第一篇：股份公司審計工作管理辦法

股份公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國和公司法》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、托管單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第三條公司審計處在公司董事長(或權(quán)力機構(gòu))的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第二章審計機構(gòu)和人員

第四條公司在資金流量較大的經(jīng)濟實體單位設(shè)立審計站，隸屬審計處，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經(jīng)營管理相關(guān)的會議，負責所駐單位的日常審計業(yè)務(wù)，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設(shè)立審計站的單位應(yīng)為內(nèi)部審計人員提供辦公場所、設(shè)施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學習，由審計處統(tǒng)一組織安排。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條審計處每年應(yīng)當向公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第十條審計處實施經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入公司財務(wù)預(yù)算。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章審計范圍及內(nèi)容

第十二條 審計范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、公司托管單位及經(jīng)費包干單位。

第十三條 對財務(wù)收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經(jīng)批準后組織實施。年度財務(wù)收支審計項目審計面應(yīng)達到30%，并將審計結(jié)果報公司審議，對違紀違規(guī)問題，按《恒源煤電股份公司審計處理處罰辦法》等規(guī)定處理。

第十四條 對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟政策執(zhí)行情況實施日常監(jiān)督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結(jié)余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產(chǎn)品集中銷售與管理實施監(jiān)督檢查；

4、對貨幣資金統(tǒng)一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經(jīng)濟責任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責任的履行情況進行審計，并將審計結(jié)果報公司審定，對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十六條 對建設(shè)工程進行審計。

1、對工程投資、設(shè)備招標實施全過程監(jiān)督；

2、對建設(shè)工程預(yù)算、工程合同和結(jié)算審計;

3、對建設(shè)項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經(jīng)審計不得決算，建設(shè)單位的財務(wù)部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數(shù)的80%。

第十七條 對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟活動中的不正之風和違規(guī)違紀行為，促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作。審計處與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計機構(gòu)對公司實施的各項審計工作，維護企業(yè)合法權(quán)益。

第二十二條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權(quán)限

第二十三條 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權(quán)限：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料；

4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重浪費行為，經(jīng)單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對公司所屬單位和部門嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議；

2、每年在內(nèi)部審計系統(tǒng)中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表揚和獎勵。

第五章審計程序

第二十七條 內(nèi)部審計項目按下列程序進行：

1、編制年度審計項目計劃，經(jīng)公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結(jié)，擬定審計報告，報公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定；

7、對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

第二十八條 被審計單位應(yīng)當執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向公司審計部門提出復(fù)議申請，公司審計部門應(yīng)當在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十九條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當責令其改正；情節(jié)嚴重的，報請公司領(lǐng)導(dǎo)給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部

審計機構(gòu)應(yīng)當責令其改正，并視情節(jié)輕重報請批準給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，內(nèi)部審計機構(gòu)報請公司主要負責人處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三十三條 被審計單位有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當建議本單位負責人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三十四條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢查機關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國家法律法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準。

第三十六條 本辦法解釋權(quán)屬公司審計處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第二篇：股份公司票據(jù)管理辦法定稿（定稿）

票據(jù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實國家財政部票據(jù)管理規(guī)定，加強公司財務(wù)票據(jù)管理和監(jiān)督，建立完善的票據(jù)管理體系，規(guī)范公司財務(wù)票據(jù)的印制、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管及核銷工作，維護公司利益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行《票據(jù)管理實施辦法》公司的具體情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本公司所屬各單位（以下簡稱各單位），包括控股公司、工會、技協(xié)、黨、團、學會、協(xié)會等組織的財務(wù)票據(jù)管理。

第三條 本辦法所稱“財務(wù)票據(jù)”僅指由財務(wù)部門負責管理的相關(guān)票據(jù)。包括匯票、本票、支票、各類專用收據(jù)、各類發(fā)票及可用于收費的其他票據(jù)。財務(wù)票據(jù)是單位財務(wù)收支的一種法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

除公司另有規(guī)定外，相關(guān)票據(jù)的印制、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管、核銷和稽查均適用本辦法。

第四條

公司財務(wù)部是公司財務(wù)票據(jù)管理的主管部門,負責制定公司財務(wù)票據(jù)的管理辦法并監(jiān)督實施，負責自制票據(jù) 的審批。各單位由財務(wù)部門指定相關(guān)人員負責本單位的財務(wù)票據(jù)日常管理工作，包括本單位票據(jù)的印制、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管及核銷等具體實施工作。未經(jīng)公司財務(wù)部批準，任何單位和個人不得自行印制和購買收據(jù)。

第五條

公司財務(wù)票據(jù)的購領(lǐng)對象必須是符合票據(jù)使用規(guī)定的具有獨立核算、會計制度健全和配備專職財會人員的單位（部門），其所屬非獨立核算的單位或部門一律由其主管單位財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管、分發(fā)和核銷。

第二章 財務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍

第六條 財務(wù)票據(jù)的種類大致可分為：發(fā)票、銀行票據(jù)、行政事業(yè)性收費收據(jù)、公司自制各種收款收據(jù)。

第七條

發(fā)票必須是國家統(tǒng)一格式，印有稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)制章，行政事業(yè)性收費必須使用當?shù)刎斦块T核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。各單位開出的發(fā)票和收據(jù)，必須加蓋本單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第八條

