第一篇：劉家義 關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行審計工作報告

關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收

支的審計工作報告

——2011年6月27日在第十一屆全國人民代表大會常務(wù)

委員會第二十一次會議上

審計署審計長 劉家義

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行十一屆全國人大三次會議的有關(guān)決議，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，進(jìn)一步鞏固了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展良好勢頭。中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，中央財政收入42 488.47億元，完成預(yù)算的111.6%，加上從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元，中央財政使用的收入42 588.47億元；支出48 330.82億元，完成預(yù)算的103.6%，加上補充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2257.65億元，支出總量為50 588.47億元；赤字8000億元，比預(yù)算減少500億元；年末國債余額67 548.11億元，控制在全國人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算限額內(nèi)。

——實施積極的財政政策，提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元，繼續(xù)落實結(jié)構(gòu)性減稅、家電汽車下鄉(xiāng)等鼓勵消費政策，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和優(yōu)化 投資結(jié)構(gòu)；中央財政用于科技、節(jié)能減排和交通運輸?shù)确矫娴闹С龇謩e比上年增長14.3%、94.3%和19.3%，切實提高自主創(chuàng)新和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)保障能力，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得新進(jìn)展。

——著力保障和改善民生，推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等與民生直接相關(guān)的支出和“三農(nóng)”的支出，分別比上年增長20.2%和18.3%；實施主體功能區(qū)規(guī)劃，投入6822億元用于西部大開發(fā)23項重點工程建設(shè)，進(jìn)一步提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性。

——推進(jìn)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，增強經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的內(nèi)在動力。深化部門預(yù)算和國庫集中支付等預(yù)算管理制度改革，27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加制度；開展資源稅和資源性產(chǎn)品價格改革，穩(wěn)步推進(jìn)金融和企業(yè)改革，積極落實義務(wù)教育學(xué)校和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位績效工資政策。

——切實加強整改，健全完善相關(guān)制度。各部門各單位按照國務(wù)院的部署和要求，依法認(rèn)真整改上年審計發(fā)現(xiàn)的問題，擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并完善制度規(guī)定1773項；審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題和104起案件移送有關(guān)部門查處后，有95人被追究刑事責(zé)任，1103人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年，按照黨的十七屆五中全會精神和中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，審計工作緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展這個中心，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，嚴(yán)肅揭露和查處重大違法違規(guī)問題，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障中央政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和國債管理等情況，還對2010年度中央決算草案進(jìn)行了審計。從審計情況看，2010年，財政部、發(fā)展改革委等部門繼續(xù)深化體制改革和健全公共財政體系，按照突出民生領(lǐng)域、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、從嚴(yán)控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規(guī)模和節(jié)奏，財政的宏觀調(diào)控和保障作用進(jìn)一步加強；堅持依法理財，嚴(yán)格預(yù)算管理，加強基本支出定員定額管理和項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，開展重大項目預(yù)算評審和節(jié)能評估，75個中央部門向社會公開了部門預(yù)算，預(yù)算約束和財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn)，中央預(yù)算管理中還存在一些需要改進(jìn)的問題。

（一）部分中央支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和準(zhǔn)確、執(zhí)行率 偏低，有些預(yù)算的級次和項目在執(zhí)行中自行作了調(diào)整。

1．部分中央本級支出預(yù)算未落實到部門。在2010年中央本級支出預(yù)算16 049億元中，有1485.75億元是財政部代編的，需要在執(zhí)行中落實到具體部門和單位；至年底，上述代編預(yù)算中有148.67億元未執(zhí)行，占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國工作醫(yī)藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預(yù)算均未執(zhí)行的情況下，財政部2010年繼續(xù)代編38.16億元，當(dāng)年又未執(zhí)行。

2．中央部門歸口管理的部分本級支出預(yù)算年初到位率低。2010年，發(fā)展改革委負(fù)責(zé)分配的中央本級基建支出和科技支出預(yù)算的年初到位率，按規(guī)定應(yīng)達(dá)到75%和97%，實際僅為7.8%和47.5%。

3．中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)算未及時細(xì)化落實到省區(qū)市。在2010年轉(zhuǎn)移支付預(yù)算25 606.64億元中，扣除據(jù)實結(jié)算項目后，有6536.58億元未按規(guī)定在全國人大批準(zhǔn)后的90日內(nèi)下達(dá)到地方，占25%。在執(zhí)行中，財政部又將215.67億元專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算上劃調(diào)整為中央本級支出；少數(shù)項目預(yù)算執(zhí)行率較低，如養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預(yù)算42.95億元中，當(dāng)年僅執(zhí)行10.56億元，占25%。

（二）部分投資計劃下達(dá)不符合規(guī)定。

1．?dāng)U大投資專項范圍安排支出。2010年，發(fā)展改革委 將松花江流域水污染防治規(guī)劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設(shè)規(guī)劃專項投資2100萬元，安排給了規(guī)劃外的項目。

2．少數(shù)投資計劃下達(dá)程序不規(guī)范。2010年，發(fā)展改革委向?qū)ｍ椧?guī)劃未編制或未得到批復(fù)的3個專項、初步設(shè)計未得到批復(fù)的5個項目，下達(dá)投資計劃29.96億元；未按規(guī)定批復(fù)資金申請報告，直接下達(dá)城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程投資計劃，造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調(diào)整等問題。

3．未按建設(shè)進(jìn)度下達(dá)貼息補助。中央預(yù)算內(nèi)投資貼息補助原則上應(yīng)按項目的建設(shè)進(jìn)度和貸款的實際發(fā)生額分期安排，但國家能源局2010年安排煤炭產(chǎn)業(yè)升級改造項目貼息補助時，直接一次性下達(dá)24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目，有3個在計劃下達(dá)前已基本完工，2個至審計時未開工，導(dǎo)致貼息補助4600萬元全部閑臵。

4．少量投資計劃下達(dá)滯后。在2010年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃3926億元中，有32.59億元未按規(guī)定于10月31日前下達(dá)，影響資金及時使用。

5．部分投資資金閑臵。由于規(guī)劃編制和項目啟動晚、前期準(zhǔn)備不充分、計劃下達(dá)滯后等，至2011年3月底，發(fā)展改革委2010年下達(dá)的農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程等6個項目的中央預(yù)算內(nèi)投資117.79億元中，有92.11億元（占78%）閑臵未用。

（三）有些收支事項處理不夠規(guī)范，部分資金未及時清理安排使用。

1．中德財政合作伙伴基金收支未納入總預(yù)算會計，而是委托中國進(jìn)出口銀行核算。至2010年底，累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2．以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅資金未及時清理。至2010年底，財政部采用權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)的2006年和2007年出口退稅收入指標(biāo)584.74億元已閑臵3年，尚未安排使用。

3．年初批復(fù)部門預(yù)算時未全面反映上年度國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。2009年底，中央國庫集中支付財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余合計771.85億元，財政部2010年3月批復(fù)部門預(yù)算時僅列入248.65億元，其余直到4月份才下達(dá)給部門。

4．無線電頻率占用費納入公共財政預(yù)算后未統(tǒng)籌安排使用。2010年，財政部對這項資源性收費繼續(xù)采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法，導(dǎo)致資金大量結(jié)余。至2010年底，無線電頻率占用費補助在地方累計結(jié)余20.4億元，其中當(dāng)年結(jié)余6.67億元，占當(dāng)年下達(dá)補助的34%。

5．部分商業(yè)銀行賬戶應(yīng)予規(guī)范和清理。至2010年底，中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)各類銀行賬戶31個，當(dāng)年累計收到資金5290.4億元，年末余額906.32億元。其中，有些是預(yù)算外收支賬戶，有些全年未發(fā)生收支業(yè)務(wù)。

（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算制度不夠完善。

1．2011年，部分中央部門管理的企業(yè)尚未實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

2．年初預(yù)算未細(xì)化，部分支出分配交叉重復(fù)。報全國人大審查批準(zhǔn)的440億元國有資本經(jīng)營預(yù)算，未落實到具體項目；其中120億元是財政部在國資委等上報的預(yù)算建議草案之外直接代編和進(jìn)行分配的，部分支出方向與另320億元預(yù)算安排交叉重復(fù)。

3．國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的撥付主要集中在11月和12月，其中140.57億元是12月20日后才撥付的，占支出預(yù)算的32%。

（五）政府性基金預(yù)算管理不夠規(guī)范。

1．部分支出預(yù)算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足，財政部2010年下達(dá)到部門的基金預(yù)算有84.87億元未落實到項目；部分支出指標(biāo)至年底尚未下達(dá)，如新增建設(shè)用地土地有償使用費、文化事業(yè)建設(shè)費、中央水利建設(shè)基金的支出指標(biāo)僅分別下達(dá)51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結(jié)轉(zhuǎn)790.16億元，占當(dāng)年基金收入3806.91億元的21%。

2．在公共財政預(yù)算中安排與基金預(yù)算內(nèi)容相近的支出。政府性基金預(yù)算實行“以收定支、?？顚Ｓ谩⑹罩胶?，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用”的原則，但財政部在彩票公益金和旅 游發(fā)展基金已安排體育總局、旅游局有關(guān)項目資金5092萬元的情況下，又從公共財政預(yù)算中為其安排內(nèi)容相近、用途相似的預(yù)算4.25億元，其中旅游局的兩個項目年底結(jié)余1001.56萬元，占其預(yù)算的47%。

3．少數(shù)基金管理使用和設(shè)臵不夠規(guī)范。具體是：未及時將交通運輸部、貿(mào)促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫；交通運輸部收取的船舶港務(wù)費和貿(mào)促會收取的貨物原產(chǎn)地證明書費、認(rèn)證費等，不符合基金特征或設(shè)立條件，未及時清理。

（六）國債發(fā)行管理不夠嚴(yán)格。

1．記賬式國債招投標(biāo)制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格。投標(biāo)過程中，對發(fā)行現(xiàn)場人員隨時查看投標(biāo)信息沒有嚴(yán)格限制，也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細(xì)則；對投標(biāo)人在出現(xiàn)通訊中斷或設(shè)備故障時采用的應(yīng)急投標(biāo)方式，未制定應(yīng)急投標(biāo)書送達(dá)時間的確認(rèn)辦法，不能有效防止超過投標(biāo)截止期或要件不合規(guī)的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標(biāo)信息，并惡意采用應(yīng)急投標(biāo)等方式低價中標(biāo)提供了可乘之機(jī)。審計抽查發(fā)現(xiàn)，2007年至2010年，有104份未經(jīng)人民銀行觀察員簽字認(rèn)可、無密押或密押不符以及超過投標(biāo)截止期等的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入，中標(biāo)國債面值808.8億元，購買價格比正常投標(biāo)明顯偏低。

2．財政部2010年在增補記賬式國債承銷團(tuán)成員過程中，存在受理逾期申請材料、未按規(guī)定充分征求相關(guān)單位意見、未書面告知申請人享有的權(quán)利、對承銷團(tuán)成員資格審查不嚴(yán)等問題。

3．電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標(biāo)落實不到位。在2010年發(fā)行的1296.27億元電子式儲蓄國債中，有705.16億元（占54%）最終由40家承銷銀行持有，與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標(biāo)不盡相符；相比發(fā)行記賬式國債，增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題，財政部、發(fā)展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外，在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發(fā)現(xiàn)，未及時清理以前年度已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元；在向全國人大報告中央預(yù)算執(zhí)行情況時，將用工商銀行上繳利潤中的22.05億元安排的補充社保基金支出錯列在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中。審計期間，財政部整改了上述兩個問題，將4.52億元結(jié)余反映在中央政府性基金決算草案中，將22.05億元轉(zhuǎn)列為公共財政支出。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

此次共審計54個中央部門，延伸審計467個所屬單位。2010年，54個部門財政性資金支出預(yù)算為5382.02億元，審計1708.15億元，占32%。審計結(jié)果表明，這些部門預(yù)算 執(zhí)行情況總體較好，財政撥款預(yù)算執(zhí)行率平均比上年提高6個百分點，統(tǒng)籌消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金423.56億元；嚴(yán)格控制和壓縮公用經(jīng)費支出，53個部門公用經(jīng)費支出控制在預(yù)算內(nèi)，34個部門在統(tǒng)一壓縮的基礎(chǔ)上將公用經(jīng)費支出再壓縮5%以上；本級預(yù)算管理的規(guī)范和透明程度不斷提高，25個部門制定和修訂預(yù)算管理相關(guān)制度240項。但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門預(yù)算執(zhí)行不夠到位，部門本級與所屬單位間預(yù)算管理水平和財務(wù)基礎(chǔ)工作發(fā)展不平衡，內(nèi)部管理和內(nèi)部控制需進(jìn)一步加強。

（一）項目支出預(yù)算編制不夠完整和具體，一些部門本級預(yù)算未完全執(zhí)行到位。由于部門年度工作計劃與預(yù)算安排不夠銜接，項目儲備和前期準(zhǔn)備與預(yù)算編制要求不盡適應(yīng)，54個部門2010年初編列項目支出預(yù)算2779.27億元；中央財政在執(zhí)行中追加995.55億元，相當(dāng)于年初預(yù)算的36%。在年初編制的項目支出預(yù)算中，11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目，有2.92億元至年底仍未細(xì)化。一些部門本級預(yù)算執(zhí)行也不夠嚴(yán)格，其中：5個部門本級自行調(diào)整了2.74億元項目預(yù)算安排；32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金5.81億元。此外，20個部門本級還存在未按規(guī)定征繳非稅收入、資產(chǎn)核算不規(guī)范等問題金額4.51億元。

（二）一些部門監(jiān)管不嚴(yán)，加之事業(yè)單位改革尚未到位，部分部門所屬單位違反財經(jīng)制度問題比較突出。此次審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題有80%以上發(fā)生在所屬二三級單位，涉及金額49.3億元。

一是預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格和規(guī)范，主要表現(xiàn)為未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中：210個所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍等10.26億元；33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式，將1.51億元預(yù)算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔(dān)單位；13個所屬單位采取重復(fù)申報項目、多報在編人數(shù)等方式，多申領(lǐng)財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設(shè)立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來，各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動，但此次審計發(fā)現(xiàn)，82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式，套取和私存私放資金4.14億元，主要用于發(fā)放獎金、補貼等。

三是收入和資產(chǎn)管理存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在非稅收入征繳、資產(chǎn)核算和出租出借等方面。其中：80個所屬單位未按規(guī)定征繳非稅收入3.09億元，違規(guī)收費3.68億元；52個所屬單位違規(guī)出租出借資產(chǎn)、委托理財以及資產(chǎn)入賬不及時等，涉及金額18.75億元；39個所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，有的是為加快采購進(jìn)度規(guī)避集中采購，有的是執(zhí)行政府采購政策和程序不規(guī)范，涉及采購資金7.57億元。

（三）部分科技經(jīng)費使用和管理不夠規(guī)范，研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底，審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中，有74.68億元課題經(jīng)費結(jié)存在承擔(dān)單位，占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%，但這些資金已列入牽頭部門決算支出，影響核算的真實性；抽查133個國家科技支撐計劃項目發(fā)現(xiàn)，由于科技成果審核把關(guān)不嚴(yán)、不同科技計劃間信息缺乏共享，在這些項目取得的2775項專利、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等成果中，有547項（占19%）申請或取得時間早于項目的立項時間，或是發(fā)明人與課題組成員不一致。

