiàng)匯總，報(bào)本級(jí)工會(huì)主席辦公會(huì)議研究確定。(四)本級(jí)工會(huì)主席辦公會(huì)議作出處理決定前，征求同級(jí)經(jīng)審會(huì)同意。必要時(shí)可由經(jīng)審辦公室安排審計(jì)。(五)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)主席辦公會(huì)議決定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章 票據(jù)管理 第四十二條 按照全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部關(guān)于印發(fā)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)使用管理暫行辦法》的通知(工財(cái)字[2010]119號(hào))和財(cái)政部票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條 凡是建立工會(huì)組織具有獨(dú)立法人資格的并由區(qū)總工會(huì)直管的基層工會(huì)，方能領(lǐng)取《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)》。

第四十四條 區(qū)總工會(huì)財(cái)務(wù)部建立《票據(jù)領(lǐng)取登記簿》，基層在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，要按規(guī)定履行簽字手續(xù)后，方可領(lǐng)取。

第四十五條

各基層工會(huì)要對(duì)領(lǐng)取的票據(jù)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

第四十六條 收據(jù)要按有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)，不得隨意涂改、挖補(bǔ)、撕毀，如發(fā)生丟失現(xiàn)象的，立即向區(qū)總工會(huì)財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一章 經(jīng)費(fèi)監(jiān)督

第四十七條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算、決算向同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)并接受其審查。同時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用接受?chē)?guó)家的監(jiān)督。

第四十八條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)的預(yù)算執(zhí)行。

第四十九條 各級(jí)工會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批預(yù)算，擅自決定重大開(kāi)支項(xiàng)目的，區(qū)總工會(huì)不予批準(zhǔn)，并責(zé)令其做出檢查 和調(diào)整有關(guān)賬賬目，甚至予以通報(bào)。嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及預(yù)算管理原則，造成損失浪費(fèi)的，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，追究其工會(huì)法人和經(jīng)辦人員的法律責(zé)任。

第十二章 會(huì)計(jì)工作交接

第五十條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交 給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第五十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第五十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶 等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第五十三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十四條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第五十五條 會(huì)計(jì)崗位移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

第五十六條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)與姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第五十七條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合 法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五篇：基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用型)

工會(huì)貨幣資金管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

2、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

3、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；（2）未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

（3）超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；（4）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；（5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；（7）利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；（8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。

5、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為：

（1）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)；

（2）偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶(hù)用途；

（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；

（6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶(hù)；（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。

6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：

（1）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

（2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（3）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

工會(huì)現(xiàn)金管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、設(shè)立專(zhuān)兼職出納人員，實(shí)行錢(qián)、賬分管。

2、工會(huì)各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)臵“小金庫(kù)”和賬外賬。

3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過(guò)銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。

5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無(wú)故拖欠借款。

6、工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)銀行存款管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶(hù)。

2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。

3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。

4、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。

7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。

工會(huì)票據(jù)管理制度

為規(guī)范《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（以下稱(chēng)收據(jù)）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的“五項(xiàng)收入”。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

3、領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷(xiāo)手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。

5、對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。

6、銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進(jìn)行記錄。

工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。

3、遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。

4、堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。

5、根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。

6、無(wú)重大支出項(xiàng)目的，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

7、預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。

8、預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

9、預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通 6

過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)備案。

10、預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。

11、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

12、每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。

13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。

14、各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過(guò)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。

3、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。

4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5、記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)臵齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

7、明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿 8

單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。

9、定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

10、按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。

13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配臵與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打??；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打?。患堎|(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。

15、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷(xiāo)毀事宜。

工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及崗位責(zé)任制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、一切財(cái)務(wù)收支必須首先經(jīng)過(guò)審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。

3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，錢(qián)、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

4、建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)臵會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由二人分工掌管。

5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作，編報(bào)本級(jí)工會(huì)各期財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)費(fèi)收支決算，確保各種會(huì)計(jì)資料及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

7、財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政部門(mén)舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

工會(huì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、組織開(kāi)展本會(huì)的會(huì)計(jì)工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理。

