第一篇：第十八章 財務(wù)報告 習(xí)題

第十八章 財務(wù)報告

第一大題 ：單項選擇題

1、某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2 000萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（）萬元。A.1 200

B.900

C.1 100

D.2 200

答案：C 解析：“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額＝2 000－800－100＝1 100（萬元），選項C正確。

2、某企業(yè)2010年12月“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額200 000元，其中：“應(yīng)收賬款——甲公司”明細(xì)科目借方余額350 000元，“應(yīng)收賬款——乙公司”明細(xì)科目貸方余額150 000元，“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額150 000元，其中：“預(yù)收賬款——A工廠”明細(xì)科目貸方余額250 000元，“預(yù)收賬款——B工廠”明細(xì)科目借方余額100 000元。該企業(yè)2010年12月月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）元。

A.250 000 B.400 000 C.450 000 D.150 000

答案：C 解析：該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計，再減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的余額計算填列?！皯?yīng)收賬款”項目的金額＝350 000＋100 000＝450 000（元）。

3、下列各項資產(chǎn)項目中，根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列的是（）。A.在建工程 B.固定資產(chǎn)清理 C.應(yīng)收利息 D.預(yù)付款項

答案：D

解析：“在建工程”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)清理”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；“應(yīng)收利息”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“預(yù)付款項”項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬科目借方余額合計數(shù)之和填列。因此答案為D。

4、資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項目中包含的項目是（）。

A.銀行本票存款

B.銀行承兌匯票 C.商業(yè)承兌匯票

D.交易性金融資產(chǎn)

答案：A

解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項內(nèi)容，銀行本票存款屬于其他貨幣資金的內(nèi)容，所以選A。銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票屬于應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)核算的內(nèi)容。

5、某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為200萬元，“發(fā)出商品”科目的余額為50萬元，“原材料”科目的余額為60萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。A.105 B.115 C.205 D.215

答案：A

解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價金額核算法核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減“材料成本差異”、“商品進(jìn)銷差價”后的金額填列。因此，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目應(yīng)填列的金額＝發(fā)出商品50＋原材料60－材料成本差異5＝105（萬元），選項A正確?！肮こ涛镔Y”不屬于企業(yè)的存貨，其科目余額應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中工程物資項目中單獨列示。

6、某企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時，此項借款應(yīng)填入的報表項目是（）。

A.短期借款 B.長期借款 C.其他長期負(fù)債 D.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

答案：D

解析：2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款，該項借款到2010年12月31日還有3個月的時間就要到期，則該項借款應(yīng)填入2009年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目中。

7、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”有三個明細(xì)賬，其中“應(yīng)收賬款――甲企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為100 000元，“應(yīng)收賬款――乙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為400 000元，“應(yīng)收賬款――丙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末貸方余額為100 000元；“預(yù)收賬款”有兩個明細(xì)分類賬，其中“預(yù)收賬款――丁公司”明細(xì)分類賬月末借方余額55 000元，“預(yù)收賬款――戊公司”明細(xì)分類賬月末貸方余額為20 000元；壞賬準(zhǔn)備月末貸方余額為3 000元（均與應(yīng)收賬款相關(guān)），則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項”項目應(yīng)為（）元。A.517 000 B.152 000 C.155 000 D.120 000

答案：D 解析：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收款項”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。所以本題“預(yù)收款項”項目的金額＝100 000＋20 000＝120 000（元）。

8、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40 000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35 000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5 000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30 000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50 000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20 000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額為（）元。

A.90 000

B.30 000

C.40 000

D.70 000

答案：A 解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額＝35 000＋5 000＋50 000＝90 000（元），選項A正確。

9、某企業(yè)2010年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，借款利息費用為10萬元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤總額為（）萬元。A.370

B.330

C.320

D.380

答案：D

解析：銷售商品收入計入主營業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計入主營業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費計入銷售費用，管理人員工資計入管理費用，借款利息費用計入財務(wù)費用，股票投資收益計入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計入營業(yè)外收入，因違約支付的罰款計入到營業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤總額＝1 000－600－20－50－10＋40－70＋80＋25－15＝380（萬元）。

10、某企業(yè)2010年2月主營業(yè)務(wù)收入為200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為120萬元，營業(yè)稅金及附加為10萬，管理費用為5萬元，銷售費用為3萬，制造費用為4萬，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為15萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。A.62

B.70

C.71

D.75

答案：D 解析：企業(yè)的營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入200－主營業(yè)務(wù)成本120－營業(yè)稅金及附加10－管理費用5－銷售費用3－資產(chǎn)減值損失2＋投資收益15＝75（萬元）；制造費用期末余額應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目中。