（四）一些部門決算草案編報不夠準(zhǔn)確。對部門決算草案的審計發(fā)現(xiàn)，40個部門賬務(wù)處理不規(guī)范，部分收入、支出、結(jié)余和資產(chǎn)反映不夠準(zhǔn)確，涉及金額22.44億元，占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題，相關(guān)部門在審計過程中已調(diào)整賬目和報表；對其他問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

目前，相關(guān)部門已追回或歸還資金9.06億元，采取收回賬外資產(chǎn)、調(diào)整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉(zhuǎn)移支付審計情況

為摸清財政轉(zhuǎn)移支付制度運行情況，審計署組織對中央轉(zhuǎn)移支付管理和分配情況進(jìn)行了審計，并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看，2010年，中央財政安排轉(zhuǎn)移 支付2.73萬億元，是1994年的11.45倍，保障了中央重大戰(zhàn)略決策的落實，為推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規(guī)模和轉(zhuǎn)移支付總量的大幅增長，財政體制和轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理的問題逐漸在財政運行中顯現(xiàn)出來，亟待研究解決。

一是轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。由于現(xiàn)行財政體制還不夠完善，地方政府的財權(quán)難以滿足其履行事權(quán)的基本需求，主要通過上下級政府間轉(zhuǎn)移支付來解決，導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。2010年，中央財政支出的56%是對地方的轉(zhuǎn)移支付；審計的90個縣財政支出2630.50億元中，上級轉(zhuǎn)移支付占46%，其中50個中西部縣占比達(dá)71%。轉(zhuǎn)移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機(jī)制，變成了對基層政府進(jìn)行財力分配的主導(dǎo)機(jī)制。

二是專項轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比較高。2010年，在中央轉(zhuǎn)移支付總額2.73萬億元中，專項轉(zhuǎn)移支付為1.41萬億元，再加上一般性轉(zhuǎn)移支付中有明確用途的2622.2億元，共計有61.7%的轉(zhuǎn)移支付是有規(guī)定用途的，這一比例雖然低于2009年的62.54%，但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設(shè)臵交叉重復(fù)、部門多頭管理和分配。按現(xiàn)行辦法，有些用途類似的專項資金，涉及多個管理部門和多個項目。由于監(jiān)管未形成合力，加之資金撥付鏈條長，此次審計的90個縣發(fā)現(xiàn)多頭申報、套取和挪用財政資 金等問題金額3.32億元。此外，至2010年底，90個縣專項轉(zhuǎn)移支付總額的20%計116.27億元，未及時安排使用。

四是上級轉(zhuǎn)移支付資金未完整納入地方預(yù)算。2010年，審計的90個縣預(yù)算編報的轉(zhuǎn)移支付，僅為實際數(shù)的50%，其中30個縣未編報專項轉(zhuǎn)移支付。造成上述問題的主要原因是，地方預(yù)算編報時間早于全國人大審查批準(zhǔn)中央預(yù)算的時間，地方政府在編制預(yù)算時，上級沒有及時把轉(zhuǎn)移支付預(yù)算分解到地區(qū)和項目，提前告知的預(yù)計數(shù)與實際結(jié)果差距也較大。

針對上述問題，財政部正在研究完善制度；相關(guān)地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規(guī)定、辦理項目調(diào)整審批程序等措施，已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來，各級國稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，堅持依法組織收入，不斷加強稅源管理、辦稅服務(wù)和納稅評估，較好地完成了收入任務(wù)。此次審計的18個省區(qū)市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元，比上年增長16%。但審計也發(fā)現(xiàn)，一些國稅部門存在違規(guī)減免、征管不嚴(yán)導(dǎo)致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規(guī)。其中：稅務(wù)總局個別司2009年至2010年，以非正式公文“司便函”的形式，批準(zhǔn)對企業(yè)超過認(rèn)證期限的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅款17.29億元予以 抵扣；12個省的國稅部門違規(guī)批準(zhǔn)稅前扣除和減免稅優(yōu)惠等，造成稅款流失25.78億元；9個省有關(guān)部門將17戶不符合條件的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，使其享受稅收優(yōu)惠26.65億元。

二是納稅審核和發(fā)票管理不嚴(yán)格。其中：10個區(qū)縣級國稅局為沒有真實貿(mào)易背景的小規(guī)模納稅人代開發(fā)票1萬多份，15戶從事礦產(chǎn)買賣、廢舊物資回收和軟件生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)虛開發(fā)票或使用不規(guī)范發(fā)票，導(dǎo)致稅款流失共計14.33億元；73個國稅局對99戶企業(yè)的納稅申報審核不嚴(yán)，少征企業(yè)所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度的問題。2009年至2010年，有62個國稅局通過違規(guī)批準(zhǔn)緩繳、少預(yù)繳、以誤收名義退稅等方式，當(dāng)期少征287戶企業(yè)稅款263.01億元；有103個國稅局通過違規(guī)提前征收、多預(yù)繳、不退多繳稅款等方式，向397戶企業(yè)跨年度提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后，稅務(wù)總局和有關(guān)國稅局正在采取措施，抓緊糾正違規(guī)問題，并完善相關(guān)制度。

五、地方政府性債務(wù)審計情況

按照國務(wù)院的部署和要求，審計署組織全國審計機(jī)關(guān)4萬多人，以“見賬、見人、見物，逐筆、逐項審核”為原則，對全國所有涉及地方政府性債務(wù)的25 590個政府部門和機(jī)構(gòu)、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個 項目和1 873 683筆債務(wù)進(jìn)行了審計。審計的重點是政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，同時對債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時，政府需履行擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他債務(wù)也進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，我國地方政府性債務(wù)最早發(fā)生在1979年，到1996年全國所有省級政府（含計劃單列市，下同）、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務(wù)。截至2010年底，除54個縣級政府沒有政府性債務(wù)外，全國省、市、縣三級地方政府性債務(wù)余額共計107 174.91億元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的67 109.51億元，占62.62%；擔(dān)保責(zé)任的23 369.74億元，占21.80%；可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的16 695.66億元，占15.58%。在這些債務(wù)余額中，有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前年度舉借和用于續(xù)建2008年以前開工項目的。

從審計情況看，至2010年底，省、市、縣三級地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%，加上負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)后債務(wù)率為70.45%。審計結(jié)果表明，地方政府性債務(wù)為彌補地方財力不足、推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了一定的積極作用。一是為應(yīng)對危機(jī)和抗擊自然災(zāi)害提供資金支持。在應(yīng)對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機(jī)中，中央通過發(fā)行國債并轉(zhuǎn)貸地方政府、代地方發(fā)行政府債券，地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了資金支持。汶川 特大地震發(fā)生后，四川省各級政府籌措債務(wù)資金558億元用于災(zāi)后重建，推動了災(zāi)后恢復(fù)重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護(hù)提供重要支撐。至2010年底，地方政府性債務(wù)余額投入教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域13 753.12億元，投入節(jié)能減排、生態(tài)建設(shè)、工業(yè)等領(lǐng)域4016.02億元。三是為保障經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展打基礎(chǔ)。在2010年底已支出的債務(wù)余額中，用于交通運輸、市政等基礎(chǔ)設(shè)施以及土地收儲、能源建設(shè)69 675.72億元，形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，有利于為“十二五”及今后一段時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展增強后勁。

審計也發(fā)現(xiàn)，地方政府性債務(wù)的舉借和管理等方面還存在一些問題，亟需研究和規(guī)范。

一是地方政府舉債融資缺乏規(guī)范，大部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。由于現(xiàn)行規(guī)定未賦予地方政府舉債權(quán)，對業(yè)已存在的舉債行為缺乏規(guī)范，大多數(shù)地方政府通過融資平臺公司等變相舉債，有的甚至違規(guī)擔(dān)?；蛑苯优e債。審計發(fā)現(xiàn)，7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門，2010年在國務(wù)院明令禁止政府擔(dān)保的情況下，違規(guī)為464.75億元債務(wù)提供了擔(dān)保；部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵（質(zhì)）押物、高估抵押物價值等方式違規(guī)取得債務(wù)資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準(zhǔn)備不充分等，2008年及以前年度舉借的債務(wù)中，有1319.80億元至2010年底尚未支出，當(dāng)年財政資金為此支付 利息67.74億元；還有351億元債務(wù)資金被投向資本市場、房地產(chǎn)和“兩高一?！保ǜ吣芎?、高污染、產(chǎn)能過剩）項目。

二是部分地區(qū)和行業(yè)償債能力弱，存在風(fēng)險隱患。從地區(qū)看，有78個市級和99個縣級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率高于100%，分別占兩級政府總數(shù)的19.9%和3.56%。而且，部分地方的債務(wù)償還對土地出讓收入依賴較大，至2010年底，地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中，承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務(wù)余額為25 473.51億元，共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業(yè)看，高速公路、地方所屬普通高校和醫(yī)院90%以上的債務(wù)余額為擔(dān)保債務(wù)或救助債務(wù)，借新還舊率較高。2010年，全國高速公路債務(wù)的借新還舊率為54.64%，有387所高校和230家醫(yī)院的借新還舊率超過了50%，還有95所高校和575家醫(yī)院存在逾期債務(wù)57.6億元，為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數(shù)量多，管理不規(guī)范。至2010年底，全國省、市、縣三級政府設(shè)立融資平臺公司6576家，有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設(shè)立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務(wù)余額為49 710.68億元，占全國地方政府性債務(wù)余額的46.38%，其中政府負(fù)有償還責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理 不規(guī)范，盈利能力和償債能力較弱，審計的6576家融資平臺公司中，有358家存在借新還舊問題，借新還舊率平均為55.20%；有148家存在逾期債務(wù)80.04億元，債務(wù)逾期率平均為16.26%；有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題，涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后，有關(guān)部門和地方正在按國務(wù)院要求，逐項制定整改措施，研究完善地方政府性債務(wù)管理制度；審計還發(fā)現(xiàn)12起涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件線索，正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進(jìn)，審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計，對406個擴(kuò)內(nèi)需項目、76個支線機(jī)場、247個糧油倉儲設(shè)施的建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計和調(diào)查。從審計和調(diào)查情況看，相關(guān)部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求，安排和實施政府投資項目，加強項目建設(shè)的組織和管理，工程進(jìn)展總體順利。但在招投標(biāo)、投資控制和相關(guān)政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標(biāo)規(guī)定，有的甚至非法轉(zhuǎn)分包。京滬高鐵建設(shè)中，合同金額44.46億元的施工、監(jiān)理和咨詢等項目尚未招標(biāo)，相關(guān)公司就已進(jìn)場開展工作。西氣東輸二線工程建設(shè)中，有45.01 億元管道和站場施工、2.33億元設(shè)備材料采購的招標(biāo)不規(guī)范，分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機(jī)場建設(shè)中，有23個機(jī)場共計19.38億元的359項合同未按規(guī)定公開招標(biāo)，占抽查合同總數(shù)的20%。

二是部分項目建設(shè)過程中，存在投資控制不嚴(yán)、建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。投資控制方面，主要是物資采購和工程款結(jié)算審核不嚴(yán)等增加投資15.12億元，虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規(guī)使用建設(shè)資金11.63億元，以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元。建設(shè)進(jìn)度方面，有170個糧油倉儲設(shè)施項目未能如期于2010年底建成，占應(yīng)建成數(shù)的78%，造成中央補助2.56億元滯留或閑臵。

三是部分地方征地拆遷和環(huán)境保護(hù)措施落實不到位。其中：18個擴(kuò)內(nèi)需項目違規(guī)占地8256畝，包括耕地2753畝；30個擴(kuò)內(nèi)需項目、25個支線機(jī)場存在未經(jīng)環(huán)評審批即開工、未經(jīng)環(huán)評驗收即運行或未按設(shè)計要求建設(shè)環(huán)保設(shè)施等問題。

針對審計指出的問題，相關(guān)部門和地方制定了整改方案，糾正違規(guī)問題，完善了招投標(biāo)、監(jiān)理和征地拆遷等方面制度，11個擴(kuò)內(nèi)需項目和9個機(jī)場補辦了征地審批、環(huán)評等手續(xù)。

七、重大自然災(zāi)害救災(zāi)資金物資及災(zāi)后重建跟蹤審計情況

2010年以來，審計署和地方審計機(jī)關(guān)共組織7000多人，對汶川、玉樹地震1.77萬個災(zāi)后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資使用管理情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，按照國務(wù)院提出的救災(zāi)和災(zāi)后重建目標(biāo)和要求，有關(guān)部門和地方密切配合、全力推進(jìn)，救災(zāi)和災(zāi)后重建工作取得較好成效，項目建設(shè)和資金管理也比較嚴(yán)格。

（一）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目跟蹤審計情況。至2010年底，中央財政累計籌集3033億元重建基金，累計下?lián)?986.70億元；3省災(zāi)后重建已完工3.94萬個項目，完成投資8672.16億元，約占規(guī)劃數(shù)的90%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，有80個項目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題；有21個單位和個人擠占挪用、轉(zhuǎn)移和套取重建資金14.16億元，主要用于規(guī)劃外項目建設(shè)等。審計指出上述問題后，相關(guān)地方和單位已收回資金4.13億元，節(jié)約資金和挽回?fù)p失4.94億元，加快了77個項目的建設(shè)進(jìn)度，改進(jìn)了258個項目的質(zhì)量管理，并建立健全規(guī)章制度130項。

（二）玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。至2010年10月，青海省本級共收到重建資金183.1億元，撥付75.2億元；完成投資36.2億元，約占規(guī)劃數(shù)的11%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目；有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復(fù)、施工圖未及時審定等問題，部分項目監(jiān)理工作也不到位。審計指出上述問題后，有關(guān)地方已將捐贈資金明確到具體項目，完善了資金 撥付和管理制度，并加強了前期準(zhǔn)備和質(zhì)量監(jiān)督等工作。

（三）舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資審計情況。至2010年底，全國安排和接收救災(zāi)資金物資共計17.57億元，包括中央財政下達(dá)6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元；已撥付5.52億元用于應(yīng)急搶險以及災(zāi)民安臵；結(jié)存12.05億元。救災(zāi)資金的撥付、使用和物資發(fā)放情況總體較好，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進(jìn)民生相關(guān)政策措施貫徹落實，重點對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府投資保障性住房、財政就業(yè)補助等資金和項目進(jìn)行了審計和調(diào)查。

（一）審計調(diào)查9個省區(qū)45個縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和相關(guān)政策落實情況表明，建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新農(nóng)合制度目標(biāo)基本實現(xiàn)，至2010年6月底，45個縣新農(nóng)合覆蓋面達(dá)95%，籌資水平由2009年的人均100元提高到150元，緩解了農(nóng)民治病就醫(yī)困難。審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，一些地方和單位存在擠占挪用新農(nóng)合資金的問題，其中：5個縣的有關(guān)部門挪用新農(nóng)合資金2738.18萬元，用于發(fā)放企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金等；6個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)虛報參合人數(shù)4925人，套取財政補助37.30萬元；14個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核把關(guān)不嚴(yán)，擅自擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，向8118人多支付新農(nóng)合補償487.80萬元，還有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取補償56.78 萬元。審計指出上述問題后，相關(guān)地方已歸還、收回資金2752.78萬元，處理了10名責(zé)任人員。

（二）對農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的審計，重點抽查了9個省區(qū)的12項資金和388個農(nóng)田水利建設(shè)項目。2010年，中央財政投入9個省區(qū)的12項重點資金比上年增長55%，帶動地方配套及農(nóng)民自籌資金增長47%，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高了防災(zāi)減災(zāi)能力。審計發(fā)現(xiàn)，由于部分項目投資下達(dá)較晚，有的前期準(zhǔn)備不夠充分，至2011年1月底，2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中，有376個尚未開工，中央專項資金有38.98億元閑臵在縣級財政或項目管理單位。此外，22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元，一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后，有關(guān)地方加快了項目建設(shè)進(jìn)度，并積極追回被套取和挪用的資金。

