第一篇：集團公司內(nèi)部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規(guī)范內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的職能作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率與效果，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，結(jié)合XX投資集團有限責(zé)任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）及所屬企業(yè)。

第三條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，檢查評價公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性及經(jīng)營活動、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進公司資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條

公司內(nèi)部審計工作采取統(tǒng)一管理、分級實施的辦法，以充分發(fā)揮各級內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，有效整合系統(tǒng)內(nèi)部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內(nèi)部審計體系。

第五條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)要圍繞企業(yè)中心工作，客觀、公正地開展審計業(yè)務(wù)，提高執(zhí)業(yè)水平，創(chuàng)新工作方法，為企業(yè)提高管理水平提供合理建議，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。

-1-第六條

各單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機構(gòu)所需的工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。

第二章

機構(gòu)設(shè)置及管理

第七條

按照國家相關(guān)規(guī)定及上市監(jiān)管原則，依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制的要求，公司內(nèi)控審計部對董事會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作。

公司內(nèi)控審計部負責(zé)公司及所屬企業(yè)內(nèi)控評價和內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)管理、綜合協(xié)調(diào)、考核評價，檢查、監(jiān)督工作質(zhì)量，培訓(xùn)審計人員。

第八條

公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，尚不具備條件的可暫時設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。

第九條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識、思想品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

第十條 分公司的內(nèi)部審計機構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受本單位和公司內(nèi)控審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)；子公司的內(nèi)部審計機構(gòu)接受公司內(nèi)控審計部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司內(nèi)控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人發(fā)生變動，應(yīng)當(dāng)征得公司內(nèi)控審計部同意；子公司內(nèi)部審計機構(gòu)撤換負責(zé)人，應(yīng)事先按規(guī)定程序征求公司內(nèi)控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權(quán)賦予管理職能的分公司，負責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織本單位及授權(quán)管理單位的內(nèi)部審計工作，并統(tǒng)一向公司內(nèi)控審計部報告業(yè)務(wù)工作。授權(quán)管理單位如有重大問題，可直接向公司內(nèi)控審計部報告。事業(yè)部根據(jù)授權(quán)開展工作。

第十三條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可委托社會審計機構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作事項。分、子公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會審計機構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作。實行委托審計時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對受托的社會審計機構(gòu)的資質(zhì)及其出具的審計報告進行審查，對審計過程實施指導(dǎo)和監(jiān)督并接受公司內(nèi)控審計部的再監(jiān)督。

第十四條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可抽調(diào)其他部門的專業(yè)人員或所屬企業(yè)內(nèi)審人員參與內(nèi)部審計工作。分、子公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以抽調(diào)本單位其他部門或下屬企業(yè)（或授權(quán)管理單位）的專業(yè)人員，參與內(nèi)部審計工作。抽調(diào)人員與內(nèi)部審計機構(gòu)的審計人員享有同等的權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。各級審計機構(gòu)應(yīng)對抽調(diào)人員進行必要的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條

分、子公司可以根據(jù)本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯(lián)合審計，提高審計效率。

第十六條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的審計對象和審計任務(wù)開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業(yè)的特定事項或單位負責(zé)人交辦事項所進行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業(yè)按照預(yù)先規(guī)定的間隔期所進行的經(jīng)常性審計；

（四）不定期審計是指根據(jù)需要，臨時確定審計時間而進行的審計。

第十七條

公司內(nèi)控審計部每年向公司董事會提交內(nèi)部審計工作報告；所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)每年向本單位董事會或有權(quán)機關(guān)提交內(nèi)部審計工作報告，并報備公司內(nèi)控審計部。

第十八條

內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員打擊報復(fù)。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十一條

公司內(nèi)控審計部應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核。內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)-4-任職資格的考評、后續(xù)教育，其所在單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第三章

任務(wù)和主要職責(zé)

第二十二條

內(nèi)部審計工作任務(wù)：

（一）審查企業(yè)對境內(nèi)外法律、法規(guī)及企業(yè)計劃、程序的貫徹執(zhí)行；

（二）檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；

（三）審查企業(yè)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)營管理活動；

（四）評價企業(yè)的經(jīng)濟效益；

（五）審查企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；

（六）完成本企業(yè)負責(zé)人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會對公司經(jīng)營管理的要求，公司內(nèi)控審計部應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）制定公司內(nèi)部審計工作制度；

（二）編制公司內(nèi)部審計工作計劃，審核所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）參與組織協(xié)調(diào)企業(yè)年度決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；

（四）對公司及所屬企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價；

（五）對公司及所屬企業(yè)負責(zé)人進行任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（六）對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬企業(yè)進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計；

（七）對公司及所屬企業(yè)的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預(yù)）算、單位工程結(jié)算以及竣工決算進行審計監(jiān)督；

（八）對公司及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；

（九）對公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關(guān)規(guī)章制度。監(jiān)督公司及所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和重要規(guī)章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機關(guān)的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業(yè)委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)：

（一）制定本企業(yè)內(nèi)部審計實施細則；

（二）編制本企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）根據(jù)審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內(nèi)控審計部和本企業(yè)負責(zé)人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）對審計工作的要求和前一年度的審計報告及后續(xù)審計情況，制定年度審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經(jīng)與各股東方充分協(xié)商后，下達執(zhí)行，盡量避免重復(fù)審計。

經(jīng)參股公司董事會和股東會要求，公司內(nèi)控審計部可參與實施審計。

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)年初制定本企業(yè)年度審計計劃，分公司的審計計劃報公司內(nèi)控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業(yè)董事會審批后，報公司內(nèi)控審計部備案并上報審計結(jié)果。

第二十六條

根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計計劃或公司主要領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應(yīng)做好充分的審前準(zhǔn)備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經(jīng)本單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十八條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達《審計通知書》。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。

被審計單位應(yīng)當(dāng)按照《審計通知書》的要求，做好各項準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，合理使用職業(yè)判斷，收集充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應(yīng)如實向?qū)徲嫿M長反映，如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須及時按權(quán)限逐級向公司內(nèi)控審計部負責(zé)人匯報。

第三十一條

審計組應(yīng)在審計外勤工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經(jīng)過征求意見、修改定稿，由審計機構(gòu)負責(zé)人報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達審計決定或?qū)徲嬕庖姇?/p>

所屬企業(yè)組織的審計項目，審計報告應(yīng)報公司內(nèi)控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內(nèi)，將相關(guān)資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計報告必須在規(guī)定的限期內(nèi)落實糾正措施，在一定時期內(nèi)向公司內(nèi)控審計部書面報告執(zhí)行結(jié)果。對無故拒不進行整改的，公司內(nèi)控審計部有權(quán)直接向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對主要審計項目進行后-8-續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章

權(quán)限

第三十六條

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

（一）參加有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

（二）有權(quán)要求公司及所屬各企業(yè)按時報送計劃（包括財務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算、會計報表以及有關(guān)文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經(jīng)濟合同，現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)，檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件和會議記錄等相關(guān)資料；

（四）有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經(jīng)濟活動有關(guān)資料，經(jīng)公司主要負責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可予以封存；

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或公司內(nèi)部管理制度，造成嚴重損失浪費的行為，經(jīng)單位負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執(zhí)行審計決定或拒不采納審計建議的，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)向本單位負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)反映。

（八）行使公司權(quán)力機構(gòu)授予的其它處理權(quán)。

第六章

獎懲

第三十七條

內(nèi)部審計機構(gòu)對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關(guān)規(guī)定提出處理建議。

第三十八條

公司內(nèi)控審計部對所屬企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。

第四十條

內(nèi)部審計機構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復(fù)審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法-10-追究刑事責(zé)任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據(jù)本辦法并結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。

第四十三條

本辦法自發(fā)布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內(nèi)控審計部負責(zé)解釋。

第二篇：集團有限公司內(nèi)部審計工作底稿暫行規(guī)定

****集團有限公司內(nèi)部審計工作底稿暫行規(guī)定（試行）

第一章總則

第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理工作，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，依據(jù)《審計機關(guān)審計工作底稿準(zhǔn)則》、《****集團有限公司內(nèi)部審計管理制度》以及國家和集團其他有關(guān)制度，結(jié)合集團實際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱審計工作底稿，是指內(nèi)部審計人員在審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的審計工作記錄和獲取的審計證據(jù)。這里所指的審計過程，包括審計計劃階段和實施階段。