11、下列各項中，不影響營業(yè)利潤的項目是（）。

A.提供主營勞務(wù)收入 B.隨商品出售單獨計價的包裝物收入

C.出售固定資產(chǎn)凈收益 D.交易性金融資產(chǎn)公允價值上升形成的收益

答案：C

解析：提供主營勞務(wù)收入記入“主營業(yè)務(wù)收入”，影響營業(yè)利潤；隨商品出售單獨計價的包裝物收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”，影響營業(yè)利潤；出售固定資產(chǎn)凈收益記入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤；交易性金融資產(chǎn)公允價值上升形成的收益記入“公允價值變動損益”中，影響營業(yè)利潤。因此正確答案為C。

12、在下列各項稅金中，可以在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目反映的是（）。A.土地使用稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.房產(chǎn)稅

答案：B

解析：本題考核營業(yè)稅金及附加項目。土地使用稅和房產(chǎn)稅均應(yīng)計入“管理費用”；增值稅屬于價外稅，不在“營業(yè)稅金及附加”項目中反映。

第二大題 ：多項選擇題

1、下列會計科目中，期末余額反映在固定資產(chǎn)項目中的有（）。A.在建工程 B.工程物資 C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D.累計折舊

答案：CD 解析：“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“在建工程”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“工程物資”項目是根據(jù)其總賬科目余額直接填列的。

2、資產(chǎn)負(fù)債表下列各資產(chǎn)項目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）。

A.其他應(yīng)收款 B.長期股權(quán)投資 C.在建工程 D.無形資產(chǎn)

答案：ABCD 解析：這四個項目都有備抵科目，因此應(yīng)根據(jù)總賬科目的余額減去備抵科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表中。

3、在填列資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目時，需要考慮的會計科目有（）。A.應(yīng)付票據(jù) B.應(yīng)付債券 C.長期借款 D.應(yīng)付股利

答案：BC

解析：應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付股利屬于流動負(fù)債，不符合題意。

4、下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項”項目列示的有（）。A.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額 B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額 D.“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額

答案：AB 解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收款項項目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)和應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計數(shù)填列。選項C具有預(yù)付性質(zhì)，應(yīng)列示在預(yù)付款項項目中。

5、下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費”項目列示的有（）。

A.應(yīng)交未交的營業(yè)稅 B.應(yīng)交未交的所得稅 C.應(yīng)交未交的增值稅 D.應(yīng)交未交的印花稅

答案：ABC

解析：印花稅不通過應(yīng)交稅費科目核算，實際發(fā)生時直接計入到管理費用科目中。

6、大明企業(yè)2010年發(fā)生的營業(yè)收入為2 000萬元，營業(yè)成本為1 200萬元，銷售費用為40萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，投資收益為80萬元，資產(chǎn)減值損失為140萬元（損失），公允價值變動損益為160萬元（收益），營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)2010年的營業(yè)利潤和利潤總額分別為（）萬元。A.660

B.740 C.640 D.760

答案：BD

解析：營業(yè)利潤＝2 000－1 200－40－100－20＋80－140＋160＝740（萬元），利潤總額＝740＋50－30＝760（萬元）。營業(yè)外收支對企業(yè)的營業(yè)利潤是不會產(chǎn)生影響的，只會影響企業(yè)的利潤總額。

7、下列各項中，應(yīng)在企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（）。

A.無形資產(chǎn)出租收入 B.對外投資取得的收入 C.應(yīng)收票據(jù)利息收入 D.對外銷售商品收入

答案：AD 解析：無形資產(chǎn)出租收入一般計入到其他業(yè)務(wù)收入中；對外投資取得的收入計入到投資收益中；應(yīng)收票據(jù)利息收入沖減財務(wù)費用；對外銷售商品收入計入到主營業(yè)務(wù)收入中。利潤表中的營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，因此符合題意的是選項A、D。

8、下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的有（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.投資收益 D.公允價值變動損益

答案：AB 解析：營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，投資收益和公允價值變動損益都是單獨在利潤表中列示的。

第三大題 ：計算分析題

1、大宇上市公司（簡稱大宇公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年3月大宇公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為400萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，大宇公司給予客戶25％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為240萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為30萬元，市場售價為50萬元。（3）向丁公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費30萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為280萬元，預(yù)計合同總成本為200萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60％，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入120萬元、勞務(wù)成本85萬元。（6）以銀行存款支付管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，銷售費用15萬元，營業(yè)外支出5萬元。（7）2010年3月大宇公司股東大會批準(zhǔn)了董事會于2010年1月份提出的利潤分配方案，按2009年凈利潤的20％分配現(xiàn)金股利，按10％提取法定盈余 5 公積（企業(yè)尚未做計提盈余公積的會計處理）。2009年凈利潤為150萬元。要求：（1）逐筆編制大宇公司上述交易事項（1）～（7）的會計分錄（“利潤分配”科目要求寫出相應(yīng)的明細(xì)科目；“應(yīng)交稅費”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）；（2）計算大宇公司2010年3月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。