（三）從審計8個省區(qū)16個城市政府投資保障性住房情況看，這些地方保障性住房建設(shè)發(fā)展迅速，2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍，保障總戶數(shù)增長2.09倍；開工建設(shè)公共租賃住房8.11萬套，出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設(shè)供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中，有10個城市2010年廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地計劃未全面落實，實際少供地7335畝；4個城市保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房建設(shè) 用地未按規(guī)定達(dá)到住房建設(shè)用地供應(yīng)總量的70%；因管理辦法不完善、配套設(shè)施不健全、部門協(xié)調(diào)不力等，有4407套廉租住房被違規(guī)租售或另作他用，有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭，還有4428套保障性住房長期空臵。此外，一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴(yán)格，此次審計共發(fā)現(xiàn)少提取廉租住房保障資金21.49億元，多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后，有關(guān)地方已收回部分違規(guī)使用的住房和資金，并處理了相關(guān)責(zé)任人員。

（四）從審計9個省市財政就業(yè)補助資金的管理和使用情況看，這些地方2010年共籌集就業(yè)資金277.96億元，各項就業(yè)扶持政策惠及988.96萬人次，通過職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹幫助302.76萬人就業(yè)。但審計也發(fā)現(xiàn)，8個省市的部分主管部門和單位違規(guī)將財政就業(yè)資金8.89億元，用于基本建設(shè)、委托理財和工作經(jīng)費等支出；7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數(shù)和重復(fù)申請等方式，騙取就業(yè)補貼1857.52萬元；4個省市部分已就業(yè)、已創(chuàng)業(yè)等不符合補貼條件的人員違規(guī)申領(lǐng)就業(yè)補貼865.04萬元。審計指出上述問題后，有關(guān)地方已追回違規(guī)使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環(huán)境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護(hù)、城鎮(zhèn)污水垃圾處理和節(jié)能減排情況的審計結(jié)果表明，有關(guān)部門和地方高度重 視環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排工作，不斷加大投入、完善制度、落實責(zé)任、強化監(jiān)管，資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)取得明顯成效。但一些地方在相關(guān)政策執(zhí)行中還存在不到位、不規(guī)范的問題。

一是水資源開發(fā)利用不規(guī)范，違規(guī)用地問題時有發(fā)生。2008年至2010年，黃河中上游6個省區(qū)的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米；24個項目違規(guī)占用黃河河道1.47萬畝，用于建設(shè)開發(fā)區(qū)、休閑旅游設(shè)施等永久性建筑，對河道及行洪安全造成隱患。審計還發(fā)現(xiàn)，4個省區(qū)以化整為零、協(xié)議出讓等方式違規(guī)供地1.35萬畝，5個省市的49戶企業(yè)采取以租代征、未批先用等方式違規(guī)用地1.9萬畝。

二是節(jié)能減排和污染防治措施落實不到位，一些地方存在“兩高一?！毙袠I(yè)擴(kuò)張問題。審計20個省區(qū)市節(jié)能減排政策執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn)，186戶企業(yè)違規(guī)建設(shè)火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產(chǎn)能4083萬噸，183戶企業(yè)存在應(yīng)淘汰未淘汰落后產(chǎn)能等問題。審計9個省區(qū)市的206個污水和垃圾處理項目發(fā)現(xiàn)，有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外，審計還發(fā)現(xiàn)，一些地方少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項資金24.89億元，滯留、閑臵或未納入預(yù)算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題，相關(guān)地方已收回資金8.15億元，出臺59項加強內(nèi)部管理等方面制度，并處理了138名責(zé)任 人員。

十、金融機(jī)構(gòu)審計情況

對工商銀行等5家商業(yè)銀行和中國人壽、中國人保的審計結(jié)果表明，這些金融機(jī)構(gòu)能夠貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策，結(jié)合實際制定信貸投放和結(jié)構(gòu)調(diào)整計劃，拓寬保險覆蓋面和服務(wù)領(lǐng)域，進(jìn)一步加強內(nèi)部控制，有效提升了經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防控能力。但在貸款和保險業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業(yè)銀行新發(fā)放的3472億元貸款，發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等問題580億元，其中向未批先建、手續(xù)不齊或資本金不到位的項目發(fā)放貸款254億元，還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題，金額合計19.9億元；違規(guī)支付保險代理手續(xù)費7億多元，其中相當(dāng)部分是通過將直銷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為代理業(yè)務(wù)套取的。

審計還發(fā)現(xiàn)，小額擔(dān)保貸款政策作用發(fā)揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短，抑制了個人和企業(yè)的貸款需求；同時，因放貸成本高、收益差、風(fēng)險大，經(jīng)辦銀行積極性也不高。2010年，抽查的9個省市小額貸款擔(dān)保基金按政策規(guī)定可擔(dān)保貸款160.33億元，實際擔(dān)保貸款只有37.94億元，僅占24%。

目前，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已糾正違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額185億元，追回資金和補繳稅款8479萬元，對348名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理，并出臺規(guī)章制度170多項。

十一、企業(yè)審計情況

從中國長江三峽集團(tuán)公司等14戶中央企業(yè)和4戶中央企業(yè)駐港機(jī)構(gòu)的審計情況看，這些企業(yè)能夠執(zhí)行中央決策部署，緊緊抓住經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的有利形勢，深化改革，強化管理，企業(yè)資產(chǎn)和收入規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，盈利能力總體上有所增強。但一些企業(yè)在重大決策、財務(wù)核算和內(nèi)部控制等方面還存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。

在重大決策方面，抽查這些企業(yè)的625項決策中，有164項存在可行性研究不充分、未按規(guī)定報批、違反內(nèi)部決策程序等問題，造成損失及潛在損失34.14億元，其中44項發(fā)生在下屬單位，造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務(wù)核算和內(nèi)部控制方面，此次審計共發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元，分別占其當(dāng)年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業(yè)通過隱瞞收入、虛列支出等轉(zhuǎn)移資金25.8億元，用于賬外發(fā)放獎金和補貼等。

相關(guān)部門和企業(yè)高度重視審計指出的問題，逐項制定整改措施，已調(diào)整相關(guān)賬目，補繳稅款11.9億元，節(jié)約資金或挽回?fù)p失42.29億元，并建立健全業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險控制及 會計核算等方面規(guī)章制度577項，處理責(zé)任人員65人。

十二、重大違法違規(guī)問題審計情況

在以上各項審計中，審計署共向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索139起。這些案件有三個突出特點：一是利用權(quán)力“設(shè)租”、“尋租”，或培植代理人侵吞財政資金或國有資產(chǎn)；二是利用公共資源“借道”若干非公單位，或在多個地區(qū)實施違法違紀(jì)行為；三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據(jù)等方式，將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產(chǎn)生這些問題，既有一些人員法紀(jì)觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素，也有體制轉(zhuǎn)軌時期相關(guān)制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等原因。

一是一些單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，對決策權(quán)缺乏有效制約和監(jiān)督。有的主要負(fù)責(zé)人利用個人影響干預(yù)重大決策，或直接違規(guī)決策、插手干預(yù)招投標(biāo)等活動，為相關(guān)方面牟取不正當(dāng)利益；有的單位內(nèi)部控制薄弱，對分支機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)人員和重要崗位人員監(jiān)督不力，對內(nèi)部及下級單位出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，問責(zé)不落實、不嚴(yán)格，通常大事化小、小事化了。

二是監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制不夠健全和完善，監(jiān)管合力尚未形成。從目前情況看，不同執(zhí)法部門之間甚至同一執(zhí)法部門內(nèi)部監(jiān)管信息不共享、渠道不暢通，對跨市場、跨行業(yè)和跨領(lǐng)域的監(jiān)管不到位甚至存在缺失，既增加了管理難度，也不利 于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經(jīng)濟(jì)體系不夠成熟和規(guī)范，相關(guān)法規(guī)制度也需進(jìn)一步完善。有的法規(guī)禁止性規(guī)定多，處罰規(guī)定少，實際處罰力度??；有的存在漏洞，如現(xiàn)金管理及電子支付業(yè)務(wù)等制度，在監(jiān)控大額提現(xiàn)、識別客戶風(fēng)險，特別是對法人賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶提現(xiàn)等未作明確限制，個別不法人員正是利用此漏洞，在網(wǎng)上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現(xiàn)金私下交易來實施違法違規(guī)行為的。此次審計在金融領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)的32起大要案中，有19起以現(xiàn)金為主要支付手段，共提現(xiàn)7.43億元；有3件以網(wǎng)上銀行為主要支付手段，涉及資金500多億元。

上述案件移送后，有關(guān)部門已依法查處并結(jié)案20起，其他案件正在進(jìn)一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結(jié)果。

對中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達(dá)審計決定。各部門各單位認(rèn)真整改，目前已追回或歸還資金35.85億元，挽回或避免損失47.23億元，根據(jù)審計意見完善了1075項制度規(guī)定，有617人被追究責(zé)任。最終整改結(jié)果，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結(jié)果和整改情況，審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進(jìn)財政體制改革，切實理順政府間財政分配關(guān)系

明確劃分中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任，建立財權(quán)與事權(quán)相匹配的財政體制，基本滿足地方政府履行職責(zé)所需財力。在此基礎(chǔ)上建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，切實提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例，科學(xué)設(shè)臵專項轉(zhuǎn)移支付項目，體現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區(qū)間財力的功能。進(jìn)一步健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系，明確公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算等的功能定位，完善各類預(yù)算管理制度，處理好不同預(yù)算的資金投向和支出重點，使各預(yù)算之間有機(jī)銜接。

二、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，注重支出績效

進(jìn)一步強化政府的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業(yè)相銜接的覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。同時，加強財政管理，嚴(yán)格預(yù)算約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善財政資金績效管理和考核辦法，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

三、規(guī)范地方政府舉債行為，繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應(yīng)進(jìn)一步貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)?2010?19號）要求，搞好融資平臺公司的清理規(guī)范工作。應(yīng)按照誰舉債誰負(fù)責(zé)的原則，區(qū)別不同情況積極穩(wěn)妥地處理業(yè)已形成的地方政府性債務(wù)。對競爭性項目和有經(jīng)營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業(yè)的債務(wù)，應(yīng)剝離政府償債責(zé)任，主要用項目自身收益償還，必要時可給予適當(dāng)財政補貼；對無經(jīng)營收益的公益性項目形成的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，應(yīng)統(tǒng)籌制定償債計劃，通過預(yù)算安排償債資金?？裳芯抠x予省級政府適度舉債權(quán)，逐步探索向具備條件的市級政府推開，舉債計劃需經(jīng)國務(wù)院審批，編制地方債務(wù)預(yù)算，納入地方預(yù)算管理，報同級人大審查和批準(zhǔn)。建立全口徑債務(wù)監(jiān)管體系，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，堅決禁止政府違規(guī)擔(dān)保行為。對政府負(fù)有償還責(zé)任之外的其他相關(guān)債務(wù)，各級主管部門要嚴(yán)格審批和控制規(guī)模，建立備案制度，避免債務(wù)人責(zé)任轉(zhuǎn)化為政府救助責(zé)任。

附件：1．已公告的單項審計結(jié)果（詳見本站“審計結(jié)果公告”欄目）

2．尚未公告的單項審計結(jié)果（本站“審計結(jié)果公告”欄目即日公告）

第二篇：關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

《關(guān)于2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

【時間:2003年06月26日】

【來源:審計署】

【字號：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上審計署審計長 李金華

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計署每年開展中央預(yù)算執(zhí)行審計。1998年以來，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，審計機(jī)關(guān)緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，加大對財經(jīng)領(lǐng)域中重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，審計領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)容逐步深化，社會影響顯著擴(kuò)大，預(yù)算執(zhí)行審計已經(jīng)成為預(yù)算管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮了重要作用。一是圍繞整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，重點揭露預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問題，促進(jìn)了依法理財、依法行政。五年來，審計署通過審計處理，已上交財政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國務(wù)院各部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制訂完善財務(wù)管理制度400多項，依法理財水平逐步提高，預(yù)算分配秩序明顯好轉(zhuǎn)。1998年審計查出國務(wù)院部門違法違規(guī)問題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級重大違法違規(guī)問題明顯減少。二是根據(jù)反腐敗斗爭的要求，嚴(yán)肅查處財經(jīng)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，促進(jìn)了廉政建設(shè)。五年來，審計署向司法機(jī)關(guān)移交經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會上引起了強烈反響。三是配合深化財政體制改革，積極提出切實可行的審計建議。五年來，審計署先后提出了細(xì)化預(yù)算、推行部門預(yù)算、改革專項轉(zhuǎn)移支付制度、嚴(yán)格實行“收支兩條線”、規(guī)范政府外債收支管理、規(guī)范銀行開戶等審計建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對推動財政體制改革，加強預(yù)算管理發(fā)揮了積極作用。

2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計，主要審計了財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況，國稅和海關(guān)系統(tǒng)稅收征管情況，部門預(yù)算執(zhí)行情況，國債等專項資金管理使用情況，機(jī)場項目建設(shè)管理情況，建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資產(chǎn)負(fù)債損益情況，以及12戶國有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

一、2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

2002年，國務(wù)院各部門堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實國家各項政策措施，堅持依法行政，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的發(fā)展。同時，圍繞整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，不斷加強內(nèi)部管理，依法理財水平有了新的提高。從審計情況看，2002中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況是好的，圓滿完成了全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)。但財政財務(wù)管理中仍然存在一些不容忽視的問題。

（一）中央本級預(yù)算管理中存在的主要問題

1．2002年，財政部、原國家計委等部門在年初安排預(yù)算時，有部分資金沒有批復(fù)落實到具體部門和項目，而是在執(zhí)行中通過追加的方式再進(jìn)行分配。這種做法，不符合預(yù)算法關(guān)于預(yù)算應(yīng)及時批復(fù)到各預(yù)算單位的規(guī)定。這樣做不僅加大了部門自主追加預(yù)算資金的權(quán)力，而且分配中缺乏透明度，容易產(chǎn)生隨意性，不利于預(yù)算管理監(jiān)督和國家機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)。

2．1999年，財政部在清理整頓國務(wù)院其他部門周轉(zhuǎn)金時，對援外合資合作基金和對外承包工程保函基金未按規(guī)定予以清理，目前仍由商務(wù)部和財政部作為有償使用資金出借給有關(guān)企業(yè)，或作為擔(dān)保資金用于有關(guān)企業(yè)的墊支。財政部應(yīng)根據(jù)當(dāng)前援外合資合作項目和對外承包工程管理的實際情況，在理順管理機(jī)制的同時，對上述基金盡快進(jìn)行清理。

3．2002年，財政部在批復(fù)和追加4個部門預(yù)算時，將中央補助地方支出9.58億元，作為中央本級支出列入部門預(yù)算，由這些部門用于對地方的補助。這種做法，違背了預(yù)算法關(guān)于部門預(yù)算應(yīng)由本部門所屬各單位預(yù)算組成的規(guī)定，同時，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監(jiān)督。