第三條審計工作底稿的全部內(nèi)容是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)，也是明確審計責(zé)任、評價審計工作業(yè)績的重要依據(jù)，并為以后的內(nèi)部審計工作提供參考。

第二章審計工作底稿內(nèi)容、編制方法和要求

第四條針對審計工作所處階段不同，可分為：

(一)審計計劃階段工作底稿：

1.被審計單位基本情況。主要指被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營政策等，一般是審計人員針對首次開展內(nèi)部審計的單位在實施現(xiàn)場審計之前所作的基本情況了解，在非首次開展內(nèi)部審計的單位可酌情減少。

2.審計工作計劃。包括現(xiàn)場審計工作進度、時間預(yù)算、人員分工，以及審計內(nèi)容和重點的初步規(guī)劃。

3.現(xiàn)場審計時被審計單位應(yīng)首先提供的資料清冊。

4.其它審計人員認為在審計計劃階段必要編制的工作底稿。

(二)審計實施階段工作底稿：

1.針對具體審計事項的工作底稿。主要指針對具體審計事項所涉及事項的審計工作底稿，以及引以證明審計人員在審計工作底稿中所記載審計結(jié)論的有關(guān)證據(jù)。

2.審計工作計劃修改記錄和時間預(yù)算執(zhí)行情況。

3.被審計單位有關(guān)人員代為編制的各種報表。包括被審計單位自查表等。

4.審計人員編制的各種調(diào)查、測試表等。包括內(nèi)部控制情況調(diào)查表、委派財務(wù)負責(zé)人測評表等。

5.其它審計人員認為在審計實施階段必要編制的工作底稿。

第五條審計工作底稿的基本要素：

(一)被審計單位的名稱。是指審計對象的占有方，若被審計單位為下屬公司，則應(yīng)同時寫明下屬公司的名稱。

(二)審計事項的名稱。此項目一般填寫審計業(yè)務(wù)類型，如：財務(wù)收支審計、離任審計等。項目名稱應(yīng)盡量簡練、清晰。

(三)審計事項時點或期間。此項目是為了明確審計范圍在時間上的截止點或時間跨度，應(yīng)結(jié)合實質(zhì)性測試的具體對象區(qū)別對待，資產(chǎn)負債項目應(yīng)填截止時點，損益類項目應(yīng)填時間跨度。

(四)具體審計事項的名稱。此項目是指實施審計時納入審計范疇的具體審計事項，如：現(xiàn)金、銀行存款等。

(五)審計過程記錄。此項為審計工作底稿的核心要素，其簡繁程度受制于具體審計事項的性質(zhì)、目的和要求，以及被審單位的經(jīng)營規(guī)模等。

(六)索引號及頁次。

(七)編制者和復(fù)核者簽名；

(八)其他應(yīng)說明的事項。

第六條審計工作底稿附有的審計過程記錄的主要內(nèi)容包括：

(一)具體審計事項的未審情況，包括具體審計事項的內(nèi)部控制情況、有關(guān)會計賬項的未審計發(fā)生額及期末余額。

(二)審計過程記錄，包括審計人員實施的內(nèi)部控制調(diào)查和測試、針對具體審計事項所抽取的樣本和檢查的重要憑證、審計證據(jù)標(biāo)識及其說明、針對具體會計賬項所作的審計調(diào)整或充分類等。

(三)審計人員專業(yè)判斷，即審計人員針對具體審計事項或經(jīng)濟活動，通過一系列測試、檢查后，所作出的審計認定或提示。包括內(nèi)部控制是否健全并被有效執(zhí)行、會計賬項反映是否真實合理、是否存在潛在經(jīng)營風(fēng)險等。

(四)審計建議，即審計人員針對在審計過程中所發(fā)現(xiàn)問題提出的整改建議或措施，對于特別重要的事項也可以單獨出具審計管理建議書。

(五)審計人員與被審計單位針對審計結(jié)論的初步溝通情況，以及其他應(yīng)說明的事項。

第七條審計工作底稿應(yīng)真實、完整和清晰地反映審計人員實施審計的全部過程，記錄與審計結(jié)論或者審計查出問題有關(guān)的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷及其依據(jù)。

第八條審計工作底稿由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計事項逐項逐事編制，并做到一項一稿、一事一稿。

第九條審計工作底稿編制應(yīng)當(dāng)做到格式規(guī)范、標(biāo)識一致、內(nèi)容完整、觀點明確、重點突出、記錄清晰。

第十條每份審計工作底稿均應(yīng)編制索引號，審計工作底稿索引號應(yīng)準(zhǔn)確表達對應(yīng)審計工作底稿的類型和性質(zhì)。索引號的編制工作執(zhí)行“第十條”的一般規(guī)則，不同審計工作底稿的索引號不得重復(fù)。

頁次是同一索引號下不同審計工作底稿的順序編號，頁次一般依次編號，并以分數(shù)形式(如2/3)表示。頁次編排時應(yīng)連續(xù)，不允許跳號、缺號或重號。

第十一條審計工作底稿索引號以多位數(shù)字代碼形式組成，一般按以下順序和規(guī)則排列：

(一)被審計單位。以9位數(shù)字代碼表示。

(二)審計業(yè)務(wù)類型。以1位數(shù)字代碼表示。譬如：1-財務(wù)收支審計、2-內(nèi)部控制審計、3-專項審計、4-離任審計、5-破產(chǎn)清算審計、6-清產(chǎn)核資、7-審計調(diào)查。

(三)審計所涵蓋期間。以8位數(shù)字代碼表示。按起止期間的后兩位和月度列示，譬如：07010805，表示審計涵蓋期間為2007年1月至2008年5月。

(四)審計工作底稿分類。以1位數(shù)字代碼表示。譬如：財務(wù)收支審計下，審計工作底稿可分類為：1-綜合類、2-資產(chǎn)類、3-負債類、4-權(quán)益類、5-成本類、6-損益類。

(五)具體審計事項。以2位數(shù)字代碼表示。譬如：財務(wù)收支審計下，可按照會計科目作為具體審計事項的分類。

(六)具體審計事項。以2位數(shù)字代碼表示。針對具體審計事項下有必要單獨編制審計工作底稿的重點審計事項應(yīng)單獨編制索引號加以區(qū)分。

第十二條實施審計時，審計人員應(yīng)保證有充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持審計工作底稿中的審計結(jié)論，并在審計工作底稿中注明所引審計證據(jù)標(biāo)識及作必要說明；若存在同一審計證據(jù)在不同審計工作底稿之間相互引用時，應(yīng)當(dāng)交叉注明審計工作底稿索引號。

第十三條審計工作底稿附有的審計證據(jù)主要包括：

(一)與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料。

(二)與審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函證、自查表、相關(guān)人員提供的說明以及審計人員自行編制的計算表、分析表和對被審計單位相關(guān)人員的問詢記錄等。

(三)其他與審計事項有關(guān)的審計證據(jù)。

第十四條審計人員在審計過程中所收集的審計證據(jù)應(yīng)要求被審計單位作鑒證，以保證其所提供資料的真實性。

第十五條審計證據(jù)標(biāo)識以審計工作底稿索引號加審計證據(jù)標(biāo)識碼的形式組成，一般按以下順序和規(guī)則排列：

(一)審計工作底稿索引號。即審計證據(jù)引以證明的審計結(jié)論所對應(yīng)的審計工作底稿的索引號。

(二)審計證據(jù)標(biāo)識碼。以4位數(shù)字代碼表示，按照審計工作底稿中的審計事項的先后排序，具體審計事項涉及多件審計證據(jù)的，按審計證據(jù)的重要性排序，一般以較重要的審計證據(jù)在先。譬如：0203，表示第1項具體審計事項的第3件審計證據(jù)。

第十六條審計工作底稿的形式應(yīng)以電子計算機磁盤作為唯一有效的信息載體，并定期制作備份。條件具備時，集團將開發(fā)適合集團實際的內(nèi)部審計工作底稿電算化系統(tǒng)，以全面規(guī)范內(nèi)部審計工作底稿的編制和使用。

第十七條審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤、前后一致；相關(guān)的資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。

第十八條審計人員要做到審計工作底稿與審計結(jié)果、審計報告相符，不允許出現(xiàn)審計報告中涉及的內(nèi)容而沒有編制審計工作底稿的現(xiàn)象；不允許出現(xiàn)有審計過程而無審計結(jié)果或有審計結(jié)果而無審計過程的審計工作底稿；所有被查事項都要編制審計工作底稿，并做到一事一稿。

