第一篇：內(nèi)控稽核情況

內(nèi)控稽核情況

一、領(lǐng)導(dǎo)小組

二、稽核制度等

三、學(xué)校自查自糾記錄表

四、自查評(píng)分表

五、學(xué)校支出會(huì)議記錄

六、經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)

七、學(xué)校收支表

八、信息報(bào)送及圖片

第二篇：經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷(xiāo)毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專(zhuān)人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員，即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過(guò) 的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員審核，審過(guò)的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫(xiě)好《原始憑證封面》。最后，學(xué)校報(bào)賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。

二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）。

三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限，過(guò)期的視為作廢）。

四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買(mǎi)賣(mài)，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。

五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票人署名、開(kāi)票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫(xiě)是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類(lèi)小額原始憑證報(bào)賬員要填寫(xiě)《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯

總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報(bào)送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過(guò)500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有2000元以?xún)?nèi)的大型項(xiàng)目開(kāi)支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書(shū)面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書(shū)面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求： 嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。預(yù)算外事業(yè)性收入入庫(kù)要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶(hù)，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫(kù)。

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

劉染小學(xué)2014、2

第三篇：學(xué)校內(nèi)控稽核制度

學(xué)校內(nèi)控和稽核制度

第一條： 為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條： 根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會(huì)計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長(zhǎng)和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

第三條： 學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強(qiáng)校務(wù)公開(kāi)的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)公示制度。年末要公開(kāi)本財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會(huì)審議，并在校務(wù)公開(kāi)欄醒目處予以公示

第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開(kāi)，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開(kāi)，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開(kāi)，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開(kāi)的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢(qián)，出納人員管錢(qián)不管賬。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)。要按照會(huì)計(jì)記錄的正確方法更正。

第十條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對(duì)外報(bào)出。

第十一條： 會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長(zhǎng)和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷(xiāo)。大項(xiàng)開(kāi)支要實(shí)行行政干部會(huì)簽。

第十三條： 對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向校長(zhǎng)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理；校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起十日內(nèi)做出書(shū)面決定。

第十四條： 任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十五條： 每一個(gè)會(huì)計(jì)都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開(kāi)公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1.財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書(shū)面建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。

2.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級(jí)單位的監(jiān)督檢查。

2013.4

第四篇：經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度（本站推薦）

楊廟中心小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報(bào)賬員。會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷(xiāo)毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由中心校報(bào)賬員專(zhuān)人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員——中心校校長(zhǎng)——學(xué)校報(bào)賬員——中心?！獔?bào)賬員——縣教育局——縣財(cái)政局——中心校報(bào)賬員———學(xué)校報(bào)賬員。即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過(guò)的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員初審，再報(bào)給中心校校長(zhǎng)復(fù)審，學(xué)校報(bào)賬員將中心校校長(zhǎng)復(fù)審過(guò)的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫(xiě)好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報(bào)給中心校報(bào)賬員，中心校報(bào)賬員報(bào)給縣教育局審核審批蓋章，再由中心校報(bào)賬員報(bào)給縣財(cái)政局審核蓋章，學(xué)校報(bào)賬員再來(lái)中心校填寫(xiě)審批過(guò)的《原始憑證封面》一或

二、對(duì)每張?jiān)紤{證進(jìn)行編碼、做好流水賬，中心校報(bào)賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫(xiě)好進(jìn)賬單、赴楊廟信用社將學(xué)校從中心校賬戶(hù)支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報(bào)賬員特辦的卡上，學(xué)校報(bào)賬員持卡赴楊廟信用社提取。最后，學(xué)校報(bào)賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）。三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限，過(guò)期的視為作廢）。四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買(mǎi)賣(mài)，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票人署名、開(kāi)票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫(xiě)是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類(lèi)小額原始憑證報(bào)賬員要填寫(xiě)《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報(bào)送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過(guò)500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附

件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以?xún)?nèi)的大型項(xiàng)目開(kāi)支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書(shū)面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書(shū)面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不可）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求：

嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

預(yù)算外事業(yè)性收入入庫(kù)要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶(hù)，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫(kù)。

楊廟中心小學(xué)

2013.2.20

第五篇：內(nèi)控、稽核制度

**縣中醫(yī)醫(yī)院

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制、稽核規(guī)定

第一條 為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：

（一）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；

（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。

第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循的基本原則：

（一）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；

（二）約束醫(yī)院內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）涵蓋醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)；