4．2002年，財政部用退庫方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫11.23億元，用于三峽建設(shè)；從企業(yè)所得稅中退庫2.4億元，用于解決庫區(qū)移民安置問題。1988至2002年，經(jīng)財政部批準(zhǔn)，國家物資儲備局系統(tǒng)從實現(xiàn)的物資變價收入中，坐支38億元用于管理費開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預(yù)算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預(yù)算收支規(guī)模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個行業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌移交地方管理后，財政部自1998年開始，陸續(xù)將存放在這些部門的行業(yè)統(tǒng)籌資金結(jié)余收繳到中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，上述資金應(yīng)主要用于平衡移交過程中地區(qū)的資金缺口問題。但財政部一直將這部分資金存放在中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，沒有按規(guī)定安排使用，每年又另外通過預(yù)算支出，安排行業(yè)統(tǒng)籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長期閑置，而且還加大了中央財政支出負(fù)擔(dān)。

（二）中央專項轉(zhuǎn)移支付管理中存在的主要問題

1．有些項目重復(fù)設(shè)置，存在多頭審批現(xiàn)象。2002年，為改善中小學(xué)基本辦學(xué)條件，中央財政安排10個專項轉(zhuǎn)移支付項目，金額31.2億元，分別由財政部、教育部、原國家計委審批管理。安排地方救災(zāi)專項轉(zhuǎn)移支付項目15項，金額41億元，由財政部、原國家計委、民政部、農(nóng)業(yè)部、教育部分頭審批，財政部管理的項目還分散在各司局審批管理。這種重復(fù)設(shè)置項目、多頭審批的做法，使資金難以統(tǒng)籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請，重復(fù)要錢。

2．有些資金分配超范圍，對本系統(tǒng)安排資金偏寬。2002年，財政部在分配社會保障、中小學(xué)建設(shè)等10項補助資金時，將國家明確規(guī)定不應(yīng)給予補助的地區(qū)和單位納入補助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會保障3項補助資金時，對國務(wù)院明確規(guī)定不應(yīng)給予補助的4個省仍給予補助4.08億元。在分配職業(yè)教育特殊困難院校建設(shè)補助資金時，沒有按規(guī)定將資金主要用于農(nóng)村和中西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在安排的10所院校4 450萬元中，有2 500萬元分配給了經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)的2所院校，占56%。

財政部在專項轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算中為本系統(tǒng)安排一些資金，特別是一些司局利用職權(quán)向地方財政對口處室安排資金的做法由來已久，審計署多次提出異議，但一直沒有得到很好解決。這種做法缺乏依據(jù)，違背財政分級管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實際情況脫節(jié)。2002年，財政部在分配市縣鄉(xiāng)在編人員分流期間工資補助時，未充分考慮各地編制精簡和人員分流的實際情況，對有的尚未進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革的地區(qū)也給予補助。如某省未開展市地以下機(jī)構(gòu)改革，但財政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉(xiāng)人員分流期間工資補助5.9億元，全部被省財政用于平衡預(yù)算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問題

審計8個?。ㄊ校﹪惥趾?6個直屬海關(guān)稅收征管情況，查出違法違規(guī)問題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國稅征管中的突出問題是，一些國稅部門違規(guī)減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發(fā)，越權(quán)開政策口子。如某區(qū)政府違規(guī)自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區(qū)外企業(yè)到區(qū)內(nèi)注冊，造成國家財政資金大量流失。1997年以來，共引來區(qū)外企業(yè)10500多戶。據(jù)抽查，僅2000年至2002年10月，區(qū)外企業(yè)繳入?yún)^(qū)金庫的所得稅、增值稅、營業(yè)稅就達(dá)6.26億元，區(qū)財政局共給有關(guān)納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計情況上報后，國務(wù)院已責(zé)成財政部、稅務(wù)總局對該問題進(jìn)行查處。

海關(guān)監(jiān)管中存在的突出問題是加工貿(mào)易管理漏洞較大。目前海關(guān)對加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的監(jiān)管，主要采取手冊登記核銷制度，以防止一些企業(yè)利用加工貿(mào)易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關(guān)監(jiān)管又不到位，造成大量加工貿(mào)易手冊逾期未核銷，有的甚至長達(dá)十幾年。審計抽查11個海關(guān)，發(fā)現(xiàn)有4200多份加工貿(mào)易手冊超期未核銷，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關(guān)1996至1997年，為某公司辦理加工貿(mào)易手冊61份，貨值440萬美元，至今未核銷，這些保稅進(jìn)口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國務(wù)院部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

審計國務(wù)院60多個部門單位預(yù)算執(zhí)行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結(jié)果表明，部門本級擠占挪用財政資金、隱瞞收入等問題繼續(xù)呈下降趨勢，但管理中仍存在一些問題。

一是本級預(yù)算管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：23個部門未按規(guī)定細(xì)化預(yù)算或預(yù)算編制不完整；6個部門沒有按規(guī)定及時足額批復(fù)預(yù)算；12個部門擅自調(diào)整預(yù)算項目及金額。

二是對所屬單位疏于管理和監(jiān)督，一些部門的二三級單位財務(wù)管理混亂。這次延伸審計216個二三級單位，查出隱瞞收入、私設(shè)賬外賬等問題金額37億元。個別單位甚至為謀取小團(tuán)體利益，編造虛假項目，騙取財政資金。如水利部原信息研究所以建設(shè)“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項目預(yù)算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬元預(yù)算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發(fā)放職工補貼。

三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計署曾查出交通部違規(guī)借給山東某公司3 000萬元資金的問題。按照審計決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續(xù)將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不嚴(yán)格。經(jīng)財政部批準(zhǔn)，有些部門對部分預(yù)算外收入沒有完全實行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結(jié)余上繳或全部留用的辦法。審計還發(fā)現(xiàn)，有14個部門自立項目或超范圍收費5.22億元，15個部門應(yīng)繳未繳中央預(yù)算收入3.31億元，29個部門未按規(guī)定上繳財政專戶資金18.53億元，26個部門隱瞞、截留或坐支預(yù)算外資金2.68億元，有的甚至設(shè)立賬外賬。這些問題，大多發(fā)生在部門所屬二三級單位。如教育部全國大學(xué)英語四六級考試委員會自1989年以來，違規(guī)集中各地考試費2.24億元，未上繳財政專戶，并從中坐支相關(guān)考試費用等1.9億元。

根據(jù)全國人大常委會和國務(wù)院的要求，審計署繼續(xù)擴(kuò)大部門決算（草案）審簽試點的范圍，對國務(wù)院25個部門2002決算（草案）進(jìn)行了審計。從審計情況看，部門決算編報不實的問題仍然存在，主要是少報收支和結(jié)余、少計資產(chǎn)、少匯所屬單位決算報表等，涉及金額41億元。對這些問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

（五）專項資金管理使用中存在的主要問題

審計國土專項資金、企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金、民航建設(shè)資金，發(fā)現(xiàn)欠收欠繳、擠占挪用問題依然存在。3個城市土地管理部門應(yīng)收未收、違規(guī)減免國土專項資金66.96億元，地方財政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預(yù)算、興建辦公樓和對外投資等；抽查8000多戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)，因繳費基數(shù)不實造成漏繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金問題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關(guān)管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設(shè)資金和機(jī)場建設(shè)費43.06億元，占應(yīng)繳額的56%，民航管理部門和機(jī)場還擠占挪用3.24億元。

審計15個?。▍^(qū)、市）國債資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)一些國債項目損失浪費、效益低下問題比較突出。9個省的37個污水處理項目，總投資額58.41億元，其中使用國債資金19.95億元。但由于前期準(zhǔn)備不充分、配套資金不到位以及運行費用不足等原因，有15個項目未按計劃完工或開工；16個已完工項目中，有7個達(dá)不到設(shè)計要求，還普遍存在配套設(shè)施落后于主體工程建設(shè)的問題，造成設(shè)備閑置，項目整體效益難以發(fā)揮。重慶上界高速公路在施工過程中，為了給后來立項的高爾夫球場讓道，被迫變更路線，造成直接經(jīng)濟(jì)損失4 860萬元，其中已施工路段報廢損失1 167萬元，繞道增加投資2 862萬元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬元。有些項目管理混亂，少數(shù)人員涉嫌私分國債資金。如湖北省荊州市長江河道管理局洪湖分局某副局長與他人相互勾結(jié)，在界牌河段長江干堤綜合治理項目建設(shè)中，采取捏造項目、簽訂虛假合同、偽造驗收資料等手段，涉嫌騙取私分國債資金206萬元。此案已移交當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計民航建設(shè)資金的同時，還對18個重點機(jī)場和38個支線機(jī)場建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)大部分機(jī)場虧損嚴(yán)重，經(jīng)營困難。已竣工投產(chǎn)的12個重點機(jī)場中有9個虧損，累計虧損額14.46億元。38個支線機(jī)場中有37個虧損，2000至2001累計虧損15.27億元。造成機(jī)場項目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機(jī)場投資建設(shè)與經(jīng)營管理相脫節(jié)，難以形成決策責(zé)任機(jī)制和風(fēng)險約束機(jī)制。地方政府參與項目決策和建設(shè)，但近三分之二的機(jī)場建成后由民航部門經(jīng)營管理。由此導(dǎo)致在機(jī)場建設(shè)中統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，布局不合理；建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)脫離實際，過度超前；大量舉借債務(wù)，運營成本過大。2001年，38個支線機(jī)場旅客吞吐量僅為可行性研究報告同期預(yù)測值的四分之一，錦州機(jī)場還不到設(shè)計能力的百分之三。

（六）建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營管理中存在的主要問題

審計建設(shè)銀行及其20個分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實、私設(shè)“小金庫”等問題；違規(guī)經(jīng)營問題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現(xiàn)承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建設(shè)銀行經(jīng)營管理中還出現(xiàn)了一些新的違規(guī)問題，帶來新的經(jīng)營風(fēng)險。主要是在個人信貸業(yè)務(wù)中，一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費貸款、發(fā)放無指定用途或虛假的消費貸款以及“零首付”個人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現(xiàn)有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬元，有3 270萬元已無法追回，其中轉(zhuǎn)入該副局長等人個人賬戶的2 576萬元全部被提取現(xiàn)金，去向不明。目前，該副局長等9名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)拘捕。

審計農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其34個分行2001年資產(chǎn)負(fù)債損益情況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在一些比較突出的問題。1995年以來，農(nóng)發(fā)行總行通過虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設(shè)“小金庫”，累計金額達(dá)5 736萬元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒有必要的批準(zhǔn)手續(xù)和會計記錄。1996至1999年，農(nóng)發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購買電子設(shè)備和汽車等固定資產(chǎn)，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進(jìn)行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經(jīng)濟(jì)犯罪。

這次審計，共發(fā)現(xiàn)建行、農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索52起，涉案責(zé)任人75人。這些案件已全部移交司法機(jī)關(guān)及有關(guān)部門立案查處。

（七）國有骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

去年，審計署對12戶中央管理的重要骨干企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的主要問題是，由于企業(yè)誠信意識不強，以及對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績考核過多依賴于收入、利潤等指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)做假賬的現(xiàn)象比較普遍，特別是虛增利潤的問題較為突出。審計還發(fā)現(xiàn)，由于內(nèi)部控制薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力沒有得到有效制衡，少數(shù)人借機(jī)肆意侵吞國有資產(chǎn)。中國電子進(jìn)出口總公司原總經(jīng)理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進(jìn)口貨物信用證擔(dān)保，這些擔(dān)保均沒有真實的貿(mào)易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個被擔(dān)保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關(guān)公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔(dān)保、投資和借款，給國家造成巨額損失，但直接責(zé)任人7年來始終沒有被追究責(zé)任。對此，國務(wù)院已責(zé)成公安部立案查處。

（八）縣鄉(xiāng)財政管理中存在的主要問題

2002年，審計署組織對中西部10個省、市的49個縣（市）財政收支狀況進(jìn)行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財政收入“水分”較大。2001年，49個縣（市）中有45個虛增預(yù)算收入6.74億元，占當(dāng)年預(yù)算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個縣（市）中有37個累計瞞報赤字10.6億元，為當(dāng)年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。49個縣（市）截止2001年底，累計債務(wù)達(dá)163億元，相當(dāng)于當(dāng)年可用財力的2.1倍。四是欠發(fā)工資問題仍較突出。截止2002年9月，有42個縣（市）累計欠發(fā)國家規(guī)定的工資18億元（其中當(dāng)年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發(fā)額的3倍多。

造成上述問題的主要原因，一是這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，財政收入增長乏力。二是縣鄉(xiāng)財政體制還不夠完善，基層財政缺乏穩(wěn)定的收入來源，目前，縣鄉(xiāng)財政支出中有60% 靠上級補助，許多專項補助還要求安排配套資金，加大了縣鄉(xiāng)財政的壓力。三是一些縣鄉(xiāng)理財思想不夠端正，盲目鋪攤子上項目，甚至搞“形象工程”、“政績工程”。同時，上級對基層干部政績的考核偏重于GDP和財政收入等指標(biāo)的增長，在一定程度上也助長了弄虛作假的不良風(fēng)氣。四是財政供養(yǎng)人員增長過快。1994年以來，49個縣（市）總?cè)丝谠鲩L4.6%，財政供養(yǎng)人員卻增長了22%。

這次中央預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，審計署對查出的問題依法進(jìn)行了處理。一是對違反財政財務(wù)法規(guī)的問題，要求有關(guān)單位予以糾正。對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門根據(jù)審計署的建議，正在建章立制，完善內(nèi)部管理。二是對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，國務(wù)院已責(zé)成有關(guān)部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國土資源部已制定下發(fā)了加強土地管理的有關(guān)規(guī)定，并部署在全國開展一次土地市場專項檢查。原國家計委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強機(jī)場項目規(guī)劃和資金管理的意見，有些突出問題已追究了有關(guān)人員的責(zé)任。三是對涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索80多件，已按有關(guān)規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務(wù)院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。

二、加強中央預(yù)算管理的意見

（一）健全科學(xué)決策機(jī)制，提高財政資金的使用效益

從審計情況看，當(dāng)前在一些領(lǐng)域中決策機(jī)制不完善，脫離實際，盲目決策，是造成財政資金管理不規(guī)范、使用效益不高、損失浪費的一個重要原因。國務(wù)院已要求各部門各地區(qū)按照中央關(guān)于健全科學(xué)決策機(jī)制的精神，進(jìn)一步強化對權(quán)力的制約和監(jiān)督。特別是國務(wù)院有關(guān)主管部門要帶頭貫徹落實國務(wù)院工作規(guī)則，牢固樹立依法行政的觀念，堅持科學(xué)民主決策；在重大項目決策中要切實按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，注重整體規(guī)劃，嚴(yán)把審批關(guān)；建立決策責(zé)任追究制度，對決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的，要嚴(yán)肅查處，依法追究責(zé)任。

（二）加大清理整合力度，規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付管理

目前，專項轉(zhuǎn)移支付已占中央補助地方支出的近一半，占地方財政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對于增強中央調(diào)控能力、促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展具有重要意義。但從審計情況看，專項轉(zhuǎn)移支付在分配管理中還存在一些突出問題，影響資金的使用效果。今后，審計署將加大對這部分資金的監(jiān)督力度。同時國務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門組成一個專門機(jī)構(gòu)，集中力量對現(xiàn)行的中央專項轉(zhuǎn)移支付項目進(jìn)行一次全面清理。在清理的基礎(chǔ)上，取消那些名不符實和過時的項目，歸并重復(fù)交叉的項目，對已形成地方固定財力的應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付；按照資金的用途和部門職能，對專項轉(zhuǎn)移支付實行歸口管理，規(guī)范審批程序，強化跟蹤監(jiān)督，徹底改變項目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，嚴(yán)格控制專項轉(zhuǎn)移支付的項目數(shù)量和資金規(guī)模，項目設(shè)置報國務(wù)院審批。要按照規(guī)定的辦法分配和管理資金，堅決制止利用職權(quán)違規(guī)為本系統(tǒng)安排補助項目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉(xiāng)財政困難

