第一篇：資金整改報(bào)告

篇一：關(guān)于社會(huì)保障資金審計(jì)整改情況的報(bào)告 關(guān)于社會(huì)保障資金審計(jì)整改情況的報(bào)告 ***政府：

年初，***審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。市審計(jì)局反饋意見后，縣政府及時(shí)召開常務(wù)會(huì)議，專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問題產(chǎn)生的根源?？h長李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。

二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳；三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。

2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。

3、針對(duì) “兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長效機(jī)制。

為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起： 一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

二00七年七月二十日

共印10份

瓜州縣人民政府辦公室 2007年7月20日印制篇二：整改報(bào)告 管理提升全面整改報(bào)告

項(xiàng)目部通過動(dòng)員啟動(dòng)學(xué)習(xí)提高、自我診斷找準(zhǔn)問題、對(duì)標(biāo)管理、活動(dòng)督導(dǎo)檢查等，查找出管理提升過程中存在的問題和不足，針對(duì)于這些問題和不足，擬定了全面的整改措施，如下：

一、工程部：技術(shù)人員工作年限偏少，經(jīng)驗(yàn)欠缺

整改措施：工程技術(shù)部在項(xiàng)目管理中主要負(fù)責(zé)技術(shù)方案、安全措施策劃及制定、進(jìn)度計(jì)劃編制、物資材料計(jì)劃編制、核算等工作，對(duì)從業(yè)人員綜合素質(zhì)要求較高。今后將加強(qiáng)對(duì)工程技術(shù)人員的培訓(xùn)，提高其綜合業(yè)務(wù)能力。同時(shí)，多組織進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流，給他們也提供一定的平臺(tái)，充分調(diào)動(dòng)年輕員工的積極性。

二、財(cái)務(wù)部：在發(fā)揮自身管理優(yōu)勢時(shí)候，客觀上在資金時(shí)間價(jià)值管理、合同管理這些方面同集團(tuán)其他兄弟單位存在一定的差距，將從以下方面進(jìn)行完善：

1、項(xiàng)目資金時(shí)間價(jià)值管理

堅(jiān)持以當(dāng)月結(jié)算為主，少量工程借款為輔的資金支付控制原則，嚴(yán)格按照合同約定資金支付日支付，合理利用商業(yè)信用。做好資金收支預(yù)測，合理分配項(xiàng)目初期，中期，后期的資金流，使資金收益最大化。由于本項(xiàng)目資金為業(yè)主監(jiān)管型，項(xiàng)目資金在保證項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，將冗余資金與開戶銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，使項(xiàng)目資金收益最大化。

2、項(xiàng)目合同管理

強(qiáng)化合同的精細(xì)化管理，增強(qiáng)工程價(jià)款意識(shí)，認(rèn)真分析、熟悉合同條款，為保證資金的有效運(yùn)作，必須合理合法地履行合同。以前我們單位對(duì)業(yè)主主合同、項(xiàng)目分包單位合同管理、機(jī)電物資采購合同的管理不精細(xì)，涉及到財(cái)務(wù)收支的相關(guān)條款掌握程度不夠，容易導(dǎo)致資金少收多付。（1）財(cái)務(wù)部建立了合同登記臺(tái)賬，將涉及到財(cái)務(wù)收支，費(fèi)用分配方面的財(cái)務(wù)收支條款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，使每個(gè)財(cái)務(wù)人員做到心中有數(shù)，保證分包單位掛賬項(xiàng)目不漏記。（2）注重合同條款和實(shí)際結(jié)算數(shù)據(jù)的數(shù)量單價(jià)對(duì)比分析，在物資采購及外包結(jié)算過程中，發(fā)現(xiàn)實(shí)際單價(jià)超出局規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價(jià)（或信息指導(dǎo)價(jià)）時(shí)，要求相關(guān)部門及時(shí)糾正。

三、計(jì)合部：分包隊(duì)伍管理有待加強(qiáng)

目前，除庫底填筑和臨建設(shè)施屬自營外，其余均為分包，特別是還有協(xié)作方這家大金額的分包隊(duì)伍，分包隊(duì)伍管理更有待加強(qiáng)。

整改措施：項(xiàng)目部經(jīng)營人員要經(jīng)常到工地現(xiàn)場，了解分包單位實(shí)際的資源投入和施工情況，及時(shí)告知現(xiàn)場管理人員與分包單位的合同邊界條件。同時(shí)，加強(qiáng)與集團(tuán)內(nèi)水電十二局、三局等兄弟單位進(jìn)行對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)，查找管理中的不足和存在的問題，及時(shí)擬定切實(shí)可行的整改措施。

四、機(jī)物部

（一）、通過自我診斷，目前主要存在的問題

1、項(xiàng)目部設(shè)備物資管理人員不足，設(shè)備物資管理基礎(chǔ)工作薄弱；

2、設(shè)備物資管理在系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化，標(biāo)準(zhǔn)化等方面有待改進(jìn)，需要分局乃至公司設(shè)備物資部的大力支持與推動(dòng)；

3、設(shè)備物資采購計(jì)劃性有待提高，科學(xué)配臵資源的能力有待加強(qiáng)；

4、物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退、核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，還存在著諸多的管理漏洞； 整改措施：

1、通過增強(qiáng)人員配臵，很抓落實(shí)，提高項(xiàng)目部設(shè)備物資管理水平，規(guī)范設(shè)備物資管理行為，降低設(shè)備物資消耗成本，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)備物資管理體系；

2、加強(qiáng)設(shè)備物資從業(yè)人員能力建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)設(shè)備物資從業(yè)人員的學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性；

3、修訂項(xiàng)目部《設(shè)備物資管理辦法》、《設(shè)備物資采購管理暫行辦法》以及配套的各項(xiàng)實(shí)施細(xì)則和管理規(guī)定，并組織編寫一套完整的、統(tǒng)一的、具有操作性的設(shè)備物資設(shè)備管理操作手冊(cè)，將設(shè)備物資管理的流程和要點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化；

4、以建立成本倒逼機(jī)制為切入點(diǎn)，切實(shí)降低設(shè)備物資購臵成本，重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)備物資集中采購管理工作

5、在項(xiàng)目推行以計(jì)劃管理、采購驗(yàn)收管理、現(xiàn)場物資貯存管理、物資使用、盤點(diǎn)、核算、廢舊物資處臵、內(nèi)業(yè)管理及考核管理為主線的物資管理體系，強(qiáng)化“限額領(lǐng)料制度”、“月度材料節(jié)超核算分析”的工作程序，對(duì)材料的領(lǐng)用和消耗成本進(jìn)行有效的控制；

通過管理提升活動(dòng)的有效推進(jìn)，逐步建立以“行的通、管的住、出效益”作為管理理念、“用表格說話”作為管理手段、“用數(shù)據(jù)說話”衡量管理效果、過程控制“引用信息化”的管理體系，提高項(xiàng)目部設(shè)備物資管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、精細(xì)化、表格化管理水平，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部設(shè)備物資管理工作的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、精細(xì)、高效。