答案：

解析：（1）

①借：應(yīng)收賬款 351

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51 借：主營業(yè)務(wù)成本 240

貸：庫存商品

240 ②借：銷售費用 58.5

貸：應(yīng)付職工薪酬 58.5 借：應(yīng)付職工薪酬 58.5

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5 借：主營業(yè)務(wù)成本 30

貸：庫存商品

③借：銀行存款 30

貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 ④借：銀行存款 198.9

貸：其他業(yè)務(wù)收入 170

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.9 借：其他業(yè)務(wù)成本 140

貸：原材料

⑤

借：預(yù)收賬款 48

貸：主營業(yè)務(wù)收入 48（280×60％－120）借：主營業(yè)務(wù)成本 35（200×60％－85）

貸：勞務(wù)成本

⑥借：管理費用

財務(wù)費用 10

銷售費用

營業(yè)外支出 5

貸：銀行存款 50 ⑦借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30

貸：應(yīng)付股利 30（150×20％）

借：利潤分配——提取法定盈余公積15

貸：盈余公積 15（2）營業(yè)收入：300＋50＋30＋170＋48＝598（萬元）營業(yè)成本：240＋30＋140＋35＝445（萬元）

營業(yè)利潤：598－445－58.5－20－10－15＝49.5（萬元）

利潤總額：49.5－5＝44.5（萬元）

2、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。原材料和庫存商品均按實際成本法核算，商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2010年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）資料如下：

2010年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額為34萬元。材料已驗收入庫,款項已經(jīng)支付。（2）銷售庫存商品一批，該批商品售價為500萬元，增值稅為85萬元，實際成本為320萬元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項尚未收到。（3）出售交易性金融資產(chǎn)，售價150萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為126萬元，其中成本為100萬元，公允價值變動26萬元。款項已經(jīng)收到。（4）計算并確認(rèn)短期借款利息15萬元。（5）計算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備4萬元。（6）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊30萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本18萬元。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資18萬元，在建工程人員工資7萬元。（8）計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（9）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（10）本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅均為36.5萬元（不考慮其他因素）；提取盈余公積10.95萬元。要求：（1）編制甲上市公司2×10年度上述交易或事項（1）—（10）的會計分錄（不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會計分錄，金額單位為萬元）。（2）填列甲上市公司2×10年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（不需列出計算過程）。

（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）。

答案： 解析：（1）

①借：原材料 200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34

貸：銀行存款

234 ②借：應(yīng)收賬款 585

貸：主營業(yè)務(wù)收入 500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85 借：主營業(yè)務(wù)成本 320

貸：庫存商品

320 ③借：銀行存款 150

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 100

——公允價值變動 26

投資收益

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

④借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息⑤借：資產(chǎn)減值損失 4

貸：壞賬準(zhǔn)備⑥借：管理費用

貸：累計折舊

累計攤銷

⑦借：管理費用 18

在建工程 7

貸：應(yīng)付職工薪酬 25 ⑧借：營業(yè)稅金及附加 3

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 ⑨借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入⑩借：所得稅費用

36.5

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

36.5 借：利潤分配

10.95

貸：盈余公積

10.95（2）

第二篇：第七章財務(wù)報告習(xí)題

第七章 財務(wù)報告

第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表

知識點：資產(chǎn)負(fù)債表概述

【例題·單選題】（2014年）下列各項中，不屬于企業(yè)流動負(fù)債的是（）。

A.預(yù)收購貨單位的款項

B.預(yù)付采購材料款

C.應(yīng)付采購商品貨款

D.購買材料開出的商業(yè)承兌匯票

【例題·單選題】（2013年）資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動負(fù)債列示的是（）。

A.專項應(yīng)付款

B.長期借款

C.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

D.應(yīng)付債券

【例題·多選題】下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的有（）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

C.應(yīng)收利息

D.商譽

知識點：根據(jù)總賬科目余額填列方法

【例題·單選題】（2014年）下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A.固定資產(chǎn)

B.長期借款

C.應(yīng)收賬款

D.短期借款

【例題·單選題】資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)根據(jù)總賬余額直接填列的是（）。

A.以公允價值變動計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.貨幣資金

C.應(yīng)收賬款

D.其他應(yīng)收款

【例題·單選題】（2015年）下列各項中，資產(chǎn)負(fù)債表中“期末余額”根據(jù)總賬科目余額直接填列的項目是（）。

A.固定資產(chǎn)

B.在建工程

C.應(yīng)付賬款

D.短期借款

知識點：根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列方法

【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項”項目中反映的有（）。

A.“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額

B.“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的借方余額

D.“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額

知識點：根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計算填列方法

【例題·判斷題】（2013年）資產(chǎn)負(fù)債表中“長期待攤費用”項目應(yīng)根據(jù)總賬余額直接填列。（）

知識點：根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列方法

【例題·單選題】某企業(yè)2012年12月31日應(yīng)收票據(jù)的賬面余額為300萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元，應(yīng)付票據(jù)的賬面余額為60萬元，其他應(yīng)收款的賬面余額為30萬元。該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)項目的金額為（）萬元。

