第一篇：信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸（專指貸款）業(yè)務(wù)審計(jì)

(一)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類、對(duì)象及重點(diǎn) ·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)是指以《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類

一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)等。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)對(duì)象

一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有權(quán)決策人的行為；

三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業(yè)務(wù)。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)；

二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)；

三是信貸大客戶。

(二)信貸程序合規(guī)性的審計(jì)

·信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審計(jì)信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問題；

二是審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行操作。

·信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核客戶借款申請(qǐng)書內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審核借款申請(qǐng)書中的借款幣種、金額、期限、用途、貸款方式和基本經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否填寫清楚完整；

二是審核借款申請(qǐng)書上是否有經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)(或管理社)負(fù)責(zé)人簽署同意進(jìn)行調(diào)查的意見；

三是對(duì)已經(jīng)受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查存檔資料的齊全和完整性(在審查過程中，應(yīng)注意區(qū)分法人客戶和自然人客戶)。

·信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)；

二是審查客戶提供資料是否全面；

三是審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查是否屬實(shí)，全面；

四是審查對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算是否準(zhǔn)確；

五是審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效。

·客戶主體資格及基本條件的調(diào)查全面性審計(jì)

一是審查客戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

二是審查客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否具備下列條件：

(1)從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；

(2)有穩(wěn)定的收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)可的還款計(jì)劃；

(3)在信用社開立存款賬戶，自愿接受信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

(4)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定比例：實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)授信必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

(5)除20萬(wàn)元以下的自然人外的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

(6)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理(營(yíng)業(yè)執(zhí)照)年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；(7)不符合信用貸款條件的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

(8)除農(nóng)戶小額信用貸款外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率；

(9)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

·客戶資料完整、真實(shí)、有效性調(diào)查情況審計(jì)

一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù)印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件核對(duì)相符的意見(新客戶和增量信貸業(yè)務(wù)應(yīng)有2名以上的信貸調(diào)查人員簽名)。

二是調(diào)閱客戶的信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查中是否查驗(yàn)了下列內(nèi)容：

客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。

三是登錄信貸管理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的客戶資料核對(duì)。

·客戶信用狀況調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結(jié)果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。

·客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的真實(shí)性審計(jì)

一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍的記載。

二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào)查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí)應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。

·客戶信用等級(jí)測(cè)算的準(zhǔn)確性審計(jì)

在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否根據(jù)本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定借款人、保證人的年度信用等級(jí)；對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)管理狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新的信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加年度信用等級(jí)評(píng)定的，是否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定了借款人、保證人的信用等級(jí)；其次是將經(jīng)過審計(jì)核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù)據(jù)輸入信貸管理系統(tǒng)，由信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

·借款保證人的合規(guī)性和有效性審計(jì)

一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書面授權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然人的，則重點(diǎn)檢查是否具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍，是否具有完全民事行為能力。

二是條件審核。看貸款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)半年以上逾期貸款；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％，累計(jì)擔(dān)?？傤~不超過其資產(chǎn)總額的80%；保證人財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。其他經(jīng)濟(jì)組織作為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)定的收入來源。

·借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性審計(jì)

一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實(shí)性。

二是通過客戶部門對(duì)抵押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，看是否有土地所有權(quán)、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)《擔(dān)保法》第34條第(五)項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外)，學(xué)校幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

三是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。

·借款用途調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

一是審查借款使用是否屬核準(zhǔn)登記的范圍，是否用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；

二是審查生產(chǎn)投資項(xiàng)目是否有環(huán)境保護(hù)部門的許可證明；

三對(duì)于中長(zhǎng)期借款重點(diǎn)審查是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)批文是否齊全；

四是審查借款是否按借款合同約定的用途用款。

·信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是基本要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。

二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人有無(wú)不良記錄。

三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率是否符合上級(jí)管理部門的信貸政策。

四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸管理部門測(cè)定的客戶信用等級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

審計(jì)時(shí)，應(yīng)將上述內(nèi)容與信貸審查報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)審查表進(jìn)行核對(duì)，審核審查報(bào)告內(nèi)容是否完整、是否有明確的審查意見，信貸審查的責(zé)任人和主責(zé)任人是否在審查報(bào)告上同時(shí)簽名，審查信息資料是否及時(shí)輸入信貸管理系統(tǒng)。

·貸審會(huì)運(yùn)作的合規(guī)性審計(jì)

一是審查貸審會(huì)成立及人員組成或調(diào)整的文件、貸審會(huì)議記錄、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要、貸審會(huì)審議表是否合規(guī)。

二是審查貸審會(huì)組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)性。重點(diǎn)審核貸審會(huì)人員是否由信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能力的人員組成，人員數(shù)量上是否達(dá)到最低起點(diǎn)，審核是否成立貸款審查委員會(huì)辦公室，其職責(zé)是否明確。

三是審查貸審會(huì)工作程序的合規(guī)性。重點(diǎn)審核工作流程是否按照初審→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）受理、審核→提前發(fā)送給貸審會(huì)委員→貸審會(huì)審議→有權(quán)人審批→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）反饋審批結(jié)果的程序進(jìn)行。

四是審查出席貸審會(huì)委員是否有除主任委員外2／3以上(不含2／3)的委員出席，但包括主任委員最低不得少于5人。

五是審核貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)記錄。看記錄是否對(duì)會(huì)議的次序、時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、出席委員、列席人員、審議事項(xiàng)、報(bào)告部門和報(bào)告人、報(bào)告內(nèi)容、委員的審議發(fā)言進(jìn)行了記錄，并形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

六是審核貸審會(huì)審批表是否經(jīng)主任委員簽字，主任委員在15天(含)以上不能履行其職責(zé)時(shí)，是否書面委托副主任委員主持貸審會(huì)，簽署審批意見，在此期間副主任委員是否參與投票。

七是審核復(fù)議的信貸事項(xiàng)是否只限一次。

·審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過貸款審查委員會(huì)進(jìn)行了審議；二是審查主任委員的一票否決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)否決的項(xiàng)目，主任委員仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象；