五、質(zhì)管部

現(xiàn)場施工質(zhì)量控制力不足。

要求各施工隊(duì)成立質(zhì)量管理小組，負(fù)責(zé)本施工隊(duì)的質(zhì)量管理；各作業(yè)班組成立質(zhì)量小組對(duì)各工序進(jìn)行全過程質(zhì)量控制。最終形成作業(yè)班組初檢，作業(yè)隊(duì)班長復(fù)檢，項(xiàng)目部終檢的質(zhì)量管理體系.為保證質(zhì)量管理體系的進(jìn)一步完善，項(xiàng)目部每月組織管理人員進(jìn)行強(qiáng)制性條文學(xué)習(xí)，定期組織三檢人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

施工現(xiàn)場分片區(qū)專人進(jìn)行管理，從現(xiàn)場施工質(zhì)量的控制到對(duì)上、對(duì)下工程量的結(jié)算都有該質(zhì)檢員完成，減少了交接工作之間出現(xiàn)差錯(cuò)，施工隊(duì)伍也能跟好的管理，責(zé)任到人。

六、安全部

1、安全生產(chǎn)管理理念陳舊，獎(jiǎng)懲機(jī)制不明確

由于外協(xié)隊(duì)伍和合作方對(duì)安全生產(chǎn)管理理念陳舊，還存在著“安全管理工作說起來重要，干起來次要，忙起來不要”管理思路，同時(shí)只注重于工程進(jìn)度和施工質(zhì)量，而忽視了安全生產(chǎn)管理，對(duì)安全生產(chǎn)管理理念更新較慢，獎(jiǎng)罰制度不分明，只是罰而沒有獎(jiǎng)，員工違反了安全管理規(guī)定要罰，安全管理工作做好了卻沒有獎(jiǎng)。比如：爭先創(chuàng)優(yōu)，創(chuàng)建文明工地等，安全管理到不到位沒有多少實(shí)在意義，做好了是職責(zé)范圍內(nèi)的，不到位要受罰；這就是獎(jiǎng)罰制度不分明。

2、對(duì)施工中安全生產(chǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)不到位

由于對(duì)施工中的安全管理重要性認(rèn)識(shí)不到位，未能將施工中的安全生產(chǎn)文明施工管理工作擺到正確位臵，一些法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范及管理制度，不能很好地落實(shí)的每一個(gè)施工環(huán)節(jié)，安全文明施工管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)只重視生產(chǎn)進(jìn)度而忽視了安全生產(chǎn)管理，尤其是外協(xié)隊(duì)伍和合作方更是如此，他們只追求生產(chǎn)利益的最大化，而忽視了安全生產(chǎn)管理，安全生產(chǎn)法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范落實(shí)不到位，從而給項(xiàng)目部的安全管理工作造成了一定的難度。

3、作業(yè)人員安全技能和安全意識(shí)差

現(xiàn)在一線施工作業(yè)人員多為農(nóng)民工和臨時(shí)工，人員更換頻繁，加之安全技能和安全意識(shí)差，文化水平較低，有的則是剛放下鋤頭就拿起瓦刀，瞬間就變成了水電企業(yè)的建設(shè)者，這類人員往往是安全技能和安全意識(shí)較差，對(duì)法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范及安全知識(shí)理解能力較差。為此，給安全生產(chǎn)管理工作帶來了較大風(fēng)險(xiǎn)。整改措施：

1、充分落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制

充分落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，是安全生產(chǎn)管理工作客觀規(guī)律的要求?！鞍踩a(chǎn)，預(yù)防為主，綜合治理”的安全管理方針，不僅指明了安全生產(chǎn)管理工作必須要消除隱患，還表明了安全生產(chǎn)要預(yù)防為主，同時(shí)更指出了安全生產(chǎn)必須要綜合治理，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。安全生產(chǎn)必須保證每一環(huán)節(jié)，每一個(gè)部位、每一個(gè)工種、每一個(gè)操作過程都要達(dá)到本質(zhì)安全，才能保證整體系統(tǒng)的安全。至于對(duì)我們c2標(biāo)項(xiàng)目部來說，只有從項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、外協(xié)隊(duì)伍和合作方主要負(fù)責(zé)人到每一個(gè)部門、每一個(gè)工種、每一個(gè)崗位及操作人員，都要不斷的加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高安全生產(chǎn)管理理念；明確安全生產(chǎn)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程規(guī)范，杜絕習(xí)慣性違章，才能使安全生產(chǎn)管理工作真正落到實(shí)處，安全生產(chǎn)才能有保障。

落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制是有效防范“三違”現(xiàn)象的重要手段，通過落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制來對(duì)各級(jí)負(fù)責(zé)人，尤其是外協(xié)隊(duì)伍和合作方負(fù)責(zé)人形成約束，形成層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任的保障體系，實(shí)行“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，克服“三違”現(xiàn)象發(fā)生，消除安全隱患。

2、加強(qiáng)安全生產(chǎn)投入

加強(qiáng)安全投入是確保安全生產(chǎn)管理有效和可控的一個(gè)重要前提，作為項(xiàng)目部來說在一定程度上必須加強(qiáng)安全生產(chǎn)投入，尤其是對(duì)外協(xié)隊(duì)伍和合作方的安全投入要加強(qiáng)管控，督促和監(jiān)督外協(xié)隊(duì)伍和合作方加強(qiáng)安全生產(chǎn)投入，對(duì)于個(gè)人安全防護(hù)用品及防護(hù)設(shè)施，必要時(shí)可采取項(xiàng)目部統(tǒng)一購買，分發(fā)使用的方式加強(qiáng)安全生產(chǎn)投入。

另外，還要加強(qiáng)安全教育及培訓(xùn)的投入，安全教育培訓(xùn)、安全技能培訓(xùn)、安全常識(shí)培訓(xùn)、法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范等都有一定的促進(jìn)作用，同時(shí)也是安全管理工作中的一個(gè)必要的組成部分和重要的環(huán)節(jié)。

3、加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)安全生產(chǎn)意識(shí)

項(xiàng)目部要將安全生產(chǎn)教育作為一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作來抓，嚴(yán)格按照公司及分局的安全教育的各項(xiàng)管理規(guī)定，在堅(jiān)持三級(jí)安全教育的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化從業(yè)人員的教育培訓(xùn)。加強(qiáng)各級(jí)管理人員、外協(xié)隊(duì)伍和合作方負(fù)責(zé)人對(duì)《安全生產(chǎn)法》、《勞動(dòng)法》、《職業(yè)病防治法》等相關(guān)的法律法規(guī)學(xué)習(xí)和教育，使各級(jí)管理人員、外協(xié)隊(duì)伍和合作方負(fù)責(zé)人不僅要自身具備安全生產(chǎn)意識(shí)，還要主動(dòng)采取多種形式對(duì)員工進(jìn)行安全意識(shí)教育，項(xiàng)目部還可以印發(fā)“員工安全生產(chǎn)手冊(cè)”加強(qiáng)安全教育，使從業(yè)人員的安全生產(chǎn)意識(shí)不斷提高。篇三：財(cái)務(wù)收支整改報(bào)告-katy 關(guān)于xx部資金收支整改的報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范資金收支行為的緊急通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，現(xiàn)就我部本次整改情況報(bào)告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場

