第一篇：收入管理制度

收入管理制度

收入管理是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。行政單位各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，并及時(shí)入賬，如實(shí)填報(bào)。

一、責(zé)任單位

墊江縣龍橋?qū)W校

二、責(zé)任人

墊江縣龍橋?qū)W校實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)下的崗位分工責(zé)任制，校長(zhǎng)主持校內(nèi)全面工作，其他同志按照崗位分工承當(dāng)各自的工作任務(wù)。非稅收入征收管理責(zé)任人為校長(zhǎng)、承辦人。

三、征收管理依據(jù)

《重慶市非稅收入管理?xiàng)l例(湖南省第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告 第20號(hào))

四、征收管理范圍

區(qū)財(cái)政局是區(qū)非稅收入征收管理工作的主管部門，區(qū)有關(guān)部門單位是區(qū)非稅收入的執(zhí)收單位。納入非稅收入管理的部門單位，包括區(qū)級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)，履行或代行政職能的社會(huì)團(tuán)體和其他組織，全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理、定額補(bǔ)助、自收自支事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱“事業(yè)單位”)，以及上述部門單位的派出機(jī)構(gòu)。

非稅收入包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入以及其他收入。

五、征收管理制度

1、實(shí)行以票管收。執(zhí)收單位統(tǒng)一到區(qū)非稅局申請(qǐng)領(lǐng)取非稅執(zhí)收票據(jù)。執(zhí)收單位收取非稅收入時(shí)，必須按規(guī)定向繳款義務(wù)人出具合法有效的財(cái)政票據(jù)，否則繳款義務(wù)人有權(quán)拒付。

2、非稅收入專戶管理。各項(xiàng)非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳區(qū)財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。未經(jīng)區(qū)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何部門單位不得私設(shè)收入過渡性帳戶，也不得將屬于非稅收入性質(zhì)的資金繳入單位設(shè)在財(cái)政的其他資金帳戶。

3、非稅收入入庫(kù)管理。非稅收入實(shí)行收繳分離制度，按照“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的模式進(jìn)行規(guī)范管理。

根據(jù)“兩支兩條線管理”的原則，非稅收入管理局每月按規(guī)定分收入級(jí)次、科目類別或執(zhí)收單位、收入項(xiàng)目定期劃繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。財(cái)政部門對(duì)執(zhí)收單位實(shí)行綜合預(yù)算，根據(jù)單位工作和事業(yè)需要安排相關(guān)經(jīng)費(fèi)。非稅收入管理局每年度向政府提出資金統(tǒng)籌的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后將統(tǒng)籌資金轉(zhuǎn)為財(cái)政預(yù)算收入。

六、征收方式

(一)非稅收入采取直接征收和委托征收兩種方式。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定了執(zhí)收單位的非稅收入項(xiàng)目，由法定執(zhí)收單位直接征收;法定執(zhí)收單位根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定委托其他單位征收的，應(yīng)簽訂委托協(xié)議，并報(bào)非稅收入管理局備案。采取委托征收方式的，應(yīng)當(dāng)對(duì)受委托單位的征收行為實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，并承擔(dān)受委托征收行為的法律責(zé)任;受委托單位在委托范圍內(nèi)，以委托單位的名義征收非稅收入，不得轉(zhuǎn)委托。非稅收入管理局可根據(jù)實(shí)際情況需要，設(shè)立征收窗口或執(zhí)收點(diǎn)。

(二)非稅收入采取直接繳款和集中匯繳兩種繳款方式。

1、直接繳款。執(zhí)收單位在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向繳款義務(wù)人出具《湖南省非稅收入一般繳款書》。通過轉(zhuǎn)賬方式繳納非稅收入款項(xiàng)的，繳款義務(wù)人須到其開戶銀行辦理繳款手續(xù)，其中，繳款義務(wù)人開戶銀行是非稅收入代理銀行的，非稅收入應(yīng)直接劃解財(cái)政部門在該代理銀行設(shè)立的“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”;繳款義務(wù)人開戶銀行不是非稅收入代理銀行的，資金繳入執(zhí)收單位或繳款義務(wù)人選擇的非稅收入代理銀行主辦行。通過現(xiàn)金方式繳納非稅收入款項(xiàng)的，由繳款義務(wù)人就近到非稅收入收款代理銀行繳款。

2、集中匯繳。集中匯繳只適用于按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具《湖南省非稅收入專用收據(jù)》的非稅收入執(zhí)收單位。非稅收入執(zhí)收單位按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具《湖南省非稅收入專用收據(jù)》并收取款項(xiàng)后，由執(zhí)收單位按日分收費(fèi)項(xiàng)目匯總并填表制《湖南省非稅收入一般繳款書》，將所收款項(xiàng)集中繳入示范區(qū)“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”。