縣鄉(xiāng)財政困難和收支不實的問題，隱含著很大的財政風(fēng)險，已嚴(yán)重影響到基層政權(quán)的正常運轉(zhuǎn)和社會穩(wěn)定。國務(wù)院將責(zé)成有關(guān)部門，在適當(dāng)?shù)臅r候組織對全國縣鄉(xiāng)財政進(jìn)行一次清查，摸清家底，研究對策，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財政體制。要引導(dǎo)和督促地方財政部門如實列報收支，嚴(yán)格控制發(fā)生新債，對已形成的債務(wù)要研究逐步消化的辦法。今后國務(wù)院有關(guān)部門要嚴(yán)格預(yù)算管理，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)肅查處財政收支中的弄虛作假行為?？h鄉(xiāng)政府要進(jìn)一步端正理財思想，嚴(yán)禁搞“形象工程”、“政績工程”，進(jìn)一步精簡機(jī)構(gòu)，大力縮減財政供養(yǎng)人員。

（四）進(jìn)一步提高預(yù)算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權(quán)的部門年初部分預(yù)算資金沒有批復(fù)落實到具體部門和項目，執(zhí)行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應(yīng)當(dāng)糾正。今后，財政和發(fā)展改革委員會等部門要嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，切實加強支出預(yù)算的測算工作，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，逐步提高年初預(yù)算資金分配的到位率。（完）

第三篇：《關(guān)于2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

《關(guān)于2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

告》

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:

我受國務(wù)院委托,向全國人大常委會報告2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2010年,在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下,各地區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真執(zhí)行十一屆全國人大三次會議的有關(guān)決議,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,進(jìn)一步鞏固了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展良好勢頭。中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預(yù)算的111.6%,加上從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預(yù)算的103.6%,加上補充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預(yù)算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)。

實施積極的財政政策,提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續(xù)落實結(jié)構(gòu)性減稅、家電汽車下鄉(xiāng)等鼓勵消費政策,促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和優(yōu)化投資結(jié)構(gòu);中央財政用于科技、節(jié)能減排和交通運輸?shù)确矫娴闹С龇謩e比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創(chuàng)新和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)保障能力,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得新進(jìn)展。

著力保障和改善民生,推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等與民生直接相關(guān)的支出和“三農(nóng)”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區(qū)規(guī)劃,投入6822億元用于西部大開發(fā)23項重點工程建設(shè),進(jìn)一步提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性。

推進(jìn)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革,增強經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的內(nèi)在動力。深化部門預(yù)算和國庫集中支付等預(yù)算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加制度;開展資源稅和資源性產(chǎn)品價格改革,穩(wěn)步推進(jìn)金融和企業(yè)改革,積極落實義務(wù)教育學(xué)校和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位績效工資政策。

切實加強整改,健全完善相關(guān)制度。各部門各單位按照國務(wù)院的部署和要求,依法認(rèn)真整改上年審計發(fā)現(xiàn)的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規(guī)定1773項;審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題和104起案件移送有關(guān)部門查處后,有95人被追究刑事責(zé)任,1103人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。具體整改情況,國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署,審計工作緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展這個中心,加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險,嚴(yán)肅揭露和查處重大違法違規(guī)問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進(jìn)行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發(fā)展改革委等部門繼續(xù)深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領(lǐng)域、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、從嚴(yán)控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規(guī)模和節(jié)奏,財政的宏觀調(diào)控和保障作用進(jìn)一步加強;堅持依法理財,嚴(yán)格預(yù)算管理,加強基本支出定員定額管理和項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),開展重大項目預(yù)算評審和節(jié)能評估,75個中央部門向社會公開了部門預(yù)算,預(yù)算約束和財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn),中央預(yù)算管理中還存在一些需要改進(jìn)的問題。

(一)部分中央支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和準(zhǔn)確、執(zhí)行率偏低,有些預(yù)算的級次和項目在執(zhí)行中自行作了調(diào)整。

1.部分中央本級支出預(yù)算未落實到部門。在2010年中央本級支出預(yù)算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執(zhí)行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預(yù)算中有148.67億元未執(zhí)行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國工作醫(yī)藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預(yù)算均未執(zhí)行的情況下,財政部2010年繼續(xù)代編38.16億元,當(dāng)年又未執(zhí)行。

2.中央部門歸口管理的部分本級支出預(yù)算年初到位率低。2010年,發(fā)展改革委負(fù)責(zé)分配的中央本級基建支出和科技支出預(yù)算的年初到位率,按規(guī)定應(yīng)達(dá)到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。

3.中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)算未及時細(xì)化落實到省區(qū)市。在2010年轉(zhuǎn)移支付預(yù)算25 606.64億元中,扣除據(jù)實結(jié)算項目后,有6536.58億元未按規(guī)定在全國人大批準(zhǔn)后的90日內(nèi)下達(dá)到地方,占25%。在執(zhí)行中,財政部又將215.67億元專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算上劃調(diào)整為中央本級支出;少數(shù)項目預(yù)算執(zhí)行率較低,如養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預(yù)算42.95億元中,當(dāng)年僅執(zhí)行10.56億元,占25%。

(二)部分投資計劃下達(dá)不符合規(guī)定。

1.擴(kuò)大投資專項范圍安排支出。2010年,發(fā)展改革委將松花江流域水污染防治規(guī)劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設(shè)規(guī)劃專項投資2100萬元,安排給了規(guī)劃外的項目。

2.少數(shù)投資計劃下達(dá)程序不規(guī)范。2010年,發(fā)展改革委向?qū)ｍ椧?guī)劃未編制或未得到批復(fù)的3個專項、初步設(shè)計未得到批復(fù)的5個項目,下達(dá)投資計劃29.96億元;未按規(guī)定批復(fù)資金申請報告,直接下達(dá)城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程投資計劃,造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調(diào)整等問題。

3.未按建設(shè)進(jìn)度下達(dá)貼息補助。中央預(yù)算內(nèi)投資貼息補助原則上應(yīng)按項目的建設(shè)進(jìn)度和貸款的實際發(fā)生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產(chǎn)業(yè)升級改造項目貼息補助時,直接一次性下達(dá)24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達(dá)前已基本完工,2個至審計時未開工,導(dǎo)致貼息補助4600萬元全部閑置。

4.少量投資計劃下達(dá)滯后。在2010年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規(guī)定于10月31日前下達(dá),影響資金及時使用。

5.部分投資資金閑置。由于規(guī)劃編制和項目啟動晚、前期準(zhǔn)備不充分、計劃下達(dá)滯后等,至2011年3月底,發(fā)展改革委2010年下達(dá)的農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程等6個項目的中央預(yù)算內(nèi)投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。

(三)有些收支事項處理不夠規(guī)范,部分資金未及時清理安排使用。

1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預(yù)算會計,而是委托中國進(jìn)出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2.以前結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)的2006年和2007年出口退稅收入指標(biāo)584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。

3.年初批復(fù)部門預(yù)算時未全面反映上國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余合計771.85億元,財政部2010年3月批復(fù)部門預(yù)算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達(dá)給部門。

4.無線電頻率占用費納入公共財政預(yù)算后未統(tǒng)籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費繼續(xù)采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法,導(dǎo)致資金大量結(jié)余。至2010年底,無線電頻率占用費補助在地方累計結(jié)余20.4億元,其中當(dāng)年結(jié)余6.67億元,占當(dāng)年下達(dá)補助的34%。

5.部分商業(yè)銀行賬戶應(yīng)予規(guī)范和清理。至2010年底,中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)各類銀行賬戶31個,當(dāng)年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預(yù)算外收支賬戶,有些全年未發(fā)生收支業(yè)務(wù)。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算制度不夠完善。

1.2011年,部分中央部門管理的企業(yè)尚未實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

2.年初預(yù)算未細(xì)化,部分支出分配交叉重復(fù)。報全國人大審查批準(zhǔn)的440億元國有資本經(jīng)營預(yù)算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預(yù)算建議草案之外直接代編和進(jìn)行分配的,部分支出方向與另320億元預(yù)算安排交叉重復(fù)。

3.國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預(yù)算的32%。

(五)政府性基金預(yù)算管理不夠規(guī)范。

1.部分支出預(yù)算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達(dá)到部門的基金預(yù)算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標(biāo)至年底尚未下達(dá),如新增建設(shè)用地土地有償使用費、文化事業(yè)建設(shè)費、中央水利建設(shè)基金的支出指標(biāo)僅分別下達(dá)51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結(jié)轉(zhuǎn)790.16億元,占當(dāng)年基金收入3806.91億元的21%。

2.在公共財政預(yù)算中安排與基金預(yù)算內(nèi)容相近的支出。政府性基金預(yù)算實行“以收定支、?？顚Ｓ?、收支平衡,結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發(fā)展基金已安排體育總局、旅游局有關(guān)項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預(yù)算中為其安排內(nèi)容相近、用途相似的預(yù)算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結(jié)余1001.56萬元,占其預(yù)算的47%。

3.少數(shù)基金管理使用和設(shè)置不夠規(guī)范。具體是:未及時將交通運輸部、貿(mào)促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運輸部收取的船舶港務(wù)費和貿(mào)促會收取的貨物原產(chǎn)地證明書費、認(rèn)證費等,不符合基金特征或設(shè)立條件,未及時清理。

(六)國債發(fā)行管理不夠嚴(yán)格。

1.記賬式國債招投標(biāo)制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格。投標(biāo)過程中,對發(fā)行現(xiàn)場人員隨時查看投標(biāo)信息沒有嚴(yán)格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細(xì)則;對投標(biāo)人在出現(xiàn)通訊中斷或設(shè)備故障時采用的應(yīng)急投標(biāo)方式,未制定應(yīng)急投標(biāo)書送達(dá)時間的確認(rèn)辦法,不能有效防止超過投標(biāo)截止期或要件不合規(guī)的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標(biāo)信息,并惡意采用應(yīng)急投標(biāo)等方式低價中標(biāo)提供了可乘之機(jī)。審計抽查發(fā)現(xiàn),2007年至2010年,有104份未經(jīng)人民銀行觀察員簽字認(rèn)可、無密押或密押不符以及超過投標(biāo)截止期等的應(yīng)急投標(biāo)書被違規(guī)錄入,中標(biāo)國債面值808.8億元,購買價格比正常投標(biāo)明顯偏低。

2.財政部2010年在增補記賬式國債承銷團(tuán)成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規(guī)定充分征求相關(guān)單位意見、未書面告知申請人享有的權(quán)利、對承銷團(tuán)成員資格審查不嚴(yán)等問題。

3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標(biāo)落實不到位。在2010年發(fā)行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標(biāo)不盡相符;相比發(fā)行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題,財政部、發(fā)展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發(fā)現(xiàn),未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元;在向全國人大報告中央預(yù)算執(zhí)行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補充社保基金支出錯列在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結(jié)余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉(zhuǎn)列為公共財政支出。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預(yù)算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結(jié)果表明,這些部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,財政撥款預(yù)算執(zhí)行率平均比上年提高6個百分點,統(tǒng)籌消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金423.56億元;嚴(yán)格控制和壓縮公用經(jīng)費支出,53個部門公用經(jīng)費支出控制在預(yù)算內(nèi),34個部門在統(tǒng)一壓縮的基礎(chǔ)上將公用經(jīng)費支出再壓縮5%以上;本級預(yù)算管理的規(guī)范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預(yù)算管理相關(guān)制度240項。但審計也發(fā)現(xiàn),一些部門預(yù)算執(zhí)行不夠到位,部門本級與所屬單位間預(yù)算管理水平和財務(wù)基礎(chǔ)工作發(fā)展不平衡,內(nèi)部管理和內(nèi)部控制需進(jìn)一步加強。

(一)項目支出預(yù)算編制不夠完整和具體,一些部門本級預(yù)算未完全執(zhí)行到位。由于部門工作計劃與預(yù)算安排不夠銜接,項目儲備和前期準(zhǔn)備與預(yù)算編制要求不盡適應(yīng),54個部門2010年初編列項目支出預(yù)算2779.27億元;中央財政在執(zhí)行中追加995.55億元,相當(dāng)于年初預(yù)算的36%。在年初編制的項目支出預(yù)算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細(xì)化。一些部門本級預(yù)算執(zhí)行也不夠嚴(yán)格,其中:5個部門本級自行調(diào)整了2.74億元項目預(yù)算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規(guī)定征繳非稅收入、資產(chǎn)核算不規(guī)范等問題金額4.51億元。

(二)一些部門監(jiān)管不嚴(yán),加之事業(yè)單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經(jīng)制度問題比較突出。此次審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題有80%以上發(fā)生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。

一是預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格和規(guī)范,主要表現(xiàn)為未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預(yù)算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔(dān)單位;13個所屬單位采取重復(fù)申報項目、多報在編人數(shù)等方式,多申領(lǐng)財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設(shè)立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發(fā)現(xiàn),82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發(fā)放獎金、補貼等。

三是收入和資產(chǎn)管理存在一些薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)在非稅收入征繳、資產(chǎn)核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規(guī)定征繳非稅收入3.09億元,違規(guī)收費3.68億元;52個所屬單位違規(guī)出租出借資產(chǎn)、委托理財以及資產(chǎn)入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定,有的是為加快采購進(jìn)度規(guī)避集中采購,有的是執(zhí)行政府采購政策和程序不規(guī)范,涉及采購資金7.57億元。

(三)部分科技經(jīng)費使用和管理不夠規(guī)范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經(jīng)費結(jié)存在承擔(dān)單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發(fā)現(xiàn),由于科技成果審核把關(guān)不嚴(yán)、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發(fā)明人與課題組成員不一致。

(四)一些部門決算草案編報不夠準(zhǔn)確。對部門決算草案的審計發(fā)現(xiàn),40個部門賬務(wù)處理不規(guī)范,部分收入、支出、結(jié)余和資產(chǎn)反映不夠準(zhǔn)確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關(guān)部門在審計過程中已調(diào)整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。

目前,相關(guān)部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產(chǎn)、調(diào)整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉(zhuǎn)移支付審計情況

為摸清財政轉(zhuǎn)移支付制度運行情況,審計署組織對中央轉(zhuǎn)移支付管理和分配情況進(jìn)行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉(zhuǎn)移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰(zhàn)略決策的落實,為推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規(guī)模和轉(zhuǎn)移支付總量的大幅增長,財政體制和轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理的問題逐漸在財政運行中顯現(xiàn)出來,亟待研究解決。

一是轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。由于現(xiàn)行財政體制還不夠完善,地方政府的財權(quán)難以滿足其履行事權(quán)的基本需求,主要通過上下級政府間轉(zhuǎn)移支付來解決,導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉(zhuǎn)移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉(zhuǎn)移支付占46%,其中50個中西部縣占比達(dá)71%。轉(zhuǎn)移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機(jī)制,變成了對基層政府進(jìn)行財力分配的主導(dǎo)機(jī)制。

二是專項轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比較高。2010年,在中央轉(zhuǎn)移支付總額2.73萬億元中,專項轉(zhuǎn)移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉(zhuǎn)移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉(zhuǎn)移支付是有規(guī)定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設(shè)置交叉重復(fù)、部門多頭管理和分配。按現(xiàn)行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監(jiān)管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發(fā)現(xiàn)多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉(zhuǎn)移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。