成立整改小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照文件內(nèi)容進(jìn)行自查，制定了相應(yīng)工作的方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。以期達(dá)到“及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及時(shí)處理、不留死角”的目標(biāo)，使公司保持良性運(yùn)行的軌道。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)整改

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、我部認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費(fèi)用戶收取保費(fèi)收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為；保費(fèi)全額入賬，無一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部嚴(yán)格執(zhí)行車險(xiǎn)見費(fèi)出單，大力推進(jìn)非車險(xiǎn)見費(fèi)出單，嚴(yán)禁未收到現(xiàn)金而先代墊刷卡、待收取保費(fèi)后再從公司退回帶刷卡的資金行為。

9、我部加強(qiáng)對(duì)員工費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)控費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)格實(shí)行無現(xiàn)金管理，直接轉(zhuǎn)賬到費(fèi)用使用人本人賬戶（直接轉(zhuǎn)賬到開票單位的除外），無委托他人收款，嚴(yán)禁由一人領(lǐng)款后再提取現(xiàn)金迸行“二次分配”的行為。對(duì)報(bào)銷金額較大（單筆金額1萬元以上、每月累計(jì)報(bào)銷金額5萬元以上）或報(bào)銷頻率較高（每月5次以上）人員費(fèi)用使用的合規(guī)性迸行分析監(jiān)控，并向員工公開信息，發(fā)揮員工監(jiān)督作用。

10、我部嚴(yán)禁編制虛假未達(dá)賬項(xiàng)或存在長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。

11、我部嚴(yán)禁任何洗錢行為。

12、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

第二篇：資金檢查整改報(bào)告

涉農(nóng)資金檢查整改措施 根據(jù)5月19日，教育體育局對(duì)我校2013年2014年涉農(nóng)資金檢查工作情況，現(xiàn)匯報(bào)如下：

一、存在問題

1、部分單據(jù)要素不全；

2、定額發(fā)票有沒付清單現(xiàn)象；

3、2014年11月一張培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)回來較晚，校長未能及時(shí)簽字。

二、整改結(jié)果及措施 1、2013年2014年兩年全部單據(jù)都已檢查完善到位；

2、培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)校長現(xiàn)已補(bǔ)簽完整；

3、今后規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷相關(guān)流程對(duì)單據(jù)進(jìn)行審理，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷；

4、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況；

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，確保教育教學(xué)工作順利開展。

在今后的工作中，我將會(huì)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并認(rèn)真做好整改，力爭做到自己經(jīng)手的各項(xiàng)賬目日日清、月月清，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。

東十里小學(xué)

2015/5/28篇二：互助資金運(yùn)行情況及自查整改報(bào)告

裴石鄉(xiāng)健旺村互助資金運(yùn)行情況及自查整改

報(bào) 告

南溪縣扶貧辦、裴石鄉(xiāng)政府：

健旺村互助社自運(yùn)行以來，基本能按照四川省貧困村互助資金操作指南進(jìn)行操作，也為村民，特別是低收戶提供了資金周轉(zhuǎn)，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壯大。但是在運(yùn)行過程中，我們進(jìn)行了認(rèn)真地自查，按照操作指南進(jìn)行對(duì)比的確也出現(xiàn)了一些問題，現(xiàn)將自查出的問題及整改情況作匯報(bào)。

一、農(nóng)戶退社現(xiàn)象嚴(yán)重

在當(dāng)初入社時(shí)，農(nóng)戶入社積極性較高，經(jīng)過幾年的運(yùn)行，一部分村民認(rèn)為占用費(fèi)率過高，與當(dāng)?shù)仄渌鹑诓块T相比有一定差距自認(rèn)為不劃算。還有一部分村民自身就不缺資金，把股金投到互助社，又沒有分紅及利息，沒有經(jīng)濟(jì)效益，因此就要求退社。根據(jù)這些情況，我們理事會(huì)認(rèn)真進(jìn)行分析，找到了原因。決定找到其中的骨干分子，做他們的思想工作，由他們?nèi)ソo那些正在想退社的社員做工作，其效果一定會(huì)好些。二是抓住村社干部及部分入社黨員，要求他們以全村的利益為重，站穩(wěn)立場真正起到帶頭作用。

二、出現(xiàn)整借整還與操作指南不相符

經(jīng)過我們自查，從2008年互助社營業(yè)以來，共發(fā)生整借整還 100筆，涉及金額505100元。整借整還中還未還款19筆，金額68500元（其中三筆為逾期未還，金額6000元）在借款的過程中，產(chǎn)生整借整還的原因：有部分村民覺得借到資金第三個(gè)月就開始還部分本金和結(jié)息，認(rèn)為借款搞種植業(yè)或者是養(yǎng)殖業(yè)，從時(shí)間上算，根本還沒有結(jié)果或出欄、還不起錢。另外一些用于資金周轉(zhuǎn)的農(nóng)戶認(rèn)為每月來還款結(jié)息太麻煩。當(dāng)時(shí)理事會(huì)就根據(jù)這些現(xiàn)實(shí)情況，認(rèn)為資金庫存大也是不符合的，覺得借出比庫存要好些，只要拿準(zhǔn)借款對(duì)象就可以實(shí)施。經(jīng)過自查，我們認(rèn)識(shí)到了事情的嚴(yán)重，不管什么原因和目的，只要與指南不相符的，都不可以操作。認(rèn)真對(duì)待每一借款、嚴(yán)格紀(jì)律、維持好操作指南的可行性和合法性，確?；ブ缳Y金安全。

三、逾期借款性質(zhì)嚴(yán)重

互助社運(yùn)行以來，我們都嚴(yán)格審查、檢查，認(rèn)真核對(duì)。可還是出現(xiàn)了三筆總數(shù)量為七千元的逾期借款，其中一筆是農(nóng)戶借款后，戶主得疾病而病故，另外兩筆是借款搞養(yǎng)殖，結(jié)果牲畜死亡，無法按期歸還。在這次自查中，我們認(rèn)識(shí)到了它的嚴(yán)重性。如果再出現(xiàn)更多的逾期借款，后果將不堪設(shè)想。決定將繼續(xù)追回逾期借款，并在今后借款過程中，還應(yīng)進(jìn)一步把關(guān)、認(rèn)真核對(duì)，爭取不再出現(xiàn)類似情況。

裴石鄉(xiāng)健旺村互助社

二○一一年五月十三日篇三：財(cái)務(wù)檢查整改報(bào)告

青島總部檢查組2016年1月28日對(duì)我公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對(duì)檢查情況我單位對(duì)檢查中涉及到的問題進(jìn)行了認(rèn)真的整改和完善?，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、部門經(jīng)理高度重視

組織學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)。要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查找問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。使財(cái)務(wù)工作做到精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)。

二、存在的問題及原因

這次總部財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，是因?yàn)?015年4月至5月保監(jiān)局檢查報(bào)表太多，同時(shí)和各保險(xiǎn)公司核對(duì)數(shù)據(jù)工作量大疏忽大意導(dǎo)致報(bào)銷單漏報(bào)。