七、監(jiān)督檢查

1、建立完善局務(wù)會(huì)制度，局內(nèi)明確分工，每個(gè)辦事環(huán)節(jié)經(jīng)辦人都要簽名以示負(fù)責(zé)，局內(nèi)全程記錄辦理過程并歸檔保存。

2、局內(nèi)對(duì)執(zhí)收單位征收非稅收入情況監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。

3局內(nèi)對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年不少于一次。

4、通過公開公示的形式接受社會(huì)監(jiān)督。

5、接受區(qū)財(cái)政局有監(jiān)督管理職能科室的監(jiān)督檢查。

6、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。

八、責(zé)任追究。參照以下條例處理：

一、執(zhí)法股室工作人員在行政執(zhí)法中，由于故意或者重大過失，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究行政過錯(cuò)責(zé)任：

(一)違反規(guī)定辦理財(cái)政收支預(yù)算審核、批復(fù)或者調(diào)整的;

(二)違反規(guī)定辦理資金撥付的;

(三)違反規(guī)定辦理各類賬戶的開設(shè)、變更或撤銷的;

(四)違反規(guī)定征收基金、罰款或收費(fèi)的;

(五)違反規(guī)定辦理預(yù)算收入退庫(kù)的;

(六)違反規(guī)定辦理減、免稅費(fèi)的;

(七)違反規(guī)定辦理資質(zhì)證、資格證等證書的;

(八)違反規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記的;

(九)違反規(guī)定參與或干預(yù)政府采購(gòu)中的商業(yè)活動(dòng)的;

(十)違反規(guī)定實(shí)施行政處罰的;

(十一)違反規(guī)定發(fā)放罰沒票據(jù)或者收費(fèi)票據(jù)的;

(十二)違反規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處和行政裁決的;

(十三)違反規(guī)定辦理行政復(fù)議案件的;

(十四)沒有法定依據(jù)委托有關(guān)組織實(shí)施行政執(zhí)法的;

(十五)指派沒有執(zhí)法資格的人員實(shí)施行政執(zhí)法的;

(十六)違反規(guī)定不履行或故意拖延履行法定職責(zé)的;

(十七)違法制定涉及管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的規(guī)范性文件，造成行政復(fù)議被糾正或行政訴訟敗訴的;

(十八)違反規(guī)定實(shí)施或不予行政許可的;

(十九)違反規(guī)定實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查的;

(二十)其他依法應(yīng)當(dāng)追究的行為。

二、追究行政過錯(cuò)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重給予以下處理：

(一)責(zé)令寫出書面檢查，進(jìn)行批評(píng)教育;

(二)通報(bào)批評(píng);

(三)取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格;

(四)扣發(fā)全部或部分目標(biāo)管理獎(jiǎng);

(五)調(diào)離執(zhí)法崗位或停職離崗培訓(xùn);

(六)責(zé)令辭職或辭退;

(七)給予行政紀(jì)律處分;

(八)構(gòu)成犯罪的移交司法部門追究刑事責(zé)任。

以上追究方式可以單處或并處。在追究上述過錯(cuò)責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)對(duì)錯(cuò)誤的行政行為進(jìn)行糾正。

九、環(huán)節(jié)流程

收入管理制度范本二：

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作，保障公司收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄，制定本制度。

第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。

第三條 公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。

第二章 收入確認(rèn)的原則

第四條 公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權(quán)利或收到工程價(jià)款時(shí)確認(rèn)。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同，應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)收入;對(duì)于跨期項(xiàng)目，如果其結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。

第五條 如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)區(qū)別以下情況處理：

(一)合同成本能夠收回的，根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本確認(rèn)合同收入;

(二)合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。

第六條 如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

第七條 合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價(jià)款計(jì)量。

第八條 因合同變更而增加的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：

(一)客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入;

(二)收入能夠可靠地計(jì)量。

第九條 因索賠款而形成的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：

(一)根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意該項(xiàng)索賠;

(二)對(duì)方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量。

第十條 因獎(jiǎng)勵(lì)而形成的收入，應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn)：

(一)根據(jù)目前合同完成情況，足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過既定的標(biāo)準(zhǔn);

(二)獎(jiǎng)勵(lì)金額能夠可靠地計(jì)量。

第十一條 所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認(rèn)，平時(shí)在分公司的賬表中反映，每月末以報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。其他收入項(xiàng)目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認(rèn)。

第三章 工程結(jié)算收入核算對(duì)象

第十二條 分公司以單項(xiàng)合同為會(huì)計(jì)核算對(duì)象，按工程項(xiàng)目確認(rèn)收入。

第十三條 如果一項(xiàng)合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn)，在同時(shí)具備下列條件的情況下，每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理：

(一)每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃;

(二)公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;

(三)每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。

第十四條 一組合同無論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶，在同時(shí)具備下列條件的情況下，應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理：

(一)該組合同按一攬子交易簽訂;

(二)該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分;