發(fā)票、銀行票據(jù)、收據(jù)按印發(fā)單位規(guī)定用途使用;經(jīng)稅務(wù)部門批準的自制發(fā)票，按申請經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍使用；其他自制收據(jù)只能作為收款證明，適用于非應(yīng)稅項目的收款。

第三章

財務(wù)票據(jù)的購領(lǐng)、印制和保管

第九條

各單位應(yīng)建立健全財務(wù)票據(jù)管理制度，指定專人負責財務(wù)票據(jù)管理工作，設(shè)置票據(jù)登記薄，做好印制、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管及核銷的登記工作。

第十條

各單位因業(yè)務(wù)需要，需印制專用收費票據(jù)，應(yīng)向公司財務(wù)部提出書面申請，并附有關(guān)收費文件，擬制票樣等資料，經(jīng)公司財務(wù)部批準后，由申請單位財務(wù)部門統(tǒng)一到印刷廠印制、登記、保管、分發(fā)。各單位自制的財務(wù)票據(jù)內(nèi)容應(yīng)當載明票據(jù)單位名稱、用票單位名稱、票據(jù)名稱、種類、聯(lián)次、起止號碼、日期等內(nèi)容。

第十一條

財務(wù)票據(jù)管理員和使用人，必須定期檢查票據(jù)的安全情況，防止票據(jù)被盜、潮濕、蟲蛀、鼠咬和丟失。為確保票據(jù)有效安全，避免票據(jù)、票款的損失，必須配備具有安全條件的票據(jù)專用庫房或票據(jù)保險專用箱柜。

第十二條

開具票據(jù)的單位發(fā)生注銷和更名后，已領(lǐng)未用票據(jù)應(yīng)編制票據(jù)移交清冊,全部交回本單位財務(wù)部門。發(fā)票在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的手續(xù)；其他未用票據(jù)則向公司財務(wù)部辦理銷毀申請，經(jīng)批準后方可銷毀。

第十三條

票據(jù)管理員、票據(jù)使用人工作變動時，必須將所管理的財務(wù)票據(jù)、賬簿等移交清楚，并編制會計檔案移交清冊，交接雙方共同蓋章，將票款全部結(jié)清后才能離崗，各單 位財務(wù)部門要做好監(jiān)交工作。

第四章

票據(jù)的使用及核銷

第十四條

凡各單位從銀行及鐵道結(jié)算所(室)領(lǐng)用的財務(wù)票據(jù)，其有關(guān)票據(jù)的各項行為，包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索權(quán)等，必須按照《中華人民共和國票據(jù)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

各類收據(jù)及發(fā)票的填制。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，使用票據(jù)必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，印章齊全，字跡清楚并且各聯(lián)填寫內(nèi)容必須一致。如填寫錯誤應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查。

第十六條

收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用，原則上是用完一本，再領(lǐng)一本，上一本結(jié)清了，再領(lǐng)下一本。財務(wù)部門在審核收據(jù)、發(fā)票時，既要審核號碼、金額是否相符，又要審核使用項目是否正確，是否經(jīng)會計(制票人)、出納(收款人)在收據(jù)或發(fā)票上蓋章簽名，否則不得作為核銷的依據(jù)。

第十七條

各單位須將已核銷的收款票據(jù)存根聯(lián)、作廢(保留各聯(lián))及過期報廢的票據(jù)妥善保管，必須整理、裝訂成冊，加具封面，登記造冊，連同票據(jù)登記簿和票據(jù)報表按規(guī)定的保管要求歸檔、保存。第十八條

已核銷后的發(fā)票或收據(jù)存根要求上應(yīng)交回財務(wù)部門保管，收據(jù)保管期為五年。開具發(fā)票的單位應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。到規(guī)定期限后需銷毀收據(jù)或發(fā)票存根，由保管單位編制“票據(jù)銷毀清冊”，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后上交公司財務(wù)部審核，方可銷毀，并由公司財務(wù)部負責監(jiān)銷。

第十九條

使用財務(wù)票據(jù)的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票，不得丟失。若收據(jù)丟失，應(yīng)于丟失當日報告主管財務(wù)部門，若發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五章 違反財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定的處罰

第二十條

違反收據(jù)、發(fā)票管理規(guī)定的行為包括：

1、未按照規(guī)定私自印制、購買發(fā)票、收據(jù)；

2、未按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票或收據(jù)的；

3、向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票或收據(jù)；

4、擅自購買非法收據(jù)、發(fā)票的；

5、不按規(guī)定銷毀收據(jù)、發(fā)票的；

6、管理不善，丟失、損毀收據(jù)、發(fā)票的；

7、規(guī)定應(yīng)使用收據(jù)、發(fā)票的收費項目而不使用收據(jù)、發(fā)票 收費的；

8、未按規(guī)定設(shè)置財務(wù)票據(jù)登記簿的；

第二十一條 對有以上行為的單位和個人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究該單位負責人、財務(wù)負責人和經(jīng)辦人的責任，并通報批評及給予一定的經(jīng)濟處罰。對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅、漏稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》進行處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究有關(guān)人員的法律責任。

第六章 附 則

第二十二條 各單位可根據(jù)本辦法結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

第二十三條

本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。第二十四條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：股份公司合同管理辦法

XX股份有限公司合同管理辦法

1.總則

1.1公司原施行的《XX股份有限公司合同管理辦法》部分條款已不適應(yīng)于XX股份有限公司（以下簡稱股份公司）的快速發(fā)展，為進一步加強合同管理，明確簽約主體、法律顧問、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人的責任，防范企業(yè)法律風險,提高股份公司的經(jīng)濟和社會效益，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟運行實際，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，對此辦法重新修訂施行。