三、針對(duì)這次檢查情況結(jié)合工作實(shí)際，特做如下整改措施：

（1）、杜絕報(bào)銷費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，所有報(bào)銷單必須經(jīng)過總部審批后方可報(bào)銷，避免領(lǐng)導(dǎo)未簽字而支出現(xiàn)金。所有報(bào)銷單必須四方簽字后方可報(bào)銷，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領(lǐng)導(dǎo)簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實(shí)合理有效。

（2）、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)；誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有

辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

（3）、對(duì)本部門工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯(cuò)誤爭取在第一時(shí)間彌補(bǔ)、挽回和改正。使記賬人員和財(cái)務(wù)審核審批人員相互制約、權(quán)責(zé)明確。嚴(yán)防在工作中出現(xiàn)紕漏。

總之，通過此次財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)，使我們受益匪淺，對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，今后我們一定按照《會(huì)計(jì)法》的要求，不斷完善財(cái)務(wù)工作。做到合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、不出差錯(cuò)。并及時(shí)自查，認(rèn)真審核，明確責(zé)任抓好落實(shí)，加強(qiáng)與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平從而保證今后單位財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

東營泓和保險(xiǎn)代理有限公司

2016年2月2日篇四：衛(wèi)生院半年財(cái)務(wù)檢查通報(bào)自查整改報(bào)告

衛(wèi)生院半年財(cái)務(wù)檢查通報(bào)自查整改報(bào)告 縣衛(wèi)計(jì)局計(jì)財(cái)股： 我院收到衛(wèi)計(jì)局關(guān)于上半年財(cái)務(wù)工作檢查情況的通報(bào)后，院領(lǐng)導(dǎo)高度重視。迅速組織院委會(huì)及相關(guān)人員召開了專題會(huì)議，認(rèn)真吸取通報(bào)總結(jié)的各兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)，好的做法，以半年工作檢查作為一面鏡子認(rèn)真查找我院在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找差距，并對(duì)檢查通報(bào)中存在的問題統(tǒng)一進(jìn)行及時(shí)整改。

一、加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，及時(shí)補(bǔ)發(fā)所撥村室專項(xiàng)資金，所有撥發(fā)村室專項(xiàng)資金已全部發(fā)放到位，不挪用，擠占專用資金，真正做到專款專用。

二、加強(qiáng)制度管理，及時(shí)制訂了院財(cái)務(wù)管理制度，“三公經(jīng)費(fèi)”管理制度。建立了以***為組長，***為副組長，***、***、***、***等同志組成的“三公經(jīng)費(fèi)”管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任，具體分工，各負(fù)其責(zé)，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生計(jì)生局下發(fā)的關(guān)于嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”的管理制度，特別是對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制。今年上半年業(yè)務(wù)招待費(fèi)比去年同期下降了34%。堅(jiān)決控制“三公經(jīng)費(fèi)”下降比例。

三、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)經(jīng)手續(xù)，每張發(fā)票支出必須由經(jīng)手人，證明人簽字后再由分管財(cái)經(jīng)院長簽字后方能報(bào)銷，每張支出發(fā)票必須認(rèn)真填寫清楚五要素，即時(shí)間、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額一要素也不能缺，品名多的發(fā)票必須附有明細(xì)清單作為附件。

四、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，成立物價(jià)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，基藥嚴(yán)格實(shí)行 零利潤銷售。中草藥嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，按進(jìn)價(jià)順加20%，將原來的庫存中草藥都已下調(diào)零售價(jià)格，統(tǒng)統(tǒng)調(diào)為在進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)上順加20%利潤。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。已組織專班對(duì)各科室財(cái)產(chǎn)、器械進(jìn)行認(rèn)真的清點(diǎn)盤存，進(jìn)行逐筆登記，各科負(fù)責(zé)保管財(cái)產(chǎn)的負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)保管。以便以后財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，丟失損壞科室照價(jià)賠償。將盤存財(cái)產(chǎn)在電腦上進(jìn)行分科、分類登記，并建立財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，做到帳實(shí)相符。并及時(shí)登記增加，減少變動(dòng)情況。*****衛(wèi)生院 2014年8月17日篇五：財(cái)務(wù)整改報(bào)告 財(cái)務(wù)工作整改措施

根據(jù)甕安縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建（2012）02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：

一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。

四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)；誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。

第三篇：資金檢查整改報(bào)告

篇一：關(guān)于財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況的自查報(bào)告 關(guān)于財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況的自查報(bào)告

縣財(cái)政局：

為加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)督，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高專項(xiàng)資金的使用效益，根據(jù) 財(cái)發(fā)[2011]94號(hào)文件精神，我公司重點(diǎn)對(duì)2010年財(cái)政撥付企業(yè)的財(cái)政專項(xiàng)資金使用、管理進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、2009年至2010年專項(xiàng)資金的收支情況 1、2010年1月7日收到財(cái)政撥付貸款貼息資金 萬元，2、2010年11月10日收到財(cái)政撥付項(xiàng)目資金 萬元。3、2010年12月6日收到財(cái)政撥付項(xiàng)目資金 萬元。4、2010年12月18日收到財(cái)政撥付項(xiàng)目資金 萬元。5、2010年12月23日收到財(cái)政撥付中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金萬元。

2010共收到財(cái)政撥付項(xiàng)目資金 萬元，其中： 萬元資金分期列入利息支出。萬元列入遞延資產(chǎn)科目，分項(xiàng)細(xì)化支出，購置設(shè)備支出萬元,土建工程支出萬元。

通過自查的情況來看，單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，能認(rèn)真組織實(shí)施項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)編制工作，并用好管好規(guī)劃專項(xiàng)資金的使用。專項(xiàng)資金的投入對(duì)企業(yè)的挖潛改造建設(shè)提供了資金支持，為企業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。專項(xiàng)資金管理和使用逐步規(guī)范。規(guī)劃項(xiàng)目得到實(shí)施，資金效益日益體現(xiàn)。

二、存在的問題

經(jīng)過自查我們認(rèn)為資金能按項(xiàng)目計(jì)劃來執(zhí)行，但也存在一些不容忽視的問題。主要有下列幾點(diǎn)：

（一）項(xiàng)目分項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，部分項(xiàng)目前期工作準(zhǔn)備不夠充分。

（二）項(xiàng)目資金預(yù)算不夠完整，部分資金未列入預(yù)算。一是一些經(jīng)費(fèi)沒有列入項(xiàng)目預(yù)算，如設(shè)計(jì)費(fèi)、評(píng)審經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目可性行研究報(bào)告費(fèi)用、特別是請(qǐng)省內(nèi)外專家的費(fèi)用沒列入項(xiàng)目規(guī)劃經(jīng)費(fèi)中，而這些經(jīng)費(fèi)又是需要支出的；

（三）制度不夠健全，監(jiān)督不夠有力。對(duì)專項(xiàng)資金的管理、使用和監(jiān)督等方面目前沒有具體的規(guī)定或辦法，（四）個(gè)別合同簽訂不夠規(guī)范、自查中發(fā)現(xiàn)，合同簽訂、履行等方面存在一些問題，先有支出才有項(xiàng)目合同，一些規(guī)劃設(shè)計(jì)的工作經(jīng)費(fèi)列支不夠合理。