第十九條審計人員對審計工作底稿的真實性、完整性負責(zé)，并應(yīng)保證與具體審計事項有關(guān)的所有重大事項均已在審計工作底稿中公允反映，在被審計單位存在以下行為之一的除外：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件或會計資料；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得；

(四)弄虛作假、隱瞞事情真相；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)、抗拒和破壞監(jiān)督檢查；

(六)致使內(nèi)部審計工作無法繼續(xù)進行的其它事項。

第二十條審計人員在被審計單位存在以上一項或多項行為，并在審計現(xiàn)場不能自行解決的情況下，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，并將匯報、反饋以及事項的后續(xù)進展情況在審計工作底稿中適當(dāng)反映。

第二十一條審計結(jié)束后，審計部應(yīng)做好與被審計單位的審計意見交換工作，并對審計意見交換情況在審計工作底稿中適當(dāng)反映，同時應(yīng)要求被審計單位對審計工作底稿作鑒證。

對于審計事實清楚、證據(jù)確鑿，但因被審計單位拒絕或其他原因無法取得簽證的審計工作底稿，不影響審計工作底稿所記載事項的證明效力，但審計人員應(yīng)當(dāng)書面注明事由。

第二十二條審計工作底稿應(yīng)履行一定的復(fù)核程序，以保證：

(一)減少或消除人為的審計誤差，以降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

(二)及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，保證審計計劃順利執(zhí)行，并能夠不斷地協(xié)調(diào)審計進度、節(jié)約審計時間、提高審計效率。

(三)便于對審計人員進行審計質(zhì)量監(jiān)控和工作業(yè)績評價。

第二十三條審計工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容包括：

(一)具體審計事項的描述是否翔實、可靠。

(二)所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，手續(xù)是否完備。

(三)審計判斷是否有理有據(jù)。

(四)審計評價和建議是否恰當(dāng)。

第二十四條審計工作底稿復(fù)核的形式包括：以審計部成員為復(fù)核人的一級復(fù)核(詳細復(fù)核或交叉復(fù)核)、以審計部組長為復(fù)核人的二級復(fù)核(一般復(fù)核)和以審計部部長為復(fù)核人的三級復(fù)核(重點復(fù)核)。

未經(jīng)二級復(fù)核的審計工作底稿，不能作為編制審計報告的依據(jù)。

第二十五條在審計過程中，審計部組長應(yīng)加強對審計工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題的，應(yīng)及時要求相關(guān)審計人員補充或重編審計工作底稿。

第二十六條經(jīng)復(fù)核審定的審計工作底稿，不得增刪或者修改；如果確需改動的，應(yīng)當(dāng)另行編制審計工作底稿，并作出書面說明。

第三章審計工作底稿歸檔、保管和使用

第二十七條審計工作底稿實行審計部負責(zé)制。在審計事項完成后，審計部組長應(yīng)及時對審計工作底稿進行收集、分類和整理，歸入審計事項檔案，并按《內(nèi)部審計檔案管理工作規(guī)定》的要求進行歸檔。

第二十八條審計工作底稿歸集團所有，由審計部或集團內(nèi)部有關(guān)職能部門負責(zé)保管。

第二十九條審計部應(yīng)建立審計工作底稿保密制度。如審計部以外的組織或個人要求查閱審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計部部長和集團主管審計的領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)其授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第四章附則

第三十條集團所屬各單位可參照本規(guī)定并結(jié)合本單位實際制定適用于本單位的內(nèi)部審計工作底稿制度。

第三十一條本規(guī)定由集團審計部負責(zé)解釋。

第三十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：集團公司內(nèi)部稽核管理辦法

內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范集團公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費用，防止內(nèi)部管理過程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟責(zé)任，實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司和所屬公司。

第三條 集團公司內(nèi)部控制實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的內(nèi)部管理體制。

第四條 實施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有： 1.維護公司資產(chǎn)的完整和安全； 2.及時提供可靠的相關(guān)信息；

3.減少不必要耗費，降低成本，實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化； 4.避免或減少經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險； 5.促使集團公司及所屬公司經(jīng)營行為合理化；

6.明確生產(chǎn)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。

第五條 集團公司內(nèi)部控制的組織機構(gòu)：

內(nèi)部控制由集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場策劃部等負責(zé)或參與實施。

第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括： 1.研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度； 2.生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核制度； 3.銷售過程內(nèi)部稽核控制制度； 4.費用、支出內(nèi)部稽核制度； 5.對外投資內(nèi)部稽核制度； 6.對外經(jīng)濟擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；

7.公司資金內(nèi)部稽核制度。

第二章 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度

第七條 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開發(fā)費用，減少損失，以較少的資金投入，爭取最大的經(jīng)濟效益。

第八條 研究項目必須根據(jù)集團公司的研發(fā)程序進行分步實施。嚴格按《設(shè)計開發(fā)控制流程》（文件編號COP-730）執(zhí)行。研發(fā)項目的立項應(yīng)該形成文件，通知相關(guān)部門。研發(fā)項目實行承包責(zé)任制。

第九條 集團公司按計劃批準(zhǔn)的研究開發(fā)項目，應(yīng)按項目編制研究開發(fā)項目詳細資金預(yù)算，經(jīng)集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財務(wù)部備案，財務(wù)部按進度計劃撥付資金。

第十條 研發(fā)部門嚴格按預(yù)算使用資金，加強成本控制和費用管理。

第十一條 研發(fā)部門應(yīng)對每一個研發(fā)項目要進行中期論證和中期審計，以減少風(fēng)險。

第十二條 研究開發(fā)項目完成后，財務(wù)部應(yīng)及時按項目編制決算報告，報公司審批后，結(jié)轉(zhuǎn)研究開發(fā)成本。超過預(yù)算部分由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能結(jié)轉(zhuǎn), 并與研發(fā)項目承包責(zé)任制掛鉤決算。

第十三條 研究開發(fā)項目中途停止或失敗,應(yīng)及時分析原因,并提出處理意見,形成書面報告后報請公司審批.對由于個人營私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)項目重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

第三章 生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核制度

第十四條 生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購的物料能滿足

生產(chǎn)的需要；在保證存貨質(zhì)量的前提下，以最低的采購成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨；保證庫存存貨的真實性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過程中的不合理損耗。

第十五條 所屬各公司的生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理、存貨管理相協(xié)調(diào)，有獨立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗部門。

第十六條 生產(chǎn)部門、財務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時地向管理層提供繁簡

適度的生產(chǎn)報告和成本報告

第十七條 生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費單、工時卡由生產(chǎn)部門負責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負責(zé)審核。

第十八條 負責(zé)成本核算的會計人員匯總領(lǐng)料單、工時卡上的記錄并與生

產(chǎn)報告上的物料耗費、工時記錄進行核對，如有差異，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)在報送給管理層的會計報告中指出重大的差異。

第十九條 所屬各公司必須實行物料采購職務(wù)三分離制度，物料采購部門與采購審批部門相分離，貨物采購人和貨物驗收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。

第二十條 采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、物料儲備定額和庫存情況編制材料采購計劃，據(jù)此編制采購資金預(yù)算。采購部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。

第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購申請，經(jīng)采購部門會同財會部門對采購計劃和采購資金預(yù)算進行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采購部門辦理訂貨。對外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。

第二十二條 所屬各公司采購部門在廣泛收集市場價格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認可），以最低價格取得所需物料。

第二十三條 對日常生產(chǎn)過程中經(jīng)常使用的材料在實現(xiàn)比價格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實行定點采購，以提高材料質(zhì)量和降低采購成本。

第二十四條 貨物驗收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達到定單的要求。對采購中的貨物短缺、質(zhì)量問題，應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，并出具驗收報告，驗收報告一式多聯(lián)，分送會計、倉庫和采購部門。

第二十五條 實現(xiàn)招標(biāo)采購和定點采購的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。

第二十六條 在特殊情況下，確需預(yù)付采購貨款的，由采購部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人審批，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理付款。付款后，采購業(yè)務(wù)人員必須在半個月內(nèi)取得發(fā)票，倉

庫將貨物驗收入庫，將發(fā)票和入庫單交財務(wù)銷帳。在規(guī)定時間內(nèi)未取得發(fā)票或未收到貨物，將預(yù)付貨款轉(zhuǎn)作對采購業(yè)務(wù)員個人的應(yīng)收款處理。