1.2.定義：

1.2.1公司包括股份公司及股份公司的控股、參股子公司、分支機構(gòu)等具備對外簽約主體的各成員企業(yè)。

1.2.2合同本辦法所稱的合同包括各類買賣（購銷、代銷）合同、購并合同、合資（合作）經(jīng)營合同、租賃合同、承包（承攬）合同、聯(lián)營（聯(lián)建）合同、委托合同、技術(shù)合同及其他經(jīng)濟、民事合同，以及具有合同性質(zhì)的意向書、協(xié)議書等。

1.2.3法律顧問和法務(wù)人員指經(jīng)過法律專業(yè)培訓(xùn)，能夠獨立處理法律訴訟及非訴訟業(yè)務(wù)的人員。

1.2.4合同經(jīng)辦人在公司授權(quán)范圍內(nèi)對外進行合同洽談、合同簽約并保障合同正常履行的人員。

1.3本辦法所稱的合同管理，是指公司在簽訂各類合同時進行法律、經(jīng)濟審查，合同履行中實施監(jiān)督和管理。主要包括對合同對方當事人的資信調(diào)查，意向接觸，商務(wù)談判，合同簽訂、履行、變更與解除，糾紛處理、合同檔案的建立及監(jiān)督、檢查。

1.4公司對外簽訂采購、服務(wù)外包、工程發(fā)包等合同應(yīng)當按《股份公司招標監(jiān)督管理實施細則》執(zhí)行。

1.5 公司應(yīng)建立合同評審制度。合同簽訂、合同條款的變更應(yīng)按合同評審程序進行評審。合同的評審工作由公司業(yè)務(wù)部門負責召集。合同評審委員會人員由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門負責人、法律顧問、專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)部門負責人組成，人數(shù)為單數(shù)。合同評審采用書面方式，參與評審的相關(guān)人員在《合同評審表》中明確自己的意見。評審結(jié)果實行少數(shù)服從多數(shù)的原則。

公司采用制式合同對外進行銷售或出租商品，公司已明確定價的，則不必進行合同評審。

1.6公司對外簽訂合同需由法律顧問、法務(wù)人員簽署意見。公司對外簽訂標的額在100萬元以上的合同或?qū)ζ髽I(yè)有重大影響的合同，在進行可行性調(diào)查、談判和簽約的過程中應(yīng)當有法律顧問、法務(wù)人員參加。

1.7股份公司運營管理部是股份公司的合同主管機構(gòu)，統(tǒng)一負責股份公司的合同管理檢查工作。各企業(yè)應(yīng)聘請、設(shè)置法律顧問崗位。形成股份公司統(tǒng)一管理，各企業(yè)負責人分管，法律顧問、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人專管的合同管理體系。

1.8股份公司運營管理部和各企業(yè)法律顧問、法務(wù)人員及合同經(jīng)辦人，在授權(quán)的范圍內(nèi)行使各自的職責。

1.9股份公司運營管理部對合同管理工作的檢查職責是：

1.9.1對各企業(yè)簽訂的合同進行定期檢查。

1.9.2依據(jù)本管理辦法指導(dǎo)各企業(yè)與其它公司、個人簽訂各類合同。

1.9.3負責起草、修訂公司通用的合同示范文本。

1.9.4代表股份公司對外處理合同糾紛事宜。

1.9.5宣傳合同法律法規(guī)及其他民商事法律法規(guī)。

1.10公司法律顧問、法務(wù)人員職責是：

1.10.1負責管理所在公司對外簽訂的各類合同。

1.10.2協(xié)助、監(jiān)督本公司合同經(jīng)辦人依法簽訂、履行或變更、終止合同。

1.10.3審查合同經(jīng)辦人擬訂的合同，保證合同的完整性、合法性、可行性，防止不完善或不合法的合同出現(xiàn)。

1.10.4檢查合同履行情況，定期將合同執(zhí)行情況向本公司領(lǐng)導(dǎo)及股份公司運營管理部匯報。

1.10.5參與處理本公司的合同糾紛。

1.11 合同經(jīng)辦人的職責：

1.11.1、合同依法簽訂生效后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將合同報本公司合同管理部門存檔。

1.11.2在履行合同過程中，經(jīng)辦人應(yīng)及時跟蹤檢查、了解履行情況。如發(fā)現(xiàn)履約中存在問題或隱患應(yīng)及時做出處理；如處理事項超出了自己的管理權(quán)限，則應(yīng)及時逐級向本公司領(lǐng)導(dǎo)和本公司法律顧問、法務(wù)人員匯報。

1.11.3在合同履行過程中，對公司的履約情況應(yīng)及時做好記錄并經(jīng)對方確認。

1.11.4履行銷售合同交付貨物時應(yīng)由對方當事人簽署一式二份的收貨單，一份留存對方，一份交銷售部門備查。向?qū)Ψ疆斒氯私桓对鲋刀惏l(fā)票時應(yīng)由對方當事人出具收條。

1.11.5履行采購合同付款時，應(yīng)由對方當事人出具收款收據(jù)或收條。

1.11.6在履行合同過程中，經(jīng)辦人若發(fā)現(xiàn)并有確切證據(jù)證明對方當事人有下列情況之一的，應(yīng)立即中止履行，并及時書面上報公司總經(jīng)理和法律顧問。