(三)該組合同同時(shí)或依次履行。

第四章 工程結(jié)算收入管理

第十五條 工程結(jié)算收入管理流程

(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項(xiàng)目

1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審，簽訂工程施工合同。

2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格將統(tǒng)包的項(xiàng)目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí)，要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù)：

(1)成本定額。即各分公司承建工程的對(duì)應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計(jì)總成本)，可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據(jù)。

(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗(yàn)審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對(duì)應(yīng)的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認(rèn)收入的依據(jù)。

3.分公司在將公司分配的項(xiàng)目再分配給工程處時(shí)，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財(cái)務(wù)部;施工過程中，在向建設(shè)單位等報(bào)送工程進(jìn)度情況時(shí)，有同時(shí)抄財(cái)務(wù)部。

4.如果工程在年度內(nèi)完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認(rèn)收入。

5.如果工程在年末未能完工，各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進(jìn)度，按完工百分比法確認(rèn)收入。同時(shí)，將工程進(jìn)度情況報(bào)公司市場(chǎng)部，公司市場(chǎng)部匯總后向客戶匯報(bào)，并依據(jù)工程進(jìn)度向客戶催取工程價(jià)款。

6.公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，向客戶開具發(fā)票，但不再在公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)收入。

(二)分公司自行簽約的項(xiàng)目

1.根據(jù)公司法人授權(quán)，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審，簽訂工程施工合同，并報(bào)公司市場(chǎng)部備案。

2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項(xiàng)目分配給工程處，同時(shí)將合同副本抄送財(cái)務(wù)部。

3.各項(xiàng)目小組每周向工程處報(bào)送工程進(jìn)度情況表，工程處匯總后報(bào)工程管理部，工程管理部將各工程處所報(bào)工程進(jìn)度情況匯總后，向客戶匯報(bào)并催收工程價(jià)款，同時(shí)抄市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部。

4.工程價(jià)款由市場(chǎng)部依據(jù)工程進(jìn)度向客戶收取;有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況委托項(xiàng)目小組就近收款，但項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將收款情況報(bào)告市場(chǎng)部。

5.款項(xiàng)收到時(shí)，市場(chǎng)部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。

6.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細(xì)帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)帳等。

7.年度內(nèi)完工的工程項(xiàng)目，分公司按合同總收入確認(rèn)收入;年末未完工的項(xiàng)目，按照完工百分比法確認(rèn)收入。

8.每月末，各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細(xì)表》等，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。

第十六條 未簽施工合同的工程項(xiàng)目，必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動(dòng)工，并按特殊事項(xiàng)對(duì)待。此時(shí)，項(xiàng)目小組和市場(chǎng)部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關(guān)注此類工程的價(jià)款回收情況，對(duì)照工程進(jìn)度定期收款，并按上述辦法確認(rèn)收入。

第五章 其他業(yè)務(wù)收入

第十七條 對(duì)于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫(kù)單”，辦理退庫(kù)手續(xù)，沖減工程成本。如再進(jìn)行對(duì)外銷售處理的，應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審批準(zhǔn)，出售時(shí)按實(shí)際銷售價(jià)款開具發(fā)票，并確認(rèn)為收入。

第十八條 固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理申批后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第十九條 公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，由公司財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)相應(yīng)收入。

第六章 營(yíng)業(yè)外收入的管理

第二十條 對(duì)公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部直接記錄、反映。

第七章 附則

第二十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第二十二條 本制度自200X年X月X日起執(zhí)行。

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第二篇：收入管理制度

收入管理制度

第1條為加強(qiáng)公司的收入管理工作，確保各項(xiàng)收入的記錄及時(shí)、準(zhǔn)確，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第2條收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：公司主要營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的收入，包括產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出等。

營(yíng)業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。

投資收益：各項(xiàng)投資創(chuàng)造的收益。

其他業(yè)務(wù)收入：材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

第3條各項(xiàng)收入的確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。

（1）產(chǎn)品銷售的收入按照以下條件確認(rèn)。

1）商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。

2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。

3）相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量。

產(chǎn)品銷售收入按照簽訂的銷售合同或協(xié)議金額確定，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；已經(jīng)確認(rèn)收入的商品發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入。

（2）勞務(wù)輸出的收入按照以下條件確認(rèn)。

1）同一內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，公司在資產(chǎn)負(fù)債日按完成勞務(wù)輸出的百分比確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入。

3）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并以相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不確認(rèn)收入，將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

4）提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

第4條營(yíng)業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)由公司統(tǒng)一申請(qǐng)報(bào)批、處理，并由公司直接記錄。

第5條其他業(yè)務(wù)收入：原則上參考以上產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出確認(rèn)收入的辦法并根據(jù)實(shí)際重于形式的原則加以確認(rèn)。其中原材料的銷售，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后按銷售處理，按實(shí)際銷售價(jià)款開具銷售發(fā)票，并確認(rèn)為收入；固定資產(chǎn)的出租和無形資產(chǎn)的出租由公司根據(jù)資產(chǎn)狀況，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理，相應(yīng)收入由財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)。