A.290

B.230

C.260

D.300

【例題·單選題】甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額10萬元，其中：“應(yīng)收A公司賬款”明細(xì)科目借方余額8萬元，“應(yīng)收B公司賬款”明細(xì)科目借方余額2萬元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額5萬元，其中：“預(yù)收C工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額8萬元，“預(yù)收D工廠賬款”明細(xì)科目借方余額3萬元，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）萬元。

A.10

B.13

C.8

D.11

【例題·單選題】某企業(yè)2012年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為3 000萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為200萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（）萬元。

A.3 000

B.1 090

C.2 000

D.3 200

【例題·多選題】資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目減去備抵賬戶差額填列的是（）。

A.以公允價值變動計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資

知識點：綜合運用上述填列方法分析填列

【例題·單選題】（2013年）2012年12月31日生產(chǎn)成本借方余額500萬元，原材料借方余額300萬元，材料成本差異貸方余額20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額10萬元，工程物資借方余額200萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目金額為（）萬元。

A.970

B.780

C.770

D.830

【例題·多選題】（2013年）下列各科目的期末余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目列示的是（）。

A.周轉(zhuǎn)材料

B.原材料

C.工程物資

D.存貨跌價準(zhǔn)備

知識點：其他項目的填列

【例題·單選題】表結(jié)法下，資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)（）填列。

A.“利潤分配”科目余額

B.“本年利潤”科目余額

C.“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計算后

D.“盈余公積”和“未分配利潤“科目余額

【例題·判斷題】“利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的數(shù)額一致。（）

第三節(jié) 利潤表

知識點：利潤表的編制

【例題·單選題】（2014年）下列各項中，影響利潤表中的“營業(yè)利潤”項目的是（）。

A.發(fā)生的所得稅費用

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益

C.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.盤虧固定資產(chǎn)凈損失

【例題·多選題】（2014年）下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的有（）。

A.營業(yè)外收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.主營業(yè)務(wù)收入

【例題·判斷題】（2015年）企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)收入”項目。（）

第四節(jié) 現(xiàn)金流量表

知識點：現(xiàn)金流量表概述

【例題·單選題】（2013年）屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金等價物”的是（）。

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行本票

C.銀行承兌匯票

D.持有2個月內(nèi)到期的國債

【例題·單選題】下列項目中，能引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是（）。

A.將現(xiàn)金存入銀行

B.用銀行存款購買1個月到期的債券

C.用存貨抵償債務(wù)

D.用銀行存款清償200萬元的債務(wù)

【例題·多選題】（2014年）影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）。

A.以銀行存款支付職工工資

B.收到出租資產(chǎn)的租金

C.將庫存現(xiàn)金存入銀行

D.以貨幣資金購買3個月內(nèi)到期的國庫券

【例題·判斷題】（2014年）現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。（）

知識點：現(xiàn)金流量表的編制

【例題·單選題】（2015年）下列各項中，會引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目發(fā)生增減變動的是（）。

A.償還長期借款的現(xiàn)金流出

B.收取現(xiàn)金股利的現(xiàn)金流入

C.購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流出

D.購買日常辦公用品的現(xiàn)金流出

【例題·單選題】（2015年）2014年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款購買3個月國債250萬元，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金150萬元，支付給生產(chǎn)工人工資100萬元，購買商品支付的價款和增值稅234萬元，長期借款利息費用50萬元，2014年年末甲公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計”項目金額為（）萬元。

A.234

B.484

C.784

D.734

【例題·單選題】（2015年）下列各項中，應(yīng)列入“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的是（）。

A.支付現(xiàn)金股利

B.支付在建工程人員薪酬

C.代扣代繳個人所得稅

D.支付職工差旅費

【例題·單選題】（2014年）下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.收回長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

B.處置設(shè)備收回的現(xiàn)金凈額

C.吸收股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

D.收到持有至到期投資的利息

【例題·單選題】（2014年）下列各項中，應(yīng)列入企業(yè)現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目的是（）。

A.支付的各項稅費

B.取得子公司的現(xiàn)金凈額

C.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.償還借款支付的現(xiàn)金

【例題·單選題】（2013年）2012支付職工薪酬1 050萬元，其中：車間生產(chǎn)工人工資600萬元，車間管理人員工資50萬元，行政管理人員工資200萬元，在建工程人員工資150萬元，無形資產(chǎn)研發(fā)人員工資50萬元，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額是（）萬元

A.650

B.1 050

C.900

D.850

【例題·單選題】（2013年）屬于經(jīng)營活動中“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”的是（）。

A.在建工程人員的工資

B.經(jīng)營租賃的租金收入

C.予以資本化的科研人員的工資

D.發(fā)行股票籌集的資金

【例題·單選題】（2013年）下列屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.在建工程領(lǐng)用工程物資

B.用銀行存款購買固定資產(chǎn)

C.用銀行存款償還應(yīng)付賬款

D.無形資產(chǎn)攤銷

【例題·單選題】（2013）屬于現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的為（）。

A.銷售商品收取增值稅的銷項稅額

B.收到稅費的返還

C.經(jīng)營租賃收到的租金

D.收到的現(xiàn)金股利

【例題·多選題】下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.購買股票作為長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金