三是審查授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管理措施。

·信貸報(bào)備業(yè)務(wù)的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)報(bào)備時(shí)間的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)審批的信貸業(yè)務(wù)，是否在有權(quán)審批人簽字之后執(zhí)行之前進(jìn)行報(bào)備。

二是審計(jì)報(bào)備范圍的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)辦理的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織等客戶的首筆信貸業(yè)務(wù)、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款、A級(jí)(含)以下客戶的增量信貸業(yè)務(wù)是否進(jìn)行了報(bào)備。

三是審核有無(wú)上級(jí)管理部門審查不同意的信貸事項(xiàng)，報(bào)備社進(jìn)入了實(shí)施程序的現(xiàn)象。

·信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。

二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全。看是否對(duì)客戶及擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保合同的內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。

三是審核是否有明確的法律審查結(jié)論意見。

·貸款發(fā)放的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否根據(jù)貸款合同的生效時(shí)間辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證金額是否超過相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。

三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行審計(jì)。

(三)信貸管理合規(guī)性審計(jì)

·信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容

信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)授權(quán)管理、客戶授信管理、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、責(zé)任管理、檔案管理等。

·轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核轉(zhuǎn)授權(quán)是否遵循有限原則，是否大于原授權(quán)，是否以書面的方式進(jìn)行；

二是審核受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大越權(quán)行為、或行為失當(dāng)造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或法律責(zé)任、受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生分立合并時(shí)，轉(zhuǎn)授權(quán)社是否對(duì)其進(jìn)行了轉(zhuǎn)授權(quán)的調(diào)整。

·審計(jì)客戶授信的合規(guī)性

一是審計(jì)是否堅(jiān)持“先授信，后用信”的原則。

二是審計(jì)公開統(tǒng)一授信的對(duì)象是否符合下列條件：(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景良好；

(2)社會(huì)形象良好，客戶或單位領(lǐng)導(dǎo)集體無(wú)不良行為記錄；(3)建立或初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度；

(4)信用等級(jí)評(píng)定為AA級(jí)和AAA級(jí)客戶。

除實(shí)行公開統(tǒng)一授信的客戶外，其他客戶一律實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一授信。

三是審計(jì)其程序是否合規(guī)。如系公開統(tǒng)一授信，看是否按照：客戶申請(qǐng)→開戶社受理與調(diào)查→審批聯(lián)社信貸部門審查→經(jīng)貸審會(huì)審議后由有權(quán)人審批→辦理?yè)?dān)保手續(xù)→簽訂授信協(xié)議的程序進(jìn)行。如系內(nèi)部統(tǒng)一授信，則看是否由開戶社行進(jìn)行調(diào)查，由有權(quán)審批聯(lián)社信貸部門對(duì)開戶社調(diào)查報(bào)告進(jìn)行審查，并確定最高綜合授信額度。

四是審計(jì)客戶的信用額是否超過最高綜合授信額度。

·客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性審計(jì)

一是審核AA級(jí)與AAA級(jí)客戶最高綜合授信額度核定后，其資產(chǎn)負(fù)債率是否超過70％；

二是審核A級(jí)客戶最高綜合授信額度是否超過其提供的抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物的90％、他人100％的保證擔(dān)保；

三是審核B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度是否小于年初實(shí)際信用余額，是否做到了只收不放；

四是多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)，其授信額是否等于各法人最高綜合授信之和； 五是事業(yè)法人的授信額度應(yīng)按下列情況和原則進(jìn)行審核：

(1)對(duì)已有信用余額，且本年度不需新增投入的，其最高綜合授信額度≤年初信用余額；(2)對(duì)本年度需新增信用投入，其授信額度的核定必須同時(shí)滿足：客戶年收支節(jié)余×擬申請(qǐng)貸款期限(年)≤按客戶提供的擔(dān)保核定的授信額度≤事業(yè)法人的需要；

六是基本建設(shè)貸款項(xiàng)目其授信額度，應(yīng)審核其是否按項(xiàng)目評(píng)估情況核定。

·客戶特別授信的合規(guī)性審計(jì)

客戶特別授信是指信用社根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化，對(duì)客戶超過最高綜合授信的信用需求實(shí)行特別授信。重點(diǎn)審核：

一是對(duì)效益好的企業(yè)是否在保證安全性、效益性、流動(dòng)性的前提下進(jìn)行；

二是對(duì)效益差的客戶是否是從盤活存量的思路出發(fā)，對(duì)其有保障的業(yè)務(wù)授予授信支持；

三是審核其是否符合信貸政策和信貸條件；

四是審核其是否屬于針對(duì)客戶某一筆具體業(yè)務(wù)或具體項(xiàng)目的一次性信用，有無(wú)循環(huán)使用。

·審計(jì)優(yōu)良客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用等級(jí)在AA級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，總資產(chǎn)報(bào)酬率大于8％，現(xiàn)金流量充足，無(wú)不良貸款，無(wú)欠息的盈利客戶。

對(duì)于自然人客戶，一是審核有無(wú)正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開支外，有較好的盈利水平和較強(qiáng)的按季(期)還本付息能力；二是審核與信用社交往有無(wú)不良信用記錄(應(yīng)無(wú)拖欠信用社貸款本息現(xiàn)象)；三是審核信用社貸款擔(dān)保是否充足、有效，且擔(dān)保物變現(xiàn)性能好。

·審計(jì)一般客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，總資產(chǎn)報(bào)酬率在8％以上，貸款逾期率不超過10％，無(wú)呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率90％以上的盈利客戶；

對(duì)于自然人客戶，應(yīng)審核其是否同時(shí)具備以下條件：

一是有正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開支后，有一定的盈利能力，并具備按季(期)還本付息能力；

二是與信用社交往信譽(yù)一般。即：貸款逾期在30天以內(nèi)。

三是信用社貸款抵押擔(dān)保充足，抵押變現(xiàn)性能較好，變現(xiàn)值足以清償貸款本息。

四是按揭貸款或分期付款貸款，必須已履行合同的一半或連續(xù)履行十二期以上。

·審計(jì)限制客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，應(yīng)重點(diǎn)審核有下列情況之一的，是否列入了限制客戶。一是信用等級(jí)為B級(jí)；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制發(fā)展、限制調(diào)整的行業(yè)和產(chǎn)品；三是企業(yè)技術(shù)裝備水平低，規(guī)模小、缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損、資產(chǎn)負(fù)債率85％以上、總資產(chǎn)報(bào)酬率8％以下；四是有呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率低于90％。