第6條本制度自公布之日起施行。

財(cái)務(wù)部

××年×月×日

第三篇：行政事業(yè)單位收入管理制度

收入管理制度

第一章

總則

第一條 為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的收入管理行為。第三條 本制度用于保障單位收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和核算。

第四條 收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

第五條 收入核算是指對(duì)收入取得的過程及其去向進(jìn)行正確、系統(tǒng)、完整、及時(shí)地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第二章 收入的分類

第六條 單位收入分為：財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入等。

第七條 財(cái)政撥款收入是指事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第八條 事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

第九條 上級(jí)補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

第十條 其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第三章 收入的確認(rèn)和核算

第十一條 財(cái)政撥款收入的確認(rèn)和核算

（一）財(cái)政直接支付收入確認(rèn)單位收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”時(shí)，按入賬通知書中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入。

（二）財(cái)政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)，按到賬通知書標(biāo)明的額度確認(rèn)收入。

（三）財(cái)政實(shí)撥資金收入確認(rèn)將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知時(shí)確認(rèn)補(bǔ)助收入。以實(shí)際收到貨幣資金確認(rèn)收入。

（四）財(cái)政補(bǔ)助收入的核算設(shè)置“財(cái)政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用經(jīng)費(fèi)”兩個(gè)明細(xì)科目。財(cái)政補(bǔ)助收入年終余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，設(shè)“基本支出”、“項(xiàng)目支出”明細(xì)帳。

第十二條 事業(yè)收入的確認(rèn)和核算

（一）事業(yè)收入的確認(rèn)

核算開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應(yīng)納入預(yù)算管理或應(yīng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不能直接計(jì)入事業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)上繳方式的不同，直接繳入財(cái)政專戶或由單位集中后上繳財(cái)政專戶。根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的部門預(yù)算、用款計(jì)劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將財(cái)政專戶返還款時(shí)，再計(jì)入事業(yè)收入。

（二）事業(yè)收入的核算

單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)。設(shè)置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設(shè)明細(xì)科目，在收到款項(xiàng)或取得收入時(shí)確認(rèn)事業(yè)收入，年終余額按規(guī)定將“事業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目。

第十三條 上級(jí)補(bǔ)助收入的確認(rèn)和核算

（一）上級(jí)補(bǔ)助收入的確認(rèn)

核算從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，屬主管部門或上級(jí)單位用自身組織的收入和集中下級(jí)單位的收入撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金，用于補(bǔ)助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定專項(xiàng)用途并需單獨(dú)報(bào)賬，不能作為上級(jí)補(bǔ)助收入。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入的核算

設(shè)置“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目。收到上級(jí)補(bǔ)助收入時(shí)，登記實(shí)際收到的上級(jí)補(bǔ)助收入數(shù)，年終結(jié)賬時(shí)，將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，科目無余額。第十四條 其他收入的確認(rèn)和核算

（一)其他收入核算的確認(rèn)

其他業(yè)務(wù)收入，例如：有價(jià)證券及銀行存款的利息收入、固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入，以實(shí)際收到貨幣資金確認(rèn)收入。單位經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的其他收入，可根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則加以確認(rèn)。

（二）其他收入的賬務(wù)處理

單位設(shè)置“其他收入”科目，用來核算撥入經(jīng)費(fèi)和預(yù)算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數(shù)，借方登記沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)，平時(shí)本科目貸方余額反映其他收入累計(jì)數(shù)。年終結(jié)賬時(shí)，本科目貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第四章 非稅收入管理

第十五條 非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、罰沒收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)務(wù)科統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

第五章 價(jià)格確定管理

第十六條 行政事業(yè)類收入價(jià)格確定管理，根據(jù)《國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法>的通知》（發(fā)改價(jià)格[2006]532號(hào)）和省、市相關(guān)文件要求，規(guī)范單位行政事業(yè)收入價(jià)格確定管理。

第十七條 對(duì)其他收入價(jià)格確定管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求，成本控制前提下，編制項(xiàng)目預(yù)算，形成項(xiàng)目報(bào)價(jià)，并報(bào)相關(guān)部門負(fù)責(zé)審批后通過，規(guī)范對(duì)其他收入價(jià)格確定管理。

第六章 票據(jù)管理

第十八條

票據(jù)由財(cái)務(wù)科按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十九條

已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第二十條

資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)部使用，各部門因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。

第七章 單位收入的監(jiān)督

第二十一條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回財(cái)務(wù)科，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。

第二十二條 依法積極組織收入，各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度，做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。

第二十三條單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入按規(guī)定依法納稅。

第九章 附

則

第二十四條 本制度單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：醫(yī)院收入管理制度

收入管理制度

醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：財(cái)政補(bǔ)貼收入、科教項(xiàng)目收入、醫(yī)療收入、其他收入等。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。