（四）保證醫(yī)院內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的部門(mén)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制采用的基本方法：

（一）內(nèi)部牽制。醫(yī)院內(nèi)部崗位的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的要求。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

（二）授權(quán)審批。明確規(guī)定涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等制度。

（三）會(huì)計(jì)控制。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)核算管理制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

（四）預(yù)算控制。按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實(shí)行責(zé)任預(yù)算制度。

（五）財(cái)產(chǎn)保全。健全財(cái)產(chǎn)保全控制制度，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

（七）內(nèi)部報(bào)告。建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

第五條 建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督。

第六條 按照專(zhuān)人管理、相互牽制、分級(jí)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、印章和密押的管理。

第七條 預(yù)算控制制度

（一）預(yù)算編制的原則、程序、方法

1、預(yù)算編制的原則

(1)綜合預(yù)算原則。將部門(mén)所有財(cái)務(wù)收支全部納入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制，捆綁使用，綜合平衡。醫(yī)院根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項(xiàng)收入及安排的各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排醫(yī)院的各項(xiàng)收支。

(2)零基預(yù)算原則。取消基數(shù)加增長(zhǎng)的預(yù)算編制辦法，主要根據(jù)部門(mén)和單位的行政任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制和核定部門(mén)支出預(yù)算。

(3)統(tǒng)籌兼顧原則。各單位在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)必須按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的要求，首先保人員工資發(fā)放、機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其次保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和單位債務(wù)償還支出，最后在有余地的情況下才能安排干部職工的各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)福利支出。

(4)量入為出原則。根據(jù)《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，實(shí)事求是編制收入預(yù)算，嚴(yán)格控制基本支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算收支平衡，不列赤字。

(5)定額管理原則。就是在定編、定員的基礎(chǔ)上實(shí)行對(duì)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的定額管理。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的管理采取“超編按編制、缺編按實(shí)有”的方法；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的定額管理采取“分類(lèi)分檔”的辦法制定不同的綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，取消原預(yù)算安排中明確的稅收收入預(yù)算定額和政府非稅收入預(yù)算定額，使公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額的制定更加合理、規(guī)范和科學(xué)。

(6)調(diào)劑平衡原則。對(duì)各縣直單位組織的政府非稅收入視同稅收收入捆綁編制預(yù)算，各單位不再按照組織政府非稅收入50％的比例編制支出預(yù)算，政府非稅收入的安排視單位工作開(kāi)展情況以及核定的定額標(biāo)準(zhǔn)安排支出。對(duì)有事業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的單位（主要指縣醫(yī)院、中醫(yī)院、疾病控制中心和婦幼保健中心、血站）參照政府非稅收入管理,按照不超過(guò)經(jīng)營(yíng)收入總額90%的比例編制支出預(yù)算。

(7)厲行節(jié)約原則。進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《縣人民政府關(guān)于在全縣開(kāi)展增收節(jié)支工作的意見(jiàn)》（余府發(fā)[2005]15號(hào)），提高對(duì)增收節(jié)支工作的認(rèn)識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，做到“少花錢(qián)、多辦事、辦好事”，嚴(yán)禁超預(yù)算、超計(jì)劃用款和鋪張浪費(fèi)。

(8)節(jié)支償債原則。對(duì)有債務(wù)的部門(mén)和單位，必須建立正常的償債機(jī)制，在預(yù)算確保工資發(fā)放和基本運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，首先確保有計(jì)劃地安排預(yù)算單位償債支出，以逐步減輕債務(wù)壓力，增強(qiáng)政府信譽(yù)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

2、程序

（三）對(duì)于新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目?jī)r(jià)格申報(bào)審批制度。

（四）實(shí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)和藥品價(jià)格公示制度、門(mén)診、住院費(fèi)用結(jié)算清單制度，自覺(jué)接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

第十條 收費(fèi)票據(jù)管理制度

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)是收費(fèi)票據(jù)管理的職能部門(mén)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷(xiāo)。其他任何部門(mén)不得自行印、購(gòu)收費(fèi)票據(jù)和結(jié)算憑證。

（二）收費(fèi)票據(jù)的申購(gòu)按規(guī)定統(tǒng)一在財(cái)政局購(gòu)買(mǎi)。

（三）按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)管理工作。設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)庫(kù)房，建立票據(jù)的入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。定期與領(lǐng)用部門(mén)、人員核對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用繳銷(xiāo)情況，及時(shí)催交長(zhǎng)期未繳銷(xiāo)的收費(fèi)票據(jù)。