1.11.6.1經(jīng)營狀況嚴重惡化；

1.11.6.2轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，抽逃資金，以逃避債務(wù)；

1.11.6.3喪失商業(yè)信譽；

1.11.6.4有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

1.11.7債權(quán)債務(wù)的定期確認；

1.11.8在連續(xù)性銷售、采購合同履行過程中，經(jīng)辦人員應(yīng)定期對帳，及時確認雙方的債權(quán)債務(wù)；

1.11.9在對方當事人發(fā)生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項以及本公司或?qū)Ψ疆斒氯说暮贤?jīng)辦人員發(fā)生變動時，應(yīng)及時對帳確認合同效力及雙方債權(quán)債務(wù)。

2.合同的簽訂、履行、變更或解除

2.1凡進行商品交易或經(jīng)濟協(xié)作活動，除小額即時清結(jié)者外，都必須簽訂書面合同，包括合同書、信函和數(shù)據(jù)電文（電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等。不得以口頭協(xié)議代替書面合同。

采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求對方簽訂確認書，簽訂確認書時合同成立。

2.2合同經(jīng)辦人在簽訂合同之前應(yīng)當對對方當事人的資信情況進行調(diào)查。

2.2.1進行主體資格審查，審查對方當事人是否具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和行為能力。應(yīng)要求對方出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人、社會團體法人登記證（經(jīng)工商部門本年檢）或其他登記證明、身份證件。如屬于國家特許經(jīng)營、專屬經(jīng)營的項目、產(chǎn)品，還應(yīng)審查國家相關(guān)機構(gòu)準許其特許經(jīng)營、專屬經(jīng)營的證照、批文。

2.2.2審查企業(yè)法定代表人的身份證明以及向受托人簽發(fā)的授權(quán)委托書，查明其授權(quán)范圍及授權(quán)權(quán)限。

2.2.3進行履約能力調(diào)查，應(yīng)視合同數(shù)額的大小及重要程度，盡力查明當事人的履約能力。需要對方提供擔保的合同，還必須查明擔保人的擔保資格、擔保能力及擔保財產(chǎn)的狀況。

2.3合同經(jīng)辦人對外簽訂合同，如有國家有關(guān)部門制訂、推薦使用的示范合同文本的，或有股份公司運營管理部制訂的合同示范文本，必須使用該類合同文本。如自擬合同文本涉及事項重大、法律關(guān)系復(fù)雜，經(jīng)辦人應(yīng)將自擬的合同文本在簽約前報本公司法律顧問或法務(wù)人員審核。

2.3.1股份公司運營管理部制定的合同示范文本各企業(yè)必須嚴格執(zhí)行。應(yīng)對方當事人要求需要添附、變更、刪除合同條款的，更改后的合同必須報運營管理部備案。

2.3.2合同文本的填寫或擬制應(yīng)當符合下列規(guī)定：

2.3.2.1條款齊全、責任明確、邏輯性強、文字表達清楚。

2.3.2.2首部應(yīng)包括合同名稱、訂約各方的全稱、住所、訂約目的和依據(jù)等。

2.3.2.3正文應(yīng)包括合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格或酬金、款項的結(jié)算方式、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式（調(diào)解、仲裁或訴訟）等。

2.3.2.3.1在購銷合同中，應(yīng)明確約定合同履行地點或交貨地點，明確至市轄區(qū)或縣一級，不得只標明貨物到達地、到達站、驗收地、安裝調(diào)試地等字樣。一般情況下，企業(yè)銷售產(chǎn)品

應(yīng)明確交貨地點在企業(yè)住所地，由對方當事人提貨或由企業(yè)代辦托運；企業(yè)采購產(chǎn)品應(yīng)明確交貨地點在企業(yè)住所地，由對方負責運輸并承擔運費。

2.3.2.3.2企業(yè)銷售工礦產(chǎn)品等動產(chǎn)商品，原則上不允許賒銷。

2.3.2.3.3各企業(yè)簽訂二年以上的中長期經(jīng)營合同，必須逐級上報，直至由董事長批準。

2.3.2.3.4各企業(yè)簽訂以自有房屋、土地為標的的租賃、聯(lián)營、承包合同，合同履行期限不得超過一年；履行期限在一年以上的，必須報股份公司運營管理部初審，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，上報董事長批準后方可簽訂。

2.3.2.3.5關(guān)于爭議的解決，建議選擇仲裁方式解決。公司銷售工礦產(chǎn)品，合同爭議的解決建議選擇公司所在地法院管轄。

2.3.2.4結(jié)尾應(yīng)包括合同正本及副本的份數(shù)、發(fā)送（備查）公司、合同有效期限、簽約地點和日期，并由雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名，同時加蓋當事人的合同專用章。

2.3.2.5附則應(yīng)寫明合同的附件及開戶帳號等其他有關(guān)事項。

2.3.2.6一份合同如有多頁碼組成，應(yīng)在每頁上加蓋專用騎縫章或合同章。

2.4合同的變更或解除應(yīng)當遵守如下制度：

2.4.1需要變更或解除合同的，應(yīng)在法律規(guī)定或合同約定的條件下，在合理期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商、書面函告、限期答復(fù)。