四是上級轉(zhuǎn)移支付資金未完整納入地方預(yù)算。2010年,審計的90個縣預(yù)算編報的轉(zhuǎn)移支付,僅為實際數(shù)的50%,其中30個縣未編報專項轉(zhuǎn)移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預(yù)算編報時間早于全國人大審查批準(zhǔn)中央預(yù)算的時間,地方政府在編制預(yù)算時,上級沒有及時把轉(zhuǎn)移支付預(yù)算分解到地區(qū)和項目,提前告知的預(yù)計數(shù)與實際結(jié)果差距也較大。

針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關(guān)地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規(guī)定、辦理項目調(diào)整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來,各級國稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策,堅持依法組織收入,不斷加強稅源管理、辦稅服務(wù)和納稅評估,較好地完成了收入任務(wù)。此次審計的18個省區(qū)市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發(fā)現(xiàn),一些國稅部門存在違規(guī)減免、征管不嚴(yán)導(dǎo)致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規(guī)。其中:稅務(wù)總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準(zhǔn)對企業(yè)超過認(rèn)證期限的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規(guī)批準(zhǔn)稅前扣除和減免稅優(yōu)惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關(guān)部門將17戶不符合條件的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),使其享受稅收優(yōu)惠26.65億元。

二是納稅審核和發(fā)票管理不嚴(yán)格。其中:10個區(qū)縣級國稅局為沒有真實貿(mào)易背景的小規(guī)模納稅人代開發(fā)票1萬多份,15戶從事礦產(chǎn)買賣、廢舊物資回收和軟件生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)虛開發(fā)票或使用不規(guī)范發(fā)票,導(dǎo)致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業(yè)的納稅申報審核不嚴(yán),少征企業(yè)所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規(guī)批準(zhǔn)緩繳、少預(yù)繳、以誤收名義退稅等方式,當(dāng)期少征287戶企業(yè)稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規(guī)提前征收、多預(yù)繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業(yè)跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后,稅務(wù)總局和有關(guān)國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規(guī)問題,并完善相關(guān)制度。

五、地方政府性債務(wù)審計情況

按照國務(wù)院的部署和要求,審計署組織全國審計機(jī)關(guān)4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務(wù)的25 590個政府部門和機(jī)構(gòu)、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務(wù)進(jìn)行了審計。審計的重點是政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),同時對債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時,政府需履行擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他債務(wù)也進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明,我國地方政府性債務(wù)最早發(fā)生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務(wù)。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務(wù)外,全國省、市、縣三級地方政府性債務(wù)余額共計107 174.91億元,其中:政府負(fù)有償還責(zé)任的67 109.51億元,占62.62%;擔(dān)保責(zé)任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務(wù)余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續(xù)建2008年以前開工項目的。

從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)后債務(wù)率為70.45%。審計結(jié)果表明,地方政府性債務(wù)為彌補地方財力不足、推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了一定的積極作用。一是為應(yīng)對危機(jī)和抗擊自然災(zāi)害提供資金支持。在應(yīng)對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機(jī)中,中央通過發(fā)行國債并轉(zhuǎn)貸地方政府、代地方發(fā)行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了資金支持。汶川特大地震發(fā)生后,四川省各級政府籌措債務(wù)資金558億元用于災(zāi)后重建,推動了災(zāi)后恢復(fù)重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護(hù)提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務(wù)余額投入教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域13 753.12億元,投入節(jié)能減排、生態(tài)建設(shè)、工業(yè)等領(lǐng)域4016.02億元。三是為保障經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展打基礎(chǔ)。在2010年底已支出的債務(wù)余額中,用于交通運輸、市政等基礎(chǔ)設(shè)施以及土地收儲、能源建設(shè)69 675.72億元,形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),有利于為“十二五”及今后一段時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展增強后勁。

審計也發(fā)現(xiàn),地方政府性債務(wù)的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規(guī)范。

一是地方政府舉債融資缺乏規(guī)范,大部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。由于現(xiàn)行規(guī)定未賦予地方政府舉債權(quán),對業(yè)已存在的舉債行為缺乏規(guī)范,大多數(shù)地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規(guī)擔(dān)保或直接舉債。審計發(fā)現(xiàn),7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務(wù)院明令禁止政府擔(dān)保的情況下,違規(guī)為464.75億元債務(wù)提供了擔(dān)保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質(zhì))押物、高估抵押物價值等方式違規(guī)取得債務(wù)資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準(zhǔn)備不充分等,2008年及以前舉借的債務(wù)中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當(dāng)年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務(wù)資金被投向資本市場、房地產(chǎn)和“兩高一?！?高能耗、高污染、產(chǎn)能過剩)項目。

二是部分地區(qū)和行業(yè)償債能力弱,存在風(fēng)險隱患。從地區(qū)看,有78個市級和99個縣級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率高于100%,分別占兩級政府總數(shù)的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務(wù)償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務(wù)余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業(yè)看,高速公路、地方所屬普通高校和醫(yī)院90%以上的債務(wù)余額為擔(dān)保債務(wù)或救助債務(wù),借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務(wù)的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫(yī)院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫(yī)院存在逾期債務(wù)57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數(shù)量多,管理不規(guī)范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設(shè)立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設(shè)立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務(wù)余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務(wù)余額的46.38%,其中政府負(fù)有償還責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規(guī)范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務(wù)80.04億元,債務(wù)逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后,有關(guān)部門和地方正在按國務(wù)院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務(wù)管理制度;審計還發(fā)現(xiàn)12起涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件線索,正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進(jìn),審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計,對406個擴(kuò)內(nèi)需項目、76個支線機(jī)場、247個糧油倉儲設(shè)施的建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計和調(diào)查。從審計和調(diào)查情況看,相關(guān)部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強項目建設(shè)的組織和管理,工程進(jìn)展總體順利。但在招投標(biāo)、投資控制和相關(guān)政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標(biāo)規(guī)定,有的甚至非法轉(zhuǎn)分包。京滬高鐵建設(shè)中,合同金額44.46億元的施工、監(jiān)理和咨詢等項目尚未招標(biāo),相關(guān)公司就已進(jìn)場開展工作。西氣東輸二線工程建設(shè)中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設(shè)備材料采購的招標(biāo)不規(guī)范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機(jī)場建設(shè)中,有23個機(jī)場共計19.38億元的359項合同未按規(guī)定公開招標(biāo),占抽查合同總數(shù)的20%。

二是部分項目建設(shè)過程中,存在投資控制不嚴(yán)、建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結(jié)算審核不嚴(yán)等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規(guī)使用建設(shè)資金11.63億元,以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元。建設(shè)進(jìn)度方面,有170個糧油倉儲設(shè)施項目未能如期于2010年底建成,占應(yīng)建成數(shù)的78%,造成中央補助2.56億元滯留或閑置。

三是部分地方征地拆遷和環(huán)境保護(hù)措施落實不到位。其中:18個擴(kuò)內(nèi)需項目違規(guī)占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴(kuò)內(nèi)需項目、25個支線機(jī)場存在未經(jīng)環(huán)評審批即開工、未經(jīng)環(huán)評驗收即運行或未按設(shè)計要求建設(shè)環(huán)保設(shè)施等問題。

針對審計指出的問題,相關(guān)部門和地方制定了整改方案,糾正違規(guī)問題,完善了招投標(biāo)、監(jiān)理和征地拆遷等方面制度,11個擴(kuò)內(nèi)需項目和9個機(jī)場補辦了征地審批、環(huán)評等手續(xù)。

七、重大自然災(zāi)害救災(zāi)資金物資及災(zāi)后重建跟蹤審計情況

2010年以來,審計署和地方審計機(jī)關(guān)共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災(zāi)后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資使用管理情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明,按照國務(wù)院提出的救災(zāi)和災(zāi)后重建目標(biāo)和要求,有關(guān)部門和地方密切配合、全力推進(jìn),救災(zāi)和災(zāi)后重建工作取得較好成效,項目建設(shè)和資金管理也比較嚴(yán)格。

(一)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下?lián)?986.70億元;3省災(zāi)后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規(guī)劃數(shù)的90%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn),有80個項目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉(zhuǎn)移和套取重建資金14.16億元,主要用于規(guī)劃外項目建設(shè)等。審計指出上述問題后,相關(guān)地方和單位已收回資金4.13億元,節(jié)約資金和挽回?fù)p失4.94億元,加快了77個項目的建設(shè)進(jìn)度,改進(jìn)了258個項目的質(zhì)量管理,并建立健全規(guī)章制度130項。

(二)玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規(guī)劃數(shù)的11%。跟蹤審計發(fā)現(xiàn),有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復(fù)、施工圖未及時審定等問題,部分項目監(jiān)理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強了前期準(zhǔn)備和質(zhì)量監(jiān)督等工作。

(三)舟曲特大山洪泥石流地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災(zāi)資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達(dá)6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應(yīng)急搶險以及災(zāi)民安置;結(jié)存12.05億元。救災(zāi)資金的撥付、使用和物資發(fā)放情況總體較好,審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進(jìn)民生相關(guān)政策措施貫徹落實,重點對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府投資保障性住房、財政就業(yè)補助等資金和項目進(jìn)行了審計和調(diào)查。

(一)審計調(diào)查9個省區(qū)45個縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和相關(guān)政策落實情況表明,建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新農(nóng)合制度目標(biāo)基本實現(xiàn),至2010年6月底,45個縣新農(nóng)合覆蓋面達(dá)95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農(nóng)民治病就醫(yī)困難。審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn),一些地方和單位存在擠占挪用新農(nóng)合資金的問題,其中:5個縣的有關(guān)部門挪用新農(nóng)合資金2738.18萬元,用于發(fā)放企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金等;6個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)虛報參合人數(shù)4925人,套取財政補助37.30萬元;14個縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核把關(guān)不嚴(yán),擅自擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),向8118人多支付新農(nóng)合補償487.80萬元,還有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取補償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關(guān)地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責(zé)任人員。

(二)對農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的審計,重點抽查了9個省區(qū)的12項資金和388個農(nóng)田水利建設(shè)項目。2010年,中央財政投入9個省區(qū)的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農(nóng)民自籌資金增長47%,改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高了防災(zāi)減災(zāi)能力。審計發(fā)現(xiàn),由于部分項目投資下達(dá)較晚,有的前期準(zhǔn)備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關(guān)地方加快了項目建設(shè)進(jìn)度,并積極追回被套取和挪用的資金。

(三)從審計8個省區(qū)16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設(shè)發(fā)展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數(shù)增長2.09倍;開工建設(shè)公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設(shè)供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房建設(shè)用地未按規(guī)定達(dá)到住房建設(shè)用地供應(yīng)總量的70%;因管理辦法不完善、配套設(shè)施不健全、部門協(xié)調(diào)不力等,有4407套廉租住房被違規(guī)租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴(yán)格,此次審計共發(fā)現(xiàn)少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已收回部分違規(guī)使用的住房和資金,并處理了相關(guān)責(zé)任人員。

(四)從審計9個省市財政就業(yè)補助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業(yè)資金277.96億元,各項就業(yè)扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹幫助302.76萬人就業(yè)。但審計也發(fā)現(xiàn),8個省市的部分主管部門和單位違規(guī)將財政就業(yè)資金8.89億元,用于基本建設(shè)、委托理財和工作經(jīng)費等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數(shù)和重復(fù)申請等方式,騙取就業(yè)補貼1857.52萬元;4個省市部分已就業(yè)、已創(chuàng)業(yè)等不符合補貼條件的人員違規(guī)申領(lǐng)就業(yè)補貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關(guān)地方已追回違規(guī)使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環(huán)境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護(hù)、城鎮(zhèn)污水垃圾處理和節(jié)能減排情況的審計結(jié)果表明,有關(guān)部門和地方高度重視環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責(zé)任、強化監(jiān)管,資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)取得明顯成效。但一些地方在相關(guān)政策執(zhí)行中還存在不到位、不規(guī)范的問題。

一是水資源開發(fā)利用不規(guī)范,違規(guī)用地問題時有發(fā)生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區(qū)的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規(guī)占用黃河河道1.47萬畝,用于建設(shè)開發(fā)區(qū)、休閑旅游設(shè)施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發(fā)現(xiàn),4個省區(qū)以化整為零、協(xié)議出讓等方式違規(guī)供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業(yè)采取以租代征、未批先用等方式違規(guī)用地1.9萬畝。

二是節(jié)能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一?！毙袠I(yè)擴(kuò)張問題。審計20個省區(qū)市節(jié)能減排政策執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn),186戶企業(yè)違規(guī)建設(shè)火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產(chǎn)能4083萬噸,183戶企業(yè)存在應(yīng)淘汰未淘汰落后產(chǎn)能等問題。審計9個省區(qū)市的206個污水和垃圾處理項目發(fā)現(xiàn),有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發(fā)現(xiàn),一些地方少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預(yù)算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題,相關(guān)地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強內(nèi)部管理等方面制度,并處理了138名責(zé)任人員。

十、金融機(jī)構(gòu)審計情況

對工商銀行等5家商業(yè)銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結(jié)果表明,這些金融機(jī)構(gòu)能夠貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策,結(jié)合實際制定信貸投放和結(jié)構(gòu)調(diào)整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務(wù)領(lǐng)域,進(jìn)一步加強內(nèi)部控制,有效提升了經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防控能力。但在貸款和保險業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業(yè)銀行新發(fā)放的3472億元貸款,發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續(xù)不齊或資本金不到位的項目發(fā)放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn),均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規(guī)支付保險代理手續(xù)費7億多元,其中相當(dāng)部分是通過將直銷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為代理業(yè)務(wù)套取的。

審計還發(fā)現(xiàn),小額擔(dān)保貸款政策作用發(fā)揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業(yè)的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風(fēng)險大,經(jīng)辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔(dān)保基金按政策規(guī)定可擔(dān)保貸款160.33億元,實際擔(dān)保貸款只有37.94億元,僅占24%。

目前,相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已糾正違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額185億元,追回資金和補繳稅款8479萬元,對348名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理,并出臺規(guī)章制度170多項。

十一、企業(yè)審計情況

從中國長江三峽集團(tuán)公司等14戶中央企業(yè)和4戶中央企業(yè)駐港機(jī)構(gòu)的審計情況看,這些企業(yè)能夠執(zhí)行中央決策部署,緊緊抓住經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的有利形勢,深化改革,強化管理,企業(yè)資產(chǎn)和收入規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大,盈利能力總體上有所增強。但一些企業(yè)在重大決策、財務(wù)核算和內(nèi)部控制等方面還存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。

在重大決策方面,抽查這些企業(yè)的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規(guī)定報批、違反內(nèi)部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發(fā)生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務(wù)核算和內(nèi)部控制方面,此次審計共發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當(dāng)年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業(yè)通過隱瞞收入、虛列支出等轉(zhuǎn)移資金25.8億元,用于賬外發(fā)放獎金和補貼等。

相關(guān)部門和企業(yè)高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調(diào)整相關(guān)賬目,補繳稅款11.9億元,節(jié)約資金或挽回?fù)p失42.29億元,并建立健全業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險控制及會計核算等方面規(guī)章制度577項,處理責(zé)任人員65人。