（二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。

（三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入。

第一條 醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏"，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂

收費(fèi)。

第二條 醫(yī)院的一切收入納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理和核算，醫(yī)院收費(fèi)部門主要由門診和住院收費(fèi)處組成，負(fù)責(zé)相應(yīng)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，其它各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科出納辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

第三條 醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

第四條 住院及門診收費(fèi)員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天繳存銀行，同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)科。

第五條 實(shí)行收入預(yù)算管理。根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況來確定收入總額。

第六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督，建立賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物檢查制度，每月檢查以確保醫(yī)院的收入得到真實(shí)、完整的反映。

第七條 門診收費(fèi)管理

一、門診收費(fèi)工作由門診收款處的收費(fèi)人員來完成。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)科要合理設(shè)臵門診收費(fèi)崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。

三、門診收費(fèi)應(yīng)按照物價(jià)管理部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到不漏收、不重收和不多收。

四、門診收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，做到當(dāng)日清點(diǎn)全部所收款項(xiàng)，當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日送存銀行。

五、門診收入要實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對(duì)，即收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報(bào)表，實(shí)現(xiàn)兩種報(bào)表之間核對(duì)一致。

六、門診收入實(shí)行三級(jí)審核控制，即收費(fèi)員、收款處審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人三個(gè)層次。

（一）收費(fèi)員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取費(fèi)用，按時(shí)結(jié)賬，并按照收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時(shí)上交銀行，收費(fèi)部門審核責(zé)任人依據(jù)收費(fèi)管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對(duì)銀行進(jìn)賬單逐一核對(duì)，核對(duì)一致后，將POS單、銀行進(jìn)賬單及收入日?qǐng)?bào)表及時(shí)上交財(cái)務(wù)科。每十天再將簽字確認(rèn)的門診收入月報(bào)表報(bào)送給財(cái)務(wù)科。

（二）財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將POS單、銀行進(jìn)賬單、收入日?qǐng)?bào)表等資料與收費(fèi)系統(tǒng)核對(duì)一致后，與門診收款處報(bào)送人員簽字確認(rèn)并及時(shí)準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。

（三）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月核對(duì)門診收入月報(bào)表與當(dāng)月所有日?qǐng)?bào)表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時(shí)查明原因，予以糾正，并報(bào)告上級(jí)主管人員。

（四）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認(rèn)。

（五）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。

七、門診收費(fèi)員在收費(fèi)過程中應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，并出具收費(fèi)票據(jù)。

八、財(cái)務(wù)和審計(jì)科應(yīng)對(duì)每位門診收費(fèi)員進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金檢查，并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ鳌?/p>

九、財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)門診收費(fèi)印章的統(tǒng)一管理。第八條 住院結(jié)算管理

一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，是醫(yī)院收入的主要組成部分。

二、住院結(jié)算工作由住院處的收費(fèi)人員來完成。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)科要合理設(shè)臵住院結(jié)算崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。

四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院HIS系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費(fèi)用結(jié)算。

五、住院患者賬目結(jié)清后，原則上不允許撤銷結(jié)算。如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理（因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負(fù)責(zé)人簽字并說明理由，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字）。

六、住院收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對(duì)，即收款人員與HIS系統(tǒng)內(nèi)賬目核對(duì)一致；住院處審核人員將當(dāng)天所收款項(xiàng)與日?qǐng)?bào)表核對(duì)一致。審核人審核后方可確認(rèn)收入。

七、住院處崗位實(shí)行三級(jí)審核控制，即收費(fèi)員、住院處審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人三個(gè)層次。

（一）收費(fèi)員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確核算費(fèi)用，按時(shí)結(jié)賬，并出具報(bào)表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日?qǐng)?bào)表及時(shí)上交住院處審核責(zé)任人審核。

（二）住院處審核責(zé)任人審核POS單、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、日?qǐng)?bào)表等相關(guān)資料核對(duì)無誤后報(bào)送財(cái)務(wù)科，月底再將簽字確認(rèn)的住院收入月報(bào)表報(bào)送給財(cái)務(wù)科。

（三）財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將POS單、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、收入日?qǐng)?bào)表等與收費(fèi)系統(tǒng)核對(duì)一致后，與住院處報(bào)送人員簽字確認(rèn)并及時(shí)準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。

（四）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月核對(duì)住院收入月報(bào)表與當(dāng)月所有日?qǐng)?bào)表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時(shí)查明原因，予以糾正，并報(bào)上級(jí)主管人員。

（五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人及審核人均應(yīng)簽字確認(rèn)。

（六）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。

八、財(cái)務(wù)和審計(jì)科應(yīng)對(duì)收費(fèi)人員庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤查，防止截留、挪用、侵占，并做好相關(guān)記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ鳌?/p>

