第一篇：收入業(yè)務(wù)管理制度（共）

收入業(yè)務(wù)管理制度

第一條

為加強行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《安徽省政府非稅收入管理條例》《行政單位財務(wù)規(guī)則》、》《行政單位會計制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行政單位實際，特制定本控制制度。

第二條

行政事業(yè)單位的收入必須嚴格按國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度進行確認、計量和記錄。

行政單位從同級或上級財政部門取得的專項資金，從主管部門、上級單位和下級單位以及其他單位取得的各種非財政補助收入，以及投資收益、捐贈收入等一律列為單位收入進行核算監(jiān)督，不得在往來款項掛賬，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。

第三條

不作為單位的收入但依法取得的應(yīng)當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的非稅收入也屬于收入控制范圍。

下列非稅收入，嚴格實行收繳分離制度，按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支：

（一）行政事業(yè)性收費；

（二）政府性基金；

（三）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，包括國有資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；

（四）捐贈收入；

（五）社會撫養(yǎng)費收入；

（六）主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入；

（七）其他應(yīng)當納入非稅收入管理的財政性資金。

第四條

行政單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的風險有：

（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，崗位職責不清，不相容崗位未實行相互分離，導致錯誤或舞弊的風險。

（二）未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取，可能導致收費不規(guī)范或亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

（三）收入收款業(yè)務(wù)分散在各個業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導致收入金額不實、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形發(fā)生。

（四）違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財政的資金，導致私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)。

（五）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風險。

第五條

單位各項收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。

第六條

單位各項收入應(yīng)當由財會部門統(tǒng)一歸口管理，進行會計核算。其在收入管理方面的職責包括：

（一）制定收入內(nèi)部管理制度，并督促各相關(guān)部門和崗位執(zhí)行。

（二）全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，及時辦理單位行政事業(yè)性收費及其他收費的立項、報批、年檢、票據(jù)領(lǐng)購等手續(xù)。

（三）按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對收入業(yè)務(wù)進行會計核算。收取和管理涉及收入的合同協(xié)議等有關(guān)材料，作為賬務(wù)處理依據(jù)。

（四）對收支業(yè)務(wù)進行分析和對賬，對收支業(yè)務(wù)進行會計監(jiān)督。第七條

單位財會部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)當合理設(shè)置收入管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。

收入不相容崗位包括: 票據(jù)的保管與領(lǐng)用、開票與收款、收款與會計核算等。

第八條 有政府非稅收入收繳職能的業(yè)務(wù)部門，按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

（一）非稅收入集中匯繳方式

1、業(yè)務(wù)部門收款開票的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)部門設(shè)置收款崗位，出納人員應(yīng)當核對收款報告、收費票據(jù)、收取款項，保證票款一致。并向業(yè)務(wù)部門收款人員出具交款憑證；出納人員直接收款開票的，應(yīng)當符合收款開票有關(guān)管控措施；已開具相關(guān)票據(jù)由票據(jù)專管員定期審核收回。

2、出納人員應(yīng)當及時辦理繳款手續(xù)，取得繳庫聯(lián)、記賬聯(lián)、銀行回單等繳款憑證。

3、出納人員應(yīng)當及時編制相關(guān)輔助記賬憑證，由業(yè)務(wù)會計、稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。

（二）非稅收入直接繳庫方式

由財會部門或業(yè)務(wù)部門開票人員開具繳款通知書，由指定銀行代收并開具財政非稅收入票據(jù)，取得銀行回單，由開票人員核對后，交由業(yè)務(wù)會計及時編制輔助記賬憑證，由稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。

第九條

單位應(yīng)加強各項收入管理，保證收入及時確認和記錄，不得提前或推遲確認收入，不得虛列和隱瞞收入。

第十條

單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度：

（一）單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，作好票據(jù)的保管和序時登記工作。

（二）財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

（三）票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用，加強廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并作到人走柜鎖。