對(duì)于自然人客戶，審查是否將符合以下條件之一者，列入了限制客戶：

一是有正常、穩(wěn)定收入，但必備開支后，不足以完全保證按季(期)還本付息；

二是與信用社交往信用狀況不良，即貸款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社貸款抵押值不充足，即抵押物處理后僅能償還部分貸款本息；

四是開戶社認(rèn)定客戶有其他不利因素，而應(yīng)劃為此類的。

·審計(jì)淘汰客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，是否將既符合限制客戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶，列入了淘汰客戶。一是信用等級(jí)為C級(jí)；二是國(guó)家產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；三是資不抵債；四是企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年以上的；五是逃廢銀行或信用社債務(wù)，且債務(wù)尚未落實(shí)的；六是到期信用償付率低于30％。

對(duì)于自然人客戶，主要審計(jì)是否將符合下列條件之一者，列入了淘汰客戶。一是無(wú)正常、穩(wěn)定收入，收入扣除各項(xiàng)必備開支后，根本沒有貸款本息清償能力；二是信用社貸款無(wú)擔(dān)保、擔(dān)保無(wú)法律效力或擔(dān)保值嚴(yán)重不足；三是與信用社交往信用狀態(tài)惡劣，有逃廢信用社債務(wù)現(xiàn)象，貸款逾期90天以上；四是已起訴或正準(zhǔn)備起訴。

·貸后檢查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)檢查。首先看信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查是否按規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。

二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查主要是對(duì)借款用途和影響到期還本付息的因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層管理人員人事變動(dòng)情況檢查；抵(質(zhì))押物的完整性和安全性的檢查；對(duì)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用等情況的檢查。

三是調(diào)閱《貸后跟蹤檢查表》、《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否在表和報(bào)告中得到了體現(xiàn)，對(duì)影響貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了原因，并及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人是否在檢查表上簽字。

四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天發(fā)出《信貸業(yè)務(wù)到期通知書》，并取得借款人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。

·借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)

借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，主要審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生除符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備四個(gè)條件：

一是屬于流動(dòng)資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常；

二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息；

三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施；

四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品(商品)有市場(chǎng)。

·貸款展期行為的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提交《貸款展期中請(qǐng)書》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押人是否在《貸款展期申請(qǐng)書》上簽署“同意展期”的意見并簽章。

二是審計(jì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的原因、金額、期限、還款措施和還款來源進(jìn)行調(diào)查，并有書面調(diào)查報(bào)告，信貸管理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批管理部門備案。是否與客戶、擔(dān)保人簽訂《貸款展期協(xié)議書》并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處理，是否在規(guī)定的時(shí)間將展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)。

三是審計(jì)展期時(shí)間是否符合短期貸款展期不得超過原貸款期限，中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過3年的規(guī)定。

·次級(jí)、可疑、損失類貸款劃分的準(zhǔn)確性審計(jì)

在審計(jì)時(shí)應(yīng)分析借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率、擔(dān)保情況等，結(jié)合借款人還款記錄，審核次級(jí)類、可疑類、損失類貸款是否分別符合以下標(biāo)準(zhǔn)。(1)次級(jí)類貸款。借款人還款能力出現(xiàn)問題，完全依靠正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。(2)可疑類貸款。借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。(3)損失類貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。符合呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

·審計(jì)不良貸款認(rèn)定程序的合規(guī)性

應(yīng)按申請(qǐng)、審查審批、入賬三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)申請(qǐng)環(huán)節(jié)是否合規(guī)：

一是對(duì)已經(jīng)符合呆滯或次級(jí)和可疑類貸款標(biāo)準(zhǔn)的貸款是否及時(shí)提出認(rèn)定申請(qǐng)，提供的事實(shí)是否清楚、是否有造成不良貸款的責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的資料。

二是提出申請(qǐng)時(shí)，是否按規(guī)定填寫有關(guān)表格。報(bào)上級(jí)管理部門審批的，有關(guān)資料是否齊全，包括貸款調(diào)查、審查和審批的原始資料(復(fù)印件)；貸后跟蹤檢查資料(復(fù)印件)；本單位和本部門檢查出問題的糾錯(cuò)情況；上級(jí)管理部門和有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的或?qū)徲?jì)后下發(fā)的糾錯(cuò)通知書和對(duì)問題的糾正情況；不良貸款清收管理責(zé)任及清收盤活措施；造成不良貸款的主、客觀原因，主觀責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的文字材料等是否齊全。對(duì)于呆賬或損失類貸款則重點(diǎn)審核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否由客戶部門向同級(jí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門提出，并填寫有關(guān)表格。提供的資料是否符合呆賬或損失類貸款條件，證明文件是否齊全、真實(shí)。

審計(jì)審查審批環(huán)節(jié)是否合規(guī)：審批是否符合分類授權(quán)的額度規(guī)定，超過權(quán)限的是否由本社主任在《申請(qǐng)審批表》上簽署意見后，報(bào)上一級(jí)管理部門資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門審查；審批結(jié)束后，審批聯(lián)社是否向申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)下發(fā)《不良貸款認(rèn)定審批通知書》。

審計(jì)入賬環(huán)節(jié)是否合規(guī)，主要審核申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)接到《不良貸款認(rèn)定審批通知書》后，是否據(jù)此對(duì)不良貸款形態(tài)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性

一是審核抵債資產(chǎn)取得是否符合規(guī)定。即：借款人、擔(dān)保人關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得；通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定，調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決取得；抵、質(zhì)押貸款到期，借款和擔(dān)保人無(wú)法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物又不能及時(shí)變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商以抵押物或質(zhì)押物折價(jià)抵償信用社貸款本息取得；借款人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難或?yàn)l臨倒閉，確實(shí)無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議取得。對(duì)于依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)和所有權(quán)、使用權(quán)有爭(zhēng)議的資產(chǎn)不得接收。