第二十七條 建立和健全存貨管理制度，在任何情況下，倉庫保管部門要有適當(dāng)?shù)膽{證來證明貨物流動，領(lǐng)料單、出庫單和提貨單等單據(jù)應(yīng)順序編號，妥善保管，嚴格控制。

第二十八條 建立和健全存貨盤存制度，在平時倉庫保管員保持良好的存貨永續(xù)盤存記錄的基礎(chǔ)上，及時與總分類帳進行核對。定期盤點，對原料、輔料、包裝材料的盤盈、盤虧、毀損，應(yīng)及時填制“盤存報告單”，及時查明原因，明確責(zé)任。

第二十九條 對于庫存存貨的超定額損耗和由于倉庫保管部門責(zé)任原因造成的盤虧、毀損，由倉庫保管部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十條 由于采購等因素造成材料毀損或報廢的，應(yīng)區(qū)分責(zé)任，分別由采購部門或其他相應(yīng)部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十一條 定期對存貨進行盤點。盤點由存貨保管人以外的人員參與，并把盤點結(jié)果記錄于盤點表。盤點表由專人審核。存貨盤盈、盤虧、毀損和呆滯，形成書面文件，報請相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以正確入帳。

第四章 銷售過程內(nèi)部稽核制度

第三十二條 銷售過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證集團公司的營銷目標(biāo)和營銷戰(zhàn)略落實和營售價格政策符合集團公司整體利益，保證應(yīng)收帳款的真實性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理。

第三十三條 制定與組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的營銷目標(biāo)和營銷戰(zhàn)略，形成書面文件，并由董事會審核批準(zhǔn)。所屬各公司的營銷政策應(yīng)根據(jù)焦團公司整體發(fā)展規(guī)劃由集團公司統(tǒng)一制定有效的營銷政策，合理確定銷售價格、扣率、銷售提成等。

第三十四條 集團公司應(yīng)對各所屬公司營銷政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督及檢查。

第三十五條 向營銷部門和會計部門、審計部門提供產(chǎn)品價目表。銷售價格實現(xiàn)最低、最高限價制度，銷售扣率由集團公司統(tǒng)一制訂，并有管理層的書面批準(zhǔn)。集團公司應(yīng)定期或不定

期抽查價格執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)違反價格政策的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須追究相關(guān)人員及主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并列入年終考核。

第三十六條 所屬各公司銷售、生產(chǎn)部門在接到銷售人員的銷售業(yè)務(wù)時,根據(jù)顧客的購貨訂單，編制產(chǎn)品需求和生產(chǎn)通知單, 同時必須提供客戶的資信情況，經(jīng)營銷負責(zé)人及公司財務(wù)部門審核后填報“銷售合同申請表”，并將客戶資信情況報公司財務(wù)部門備案。

第三十七條 所屬各公司銷售部門定期向管理層報告銷售的實際情況以及實際與孜算相比較的有關(guān)信息, 報告內(nèi)容的分類和詳略程序應(yīng)能落足高層管理的需求.應(yīng)將銷售額回籠作為對銷售過程考核的一個最主要指標(biāo)，以減少應(yīng)收帳款，增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

第三十八條 應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶、業(yè)務(wù)員及區(qū)域分設(shè)明細帳，由專職財會人員負責(zé)電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內(nèi)容除金額以外，還要包括合同號、銷售單、銷售日期、發(fā)票號等?；鼗\貨款時，必須核對這些內(nèi)容后逐筆核銷。

第三十九條 應(yīng)收帳款由銷售經(jīng)辦人員負責(zé)催收。財務(wù)部門應(yīng)確定應(yīng)收款回籠期（通常為3-6個月），應(yīng)收帳款年底按一定比例計提壞帳準(zhǔn)備，從考核費用中扣減，待應(yīng)收款回籠后予以沖回。計提比例由所屬各公司根據(jù)實際情況報公司董事會確定，以最大限度減少壞帳損失。

第四十條 所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)收帳款明細帳與銷售臺帳應(yīng)逐月核對相符。同時要求各公司財務(wù)部門必須至少按單位函證核實。對金額巨大、年限較長的重點客戶和特殊客戶，財會人員應(yīng)會同銷售人員進行實地核查，核實中出現(xiàn)的問題應(yīng)區(qū)分責(zé)任及時按規(guī)定處理。

第四十一條 財會部門在季末對應(yīng)收帳款應(yīng)進行帳齡分析，對掛帳時間長、資信較差的客戶，應(yīng)提醒有關(guān)人員及時催收。對財務(wù)部門已提出警告，發(fā)現(xiàn)擅自賒帳銷售應(yīng)收款不能收回的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十二條 產(chǎn)品銷售由銷售人員提出銷售申請，營銷部負責(zé)人審核報財務(wù)有關(guān)人員，審核價格、客戶資信無誤后交財務(wù)部開票。由于財務(wù)部門審核不當(dāng)，造成錯開銷售單數(shù)量、品種，由財務(wù)部及相關(guān)人員承擔(dān)一切損失，并列入年終考核；

第四十三條 物流部門負責(zé)產(chǎn)品銷售貨物運輸，由專人檢查發(fā)貨單等有關(guān)憑證，并通過招標(biāo)方式選擇運輸單位，并經(jīng)過雙方的協(xié)商和談判簽訂貨運合同。

第回十四條 非常規(guī)性銷售（例如。銷售使用過的辦公室家具、車輛、辦公設(shè)備、無用的

生產(chǎn)設(shè)備和其他沒備）需經(jīng)管理層審批，并形成書面文件，報財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對廢品、廢料的銷售做好記錄。

第回十五條 對營銷部門職員進行適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚺嘤?xùn)并對其提供多種職業(yè)發(fā)展機會。

第五章 費用支出內(nèi)部稽核制度

第四十六條 費用支出內(nèi)部稽核的目的是通過有效控制，來降低費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。

第四十七條 費用支出控制的范圍包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用以及捐贈性支出。

第四十八條 銷售費用、管理費用實行嚴格的預(yù)算控制制度。根據(jù)年初批準(zhǔn)下達給各部門的預(yù)算，由各部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審核控制，單位財務(wù)部門把關(guān)，嚴格按預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門必須說明理由，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

第四十九條 嚴格執(zhí)行銷售費用、管理費用報銷審批手續(xù)制度，公司實行總經(jīng)理“一支筆”審核制度，具體按《費用成本管理細則》執(zhí)行。

第五十條 財務(wù)部門對費用報銷負有審核和支付責(zé)任。對超過預(yù)算而未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，手續(xù)不齊或違反規(guī)定的不予報銷，并視不同情況列入年終考核范圍。

第五十一條 對銷售費用、管理費用中的可控費用支出超預(yù)算不得報銷，也不得轉(zhuǎn)入下列支。財務(wù)部門應(yīng)及時向各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況。

第五十二條 財務(wù)部門對集團公司各部門和下屬各公司銷售費用、管理費用控制中存在的問題應(yīng)及時報主管領(lǐng)導(dǎo)，采取措施予以解決，發(fā)現(xiàn)問題而未及時上報，由財務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第五十三條 管理費用中重點控制的可控費用項目為：辦公費、差旅費、交際應(yīng)酬費、會議廣告費、修理費等。

第五十四條 差旅費開支按公司《差旅費管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五十五條 辦公費用由辦公室在預(yù)算范圍內(nèi)負責(zé)控制，對其中的印刷費應(yīng)實行招標(biāo)以降低印刷成本，通訊費用嚴格按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。辦公費用超過預(yù)算，由辦公室承擔(dān)責(zé)任。

第五十六條 交際應(yīng)酬費由各部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)控制，超過預(yù)算部分財務(wù)部不予報銷。

第五十七條 銷售費用的控制原則上必須實行銷售收入和銷售費用相匹配。

第五十八條 銷售費用應(yīng)實行嚴格的預(yù)算管理制度，根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售費用預(yù)算。由于客觀因素需要調(diào)整銷售費用預(yù)算的，必須根據(jù)預(yù)算制度規(guī)定的程序?qū)嵭袊栏竦闹鸺墝徟贫龋唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟米栽黾拥闹С鲇蓡挝恢饕撠?zé)人承擔(dān)一切責(zé)任。