三、整改措施

通過這次自查，對(duì)專項(xiàng)資金的管理使用方面存在的問題提出以下改進(jìn)措施：

1、建立或完善預(yù)算項(xiàng)目和專項(xiàng)資金使用的考核機(jī)制。

2、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督管理。

3、科學(xué)合理編制項(xiàng)目，要科學(xué)合理選定項(xiàng)目，不斷完善項(xiàng)目論證、評(píng)審、報(bào)批程序，做好項(xiàng)目前期工作（包括資金規(guī)模、實(shí)施年限、實(shí)施目標(biāo)和效益等）；

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高資金的使用效益。專項(xiàng)資金要按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行單獨(dú)核算，確保資金?？顚Ｓ谩?/p>

單位（公章）

二0一一年五月八日篇二：東十里涉農(nóng)資金檢查整改措施 涉農(nóng)資金檢查整改措施

根據(jù)5月19日，教育體育局對(duì)我校2013年2014年涉農(nóng)資金檢查工作情況，現(xiàn)匯報(bào)如下：

一、存在問題

1、部分單據(jù)要素不全；

2、定額發(fā)票有沒付清單現(xiàn)象；

二、整改結(jié)果及措施 1、2013年2014年兩年全部單據(jù)都已檢查完善到位；

2、培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)校長現(xiàn)已補(bǔ)簽完整；

3、今后規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷相關(guān)流程對(duì)單據(jù)進(jìn)行審理，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷；

4、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況；

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，確保教育教學(xué)工作順利開展。在今后的工作中，我將會(huì)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并認(rèn)真做好整改，力爭做到自己經(jīng)手的各項(xiàng)賬目日日清、月月清，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。東十里小學(xué)

2015/5/28篇三：互助資金運(yùn)行情況及自查整改報(bào)告 裴石鄉(xiāng)健旺村互助資金運(yùn)行情況及自查整改 報(bào) 告

南溪縣扶貧辦、裴石鄉(xiāng)政府： 健旺村互助社自運(yùn)行以來，基本能按照四川省貧困村互助資金操作指南進(jìn)行操作，也為村民，特別是低收戶提供了資金周轉(zhuǎn)，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壯大。但是在運(yùn)行過程中，我們進(jìn)行了認(rèn)真地自查，按照操作指南進(jìn)行對(duì)比的確也出現(xiàn)了一些問題，現(xiàn)將自查出的問題及整改情況作匯報(bào)。

一、農(nóng)戶退社現(xiàn)象嚴(yán)重

在當(dāng)初入社時(shí)，農(nóng)戶入社積極性較高，經(jīng)過幾年的運(yùn)行，一部分村民認(rèn)為占用費(fèi)率過高，與當(dāng)?shù)仄渌鹑诓块T相比有一定差距自認(rèn)為不劃算。還有一部分村民自身就不缺資金，把股金投到互助社，又沒有分紅及利息，沒有經(jīng)濟(jì)效益，因此就要求退社。根據(jù)這些情況，我們理事會(huì)認(rèn)真進(jìn)行分析，找到了原因。決定找到其中的骨干分子，做他們的思想工作，由他們?nèi)ソo那些正在想退社的社員做工作，其效果一定會(huì)好些。二是抓住村社干部及部分入社黨員，要求他們以全村的利益為重，站穩(wěn)立場真正起到帶頭作用。

二、出現(xiàn)整借整還與操作指南不相符

經(jīng)過我們自查，從2008年互助社營業(yè)以來，共發(fā)生整借整還100筆，涉及金額505100元。整借整還中還未還款19筆，金額68500元（其中三筆為逾期未還，金額6000元）在借款的過程中，產(chǎn)生整借整還的原因：有部分村民覺得借到資金第三個(gè)月就開始還部分本金和結(jié)息，認(rèn)為借款搞種植業(yè)或者是養(yǎng)殖業(yè)，從時(shí)間上算，根本還沒有結(jié)果或出欄、還不起錢。另外一些用于資金周轉(zhuǎn)的農(nóng)戶認(rèn)為每月來還款結(jié)息太麻煩。當(dāng)時(shí)理事會(huì)就根據(jù)這些現(xiàn)實(shí)情況，認(rèn)為資金庫存大也是不符合的，覺得借出比庫存要好些，只要拿準(zhǔn)借款對(duì)象就可以實(shí)施。經(jīng)過自查，我們認(rèn)識(shí)到了事情的嚴(yán)重，不管什么原因和目的，只要與指南不相符的，都不可以操作。認(rèn)真對(duì)待每一借款、嚴(yán)格紀(jì)律、維持好操作指南的可行性和合法性，確保互助社資金安全。

三、逾期借款性質(zhì)嚴(yán)重

互助社運(yùn)行以來，我們都嚴(yán)格審查、檢查，認(rèn)真核對(duì)?？蛇€是出現(xiàn)了三筆總數(shù)量為七千元的逾期借款，其中一筆是農(nóng)戶借款后，戶主得疾病而病故，另外兩筆是借款搞養(yǎng)殖，結(jié)果牲畜死亡，無法按期歸還。在這次自查中，我們認(rèn)識(shí)到了它的嚴(yán)重性。如果再出現(xiàn)更多的逾期借款，后果將不堪設(shè)想。決定將繼續(xù)追回逾期借款，并在今后借款過程中，還應(yīng)進(jìn)一步把關(guān)、認(rèn)真核對(duì)，爭取不再出現(xiàn)類似情況。

裴石鄉(xiāng)健旺村互助社 二○一一年五月十三日

第四篇：抽逃資金整改報(bào)告

驗(yàn) 資 報(bào) 告

遼澤會(huì)驗(yàn)字[2011]000號(hào) xx有限公司: 我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至xx年x月x日止補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊(cè)資本為人民幣xx萬元,實(shí)收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉(zhuǎn)賬方式抽走實(shí)收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請(qǐng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由xx（以下簡稱甲方）、xx（以下簡稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補(bǔ)繳實(shí)收資本后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬元，實(shí)收資本為人民幣xx萬元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的（實(shí)收資本）合計(jì)人民幣xx萬元（大寫）。各股東以貨幣出資xx萬元，實(shí)物出資xx萬元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資xx萬元。

同時(shí)我們注意到,貴公司本次補(bǔ)繳前的注冊(cè)資本為人民幣xx萬元，實(shí)收資本人民幣xx萬元,已經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于xx年x月x日出具xx[文號(hào)]驗(yàn)資報(bào)告。截至xx年x月x日止，補(bǔ)繳后的累計(jì)注冊(cè)資本人民幣xx萬元,實(shí)收資本xx萬元。本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本年檢時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對(duì)貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：1.補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表 2．注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表 3．驗(yàn)資事項(xiàng)說明