二是審計(jì)接收程序是否合規(guī)。主要審核抵債資產(chǎn)是否按權(quán)限規(guī)定報(bào)批接收，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)接收抵債資產(chǎn)是否經(jīng)上級(jí)管理部門審批，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定提供上報(bào)材料，法院判決接收的抵債資產(chǎn)是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)管理部門備案，抵債資產(chǎn)接收后是否及時(shí)辦理有關(guān)過戶手續(xù)。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性

一是審查接收的抵債資產(chǎn)是否指定有關(guān)部門和人員進(jìn)行管理，并落實(shí)了管理責(zé)任制；

二是審查是否對(duì)抵債資產(chǎn)分類建立卡片或登記簿并定期進(jìn)行盤點(diǎn)；

三是審查是否有侵占、出借、贈(zèng)送抵債資產(chǎn)的現(xiàn)象；

四是接收的抵債資產(chǎn)是否在接收后一年內(nèi)處置完畢；

五是處置是否由經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)審批；

六是處置抵債資產(chǎn)不需上報(bào)審批的，是否及時(shí)將處置結(jié)果報(bào)上級(jí)管理部門備案； 七是實(shí)在需自用的抵債資產(chǎn)，是否按規(guī)定報(bào)批；

八是抵債資產(chǎn)管理和處置過程中發(fā)生的各種支出和收入是否列營(yíng)業(yè)外收支；

九是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入沖銷相關(guān)墊付款后，沖減待處理抵債資產(chǎn)后的差額，列營(yíng)業(yè)外收支是否經(jīng)有權(quán)部門審核。

·審計(jì)貸款損失核銷的合規(guī)性

一是審核呆賬核銷申報(bào)的證明資料是否真實(shí)、齊全。對(duì)符合規(guī)定要求的呆賬貸款是否按破產(chǎn)類、關(guān)閉類、災(zāi)害事故類、死亡失蹤類、國(guó)務(wù)院專案特批類等10種進(jìn)行分類取證。

二是審核呆賬審查與審批是否符合規(guī)定：初審單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否按有關(guān)規(guī)定詳細(xì)審查有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否有明確的意見。對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)的問題是否及時(shí)調(diào)查，弄清事實(shí)；初審單位審計(jì)部門是否按照規(guī)定對(duì)申報(bào)材料所列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，并簽署意見；初審單位的負(fù)責(zé)人是否召集有關(guān)部門對(duì)呆賬貸款核銷申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)議，對(duì)有異議的和需要進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)的問題是否組織人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)審議通過的呆賬貸款是否簽署核銷意見；是否根據(jù)規(guī)定上報(bào)審查；上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)核銷后，是否及時(shí)批轉(zhuǎn)至貸款發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定及時(shí)入賬處理；核銷結(jié)束后，審查單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否將呆賬貸款核銷所對(duì)應(yīng)的企業(yè)名稱、地址等內(nèi)容及核銷金額、實(shí)際入賬核銷額等資料及時(shí)專戶登記、入檔，原貸款資料是否由專人專管；核銷后是否繼續(xù)逐筆落實(shí)清收責(zé)任人，繼續(xù)向借款人及保證人追索、收款；對(duì)責(zé)任人的處理是否符合規(guī)定。

·審計(jì)信貸檔案的合規(guī)性

一是審核客戶檔案管理是否遵循檔案資料真實(shí)、及時(shí)、完整和規(guī)范；原始材料賬冊(cè)化，必備資料標(biāo)準(zhǔn)化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；誰(shuí)貸款，誰(shuí)立卷；誰(shuí)建檔，誰(shuí)管理；按貸款操作規(guī)程收集整理客戶檔案的基本原則。

二是審核檔案管理部門、人員的職責(zé)是否明確，各級(jí)網(wǎng)點(diǎn)是否建立各自審批貸款客戶的有關(guān)檔案資料，并指派專人管理，管戶信貸員(客戶經(jīng)理)、檔案管理員職責(zé)是否履行到位。

三是審核客戶檔案資料的完整性。客戶檔案資料應(yīng)包括從客戶中請(qǐng)貸款至貸款審批、發(fā)放、收回全過程形成的與該筆貸款有關(guān)的資料，既包括從貸款客戶獲取的資料，也包括信用社內(nèi)部形成的資料。

四是審核農(nóng)戶小額信用貸款是否以村為單位建檔，審核大額貸款是否一戶一檔，按信用、保證、抵押、質(zhì)押分別建檔、編號(hào)和保管。

·審計(jì)信用貸款的合規(guī)性

信用貸欺的合規(guī)性審計(jì)，主要是審核客戶是否符合規(guī)定的條件。具體分為企業(yè)法人客戶和事業(yè)法人客戶應(yīng)符合的條件。

一是審計(jì)對(duì)企業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；

(2)貸款總額不超過客戶所有者權(quán)益；(3)資產(chǎn)負(fù)債率在50％以下；

(4)現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量均大于零；(5)無(wú)不良信用記錄。

二是審計(jì)對(duì)事業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；(2)現(xiàn)金凈流量大于零；(3)無(wú)不良信用記錄；(4)具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢(shì)或行業(yè)資質(zhì)優(yōu)良。

三是審計(jì)農(nóng)戶小額信用貸款是否同時(shí)具備下列條件：

（1）居住在信用社的營(yíng)業(yè)轄區(qū)之內(nèi)；

（2）年齡在60周歲以下，具有完全民事行為能力，資信良好；

（3）從事土地耕作或者其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來源；

（4）具備清償貸款本息的能力；

（5）無(wú)不良行為記錄。

·審計(jì)銀行承兌匯票申請(qǐng)人的合規(guī)性

一是審核申請(qǐng)人是否是在承兌信用社開立存款基本賬戶，依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；

二是審核申請(qǐng)人的信用等級(jí)是否在AA級(jí)(含)以上和資產(chǎn)負(fù)債率在70％以下；

三是審查申請(qǐng)人的產(chǎn)品是否有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否有效益，是否符合貸款條件，有無(wú)擠占挪用信貸資金的問題；