第五十九條 銷售費用控制的重點項目是前期投入費用、廣告費用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費用、促銷及提成費用、運費等項目。

第六十條 促銷、提成費用及時間讓利以回籠為基礎(chǔ)按月結(jié)算支付，由銷售單位財務(wù)部門和銷售辦事處控制。各月按實際回籠計算支付的費用不得超支，費用控制由各單位財務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十一條 廣告費用按廣告費用預(yù)算控制。廣告代理商按全年廣告費用預(yù)算編制廣告發(fā)布計劃，交公司審批。廣告發(fā)布后，各單位財務(wù)等部門根據(jù)預(yù)算及計劃進度審查后支付。超預(yù)算及計劃進度廣告費用，財務(wù)部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機構(gòu)提供的廣告和促銷服務(wù)。注意查明三點：（1）、合同的適當(dāng)性。（2）、向外部的廣告和促銷代理機構(gòu)支付的費用的正確性。（3）、與代理機構(gòu)聯(lián)系的密切性。

第六十二條 運輸費根據(jù)銷售數(shù)量實行隨量控制，由各單位財務(wù)部門和物流儲運部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十三條 財務(wù)費用控制的原則是合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并努力降低財務(wù)費用，減少財務(wù)風(fēng)險。

第六十四條 資金結(jié)算部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃以及對外投資計劃確定銀行借款計劃，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六十五條 合理安排資金，及時辦理銀行借款的借入和歸還手續(xù)。對逾期歸還貸款而增加的逾期利息，若由于主觀原因造成，由資金結(jié)算部門相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。

第六十六條 集團公司及下屬公司應(yīng)控制對外贊助和捐增支出，公司贊助和捐贈支出，由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。并報財務(wù)部門備案及進行相關(guān)的帳務(wù)處理。

第六章 對外投資內(nèi)部稽核制度

第六十七條 對外投資內(nèi)部稽核的目的是保證對外投資經(jīng)過合理的審批程序和投資行為的合理性，確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。

第六十八條 對外投資內(nèi)部稽核的范圍包括集團公司本部及下屬各公司對外股權(quán)投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權(quán)投資。集團公司下屬公司對外投資必須按規(guī)定程序報集團公司批準(zhǔn)或由所在企業(yè)董事會批準(zhǔn)。

第六十九條 公司對外投資方向的選擇應(yīng)考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，原則上以占用市場份額的盈利為基礎(chǔ)，并與集團公司現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成互補，充分利用集團公司現(xiàn)有優(yōu)勢資源。

第七十條 公司對外投資應(yīng)充分考慮公司的投資能力，原則上對外投資總額不應(yīng)超過公司凈資產(chǎn)的50%，對投資回報時間短、投資收益大的項目，可適當(dāng)加大投入。

第七十一條 對外投資形式可采用控制股權(quán)投資、管理股權(quán)投資，應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金投資。

第七十二條 對外投資收益率的要求應(yīng)視不同情況而定。對普通對外投資和非控股形式的股權(quán)投資，應(yīng)規(guī)定最低收益率，原則上每年分紅率不低于當(dāng)年資本市場平均凈資產(chǎn)收益率。對于零凈資產(chǎn)收購項目或被收購企業(yè)效益較差的公司戰(zhàn)略投資項目，實現(xiàn)低成本擴張，并通過制訂詳細重整措施，促使其扭虧為盈。

第七十三條 投資項目確定，公司投資管理部門應(yīng)會同有關(guān)部門進行嚴格的科學(xué)的可行性分析，按集團公司投資決策程序?qū)徟髨?zhí)行。

第七十四條 公司對外投資方案實施后，投資部門應(yīng)及時對投資進行跟蹤監(jiān)督，定期提供投資資金使用情況、投資收益預(yù)測與發(fā)展前景等分析材料。

第七十五條 公司投資管理部門負責(zé)審查被投資單位會計報表，及時收取投資收益。

第七十六條 對收益高的投資項目，投資管理部門應(yīng)就擴大投資或及時獲利了結(jié)作出分析，形成書面報告交集團公司管理層審批。

第七十七條 對外投資應(yīng)實行跟蹤及動態(tài)管理，一旦發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)問題，投資管理部門應(yīng)及時提出處理意見，供公司管理高層決策。

第七章 對外經(jīng)濟擔(dān)保內(nèi)部稽核制度

第七十八條 對外經(jīng)濟擔(dān)保內(nèi)部稽核的目的是為了有效地控制或有負債的發(fā)生，減少公司財務(wù)風(fēng)險。

第七十九條 集團公司除為互保企業(yè)及下屬公司提供一定額度的貸款擔(dān)保外，不得對其他企業(yè)提供擔(dān)保。

第八十條 對互保企業(yè)的選擇必須謹慎，互保企業(yè)必須具有與本公司同等的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資信等級。

第八十一條 集團公司財務(wù)部門在全面了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及資信情況的基礎(chǔ)上，選擇合適的互保企業(yè)，并經(jīng)公司管理高層或董事會批準(zhǔn)。

第八十二條 集團公司下屬企業(yè)及互保企業(yè)的擔(dān)保額度由需擔(dān)保企業(yè)填寫擔(dān)保審批表，由集團公司資金結(jié)算剖負責(zé)人審核,并出具書面意見后,報集團公司財務(wù)負責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報董事會批準(zhǔn)。

第八十三條 集團公司財務(wù)部門負責(zé)對為互保企業(yè)的擔(dān)保進行跟蹤，如發(fā)生意外情況，應(yīng)及時報請集團公司管理高層，采取相應(yīng)的措施。

第八十四條 由于對為互保企業(yè)的擔(dān)保未能進行及時跟蹤，而給公司造成損失的，根據(jù)責(zé)任大小及責(zé)任原因由資金結(jié)算部、財務(wù)負責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任，并列入績效考核。

第八十五條 集團公司下屬企業(yè)未經(jīng)公司或其董事會批準(zhǔn)不得為其他企業(yè)提供任何經(jīng)濟擔(dān)保。根據(jù)需要，經(jīng)公司或董事會批準(zhǔn)，可以在當(dāng)?shù)剡x擇一家與己具規(guī)模相當(dāng)、財務(wù)狀況良好的互保企業(yè)進行互保，互保額度必須報集團公司批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對外提供經(jīng)濟擔(dān)保，集團公司應(yīng)追究經(jīng)辦人的一切相關(guān)責(zé)任。

第八十六條 集團公司下屬企業(yè)因互保單位選擇不當(dāng)或為互保企業(yè)提供的擔(dān)保未進行及時跟蹤而造成損失的，應(yīng)追究下屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并列入年終考核。

第八十七條 集團公司各下屬企業(yè)月末應(yīng)編制對外擔(dān)保情況表上報集團公司，并應(yīng)附相關(guān)說明。

第八章 集團資金內(nèi)部稽核制度

第八十八條 集團公司資金內(nèi)部稽核的目的是合理調(diào)配使用集團公司資金，提高資金使用效率，減少或有效控制資金風(fēng)險。

第八十九條 集團公司內(nèi)部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。

第九十條 集團公司內(nèi)部支付貨款控制的目的是合理節(jié)約地使用資金，并對企業(yè)生產(chǎn)計劃執(zhí)行實施全面的監(jiān)控。

第九十一條 生產(chǎn)部門因特殊原因(如季節(jié)性采購等)臨時需要大量資金而不能解決時，報經(jīng)集團公司財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團公司支付（按內(nèi)部借款利率計算利息），從以后月份支付的貨款中扣回。

第九十二條 集團公司內(nèi)部貨款支付由集團公司財務(wù)部、資金結(jié)算部負責(zé)人及部門負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

第九十三條 集團公司內(nèi)部生產(chǎn)部門采購貨物要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購計劃，確定采購資金需用量。

第九十四條 采購部門根據(jù)采購計劃采購，待貨物入驗收入庫后，向財務(wù)部門提出付款申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款。

第九十五條 非特殊緊缺材料，未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得予付貨款。

第九十六條 對大宗招標(biāo)材料采購，按招標(biāo)價付款。實現(xiàn)招標(biāo)采購和定點采購材料要求對方有一定數(shù)量鋪底資金作為基數(shù)，基數(shù)以上部分據(jù)實支付。

第九十七條 考慮貨幣時間價值，生產(chǎn)部門采購材料與支付貨款之間應(yīng)有一定間隔期。

第九十八條 財務(wù)部應(yīng)逐日編制“財務(wù)收支情況表”（含每日貨幣資金收入、支出及結(jié)余情況）交各集團公司財務(wù)部負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。