2.4.2合同經(jīng)辦人在收到對方當事人要求變更或解除合同的正式文件、信函、傳真、電報等函件后，應(yīng)當及時請示法律顧問和主管領(lǐng)導(dǎo)處理。緊急、重大事項一般不得超過一天，一般事項不得超過三天。超過期限造成嚴重后果的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。涉及可能發(fā)生重大法律糾紛的復(fù)電、復(fù)文，須經(jīng)法律顧問審閱后方可發(fā)出。

2.4.3變更或解除合同應(yīng)當采用書面形式并注意以下事項：

2.4.3.1合同主體變更、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利或債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)的，應(yīng)按法律規(guī)定的程序，征得合同各方的同意或通知有關(guān)當事人。

2.4.3.2有擔保人條款的合同變更，應(yīng)事先征得原擔保公司的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔保公司的印章。

2.4.3.3經(jīng)公證、鑒證的合同，所達成的變更或解除協(xié)議，應(yīng)報原公證、鑒證機關(guān)備案或重新（補充）辦理公證、鑒證手續(xù)。

2.4.3.4法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓權(quán)利或者轉(zhuǎn)移義務(wù)應(yīng)當辦理批準、登記等手續(xù)的，或合同中對變更、解除有其他特別約定的，依照其規(guī)定辦理。

2.5 公司一律不得為其他公司和個人提供擔保，確實需要對外提供擔保的，應(yīng)當在對被擔保人進行資信調(diào)查后，根據(jù)股份公司董事局議事規(guī)則、總裁工作規(guī)則規(guī)定的權(quán)限辦理。

3.合同糾紛的處理和解決

3.1合同在履行過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法進行處理。

3.1.1處理合同糾紛的原則是：

3.1.1.1堅持以事實為依據(jù)，以法律為準繩的原則。

3.1.1.2雙方協(xié)商解決為主的原則。

3.1.1.3實事求是、責任分明、維護公司合法權(quán)益的原則。

3.2 合同經(jīng)辦人應(yīng)及時將發(fā)生合同糾紛的情況做書面詳細說明并報告所在公司法律顧問或法務(wù)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)，以便公司能夠及時處理。

3.3處理合同糾紛應(yīng)遵守下列規(guī)定：

3.3.1發(fā)現(xiàn)對方當事人或利害關(guān)系人有可能隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，有可能使我方權(quán)利難以實現(xiàn)時，應(yīng)及時依法申請采取訴訟保全措施。

3.3.2在訴訟證據(jù)可能喪失或以后難以取得的情況下，應(yīng)及時采取證據(jù)保全措施。

3.3.3如與對方當事人協(xié)商處理糾紛，應(yīng)在法律規(guī)定的訴訟時效內(nèi)進行，并考慮留有仲裁或起訴的足夠準備時間。

3.3.4凡屬多方責任的合同糾紛，應(yīng)逐筆查明原因，分清責任，責成有關(guān)人員提出補救措施。

3.3.5做好每起合同糾紛的實況記錄和案卷備查工作。

3.4合同糾紛協(xié)商達成一致處理意見的，應(yīng)訂立書面協(xié)議，由雙方代表人簽字并加蓋公司公章。

3.5合同糾紛處理完畢，應(yīng)及時將有關(guān)材料匯總、歸檔，以便備查。

4.合同的管理和考核

4.1股份公司運營管理部依據(jù)職責對公司合同簽訂、履行情況、合同資料的管理進行檢查與監(jiān)督。

4.1.1凡有下列情形之一的，給予有關(guān)人員一定的精神和物質(zhì)獎勵：

4.1.1.1在合同簽訂、履行、爭議解決過程中，因采取積極審慎的態(tài)度，免受重大經(jīng)濟損失的。

4.1.1.2敢于揭發(fā)、抵制公司有關(guān)人員利用合同損害公司利益、違法和犯罪行為的。

4.1.1.3在合同管理工作中，認真負責，做出突出貢獻的。

4.1.2凡有下列情形之一的，給予責任者經(jīng)濟處罰、行政處分或批評：

4.1.2.1因違法簽訂無效合同，因無權(quán)代理、越權(quán)代理而致使合同無效，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.2因簽訂的合同條款不完備，防范措施不利，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.3變更、解除合同未按法定程序辦理，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.4發(fā)生合同糾紛不及時采取措施，超過訴訟時效，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.5擅自放棄追究對方當事人的違約責任，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.6因嚴重不負責，造成合同資料丟失、損毀，造成經(jīng)濟損失的。

4.1.2.7其他失職行為，造成經(jīng)濟損失的。

4.2公司建立合同臺帳制度。

4.2.1各企業(yè)均應(yīng)建立合同臺帳，合同臺帳管理應(yīng)符合下列規(guī)定：

4.2.1.1合同臺帳應(yīng)記載序號、合同號、簽約日期、合同標的、數(shù)量、價格、簽約公司及經(jīng)辦人、履行情況及合同違約、變更、解除、仲裁、訴訟等事項。

4.2.1.2合同相對方的名稱、法定代表人、地址、電傳、電話、聯(lián)系人等信息資料。

4.2.1.3填寫合同臺帳應(yīng)逐日逐項填寫，字跡清楚，做到準確、及時。

4.2.1.4股份公司運營管理部不定期對各企業(yè)的合同臺帳進行檢查。

4.3合同歸檔管理應(yīng)遵守下列規(guī)定：

4.3.1合同簽訂完畢，有關(guān)合同資料應(yīng)交檔案室管理。

4.3.2合同歸檔的范圍包括合同文本及附件、有關(guān)合同的往來文件、信函、電報、電話記錄、視聽資料、廣告、授權(quán)委托書、介紹信、招標文書、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示、仲裁、訴訟法律文書等，以及其他應(yīng)當歸檔的各種相關(guān)的憑證。