四是審查申請(qǐng)人有無(wú)欠息、有無(wú)呆滯、呆賬貸款；

五是審查承兌申請(qǐng)人與承兌信用社有無(wú)真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具備到期履行支付匯票金額的資金來源；

六是審查是否具有真實(shí)有效合法的商品購(gòu)銷合同；

七是購(gòu)銷合同中是否明確約定使用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

·審計(jì)銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性

一是審核承兌信用社是否收取了不低于票面金額20％的支付保證金，對(duì)合同或協(xié)議約定在銀行承兌匯票到期前，分期按比例存入支付保證金的，應(yīng)審核其具體執(zhí)行情況。

二是審核是否對(duì)保證金列入專戶核算，保證金在對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票兌付前，是否有挪用或提前支取的現(xiàn)象。

·審計(jì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性

一是審核貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。

二是審核用于貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否以合法商品交易為基礎(chǔ)(看有無(wú)商品交易合同、有無(wú)增值稅發(fā)票)，其記載的事項(xiàng)是否完備，期限是否符合規(guī)定，背書是否符合要求，簽章是否齊全。是否存在對(duì)已載明“不得轉(zhuǎn)讓”字祥和背書不連續(xù)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)的問題。

三是審核貼現(xiàn)行是否按規(guī)定向承兌信用社查詢核實(shí)匯票的真實(shí)性，是否有自己對(duì)自己簽發(fā)的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。

四是審核貼現(xiàn)的期限是否超過6個(gè)月，貼現(xiàn)金額每筆是否超過1000萬(wàn)元。

五是審核貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否納入貸款總規(guī)模，利率是否按規(guī)定執(zhí)行，利息是否全額入賬。

六是審核貼現(xiàn)的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審批。

·審計(jì)銀行承兌匯票的墊付

一是審核承兌信用社有關(guān)部門是否在匯票到期日前10天通知承兌申請(qǐng)人按承兌票面額將資金存入承兌信用社，如承兌協(xié)議中規(guī)定了承兌申請(qǐng)人須定期按比例交存票款，則應(yīng)審核是否認(rèn)真執(zhí)行。

二是審核墊付資金是否按規(guī)定列入逾期貸款科目進(jìn)行管理，有無(wú)從系統(tǒng)內(nèi)往來、應(yīng)收款、聯(lián)行往來資金中墊付。三是審核有無(wú)在銀行承兌匯票墊付后，采用新放貸款的方式掩蓋墊付。

·審計(jì)賬外放款

賬外放款是指所發(fā)放的貸款，不按規(guī)定的賬務(wù)處理要求進(jìn)行賬務(wù)處理(如在應(yīng)收款項(xiàng)中或系統(tǒng)內(nèi)往來中發(fā)放貸款、組織的資金或收回的貸款不入賬直接用于發(fā)放貸款)，為小團(tuán)體或個(gè)人謀取私利。在審計(jì)過程中，一是審核被審計(jì)單位的資金來源及運(yùn)用是否平衡，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)往來資金核對(duì)。二是審核分析應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成，對(duì)不合理的應(yīng)收款項(xiàng)重點(diǎn)核查。三是核查儲(chǔ)蓄方面的重要空白憑證，對(duì)對(duì)不上號(hào)的憑證應(yīng)查清其去向。四是審核有無(wú)月初放款月末收款較為頻繁的現(xiàn)象。

·審計(jì)收貸收息不入賬

審計(jì)收貸收息不入賬主要看是否有以下幾種情況：

一是開出了收貸收息憑證，而對(duì)收回的貸款本息不入(交)賬；

二是出具收款字據(jù)給借款戶，不開出收貸收息憑證，對(duì)收回的貸款本息不交賬；

三是出據(jù)收款字據(jù)給借款戶，少開收貸收息憑證金額，并據(jù)以入賬；

四是開出一式三聯(lián)的收息憑證，收回應(yīng)收利息不入賬；

五是對(duì)一式三聯(lián)的憑證分開填寫，給借款人的多，交信用社的少，差額部分不入賬。

在審計(jì)中，對(duì)第一種情況，可以從核對(duì)收貸收息憑證入手，逐份逐號(hào)核對(duì)收貸收息憑證，看有無(wú)對(duì)不上號(hào)的收貸收息憑證的現(xiàn)象，如有則應(yīng)要求憑證的領(lǐng)用者說明憑證的去向，并深入到借款戶進(jìn)行核實(shí)。對(duì)二、三、四、五種情況，則必須深入到借款戶去核對(duì)，或用其他方式與借款戶進(jìn)行核對(duì)。

·審計(jì)越權(quán)貸款

所謂越權(quán)貸款，系指貸款審批的有權(quán)人，超越上級(jí)管理部門的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限額度審批發(fā)放的貸欺。在審計(jì)時(shí)：

首先調(diào)閱上級(jí)管理部門的授權(quán)、或轉(zhuǎn)授權(quán)書，掌握其貸款審批的范圍和權(quán)限。

其次調(diào)閱貸款審批臺(tái)賬，就其審批的貸款是否超權(quán)限額度和超范圍進(jìn)行核查。

第三是審計(jì)分析是否有化整為零審批貸款以逃避權(quán)限管理的現(xiàn)象。

·審計(jì)逆程序貸款

貸款業(yè)務(wù)的逆程序易發(fā)于受理與調(diào)查→審查→審議與審批→報(bào)備環(huán)節(jié)。因此在審計(jì)時(shí)，應(yīng)把重點(diǎn)放在上述環(huán)節(jié)上。在審計(jì)時(shí)，主要按時(shí)間順序?qū)彶?。調(diào)閱借據(jù)、借款合同、放貸憑證、貸審會(huì)記錄及紀(jì)要、調(diào)查報(bào)告、客戶書面申請(qǐng)、上級(jí)管理部門同意放款的批文，審核其在時(shí)間上是否按順序進(jìn)行。同時(shí)審核各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和主責(zé)任人是否簽字，審核是否存在上一級(jí)管理部門審查不同意的報(bào)備信貸項(xiàng)目上報(bào)管理部門進(jìn)入了實(shí)施程序，審核是否存在先放款再授信的現(xiàn)象，審核貸款審批前是否進(jìn)行相應(yīng)的法律審查。

·審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)以貸收息?