第五篇：酒店收入管理制度

酒店收進(jìn)管理制度

第一章 總則第一條為加強(qiáng)團(tuán)體酒店業(yè)收進(jìn)環(huán)節(jié)的控制，杜盡收進(jìn)流失，同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理，制定本制度。第二條本制度所指收進(jìn)僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收進(jìn)和用度，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、來往單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收進(jìn)等。具體包括：

1、客房收進(jìn)中的房租收進(jìn)、電話費(fèi)收進(jìn)、迷你吧收進(jìn)、商務(wù)吧收進(jìn)、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)（麻將、麻將桌）等;

2、餐飲收進(jìn)中的食品收進(jìn)

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)團(tuán)體酒店業(yè)收進(jìn)環(huán)節(jié)的控制，杜盡收進(jìn)流失，同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理，制定本制度。

第二條 本制度所指收進(jìn)僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收進(jìn)和用度，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、來往單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收進(jìn)等。

具體包括：

1、客房收進(jìn)中的房租收進(jìn)、電話費(fèi)收進(jìn)、迷你吧收進(jìn)、商務(wù)吧收進(jìn)、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)（麻將、麻將桌）等;

2、餐飲收進(jìn)中的食品收進(jìn)、香煙酒水收進(jìn)、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會(huì)收進(jìn)及因宴會(huì)產(chǎn)生的場(chǎng)租、主持等;

3、康樂收進(jìn)中的桑拿收進(jìn)、美容美發(fā)、足療收進(jìn)、推拿收進(jìn)、小費(fèi)收進(jìn)等;

4、文娛收進(jìn)中的廳租收進(jìn)、門票收進(jìn)等；

5、免單、其他收進(jìn)等。

第二章 商品訂價(jià)

第三條 為確保酒店毛收益，規(guī)范定價(jià)程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。

第四條 制價(jià)原則：參考相近星級(jí)酒店售價(jià)，結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。

特點(diǎn)情況，可由銷售部、餐飲部等部分會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后訂價(jià)。

1、指導(dǎo)毛利率：

項(xiàng) 目

天 怡 酒 店

花 源 酒 店

食 品

一樓餐廳

55% 一樓餐廳

57% 二樓餐廳

58% 三樓餐廳

55% 三樓餐廳

無 二、四、五樓廳房

60% 酒 水 一、二樓餐廳

40% 一、三樓餐廳

35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心

40% 二、四、五樓廳房

40% 三樓餐廳

無

迪吧、歌廳、球館

45% 香 煙 一、二樓餐廳

18% 一、三樓餐廳、商品部

15% 西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場(chǎng)

20% 二、四、五樓廳房，迪吧、歌廳、球館

20%

2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式

銷售價(jià)格=本錢/本錢率X 100% 本錢率 = 1-毛利率

毛利率=銷售凈收進(jìn)-銷售本錢 X 100% 銷售凈收進(jìn)

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第五條 制價(jià)部分先由業(yè)務(wù)部分（廚部或餐飲部）提出建議價(jià)，再由酒店財(cái)務(wù)部本錢稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí)，還應(yīng)報(bào)團(tuán)體批準(zhǔn)。

第六條 制價(jià)程序

1、食品類廚部每推出一個(gè)新菜品，應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的情勢(shì)，具體注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價(jià)，然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部本錢會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)本錢會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)本錢和上述規(guī)定中的理論毛利率，測(cè)算理論售價(jià)，同時(shí)參照業(yè)務(wù)部分的建議價(jià)，擬定該商品售價(jià)，最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部本錢會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸進(jìn)電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格，適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部本錢會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率，測(cè)算出理論售價(jià)，同時(shí)參照部分建議價(jià)，擬定該商品的售價(jià)，最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄進(jìn)等工作同食品定價(jià)等程序。

3、迷你吧

客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)（倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單已注明）送交財(cái)務(wù)部本錢稽核員，本錢稽核員根據(jù)本錢價(jià)按均勻毛利率65%制定出參考售價(jià)。

4、其他訂價(jià)

商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。

第七條 價(jià)格變動(dòng)，業(yè)務(wù)部分對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋；各部分在執(zhí)行進(jìn)程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議，應(yīng)及時(shí)以書面情勢(shì)反饋財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)劑。

第三章 折扣規(guī)定

第八條 折扣管理依照以下范圍和程序進(jìn)行辦理：

（一）折扣范圍

1、花源酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品（不包括海鮮）、客房房租的夜租（7樓除外）和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。

2、天怡酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品（不包括海鮮）類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。

（二）折扣審簽

1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)，可電話委托值班經(jīng)理代簽。假如是收銀員接到折扣權(quán)限人電話唆使的，收銀員必須在帳單上注明“××電話唆使×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字，否則，對(duì)折扣權(quán)限人每次處以 20元罰款。

2、信貸回收貨款折扣由來往帳會(huì)計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是不是享受折扣后，報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對(duì)應(yīng)收帳款收回困難，需要部份或全額確認(rèn)呆死的，必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會(huì)議或例會(huì)討論通過后報(bào)團(tuán)體審批。