C.購買三個月內(nèi)到期的國庫券支付的現(xiàn)金

D.出售專利收到的現(xiàn)金

【例題·判斷題】（2014年）企業(yè)一年內(nèi)到期償還的長期借款，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表長期借款項目。（）

【例題·判斷題】（2013年）用銀行存款支付到期商業(yè)承兌匯票款，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“籌資活動現(xiàn)金流量”項目中列示。（）

【例題·判斷題】（2013年）企業(yè)發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的現(xiàn)金凈額，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

【例題·判斷題】（2015年）“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)為償還債務(wù)利息而支付的費用。（）

第五節(jié) 所有者權(quán)益變動表

知識點：所有者權(quán)益變動表概述

【例題·判斷題】（2014年）所有者權(quán)益變動表是反映企業(yè)當(dāng)期所有者權(quán)益各構(gòu)成部分增減變動情況的報表。（）

知識點：所有者權(quán)益變動表的編制

【例題·單選題】下列項目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動表中反映的是（）。

A.支付職工薪酬

B.盈余公積轉(zhuǎn)增股本

C.賒購商品

D.購買商品支付的現(xiàn)金

【例題·單選題】（2015年）下列各項中，不在所有者權(quán)益變動表中列示的項目是（）。

A.綜合收益總額

B.所有者投入和減少資本

C.利潤分配

D.每股收益

【例題·多選題】下列項目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動中反映的項目有（）。

A.未分配利潤

B.直接計入所有者權(quán)益變動表的利得

C.直接計入當(dāng)期損益的損失

D.盈余公積轉(zhuǎn)增股本

【例題·判斷題】（2015年）所有者權(quán)益變動表中“綜合收益總額”科目，反映凈利潤與其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（）

第六節(jié) 附注

知識點：附注概述

【例題·單選題】下列各項中，關(guān)于財務(wù)報表附注的表述不正確的是（）。

A.附注中包括財務(wù)報表重要項目的說明

B.對未能在財務(wù)報表列示的項目在附注中說明

C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注

D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

知識點：附注的主要內(nèi)容

【例題·判斷題】（2013年）公司董事會通過利潤分配方案中擬分配現(xiàn)金股利，不需進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在報表附注中披露。（）

知識點：綜合舉例

【例題·不定項】（2013年）某公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)。2012年年初，貨幣資金的年初借方余額為520萬元，應(yīng)收票據(jù)的年初借方余額為50萬元，應(yīng)收賬款的年初借方余額為234萬元，固定資產(chǎn)的借方余額為1 800萬，另外盈余公積貸方余額為640萬元，利潤分配－未分配利潤貸方余額為150萬元。2012該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）外購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款100萬元，增值稅17萬元，供貨方墊運雜費2萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫.（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬元，市場售價30萬元（與計稅價格一致）。

1.根據(jù)資料（1）至資料（2），下列各項中，會計分錄正確的是（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入增加30萬

B.原材料增加102萬

C.管理費用增加35.1萬

D.應(yīng)付職工薪酬增加為20萬

（3）持有面值50萬元不計息的商業(yè)承兌匯票到期，債務(wù)人暫時無力償還款項。

（4）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額51萬元，商品已發(fā)出。該批商品的實際成本為200萬元。上年已經(jīng)預(yù)收該批商品的款項80萬元，剩余的貨款于銷售的當(dāng)時收訖，并存入銀行。

【會計分錄】

（3）確認(rèn)暫時無力支付款項時

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

（4）發(fā)出商品并收到剩余款項時

借：預(yù)收賬款

銀行存款

271

貸：主營業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51

2.根據(jù)資料（3）至資料（4），下列各項中，會計分錄正確的是（）。

A.發(fā)出商品并收到剩余款項時

借：預(yù)收賬款

銀行存款

271

貸：主營業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51

B.發(fā)出商品并收到剩余款項時

借：銀行存款

351

貸：主營業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51

C.確認(rèn)暫時無力支付款項時

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

D.確認(rèn)暫時無力支付款項時

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收票據(jù)

（5）長期借款的年初余額為860萬元，本計提到期一次還本付息的長期借款的利息為86萬元，按規(guī)定不予于資本化利息支出，計提利息前公允價值為860萬元，該借款到期日為2013年6月30日。

3.根據(jù)資料（5），該企業(yè)在2012資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期借款”項目應(yīng)為（）萬元。

A.860

B.946

C.0

D.774

（6）計提行政管理部門折舊費用為50萬元。

（7）2012年該公司當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為120萬元，確認(rèn)的所得稅費用為30萬元，按凈利潤的10%提取法定的盈余公積金。