遼寧澤園會(huì)計(jì)事務(wù)所有限責(zé)任公司

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國沈陽市

二0一一年x月x日

(主任會(huì)計(jì)師)附件1 補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表

截至xx年x月x日止

被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：

附件2 截至xx年x月x日止

注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表

被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬元

日起至本次驗(yàn)資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊(cè)資本的比例。

附件3 驗(yàn)資事項(xiàng)說明

一、基本情況 xx有限公司（以下簡稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機(jī)關(guān)]核發(fā)的xx號(hào)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊(cè)資本為人民幣xx萬元，實(shí)收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實(shí)收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元，貴公司補(bǔ)繳后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬元，實(shí)收資本為人民幣xx萬元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由股東xx認(rèn)繳，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本后，股東仍然是xx（以下簡稱甲方）和xx（以下簡稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應(yīng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補(bǔ)繳人民幣xx萬元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣xx萬元，實(shí)物（房屋）xx萬元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)）xx萬元；乙方補(bǔ)繳人民幣xx萬元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的實(shí)收資本合計(jì)人民幣xx萬元, 補(bǔ)繳的實(shí)收資本占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的100%。

（一）甲方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開立的人民幣xx賬戶xx賬號(hào)內(nèi)；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數(shù)量等]，評(píng)估價(jià)值為xx萬元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬元；于2007年11月10日投入專利權(quán)xx[具體名稱、有效狀況]，評(píng)估價(jià)值為xx萬元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬元。xx資產(chǎn)評(píng)估有限公司已對(duì)甲方出資的房屋、專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估，并出具了[文號(hào)]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權(quán)過戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權(quán)辦妥轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

（二）乙方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬篇二：抽逃資金行為如何取證

在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。

一、注冊(cè)資本的法律概念；

注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額，并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，也

是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。

注冊(cè)資本與經(jīng)營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營資金包含了注冊(cè)資本，注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營。經(jīng)營資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責(zé)任不同，企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任；

2、行政責(zé)任不同，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí)，超過部治扌胄姓氐羌親⒉幔ǔ鹱啥黽幼時(shí)就猓逼笠底什∮謐⒉嶙時(shí)臼保厝灰鹱⒉嶙時(shí)鏡謀涓φ卑燉肀涓羌牽?、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量，股本可以轉(zhuǎn)讓，但不允許抽回。經(jīng)營資金是時(shí)刻變化

著的一個(gè)變量；

二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任：

1、行政責(zé)任：《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處抽

逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責(zé)任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責(zé)任：抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi)，以個(gè)

人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定

（一）抽逃注冊(cè)資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽

逃公司資金的，屬于侵占公司財(cái)物，不是抽逃注冊(cè)資本。

（二）抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間，是在公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問題。

（三）抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實(shí)物資本，則表現(xiàn)為

固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊(cè)資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域，使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出

資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額，則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。

四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個(gè)人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；

（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實(shí)的證據(jù)的收集：

（1）、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實(shí)物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí)，如出資

不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問題

（2）、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意

區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況

之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī)；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬

元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證

2、財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來往憑證（進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單）、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫明復(fù)制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人；

（三）、證人證言：會(huì)計(jì)和知道情況的人；（注意要附身份證復(fù)印件）

（四）、當(dāng)事人陳述：法定代表人或者公司對(duì)案件的書面辯解、說明、檢查等；篇三：自查報(bào)告及整改承諾書

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司 整改報(bào)告

市金融辦：

根據(jù)市金融辦《關(guān)于山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司整改通知書》要求，我公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)成員高度重視，立即召開專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作。成立了由董事長、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了自查整改工作方案?，F(xiàn)將自查整改情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)精神

我們組織學(xué)習(xí)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等7部委令2010年第3號(hào)）、省金融辦《關(guān)于開展全省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)年審工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)文件精神。

二、確立整改指導(dǎo)思想

根據(jù)整改工作方案要求，結(jié)合公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，立足暴露問題進(jìn)行整改。希望通過這次整改，能促進(jìn)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善與執(zhí)行，能促進(jìn)更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，能促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的順利開展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)定基礎(chǔ)。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問題

1、針對(duì)市金融辦提出的2011注冊(cè)資本不到位、違規(guī)拆借資金問題，目前已整改到位。

2、貸款擔(dān)?！叭椤敝贫嚷鋵?shí)不夠。

特別是保前調(diào)查不夠深入、細(xì)致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴(yán)格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況、還貸能力評(píng)估等跟蹤檢查報(bào)告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過場現(xiàn)象。

3、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。

社會(huì)信用體系建設(shè)滯后，對(duì)中小企業(yè)，特別是個(gè)體經(jīng)營戶的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；業(yè)務(wù)拓展能力不足；擔(dān)保品種單一。

四、整改措施

針對(duì)這次整改中發(fā)現(xiàn)的問題，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識(shí)，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經(jīng)過整改，已不存在抽逃注冊(cè)資本和違規(guī)拆借資金問題。

2、公司已建立了擔(dān)保評(píng)審委員會(huì)，完善了保前審查機(jī)制，建立了風(fēng)險(xiǎn)部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制及嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請(qǐng)具有金融相應(yīng)專業(yè)技術(shù)的擔(dān)任總經(jīng)理一職，聘請(qǐng)金融法律專業(yè)人士擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理。

5、對(duì)公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行全面認(rèn)真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補(bǔ)充完善。

6、加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意思，全面落實(shí)貸款擔(dān)?！叭椤敝贫?，嚴(yán)格執(zhí)行貸款擔(dān)保操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保手續(xù)，加強(qiáng)保前調(diào)查和保后跟蹤檢查力度。提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保擔(dān)保貸款按期收回。

7、進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，海納專業(yè)人才充實(shí)經(jīng)營管理隊(duì)伍，在規(guī)范擔(dān)保手續(xù)的同時(shí)力求簡便快捷。為適應(yīng)新形勢下人們不斷增長的需求，我們將積極努力開發(fā)新的擔(dān)保品種。如：票據(jù)承兌擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、財(cái)務(wù)顧問、中介服務(wù)等。

8、積極尋求政府及金融部門對(duì)擔(dān)保企業(yè)強(qiáng)有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會(huì)信用體系和融資擔(dān)保體系。共同開創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔(dān)保工作的新局面并取得了一些成績。

五、并嚴(yán)格規(guī)范健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

1、按標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度。

3、完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、建全擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取。

5、按規(guī)范填送報(bào)表。并報(bào)送有關(guān)部門。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊(cè)資本、違規(guī)拆借資金等問題，自愿承擔(dān)一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉(zhuǎn)載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉(zhuǎn)載▼

標(biāo)簽： 分類： 查賬

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原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊(cè)資本的法律概念；

注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額，并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。注冊(cè)資本與經(jīng)營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營資金包含了注冊(cè)資本，注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營。經(jīng)營資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責(zé)任不同，企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任；

2、行政責(zé)任不同，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí)，超過部分無須行政機(jī)關(guān)登記注冊(cè)（除公積金轉(zhuǎn)股而增加資本外），當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)小于注冊(cè)資本時(shí)，必然引起注冊(cè)資本的變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記；

3、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量，股本可以轉(zhuǎn)讓，但不允許抽回。經(jīng)營資金是時(shí)刻變化著的一個(gè)變量；

二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任：

1、行政責(zé)任：《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處抽逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責(zé)任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責(zé)任：抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi)，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定

（一）抽逃注冊(cè)資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財(cái)物，不是抽逃注冊(cè)資本。

（二）抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間，是在公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問題。

（三）抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實(shí)物資本，則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊(cè)資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域，使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額，則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。

四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個(gè)人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實(shí)的證據(jù)的收集：