4.3.3合同經(jīng)辦人負責將合同履行過程中往來的各種資料交檔案室存檔，不得私自保管合同文本原件及有關(guān)原始資料。

4.3.4借閱和復(fù)制合同檔案應(yīng)辦理手續(xù)，借閱應(yīng)明確歸還時間，嚴禁丟失。

5.合同履行的監(jiān)督

5.1 合同經(jīng)辦人簽訂合同后，應(yīng)及時了解合同的履行情況，對于出現(xiàn)違約情況的，應(yīng)在三日內(nèi)將違約事項上報公司法律顧問或法務(wù)人員，并提出相應(yīng)的解決方案。

5.2 公司法律顧問、法務(wù)人員每季應(yīng)對簽訂合同的履約情況進行檢查，對出現(xiàn)違約情況的合同應(yīng)及時提出相應(yīng)的法律意見。對經(jīng)辦人上報的合同履約過程中出現(xiàn)的違約情況，應(yīng)在三日內(nèi)作出相應(yīng)的答復(fù)，并采取合理的法律措施。

5.3公司財務(wù)部負責對合同履約情況的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收款未及時收回的，應(yīng)在三日內(nèi)向合同經(jīng)辦人及公司法律顧問、法務(wù)人員提出，并上報公司總經(jīng)理。

5.4 股份公司運營管理部、財務(wù)部、審計部每年定期對合同履行情況進行監(jiān)督檢查。

6.附則

6.1本辦法自發(fā)布之日起施行，原實施生效的《股份公司合同管理辦法》自行廢止，本辦法由股份公司運營管理部負責解釋。

第四篇：公司審計工作管理辦法

公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條 為加強集團公司內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本管理辦法。

第二條 集團公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標。

第三條 集團公司監(jiān)察審計部在集團公司主要負責人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第二章審計機構(gòu)和人員

第四條 集團公司在資金流量較大的經(jīng)濟實體單位設(shè)立審計站，隸屬監(jiān)察審計部，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經(jīng)營管理相關(guān)的會議，負責所駐單位的日常審計工作，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設(shè)立審計站的單位應(yīng)為內(nèi)部審計人員提供辦公場所、設(shè)施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學習，由監(jiān)察審計部統(tǒng)一組織安排。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 監(jiān)察審計部每年應(yīng)向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第十條 監(jiān)察審計部實行經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入集團公司財務(wù)預(yù)算。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章審計范圍及內(nèi)容

第十二條 審計范圍是：集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、集團公司事業(yè)制經(jīng)營單位及經(jīng)費包干單位。

第十三條 對財務(wù)收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經(jīng)批準后組織實施。財務(wù)收支審計項目審計面應(yīng)達到30%，并將審計結(jié)果報集團公司審議，對違紀違規(guī)問題，按集團公司?2005?44號文《皖北煤電集團公司審計處理處罰辦法》、皖北煤電監(jiān)察?2006?212號文《印發(fā)<關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題實行責任追究的規(guī)定（試行）>的通知》、皖北煤電監(jiān)察?2009?128號文《關(guān)于印發(fā)<皖北煤電集團公司嚴禁設(shè)立“小金庫”管理規(guī)定>的通知》等規(guī)定處理。

第十四條 對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟政策執(zhí)行情況實施日常監(jiān)督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結(jié)余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產(chǎn)品集中銷售與管理實施監(jiān)督檢查；

4、對貨幣資金統(tǒng)一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經(jīng)濟責任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責任的履行情況進行審計，并將審計結(jié)果報集團公司審定，對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十六條 對建設(shè)工程進行審計。

1、對工程投資、設(shè)備招標實施全過程監(jiān)督；

2、對建設(shè)工程預(yù)算、工程合同和結(jié)算審計;

3、對建設(shè)項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經(jīng)審計不得決算，建設(shè)單位的財務(wù)部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數(shù)的80%。

第十七條 對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟活動中的不正之風和違規(guī)違紀行為，促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 集團公司選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位會計報表審計和其他專項審計工作，監(jiān)察審計部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證

外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作，維護企業(yè)合法權(quán)益。

第二十二條 完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權(quán)限

第二十三條 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權(quán)限：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料；

4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重浪費行為，經(jīng)單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對集團公司所屬單位和部門嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表彰的建議；

2、每年在內(nèi)部審計系統(tǒng)中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表彰。

第五章審計程序

第二十七條 內(nèi)部審計項目按下列程序進行：

1、編制審計項目計劃，經(jīng)集團公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結(jié)，擬定審計報告后，報集團公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定；

7、對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。第二十八條 被審計單位應(yīng)當執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向集團公司審計部門提出復(fù)議申請，集團公司審計部門應(yīng)當在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十九條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章激勵機制和業(yè)務(wù)流程

第三十條為維護集團公司的利益，確保政令暢通，強化集團公司的執(zhí)行力，增強審計人員的責任感，集團公司對監(jiān)察審計部實施經(jīng)費獨立核算，監(jiān)察審計部實行有償服務(wù)。集團公司對監(jiān)察審計部按經(jīng)費核定額的一定比例予以撥付。收費項目如下：