4.根據(jù)相關(guān)的資料，下列資產(chǎn)負(fù)債表各項目中，正確的是（）萬元。

A.固定資產(chǎn)800

B.應(yīng)收賬款234

C.應(yīng)收票據(jù)為0

D.貨幣資金791

5.根據(jù)相關(guān)的資料，下列資產(chǎn)負(fù)債表各項目中，正確的是（）萬元。

A.盈余公積649

B.利潤分配－未分配利潤231

C.盈余公積652

D.利潤分配－未分配利潤258

第三篇：基礎(chǔ)會計第九章財務(wù)報告習(xí)題及答案

第九章

財務(wù)會計報告

一、單項選擇題

1.最關(guān)心企業(yè)的盈利能力和利潤分配政策的會計報表使用者（A）A.投資者

B.貨物供應(yīng)商

C.企業(yè)職工

D.債權(quán)人

2.最關(guān)心企業(yè)的償債能力和支付利息能力的會計報表使用者是（B）。A.政府機(jī)構(gòu)

B.債權(quán)人

C.投資者

D.企業(yè)職工

3.下列會計報表中，反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的是（C）。A.現(xiàn)金流量表

B.利潤表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.利潤分配表 4.月度報表不包括（D）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤分配表

C.利潤表

D.現(xiàn)金流量表 5.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列順序是（C）。

A.資產(chǎn)的收益性

B.資產(chǎn)的重要性

C.資產(chǎn)的流動性

D.資產(chǎn)的時間性，6.根據(jù)我國統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的格式是（B）。A.報告式

B.賬戶式

C.多步式

D.單步式

7.在利潤表中，從利潤總額中減去（D），得出凈利潤。

A.應(yīng)交所得稅

B.利潤分配數(shù)

C.營業(yè)費用

D.所得稅費用 8.下列會計報表中，屬于靜態(tài)報表的是（D）。

A.利潤表

B.利潤分配表

C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

二、多項選擇題

1.財務(wù)會計報告分為（ABCD）。

A.財務(wù)會計報告

B.季度財務(wù)會計報告

C.半財務(wù)會計報告

D.月度財務(wù)會計報告 2.企業(yè)會計報表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為（ABC）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出總表 3.下列各項中，屬于中期財務(wù)會計報告的有（AB C）。

A.月度財務(wù)會計報告

B.季度財務(wù)會計報告

C.半財務(wù)會計報告

D.財務(wù)會計報告 4.按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，月份終了需編制和報送的會計報表有（ABD）。A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.利潤分配表

D.現(xiàn)金流量表 5.下列各項中，屬于財務(wù)會計報告編制要求的有（ABCD）。A.真實可靠

B.相關(guān)可比

C.全面完整

D.編報及時 6.下列各項中，屬于財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容的有（ACD）。

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況

B.會計報表的編制基礎(chǔ).依據(jù).原則和方法

C.利潤實現(xiàn)和分配情況

D.資金增減和周轉(zhuǎn)情況 7.企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所提供的信息主要包括（ABD）。

A.企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況

B.企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其不同的償還期限 C.企業(yè)利潤的形成情況及影響利潤增減變動的因素 D.企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益份額及其結(jié)構(gòu)

8.我國企業(yè)的利潤表采用多步式，分步計算的利潤指標(biāo)有（ACD）等。A.主營業(yè)務(wù)利潤

B.其他業(yè)務(wù)利潤

C.利潤總額

D.凈利潤 9.下列資產(chǎn)負(fù)債表中的部分項目，屬于所有者權(quán)益的有（ABCD）。A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

10.企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)包括的內(nèi)容有（ABC）。

A.會計報表

B.會計報表附注

C.財務(wù)情況說明書

D.會計報表說明書

三、判斷題

1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況的報表。（錯）2.會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。（對）

3.會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ).編制依據(jù).編制原則和方法及主要項目所做的解釋，以便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容。（對）

4.編制會計報表的主要目的就是為會計報表使用者決策提供信息。（對）5.報告式資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目是按重要性排列的。（錯）

6.根據(jù)利潤表，可以分析.評價企業(yè)的盈利狀況并預(yù)測企業(yè)未來的損益變化趨勢及獲利能力。（對）7.半財務(wù)會計報告是指在每個會計的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)會計報告。（對）8.資產(chǎn)負(fù)債表中的“流動資產(chǎn)”各項目是按照資產(chǎn)的流動性由弱到強排列的。（錯）

9.我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計報表主要是對外提供的，因此與企業(yè)的職工關(guān)系不大。（錯）10.按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用單步式。（錯）

四、簡答題

1.會計報表附注包括的內(nèi)容有哪些? 2.財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容? 【參考答案】

一、單項選擇題

1.A 6.B

二、多項選擇題

1.ABCD 6.ACD

三、判斷題

1.× 6.√

3.C 7.D

8.D 2.ABC 3.ABC 7.ABD

8.ACD 2.√ 3.√ 7.√

8.×

4.D 5.C

4.ABD 5.ABCD 9.ABCD

l0.ABC

4.√ 5.× 9.×

l0.×

第四篇：財務(wù)報告

財務(wù)報告醫(yī)院財務(wù)報告是根據(jù)日常會計核算資料歸集、加工、匯總形成的一個完整的報告系統(tǒng)，用以

反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件。醫(yī)院財務(wù)報告由財務(wù)報表

和財務(wù)情況說明書組成。醫(yī)院財務(wù)報表包括資

產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表及基本數(shù)字

表組成職業(yè)道德

會計職業(yè)道德是指在會計執(zhí)業(yè)活動中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。我國會計職業(yè)道德規(guī)