（1）、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實(shí)物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí)，如出資不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問題

（2）、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī)；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證

2、財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來往憑證（進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單）、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫明復(fù)制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人；

（三）、證人證言：會(huì)計(jì)和知道情況的人；（注意要附身份證復(fù)印件）

（四）、當(dāng)事人陳述：法定代表人或者公司對(duì)案件的書面辯解、說明、檢查等；篇五：抽逃資金的解決之道

案例研習(xí)（55）：抽逃出資問題解決之道(2011-06-06 20:50:04)轉(zhuǎn)載

標(biāo)簽： 抽逃出資 公司法 發(fā)行審核

宇豐

發(fā)行人

財(cái)經(jīng) 分類： 案例分析

【案例情況】

一、恒順電氣：公司邊增資邊償還股東借款 截至本招股說明書簽署日，清源投資持有本公司2,360萬股股份，占本次發(fā)行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于2005年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本800萬元。其中，賈玉蘭出資720萬元，占注冊(cè)資本的90%；張宗有出資80萬元，占注冊(cè)資本的10%。2006年11月18日，經(jīng)清源投資股東會(huì)決議，同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%（640萬元出資）和10%（80萬元出資）清源投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓給賈全臣。轉(zhuǎn)讓完成后，賈全臣持有清源投資90%的股權(quán)（720萬元出資），賈玉蘭持有清源投資10%的股權(quán)（80萬元出資）。2009年，清源投資進(jìn)行了四次增資：①2009年2月25日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計(jì)出資1,280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計(jì)出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第 15-y0018號(hào)）審驗(yàn)。②2009年2月26日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由1,860萬元增加至 2,920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計(jì)出資1,840萬元，出資比例為 63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計(jì)出資1,080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第62-y0045號(hào)）審驗(yàn)。③2009年2月27日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由2,920萬元增加至3,460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計(jì)出資2,110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計(jì)出資1,350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第15-y0020號(hào)）審驗(yàn)。④2009年3月2日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由3,460萬元增加至4,000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計(jì)出資2,400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計(jì)出資1,600萬元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第15-y0023號(hào)）審驗(yàn)。

經(jīng)營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元；鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙，故采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金，邊增資、邊償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。上述增資過程并未實(shí)質(zhì)增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后，清源投資應(yīng)收南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，公司融資能力增強(qiáng)。2010年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬元，該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2,100萬元，并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，但上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關(guān)系。

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)與律師認(rèn)為：賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

【第一次反饋：請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發(fā)表明確意見（反饋意見2）】

2009年清源投資進(jìn)行了四次增資，具體情況如下： 1、2009年2月25日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計(jì)出資1280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計(jì)出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月25日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0018號(hào)）審驗(yàn)。2、2009年2月26日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由1860萬元增加至2920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計(jì)出資1840萬元，出資比例為63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計(jì)出資1080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月26日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第62-y0045號(hào)）審驗(yàn)。3、2009年2月27日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由2920萬元增加至3460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計(jì)出資2110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計(jì)出資1350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月27日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0020號(hào)）審驗(yàn)。4、2009年3月2日清源投資股東會(huì)通過決議，決定將公司注冊(cè)資本由3460萬元增加至4000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計(jì)出資2400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計(jì)出資1600萬元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2009 年 3 月 2 日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0023 號(hào)）審驗(yàn)。

根據(jù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告和青島市工商行政管理局城陽分局出具的證明，本所律師認(rèn)為，清源投資股東的增資已經(jīng)足額繳納，清源投資股東不存在抽逃出資的情形。【第二次：清源投資是否存在抽逃出資情形重新進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見，重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)處理是否構(gòu)成抽逃出資，如果不構(gòu)成抽逃出資，請(qǐng)說明原因。】

經(jīng)營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元；鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于股東直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙，故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金，先增資后償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。賈全臣、賈玉蘭對(duì)清源投資的上述增資已經(jīng)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資出資到位，增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對(duì)其借款的還款行為。雖然增資后，清源投資應(yīng)收關(guān)聯(lián)方南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，公司融資能力增強(qiáng)。2010年3月清源投資取得銀行貸款4000萬元，該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2100萬元，并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關(guān)系。

經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

二、鴻特精密：向股東借款以增資的經(jīng)典解釋

（一）重大事項(xiàng)提示：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在對(duì)股東提供借款的情形 發(fā)行人前身肇慶鴻特于2006年5月與當(dāng)時(shí)的股東宇豐噴涂簽訂借款合同，向其提供無息借款784.26萬元，該筆借款折港幣737.08萬元用于對(duì)肇慶鴻特的增資，占當(dāng)時(shí)增資完成后公司注冊(cè)資本的12.28%。2008年11月，宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權(quán)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，同時(shí)將前述借款合同項(xiàng)下的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。該筆借款得到當(dāng)時(shí)肇慶鴻特最高權(quán)力機(jī)構(gòu)董事會(huì)的同意，2010年6月肇慶鴻特當(dāng)時(shí)股東對(duì)該等情形再次予以確認(rèn)。該筆借款已于2009年6月由曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。

肇慶鴻特于2009年10月7日召開董事會(huì)，審議通過向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費(fèi)的決議。2009年10月7日，肇慶鴻特與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關(guān)于計(jì)收資金占用費(fèi)的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)貿(mào)向肇慶鴻特按照資金占用起止時(shí)間及同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)。2010年2月3日，發(fā)行人收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應(yīng)付發(fā)行人的資金占用費(fèi)126.26萬元。

保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表意見認(rèn)為：

宇豐噴涂將該筆借款的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)清償了該筆債務(wù)，因此并未損害肇慶鴻特的合法權(quán)益

該筆借款占肇慶鴻特凈資產(chǎn)的比例為9.09%，宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認(rèn)購其增資未影響肇慶鴻特對(duì)債權(quán)人的清償，未損害債權(quán)人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認(rèn)購其增資，其增資款來源存在瑕疵，即如果該筆借款最終因?yàn)槟撤N原因未得到清償，肇慶鴻特的凈資產(chǎn)將因此減少，但并不構(gòu)成《公司法》規(guī)定的“出資不實(shí)”、“虛假出資”或“抽逃出資”，沒有違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定，不屬于重大違法、違規(guī)行為。該筆債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)已依約歸還了借款。因此，宇豐噴涂以借款認(rèn)購肇慶鴻特增資的瑕疵已經(jīng)消除，對(duì)本次發(fā)行上市不構(gòu)成法律障礙，不存在潛在法律糾紛或風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于借款事項(xiàng)的基本論述

1、公司向宇豐噴涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分別將注冊(cè)資本增加至4,000萬港元及6,000萬港元，由各股東同比例進(jìn)行增資。在以上兩次增資過程中，宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬港元繳足其認(rèn)繳的出資額，其中的第四次增資人民幣784.26萬元，折港幣737.08萬元是來源于肇慶鴻特向其提供的免息借款，占以上兩次增資后公司注冊(cè)資本的12.28%。