1、財務(wù)審計罰沒收入；

2、按審計工程造價的一定比例提取審計費用；

3、在建設(shè)單位審查的對外決算報告的基礎(chǔ)上,按單位工程結(jié)算審減額的一定比例計取審減提成。

監(jiān)察審計部在計劃財務(wù)部設(shè)立審計資金專戶，并接受資金管理中心的監(jiān)督。具體業(yè)務(wù)流程如下：

（1）財務(wù)審計罰沒款由監(jiān)察審計部開具一式四聯(lián)的罰款單，交經(jīng)營考核部門審核、確認后，分別送被處罰單位、計劃財務(wù)部各一聯(lián)，經(jīng)營考核部門、監(jiān)察審計部各留存一聯(lián)。與計劃財務(wù)部有上下級往來的被處罰單位，罰款由計劃財務(wù)部劃轉(zhuǎn)進入審計專戶，與計劃財務(wù)部沒有上下級往來的被處罰單位，罰款由被處罰單位直接匯入審計專戶，罰款列入營業(yè)外支出。

（2）工程提取審計費用和審減提成，由監(jiān)察審計部開具一式四聯(lián)的審計取費單，交經(jīng)營考核部門審核、確認后，分別送建設(shè)單位、計劃財務(wù)部各一聯(lián)，經(jīng)營考核部門、監(jiān)察審計部各留存一聯(lián)。審計取費由建設(shè)單位列入工程成本，資金由計劃財務(wù)部從建設(shè)單位劃入審計專戶。

第三十一條對未完成審計項目計劃或?qū)徲嬞|(zhì)量較差，扣減審計部門負責人10－30%的工資，并追究相關(guān)人員責任。

第七章保障措施

第三十二條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當責令其改正；情節(jié)嚴重的，給予警告或者其他行政處分。

第三十三條 被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當責令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十四條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三十五條 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，集團公司將對其給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第三十六條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)追究刑事責任。

第八章附則

第三十七條 本辦法如有與國家法律法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準。第三十八條 本辦法解釋權(quán)屬集團公司。

第三十九條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：集團公司內(nèi)部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團有限責任公司 內(nèi)部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規(guī)范內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的職能作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率與效果，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，結(jié)合XX投資集團有限責任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業(yè)。

第三條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，檢查評價公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性、有效性及經(jīng)營活動、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進公司資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。

第四條

公司內(nèi)部審計工作采取統(tǒng)一管理、分級實施的辦法，以充分發(fā)揮各級內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，有效整合系統(tǒng)內(nèi)部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內(nèi)部審計體系。

第五條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)要圍繞企業(yè)中心工作，客觀、公正地開展審計業(yè)務(wù)，提高執(zhí)業(yè)水平，創(chuàng)新工作方法，為企業(yè)提高管理水平提供合理建議，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標提供合理保證。

-1-第六條

各單位應(yīng)當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所需的工作經(jīng)費，并列入企業(yè)財務(wù)預(yù)算。

第二章

機構(gòu)設(shè)置及管理

第七條

按照國家相關(guān)規(guī)定及上市監(jiān)管原則，依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制的要求，公司內(nèi)控審計部對董事會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作。

公司內(nèi)控審計部負責公司及所屬企業(yè)內(nèi)控評價和內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)管理、綜合協(xié)調(diào)、考核評價，檢查、監(jiān)督工作質(zhì)量，培訓(xùn)審計人員。

第八條

公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，尚不具備條件的可暫時設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。

第九條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與其承擔的審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備相關(guān)的專業(yè)知識、思想品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

第十條 分公司的內(nèi)部審計機構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受本單位和公司內(nèi)控審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)；子公司的內(nèi)部審計機構(gòu)接受公司內(nèi)控審計部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司內(nèi)控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內(nèi)部審計機構(gòu)負責人發(fā)生變動，應(yīng)當征得公司內(nèi)控審計部同意；子公司內(nèi)部審計機構(gòu)撤換負責人，應(yīng)事先按規(guī)定程序征求公司內(nèi)控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權(quán)賦予管理職能的分公司，負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織本單位及授權(quán)管理單位的內(nèi)部審計工作，并統(tǒng)一向公司內(nèi)控審計部報告業(yè)務(wù)工作。授權(quán)管理單位如有重大問題，可直接向公司內(nèi)控審計部報告。事業(yè)部根據(jù)授權(quán)開展工作。

第十三條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準，可委托社會審計機構(gòu)承擔有關(guān)內(nèi)部審計工作事項。分、子公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準，可委托社會審計機構(gòu)承擔有關(guān)內(nèi)部審計工作。實行委托審計時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對受托的社會審計機構(gòu)的資質(zhì)及其出具的審計報告進行審查，對審計過程實施指導(dǎo)和監(jiān)督并接受公司內(nèi)控審計部的再監(jiān)督。

第十四條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準，可抽調(diào)其他部門的專業(yè)人員或所屬企業(yè)內(nèi)審人員參與內(nèi)部審計工作。分、子公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準，可以抽調(diào)本單位其他部門或下屬企業(yè)（或授權(quán)管理單位）的專業(yè)人員，參與內(nèi)部審計工作。抽調(diào)人員與內(nèi)部審計機構(gòu)的審計人員享有同等的權(quán)利，承擔同等責任。各級審計機構(gòu)應(yīng)對抽調(diào)人員進行必要的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條

分、子公司可以根據(jù)本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯(lián)合審計，提高審計效率。