第九十九條 集團公司內(nèi)部借款控制的目的是合理調(diào)度資金，降低財務(wù)費用，提高內(nèi)部資金使用效率。

第一百條 集團公司根據(jù)實際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權(quán)，根據(jù)集團公司實際情況下達指定性貸款額度。

第一百零一條 集團公司本部及各借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況靈活安排負債結(jié)構(gòu)，充分利用或爭取有利條件，盡可能降低資金成本。除特殊情況，不得有高于當(dāng)前利率借款，否則經(jīng)辦人

員及資金結(jié)算部負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人必須作出解釋并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第一百零二條 集團公司本部及下屬公司無權(quán)對外提供貸款，否則，要追究經(jīng)辦人員及有關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。

第一百零三條 集團公司及有貸款權(quán)的下屬公司應(yīng)重視貸款的及時歸還，非客觀原因發(fā)生逾期而造成罰息或其他損失的，應(yīng)追究直接責(zé)任人及有關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。

第一百零四條 集團公司根據(jù)下屬各公習(xí)資金余缺情況及實際需要，有權(quán)在公司成員公司之間進行調(diào)劑。

第一百零五條 為提高資金使用效率，公司對內(nèi)部借款實現(xiàn)計息制度，除特殊情況，內(nèi)部借款公司必須及時歸還借款，并支付利息。

第九章 責(zé)任處罰

第一百零六條 研究開發(fā)過程由于責(zé)任事故或個人營私舞弊造成項目失敗而給公司造成損失的，由相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，列入績效考核，并由公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，觸犯法律的，移送公安機關(guān)處理。

第一百零七條 在生產(chǎn)、采購過程以及技改過程中，違反資金支付規(guī)定而給企業(yè)造成損失的，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員及財務(wù)部門負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績效考核，并根據(jù)情節(jié)，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零八條 在供產(chǎn)銷過程中由于非客觀原因造成原材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨盤虧、毀損而給公司造成損失的，由倉庫保管人員及部門負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績效考核，并根據(jù)情節(jié)由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零九條 對銷售過程中不按規(guī)定回籠貨款、挪用公款，由責(zé)任人員及其部門負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，責(zé)任人員移送司法機關(guān)處理。

第一百一十條 資金結(jié)算部未對擔(dān)保及時跟蹤而給公司造成損失的，由經(jīng)辦人員及部門負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績效考核，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，其中如果由于營私舞弊而給公司造成損失的，移送司法機關(guān)處理。

第一百一十二條 集團公司下屬公司未按規(guī)定報批，擅自對外投資、對外捐贈而給企業(yè)造

成損失的，或違反集田公司規(guī)定給企業(yè)造成損失的，由下屬公司領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任，列入績效考核，并由集團公司管理高層作出處罰決定。

第十章 附

則

第一百一十三條 本制度經(jīng)集團公司董事會審議通過后，由總裁室頒布實施。

第一百一十四條 關(guān)于本制度所涉及內(nèi)部稽核的具體實施細則應(yīng)圍繞本制度的精神，由公司管理當(dāng)局逐項制定、發(fā)布、實施。

第一百一十五條 本制度從頒布之日起實施。第一百一十三條

本制度解釋權(quán)歸公司總裁室。

第四篇：集團公司內(nèi)部人事調(diào)動管理辦法

集團內(nèi)部人事調(diào)動管理辦法

為進一步規(guī)范集團內(nèi)部人事調(diào)動工作，保證集團內(nèi)部各部門、子公司的員工調(diào)動工作能夠有序、及時的完成，適應(yīng)集團各部門、子公司的發(fā)展需要，特制定本規(guī)定。

一、調(diào)動類別 1.調(diào)動：指因工作需要，集團公司職能部門與子公司，或子公司與子公司之間的跨公司（獨立法人公司）人員調(diào)動，調(diào)動人的工資、檔案、社保、公積金等轉(zhuǎn)入新公司，勞動合同重新簽訂。

2.借調(diào)：由于某項工作需要，從其他部門或子公司臨時借入的人員，在完成某項工作或借調(diào)期滿時需返回原公司。被借調(diào)人的工資、社保公積金和勞動合同關(guān)系情況，有下面兩種： 1)調(diào)動人的勞動合同關(guān)系仍在原單位，工資、社保公積金也由原單位負責(zé)，福利待遇按調(diào)入方的規(guī)定執(zhí)行；

2)調(diào)動人的勞動合同關(guān)系在仍在原單位，社保公積金由原單位負責(zé)，工資由調(diào)入方負責(zé)，福利待遇按調(diào)入方的規(guī)定執(zhí)行。附表：

勞動合同 工資 社保 公積金 福利待遇 情況一 調(diào)出方負責(zé) √ √ √ √

調(diào)入方負責(zé)

√ 情況二 調(diào)出方負責(zé) √

√ √

調(diào)入方負責(zé)

√

√

3.任命：公司下發(fā)的任命文件或公司會議中形成的調(diào)動員工的會議決議。

二、員工調(diào)動工作原則

1.因工作需要，集團所屬各部門、公司可申請在集團內(nèi)部調(diào)配人員。非工作需要或無特殊原因的人員調(diào)動一律不予辦理。

2.人員調(diào)動審批手續(xù)必需報集團人力行政部審核批準(zhǔn)后，再由各公司人事部門辦理。2.調(diào)出、調(diào)入單位收到《調(diào)動通知函》后，就員工的借調(diào)期限、員工工資、社保、公積金等費用及其他約定簽訂《借調(diào)協(xié)議》（附表5）。

3.原則上，借調(diào)人的工資及社保費用由借調(diào)單位負責(zé)。

4.借調(diào)人的日常行政管理由接收單位負責(zé)，包括借調(diào)人的績效考核、勞動紀(jì)律、考勤管理等。

5.原則上，人員的借調(diào)手續(xù)在7天內(nèi)完成。

6.調(diào)動人按《員工調(diào)動審批表》要求的時間到新部門報到。7.資料表格存檔：

1)《員工調(diào)動審批表》集團人力行政部存檔。2)《調(diào)動通知函》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。3)《借調(diào)協(xié)議》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。

五、任命程序 任命管理流程圖： 集團公司

人力行政部 調(diào)入方 調(diào)出方 調(diào)動人 時間限定

2天

5天

5天

詳細步驟：

1.任命文件或會議決議發(fā)文2天內(nèi)，人力行政部發(fā)出《調(diào)動通知函》（附表2）通知調(diào)出、調(diào)入單位人事部門辦理調(diào)動手續(xù)。

2.由調(diào)出單位5天內(nèi)按《調(diào)動手續(xù)辦理表（1）、（2）》（附表3、4）上的內(nèi)容，辦理員工調(diào)出的相關(guān)手續(xù)（工作交接、資料清單、辦公用品歸還、結(jié)清借款、應(yīng)扣款、報賬單據(jù)等），并將調(diào)動人員行政、工資、社會保險關(guān)系，以及個人檔案和勞動合同等，轉(zhuǎn)調(diào)入單位人事部門。3.調(diào)入單位5天內(nèi)按《調(diào)動手續(xù)辦理表（2）》（附表4）上的內(nèi)容及時辦理接收手續(xù)。4.原則上，人員的調(diào)動手續(xù)在12天內(nèi)完成。

5.調(diào)動人按任命文件或會議決議要求的時間到新部門報到。6.資料表格存檔：

1)《調(diào)動通知函》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。2)《調(diào)動手續(xù)辦理表（1）》調(diào)出方人事部門存檔。3)《調(diào)動手續(xù)辦理表（2）》調(diào)入、出方人事部門存檔。

六、注意事項

1.填寫《員工調(diào)動審批表》時要調(diào)動理由要詳實，單位審核意見和領(lǐng)導(dǎo)簽字必需齊備。不符合要求的人員調(diào)動申報材料，集團公司人力資源部不予受理。

2.各部門要按時辦理已批準(zhǔn)調(diào)動人員的調(diào)動手續(xù)，保證隨轉(zhuǎn)各項關(guān)系到位，檔案、合同等資料齊全，并做好資料存檔工作。