（四）單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

第十一條

單位紀檢監(jiān)察審計部門或具有審計職能的歸口部門，負責單位各項收入的日常監(jiān)督管理工作。

第十二條

單位財會部門負責接待和協(xié)調(diào)上級有關(guān)部門對單位收費工作的檢查，其他相關(guān)部門須積極配合檢查工作。

第十三條

收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。

（二）各項收入是否嚴格按會計制度規(guī)定入賬，是否隱瞞收入。

（三）出租出借資產(chǎn)管理和相關(guān)收入收取上繳情況，是否按照授權(quán)履行審批程序，合同履行是否到位。

（四）財政票據(jù)是否按照相關(guān)制度規(guī)定進行管理，票據(jù)核對是否及時、準確。

（五）非稅收入上繳是否全面、及時，財務(wù)與票據(jù)管理核對是否正確。第十四條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)部門及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第十五條

從財政部門或者上級預(yù)算單位以及其他單位取得的項目資金，應(yīng)當列為收入，專款專用，按款項分別核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

第二篇：收入管理制度

收入管理制度

收入管理是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。行政單位各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，并及時入賬，如實填報。

一、責任單位

墊江縣龍橋?qū)W校

二、責任人

墊江縣龍橋?qū)W校實行校長負責下的崗位分工責任制，校長主持校內(nèi)全面工作，其他同志按照崗位分工承當各自的工作任務(wù)。非稅收入征收管理責任人為校長、承辦人。

三、征收管理依據(jù)

《重慶市非稅收入管理條例(湖南省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會公告 第20號)

四、征收管理范圍

區(qū)財政局是區(qū)非稅收入征收管理工作的主管部門，區(qū)有關(guān)部門單位是區(qū)非稅收入的執(zhí)收單位。納入非稅收入管理的部門單位，包括區(qū)級國家機關(guān)，履行或代行政職能的社會團體和其他組織，全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理、定額補助、自收自支事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱“事業(yè)單位”)，以及上述部門單位的派出機構(gòu)。

非稅收入包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入以及其他收入。

五、征收管理制度

1、實行以票管收。執(zhí)收單位統(tǒng)一到區(qū)非稅局申請領(lǐng)取非稅執(zhí)收票據(jù)。執(zhí)收單位收取非稅收入時，必須按規(guī)定向繳款義務(wù)人出具合法有效的財政票據(jù)，否則繳款義務(wù)人有權(quán)拒付。

2、非稅收入專戶管理。各項非稅收入應(yīng)及時足額上繳區(qū)財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。未經(jīng)區(qū)財政部門批準，任何部門單位不得私設(shè)收入過渡性帳戶，也不得將屬于非稅收入性質(zhì)的資金繳入單位設(shè)在財政的其他資金帳戶。

3、非稅收入入庫管理。非稅收入實行收繳分離制度，按照“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的模式進行規(guī)范管理。

根據(jù)“兩支兩條線管理”的原則，非稅收入管理局每月按規(guī)定分收入級次、科目類別或執(zhí)收單位、收入項目定期劃繳國庫或財政專戶。財政部門對執(zhí)收單位實行綜合預(yù)算，根據(jù)單位工作和事業(yè)需要安排相關(guān)經(jīng)費。非稅收入管理局每向政府提出資金統(tǒng)籌的方案，經(jīng)批準后將統(tǒng)籌資金轉(zhuǎn)為財政預(yù)算收入。

六、征收方式

(一)非稅收入采取直接征收和委托征收兩種方式。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定了執(zhí)收單位的非稅收入項目，由法定執(zhí)收單位直接征收;法定執(zhí)收單位根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定委托其他單位征收的，應(yīng)簽訂委托協(xié)議，并報非稅收入管理局備案。采取委托征收方式的，應(yīng)當對受委托單位的征收行為實施嚴格監(jiān)督，并承擔受委托征收行為的法律責任;受委托單位在委托范圍內(nèi)，以委托單位的名義征收非稅收入，不得轉(zhuǎn)委托。非稅收入管理局可根據(jù)實際情況需要，設(shè)立征收窗口或執(zhí)收點。

(二)非稅收入采取直接繳款和集中匯繳兩種繳款方式。

1、直接繳款。執(zhí)收單位在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當向繳款義務(wù)人出具《湖南省非稅收入一般繳款書》。通過轉(zhuǎn)賬方式繳納非稅收入款項的，繳款義務(wù)人須到其開戶銀行辦理繳款手續(xù)，其中，繳款義務(wù)人開戶銀行是非稅收入代理銀行的，非稅收入應(yīng)直接劃解財政部門在該代理銀行設(shè)立的“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”;繳款義務(wù)人開戶銀行不是非稅收入代理銀行的，資金繳入執(zhí)收單位或繳款義務(wù)人選擇的非稅收入代理銀行主辦行。通過現(xiàn)金方式繳納非稅收入款項的，由繳款義務(wù)人就近到非稅收入收款代理銀行繳款。