在審計(jì)被審計(jì)單位是否存在以貸收息行為時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)查閱被審計(jì)單位信貸客戶的存款賬和信貸客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，審核分析信貸客戶支付利息的資金來源是否正常，然后與該信貸客戶的貸款賬進(jìn)行對(duì)比，看有無(wú)季初放款后，貸款一直以存款形式滯留在信貸客戶的賬上，到收息日收回利息的做法。審核靠近收息日時(shí)間段所發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)，看有無(wú)在信貸客戶賬上過渡一下，就收利息的做法(前提是信貸客戶至收息日止，存款賬上無(wú)款或有款但與歸還利息所需資金差額較大)。

(四)信貸業(yè)務(wù)中的責(zé)任審計(jì)

·審計(jì)信貸調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容都進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)；

二是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、市場(chǎng)占有率及市場(chǎng)趨勢(shì)、商品交易的必要性、還款來源和還款時(shí)間進(jìn)行了分析；

三是審核調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容是否齊全，結(jié)論是否明確，是否對(duì)信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率還款方式、擔(dān)保方式和限制性條欺等提出初步意見；

四是查閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、還款記錄等資料，看明顯影響貸款安全性因素是否在調(diào)查報(bào)告中得到了反映；

五是審查有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，或是出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告和評(píng)估報(bào)告等情況。

·審計(jì)信貸調(diào)查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

信貸調(diào)查主責(zé)任人的主要責(zé)任就是對(duì)信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)。在進(jìn)行這一審計(jì)時(shí)，應(yīng)審核調(diào)查主責(zé)任人是否督促調(diào)查人按制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)查；審核調(diào)查主責(zé)任人對(duì)調(diào)查報(bào)告和調(diào)查分析中漏缺的項(xiàng)目，是否責(zé)成調(diào)查人重新進(jìn)行核實(shí)調(diào)查；有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，有無(wú)指使調(diào)查責(zé)任人出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告，誤導(dǎo)審查、審批的現(xiàn)象。

·審計(jì)信貸審查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審計(jì)時(shí)調(diào)查材料明顯遺漏和違反有關(guān)制度規(guī)定的問題，審查責(zé)任人是否審查出來；

二是審計(jì)有無(wú)不按制度審查，漏審審查項(xiàng)目，誤導(dǎo)審批的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)不堅(jiān)持原則、按領(lǐng)導(dǎo)授意進(jìn)行審查的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)與客戶串通提供虛假審查報(bào)告的現(xiàn)象；

五是對(duì)于對(duì)客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)移送的信貸資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整、不清晰的信貸業(yè)務(wù)，審核是否要求客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)充完善；

六是審核對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的信貸業(yè)務(wù)，是否經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，不再提交貸審會(huì)審議，將材料退回客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，并做好記錄。

·審計(jì)信貸審批主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)越權(quán)或變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)；

二是審核有無(wú)逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

三是審核有無(wú)輕信、盲從跟風(fēng)，依據(jù)未經(jīng)加工核實(shí)的信息審批信貸業(yè)務(wù)；

四是審核有無(wú)審批沒有確定調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的信貸業(yè)務(wù)；

五是審核有無(wú)向不符合信貸管理制度有關(guān)條件的客戶授予信用；

六是審核有無(wú)審批信貸業(yè)務(wù)時(shí)因應(yīng)用政策法規(guī)不當(dāng)，造成損失的情況；

七是審核有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或以優(yōu)于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的情況。

·審計(jì)信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)對(duì)管戶信貸員(客戶經(jīng)理)反映的上級(jí)管理部門審批項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，不及時(shí)處理的現(xiàn)象； 二是審核有無(wú)弄虛作假上報(bào)有關(guān)信貸數(shù)據(jù)和信息，誤導(dǎo)上級(jí)管理部門決策的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)對(duì)接手的信貸業(yè)務(wù)因管理不嚴(yán)造成損失的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)展期不報(bào)告?zhèn)浒傅默F(xiàn)象；

五是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)，不按規(guī)定配備管戶信貸員(客戶經(jīng)理)和實(shí)施定期檢查反饋制度的情況。

·對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人責(zé)任移交的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

一是審計(jì)經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在上一級(jí)信貸管理部門主持下，同接手經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

二是審計(jì)經(jīng)辦責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人主持和監(jiān)交下，同接手經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

第二篇：審計(jì)人員如何審閱公司類信貸業(yè)務(wù)檔案

隨著信貸操作的不斷規(guī)范，歸集到公司類信貸業(yè)務(wù)檔案的信貸資料越來越多。一個(gè)信貸項(xiàng)目的業(yè)務(wù)資料少則十幾份多則幾十份。面對(duì)資料品種紛繁復(fù)雜、來源各異的信貸業(yè)務(wù)資料，審計(jì)人員在進(jìn)行審閱時(shí)普遍感到難以理清頭緒或抓不住重點(diǎn)。如何在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下高效地審閱信貸業(yè)務(wù)檔案，對(duì)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高工作質(zhì)量具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

根據(jù)信貸業(yè)務(wù)資料的性質(zhì)和作用，我們可以把信貸檔案內(nèi)的業(yè)務(wù)資料大致分成以下幾類：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同、借據(jù)、公證書、抵（質(zhì)）押登記文書等；

二、借款人和擔(dān)保人提供的反映借款人和擔(dān)保人的資格條件、基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的資料：包括信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證書、稅務(wù)登記證明、法定代表人身份證明、貸款證（卡）復(fù)印件、法定代表人簽字樣本、法定代表人授權(quán)委托書、董事會(huì)決議、企業(yè)章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同等；

三、外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料：包括抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)意見書、驗(yàn)資報(bào)告等；

四、銀行內(nèi)部形成的資料：包括客戶評(píng)價(jià)報(bào)告、信貸業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告、審批資料、清分資料、貸后管理資料等。