附表1：

編號： 員工調(diào)動審批表

申請公司/部門

申報日期

調(diào)動員工姓名

所屬公司/部門

調(diào)動類別

□ 調(diào)動（期望到崗日期： 年 月 日）

□ 借調(diào)（借調(diào)期限：從 年 月 日起至 年 月 日止）原工作崗位

新工作崗位

調(diào)動原因：

調(diào)入部門 領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字： 調(diào)出部門 領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字： 集團行政 人力部意見

簽字： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字：

附表2：

編號： 調(diào)動通知函

（調(diào)出方）、（調(diào)入方）：

關(guān)于 同志的《員工調(diào)動審批表》已審批完畢。

經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，同意 同志從 調(diào)動（借調(diào)）至，并于 年 月 日（前）到 報到，擔(dān)任 崗位工作。

接到本函后，雙方人事部門請嚴格按照《集團公司內(nèi)部員工調(diào)動管理辦法》辦理。

第五篇：集團績效管理辦法(試行)

重慶 商業(yè)控股（集團）有限公司

績效管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為建立和完善重慶 商業(yè)控股（集團）有限公司（以下簡稱集團）績效管理體系，考核各子公司、部門工作完成和員工職責(zé)履行情況，引導(dǎo)部門的目標(biāo)方向和員工的行為，倡導(dǎo)“績效優(yōu)先”的企業(yè)理念，提高集團核心競爭力，確?？傮w戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱績效管理包含組織績效管理和員工績效管理兩類。

第三條

堅持“分級管理”和“全員參與”的績效管理原則。“分級管理”是指對各子公司、部門和不同層級員工的績效實行分層級管理；“全員參與”是明確各層級的員工在績效管理過程中所承擔(dān)的角色和職責(zé)。

第四條

本辦法適用于集團各子公司、事業(yè)部、部門和全體正式員工。試用期員工由人力行政部門根據(jù)錄用條件組織考評。

第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)

第五條

集團成立績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。集團總裁擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，地產(chǎn)事業(yè)部總經(jīng)理、商業(yè)公司總經(jīng)理、集團總裁辦主任為副組長，集團各部門負責(zé)人、地產(chǎn)事業(yè)部各部門總監(jiān)、商業(yè)公司副總經(jīng)理等為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與總裁辦合署辦公。第六條

集團績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組是全集團績效管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)制定績效管理的方針、政策和基本原則。

第七條

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是集團績效管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)全集團績效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實施，牽頭處理有關(guān)績效管理的日常工作事務(wù)。

第三章 績效管理主體的職責(zé)

第八條

集團總裁是集團績效管理重大事項和問題的主要決策者。其主要職責(zé)是：

1．審批集團績效管理辦法；

2．審批各子公司、部門績效目標(biāo)責(zé)任書； 3．審批績效考核獎懲方案和獎金分配方案； 4．確定其直管崗位的管理者的能力要求；

5．對部門負責(zé)人及以上管理者的績效申訴進行裁決。第九條

集團總裁辦是集團總體績效管理的組織實施機構(gòu)。其主要職責(zé)和任務(wù)是：

1．牽頭搭建集團的績效管理體系；

2．組織提供績效管理的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，明確績效管理流程，設(shè)計并提供績效管理工具和表單；

3．檢查和指導(dǎo)各子公司、集團各部門員工日常績效管理工作；

4．負責(zé)組織擬訂各子公司、集團各部門的目標(biāo)責(zé)任書，組織實施目標(biāo)責(zé)任書考評；

5．組織審核各子公司及其部門、集團各部門月度工作計劃，牽頭考核月度計劃實際完成情況； 6．每季度組織對各子公司、集團各部門負責(zé)人管理能力、協(xié)同能力的360°測評工作；

7．負責(zé)對各子公司、集團各部門員工績效考核結(jié)果的組織復(fù)審工作；受理員工績效申訴并開展調(diào)查；

8．組織提交績效考核結(jié)果應(yīng)用的有關(guān)建議方案。第十條

集團財務(wù)部、審計監(jiān)察部是績效考核中經(jīng)營數(shù)據(jù)的提供機構(gòu)和審計機構(gòu)。

第十一條

各子公司、事業(yè)部、集團各部門負責(zé)人是其所分管業(yè)務(wù)板塊、職能板塊績效管理的第一責(zé)任人。其主要職責(zé)是：

1．傳遞集團對業(yè)務(wù)板塊、職能部門績效的要求和期望，在充分溝通的基礎(chǔ)上，與其直接下級（副職、總監(jiān)、經(jīng)理或直管的員工）共同擬訂并簽署績效目標(biāo)；

2．負責(zé)分解所在公司、部門的績效目標(biāo)，審訂所分管部門的每周及月度工作計劃，擬訂直接下屬的月度績效考核表；

3．負責(zé)考核所分管部門的每周工作計劃完成情況，對所分管部門和直接下屬進行月度績效考核打分，審核間接下屬的月度績效考核得分；

4．負責(zé)與直接下屬進行單獨的績效面談，向其反饋績效考核結(jié)果，實時開展績效輔導(dǎo)，共同擬訂績效提升計劃和保障措施；

5．參加集團績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組的活動，受理并組織本單位、本部門員工的績效復(fù)議，協(xié)助總裁辦開展員工績效申訴的調(diào)查。

第十二條

員工的直接上級是員工績效管理的具體執(zhí)行者，是幫助員工不斷提升工作績效和能力的直接責(zé)任人。其主要職責(zé)是:

1．與直接下屬制訂、簽署績效目標(biāo)，并進行持續(xù)的績效溝通；

2．?dāng)M訂直接下屬的月度績效考核表，評估其月度績效，協(xié)調(diào)和解決其在評估中出現(xiàn)的問題；

3．與直接下屬進行績效面談，向其提供績效反饋，并指導(dǎo)其不斷改進績效。

第十三條

員工是集團績效管理的具體落實者。其主要職責(zé)是：

1．充分理解和認識集團績效管理體系；

2．與直接上級溝通確定績效目標(biāo)，共同擬訂績效提升計劃和保障措施；

3．圓滿達成既定的績效目標(biāo)，不斷挑戰(zhàn)新目標(biāo)； 4．以良好的心態(tài)和直接上級進行績效面談，對考核結(jié)果簽字確認。

第四章 組織績效考核

第十四條

本辦法所指的組織績效是指對各子公司、事業(yè)部以及各部門工作業(yè)績的考核。

第十五條

組織績效的考核內(nèi)容主要包括經(jīng)營管理目標(biāo)和日常工作計劃等。

第十六條

經(jīng)營管理目標(biāo)一般在年初確定，由總裁辦根據(jù)集團發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算負責(zé)草擬，與各子公司、事業(yè)部總經(jīng)理討論確定工作業(yè)績指標(biāo)和目標(biāo)，與業(yè)務(wù)部門、職能部門負責(zé)人溝通業(yè)績指標(biāo)或工作策略、工作重點，形成報審稿經(jīng)總裁批準(zhǔn)后簽訂。

第十七條

日常工作計劃按周、月制訂，以部門職能職責(zé)、業(yè)績指標(biāo)分解計劃、節(jié)點專項計劃、階段性重點工作等為依據(jù)，由各業(yè)務(wù)部門、職能部門自行擬訂，經(jīng)主管總監(jiān)或分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報集團總裁辦審核、備案。

第十八條

組織績效的考核周期分為月度考核和考核。

第十九條

月度考核側(cè)重于周工作計劃和月工作計劃完成情況的考核，包括計劃制訂的質(zhì)量、計劃完成質(zhì)量和完成時間等要素。

第二十條

考核側(cè)重于經(jīng)營管理目標(biāo)達成情況的考核，包括達成質(zhì)量、達成時間、綜合成果等要素。

第二十一條

在目標(biāo)責(zé)任書的達成過程中，主管總監(jiān)或分管領(lǐng)導(dǎo)每半年要與所管理部門的經(jīng)理進行一次正式的績效溝通，掌握部門工作開展情況。

第二十二條

總裁辦在每年7月上旬對上半年目標(biāo)達成情況組織一次檢查和預(yù)考核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏。

第五章 管理者能力考核

第二十三條

本辦法所指的管理者能力是指一個部門、團隊的領(lǐng)導(dǎo)通過確定目標(biāo)方向、帶領(lǐng)和激勵所在團隊達成目標(biāo)的過程中所展示出來的內(nèi)在固有的個人特質(zhì)。