2、組織制定本會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。

3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建方案等。

4、參與運(yùn)行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

5、負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和項(xiàng)目公開(kāi)賬目。

6、做好會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

工會(huì)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。

4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。

6、不坐支現(xiàn)金。

7、不公款私存。

8、不白條抵庫(kù)。

9、不挪用公款。

10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。

工會(huì)資產(chǎn)管理制度

根據(jù)《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、按照《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處臵。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。

2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品的管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。

3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。

4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒(méi)有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的行為。

5、嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國(guó)總工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處臵意見(jiàn)，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處臵工作。

工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度

根據(jù)《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等專(zhuān)業(yè)資料。依法保管會(huì)計(jì)檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會(huì)計(jì)工作的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)檔案管理具體執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中會(huì)計(jì)檔案的管理辦法。

2、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

（1）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；

（2）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺(tái)賬、輔助賬簿；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：季度報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)附表附注及文字說(shuō)明；

（4）其他類(lèi)：臵于存儲(chǔ)介質(zhì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，視同會(huì)計(jì)檔案。

3、會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔

會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證需在次月25日前裝訂完畢。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表需在報(bào)表批準(zhǔn)后的15個(gè)工作日內(nèi)裝訂完畢。

4、會(huì)計(jì)檔案日常管理

（1）已受理未報(bào)銷(xiāo)的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內(nèi)會(huì)計(jì)檔 14

案，由會(huì)計(jì)妥善保管。

（2）未移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，除上級(jí)檢查外不得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門(mén)。

5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

（1）本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

（2）外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱，報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時(shí)須有本單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。

（3）調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì)主席批準(zhǔn)。

（4）查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在檔案上做任何記錄、符號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫(huà)、拆封和抽換。需復(fù)印會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)主管同意。

6、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

（1）超過(guò)保管期限需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由檔案保管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同工會(huì)負(fù)責(zé)人共同鑒定，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)工會(huì)主席審查批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

（2）超過(guò)保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷(xiāo)毀。

（3）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，工會(huì)負(fù)責(zé)人會(huì)同檔案保管人員共同監(jiān)銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。并將銷(xiāo)毀情況書(shū)面報(bào)告工會(huì)主席。

工會(huì)會(huì)計(jì)電算化管理辦法

為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

1、配備與會(huì)計(jì)軟件相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。財(cái)務(wù)軟件、報(bào)表軟件能滿(mǎn)足上級(jí)工會(huì)及有關(guān)方面數(shù)據(jù)上報(bào)、報(bào)表上報(bào)的要求。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及電算化標(biāo)準(zhǔn)，分設(shè)電算化主管（兼數(shù)據(jù)管理員）、數(shù)據(jù)錄入員和數(shù)據(jù)審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

3、嚴(yán)格操作程序，非操作人員不得隨意操作會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，不得調(diào)閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密。

4、操作人員必須在規(guī)定的職責(zé)范圍和使用權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，嚴(yán)格管理操作密碼并定期更新。

5、操作人員不得隨意打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)，不得修改系統(tǒng)軟件。對(duì)軟件的必要維護(hù)，應(yīng)向電算化主管匯報(bào)后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。

6、做好硬件、軟件的安全與保護(hù)工作，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備不得挪作他用，會(huì)計(jì)核算存儲(chǔ)介質(zhì)必須放在通風(fēng)、干燥、防磁的場(chǎng)所，以確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展和系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

7、規(guī)范處理日常賬務(wù)。做到原始憑證審核無(wú)誤，記賬憑證錄入準(zhǔn)確，記賬前認(rèn)真核對(duì)，月末及時(shí)計(jì)算生成各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。年終核對(duì)總賬、明細(xì)賬，并確保下年初始化數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 16

無(wú)誤。

8、做好會(huì)計(jì)檔案的整理保管工作。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須做好備份，每月備份一次；年終數(shù)據(jù)應(yīng)采用光盤(pán)介質(zhì)備份，以便長(zhǎng)期保管。會(huì)計(jì)憑證按月打印裝訂，會(huì)計(jì)報(bào)表按月打印，會(huì)計(jì)賬簿終了打印并各自裝訂成冊(cè)。所有會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

9、做好會(huì)計(jì)電算化檔案的移交工作。