2、集中匯繳。集中匯繳只適用于按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具《湖南省非稅收入專用收據(jù)》的非稅收入執(zhí)收單位。非稅收入執(zhí)收單位按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具《湖南省非稅收入專用收據(jù)》并收取款項后，由執(zhí)收單位按日分收費項目匯總并填表制《湖南省非稅收入一般繳款書》，將所收款項集中繳入示范區(qū)“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”。

七、監(jiān)督檢查

1、建立完善局務(wù)會制度，局內(nèi)明確分工，每個辦事環(huán)節(jié)經(jīng)辦人都要簽名以示負責，局內(nèi)全程記錄辦理過程并歸檔保存。

2、局內(nèi)對執(zhí)收單位征收非稅收入情況監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。

3局內(nèi)對本制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，每年不少于一次。

4、通過公開公示的形式接受社會監(jiān)督。

5、接受區(qū)財政局有監(jiān)督管理職能科室的監(jiān)督檢查。

6、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。

八、責任追究。參照以下條例處理：

一、執(zhí)法股室工作人員在行政執(zhí)法中，由于故意或者重大過失，有下列情形之一的，應(yīng)當追究行政過錯責任：

(一)違反規(guī)定辦理財政收支預(yù)算審核、批復或者調(diào)整的;

(二)違反規(guī)定辦理資金撥付的;

(三)違反規(guī)定辦理各類賬戶的開設(shè)、變更或撤銷的;

(四)違反規(guī)定征收基金、罰款或收費的;

(五)違反規(guī)定辦理預(yù)算收入退庫的;

(六)違反規(guī)定辦理減、免稅費的;

(七)違反規(guī)定辦理資質(zhì)證、資格證等證書的;

(八)違反規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記的;

(九)違反規(guī)定參與或干預(yù)政府采購中的商業(yè)活動的;

(十)違反規(guī)定實施行政處罰的;

(十一)違反規(guī)定發(fā)放罰沒票據(jù)或者收費票據(jù)的;

(十二)違反規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處和行政裁決的;

(十三)違反規(guī)定辦理行政復議案件的;

(十四)沒有法定依據(jù)委托有關(guān)組織實施行政執(zhí)法的;

(十五)指派沒有執(zhí)法資格的人員實施行政執(zhí)法的;

(十六)違反規(guī)定不履行或故意拖延履行法定職責的;

(十七)違法制定涉及管理相對人權(quán)利義務(wù)的規(guī)范性文件，造成行政復議被糾正或行政訴訟敗訴的;

(十八)違反規(guī)定實施或不予行政許可的;

(十九)違反規(guī)定實施財政監(jiān)督檢查的;

(二十)其他依法應(yīng)當追究的行為。

二、追究行政過錯責任，應(yīng)當視情節(jié)輕重給予以下處理：

(一)責令寫出書面檢查，進行批評教育;

(二)通報批評;

(三)取消當年評優(yōu)評先資格;

(四)扣發(fā)全部或部分目標管理獎;

(五)調(diào)離執(zhí)法崗位或停職離崗培訓;

(六)責令辭職或辭退;

(七)給予行政紀律處分;

(八)構(gòu)成犯罪的移交司法部門追究刑事責任。

以上追究方式可以單處或并處。在追究上述過錯責任的同時，應(yīng)對錯誤的行政行為進行糾正。

九、環(huán)節(jié)流程

收入管理制度范本二：

第一章 總則

第一條 為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。

第二條 本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。

第三條 公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

主營業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費附加返還等。

第二章 收入確認的原則

第四條 公司所有收入均按照權(quán)責發(fā)生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權(quán)利或收到工程價款時確認。在一個會計內(nèi)完成的建造合同，應(yīng)在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結(jié)果能夠可靠地估計，應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認收入。