第二十四條

主要從管理者所領(lǐng)導(dǎo)的部門或所帶領(lǐng)團隊的組織業(yè)績考核、部門員工敬業(yè)度、跨部門協(xié)同度等三個方面的測評，綜合反映其真實的管理能力。

第二十五條

部門員工敬業(yè)度、跨部門協(xié)同度采用測評量表的方式。員工敬業(yè)度測評表由管理者下屬匿名打分，協(xié)同度測評表由主要業(yè)務(wù)協(xié)作部門負責(zé)人匿名打分。

第二十六條

管理者能力每季度考核一次，由總裁辦組織測評，一般在各季度的首月進行。

第六章 員工績效考核

第二十七條

本辦法所指的員工績效考核是指對各部門負責(zé)人以下員工的工作完成情況進行考核。

第二十八條

員工績效的考核內(nèi)容主要包括工作計劃、崗位職責(zé)履行、態(tài)度行為等三個方面，以工作計劃考核為主，權(quán)重不低于60%，不高于80%。

第二十九條

員工個人工作計劃主要考核周工作計劃制訂質(zhì)量、完成質(zhì)量和完成時間等要素。個人計劃必須與部門計劃吻合，是部門計劃的細化分解及具體任務(wù)的落實，由個人與直接領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)商并經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審核確定。

第三十條

崗位職責(zé)主要考核崗位效能發(fā)揮的范圍、效果等要素，一般采取定期回顧和定性考核。

第三十一條

態(tài)度行為側(cè)重考核評估責(zé)任心、積極性、協(xié)同性、改善意識等要素，采取定性考評或等級量化考評的方式。

第三十二條

員工績效的考核周期為每月一次，時間為每月上旬考核上月的績效。

第三十三條

部門領(lǐng)導(dǎo)與員工的績效溝通，每季度不得少于一次，直接領(lǐng)導(dǎo)與員工的績效溝通，每月至少一次，每次時間不得少于30分鐘。

第七章 績效溝通與績效輔導(dǎo)

第三十四條

績效溝通與績效輔導(dǎo)是組織績效管理和員工績效管理過程中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。

第三十五條

本辦法所指的績效溝通是指績效管理主體雙方通過面對面交談的方式，在每輪考核期初就績效計劃的制訂進行探討，考核打分結(jié)束后將考核得分告知被考核者或部門負責(zé)人，就存在的差距、加分或扣分原因進行及時反饋的過程。

第三十六條

開展經(jīng)常性的績效輔導(dǎo)是員工直接上級及部門負責(zé)人的重要職責(zé)，貫穿績效管理的全過程，是改進方法，不斷提升部門和員工績效水平的有效保證。雙方通過達成共識、明確績效期望，共同擬訂下期績效提升計劃，形成一致的解決方案和保障措施，促使被考核者或部門負責(zé)人向考核者做出績效承諾并簽字確認。

第三十七條

績效溝通和績效輔導(dǎo)適合采取一對一的交流方式。

第三十八條

在每次績效溝通之前，直接上級或部門負責(zé)人要做好充分準(zhǔn)備，選擇合適的時間、場所，營造輕松的溝通氛圍，采用適宜的溝通技巧，善于傾聽被考核者的意見，確保良好的溝通效果。

第三十九條

正式的績效溝通要形成績效溝通記錄表，作為績效考核的依據(jù)。溝通記錄要明確階段績效目標(biāo)的實際完成情況、工作中遇到的問題和障礙、可能的改進措施、下階段的工作安排、所需的資源支持等。

第八章 績效核實與檢查

第四十條

各子公司、事業(yè)部總經(jīng)理是本單位員工績效考核和管理者能力測評過程中客觀公正性、績效管理有效性的第一責(zé)任人。

第四十一條

各部門負責(zé)人是本部門員工績效考核和管理者能力測評過程中客觀公正性、績效管理有效性的第一責(zé)任人。

第四十二條

總裁辦每月要對員工績效考核和管理者能力測評過程中的客觀公正性進行檢查，必要時開展獨立調(diào)查和約談相關(guān)人員。

第四十三條

經(jīng)過績效溝通，員工對績效考核結(jié)果仍有異議的，可向本單位第一負責(zé)人提出復(fù)議申請。對復(fù)議結(jié)果仍有異議、且在兩天之內(nèi)，經(jīng)本單位第一負責(zé)人簽字后，可向總裁辦提出績效申訴。

第四十四條

員工績效復(fù)議由本單位第一負責(zé)人牽頭組織，反映屬實的，要據(jù)實調(diào)整評分?？偛棉k接到績效申訴后，進行事實的調(diào)查與了解，并將調(diào)查結(jié)果向績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，領(lǐng)導(dǎo)小組的裁定意見即為員工的最終績效結(jié)論。

第四十五條

總裁辦要按月開展全集團績效管理有效性的評估，對相關(guān)情況進行小結(jié)，發(fā)現(xiàn)共性問題及時進行調(diào)整，按季度定期向集團績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交一份績效管理簡報。

第九章 考核結(jié)果運用

第四十六條

堅持獎優(yōu)罰劣、獎勤罰懶、總額不少、及時兌現(xiàn)的考核分配原則。

第四十七條

組織績效考核結(jié)果直接作為各單位、部門第一負責(zé)人個人業(yè)績的主要引用依據(jù)，權(quán)重為80%；負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)能力測評結(jié)果與個人績效工資掛鉤，權(quán)重為20%，每次測評得分引用三個月。兩項之和作為負責(zé)人的最終得分。

第四十八條

員工績效考核結(jié)果與個人的績效工資分配、提拔任用、培訓(xùn)機會以及額外福利等掛鉤。運用于績效工資分配時，當(dāng)月考核當(dāng)月兌現(xiàn)。

第四十九條

各單位、部門負責(zé)人的績效工資兌現(xiàn)規(guī)則。1.集團所有單位、部門負責(zé)人月度績效工資基數(shù)之和應(yīng)發(fā)全發(fā)，總額不減少，分兩步全部分配完畢。

2.每個負責(zé)人的考核工資基數(shù)與考核得分不同，實發(fā)績效工資與績效工資基數(shù)相比，有高有低。

3.第一步用個人考核工資基數(shù)乘以考核得分，得出個人的基本績效工資。所有負責(zé)人的考核工資基數(shù)與基本績效工資差額的總和為績效調(diào)配工資總額。第二步按照個人工資基數(shù)的權(quán)重、考核得分排序與權(quán)重，將剩余的績效調(diào)配工資總額分配完畢。

4.每個負責(zé)人的實發(fā)績效工資即為個人基本績效工資與個人績效調(diào)配工資之和。

第五十條

部門內(nèi)員工（除部門第一負責(zé)人外）的績效工資兌現(xiàn)規(guī)則。

1.部門內(nèi)全體員工月度績效工資基數(shù)之和應(yīng)發(fā)全發(fā)，總額不減少，分兩步全部分配完畢。

2.每個員工的考核工資基數(shù)與考核得分不同，實發(fā)績效工資與績效工資基數(shù)相比也不同。3.第一步用員工個人考核工資基數(shù)乘以考核得分，得出個人的基本績效工資。部門內(nèi)全體員工的考核工資基數(shù)與基本績效工資差額的總和為部門績效調(diào)配工資總額。第二步按照個人工資基數(shù)的權(quán)重、考核得分排序與權(quán)重，將本部門剩余的績效調(diào)配工資總額分配完畢。

4.每個員工的實發(fā)績效工資即為個人基本績效工資與個人績效調(diào)配工資之和。

第五十一條

內(nèi)連續(xù)三次位于本單位、本部門最低績效者，其考核結(jié)果作為擬調(diào)崗或下調(diào)薪酬的依據(jù)。

第十章 附則

第五十二條

管理者違反客觀真實、實事求是原則，或不認真履行績效管理責(zé)任，在績效考核過程中出現(xiàn)亂打高分、打相同分、不進行績效面談、不向直接下屬反饋考核結(jié)果、不開展績效輔導(dǎo)等行為者，根據(jù)情節(jié)輕重，由總裁辦在其月度績效考核中直接扣除2~10分。

第五十三條

在有關(guān)測評和績效考核過程中，各級管理者、員工因違反公平、公正原則被投訴，經(jīng)集團績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組查證屬實者，按照集團相關(guān)制度給予嚴肅處理。

第五十四條

本辦法由集團總裁辦負責(zé)解釋。第五十五條

本辦法自印發(fā)之日起施行。