十二、重大違法違規(guī)問題審計情況

在以上各項審計中,審計署共向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權(quán)力“設(shè)租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產(chǎn);二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區(qū)實施違法違紀(jì)行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據(jù)等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產(chǎn)生這些問題,既有一些人員法紀(jì)觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素,也有體制轉(zhuǎn)軌時期相關(guān)制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等原因。

一是一些單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善,對決策權(quán)缺乏有效制約和監(jiān)督。有的主要負(fù)責(zé)人利用個人影響干預(yù)重大決策,或直接違規(guī)決策、插手干預(yù)招投標(biāo)等活動,為相關(guān)方面牟取不正當(dāng)利益;有的單位內(nèi)部控制薄弱,對分支機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)人員和重要崗位人員監(jiān)督不力,對內(nèi)部及下級單位出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題,問責(zé)不落實、不嚴(yán)格,通常大事化小、小事化了。

二是監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制不夠健全和完善,監(jiān)管合力尚未形成。從目前情況看,不同執(zhí)法部門之間甚至同一執(zhí)法部門內(nèi)部監(jiān)管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業(yè)和跨領(lǐng)域的監(jiān)管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經(jīng)濟(jì)體系不夠成熟和規(guī)范,相關(guān)法規(guī)制度也需進(jìn)一步完善。有的法規(guī)禁止性規(guī)定多,處罰規(guī)定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現(xiàn)金管理及電子支付業(yè)務(wù)等制度,在監(jiān)控大額提現(xiàn)、識別客戶風(fēng)險,特別是對法人賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶提現(xiàn)等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網(wǎng)上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現(xiàn)金私下交易來實施違法違規(guī)行為的。此次審計在金融領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)的32起大要案中,有19起以現(xiàn)金為主要支付手段,共提現(xiàn)7.43億元;有3件以網(wǎng)上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。

上述案件移送后,有關(guān)部門已依法查處并結(jié)案20起,其他案件正在進(jìn)一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結(jié)果。

對中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達(dá)審計決定。各部門各單位認(rèn)真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據(jù)審計意見完善了1075項制度規(guī)定,有617人被追究責(zé)任。最終整改結(jié)果,國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結(jié)果和整改情況,審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進(jìn)財政體制改革,切實理順政府間財政分配關(guān)系

明確劃分中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任,建立財權(quán)與事權(quán)相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責(zé)所需財力。在此基礎(chǔ)上建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度,切實提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例,科學(xué)設(shè)置專項轉(zhuǎn)移支付項目,體現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區(qū)間財力的功能。進(jìn)一步健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系,明確公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算等的功能定位,完善各類預(yù)算管理制度,處理好不同預(yù)算的資金投向和支出重點,使各預(yù)算之間有機(jī)銜接。

二、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),注重支出績效

進(jìn)一步強化政府的社會管理和公共服務(wù)職能,加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業(yè)相銜接的覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。同時,加強財政管理,嚴(yán)格預(yù)算約束,增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

三、規(guī)范地方政府舉債行為,繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應(yīng)進(jìn)一步貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔2010〕19號)要求,搞好融資平臺公司的清理規(guī)范工作。應(yīng)按照誰舉債誰負(fù)責(zé)的原則,區(qū)別不同情況積極穩(wěn)妥地處理業(yè)已形成的地方政府性債務(wù)。對競爭性項目和有經(jīng)營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業(yè)的債務(wù),應(yīng)剝離政府償債責(zé)任,主要用項目自身收益償還,必要時可給予適當(dāng)財政補貼;對無經(jīng)營收益的公益性項目形成的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),應(yīng)統(tǒng)籌制定償債計劃,通過預(yù)算安排償債資金?？裳芯抠x予省級政府適度舉債權(quán),逐步探索向具備條件的市級政府推開,舉債計劃需經(jīng)國務(wù)院審批,編制地方債務(wù)預(yù)算,納入地方預(yù)算管理,報同級人大審查和批準(zhǔn)。建立全口徑債務(wù)監(jiān)管體系,除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外,不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù),堅決禁止政府違規(guī)擔(dān)保行為。對政府負(fù)有償還責(zé)任之外的其他相關(guān)債務(wù),各級主管部門要嚴(yán)格審批和控制規(guī)模,建立備案制度,避免債務(wù)人責(zé)任轉(zhuǎn)化為政府救助責(zé)任。

第四篇：2005中央預(yù)算執(zhí)行審計工作報告特點概述

2005中央預(yù)算執(zhí)行審計工作報告特點概述

【時間:2006年06月27日】 【來源:審計署辦公廳】 【字號：大 中 小】

預(yù)算執(zhí)行審計是法律賦予審計機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，是國家審計的永恒主題。自1995年審計法實施以來，審計署已連續(xù)11年開展了中央預(yù)算執(zhí)行審計，在維護(hù)國家財政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財政資金使用效益、促進(jìn)廉政建設(shè)、保障國民經(jīng)濟(jì)和社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。一是揭露和查處了預(yù)算執(zhí)行中存在的違法違規(guī)問題，促進(jìn)規(guī)范了預(yù)算管理；二是真實反映了預(yù)算執(zhí)行的客觀情況，為人大、政府加強預(yù)算監(jiān)督和管理提供了依據(jù)；三是促進(jìn)了各部門依法理財、依法行政，推動了財政體制改革。據(jù)統(tǒng)計，1996年以來，全國各級審計機(jī)關(guān)通過預(yù)算執(zhí)行審計，共查出違規(guī)問題金額12989.2億元，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索1196件。審計處理后，已上交財政1293億元，減少財政撥款和補貼69.5億元。通過對審計情況的研究分析，審計署提出的規(guī)范銀行開戶、整頓會計秩序、細(xì)化預(yù)算管理、推行部門預(yù)算、改革專項轉(zhuǎn)移支付制度、規(guī)范政府外債收支管理等建議被采納后，取得了很好的效果。預(yù)算執(zhí)行審計作為審計機(jī)關(guān)為財政經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)的重要載體，已經(jīng)成為政府加強宏觀管理的重要手段，成為人大監(jiān)督財政收支的重要依據(jù)。一年一度的中央預(yù)算執(zhí)行審計工作報告越來越受到社會各界的廣泛關(guān)注。

今年6月27日，李金華審計長受國務(wù)院委托向十屆全國人大常委會第二十二次會議作了《關(guān)于2005中央預(yù)算執(zhí)行的審計工作報告》。與往年相比，今年的審計工作報告在體例和內(nèi)容等方面都有較大變化，特色十分突出，體現(xiàn)了審計工作的進(jìn)一步深化和發(fā)展。

一、重點報告預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了修訂后的《中華人民共和國審計法》，胡錦濤主席簽署第48號主席令予以公布，自2006年6月1日起施行。審計法的這次修訂是對原審計法施行11年來審計工作經(jīng)驗的科學(xué)總結(jié)。修訂后的審計法是一部適應(yīng)我國社會經(jīng)濟(jì)和審計工作發(fā)展需要，有利于加強審計監(jiān)督、規(guī)范審計行為，并與國際慣例接軌的法律。她在繼續(xù)保留關(guān)于“國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告”規(guī)定的同時，特別規(guī)定：“審計工作報告應(yīng)當(dāng)重點報告對預(yù)算執(zhí)行的審計情況”。這樣做，可以使審計工作報告更加集中全面地反映預(yù)算執(zhí)行審計情況，有利于人大及其常委會更好地履行預(yù)算審查職責(zé)和監(jiān)督政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)，維護(hù)預(yù)算的法律嚴(yán)肅性。正是根據(jù)這一規(guī)定，今年的中央預(yù)算執(zhí)行審計工作報告重點報告了中央預(yù)算執(zhí)行審計情況，對金融、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等其他審計情況，報告中提到了，但不是作為重點內(nèi)容反映的。

金融、企業(yè)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況不作為審計工作報告的重點內(nèi)容反映，并不表明這三個方面不是審計監(jiān)督的重點領(lǐng)域。實際上，按照法律規(guī)定，近年來審計機(jī)關(guān)在對金融、企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面不斷加大審計力度，取得了明顯成效。去年審計署組織開展了對中國農(nóng)業(yè)銀行2004資產(chǎn)負(fù)債損益情況和11戶中央管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計，這些審計的有關(guān)情況將通過審計結(jié)果公告形式向社會公布。財政審計、金融審計、企業(yè)審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計構(gòu)成了審計工作“3+1”的基本格局。按照新修訂的審計法的規(guī)定，這四個方面的審計今后都將予以不斷強化。

二、更加注重把握預(yù)算執(zhí)行的總體情況

今年的審計工作報告一開篇就開宗明義地指出：“今年的預(yù)算執(zhí)行審計堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞加強宏觀調(diào)控、推進(jìn)依法行政、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)提高財政資金使用效益開展工作，注意分析把握預(yù)算執(zhí)行的總體情況，揭露財政財務(wù)管理中存在的一些不嚴(yán)格、不規(guī)范、不合法，影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的突出問題，從體制機(jī)制上分析原因、提出建議，促進(jìn)完善管理”。把握總體既是今年預(yù)算執(zhí)行審計工作的突出特點，也是今年審計工作報告的顯著特色。所謂把握總體，就是按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，堅持用全面、系統(tǒng)、辯證的觀點看待審計事項，揭示和反映預(yù)算執(zhí)行的整體情況和存在的突出問題。今年的審計工作報告將把握總體的理念體現(xiàn)于通篇，堅持在把握總體的基礎(chǔ)上突出重點。閱讀了這個報告，有助于從總體上了解、掌握和認(rèn)識去年中央預(yù)算執(zhí)行的基本情況，得出總體概念。

一是今年的報告用較大的篇幅、較為全面地表述了預(yù)算執(zhí)行的基本概況，這樣做便于完整反映中央預(yù)算執(zhí)行及每項資金管理使用的全貌。如報告在反映中央預(yù)算執(zhí)行審計情況之前，從“國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，保證了中央財政收入穩(wěn)定增長”、“嚴(yán)格控制預(yù)算支出，合理分配使用超收節(jié)支資金”、“合理配置財政資源，促進(jìn)了各項社會事業(yè)發(fā)展”、“加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展”、“堅持依法行政，圓滿完成十屆全國人大三次會議批準(zhǔn)的中央預(yù)算”等五個方面，全面介紹了2005中央預(yù)算執(zhí)行的基本概貌；之后在對各部門單位、各專項資金審計情況作反映時，也都注意首先講述基本情況。與簡單化地直接反映審計發(fā)現(xiàn)的問題相比，這樣做的好處是，可以防止“只見樹木，不見森林”的缺憾。

二是今年的報告注意采取“點面結(jié)合”的方式，反映存在的主要問題，即注意把審計事項放在整個中央預(yù)算執(zhí)行的大背景下進(jìn)行考察，把審計發(fā)現(xiàn)的問題放置在項目和資金管理的總體情況中進(jìn)行審視。這樣便于通過閱讀報告由點及面和由面及點地看待審計發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)而科學(xué)、全面地把握資金管理、使用的總體狀況。因此，報告對每個審計項目的表述，都注意反映了審計抽查單位的覆蓋面、審計的資金量及其占被審計項目資金總量的比重，以及審計發(fā)現(xiàn)問題占審計資金量的比重等。如報告在列舉2005中央部門本級及所屬單位預(yù)算執(zhí)行中存在的9個方面問題的同時，特別指出：“這次審計查出的2005新發(fā)生的違法違規(guī)問題金額8.65億元，僅占審計當(dāng)年資金量的0.6%。”就每個具體問題來說，都應(yīng)引起足夠重視并且必須認(rèn)真加以糾正，但就總體來看，存在的問題僅占整個預(yù)算執(zhí)行一定的比重。采用這種方式反映中央部門的預(yù)算執(zhí)行情況，能夠給人一個全面、準(zhǔn)確的概貌。

三、更加注重全面客觀地評價審計對象

審計的基本職能是監(jiān)督、評價和鑒證。通過審計，一方面要揭露和查處存在的問題，促進(jìn)被審計單位搞好整改；另一方面要對審計事實作出客觀公正的評價，反映被審計單位財政財務(wù)管理的真實狀況。與往年的審計工作報告相比，今年的報告更加注重了全面、客觀地評價審計對象。

一是堅持“一分為二”，既如實揭露問題，又充分肯定成績。不論是反映財政部、發(fā)展改革委預(yù)算管理情況，還是反映48個中央部門具體預(yù)算執(zhí)行情況，抑或是反映專項審計和審計調(diào)查情況，報告都堅持既充分披露審計發(fā)現(xiàn)的問題，又用一定篇幅全面肯定各部門單位在加強財政財務(wù)管理方面取得的成效和進(jìn)步，從而避免了僅僅列示問題所容易使人產(chǎn)生的“以偏概全”的弊端。今年的審計工作報告與往年相比篇幅較長，除了審計內(nèi)容廣泛、豐富之外，加大正面評價的份量也是原因之一。而且在作出審計評價時，堅持了實事求是的精神。如對青藏鐵路建設(shè)的環(huán)保問題，黨中央、國務(wù)院及國內(nèi)外各方面高度關(guān)注。從審計調(diào)查的情況看，青藏鐵路環(huán)境保護(hù)工作達(dá)到了環(huán)境影響評價報告的要求，為我國重大項目的工程建設(shè)與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)開展積累了寶貴經(jīng)驗。審計工作報告對這方面給予了充分肯定。

二是堅持用發(fā)展的眼光看待事物，既揭露存在的問題，又反映被審計單位的整改情況。審計多為事后監(jiān)督。從被審計事項的發(fā)生到實施審計，再到審計工作報告，必然有一定的時間跨度。如果審計工作報告僅僅反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不反映審計之后一定期限內(nèi)被審計單位的整改糾正情況，審計反映就不能做到客觀全面。而且從根本上說，揭露和查處問題并不是審計監(jiān)督的根本目的，通過揭露和查處問題，最根本的還是要促進(jìn)被審計單位搞好整改，規(guī)范管理。因此，報告在反映審計發(fā)現(xiàn)問題的同時，應(yīng)當(dāng)及時、如實反映被審計單位的整改情況。今年的報告在這方面下了功夫，對各部門單位的整改情況反映得比較充分，除了按照往年慣例報告了2004中央預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況外，還特別列舉反映了今年審計過程中被審計單位“邊審邊改”的情況，作出“今年中央預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改的工作已初見成效”的判斷。近年來，國務(wù)院高度重視針對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的工作，溫家寶總理多次強調(diào)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要切實糾正，給人民群眾一個滿意的答復(fù)。從實際情況看，各有關(guān)部門、單位積極整改，效果明顯。審計工作報告增加了整改方面的內(nèi)容，既如實反映了這方面的情況，又體現(xiàn)了審計工作客觀公正的原則。

四、更加注重揭露深層次問題

揭露和反映經(jīng)濟(jì)生活中的突出問題，是這些年來審計工作報告一以貫之的做法。今年的報告在揭露存在問題方面的力度更大、重點更突出、層次更深。

一是注重歸納分析，集中反映帶有普遍性和傾向性的突出問題。與個別案例相比，帶有普遍性、傾向性的問題對經(jīng)濟(jì)生活的影響更大、輻射面更廣，更需要引起重視并認(rèn)真加以解決。今年的審計工作報告注重在進(jìn)行歸納分析的基礎(chǔ)上，更多地揭示這類問題。如對48個中央部門的預(yù)算執(zhí)行情況，報告沒有把濃墨重筆放在個別案例上，而是著重反映了部門及所屬單位存在的一些共性問題，包括多報多領(lǐng)財政資金、擠占挪用專項資金、轉(zhuǎn)移財政資金私存私放、預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目等，而且特別指明了48個部門中有多少部門單位存在這些問題。這樣從總體上集中反映問題，有利于引起重視，促進(jìn)更好地研究和解決這些共性問題，提高中央預(yù)算管理的整體水平。