第五條 如果合同的結(jié)果不能可靠地估計，應(yīng)區(qū)別以下情況處理：

(一)合同成本能夠收回的，根據(jù)能夠收回的實際合同成本確認合同收入;

(二)合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。

第六條 如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認為當期費用。

第七條 合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價款計量。

第八條 因合同變更而增加的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：

(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;

(二)收入能夠可靠地計量。

第九條 因索賠款而形成的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：

(一)根據(jù)談判情況，預(yù)計對方能夠同意該項索賠;

(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。

第十條 因獎勵而形成的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：

(一)根據(jù)目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質(zhì)量能夠達到或超過既定的標準;

(二)獎勵金額能夠可靠地計量。

第十一條 所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務(wù)部匯總。其他收入項目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認。

第三章 工程結(jié)算收入核算對象

第十二條 分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。

第十三條 如果一項合同包括建造多項資產(chǎn)，在同時具備下列條件的情況下，每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理：

(一)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃;

(二)公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;

(三)每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認。

第十四條 一組合同無論對應(yīng)單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應(yīng)合并為單項合同處理：

(一)該組合同按一攬子交易簽訂;

(二)該組合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分;

(三)該組合同同時或依次履行。

第四章 工程結(jié)算收入管理

第十五條 工程結(jié)算收入管理流程

(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項目

1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。

2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格將統(tǒng)包的項目分配給相關(guān)分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù)：

(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據(jù)。

(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應(yīng)的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據(jù)。

3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務(wù)部;施工過程中，在向建設(shè)單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務(wù)部。

4.如果工程在內(nèi)完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。

5.如果工程在年末未能完工，各分公司應(yīng)按照適當?shù)姆椒ù_定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據(jù)工程進度向客戶催取工程價款。

6.公司財務(wù)部收到款項后，向客戶開具發(fā)票，但不再在公司財務(wù)部確認收入。

(二)分公司自行簽約的項目

1.根據(jù)公司法人授權(quán)，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。

2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項目分配給工程處，同時將合同副本抄送財務(wù)部。

3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務(wù)部。

4.工程價款由市場部依據(jù)工程進度向客戶收取;有時也可根據(jù)實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應(yīng)及時將收款情況報告市場部。

5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。

6.財務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細帳等。

7.內(nèi)完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。

8.每月末，各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細表》等，報公司財務(wù)部匯總。

第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關(guān)注此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。

第五章 其他業(yè)務(wù)收入

第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導會審批準，出售時按實際銷售價款開具發(fā)票，并確認為收入。

第十八條 固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請，報公司總經(jīng)理申批后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財務(wù)部直接進行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財務(wù)部進行賬務(wù)處理，報公司財務(wù)部備案。

第十九條 公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，由公司財務(wù)部直接確認相應(yīng)收入。

第六章 營業(yè)外收入的管理

第二十條 對公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營業(yè)外收入，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部直接記錄、反映。

第七章 附則

第二十一條 本制度由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第二十二條 本制度自200X年X月X日起執(zhí)行。

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第三篇：收入管理制度

收入管理制度

第1條為加強公司的收入管理工作，確保各項收入的記錄及時、準確，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第2條收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。

主營業(yè)務(wù)收入：公司主要營業(yè)業(yè)務(wù)的收入，包括產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出等。

營業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費附加返還等。

投資收益：各項投資創(chuàng)造的收益。

其他業(yè)務(wù)收入：材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

第3條各項收入的確認原則按照權(quán)責發(fā)生制執(zhí)行。

（1）產(chǎn)品銷售的收入按照以下條件確認。

1）商品所有權(quán)的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。

2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司。

3）相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。

產(chǎn)品銷售收入按照簽訂的銷售合同或協(xié)議金額確定，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入；已經(jīng)確認收入的商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)沖減退回當期的收入。

（2）勞務(wù)輸出的收入按照以下條件確認。

1）同一內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。

2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計的，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，公司在資產(chǎn)負債日按完成勞務(wù)輸出的百分比確認相關(guān)勞務(wù)收入。

3）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并以相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不確認收入，將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。

4）提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當期費用。

第4條營業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)、罰款收入等營業(yè)外收入，應(yīng)由公司統(tǒng)一申請報批、處理，并由公司直接記錄。