范的主要內(nèi)容包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔

自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與

管理、強化服務(wù)

4支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在檢票時無條件支付確定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。支票上有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票支農(nóng)用于支取現(xiàn)金。支

票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票

只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個人在用一票據(jù)交換區(qū)

域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。簽發(fā)支

票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣、無條件很支付的委托、、確定的金額、付款人的名稱、出票日期、出票人的簽章。欠缺記載上

列事項之一的，支票無效。支票的金額、收款

人的名曾，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前

不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳

素墨水填寫。

財務(wù)電子

財務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各類計算機(jī)維護(hù)管理人

員的職責(zé)、權(quán)限必須分離，應(yīng)做到相對獨立、互相監(jiān)督、相互制約。不同類的計算機(jī)維護(hù)人

員不得授予相同的計算機(jī)維護(hù)管理權(quán)限。財務(wù)

電子信息計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，應(yīng)建立健全系統(tǒng)分

析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)程序、系統(tǒng)測試、系統(tǒng)運

行等系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料。

財務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)對用戶設(shè)置用戶身份

證、用戶操作權(quán)限、用戶登錄時間及工作限制、計算機(jī)數(shù)據(jù)操作權(quán)限限制。必須建立并保存財

務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全日記、使用日記、審

核日記、數(shù)據(jù)使用、備份及維護(hù)記錄文檔，對

數(shù)據(jù)修改必須設(shè)立嚴(yán)密的管理操作流程并保存

修改痕跡。應(yīng)建立單獨的數(shù)據(jù)修改記錄文檔。

所有日記及文檔必須加密。

財務(wù)電子信息計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對食用的財務(wù)應(yīng)

用軟件進(jìn)行升級時，必須對原先使用的財務(wù)應(yīng)

用軟件及其運行環(huán)境一起進(jìn)行只讀類型的介質(zhì)

載體雙備份，交財務(wù)檔案管理員存檔保存。

財務(wù)電子信息計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)必須安裝計算機(jī)

殺毒軟件，合理設(shè)置計算機(jī)殺毒軟件，定期對

系統(tǒng)進(jìn)行查，殺毒，定期對殺毒軟件進(jìn)行升級

維護(hù)

票據(jù)管理

醫(yī)院必須持有發(fā)改委核發(fā)的《收費許可證》與財政廳核發(fā)的票據(jù)另夠本到財政廳票據(jù)中心購買我院使用的門診發(fā)票、住院發(fā)票、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、行政事業(yè)單位聽一首非票據(jù)等票據(jù)。意愿所有票據(jù)的印刷及購買需有財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。意愿所有票據(jù)的管理、發(fā)放和回收管理實行專人負(fù)責(zé)，建立登記薄嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財務(wù)專用章或收費章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與記賬聯(lián)一并保存。所有發(fā)票（含門診發(fā)票）記賬聯(lián)交由財務(wù)科二次核對、保管（門診、住院發(fā)票初次核對在住院處）定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，移交檔案管理人員，以備查對。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。專管人員再回收票據(jù)時，檢查號碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報，并制定改正措施。專管人員負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的連續(xù)，保證單位各收費點的票據(jù)供給，確保使用的連續(xù)性。定期對票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實相符。按會計檔案的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，并取得銷毀證明。對違反規(guī)定有下列行為的醫(yī)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理1轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)2私售和盜賣票據(jù)3未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)4丟失票據(jù)5損撕毀票據(jù)6未按會定開具票據(jù)7未按規(guī)定繳銷票據(jù)

1所得稅

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自給率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3資產(chǎn)負(fù)債率=1.46/2.82*100%=51.77% 流動比率=5200/4800=1.08

流動比率=（5200-800-320）/4800=0.85

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存貨周轉(zhuǎn)率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企業(yè)

借：其他應(yīng)收款（個人往來）XXX 2000 貸：銀行存款 2000

2采購

借：管理費用 1800

現(xiàn)金 200

貸 其他應(yīng)收款（個人往來）XXX

3麻醉機(jī)

借：專用基金（修購基金）支出 20000 貸：銀行存款 20000

借：固定自殘（專用設(shè)備 20000

貸：固定基金（轉(zhuǎn)入 20000

4西藥

借：藥品（藥庫藥品）西藥 115000

貸：應(yīng)付賬款（藥品款）XX公司 10000藥品進(jìn)銷差價 15000

5醫(yī)院貸款

借：其他支出（利息支出 680000

貸：銀行存款 680000

1門診收預(yù)交金流程

先將業(yè)務(wù)管理中的門診收預(yù)交金界面打開，刷病人的卡、核對姓名輸入金額（注：刷POS機(jī)病人和使用支票病人要調(diào)整付款方式、銀行名稱、支票號碼（或POS機(jī)票號），再確定，然后核對預(yù)交信號在出票。應(yīng)告知待病人該票據(jù)不能丟失，退錢和打發(fā)票都要憑此預(yù)交金辦理相關(guān)業(yè)務(wù)