二是注重揭露影響財政資金使用效益的問題。部分財政資金使用效益不高是當(dāng)前財政財務(wù)管理中存在的一個突出問題?？陀^形勢要求審計工作在促進(jìn)解決這方面問題上充分發(fā)揮作用。近年來，審計機(jī)關(guān)在繼續(xù)查處違法違規(guī)問題的同時，把是否有利于提高財政資金的使用效果作為審計工作的著眼點和落腳點，不斷加大開展效益審計的力度，揭示了在效益方面存在的一些突出問題。如報告反映的財政部、發(fā)展改革委在預(yù)算管理中存在的問題，許多并不違反法律法規(guī)，而是屬于不夠科學(xué)、合理的問題，不利于更好地發(fā)揮財政資金的效益。中央部門存在的許多問題，從根本上說是由于管理不善和決策失誤等，造成了財政資金的損失和浪費。在高速公路等專項審計中也反映出一些投資效益不高的問題。這些效益性的問題需要通過完善管理和加強科學(xué)決策等途徑，逐步加以解決。

三是注重揭露國家宏觀調(diào)控政策執(zhí)行中存在的問題。如中央補助地方支出管理、中央政府性建設(shè)資金分配、中小學(xué)危房改造、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等都涉及國家宏觀政策的執(zhí)行和落實。在今年的中央預(yù)算執(zhí)行審計中，把這些方面作為重點，集中反映了有關(guān)政策措施的執(zhí)行落實情況。特別是今年審計署組織開展了對上海、天津、江蘇、浙江、江西和四川6個省（市）所屬87個開發(fā)區(qū)財政稅收政策執(zhí)行情況的審計調(diào)查，在充分肯定實行對開發(fā)區(qū)的特殊財稅優(yōu)惠政策取得明顯成效的同時，深入分析和反映了“國家關(guān)于開發(fā)區(qū)的稅收政策面臨的問題”、“地方政府關(guān)于開發(fā)區(qū)的財政政策中存在的問題”以及“地方

政府關(guān)于開發(fā)區(qū)的土地出讓政策中存在的問題”，揭示了存在的一些深層次矛盾，并在此基礎(chǔ)上，提出了“將現(xiàn)行的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴a(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔’”等建議。這體現(xiàn)出審計機(jī)關(guān)注重從宏觀上揭示和反映問題，使審計監(jiān)督的立足點和著眼點更高，更好地為加強宏觀管理提供決策依據(jù)。

正是基于從總體上把握分析預(yù)算執(zhí)行情況、從宏觀的角度反映具有普遍性和傾向性問題等方面的考慮，今年審計工作報告沒有更多地反映具體案例。這并不意味審計機(jī)關(guān)不關(guān)注對違反財經(jīng)法紀(jì)及其大案要案的查處。去年以來，全國各級審計機(jī)關(guān)通過預(yù)算執(zhí)行及其他各項審計共發(fā)現(xiàn)各類違法犯罪案件線索2446件，其中審計署查出302件。對這些案件，審計署和各級審計機(jī)關(guān)已通過適當(dāng)方式向本級政府報告或直接移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)，有關(guān)部門已經(jīng)或正在查處，已有278人被追究刑事責(zé)任，478人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。審計工作報告之所以沒有過多列舉具體案例，主要有兩點考慮，一是在審計結(jié)果公告制度已然建立并不斷完善的情況下，審計查出的重要案例主要都通過公告形式向社會公布，已經(jīng)沒有必要象在建立審計結(jié)果公告制度之前那樣在審計工作報告中列舉許多具體事例。二是審計工作報告的篇幅有限，不可能把審計查出的所有重要案例一一列舉，難免掛一漏萬，這就可能帶來曝光是否公允的問題。因此，審計工作報告上不過多列舉案例，完全是根據(jù)客觀情況來確定的。當(dāng)然，不論審計工作報告上列舉不列舉違法違規(guī)案例，嚴(yán)肅查處財經(jīng)領(lǐng)域中的各類違法犯罪行為，今后仍然是審計機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。

五、更加注重理性分析

注重和加強理性分析貫穿于今年審計工作報告的始終，體現(xiàn)在對基本情況的概述、審計對象的評價、發(fā)現(xiàn)問題的披露、產(chǎn)生問題原因的剖析以及加強預(yù)算管理的意見建議等各個方面。特別是在反映了中央預(yù)算管理審計情況和中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況后，都分別有一個自然段進(jìn)行分析，進(jìn)一步闡明：“中央預(yù)算管理中存在上述問題的原因是多方面的，既有財政體制、投資體制改革不到位的影響，也有管理不嚴(yán)格、制度不落實的因素。從管理層面看，有些資金分配缺乏科學(xué)、合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，還存在一些不夠公正、公平的問題；預(yù)算編制和計劃安排比較粗放，公開透明度比較低，導(dǎo)致執(zhí)行過程中隨意性比較大，不利于增強自我約束、加強外部監(jiān)督。從體制層面看，中央和地方政府事權(quán)劃分還不夠明晰，轉(zhuǎn)移支付和投資項目設(shè)置目標(biāo)還不夠明確，部門之間職能交叉、安排的項目內(nèi)容重復(fù)，加上中央財政統(tǒng)得過細(xì)，在預(yù)算管理級次多、資金鏈條長、信息不對稱的情況下，不利于加強項目管理，影響中央預(yù)算資金的科學(xué)使用”；部門預(yù)算執(zhí)行中存在一些問題的主要原因“一是部門預(yù)算改革沒有完全到位。一些中央部門尚未按要求建立起項目庫實行滾動管理，使得年初預(yù)算難以細(xì)化到具體項目和單位，執(zhí)行過程中隨意性較大。二是預(yù)算編審機(jī)制不夠健全。尚未建立起科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，一些資金的分配標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不透明，執(zhí)行過程中監(jiān)督檢查不力。財政部對各部門和各主管部門對所屬單位上報的預(yù)算審核不夠全面、嚴(yán)格，缺乏深入調(diào)查和跟蹤問責(zé)機(jī)制。三是內(nèi)部財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強。有些單位依法理財意識不強，制度不健全、內(nèi)控不嚴(yán)格。一些部門對所屬單位疏于監(jiān)管。”正是在作了這些理性分析的基礎(chǔ)上，報告針對本次中央預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出了“改進(jìn)中央補助地方支出預(yù)算編報方式，清理整合轉(zhuǎn)移支付項目”、“進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革，增強預(yù)算的剛性約束”以及“健全中央政府性投資管理制度”的審計意見。審計的理性分析深化了審計成果，提升了報告的立意層次和思想內(nèi)涵。

總之，今年的審計工作報告是一個概括性更強、揭露問題更深刻、分析更透徹、思想內(nèi)涵更豐富的報告。應(yīng)當(dāng)從更為理性的角度看待、認(rèn)識和理解這個報告。今年中央預(yù)算執(zhí)行審計及其報告的這些特點，體現(xiàn)了新形勢下審計工作的發(fā)展，預(yù)示著審計工作今后一個時期的發(fā)展方向。應(yīng)當(dāng)看到，今年的報告是審計法修訂后向全國人大常委會的第一個審計工作報告，報告本身，包括內(nèi)容、結(jié)構(gòu)等安排也還需要不斷探索和完善。審計署將認(rèn)真聽取各方面的意見，進(jìn)一步深化預(yù)算執(zhí)行審計工作，不斷提高審計質(zhì)量和

水平，不斷提高審計報告的質(zhì)量和水平。

第五篇：關(guān)于2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署對2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞應(yīng)對國際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強對重大政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，積極推進(jìn)績效審計，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，注重分析、揭示和反映體制制度方面的問題，著力保障中央宏觀經(jīng)濟(jì)政策措施的貫徹落實，維護(hù)民生和國家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)和深化改革，在更高層面發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”功能。

2009年，在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門全面實施應(yīng)對國際金融危機(jī)的一攬子計劃和政策措施，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，克服了異常艱巨的困難，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新的重大成就，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了十一屆全國人大二次會議批準(zhǔn)的中央預(yù)算。中央財政收入35915.71億元，完成預(yù)算的100.2%，從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入505億元，中央財政使用的收入36420.71億元；支出43819.58億元，完成預(yù)算的99.9%；赤字7500億元，與預(yù)算持平；國債余額60237.68億元，控制在全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)。

——實施積極的財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。為迅速扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)增速下滑趨勢，綜合運用預(yù)算、國債、稅收和信貸等政策工具，加強和改善了宏觀調(diào)控；中央政府公共投資比上年增長119.8%，中央財政安排家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)等補貼支出320億元，通過結(jié)構(gòu)性減稅等減輕了企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)，有力推動了經(jīng)濟(jì)回升向好。

——進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，重點保障和改善民生。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等民生方面的支出共計7422.56億元，比上年增長31.7%；用于“三農(nóng)”的支出比上年增長21.8%，促進(jìn)了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)民增收；從一般預(yù)算、基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算中安排1318.25億元，加快推進(jìn)了汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建。

——加大科技、環(huán)保和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面投入，著力推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。中央財政用于科技、環(huán)保和交通運輸?shù)确矫娴闹С龇謩e比上年增長30%、10.7%和38.7%，實施十大重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃，大力支持企業(yè)技術(shù)改造和自主創(chuàng)新，推進(jìn)重點節(jié)能減排工程、高速公路網(wǎng)、鐵路和機(jī)場建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

——繼續(xù)深化財稅體制改革，逐步健全公共財政體系。深入推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中收付和政府采購制度改革，優(yōu)化和完善稅制，取消和停征了100項行政事業(yè)性收費；探索建立縣級基本財力保障機(jī)制，加快實施省直管縣財政改革，強化基層財政建設(shè)；堅持厲行節(jié)約，壓縮出國費等三項費用，“小金庫”專項治理取得階段性成果。

各部門各單位按照國務(wù)院的部署，在做好2009年各項工作的同時，依法認(rèn)真整改去年審計發(fā)現(xiàn)的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并根據(jù)審計

建議完善了1222項制度規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門和司法機(jī)關(guān)后，有31人被依法逮捕、起訴或判刑，60人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，有的案件正在進(jìn)一步依法查處中。去年審計查出問題的具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已于2009年12月向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

2009年，財政部和發(fā)展改革委等部門始終把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為首要任務(wù)，組織實施積極的財政政策，深入推進(jìn)財稅體制改革和投資體制改革，中央財政的宏觀調(diào)控和保障作用不斷增強。財政部注重提高財政管理的精細(xì)化程度，積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，實施新增資產(chǎn)配置預(yù)算專項審核。發(fā)展改革委注重加強中央投資的統(tǒng)一組織、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促檢查，改進(jìn)投資計劃管理方式，促進(jìn)發(fā)揮了政府投資對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用。但中央財政管理中仍存在年初預(yù)算不夠細(xì)化、資金分配不夠規(guī)范等問題。(一)2009年，財政部代編160個項目預(yù)算1702.83億元，代編預(yù)算規(guī)模仍較大。

(二)財政部批復(fù)的中央部門年初預(yù)算中，有財政撥款之外的基本支出

1793.05億元未細(xì)化到人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設(shè)基金等4項政府性基金只列了預(yù)算支出總額。

(三)基本支出定員定額改革從2001年開始試點，目前中央財政尚未建立完善的定員定額體系，不利于規(guī)范預(yù)算分配和執(zhí)行。

(四)在衛(wèi)生部所屬的15家醫(yī)院2007年和2008年修購基金年末結(jié)余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產(chǎn)等項目預(yù)算16.39億元，這不利于統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效益。

(五)發(fā)展改革委等5部門2009年1月下達(dá)天津、河北等6省區(qū)市2008年鞏固退耕還林成果任務(wù)計劃35.58億元，財政部2009年6月才撥付資金，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(六)2009年12月，中央本級庫款支出為2166.53億元，是前11個月平均數(shù)的1.87倍，占全年支出的14.2%，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

(七)2009年，中央財政本級實際支付以前結(jié)轉(zhuǎn)資金1343.10億元，1至11月實際支付時均記列為當(dāng)年預(yù)算支出，年末再一次性調(diào)減，使財政部向社會公布的1至11月中央本級財政支出數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確。

(八)2009年，發(fā)展改革委向尚未取得初步設(shè)計批復(fù)的中國鐵道科學(xué)研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環(huán)境影響評價審批意見或征地手續(xù)的無錫國家大型渦輪葉片研發(fā)和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達(dá)投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設(shè)，資金全部閑置。

(九)發(fā)展改革委在下達(dá)重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造中央預(yù)算內(nèi)投資計劃時，將

4.72億元下達(dá)給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫(yī)藥項目。

(十)2009年，發(fā)展改革委下達(dá)重點流域水污染治理項目中央預(yù)算內(nèi)投資計劃30億元，涉及314個項目。抽查其中124個項目發(fā)現(xiàn)，實際投資補助標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異，同流域同省份實際補助標(biāo)準(zhǔn)不一致的項目有60個，涉及11個省，如陜西省8個項目的實際補助標(biāo)準(zhǔn)最高為30%、最低僅4.3%。

(十一)因相關(guān)建設(shè)單位前期準(zhǔn)備不充分等，截至2010年3月底，發(fā)展改革委下達(dá)的2009年農(nóng)網(wǎng)完善工程等中央預(yù)算內(nèi)投資計劃79.79億元中，有32.03億元國家電網(wǎng)公司尚未向財政部申請使用，占40.14%；有11.03億元滯留在省級電網(wǎng)公司未用。

(十二)截至2009年底，發(fā)展改革委向國家文化和自然遺產(chǎn)地保護(hù)、搶救性文物保護(hù)設(shè)施建設(shè)等2個專項下達(dá)的中央投資分別占“十一五”規(guī)劃項目任務(wù)的37.5%和52.36%。若按此投資進(jìn)度，在規(guī)劃期內(nèi)很難完成建設(shè)。

(十三)審計18個省中等職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)和農(nóng)村初中校舍改造兩個專項的437個項目發(fā)現(xiàn)，發(fā)展改革委把關(guān)不夠嚴(yán)格，向地方申報材料不真實的項目下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資5154萬元，其中2081.21萬元被挪用于償還欠款或其他項目建設(shè)。由于前期準(zhǔn)備不足、選址變更和配套設(shè)施不全等，截至2009年底，有13個項目未開工、9個項目建成后閑置，涉及中央投資5382萬元。一些地方還存在轉(zhuǎn)嫁配套責(zé)任等問題，有12個項目的1301萬元配套資金被轉(zhuǎn)嫁給下級政府和學(xué)校，另有4所學(xué)校向職工個人有償集資1445.4萬元。

(十四)審計18個直屬海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征管情況發(fā)現(xiàn)，截至2009年底，有11個海關(guān)對進(jìn)口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關(guān)不嚴(yán)，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關(guān)對13戶企業(yè)擅自將尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的免稅進(jìn)口貨物移作他用的行為，未按規(guī)定要求企業(yè)補稅或提供稅收擔(dān)保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。此外，天津海關(guān)為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，對22家企業(yè)2009年12月申報的進(jìn)口貨物，在符合征稅條件的情況下，先以各種理由征收稅款保證金8.01億元，在2010年1月才轉(zhuǎn)為稅款入庫。

對上述問題，財政部、發(fā)展改革委和有關(guān)部門正在逐項研究，加以整改。