第5條其他業(yè)務(wù)收入：原則上參考以上產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出確認收入的辦法并根據(jù)實際重于形式的原則加以確認。其中原材料的銷售，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準后按銷售處理，按實際銷售價款開具銷售發(fā)票，并確認為收入；固定資產(chǎn)的出租和無形資產(chǎn)的出租由公司根據(jù)資產(chǎn)狀況，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理，相應(yīng)收入由財務(wù)部直接確認。

第6條本制度自公布之日起施行。

財務(wù)部

××年×月×日

第四篇：業(yè)務(wù)檔案管理制度

石家莊市城鄉(xiāng)規(guī)劃局 業(yè)務(wù)檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為加強我局城鄉(xiāng)規(guī)劃業(yè)務(wù)檔案的管理，有效地保護和利用檔案，促進業(yè)務(wù)檔案管理工作的標準化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我局實際，制定本制度。

第二條 業(yè)務(wù)檔案，是指我局在城鄉(xiāng)規(guī)劃管理活動中直接形成的文字、圖表、聲像等不同形式或載體的業(yè)務(wù)材料，是規(guī)劃部門依法進行城鄉(xiāng)規(guī)劃管理活動的憑證。

第二章 組織架構(gòu)

第三條 按照集中統(tǒng)一管理的原則，局機關(guān)建立檔案室，設(shè)置檔案柜，業(yè)務(wù)檔案實行集中統(tǒng)一管理，做到科學合理、及時分卷、定期歸檔。

第四條 辦公室主管局領(lǐng)導負責檔案工作的組織架構(gòu)及制度建設(shè)。

第五條 檔案室設(shè)立專職檔案管理員，負責檔案的移交、立卷、歸檔、保存和查閱等工作，為機關(guān)各項工作搞好服務(wù)。

第六條 各業(yè)務(wù)處室設(shè)立兼職檔案員，須為單位正式職工。負責該處室業(yè)務(wù)檔案的收集、整理及移交工作。業(yè)務(wù)檔案質(zhì)量、安全實行處長負責制。

第三章 業(yè)務(wù)檔案分類

第七條 業(yè)務(wù)檔案按照工作特點分為規(guī)劃編制成果類檔案、審批類檔案、行政處罰類檔案和其他類檔案。

1.規(guī)劃編制成果類檔案包括總體規(guī)劃、詳細規(guī)劃等法定規(guī)劃和概念規(guī)劃、城市設(shè)計等非法定規(guī)劃。

2.審批類檔案分為用地檔案（用地許可、規(guī)劃條件、選址意見書）、建管檔案（建管許可、規(guī)劃方案）、市政檔案（市政許可、市政批圖、規(guī)劃核實）、規(guī)劃條件核實（含批后管理）檔案及鄉(xiāng)村許可檔案等。

3.行政處罰類檔案包括違法建設(shè)查處檔案等。4.其他類檔案包括聽證復議、訴訟、信訪類等檔案。

第四章 業(yè)務(wù)檔案整理

第八條 在城鄉(xiāng)規(guī)劃管理活動中形成的文件材料，凡是具有保存價值的均應(yīng)立卷歸檔。

第九條 綜合處在報建項目審批完結(jié)7日內(nèi)，將移交目錄及相關(guān)材料全部交付業(yè)務(wù)處室。

第十條 各業(yè)務(wù)處室歸口負責其業(yè)務(wù)檔案的收集、整理及移交工作。

第十一條 業(yè)務(wù)處室按照省、市許可案卷、處罰案卷標準整理檔案材料，并進行仔細核驗，確保所有檔案資料完整、準確、簽章完全。材料不齊全的不得移交。

第五章 業(yè)務(wù)檔案的移交

第十二條 業(yè)務(wù)檔案事項辦結(jié)后應(yīng)及時移交檔案處，不得于本處室內(nèi)留存已辦結(jié)的業(yè)務(wù)檔案。規(guī)劃審批類業(yè)務(wù)檔案辦結(jié)后須在30個工作日內(nèi)移送檔案室存檔。規(guī)劃編制成果類檔案、行政處罰類檔案及其他類業(yè)務(wù)檔案原則上辦理完成后隨時移交，最遲于下一季度底前將上完成的業(yè)務(wù)檔案全部移交檔案室。