2放擔(dān)保流程

先將醫(yī)院信息系統(tǒng)住院收費管理系統(tǒng)打開，登陸后，再進(jìn)入業(yè)務(wù)管理的祝愿擔(dān)保與批準(zhǔn)欠費設(shè)置，根據(jù)擔(dān)保人填寫的擔(dān)保合同進(jìn)行放擔(dān)保，本院職工相互不能擔(dān)保，對于本院職工的家屬（不是本院職工）可以擔(dān)保，擔(dān)保金額為一萬元，本院在職職工住院必須交2000uan現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許再擔(dān)保，本院退休職工住院必須交1000元現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許在擔(dān)保，如果是總值班要求對急救病人放擔(dān)保。由總值班來擔(dān)保，擔(dān)保金額為2000元。最后，放擔(dān)保應(yīng)注意將情況要寫在原因說明中，出現(xiàn)問題由放擔(dān)保人負(fù)責(zé)。應(yīng)告知擔(dān)保人員要及時結(jié)算，否組將扣工資

3兵團(tuán)醫(yī)保登記流程

先進(jìn)入病人管理的住院登記中，將病人的各項信息錄入，在錄入門診診斷時應(yīng)按F8鍵找到相應(yīng)的病，進(jìn)行登記保存，保存后進(jìn)入費用管理的住院費用轉(zhuǎn)換中，將結(jié)算單位選擇正確（建工師農(nóng)六師兵團(tuán)直屬）再進(jìn)到病人管理的住院修改中做醫(yī)保燈具，不用輸入密碼。進(jìn)入兵團(tuán)醫(yī)保接口將入院留別選普通醫(yī)療住院，就診列別選普通住院，治療方式選一般治療，保存后醫(yī)保登記成功，應(yīng)告知病人醫(yī)保本在我院保存，出院結(jié)算后將以保本退還病人，還應(yīng)告知病人住院預(yù)交金是翻倍使用，所交預(yù)交金用完后還需要繼續(xù)交，出院后多退少補。

4完善退費流程

患者在醫(yī)院就診，去的醫(yī)院證實收據(jù)后，因故需退費，須提供正式收據(jù)、退費證明、檢查或治療申請單、藥品處方等原始付費憑證。以上單據(jù)需經(jīng)醫(yī)師或藥師、醫(yī)療主管部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后退費。領(lǐng)取退費時領(lǐng)款人須在退款發(fā)票上簽字，收費員要嚴(yán)格遵守退費管理規(guī)定，嚴(yán)格審核退費手續(xù)，認(rèn)真核查后予以辦理退費。對違反規(guī)定私留患者收據(jù)、不符合退款手續(xù)和舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向上級主管人員報告，收費員要將當(dāng)天的提款單據(jù)與相對應(yīng)的收據(jù)核對后妥善保管，隨收費明細(xì)帳上報，做到日清日結(jié)?；藭嬕鹑?、逐筆審核退費。相關(guān)檢查、治療科室要密切配合協(xié)作，對退費情況進(jìn)行監(jiān)督。財務(wù)部門定期對退費金額及項目進(jìn)行統(tǒng)計，并報相關(guān)管理部門進(jìn)行綜合分析。異常情況應(yīng)及時上報審計監(jiān)察部門。

第五篇：財務(wù)報告范本

一、基本情況

公司性質(zhì)、法人代表、注冊資本金、經(jīng)營范圍，主要生產(chǎn)產(chǎn)品、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（突出研發(fā)機(jī)構(gòu)）、職工總數(shù)和科技人員數(shù)。

二、經(jīng)營情況 1、2015年各產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售情況，突出高新技術(shù)技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售情況 2、2015年研發(fā)投資和研發(fā)項目情況，對外投資情況 3、2015年籌資情況，突出對研發(fā)項目和新產(chǎn)品開發(fā)項目的籌資情況

三、財務(wù)指標(biāo)

2015年12月31日，公司主要財務(wù)指標(biāo)情況，如資產(chǎn)總額、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）。2015年全年實現(xiàn)營業(yè)收入、發(fā)生營業(yè)成本、各項費用支出，其中銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，投資收益，全年取得營業(yè)外收入、發(fā)生營業(yè)外支出，年未實現(xiàn)利潤總額、上繳所得稅、分配給投資人利潤和提取法定盈余金。１、資產(chǎn)負(fù)債率：

２、流動比率：

３、速動比率： ４、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

５、存貨周轉(zhuǎn)率

６、凈資產(chǎn)收益率 ７、銷售利潤率

８、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占收入總額比例

9、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售利潤率

10、資本保值增值率