第十六條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的審計對象和審計任務(wù)開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業(yè)的特定事項或單位負責人交辦事項所進行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業(yè)按照預(yù)先規(guī)定的間隔期所進行的經(jīng)常性審計；

（四）不定期審計是指根據(jù)需要，臨時確定審計時間而進行的審計。

第十七條

公司內(nèi)控審計部每年向公司董事會提交內(nèi)部審計工作報告；所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)每年向本單位董事會或有權(quán)機關(guān)提交內(nèi)部審計工作報告，并報備公司內(nèi)控審計部。

第十八條

內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業(yè)主要負責人應(yīng)當保障內(nèi)部審計人員依法履行職責，企業(yè)內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當積極配合內(nèi)部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員打擊報復(fù)。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。

第二十一條

公司內(nèi)控審計部應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核。內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)-4-任職資格的考評、后續(xù)教育，其所在單位應(yīng)當予以支持和保障。

第三章

任務(wù)和主要職責

第二十二條

內(nèi)部審計工作任務(wù)：

（一）審查企業(yè)對境內(nèi)外法律、法規(guī)及企業(yè)計劃、程序的貫徹執(zhí)行；

（二）檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；

（三）審查企業(yè)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)營管理活動；

（四）評價企業(yè)的經(jīng)濟效益；

（五）審查企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；

（六）完成本企業(yè)負責人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會對公司經(jīng)營管理的要求，公司內(nèi)控審計部應(yīng)履行以下職責：

（一）制定公司內(nèi)部審計工作制度；

（二）編制公司內(nèi)部審計工作計劃，審核所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）參與組織協(xié)調(diào)企業(yè)決算的審計工作，并對企業(yè)財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；

（四）對公司及所屬企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價；

（五）對公司及所屬企業(yè)負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；

（六）對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬企業(yè)進行專項經(jīng)濟責任審計；

（七）對公司及所屬企業(yè)的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預(yù)）算、單位工程結(jié)算以及竣工決算進行審計監(jiān)督；

（八）對公司及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；

（九）對公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關(guān)的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關(guān)規(guī)章制度。監(jiān)督公司及所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和重要規(guī)章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機關(guān)的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業(yè)委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的職責：

（一）制定本企業(yè)內(nèi)部審計實施細則；

（二）編制本企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃；

（三）根據(jù)審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內(nèi)控審計部和本企業(yè)負責人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內(nèi)控審計部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）對審計工作的要求和前一的審計報告及后續(xù)審計情況，制定審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經(jīng)與各股東方充分協(xié)商后，下達執(zhí)行，盡量避免重復(fù)審計。

經(jīng)參股公司董事會和股東會要求，公司內(nèi)控審計部可參與實施審計。

所屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)年初制定本企業(yè)審計計劃，分公司的審計計劃報公司內(nèi)控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業(yè)董事會審批后，報公司內(nèi)控審計部備案并上報審計結(jié)果。

第二十六條

根據(jù)批準的審計計劃或公司主要領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲嬑瘑T會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應(yīng)做好充分的審前準備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經(jīng)本單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準。

第二十八條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達《審計通知書》。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。

被審計單位應(yīng)當按照《審計通知書》的要求，做好各項準備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)當做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，合理使用職業(yè)判斷，收集充分、適當、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應(yīng)如實向?qū)徲嫿M長反映，如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須及時按權(quán)限逐級向公司內(nèi)控審計部負責人匯報。

第三十一條

審計組應(yīng)在審計外勤工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經(jīng)審計機構(gòu)負責人批準后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應(yīng)在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經(jīng)過征求意見、修改定稿，由審計機構(gòu)負責人報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達審計決定或?qū)徲嬕庖姇?/p>

所屬企業(yè)組織的審計項目，審計報告應(yīng)報公司內(nèi)控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內(nèi)，將相關(guān)資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計報告必須在規(guī)定的限期內(nèi)落實糾正措施，在一定時期內(nèi)向公司內(nèi)控審計部書面報告執(zhí)行結(jié)果。對無故拒不進行整改的，公司內(nèi)控審計部有權(quán)直接向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條

各級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對主要審計項目進行后-8-續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章

權(quán)限

第三十六條

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)擁有履行職責所必需的權(quán)限。

（一）參加有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

（二）有權(quán)要求公司及所屬各企業(yè)按時報送計劃（包括財務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算、會計報表以及有關(guān)文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經(jīng)濟合同，現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)，檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件和會議記錄等相關(guān)資料；

（四）有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經(jīng)濟活動有關(guān)資料，經(jīng)公司主要負責人或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可予以封存；

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或公司內(nèi)部管理制度，造成嚴重損失浪費的行為，經(jīng)單位負責人或權(quán)力機構(gòu)同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執(zhí)行審計決定或拒不采納審計建議的，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)向本單位負責人或權(quán)力機構(gòu)反映。

（八）行使公司權(quán)力機構(gòu)授予的其它處理權(quán)。

第六章

獎懲

第三十七條

內(nèi)部審計機構(gòu)對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關(guān)規(guī)定提出處理建議。

第三十八條

公司內(nèi)控審計部對所屬企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀守法、經(jīng)濟效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，應(yīng)當給予表彰或獎勵。

第四十條

內(nèi)部審計機構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機關(guān)依法追究刑事責任：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復(fù)審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法-10-追究刑事責任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據(jù)本辦法并結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。

第四十三條

本辦法自發(fā)布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內(nèi)控審計部負責解釋。