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)一般是信貸操作的合法性、合規(guī)性和信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)性，根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)，結(jié)合以上對(duì)信貸檔案的分類，我們可以用“以審閱內(nèi)部形成的資料為主，以審閱法律性資料為重點(diǎn)，注意四類資料之間的相互印證”的方法來審閱信貸業(yè)務(wù)檔案。對(duì)客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料的真實(shí)性、有效性審計(jì)人員只能執(zhí)行形式上的審查，對(duì)內(nèi)容上的實(shí)質(zhì)性審查的職責(zé)應(yīng)由發(fā)放貸款時(shí)的信貸調(diào)查人員承擔(dān)，所以對(duì)這類資料不做為審閱的重點(diǎn)，但可以做為對(duì)其他資料的印證并審閱其完整性。審計(jì)人員可以運(yùn)用核對(duì)、復(fù)算、分析等技術(shù)方法進(jìn)行取證，具體為：

1.客戶評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱客戶基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料一致；是否符合信貸客戶資格條件要求；信用等級(jí)的評(píng)定是否真實(shí)、準(zhǔn)確；各指標(biāo)是否有人為拔高評(píng)分的情況；是否有通過人為提高信用等級(jí)來降低信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和通過信貸審批的情況；信用等級(jí)評(píng)定是否經(jīng)有權(quán)審批行審批；授信控制量測(cè)算是否準(zhǔn)確；是否存在人為提高授信控制量的情況；評(píng)價(jià)結(jié)論是否得到相關(guān)材料的支持；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見是否相同，意見不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

2.擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱擔(dān)保人基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料一致；保證人是否具有保證主體資格；保證人信用等級(jí)的評(píng)定是否真實(shí)、準(zhǔn)確；保證代償能力評(píng)價(jià)是否客觀；保證限額和保證率的測(cè)算是否準(zhǔn)確；擔(dān)保物是否法律禁止抵（質(zhì)）押的物品；擔(dān)保物的合法性評(píng)價(jià)是否有其他材料佐證；擔(dān)保物的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值是否與抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)價(jià)報(bào)告確認(rèn)的價(jià)值一致；是否具有明顯與市場(chǎng)價(jià)值不符的情況；抵押權(quán)的評(píng)價(jià)是否與抵押登記的結(jié)果相一致；抵押率是否超過上限；擔(dān)保評(píng)價(jià)結(jié)論是否得到相關(guān)材料的支持；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見是否相同，意見不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

3.信貸業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的原因和用途是否與企業(yè)申請(qǐng)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的一致；項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和還款來源與項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告和客戶申請(qǐng)書承諾的一致；信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析和防范措施是否得當(dāng)、有效、具有可操作性；信貸業(yè)務(wù)給建行帶來的經(jīng)濟(jì)效益是否測(cè)算準(zhǔn)確、是否能實(shí)現(xiàn)；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見是否相同，意見不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

4.審批材料：主要審閱是否是有權(quán)審批機(jī)構(gòu)出具的；審批結(jié)論與評(píng)價(jià)結(jié)論是否發(fā)生變化；重點(diǎn)分析發(fā)生變化的因素和經(jīng)辦行的補(bǔ)充說明材料；有條件同意發(fā)放的是否落實(shí)審批條件。

5.借款合同等法律性文件：標(biāo)準(zhǔn)信貸文書的填寫是否符合規(guī)定，對(duì)固有條款進(jìn)行修改的是否經(jīng)一級(jí)分行法律部門審查；借款合同中的“借款用途”的填寫是否具體合法，是否填寫抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否簽訂了將借款人全部財(cái)產(chǎn)做抵押等不符合法律規(guī)定的條款；抵押物是否辦理了抵押登記；保證合同的保證范圍是否大于或等于主合同債權(quán)金額；從合同的簽訂日期是否遲于主合同簽訂日期或是否約定以從合同的生效作為主合同生效的條件；法律性文本是否由有權(quán)簽字人或其授權(quán)人簽字；客戶是否由其法定代表人簽署，筆跡是否與其提供的法定代表人簽字樣本相同。

6.清分資料和貸后管理資料：主要審閱五級(jí)分類資料中最終認(rèn)定結(jié)果是否是有權(quán)認(rèn)定部門認(rèn)定的；背景材料和工作底稿對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力和意愿、擔(dān)保情況等方面的描述是否與發(fā)放貸款時(shí)的客戶評(píng)價(jià)發(fā)生了變化；重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生變化的原因和變化對(duì)認(rèn)定結(jié)果的影響；分類結(jié)果是否符合五級(jí)分類的核心定義；貸后檢查是否按規(guī)定的頻度進(jìn)行；各期檢查報(bào)告是否雷同，是否存在走過場(chǎng)的情況；客戶及信貸業(yè)務(wù)狀況發(fā)生變化的是否及時(shí)在報(bào)告中披露并提出處理意見；檢查報(bào)告是否有信貸主管簽署意見。

審閱信貸業(yè)務(wù)檔案只是信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的一個(gè)重要審計(jì)程序，是建立在“就資料論資料”的基礎(chǔ)上分析判斷信貸操作的合規(guī)、合法性和信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員還需實(shí)施跟蹤信貸資金去向、關(guān)注貸款本金和利息核

算等審計(jì)程序，甚至采用函詢、鑒證等技術(shù)方法對(duì)信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法、合規(guī)性進(jìn)行審查，以形成全面的、相互支持和印證的審計(jì)結(jié)論。

第三篇：信貸業(yè)務(wù)試題

1、某行2013年6月末存款余額為8893.52億元，則按規(guī)定其貸款余額不能高于（），否則就會(huì)違規(guī)，并存在很大風(fēng)險(xiǎn)？

2、什么業(yè)務(wù)是銀行最基本最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是銀行獲取利潤(rùn)的主要來源？

3、貸款業(yè)務(wù)中的參與人有哪些？

4、按擔(dān)保方式不同，銀行貸款業(yè)務(wù)分為信用信貸業(yè)務(wù)和擔(dān)保信貸業(yè)務(wù)，其中擔(dān)保信貸業(yè)務(wù)又分為哪三類。并按風(fēng)險(xiǎn)由大到小排序。