（四）醫(yī)院領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和收費(fèi)范圍限于本單位內(nèi)使用。各類(lèi)票據(jù)不得混用。不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開(kāi)和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。

（五）健全票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財(cái)務(wù)部門(mén)指定的收費(fèi)人員。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，必須詳細(xì)登記票據(jù)名稱(chēng)、起止號(hào)碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上互相簽字；計(jì)算機(jī)票據(jù)則由專(zhuān)人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，由領(lǐng)用人使用。票據(jù)繳銷(xiāo)時(shí)，及時(shí)在登記簿上注明繳銷(xiāo)日期和號(hào)碼。

（六）對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員使用的財(cái)政收入票據(jù)，由會(huì)計(jì)對(duì)出納人員使用的收入票據(jù)進(jìn)行逐頁(yè)核銷(xiāo)工作，并進(jìn)行繳銷(xiāo)登記。

（七）對(duì)使用過(guò)的保存時(shí)間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票據(jù)的銷(xiāo)毀，書(shū)面報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)批準(zhǔn)。任何單位及個(gè)人不得自行銷(xiāo)毀。

（八）病人出院時(shí)，收費(fèi)結(jié)算人員向病人收回預(yù)收醫(yī)療款臨時(shí)收據(jù)。病人若遺失臨時(shí)收據(jù)，收費(fèi)結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥費(fèi)用。病人若遺失醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。

第十一條 退費(fèi)管理制度

（一）建立退費(fèi)審批制度。由有關(guān)臨床醫(yī)技等業(yè)務(wù)部門(mén)提交退費(fèi)申請(qǐng)，交收費(fèi)。特殊情況需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審批。

（二）退費(fèi)申請(qǐng)者必須向收費(fèi)人員提供原繳費(fèi)憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費(fèi)。

（三）收費(fèi)人員在辦理退費(fèi)時(shí)必須核對(duì)原始憑證和原始記錄。退費(fèi)工作完成后，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

第十二條 支出管理控制制度

（一）健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。嚴(yán)格執(zhí)行一支筆簽字，相關(guān)人員必須簽署支付性質(zhì)及簽名，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

（二）各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)

幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票要進(jìn)行備查登記。

（六）按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。

（七）按照中國(guó)人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶(hù)。

（八）加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)銀行賬戶(hù)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的查明原因，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

（九）加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管；個(gè)人印章由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。

（十）加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，要專(zhuān)設(shè)登記簿記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人定期審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。

（十一）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門(mén)診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)每日登記日記賬，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，日清日結(jié)。

（十二）建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。財(cái)務(wù)部門(mén)在每月核簽銀行對(duì)賬單時(shí)，要和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。抽查出納、門(mén)診、住院結(jié)算人員的庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院備用金是否相符。

第十四條 藥品及庫(kù)存物資管理制度

（一）建立藥品及庫(kù)存物資內(nèi)部管理制度和各類(lèi)管理人員的崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（二）藥品及庫(kù)存物資管理流程

1、計(jì)劃編制。藥品和物資管理部門(mén)必須按照財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際工作進(jìn)度編制采購(gòu)、供應(yīng)計(jì)劃，送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。按照計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，如遇特殊情況需調(diào)整計(jì)劃必須提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

2、審批程序。藥品及庫(kù)存物資按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)時(shí)必須提出申請(qǐng)，由單位負(fù)責(zé)人審批。大宗超計(jì)劃物資采購(gòu)的審批，由醫(yī)院決策層集體討論決定。

3、采購(gòu)管理

（1）藥品及庫(kù)存物資必須由單位統(tǒng)一采購(gòu)。屬于政府采購(gòu)和藥品集中

行立項(xiàng)。項(xiàng)目預(yù)算必須有財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)參與，加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證。

（2）固定資產(chǎn)購(gòu)建時(shí)，由資產(chǎn)管理、使用、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)共同參與。對(duì)大批同類(lèi)物資、儀器設(shè)備的采購(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。

4、驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)時(shí)，要組織有關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員在相關(guān)單據(jù)上簽字，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)帳卡。

5、建立固定資產(chǎn)三級(jí)賬卡制度。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，同時(shí)按設(shè)備品名記載使用部門(mén)配置情況；使用部門(mén)在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)損手續(xù)時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)在登記卡上記錄財(cái)產(chǎn)增減情況，并在本部門(mén)建立相應(yīng)的數(shù)量臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬卡相符。

