第一篇：九灣中心校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度（最終版）

九灣中心校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我中心校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報(bào)賬員。會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

各校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員——中心校校長(zhǎng)——中心校報(bào)賬員——中心校會(huì)計(jì)中心——縣會(huì)計(jì)局——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員——?jiǎng)⒓r(nóng)行營(yíng)業(yè)所——學(xué)校報(bào)賬員。即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員初審，再報(bào)給中心校校長(zhǎng)復(fù)審，學(xué)校報(bào)賬員將中心校校長(zhǎng)復(fù)審過的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報(bào)給中心校報(bào)賬員，中心校報(bào)賬員報(bào)給中心校會(huì)計(jì)中心審核，中心校會(huì)計(jì)中心主任與中心校報(bào)賬員一道報(bào)給縣會(huì)計(jì)局審批蓋章，學(xué)校報(bào)賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或

二、對(duì)每張?jiān)紤{證進(jìn)行編碼、做好流水賬，中心校報(bào)賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進(jìn)賬單、赴劉集農(nóng)行營(yíng)業(yè)所將學(xué)校從中心校賬戶支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報(bào)賬員特辦的農(nóng)行卡上，學(xué)校報(bào)賬員持卡赴劉集農(nóng)行營(yíng)業(yè)所提取。最后，中心校報(bào)賬員做出當(dāng)月各校收入、支出、結(jié)余匯總表，發(fā)到各校校長(zhǎng)或報(bào)賬員郵箱，由各校打印公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是一看出具的原始憑證是否合法有效、二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）、三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）、四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）、五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購(gòu)物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否矛盾等等；其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、中心校領(lǐng)導(dǎo)審批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校及中心校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。各校每次來中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求： 嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

五、預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。

固鎮(zhèn)縣九灣中心校

2012.11.25發(fā)

第二篇：經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員，即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過 的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員審核，審過的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》。最后，學(xué)校報(bào)賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。

二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）。

三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。

四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。

五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購(gòu)物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯

總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報(bào)送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有2000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求： 嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

劉染小學(xué)2014、2

第三篇：經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度（本站推薦）

楊廟中心小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報(bào)賬員。會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由中心校報(bào)賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員——中心校校長(zhǎng)——學(xué)校報(bào)賬員——中心?！獔?bào)賬員——縣教育局——縣財(cái)政局——中心校報(bào)賬員———學(xué)校報(bào)賬員。即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員初審，再報(bào)給中心校校長(zhǎng)復(fù)審，學(xué)校報(bào)賬員將中心校校長(zhǎng)復(fù)審過的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報(bào)給中心校報(bào)賬員，中心校報(bào)賬員報(bào)給縣教育局審核審批蓋章，再由中心校報(bào)賬員報(bào)給縣財(cái)政局審核蓋章，學(xué)校報(bào)賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或

二、對(duì)每張?jiān)紤{證進(jìn)行編碼、做好流水賬，中心校報(bào)賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進(jìn)賬單、赴楊廟信用社將學(xué)校從中心校賬戶支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報(bào)賬員特辦的卡上，學(xué)校報(bào)賬員持卡赴楊廟信用社提取。最后，學(xué)校報(bào)賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）。三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購(gòu)物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報(bào)送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附

件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不可）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求：

嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。

楊廟中心小學(xué)

2013.2.20

第四篇：顧莊小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

顧莊小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

第一條：為了規(guī)范報(bào)賬員行為，保證報(bào)賬員資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條：根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員崗位。

第三條：學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。報(bào)賬員人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本財(cái)務(wù)收支情況。

第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條：原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第七條： 報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的報(bào)賬員憑證登記報(bào)賬員帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照?qǐng)?bào)賬員記錄的正確方法更正。

第八條：報(bào)賬員報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對(duì)外報(bào)出。

第九條：報(bào)賬員檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十條：發(fā)票要經(jīng)校長(zhǎng)和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行民主理財(cái)小組會(huì)簽。

第十一條：對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、報(bào)賬員制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

第十二條：任用報(bào)賬員人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十三條：報(bào)賬員要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。

第五篇：西二鋪小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

埇橋區(qū)西二鋪小學(xué) 二O一二年二月

西二鋪小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)我校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

一、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核的基本目標(biāo)：

（一）規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則：

（一）合法性原則：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

（二）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。