5、信貸管理的核心內(nèi)容包括貸前調(diào)查、貸款審查和（）三方面？

6、信貸資產(chǎn)分類方法主要有哪幾種？

7、在信貸業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)分工中，總行主要的工作有哪些？

8、什么是逾期貸款？逾期多少天沒有收回的貸款成為呆滯貸款？

9、非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期多少天沒有收回的貸款？

受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批，發(fā)放和貸后管理

按貸款期限不同，按性質(zhì)用途，按擔(dān)保方式，按幣種不同，按還款方式不同

1、答案：(6670.14億元)關(guān)鍵詞解釋：存貸比不超過75%。

2、答案：貸款業(yè)務(wù)

3、答案：貸款人和借款人。關(guān)鍵詞解釋：（貸款人為經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)，通常為銀行。借款人可分為公司客戶和個(gè)人客戶，公司客戶和個(gè)人客戶分別會(huì)有不同的貸款需求，所以銀行貸款業(yè)務(wù)也分為對(duì)公信貸和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)。）

4、答案：保證、抵押和質(zhì)押。信用信貸、擔(dān)保信貸、抵押信貸、質(zhì)押信貸

5、答案：貸后檢查

6、答案：信貸資產(chǎn)四級(jí)分類、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類、信貸資產(chǎn)十二級(jí)分類

7、答案：制定業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督。

關(guān)鍵詞解釋：業(yè)務(wù)處理主要在二級(jí)分行、支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。一級(jí)分行和總行會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析及業(yè)務(wù)管理制度的制定和監(jiān)督檢查。

8、答案：（1）發(fā)放的貸款到期（含展期后）半年以上，借款人無(wú)正當(dāng)理由而不歸還的貸款本金轉(zhuǎn)為逾期貸款。有的銀行規(guī)定為：借款人未按照合同約定歸還貸款本息，在到期日的次日，該筆（期）貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款。

（2）90天。

9、答案：90天。

第四篇：信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告

（適用個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性貸款）

河南省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告

客戶名稱：

業(yè)務(wù)品種：

金額：

期限：

擔(dān)保方式：

調(diào)查單位：

聲明與保證

我們?cè)诖寺暶髋c保證：此報(bào)告是按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定，根據(jù)借款申請(qǐng)人提供的和本人收集的資料，經(jīng)我們審慎調(diào)查、核實(shí)、分析和整理后完成的。報(bào)告全面反映了客戶最主要、最基本的信息，我們對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及所作判斷的合理性負(fù)責(zé)。

調(diào)查經(jīng)辦人簽字：

調(diào)查主責(zé)任人簽字：

年月日

第五篇：信貸業(yè)務(wù)自查報(bào)告

*****支行自查報(bào)告

為貫徹落實(shí)2011年銀監(jiān)局對(duì)我市行信貸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)治理工作。我行信貸人員積極開展學(xué)習(xí)討論，充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開自查?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、自查情況與總體評(píng)價(jià)

1、通過自查我行全體信貸人員都能夠合規(guī)操作、顧全大局，不為眼前利益所動(dòng)，站在我行與客戶的角度去想問題、做工作。

2、不計(jì)較個(gè)人得失，辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)恪守原則，不怕吃苦，勇于奉獻(xiàn)。

3、能夠加強(qiáng)自身愛崗敬業(yè)意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，做到“干一行、愛一行、專一行”，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評(píng)與自我批評(píng)，做一名合格的信貸人員。

2、恪守規(guī)章制度

能夠按照國(guó)家金融法令，有關(guān)法規(guī)制度和我行信貸管理?xiàng)l例，具體辦理信貸的相關(guān)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守信貸員“八不準(zhǔn)”和“十嚴(yán)禁”。在辦理信貸業(yè)務(wù)的過程中，嚴(yán)格按規(guī)章制度進(jìn)行貸款調(diào)查、審查審批，無(wú)違規(guī)放貸行為。對(duì)于調(diào)查中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，也認(rèn)真分析加以討論，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于貸后檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題的，及時(shí)加以關(guān)注，防控不良。

二、自查發(fā)現(xiàn)存在的問題

1、學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)不夠深入，因我行為新開辦信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，信貸員均為新培訓(xùn)上崗員工，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，在信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展和產(chǎn)品的認(rèn)知方面不夠深入，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足。

2、工作還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過得去，不求過得硬。

3、工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑主觀。

三、案例分析

1、我行自查為****，自發(fā)放貸款以來，客戶還款意愿良好且還款正常，貸款確實(shí)用于經(jīng)營(yíng)，不存在借新還舊、以貸還貸、重組等延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露的情況，信貸員嚴(yán)格按規(guī)章制度發(fā)放貸款，無(wú)違規(guī)操作行為。

2、經(jīng)自查，客戶經(jīng)營(yíng)情況穩(wěn)定，資產(chǎn)狀況良好，抵押物變現(xiàn)能力強(qiáng)，有按期償還我行個(gè)商貸款的能力，授信額度保持不變，不存在貸款分類偏差的現(xiàn)象。

3、信貸員整理檔案過程中由于馬虎粗心，同一抵押物下的合同號(hào)書寫錯(cuò)誤，部分資料未按銀監(jiān)局的規(guī)范要求整理。自查出的問題已按要求及時(shí)整改，做到檔案的規(guī)范、整潔。在以后的工作中以此為鑒，認(rèn)真做好信貸工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

四、下一步改進(jìn)措施和有關(guān)建議

在以后的信貸工作中，我要兢兢業(yè)業(yè)，時(shí)刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實(shí)實(shí)工作，老老實(shí)實(shí)做人。通過這次對(duì)個(gè)人存在問題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會(huì)做好每一件事，努力爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀的信貸員。

今后的努力方向。一是始終堅(jiān)持抓信貸業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”。二是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和自我防范能力，警惕各種腐敗思想的侵蝕。三是堅(jiān)持按章辦事，努力執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度，把制度落實(shí)到實(shí)處。在發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，防控好貸款的不良和逾期。

新建南路支行

2012年3月28日