（三）折扣額度

1、對(duì)仙桃籍或在仙桃工作的團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi)，實(shí)行住房五折、餐飲七折；團(tuán)體其他職員消費(fèi)依照酒店規(guī)定執(zhí)行，打折時(shí)必須相干職員簽字確認(rèn)。

2、對(duì)團(tuán)體內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8.5折，與其它單位一樣，掛帳必須簽定協(xié)議。

3、酒店部分經(jīng)理以上職員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折，保齡球每局2元，健身房每小時(shí)2元。

團(tuán)體職員、湖北產(chǎn)業(yè)城部分領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元，健身房每小時(shí)2元的待遇。

4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用，若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一概按規(guī)定收費(fèi)。

（四）折扣簽批權(quán)限：①酒店部分經(jīng)理簽字實(shí)行8.5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部分負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。

第四章 免單控制

第九條 因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量等引發(fā)客人投訴，需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的，根據(jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部分經(jīng)理免單，具體注明緣由，并親筆簽字或最遲第二天補(bǔ)簽，用度記進(jìn)酒店交際費(fèi)。

第十條 因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量等引發(fā)客人投訴，需要免單奉送菜肴的，依照用度管理制度執(zhí)行。

第十一條 因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量等引發(fā)客人投訴，需要賠償?shù)?，根?jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部分經(jīng)理免單，具體注明緣由，并親筆簽字或最遲第二天補(bǔ)簽，用度記進(jìn)酒店交際費(fèi)。

第五章 收銀控制

第十二條 酒店消費(fèi)除房租收進(jìn)、電話費(fèi)收進(jìn)、門票收進(jìn)，服務(wù)費(fèi)外，其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收進(jìn)包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相干營(yíng)業(yè)部分落單。要嚴(yán)厲杜盡內(nèi)部職員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi)，否則，作貪污處理。

食品收進(jìn)落單填寫一式四份的食品單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)保存;香煙酒水收進(jìn)落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;客房收進(jìn)中的迷你吧、雜項(xiàng)收進(jìn)（麻將、麻將桌）落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單，經(jīng)客人簽字認(rèn)可后，一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。客房房務(wù)中心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;對(duì)退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相干營(yíng)業(yè)部分簽字認(rèn)可或簽收。

所有單據(jù)必須由相干部分按序號(hào)保存齊全，第二天交財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)。

第十三條 收銀職員必須保證酒店所有收進(jìn)款項(xiàng)全額收取，對(duì)折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相干經(jīng)手收銀員全額賠償。

第十四條 每班收銀結(jié)束后，收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班***報(bào)表，一式兩聯(lián)，一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審，一聯(lián)交營(yíng)業(yè)部分存檔。

餐飲賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須具體注明理由。

第十五條 收銀員逐日必須及時(shí)將押金收進(jìn)、消費(fèi)收進(jìn)及各項(xiàng)其他預(yù)收收進(jìn)款項(xiàng)（含IC卡、貴賓卡預(yù)售收進(jìn)）上繳。

收銀員逐日交（下）班清賬時(shí)，必須盤點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)Ar賬和轉(zhuǎn)接待賬等，并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。

收銀員在當(dāng)日放工前，必須將當(dāng)班營(yíng)業(yè)款在最少有另外一名員工在場(chǎng)的情況下投進(jìn)指定保險(xiǎn)箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時(shí)要求見證人簽字證明。

第十六條 收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格辨別，保證備用金結(jié)構(gòu)公道，不得以白條充抵，不得挪用。

第五章 夜審控制

第十七條 夜審職員逐日對(duì)當(dāng)天收進(jìn)進(jìn)行全面審核：

1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是不是上交，是不是存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記，以便上級(jí)進(jìn)行處理。

打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)目是不是一致，是不是存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記，以便日審職員及上級(jí)主管及時(shí)進(jìn)行處理。

2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是不是與酒水單、食品單一致，單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào)，數(shù)目、金額是不是相同，退菜是不是符合手續(xù);檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是不是一致，是不是存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。

3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動(dòng)表、贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬，審查其折扣、免服、免零是不是符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是不是符合規(guī)定，是不是在有效期內(nèi)。

4、核對(duì)登記接待、轉(zhuǎn)賬：打印前臺(tái)、餐娛接待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表，與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。查看接待，轉(zhuǎn)AR賬是不是符合手續(xù)并整理造表。

5、核對(duì)房態(tài)：與接待、樓層核對(duì)房?jī)r(jià)、房態(tài)，查看是不是存在房態(tài)、房?jī)r(jià)不符現(xiàn)象，是不是存在已進(jìn)住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象，如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并通知有關(guān)部分進(jìn)行補(bǔ)救。

客房部一般應(yīng)于逐日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場(chǎng)查房，做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對(duì)一致后，由兩個(gè)部分簽字認(rèn)可。雙方部分負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每個(gè)月很多于三次親身對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，屬工作失職的，應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次很多2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。題目嚴(yán)重的報(bào)團(tuán)體給予降級(jí)或降職處罰。

?