肇慶鴻特成立時(shí)注冊(cè)資本僅為1,250萬港元，為持續(xù)發(fā)展需要增資擴(kuò)股。宇豐噴涂由于資本實(shí)力較弱，其及時(shí)、完整繳足認(rèn)繳注冊(cè)資本存在很大困難，但如果其無法與其他股東同步增資，其在肇慶鴻特的股權(quán)比例將被稀釋?？紤]到宇豐噴涂是公司設(shè)立時(shí)最早的三家股東之一，并對(duì)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大做出了不可忽視的貢獻(xiàn)，公司的其他股東一致同意對(duì)宇豐噴涂提供一定的財(cái)務(wù)資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏，萬和集團(tuán)和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發(fā)展已經(jīng)向公司提供了較多借款，當(dāng)時(shí)萬和集團(tuán)和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達(dá)到1,948.80萬元和1,393.60萬元。萬和集團(tuán)和南方電纜考慮到其自身資金周轉(zhuǎn)等問題，在實(shí)際執(zhí)行向宇豐噴涂的借款過程中，經(jīng)宇豐噴涂同意，公司董事會(huì)決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對(duì)肇慶鴻特增資部分認(rèn)繳的份額。

2、借款提供及歸還的過程 2006年4月28日，肇慶鴻特召開董事會(huì)，審議通過向宇豐噴涂提供借款，借款金額不超過800萬元，借款期限為3年。2006年5月，肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》，合同主要內(nèi)容如下：宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過800萬元，借款期限為三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的實(shí)際日期、金額與上述起始日期不一致，則借款起止日期、金額以借款實(shí)際付出的起止日期和金額為準(zhǔn)。該等借款為免息借款，借款款項(xiàng)及其他一切相關(guān)費(fèi)用由宇豐噴涂以其所有財(cái)產(chǎn)向發(fā)行人作為保證。2006年7月10日，公司向宇豐噴涂提供借款260萬元，2006年7月12日，公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬元，合計(jì)提供借款784.26萬元，該等款項(xiàng)均被宇豐噴涂用于認(rèn)繳肇慶鴻特增資。2006年7月31日，廣州正德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司的注冊(cè)資本進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了“正驗(yàn)字sd（2006）第014號(hào)”《驗(yàn)資報(bào)告》，驗(yàn)證宇豐噴涂以人民幣784.26萬元折港幣737.08萬元用于增資，至此宇豐噴涂已全部繳納認(rèn)繳的注冊(cè)資本。2008年7月15日，宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，宇豐噴涂同時(shí)將前述對(duì)肇慶鴻特的債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。

肇慶鴻特于2009年6月25日召開董事會(huì)，同意全體股東按股權(quán)比例分配2008年末的未分配利潤5,000萬元，同意曜豐經(jīng)貿(mào)按股權(quán)比例分配的利潤首先用于歸還對(duì)肇慶鴻特的借款。當(dāng)時(shí)曜豐經(jīng)貿(mào)持有公司29.70%的股份，按其持股比例應(yīng)獲得股利分配1,485萬元。根據(jù)曜豐經(jīng)貿(mào)于2009年6月26日出具的《2008年分配利潤抵減借款確認(rèn)函》，曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。2010年6月，發(fā)行人在借款發(fā)生當(dāng)時(shí)的股東對(duì)上述借款事項(xiàng)再次進(jìn)行了確認(rèn)。

3、糾正和規(guī)范措施

①補(bǔ)收資金占用費(fèi)

宇豐噴涂在以上兩次增資過程中存在出資款部分來源于公司借款的不規(guī)范行為，為此公司于2009年10月7日召開董事會(huì)，審議通過向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費(fèi)的決議。2009年10月7日，發(fā)行人與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關(guān)于計(jì)收資金占用費(fèi)的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)

貿(mào)向發(fā)行人按照資金占用起止時(shí)間及同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)。2010年2月3日，本公司收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應(yīng)付本公司的資金占用費(fèi)126.26萬元。

②為杜絕關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金情況的發(fā)生，公司從內(nèi)部控制上對(duì)關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方往來進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定 公司在《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)章制度中對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金往來作了嚴(yán)格的規(guī)定，以保障公司及中小股東的利益，除此之外，公司還制定了關(guān)聯(lián)方資金往來的專門制度，以進(jìn)一步明確公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金往來的控制內(nèi)容，明確董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的責(zé)任，將內(nèi)部核查機(jī)制落實(shí)到位。

公司于2009年12月26日召開第一屆董事會(huì)第三次會(huì)議，審議通過了《廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司防范控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金制度》。

③防范關(guān)聯(lián)方以其他形式損害公司利益

公司建立了健全的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立董事對(duì)公司的經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督；審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)事務(wù)；審計(jì)部負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)。公司建立了完善的內(nèi)部控制制度，制定了包括《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《對(duì)外投資管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》等制度，從各個(gè)方面保障了公司、股東、債權(quán)人及社會(huì)公眾的利益，防范關(guān)聯(lián)方以各種形式損害公司利益。

④主要關(guān)聯(lián)方承諾不占用發(fā)行人資金

萬和集團(tuán)、南方電纜、金岸公司、曜豐經(jīng)貿(mào)、盧楚隆、盧礎(chǔ)其、盧楚鵬、林景恩、林結(jié)敏均出具了《不占用發(fā)行人資金的承諾函》： i、發(fā)行人控股股東萬和集團(tuán)及其一致行動(dòng)人南方電纜、金岸公司，以及持有發(fā)行人5%以上股份的股東曜豐經(jīng)貿(mào)于2010年2月5日出具了關(guān)于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本公司及控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)）占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金?！? ii、發(fā)行人實(shí)際控制人盧楚隆、盧礎(chǔ)其、盧楚鵬及其一致行動(dòng)人林景恩、林結(jié)敏于2010年2月5日出具了關(guān)于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本人及本人控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)）占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金?！?/p>

4、影響分析 ①對(duì)發(fā)行人及股東利益的影響 宇豐噴涂對(duì)發(fā)行人的非經(jīng)營性資金占用是基于充實(shí)發(fā)行人資本金、促進(jìn)發(fā)行人進(jìn)一步發(fā)展而產(chǎn)生的行為，亦是基于發(fā)行人全體股東的意志而發(fā)生的事項(xiàng)。借款行為發(fā)生前，發(fā)行人董事會(huì)已以一致同意的方式通過了對(duì)宇豐噴涂提供借款的決議，履行了必要的決策程序。發(fā)行人向宇豐噴涂提供借款的資金來源主要是股東向發(fā)行人提供的借款。當(dāng)時(shí)約定該等借款為免息借款是基于有限責(zé)任公司“人合”的性質(zhì)，是萬和集團(tuán)、金岸公司、南方電纜對(duì)宇豐噴涂的一種支持，反映股東之前利益的一種讓渡。

第五篇：關(guān)于社會(huì)保障資金審計(jì)整改情況的報(bào)告

關(guān)于社會(huì)保障資金審計(jì)整改情況的報(bào)告

***政府：

年初，***審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。

市審計(jì)局反饋意見后，縣政府及時(shí)召開常務(wù)會(huì)議，專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。

二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清

繳；三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。

2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。

3、針對(duì) “兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長效機(jī)制。

為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資

金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

二00七年七月二十日

共印10份

瓜州縣人民政府辦公室2007年7月20日印制