第十三條 檔案室只負責接收已辦結(jié)的各類業(yè)務(wù)檔案，所有紙質(zhì)審批類檔案由各業(yè)務(wù)處室負責移交，規(guī)劃編制成果類檔案由城鄉(xiāng)處負責移交，電子審批類檔案由局信息中心負責移交,批后管理檔案、違法建設(shè)查處檔案由監(jiān)查處負責移交。聽證復議、訴訟、信訪類業(yè)務(wù)檔案由主管處室負責移交。

第十四條 檔案室工作人員須按照移交目錄內(nèi)容一一進行校核，保證內(nèi)容與目錄吻合，保證移交的檔案資料符合標準要求。

第十五條 業(yè)務(wù)檔案經(jīng)處長簽字后，再經(jīng)處室兼職檔案員與檔案室檔案員移交雙方簽字確認移交。

第六章 業(yè)務(wù)檔案立卷歸檔

第十六條 業(yè)務(wù)檔案立卷就是將零散的文件材料，根據(jù)它們之間的聯(lián)系，系統(tǒng)地組成案卷。案卷內(nèi)文件材料必須完整。

第十七條 檔案室按審批事項立卷、按項目關(guān)聯(lián)的原則建立索引，對移交的業(yè)務(wù)檔案統(tǒng)一進行整理、歸納，按照標準進行裝訂，規(guī)范業(yè)務(wù)檔案管理，方便存檔和查閱。

第十八條 業(yè)務(wù)檔案卷內(nèi)文件裝訂時應(yīng)按照相互之間的聯(lián)系排列，正本在前，定稿在后；正文在前，附件在后；轉(zhuǎn)發(fā)件在前，被轉(zhuǎn)發(fā)件在后；原件在前，復制件在后；其它文件材料依其形成規(guī)律，按有關(guān)規(guī)定排列。第十九條 業(yè)務(wù)檔案存檔標準為：檔案版式一律以A4打印紙規(guī)格為標準，不符合A4打印紙規(guī)格的頁面要進行折疊或補貼；檔案資料按行政審批資料、報建資料及時間順序排放；裝訂方向要求縱向表表頭向上，橫向表表頭向左；檔案按封面、目錄、檔案資料、封底順序總裝。裝訂方法：左邊線打三孔裝訂，距離左邊界1.8cm，上下邊界7cm；檔案盒統(tǒng)一用A4牛皮紙盒。

第七章 業(yè)務(wù)檔案管理利用

第二十條 查閱業(yè)務(wù)檔案一般在檔案室內(nèi)，單位內(nèi)部如確需打印或拷貝，要經(jīng)檔案所屬處室處長簽字批準，并進行有關(guān)登記手續(xù)。

第二十一條 外單位查閱業(yè)務(wù)檔案應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)局主管領(lǐng)導批準方能查閱。

第二十二條 借閱業(yè)務(wù)檔案時間一般不超過7天，必要時可辦理續(xù)借手續(xù)，但總借閱時間不能超過15天，到期必須歸還。

第二十三條 歸還業(yè)務(wù)檔案時檔案管理人員必須詳細檢查，點交清楚，并在借閱登記簿上進行注銷。

第二十四條 借閱人借閱的業(yè)務(wù)檔案必須妥善保管，不能轉(zhuǎn)借和私自摘錄、復制、翻印等。

第二十五條 業(yè)務(wù)檔案借出時，應(yīng)在借出案卷的位置上放一卡片，注明借閱卷號、時間、借閱單位，以便查閱和催還。

第八章 電子業(yè)務(wù)檔案管理 第二十六條 檔案室設(shè)立專門的電子業(yè)務(wù)檔案存儲設(shè)備，負責存儲已辦結(jié)的電子業(yè)務(wù)檔案。

第二十七條 電子業(yè)務(wù)檔案需在兩種以上媒體介質(zhì)上存檔保存，如光盤、移動硬盤或?qū)Ｓ秒娔X主機等，確保電子業(yè)務(wù)檔案的長期安全保管。