（四）固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。指定專(zhuān)人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。

（五）對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)的控制，如對(duì)外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢）等，按了國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

（六）建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查。要明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)派員監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。

第十六條 工程項(xiàng)目控制制度

（一）工程項(xiàng)目決策控制。按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專(zhuān)家評(píng)審、民主評(píng)議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。決策程序?yàn)椋侯A(yù)可行性研究——專(zhuān)家評(píng)審——職代會(huì)討論——決策層意見(jiàn)，確保工程項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

（二）健全工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)工程項(xiàng)目的管理人員，制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策，概、預(yù)算編制與審核，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約與監(jiān)督。

（三）建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。由決策層授權(quán)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)于工程項(xiàng)目的其他管理人員，由被授權(quán)人明確規(guī)定其職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

（四）嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，即項(xiàng)目建議書(shū)――可行性研究――初步設(shè)計(jì)――施工圖設(shè)計(jì)――開(kāi)工――竣工驗(yàn)收的程序?qū)嵤┕こ添?xiàng)目建設(shè)。

（五）工程項(xiàng)目概預(yù)算的審核控制，由審計(jì)或財(cái)務(wù)部門(mén)組織人員進(jìn)行，重點(diǎn)審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審查結(jié)果備案存查。

（六）工程項(xiàng)目質(zhì)量控制

1、工程項(xiàng)目質(zhì)量建立法人負(fù)責(zé)制，工程項(xiàng)目授權(quán)負(fù)責(zé)人向單位法定負(fù)

（5）其他需要提交的財(cái)務(wù)報(bào)表?？⒐へ?cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)包括以下內(nèi)容：（1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

（2）會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（3）基建結(jié)余資金等分配情況；

（4）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

（5）基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議；（6）決算與概算的差異和原因分析；（7）需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。

竣工財(cái)務(wù)決算做到報(bào)表內(nèi)容齊全、數(shù)字真實(shí)、說(shuō)明清楚。各單位在工程項(xiàng)目竣工后的一定期限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作。

4、竣工審計(jì)。按照有關(guān)工程建設(shè)管理的規(guī)定，工程竣工驗(yàn)收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工結(jié)算。

第十七條 債權(quán)、債務(wù)管理控制制度

（一）健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，出納與會(huì)計(jì)記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批，總賬與明細(xì)賬核算，審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（二）崗位設(shè)置與崗位職責(zé)

1、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)：由收費(fèi)室負(fù)責(zé)。每日終了，將當(dāng)日住院病人費(fèi)用匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與住院結(jié)賬處核對(duì)，保證賬賬相符。

2、應(yīng)收醫(yī)療款：由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。按照會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，將明細(xì)科目余額與醫(yī)保結(jié)算中心及住院結(jié)賬處等部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。

3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付社會(huì)保障金：由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。明確債權(quán)及債務(wù)的記錄、核算、對(duì)賬的時(shí)間、范圍和要求。

（三）債權(quán)控制措施

1、應(yīng)收款項(xiàng)控制

（1）建立醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算制度。財(cái)務(wù)部門(mén)定期與醫(yī)保結(jié)算中心核對(duì)帳目，保證賬賬相符。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保結(jié)算中心核定的退報(bào)、外地就診、超總控等費(fèi)用的核對(duì)工作，及時(shí)催收醫(yī)保結(jié)算費(fèi)用。

（2）建立出院病人個(gè)人欠費(fèi)管理制度。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人欠費(fèi)的審批權(quán)限作出規(guī)定，出院病人欠費(fèi)，擔(dān)保人必須的欠費(fèi)單據(jù)上予以簽字，對(duì)大額債權(quán)必須采取保全措施。原則是采取誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)，以加強(qiáng)欠費(fèi)催收工作。對(duì)個(gè)人欠費(fèi)進(jìn)行賬齡分析，催收人員根據(jù)分析結(jié)果以函證、上門(mén)催收等形式進(jìn)行催收。

（3）建立其他應(yīng)收款管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門(mén)別類(lèi)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報(bào)銷(xiāo)的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)向借款人員發(fā)出催收通

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4、預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；

5、票據(jù)稽核管理；

6、欠費(fèi)管理；

7、價(jià)格管理；

8、退款管理。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶(hù)操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

（五）加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

（六）建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行雙備份，專(zhuān)人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。