6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬：打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表，審核前臺(tái)進(jìn)住、退房、結(jié)賬時(shí)間，查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào)，是不是全部計(jì)進(jìn)，應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是不是加收，免收或少收是不是有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù)，核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名，是不是存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是不是符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號(hào)碼，其簽名與登記表是不是一致。

7、核對(duì)賓客賬：核對(duì)餐娛收進(jìn)及報(bào)表、客房收進(jìn)日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是不是一致，是不是存在餐娛已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象，并查明緣由。

8、核對(duì)儲(chǔ)值卡：打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì)，核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是不是一致，是不是存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象，檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每筆消費(fèi)是不是有儲(chǔ)值卡消費(fèi)回執(zhí)單，并有客人簽名。

9、審核客房報(bào)表：將逐日客房交來確當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，如有不一致，則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)逐一核對(duì)，查看是不是存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。

10、稽核報(bào)告：夜審將逐日夜審進(jìn)程中所發(fā)現(xiàn)的題目要具體記錄下來，作出一份稽核報(bào)告，以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。

第六章 日審控制

第十八條 日審職員依照以下程序和辦法進(jìn)行稽核：

1、核對(duì)水吧賬：進(jìn)進(jìn)水吧系統(tǒng)，分吧臺(tái)打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表，與當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對(duì)，檢查其當(dāng)日賬務(wù)是不是真實(shí)正確。其實(shí)不定期盤查實(shí)物，檢查是不是有白條抵貨、借貨不辦理挑唆手續(xù)的現(xiàn)象

2、對(duì)夜審工作進(jìn)行抽查：逐日對(duì)夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)夜審工作中的正確完全性進(jìn)行抽查。

3、對(duì)收銀逐日繳款數(shù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)逐日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對(duì)。

4、對(duì)夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相干部分、相干職員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、催促解決，并作好記錄；如屬部分配合題目應(yīng)及時(shí)向上反映。

5、對(duì)電話計(jì)費(fèi)的抽查：日審逐日應(yīng)核對(duì)電話計(jì)費(fèi)是不是正常。如電話費(fèi)收進(jìn)偏低，應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù)，查看是不是有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。

第七章 收進(jìn)繳存控制

第十九條 開箱工作：除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外，逐日所有營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱盤點(diǎn)，逐日開箱時(shí)間定為早上8：30分；逐日開箱時(shí)最少兩人同時(shí)到場(chǎng)，當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù)，與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是不是一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目，應(yīng)立即通知職員到場(chǎng)核實(shí)，查找緣由。

第二十條 開箱終了后，將繳款袋由開箱職員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，核對(duì)總數(shù)。

第二十一條 盤點(diǎn)終了后，在很多于兩人情況將營(yíng)業(yè)款交到相干財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。

第八章 其他收進(jìn)

第二十二條 供給商因產(chǎn)品進(jìn)進(jìn)酒店銷售而繳納的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后方可確定進(jìn)場(chǎng)費(fèi)額度，由采購(gòu)部與供給商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對(duì)收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十三條 酒店垃圾、廢物等物質(zhì)的變賣，采取競(jìng)標(biāo)方式對(duì)外招標(biāo)，由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部對(duì)競(jìng)標(biāo)人進(jìn)行篩選，對(duì)中標(biāo)人收取保證金，簽訂協(xié)議后依照協(xié)議執(zhí)行。

第二十四條 對(duì)已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收進(jìn)的資產(chǎn)、低耗品等，需要變賣的，由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》，注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)目及處置建議價(jià)格，采取競(jìng)標(biāo)方式變賣，由倉(cāng)庫(kù)保管、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦職員共同將實(shí)物變賣，交財(cái)務(wù)進(jìn)帳。第二十五條 因客人損壞酒店物品而作出的賠償，依照酒店門市價(jià)格收取，財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十六條 因員工損壞酒店物品，依照內(nèi)部?jī)r(jià)格作出的賠償，財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十七條 因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng)，直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除，財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第九章 其他要求

第二十八條 以上收進(jìn)控制環(huán)節(jié)需要相干部分提供報(bào)表資料的，相干部分必須及時(shí)、正確提供。否則，依照每次不低于50元對(duì)相干部分負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)團(tuán)體相干部分進(jìn)行紀(jì)律處罰。

第二十九條 以上相干職員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的，依照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。

第三十條 對(duì)觸及酒店收進(jìn)的項(xiàng)目，特別是客房租用物品、維修房應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管常常組織抽查的方式，相應(yīng)部分在不影響正常經(jīng)營(yíng)的條件下，必須給予無條件的支持與配合。

第三十一條 本制度自頒布之日起實(shí)施。