第二十八條 意進行檢索查看、拷貝等。

所有電子檔案移交后要嚴格管理，不得隨

第五篇：醫(yī)院收入管理制度

收入管理制度

醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其它活動依法取得的非償還性資金，包括：財政補貼收入、科教項目收入、醫(yī)療收入、其他收入等。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。

（三）科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入。

第一條 醫(yī)院各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏"，任何部門和個人不得巧立名目亂

收費。

第二條 醫(yī)院的一切收入納入財務(wù)科統(tǒng)一管理和核算，醫(yī)院收費部門主要由門診和住院收費處組成，負責相應(yīng)的收費業(yè)務(wù)，其它各種收費由財務(wù)科出納辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

第三條 醫(yī)院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。

第四條 住院及門診收費員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天繳存銀行，同時將收費日報表及附件送交財務(wù)科。

第五條 實行收入預(yù)算管理。根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況來確定收入總額。

第六條 財務(wù)部門應(yīng)加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督，建立賬簿、款項和實物檢查制度，每月檢查以確保醫(yī)院的收入得到真實、完整的反映。

第七條 門診收費管理

一、門診收費工作由門診收款處的收費人員來完成。

二、醫(yī)院財務(wù)科要合理設(shè)臵門診收費崗位，并建立相應(yīng)崗位責任制度。

三、門診收費應(yīng)按照物價管理部門制定的收費標準和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到不漏收、不重收和不多收。

四、門診收費應(yīng)嚴格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，做到當日清點全部所收款項，當日結(jié)賬，當日送存銀行。

五、門診收入要實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實現(xiàn)兩種報表之間核對一致。

六、門診收入實行三級審核控制，即收費員、收款處審核責任人和財務(wù)科審核責任人三個層次。

（一）收費員負責準確收取費用，按時結(jié)賬，并按照收費系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時上交銀行，收費部門審核責任人依據(jù)收費管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對銀行進賬單逐一核對，核對一致后，將POS單、銀行進賬單及收入日報表及時上交財務(wù)科。每十天再將簽字確認的門診收入月報表報送給財務(wù)科。

（二）財務(wù)科審核責任人負責將POS單、銀行進賬單、收入日報表等資料與收費系統(tǒng)核對一致后，與門診收款處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。

（三）財務(wù)科負責每月核對門診收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。

（四）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認。

（五）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。

七、門診收費員在收費過程中應(yīng)嚴格履行崗位職責，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，錢款當面點清，并出具收費票據(jù)。

八、財務(wù)和審計科應(yīng)對每位門診收費員進行庫存現(xiàn)金檢查，并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ鳌?/p>

九、財務(wù)科要加強對門診收費印章的統(tǒng)一管理。第八條 住院結(jié)算管理

一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，是醫(yī)院收入的主要組成部分。

二、住院結(jié)算工作由住院處的收費人員來完成。

三、醫(yī)院財務(wù)科要合理設(shè)臵住院結(jié)算崗位，并建立相應(yīng)崗位責任制度。

四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院HIS系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費用結(jié)算。

五、住院患者賬目結(jié)清后，原則上不允許撤銷結(jié)算。如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理（因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負責人簽字并說明理由，財務(wù)科負責人簽字）。

六、住院收入應(yīng)實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收款人員與HIS系統(tǒng)內(nèi)賬目核對一致；住院處審核人員將當天所收款項與日報表核對一致。審核人審核后方可確認收入。

七、住院處崗位實行三級審核控制，即收費員、住院處審核責任人和財務(wù)科審核責任人三個層次。

（一）收費員負責準確核算費用，按時結(jié)賬，并出具報表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日報表及時上交住院處審核責任人審核。

（二）住院處審核責任人審核POS單、銀行進賬單、發(fā)票、日報表等相關(guān)資料核對無誤后報送財務(wù)科，月底再將簽字確認的住院收入月報表報送給財務(wù)科。

（三）財務(wù)科審核責任人負責將POS單、銀行進賬單、發(fā)票、收入日報表等與收費系統(tǒng)核對一致后，與住院處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。

（四）財務(wù)科負責每月核對住院收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報上級主管人員。

（五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人及審核人均應(yīng)簽字確認。

（六）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。

八、財務(wù)和審計科應(yīng)對收費人員庫存現(xiàn)金進行盤查，防止截留、挪用、侵占，并做好相關(guān)記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ鳌?/p>